离职补偿金个税怎么算

范文一：离职补偿金个税怎么算

离职补偿金个税怎么算

现在越来越多的解除劳动关系的情况，那么，解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿收入，是否需要缴税?有没有税收减免规定呢?下面一起来看看~

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费以及其他补助费用，其收入在北京上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免予缴纳个人所得税。

如果数额较大，有没有什么其他规定? 考虑到个人取得的离职补偿金数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，根据税法相关规定，对个人取得的计税收入，可视为一次取得的数月工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体平均办法为: 以个人取得的一次性经济补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

缴纳的住房公积金和社保是否可以扣除? 个人在领取一次性补偿收入时，按照规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，也可以在计征一次性补偿收入的个税时予以扣除。

拓展阅读:北京市离职补偿金免税基数调整今年6月

初，北京市人力社保局统计局联合发布了北京市2015年度全市职工平均工资为85038元。

根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

也就是说，如果企业今年与员工解除劳动关系所支付的补偿金不超过255114元，对个人是免征个人所得税的。

此外，个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入超过255114元的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为:

以个人取得的一次性经济补偿收入减除255114元，用差额除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由于计算出的个

人所得税是通过除以工作年限平均后得到的，因此需重新乘以工作年限数得到最终应纳税额。同时，个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算，非本企业工作年数不计入分摊计算。

举例说明:

公司为雇员支付300000元一次性离职补偿金，该雇员在该企业中工作了14年，应缴纳的个人所得税计算为:

300000-255114(北京年社平工资3倍)=44886(元)

44886?12(年)=(元)

()×3%=(元)

一次性经济补偿收入应纳税额=×12=(元)

对于单位与纳税人解除劳动合同给予的一次性经济补偿金，不论单位一次性向个人支付，还是分多次支付，均应按总的补偿收入数额，按规定计算个人所得税。

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范文二：离职补偿金个税怎么计算

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离职补偿金个税怎么计算

离职经济补偿金作为劳动者收入的一部分，在达到纳税标准的情况下，肯定是需要缴纳一定个税的。那么你知道离职补偿金个税怎么计算吗,

赢了网在线律师搜集了以下资料，希望对大家有帮助:

《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号文中规定:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

如果领取的离职补贴超过了当地上年职工平均工资3倍，应怎么交税，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号中是这样规定的:

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

假设你们那里当地上年职工平均工资为19000元，有以下几种情况:

1、离职时拿到20000元补偿金(未超过当地上年职工平均工资3倍)，你的补偿金不用纳个人所得税。

2、离职时拿到80000元补偿金(超过了当地上年职工平均工资3倍)，你在该企业工作不满12年(假设为5年)，你的补偿金应纳个人所得税为:

{[(80000-19000*3)/ 5(年)- 2000 ]* 15% - 125 ,* 5 = 1325 元

3、离职时拿到100000元补偿金(超过了当地上年职工平均工资3倍)，你在该企业工作超过12年(假设为15年)，你的补偿金应纳个人所得税为:

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{[(100000-19000*3)/ 12(年)- 2000 ]* 10% - 25 ,* 12 = 1600 元

综上所述，离职补偿金的纳税标准为超过当地上年度职工平均工资3倍的数额，也就是说对于超过的部分需要按照国家规定的标准进行纳税。具体的个人所得税税率，你可以参考相关规定进行了解。

范文三：离职补偿金如何计算个税-

离职补偿金如何计算个税?本文讲述的是关于离职补偿金怎样计算个人所得税的有关问题，详情请跟着小编一起来看看吧

离职补偿金如何计算个税?

按国家规定:离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》

(财税[2001]157号)规定:

一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关法规，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时，可以扣除以下两项:

1、上年职工平均工资3倍的数额。

2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。

例如:北京市2012年度全市职工平均工资为62677元，3

倍就是:188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需

要征收个人所得税的。

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范文四：2017年离职补偿金个税怎么算

2017年离职补偿金个税怎么算

现在越来越多的解除劳动关系的情况，那么，解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿收入，是否需要缴税有没有税收减免规定呢下面一起来看看~

如果数额较大，有没有什么其他规定考虑到个人取得的离职补偿金数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，根据税法相关规定，对个人取得的计税收入，可视为一次取得的数月工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体平均办法为: 以个人取得的一次性经济补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

缴纳的住房公积金和社保是否可以扣除个人在领取一次性补偿收入时，按照规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，也可以在计征一次性补偿收入的个税

时予以扣除。

拓展阅读:北京市离职补偿金免税基数调整今年6月初，北京市人力社保局统计局联合发布了北京市2015年度全市职工平均工资为85038元。

根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

也就是说，如果企业今年与员工解除劳动关系所支付的补偿金不超过255114元，对个人是免征个人所得税的。

具体平均办法为:

以个人取得的一次性经济补偿收入减除255114元，用差额除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由于计算出的个人所得税是通过除以工作年限平均后得到的，因此需重新乘以工作年限数得到最

终应纳税额。同时，个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算，非本企业工作年数不计入分摊计算。

举例说明:

公司为雇员支付300000元一次性离职补偿金，该雇员在该企业中工作了14年，应缴纳的个人所得税计算为:

300000-255114=44886

44886?12=

×3%=

一次性经济补偿收入应纳税额=×12=

范文五：离职补偿金个税计算公式

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离职补偿金个税计算公式

1、如果你一次性拿到的离职补偿金少于你当地上年度职工平均工资的3倍，恭喜你，不用缴纳个人所得税;

2、如果你一次性拿到的离职补偿金超过上述3倍金额，按下列公式计算:

个人应缴纳个人所得税={[(一次性补偿收入-3×当地上年度职工平均工资)?实际工作年限数-2000]×适用税率-速算扣除数,×实际工作年限;

3、如果你拿到的离职补偿金包含了单位为你补缴的社会保险费用，则在计算个人所得税时，补缴的社会保险费用可以预先从补偿收入中扣除;

4、如果你单位不幸破产了，那么你领取的一次性安置费收入，免征个人所得税。

企业员工受解雇等原因离职时，按照劳动法的相关规定，应由所在单位给予一定的经济补偿。

劳动法规定:经劳动合同当事人协商一致由用人单位解除劳动合同的，或劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作，由用人单位解除劳动合同的，应当根据劳动者在本单位的工作年限，每满一年发给相当于1个月工资的经济补偿金，最多不超过12个月。

作为个人取得相关离职补偿金后，是否应交个人所

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得税，又如何计算交纳个人所得税呢?

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发[1999]178号文件第一条规定:“对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按?工资、薪金所得?项目计征个人所得税。”

《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号文件第一条规定:“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。”

《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》国税发{2000 ]77号规定:一、对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

具体计算方法:以超过上年平均工资3倍数额部分的一次性收补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪

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金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇者，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税予以扣除。

例:赵先生系北京市某外企员工，已在该公司工作4年，2009年6月因公司经营不景气，赵先生被裁员，获得解除劳动合同经济补偿160000元。

分析:从北京统计局等相关部门获知，北京地区2008年职工平均工资为44715元，在上一年职工年平均工资3倍以内即44715×3=134145(元)以内可以免征个税，超过部分除以王先生的工作年限4年，以“工资、薪金”项目计征个税。

应交个税计算公式为:{[(经济补偿金总收入-当地上年职工平均工资的3倍)?本单位的工作年限-个人所得税扣除额]×适用税率-速算扣除数}×本单位的实际工作年限。

计算过程为:

(160000-44715×3)?4-2000=4463.75(元)

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4463.75×15%-125=544.56元。

则赵先生因取得退职补偿应交纳544.65元的个人所得税。

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