支付结算调研报告

工程预付款支付管理 1.1 施工预付款：依据合同填写“付款审批单”（附表1）。合同管理和承办部门为计划部，财务部为审核和付款部门，经主管副总经理和总会计师审批，由总经理批准后，财务部付款。 1.2 设备材料预付款：合同管理和承办部门为设备材料部，财务部为审核和付款部门，经主管副总经理和总会计师审批，由总经理批准后，财务部付款。 2 工程进度款结算管理 2.1 各部门应严格按照工程实际形象进度及合同有关约定办理工程进度款结算； 2.2 施工单位按合同要求将由监理单位监理工程师及总监理工程师签署审核意见并加盖公章后“月度进度报表（由计划部设定）”送工程部复核确认工程进度、工程量及质量情况，由工程部专责工程师及经理签署审核意见；之后，送计划部按合同核定进度价款和付款意见并由部门经理签字；送主管副总经理签字审批； “月度付款审批表（附表2）” 2.3 施工单位每月月底前将经主管副总经理审批后的“月度付款审批表”“施工进度结算报表”送财务部审核并办理有关税务发票事项后，报总会计师签字审批；之后，由总经理签字批准付款。 2.4 财务部根据总经理批准后的“月度付款审批表” “施工进度结算报表”等相关单据，按财务程序及规定支付工程进度款。 3 工程竣工决算付款管理 3.1 监理单位及工程部按照有关标准对工程竣工验收并签署验收报告； 3.2 施工单位提交竣工决算资料并编制竣工决算书，经计划部审核后,总经理签字并经总公司指定的审计机构审计后作为付款依据； 3.3 施工单位填写“工程项目竣工结算付款会签单”（附表4），工程部、质检站、计划部、设备材料部签署意见； 3.4 财务部审核会签，总会计师审批，总经理批准； 3.5 财务部按照竣工结算单支付工程结算款。 3.6 结算付款应留足质保金 4 设备材料付款管理 4.1 设备投料款：由设备材料部根据合同办理“付款审批表”，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，由财务部审核付款； 4.2 设备完工款 4.2.1 由设备材料部按合同根据供货单位提供的专用发票和开箱验收记录，按单件设备制作填写设备入库验收单，连同设备专用发票附于“付款审批表后”，作为付款依据； 4.2.2 财务部对相关单证审核会签，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务部审核付款； 4.3 设备168运行后付款：由设备材料部填写“付款审批单”，工程部和质检部门会签，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，财务部审核付款； 4.4 材料款：由设备材料部填写“付款审批单”，“付款审批单”应附根据供货单位提供的专用发票和收料记录填写材料入库验收单，财务部对相关单证审核会签，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务部审核付款； 5 质保金付款管理 5.1 施工质保金：由施工单位提出申请，计划部根据合同审核后填写“付款审批单”，质检部门、工程部、财务部审核，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务部审核付款； 5.2 设备材料质保金：由供货单位提出申请，设备材料部根据合同审核后填写“付款审批单”，质检部门、工程部、财务部审核，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务部审核付款； 6 其他付款管理 6.1 公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人力资源管理主管部门填写发放表，经总会计师、总经理签字同意后，财务部审核发放。 6.2 需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务部经理和总会计师审核批准后缴纳。 6.3 因建设工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由公司分管领导、总会计师、总经理严格控制批准。 6.4 支付建设工程所用水电费，有工程部负责抄表计量，计划部审核后按规定审批。 6.5 收到贷款利息通知单，财务部负责人签字认可后由财务人员进行帐务处理。支付贷款利息时，由财务部负责人签字，总会计师、总经理批准。 6.6 各项工程前期费用、土地征用费及补偿费、项目建设管理费、项目建设服务技术服务费、生产准备费等不直接记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支，由经办部门按规定程序签字后由分管副总经理、总会计师、总经理审批。 7 有关要求 7.1 所有付款凭证必须由财务部经理签字，财务部经理外出时，可授权财务人员对需要支付业务进行办理，回公司后财务人员应及时交财务部经理补签。 7.2 应填写资金开支申请表的付款业务，经办人员必须将资金申请表和付款单据一并交财务部，由财务人员办理具体的资金支付手续。无资金申请表，财务人员不予付款。 7.3 经办部门持发票报销时，发票内容必须与资金申请表内容相同，且金额不得超出资金开支申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。 7.4 经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、工程编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。 8 本规定由公司财务部负责解释

　　付款管理制度(一) 目的为了加强公司资金管理和运作。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，特制定本制度。(二) 范围 1．凡大宗原料、辅料、包装材料、微量药品、设备、零件、器材、办公用品等采购业务中，有关询价、议价、采购等作业,均适用本制度。 2．销售登记技术服务费。(三) 采购部门的权限划分和工作基本原则1．公司原物料的采购计划、价格、策略等均由采购委员会决议。 2．临时的、紧急的采购，由使用部门提出申请，采购部负责询价，呈总经理签准。 3．具体采购业务由采购部负责执行，而特定仪器、设备之采购须由请购 4．部门主管和技术人员参与技术、价格、质量等方面的审定。 5．公司的财会部门必须对采购业务与采购委员会会议决议是否相符，予以充分的反映和监督。 6．品管部门必须对购入生产用原料的质量予以全过程的监控。 7．采购部门必须根据采购委员会的会议精神，多途径，少环节，货比三家，适时，适质，适量，适价保证原物料的供给。 8．采购部门必须定期作出市场，供货，存货，采购等分析，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输、气象资料、进出口数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析。 9．采购部和财会部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料。10．采购部应定期对采购人员进行业务培训和考核，以提高采购人员的业务能力和思想品德水平。 11．原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。 (四) 供应商管理办法 1. 供应商的选定及指导 1) 对于大宗或经常使用的原物料，采购部门应建立相对稳定的供应商， 2) 并设立“供应商资料卡”作为日后询议价和供料的参考。 3) 为确保货源，采购人员对于经常采购的原物料，应寻找两家以上的供应商作为储备或交互采购，以稳定货源、降低价格。4) 选定供应商时，应从其供货能力、信誉度、资金状况、解决纠纷能力及对市场状况把握程度等方面综合考虑，并依此确定是否发展为长期供应商。5) 若供应商为贸易商或代理商时，采购人员应调查其信誉及技术服务能力等，凭以作为判断是否为采购对象的依据。 6) 积极向供应商宣传公司原料品质标准，并在品质及技术服务上给予必要的帮助，使其交货及时、品质稳定且符合公司的质量标准。 2. 供应商的管理和分类 1) 每一笔采购业务，都要进行采购成本分析，交部门经理审阅后存档以充实供应商的资料卡。 2) 供应商的分类。根据供应商的信誉状况、货源稳定性(数量、品质)、资金状况、发运能力等方面进行分类。例如把供应商分为A、B、C、D 四大类：A类指信誉良好、货源稳定、资金充足以及发运通畅的厂商；B类指信誉良好、资金充足及发运通畅但货源较不稳定的厂商；C 类指信誉较好，资金充足或发运较通畅、货源不稳定的厂商。D类指资金较充足或发运较通畅、但信誉一般或差、货源不稳定的厂商。 3) 对于时常出现交货品质不符合质量标准，交货数量不足，延误交期，售后服务不良等情况的供应商，应立即通知其改善，并按规定扣款。如未能改善者，采购部应另行开发新的供应商。 3. 供应商的开发 1) 采购人员应积极调查原物料资讯，收集原物料市场行情，积极开发新的供应商。 2) 开发原料新供应商时，应取样经品管部或使用部门检验分析，提出报告，必要时应到现场调查确认其生产技术及品质水准之后，进行详细评估，决定是否列为供应商。 3) 采购资料及档案管理 4) 采购内勤人员每月初或每周做好“供应商资料卡”、“原料及微量元素采购报表(月)”、“采购分析报表(周、月)”、“库存报表(月)”等汇总整理工作，并报告有关领导。 5) 市场行情及时了解分析，价格走势定期分析，供应商信誉等级定期评审，来电来函文件资料及时分类保存。 6) 公司有关人员如需借阅有关资料、档案，必须经部门经理同意后，由内勤人员登记，借阅人员签名后方可。 7) 有关采购委员会的资料，由部门经理归类存档保管，借阅需经采购经理同意，并登记后执行。 (五) 登记技术服务费制度

　　付款管理制度：
凡大宗原料，辅料，包装材料，微量药品，设备，零件，器材，办公用品等采购业务中，有关询价，议价，采购等作业,均适用本制度。销售登记技术服务费，公司原物料的采购计划，价格，策略等均由采购委员会决议。紧急的采购，由使用部门提出申请，采购部负责询价，呈总经理签准。采购部门必须根据采购委员会的会议精神，多途径，少环节，货比三家，适时，适质，适量，适价保证原物料的供给。
采购部门的权限划分和工作基本原则：
采购部门必须定期作出市场，供货，存货，采购等分析，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输、气象资料、进出口数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析。

公司是指一般依法设立的，有独立的法人财产，以营利为目的的企业法人。根据现行中国公司法(2005)，其两种主要形式为有限责任公司和股份有限公司。两类公司均为法人(民法通则36条)，投资者可受到有限责任保护。
指企业的组织形式。以营利为目的的社团法人。在资本主义社会获得高度发展。我国在建国后对私营公司进行了社会主义改造。国营工、商、建筑、运输等部门中实行独立经济核算的经营管理组织和某些城市中按行业划分的专业管理机构，也通称公司。随着我国经济体制的改革，享有法人资格的各种公司纷纷设立，按章程从事自身的生产经营活动。

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1.目的为了加强公司资金管理和运作，从资产安全和服务两方面考虑，根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，特制定本制度。2.范围2.1适用于浙江**药业股份有限公司各部门、分公司、控股子公司，参股公司参照执行。2.2适用于本公司内所有原辅材料、包装材料、设备、零件、器材、办公用品等采购。3.职责3.1财务部对手续、票据、金额等严格把关，审核其是否符合要求；3.2各部门负责人或分管高管对用途、开支渠道和原始单据严格把关审核。4.定义无。5.制度5.1采购部部门主管应根据授权范围，严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。5.2重视采购付款的过程控制和跟踪管理，防范付款方式不当带来的法律风险，根据生产经营实际情况，合理选择符合国家法规确定的支付结算方式5.3加强预付账款和定金管理，涉及大额或长期的预付款项，应定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性等情况，如遇疑问或不可收回风险情况发生，应及时采取措施，尽快收回款项。5.4财务部出纳根据采购部提供的发票，入库单及董事长签字，认真核对发票内容是否准确、齐全，确认无误后予以支付。并在每次支付完成后及时编制应付及预付帐款余额明细与采购部核对。6.关联文件《财务管理制度》；《财务审批管理制度》；《资金管理制度》。7.附件无。8.引用文件无。?9.分发部门财务部、总经办、采购部等。