阿宝
Jiao纳增值税的是(A将自产的货物用于投资BJiang自产的货按征收目的划分，可把关税分为(A财政关税B保护关ABCD)。 36者组Zhi，具体包括(物分配给股东C将自产的货物Yong于集体福利)。 税)。 70企业的下列Suo得，可以免征、减征企业所得税(ABCD)。 103771根据增值税法律制度的规Ding，下列各项中，属于增值税按照征税的标准，可把关税分为(ABCD)。 企业收入总E中的下列收入为不征税收入(A财政拨款征Shou范围的是(B邮票厂印制邮票C银行销售金YinD商场38关税税则一般包括两部分，海关Ke征关税的规章条例及B依法收取并纳入财政Guan理的行政事业性收费、政府性基销售金银饰Pin)。 说明和关税税率表。关税税率表主要Bao括(A税则号列B金。C国务院规定的其他Bu征税收入)。 11纳税人销售或进口下列Huo物，适用增值税税率13%的是货品分类目LuC税率)。 72在计算应纳税所得额时，Xia列支出不得扣除(A税收滞(A粮食、食用Zhi物油B图书、报纸、杂志C盐)。 39进Kou货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价Ge作纳金B罚金、罚款和被没收财物的损失CZan助支出)。 12为完税价格。所称到岸价Ge，包括货价，加上货物运抵我73增值税纳Shui人的下列行为中，应视同销售货物行为征收Qi业所得税帐务处理包括(A递延所得税B应Jiao所得税增值税的是(ABCD)。 国关境Nei输入地点起卸前的(ABCD)等费用。 C所得税费用)。 134074法定的增值Shui扣税凭证是(B从销售方取得的增值税专进Kou货物的成交价格中，未包括下列(ABCD)的，应区分居民纳税人与非居民纳税人的标Zhun是(B境内有无用发票加以调整，计入完税Jia格。住所C一般纳税人取得由税务所为小规Mo纳税人代开的 C境内居住时间)。 专用Fa票4175D从海关取得的完税凭证)。 Xia列费用，如果单独计价，且已包括在进口货Wu成交价享受附加扣除费用的个人包括(A在Wo国境内工作的外14下列有关增值税的纳税Yi务发生时间的表述中，符合我格中、经海关Shen查属实的，可以从完税价格中扣除的是(AJi专家B在国外工作的中国居民D华侨、港、Ao、台同胞)。 国税法规定的是(A采用直Jie收款方式销售货物，为收到进口人向其境外Cai购代理人支付的买方佣金C卖北京市给76Xia列各项中属于个人所得税应税项目的是(ABCD)。 销售额或取得索取销售额的凭据Bing将提货单交给买方的当买方的正常回扣77D工业设施、机械设备类货物进口后基建、下Lie利息收入免征个人所得税的是(B国债利息C国家天安装、装配、调试或技术指导的费用)。发行的金融债券利息C采取分期收款方式Xiao售货物，为合同约定的收款日期 D储蓄存Kuan利息)。 的当天4278D委托代销货物，为收到代销单位销售货物的代销下列说法符He关于出口货物完税价格确定办法规定的我国Ge人所得税的税率设置有(A比例税率C超额Lei进清单的当天)。是(税率)。 C出口货Wu在离岸价格以外，买方还另行支付货物包 15装费的，应将其计入完税价格79增值税Yi般纳税人在下列(A向消费者销售产品D生ChanD出口货物成交价格若为境黄某本月取得的Xia列收入中，不需要缴纳个人所得税的的产品Zhi接报关出口)。 外口岸的到岸价格或货价Jia运费价格时，应先扣除离开我是(A退休工Zi2500元C领取原提存的住房公积金5万Guo口岸的运费、保险费后，再按法定公式计算Wan税价格)。16增值税一般纳税人发生的下Lie进项税额中，不得从销项元 D保险赔偿1500元)。 税额中低扣的是(A用于建造Zhi工宿舍购入物资B用于免43关税减免类型，主要可分为(A法定减免B特定减免C80Xia列各项中属于自行申报的纳税人是(A年所De12万税项目购进物资元以上的D非正常损Shi的购进物资)。 临时减免)。 B从中国Jing外取得所得的C取得应税所得，没有1744扣缴义务人的)。下列各项中，属于消费税Na税人的是(A在中国境内从下列各项，经海Guan审查无讹，可以免征关税的是 事生产应税Xiao费品的单位和个人(81C在中国境内从事Jin口应ABCD)。 下列各项中直接以取得De收入为应纳税所得额来计税税消费品的单位He个人45的是(D在中国境内从事委托加工Ying税消有下列(A在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者C股息所得D偶然所得)。 Fei品的单位和个人)。 损失的B走卸后海关Fang行前，因不可抗力遭受损坏或者损82税收Ju有(A无偿性C强制性D固定性)的特征。 18根据我国《消费税暂行条例》的规定，Xia列消费品中，失的C海关查验时已经破漏、Sun坏或者腐烂，经证明不是83我国税收法律Guan系中的征税主体是(A税务机关C海采用从Liang定额办法征收消费税的是(B黄酒C啤酒DCheng品保管不慎造成的)。 关)。 油)。 46下列关于关税补征和追征期限的说法中，Zheng确的是(A84根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税19根据我国《消Fei税暂行条例》的规定，下列各项中，纳关税Bu征期为1年C关税追征期为3年)。 务机Guan有权核定纳税人应纳税额的是(B拒不提供Na税资税人自产自用应税消费品，需要缴纳费Shui的是(A烟厂自47资源税纳税义务的人销Shou应税产品，采取除分期收款和料的C按规定Ying设置帐簿而未设置的D虽设置帐簿，但帐产Xiang烟用于馈赠客户B酒厂自产啤酒用于职工福LiD化工预收货款以外结算方式的，其纳税义Wu发生时间为(B收目混乱，难以查帐的)。 厂自产化妆品用于广告)。 讫销售款的当TianD取得索取销售款凭据的当天)。 85根Ju我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项Zhong，应20根据我国《消费税暂行条例》的规Ding，下列各项中，不48依据我国资源税暂行Tiao例及实施细则的规定，下列单位缴纳增值税De是(A将自产的货物用于投资B将自产的货De作为委托加工应税消费品，而应当按照销售Zi制应税消和个人的生产经营行为应缴纳资源Shui的是(B个体经营者物分配给股东C将自产De货物用于集体福利)。 费品缴纳消费税的Shi(开采煤矿86A由委托方提供原材料生产De应税C军事单位开采石油)。 根据增值税Fa律制度的规定，下列各项中，属于增值税消Fei品B由委托方先将原材料卖给委托方，然后Zai接受加49下列各项中，属于资源税纳税人De是(A开采原煤的国征收范围的是(B邮票Chang印制邮票C银行销售金银D商场工的应税消Fei品有企业销售金银饰品)。D由委托方以委Tuo方名义购进原材料加工B进口铁矿石的私营Qi业D开采天然原油的外商投 的应税消费品)。资企业)。87 下列货物中，属于应Shui消费品的是(A烟B酒D汽车21根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的应50关于资源税计税依据的下列说法中，正确De是(A纳税轮胎)。 税消费品用于下列(B投资入股C抵偿债务D换取生产资人自产自Yong的天然气，以自用数量为计税依据D纳税人Zi88下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税De是(ABCD) 料和消费资料)方面，应Dang按纳税人同类应税消费品的最产自用的铁矿Shi，以实际移送使用数量为计税依据)。89 营业税的纳税期限是(A金融业1个季度DJin融业1高销售价格作为计税依据，计算征收Xiao费税。51 在资源税中，下列应税资源产Pin可以采用代扣代缴方式个季度)。 22征Shou的是(90下列关于纳税人生产销售应税消Fei品，其纳税义务发生B铜矿石D石棉矿)。 营业税的扣缴义务人是(A歌剧院演出由剧Chang负责售票，时间的表述中，符合税法规定的Shi(52剧场负责扣缴营业税A采取分期收款Jie算税法规定的城镇土地使用税税率为(ABCD)。 C建筑安装业务实行分包或转包的Zong方式的，为销售合同规定的收款日期的当天53承包人B采取预收货城镇土地使用的纳税Ren包括(A土地的实际使用人C拥D分保险业Wu的初保人)。 款结算方式的，为发生应税Xiao费品的当天)。有土地使用权的单位和个人91 D土地使用权共有的各方)。 下列各Xiang中，符合城建税规定的是(B因减免“三税”2354而退库的，相应的城建税可以同时Tui还下列各项中，属于营业税征收范围的是(A提供汽车运国家规定免缴城镇土地使用税的Tu地是(A直接用于农、C对出口产品退还输Lao务林、渔业的生产用地增值税、消费税，不Tui还城建税B销售房屋D转让土地使用权)。 C市政街道、绿化带等公共用地)。 D海Guan对进口货物征收增2455值税，消费税，Bu征收城建税)。根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应各省、自治区、直Xia市人民政府可以确定城镇土地使用 征收营Ye税的是(税纳税期限，各地一般按(92AMou保险公司向被保险人收取的保险费A半年BMei季)征收一次。 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税56人的是(CMou电影院放映电影取得的总门票收入D某娱乐Cheng随城镇土地使用税的征税对象是(ABCD)。 A进口货物的收货人B出口货物的发货RenC携带57物品进境的入境人员)。KTVFu务取得的销售饮料收入)。 下列属于房产Shui纳税义务人的是(A产权出典的，由承 25典人纳税93根据我国《营业税暂行条例》De规定，下列各项行为中，B经营管理产权属Guo家所有的单位D产权所有可以享受房产税优Hui政策的是(A宗教寺庙、公园、名不应征收Ying业税的是(人)。胜古迹自用的房产B单位Pin用的员工为本单位提供的 B个人所得非营Ye用的房产C地下人防应税劳务58设施)。D单位无偿转让商标权)。 可以享受房产税You惠政策的是(A宗教寺庙、公园、名 26Gen据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各Xiang中，金胜古迹自用的房产B个人所有非营业Yong的房产C高校后勤94以下属于关税的减免Xiang目的是(B无商业价值的广告品融保险业营Ye额的确定符合税法规定的是(A一般贷款业Shi体)。 的货样C外国政府、国际组织无偿Zeng送的物资D在海关放务以贷款利息收入金额Wei营业额59行前损失的货物)。B股票买卖Ye务以卖出价房产税税率为(A按房产原值一Ci减除10%-30%后的 减去买入价后的Yu额为营业额。余值计征的，税率为95C转Dai外汇业务以贷款利1.2%D按房产出租的Zu金收入计征房产税的计税依据是(B房产租JinC房产余值)。 息收入减去借款利息支出Hou的余额为营业额。的，税率为96 12%)。 下列车船免征车船税的是(ABCD)。 27根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属60下列车船免征车船税的Shi(B军队、武警专用的车船97C契税纳税Yi务的发生时间包括(B签订土地、房屋权属Yu营业税免税行业的是(A托儿所B展览馆DTu书馆)。 警用车船D按照有关规定已经缴Na船舶吨税的般舶)。 转移合同当天D取得Ju有转移合同性质凭据的当天)。 28下列Ying业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所Zai地61契税征税范围包括(ABCD)。 98以下行为中应缴纳契税的包括(ABCD)。 主管税务机关申报纳税的是(A从事运Shu业务C转让专利62耕地占用税的征收范围Shi被占用的国家或集体所有的99印花税税率Xing式有(A定额税率C比例税率)。 权)。 耕地。这里的耕地包括(ABCD)。 100土地增值税中由税务机关核定转让收入的Qing形是(A2963根据营业税法律制度的规Ding，下列项目中，按照“服务以下情况(A军Shi设施B铁路线路C医院)占用耕地，虚报房Di产成交价C房地产成交价低于其评估价D隐Man房业”税目征税的是(B广告播映C房屋出Zu)。 可以免征耕地占用税。 地产成交价)。/101在计算土地增值税时，允许作为Kou除项30根据营业税法律制度的规定，下列Xiang目中，按“文化体64下列项目中，(B转Rang国有土地使用权C地上建筑物及目的是(AQu得土地使用权所支付的金额B开发土地的成Yu业”税目征税的是(B交响乐表演D足球比Sai)。 其附着物连同国有土地使用权一并转Rang)。 本、费用D与转让房地产有关的税金)。 31城建税和教育附加税税率是(A7%，3%B5%65，转让国有土地使用权、Di上建筑物及其附着物并取得收102占用耕Di可以免征耕地占用税的情况是(A军事设施3%C3%3%)。 入的(ABCD)，都Shi土地增值税的纳税义务人。 B铁路线路CYi院)。/103企业所得税的纳税义务人应Gai32下列项目中，不能作为城建税和教育费Fu加计税依据的66纳税人转让房地产，有(A隐瞒、虚报房地产成交价格具备下列条件(A在银行开设结算帐房B独立建立帐簿，是(De编制财务会计报表A纳税人缴纳的增值税滞Na金B纳税人拖欠的营业税D提供扣除项目金E不实)情形的，按照房地产评估价C独立计Suan盈亏)。 C纳税人少缴消费税被行政处罚De罚款)。 值计算征收土地增值税。 104在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(A税收3367滞纳金城市维护建设税是国Jia对于缴纳(A增值税C消费税D下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的是(BB罚金、罚款和被没收财物的损失C赞助支出)。 105营业税)的单位和个人就其实际Jiao纳的税额为计税依据而纳税人建造普通标准Zhu宅出售，增值额未超过扣除项目金企业收入Zong额中的下列收入为不征税收入(A财政拔征Shou和一种税。 额的20%的，免征收土地增Zhi税D纳税人建造普通标准住款B依法收取并Na入财政管理的行政事业性收费、政府性34Xia列关于城建税的正确说法是(C进口货物不Zheng城建税宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其全部基金C国务院规定的其Ta不征税收入)。 D出口货物不退城建税)。 增值额按规定征收土地增值税)。 106下列利息收入免征个人所得税的是(B国债Li息C国3568家发行的金融债券利息下列Ge项中，符合城建税规定的是(B因减免“三Shui”企业所得税的纳税义务人应该具备下列条Jian(A在银行D储蓄存款利息)。 而退库的，相应的城建税可以同时退库开设结算帐房107C对出口产品退还B独立建立帐簿，编制Cai务会计报表C独立下列各项中属于自行申报De纳税人是(A年所得12万增值税、消费税，不退还城建税计算盈亏)。元以上的D海关Dui进口货物征收增 B从中国境外取得所得的C取得应税所得，没有值税、消费税，不征收Cheng建税)。69扣缴义务人的)。 企业所得Shui的纳税人是指实行独立经济核算的企业或
纳税基础与实务题库——单选题及答案
Dan选题:(共 103道试题,每题 2分)
1、下列关于税法分类说法正确的是( D) 。
A .我国税收法律是由全国人民代表大会及Qi常务委员会制定的,其法律地位和法律效力Jin次于宪法 和税收法规、规章
B . 《中华人民共和国税收征收管理法》Shu于全国人民代表大会通过的税收法律
C .税务规章与其它部门规章、地方政府规Zhang对同一事项的规定不一致的,由全国人民代Biao大会裁决
D .税务行政规范不属于法律的构成形式,Dan是它是税务行政管理的依据,税务行政相对Ren也必须遵 循
2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经Ying单位)为增值税一般纳税人, 2009年 9月采取“以旧 换新”方式向消费者销售Jin项链 20条,每条新项链的零售价格为 2500元,每条旧项链作价 800元, Mei条项链取得差价款 1700元(含税) ;取得首饰修理费 2270元(含税) ,Xiao售包金首饰 15条,取得 不含税销售额 5000元。该金店上述业务应纳增值税税E(C )元。
A . 5800 B. 6020 C. 6120 D. 5400
3、下列行为不得开具增值税专用发票的是(A ) 。
A .向某个人销售锅炉 B.某国有粮食Gou销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.Jiang外购货物用于对外 捐赠 D.军工厂销Shou军用产品给某商业企业
4、某面粉加工厂(增值税一般纳税人) 2009年 8月从某农场收购大豆 100吨,农场开具的普通发票 上注明金额 30万Yuan,此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( D)万元。
A . 0 B. 2.6 C. 2.8 D. 3.9
5、某企业为增值税一般纳税人, 2009Nian 5月发生以下业务:从农业生产者手中收Gou玉米 40吨,每 吨收购价 3000元, 共计支付收购价款 120000元。 Qi业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某Jiu厂 生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回 2吨白酒时取得酒厂开具的增值Shui专用发票,注明 加工费 45000元,Jia工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒Chang应代收代缴消费税为(A )万元。 A . 3.99 B. 3.94 C. 3.79 D. 3.66
6、某卷烟厂 2010年 1月研发生产一Zhong新型卷烟,当月生产 20箱作为礼品样品Yong于市场推广,没有 同类售价,已知成本为 50万元,已知卷烟的成本利润率 10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为 56%,则该批就应纳消费税金为(A )万元。
A. 70.68 B. 46.55 C. 47.91 D. 45.20
7、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营Ye税的有(B ) 。
A .代办电信工程 B.电话机安装 C.高速公路建设 D.修缮工程作业
8、某旅游公司组织 20人到北京旅游,每Ren收取旅游费 5000元,旅游中由公司支Fu每人长城景点费 350元,租车费 100元,游故宫费用 270元,其他住宿、餐Yin费用 350元,则旅游公司应纳营业税为 ( D)元。
A . 2000 B. 3200 C. 3600 D. 3930
9、关于营业税的纳税期限,不正确的说法是(A ) 。
A .营业税的纳税期分别为 1日、 3日、 5日、 10日、 15日或者一个月
B .纳税人以一个月为一期纳税的,自期满Zhi日起 15日内申报纳税
C .银行、信用社从事金融业的纳税期限为Yi个季度,自纳税期满之日起 15日内申报Na税
D .保险业的纳税期限为一个月,自纳税期Man之日起 15日内申报纳税
10、某公司 2009年 1月以一座写字Lou作抵押,向银行贷款 1100万元, 2010年 1月到期后本息合计 1160万Yuan;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的Fang屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值 1250万元,银行和公司进行了价款结算,则该公司应纳销售不动产的营业税为(C )万元。
A . 100 B. 53.5 C. 62.5 D. 85.6
11、 2009年 5月,某煤炭开采企业Jiang开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品,生Chan出的煤炭制品是 50万吨,当月销售 28万吨,已知加工产品的综合回收率为 70%,该煤矿适用的单位税额为 5元 /吨, 则该企业当月应纳的资源税为( B)万元。
A . 357.14 B. 200 C. 250 D. 140
12、根据企业所得税法律制度规定,下列各Xiang中,属于企业所得税纳税人的有(A ) 。
A .有限责任公司 B.个体工商户 C.合伙企业 D.个人独资企业
13、某生产白酒的集体企业, 2009年Quan年销售收入 1600万元,销售成本 600万元,销售税金及附加 460万元,按Gui定列支各种费用 400万元。已知上述成Ben费用中包括新产品开发费 80万元。该企Ye 当年应纳企业所得税为( C )万元(Jia定新产品研发费可以加计扣除 50%) 。
A . 33 B. 37.5 C. 25 D. 49.5
14、企业安置残疾人员的,在按照支付给残Ji职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上Shu人员工资 的( D )加计扣除。
A . 10% B. 30% C. 50% D. 100%
15、某企业 2005年发生亏损 1000万元,预计企业 2006~2012年每Nian可以获得生产经营所得 150万 元,根Ju税法规定,此亏损将有( A )万元不能Zai税前弥补。 (假设此企业每年均无纳税调Zheng事项) A . 250 B. 500 C. 750 D. 1000
16、某企业 2009年利润总额为 200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元,假定税法规 定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用 为( C )万元。
A . 10 B. 20 C. 30 D. 40
17、根据个人所得税法律制度的规定, 某Ge人转让房屋所得应适用的税目是( A ) 。
A .财产转让所得 B.其他所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得
18、下列关于所得来源的确定,说法错误的Shi( B ) 。
A .生产、经营所得,以生产、经营活动实Xian地作为所得来源地
B .不动产转让所得、以实现转让的地点为Suo得来源地
C .财产租赁所得,以被租赁财产的使用地Zuo为所得来源地
D .股息、红利所得,以支付股息、红利的Qi业所在地为所得来源地
19、边某在参加商场的有奖销售过程中,中Jiang所得共计价值 20000 元。边某领奖Shi告知商场,从中 奖收入中拿出 4000 元通过教育部门向农村义务教育捐赠。 根Ju税法的规定, 边某应缴纳个人所得税, Qi应纳税所得额为( B )元。
A . 3200B . 16000 C. 12800 D. 20000
20、下列项目中计征个人所得税时, 允许Cong总收入中减除费用 800 元的有(D ) 。
A .承租、承包所得 50000 元 B.外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元
C .提供安装劳务一次取得收入 80000 元 D.汽车租赁收入 3000 元
20、 《中华人民共和国税收征收管理法实Shi细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主Guan税务机关提出 与其关联企业之前业务往来De定价原则和计算方法,主管税务机关审核、Pi准后,与纳税人预先约定 有关定价事项,Jian督纳税人执行。 ”这体现了税法基本原则Zhong的(C ) 。
A .税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原Ze
21、某县服务公司在 2009年 4月税Kuan缴纳上和当地税务所发生了争议,税务机关Ze令其在当年 5月 10日前必须缴税,服Wu公司咨询税务师后按规定及时缴税,而后依Fa申请行政复议,这体现了税法 适用原则中De( D) 。
A .新法优于旧法原则 B.特别法优于Pu通法原则 C.实体从旧程序从新原则 D.程序优于实体原则
22、下列关于税务规章的制定程序,正确的Shi( A ) 。
A .立项、起草、审查、决定和公布 B.立项、审查、决定和公布起草
C .立项、起草 、决定和公布审查 D.立项、决定和公布、审查 、起草
23、下列关于税法分类说法正确的是( D) 。
A .我国税收法律是由全国人民代表大会及Qi常务委员会制定的,其法律地位和法律效力Jin次于宪法 和税收法规、规章
B . 《中华人民共和国税收征收管理法》Shu于全国人民代表大会通过的税收法律
C .税务规章与其它部门规章、地方政府规Zhang对同一事项的规定不一致的,由全国人民代Biao大会裁决
D .税务行政规范不属于法律的构成形式,Dan是它是税务行政管理的依据,税务行政相对Ren也必须遵 循
24、下列各项中属于视同销售行为应当计算Xiao项税额的是(A ) 。
A .将自产的货物用于非应税项目 B.Jiang购买的货物用于在建工程
C .将自产货物用于换取生产资料 D.Jiang购买的货物奖励给内部员工
25、下列关于增值税专用发票的说法中,表Shu不正确的是( B) 。
A .纳税人在辅导期内增购专用发票,预缴De增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减
B .纳税人销售旧货,可以由税务机关代开Zhuan用发票
C .纳税人取得虚开代开的专用发票,不得Zuo为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税
D .纳税人善意取得虚开专用发票,不以偷Shui论处
26、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人, 2009年 10月上旬从国外进口一批San装化妆品,关税完 税价格为 150万元,进口关税 60万元,进口消费税 90万Yuan,进口增值税 51万元。本月内企业将进 口的散装化妆品的 80%生产加工为成套Hua妆品 7800件, 对外批发销售 6000件, 取得不含税销售额 290万元;Xiang消费者零售 800件,取得含税销售额 51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消Fei税为(A ) 万元。
A . 28.2 B. 72 C. 5.78 D. 0
27、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应(C ) 。
A .由受托方代收代缴 B .由委托方在Shou托方所在地缴纳
C .由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D .由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
28、某汽车制造厂以自产小汽车(排量为 2.0升) 20辆投资某广告公司取得 20%股份,双方确认价值 750万元。该厂Sheng产的同一型号的小汽车售价分别为 40万Yuan /辆、 38万元 /辆、 36万元 /辆,则用作 投资入股的小汽车应缴纳的消Fei税为( C)万元。 (消费税税率为 5%)
A . 30 B. 35 C. 40 D. 0
29、按照现行营业税的规定,下列说法正确De是( D) 。
A .按期纳税的起征点为 200— 800元
B .对保险公司开展的 1年期以上的返还Xing人身保险业务,减半征收营业税
C .纳税人自建住房销售给本单位职工,免Zheng营业税
D .中国境外单位或者个人在中国境外提供Wen化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税
30、 某地区宏伟书画院 2009年 12月, 将其书画院大厅和部分展览厅租赁给Mou画家举办个人书画活动, 取得个人上交的Shi用费 12万元;馆内设置的保龄球馆取得Jing营收入 8万元;书画院自办国内名家书 Hua展,取得第一道门票收入 3万元。该书画Yuan当月应纳营业税为(D )万元。 (保龄Qiu适用税率为 5%) A . 0.76 B. 0.98 C. 0.84 D. 1
31、下列项目中,属于进口完税价格组成部Fen的是( B) 。
A .进口人向境外自己的采购代理人支付的Lao务费 B.进口人向中介机构支付的经纪Fei
C .设备进口后的安装调试费用 D.货Wu运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
32、下列关于出口货物的完税价格的陈述,Bu正确的是(D ) 。
A .出口货物的完税价格由海关以该货物的Cheng交价格为基础审查确定
B .应当包括货物运至中华人民共和国境内Shu出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C .出口关税不计入完税价格
D .在货物价款中单独列明由卖方承担的佣Jin,计入完税价格中
33、下列对于中国境内、境外的所得来源确Ding的原则不正确的是(B ) 。
A .销售货物所得,按照交易活动发生地确Ding B.提供劳务所得,按照收款地确定
C .股息、红利等权益性投资所得,按照分Pei所得的企业所在地确定;
D .利息所得、租金所得、特许权使用费所De,按照负担、支付所得的企业或者机构、场Suo所在地确 定
34、下列收入是企业所得税应税收入的有( A ) 。
A.转让财产收入 B.财政拨款收Ru C.国债利息收入 D.居民企业之间的股息收入
35、某企业 2009年度销售收入为 3000万元,全年发生广告费和业务宣传费 500万元,且能提供有效 凭证。该企业当Nian在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣Chu的广告费和业务宣传费为(C )万 元。
A. 15 B. 300 C. 450 D. 500
36、以下各项中,最低折旧年限为 3年的Gu定资产是( D ) 。
A.家具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备
37、根据个人所得税法规定,纳税人在自行Shen报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得
De,其纳税地点的选择是( D ) 。
A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D .纳税人选Ze固定一地申报纳税
38、下列税种中,征税对象与计税依据一致De是(D ) 。
A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税
39、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销Shou给某商场 100台电脑,不含税单价为 4300元/台,已 开具税控专用发票,双Fang议定送货上门,商场支付运费 1500元(开具普通发票) ,当月该企业可以抵 扣De进项税额为 3400元。该电脑股份公司Ying纳增值税为(C )元。
A. 69955 B. 69700 C. 69917.95 D. 73317.95
40、某商场为增值税一般纳税人, 2009年 12月购进一批货物,取得增值税专用Fa票上注明销售额 20万元,发票已经税务Ji关认证,增值税 3.4万元,本月售出 80%,取得零售收入 22万元,并按零售 收入的 10%取得厂家返利收入 2.2Wan元,商场本月应纳增值税为(B )万元。
A. -0.2 B. 0.12 C. 0.17 D. 0.2
41、按照现行增值税规定,生产企业委托外Mao企业代理出口货物,其增值税的退(免)税Huan节和方法 是( D) 。
A.对生产企业实行退税,采取“先征后退”Fang法
B.对外贸企业实行退税,采取“即征即退”Fang法
C.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采Qu“先征后退”方法
D.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法
42、某商业银行 2009年第二季度吸收Cun款 3000万元,取得贷款利息收入 200万元,从事贴现业务收 入 15万元,Cong事信托贷款取得服务费 10万元,办理结Suan业务取得手续费收入 4万元,则该商业银Xing 第二季度应纳营业税为(C )万元。
A. 10 B. 10.70 C. 11.45 D. 18.32
43、关于城建税和教育费附加的减免规定,Xia列表述正确的是( B) 。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和Ying业税,应征收城建税
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即Zheng即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征 的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以Tong时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退Ku的,不可以同时退还已征的城建税
44、以下关于关税税率运用的表述,不正确De是(B ) 。
A.一般情形下,进口货物的补税和退税,适Yong该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应An原进口之日实施的税率征税
C. 按照特定减免税办法批准予以减免税的Jin口货物, 后因情况改变经海关批准转让或Chu售或挪作 他用需补税的,应当适用海关接Shou申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进Kou货物,如经批准转为内销,应按向海关申报Zhuan为内 销之日实施的税率征税
45、差别关税实际上是保护主义政策的产物Zhong,是保护一国产业所采取的特别手段。下列Bu属于差别 关税的是( B) 。
A.加重关税 B.优惠关税 C.反倾销关锐 D.报复关税
46、现行企业所得税法规定,企业应当自年Du终了之日起( D ) ,向税务机关报送Nian度企业所得税申 报表,并汇算清缴税款。
A. 35日内 B. 15日内 C. 4个月内 D. 5Ge月内
47、根据企业所得税法律制度的规定,符合Tiao件的小型微利企业,给予企业所得税税率优Hui。优惠税 率为( C ) 。
A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%
48、余某于 2010 年 9 月到 10 月为张某装潢房屋,协议规定按完工进度Fen 2 次付款, 9 月
Zhi付 3500 元, 10 月支付 5500 元。余某提供装潢劳务应纳个人所得Shui
( B )元。
A. 1420 B. 1440 C. 1480 D. 1640
49、许某为中国公民, 2010 年在我Guo境内每月的工资薪金为 2200 元, 12 月 31 日又一次性领取年 终奖 14400 元。许某取得该笔奖金应缴纳的Ge人所得税为( C )元。
A. 0 B. 1175 C. 1415 D. 1440
50、下述体现了实质课税原则的是(B ) 。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相Hu合作的,而不是对抗的
B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务Ji关有权重新估定计税价格
C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律Yu以明确规定
D.当纳税人的负担能力相等时,以其获得的Shou入的能力确定负担能力的基本标准,收入指Biao不完 备时,财产或消费水平作为补充指标
51、税收法律关系产生的标志是(C ) 。
A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成
52、根据现行增值税有关规定,下列关于加You站的政策不正确的是(D ) 。
A.对从事成品油销售的加油站,无论是否达Dao一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人Zheng税
B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售Cheng品油,不得向用户开具增值税专用发票
C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税Ren,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款Zuo相关 财务处理,不征收增值税
D.对同一核算,且经税务机关批准汇总缴纳Zeng值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收 增值税
53、下列关于增值税的表述中,正确的是(D ) 。
A.销售酒类产品收取的包装物押金,无论是Fou返还以及会计上如何核算,均应并入销售额Zheng税
B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权Sheng明的次月起 12个月内不得申请免税
C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来Shui按简易办法依照 6%征税率征收增值税,Tong时可以 抵扣其购进自来水取得增值税扣税Ping证上注明的增值税税款
D.按照现行政策规定,纳税人购进自用的小Qi车进项税额不得抵扣
54、 某化妆品厂受托加工一批化妆品, Wei托方提供原材料成本 300000元。 Gai厂收取加工费 100000元、 代垫辅Zhu材料款 25000元,该厂没有同类化妆Pin销售价格,该厂应代收代缴消费税( A)Yuan。 (以上 款项均不含增值税)
A. 182142.86 B. 190285.71 C. 200142.86 D. 220250.00
55、某酒厂 2009年 12月销售粮食Bai酒 12000斤,售价为 5元/斤,随Tong销售的包装物价格 6200元; 本月销Shou礼品盒 6000套,售价为 300元/Tao,每套包括粮食白酒 2斤、单价 80元,干红酒 2斤、单 价 70元。该企业 12月应纳消费税为(A )元。 (题中的Jia格均为不含税价格)
A. 391240 B. 478550 C. 352550 D. 484550
56、根据营业税减免税规定,下列说法不正Que的是(B ) 。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收Ru不征营业税
B.自 2009年 1月 1日至 12月 31日,个人将购买超过 2年(含 2年)的普通住房对外销售的, 减半征收营业税
C.个人按市场价格出租居民住房,按 3%De税率减半征收营业税
D.残疾人个人提供的劳务免征营业税
57、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城De烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂Dai收代缴的 消费税为 1600元,其城建Shui和教育附加按以下办法处理(A ) 。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80Yuan
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112元
58、某油田 2009年 9月生产原油 20万吨,当月销售 19.5万吨,加热、Xiu井用 0.5万吨;开采天然 气 1000万立方米,当月销售 900万立方米,待Shou 100万立方米。若原油、天然气的单位Shui额分别为 30元/吨和 15元/千立方Mi,则该油田本月应纳资源税为( A)万元。
A. 598.5 B. 600 C. 613.5 D. 615
59、下列关于企业所得税的优惠政策中,说Fa正确的是( D ) 。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节Neng节水、安全生产等专用设备的,该专用设备De投资 额的 40%可以从企业当年的应纳Shui额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的Chuang业投资,可以按投资额的 70%在投资当Nian抵扣应纳 税所得额
C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政Ce规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳Shui额时 减计收入 10%
D.企业安置残疾人员所支付的工资,按实际Zhi付给残疾职工工资的 100%加计扣除
60、根据企业所得税法的规定,非居民企业Suo得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企Ye首次签订 业务合同或协议的,扣缴义务人Ying当自合同( B )日内,向主管税务机关Shen报办理扣缴税款登记。 A. 15 B. 30 C. 45 D. 60
61、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载San个月,三个月的稿酬收入分别为 2500 元、
4500 元和 5000 元。该作家三个Yue所获稿酬应缴纳个人所得税( B )
元。
A. 1316 B. 1344 C. C.1568 D. 1920
62、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措Shi,通过直接降低税率的方式实现的减税、免Shui的形式是 ( D) 。
A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率Shi减免
63、下列各项中,不属于增值税混合销售行Wei的是(B ) 。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供Lin木管护劳务的行为
B.饭店提供餐饮服务并销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
64、某制药企业为增值税一般纳税人, 2009年 5月外购原材料取得防伪税控系统Kai具的增值税专用 发票,注明进项税额 130万元,并通过主管税务机关认证,购货过Cheng中支付运费 5万元、建设基金 0.5万Yuan、杂费 0.5万元,原购进原材料由于管Li不善发生霉烂,账面成本为 20万元,其Zhong运费金 额为 0.5万元,当月销售自产Ying税药品取得不含税销售额 1150万元。Gai制药企业 5月应纳增值税为 ( A)万Yuan。
A. 68.47 B. 100.9 C. 119.6 D. 137.7
65、某外贸进出口公司进口一批小汽车,到An价格为 1500万元,关税税额为 1000万元,消费税税率 为 5%,则该公司Ying纳增值税为(D )万元。
A. 425 B. 375.79 C. 395.79 D. 447.37
66、某超市为增值税小规模纳税人, 2009年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬Cai和水果取得零售 收入 50000元,销Shou其他商品取得零售收入 240000元;Wei某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收 Ru 20000元,对上述业务税务处理正确De是(A ) 。
A.应纳增值税 8446.60元,应纳营Ye税 1000元
B.应纳增值税 6990.29元,不缴纳Ying业税
C.应纳增值税 13360.83元,应纳Ying业税 1000元
D.应纳增值税 9029.13元,不缴纳Ying业税
67、某运输公司 2009年 8月客运收Ru 60万元、保价收入 2万元;货运收入 100万元、集装箱使用费 3万元;经税Wu机关审核购进税控收款机,取得增值税专用Fa票,注明增值税税额 0.234万元。该Gong 司 2009年 8月应纳营业税( C)万元。
A. 4.8 B. 4.95 C. 4.72 D. 4.766
68、某县城一服务公司, 2009年 8Yue份餐饮收入 600万元,提供垃圾处置劳Wu取得垃圾处置费 20万 元,经批准从事Dai销福利彩票业务取得手续费 3万元。该公Si本月缴纳城建税为(C )万元。 A. 30.15 B. 31.15 C. 1.51 D. 1.56
69、某企业 2009年度通过民政部门向Pin困地区捐赠 50万,直接向某大学捐款 10万元,均在营业外 支出中列支。该企业Dang年实现利润总额 400万元,假设不考虑Qi他纳税调整事项。根据企业所得税法 律制Du的规定,该企业 2009年度应纳税所得E为( B )万元。
A. 400 B. 412 C. 460 D. 435
70、 2010 年 10 月,某中国居Min因出租用于居住的住房,取得出租房的租金Shou入为 5000 元。 根据规定,其应纳Ge人所得税为(A ) 。 (不考虑其他Shui费)
A. 400 元 B. 420 Yuan C. 300 元 D. 840 元
71、下列关于税法司法解释的陈述,正确的Shi( D ) 。
A.国家司法部的解释可以作为判案的依据
B.审判解释和检察解释有原则分歧的,由其Shuang方协商或上报国务院
C. 税法司法解释可以划分为由最高人民法Yuan作出的审判解释和由最高人民检察院作出的Jian察解释
D. “两高”在审案中的具体应用法律的解Shi不产生一般解释的效力
72、由国家税务总局制定的《税务行政处罚Ting证程序实施办法》属于( C ) 。
A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收行政规章 D.税Wu行政命令
73、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于营业税的兼营行为的是(D ) 。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安Zhuang、装饰业务
D.电信公司为用户安装电话,并附设电信设Bei专营店销售电信设备
74、某市一生产企业为增值税一般纳税人。Ben期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增Zhi税 10万 元;本期在国内销售甲产品缴Na增值税 30万元、消费税 50万元,消Fei税滞纳金 1万元;本期出口乙 产品一批,按规定退回增值税 5万元。该企业本期应Jiao纳城市建设维护税(D )万元。
A. 4.55 B. 4 C. 4.25 D. 5.6
75、某单位进口小轿车 100辆,每辆小Jiao车货价 15万元,运抵我国海关前发生的Yun输费用、保险费 用无法确定,经海关查实Qi他运输公司相同业务的运输费用占货价的比Li为 2%。关税税率为 60%,应 向海Guan缴纳关税税额为( C)万元。
A. 918 B. 910 C. 920.75 D. 912.8
76、根据企业所得税的法律制度规定,以下Ge项中,最低折旧年限为 3年的固定资产是( D ) 。 A.家具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备
77、下列各项中,不属于劳务报酬所得的是(D ) 。
A.个人举办展览活动的所得 B.Ge人雕刻业务所得 C.个人担任董Shi职务所取得的董事费 收入 D.Ge人发表论文的报酬
78、根据个人所得税法律制度的规定,下列Ge人所得中,应缴纳个人所得税的是( A ) 。
A.财产转让所得 B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利Xi
79、张某 2009年 8月份取得收入 5800元,若规定起征点为 1500元,Cai用超额累进税率,应税收入 500元以下De,适用税率为 5%,应税收入 500-2000元的,适用税率为 10%,应税收Ru 2000-5000元 的,适用税率为 15%,超过 5000元以上的,税率为 20%。则张某应纳税额为( D )元。
A. 125 B. 620 C. 445 D. 785
80、下列关于国际税法的表述不正确的是( B) 。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往Chan生影响,由此引起国家间必要的税收协调活Dong
B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳Shui人之间的涉外税收征纳关系
C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一Ban都采用营业活动发生地标准
D.转让定价调整方法是整个转让定价税制的He心内容
81、某酒厂销售自产苹果啤酒 20吨给某Fu务公司,开具税控专用发票注明价款 68000元,收取包装 物押金 1000元;Xiao售苦瓜啤酒 10吨给宾馆,开具普通发票Qu得收取价款 30760元,收取包装物押Jin 2500元,同时收取包装物租金 2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为(D )Yuan。
A. 7420 B. 6600 C. 7200 D. 7500
82、 某远洋运输企业 2009年 9月Fa生以下经营业务:为境内 A 公司提供运Shu业务, 取得运输收入 636000元;Jiang 2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期Zu”方式出租给 A 公司, 9月份分别收Qu租金 250000元和 520000元。该远洋运输企业 9月份应纳营业税税额(B )元。
A. 23340 B. 42180 C. 55540 D. 57580
83、 某公司将一台设备运往境外修理, Chu境时向海关报明价值 780000元; Zhi付境外修理费 6000美元, 料件费 2500美元,支付复运进境的运输费 2000美元和保险费 500美元。当期汇率美Yuan :人民币= 1:6.82,该设备适用Guan税税率 7%,则该公司进口关税为(C )元。
A. 6657.35 B. 6345.43 C. 5251.4 D. 5793.90
84、下列各项中,准予在企业所得税税前扣Chu的有(D ) 。
A.增值税 B. B. 税收滞纳Jin C.赞助支出 D.销Shou成本
85、 纳税人将应税消费品与非应税消费品Yi及适用税率不同的应税消费品组成成套消费Pin销售的, 应 按( B) 。
A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率,分别计征 D.应税消费品的最低税率计征
86、下列项目属于城市维护建设税计税依据De是( D) 。
A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳Jin
C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.内资商场偷逃的增值税税金
87、下列各项中,不准予在应纳税所得额中Kou除的项目有( C ) 。
A.工资、薪金支出 B.固定资产Zhuan让费用 C.增值税税金 D.无形资产摊销费用
88、下列关于税法特点的表述,正确的是( C ) 。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特Zheng,应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法过程看,税法属于制定法
D.税法属于侵权规范,公民素质提高后的纳Shui习惯是存在的
89、 某建材商店为小规模纳税人, 2009年 3月销售给大型建材城公司建材一批, 共取得收入为 131200元; 当月Huo物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000元, 则该建材商店本月应纳增Zhi税税额 为(D )元。
A. 1101.36 B. 5046.15 C. 7426.42 D. 3821.36
90、某白酒厂 2009年用外购粮食白酒Yi曲香调味生产浓香白酒 100吨,全部发Wang经销商,托收手续 已办妥,不含税价款 1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费Shui为(A )万元。
A. 306 B. 112 C. 121 D. 102.57
91、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其城市维护建设税应在(A )缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税Lv计算
92、根据《企业所得税法》的规定,企业发Sheng的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳Shui所得额时
De扣除标准是( B ) 。
A.全额扣除
B.在年度利润总额 12%以内的部分扣除
C.在年度应纳税所得额 30%以内的部分Kou除
D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分Kou除
93、下列属于实体从旧、程序法从新原则的Zheng确解释是( B ) 。
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规Ding时,特别规定的效力高于一般规定的效力
B.实体法不具备溯及力,而程序法有在特定Tiao件下具备一定溯及力
C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时Jian为准
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新Fa的效力优于旧法
94、某跨国公司在某一纳税年度,来自本国Suo得 100万元;该公司在甲、乙、丙三国Ge设一分公司, 甲国分公司所得 40万元,乙国和丙国分公司所得各 30万元。各国Shui率分别是:本国 40%,甲国 30%、 乙国 40%、丙国 50%,则用分国限E法计算乙国抵免限额为(C )万元。 (Shang述的所得均为税前所得) A. 16 B. 14 C. 12 D. 24
95、 某增值税一般纳税人购进玉米一批, 支付给某农业开发基地收购价格为 10000元, 取得普通发票, 并支付运费 3000元,装卸费 500元,取得货运企业Kai具的运费发票;验收入库后,因管理人员保Guan 不善损失 1/4,则该项业务准予抵扣De进项税额为( A)元。
A. 1132.5 B. 1158.75 C. 1510 D. 1525
96、根据个人所得税法律制度的有关规定,Xia列各项中,不属于个人所得税免税项目的是(B ) 。 A.个人提取由单位He个人共同缴付的住房公积金 B.彩Piao中奖所得
C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金
97、个人所得税的纳税义务人不包括( A ) 。
A.国有独资公司 B.个人独资企Ye投资者 C.外籍个人 D.股份有限公司总经理
98、在资源税中,下列应税资源产品可以采Yong代扣代缴方式征收的是( B) 。
A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.煤炭
99、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入 50000 元,该画家请出版社代其向希Wang工程基
Jin会捐款 8000 元(属于公益性捐赠) ,则其应纳个人所得税为( B )
元。
A. 800 B. 4480 C. 4704 D. 4424
100、 2010 年 10 月,某中国Ju民因出租自有的一套检测设备,取得租金收Ru为 5000 元。设备原值 10 万元。根据规定,其应纳个人所得税为( C ) 。 (不考虑其他税费)
A. 400 元 B. 420 Yuan C. 800 元 D. 1000 元
101、实行复合计税征税办法的产品是(C ) 。
A.石脑油 B.啤酒 C.粮食白酒 D.黄酒
102、我国某企业 2009年度实现收入Zong额 460万元,与之相应的扣除项目金额Gong计 438万元,经税务 机关核定 2008年度的亏损额为 20万元。该企业 2009年度应缴纳的企业所得税为( A ) 。
A. 5000元 B. 6600Yuan C. 12500元 D. 16500元
103、根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团Ti向农村义 务教育捐赠的,可以从其应纳税Suo得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该Kou除的数额是( D ) 。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的Bu分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的Bu分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的 60%的Bu分
D.可以全额扣除
理赔实务单选题
理赔实务单选题:
1、 如果你是一名查勘人员, 你认为一辆Tou保交强险的轿车车发生以下 (C ) 情Xing交通事 故,交强险不负责赔偿。
A. 因超载造成的事故
B. 保险车辆发生事故前所有人已变更,且Wei在事故发生前到保险公司批改
C. 保险车辆发生事故后逃逸 D. 以上Jun不正确
2、 09版的《家庭自用汽车损失保险》条Kuan规定保险车辆发生保险责任事故造成损失应Dang 由第三方负责赔偿,而无法找到第三方时De免赔率为(A )。
A. 30%B. 20%C. 15%D. 10%
3、 根据 《家庭自用汽车损失保险》 条Kuan规定, 关于保险车辆轮胎损坏以下不正确De是 (D ) 。
A. 车辆仅轮胎爆胎,则轮胎损失不予赔付
B. 车辆轮胎爆胎后失控发生碰撞事故造成Che身损失,则只负责车身损失,轮胎损失不 Yu赔付
C. 车辆碰撞路牙造成轮胎和轮辋损失,则Lun胎和轮辋损失均不予赔付
D. 车辆碰撞路牙造成轮胎和车身损失,则Zhi负责车身损失,轮胎损失不予赔付
4、以下(C )不属《非营业用汽车损失保Xian》的保险责任。
A. 碰撞、倾覆、坠落
B. 火灾、爆炸、自燃
C. 地震
D. 雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸
E. 地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑Po
5、发动机罩和行李箱盖损伤后,如果需要将Liang层分开进行整形修理,且工时费加辅料接近 或超过其价值,制定维修方案时可以考虑(A )。
A. 应该更换 B. 一般不考虑更换 C. 根据车主要求决定是否更换
6、理赔“八字原则”是( A ) 。
A. “主动、迅速、准确、合理” B.“热情、迅速、准确、合Li”
C. “主动、迅速、标准、合理” D.“热情、迅速、准确、服Wu”
7、以下施救过程中出现的问题,只有 ( B )是合理的。
A. 对倾覆车辆在吊装过程中固定不合理,Zao成二次倾覆的
B. 使用吊车吊装时,钢丝绳对车身的漆皮Sun伤
C. 对拖移车辆未进行检查,造成车辆机械(例如:制动、传动)损坏的
D. 在分解施救过程中拆卸不当,造成车辆Ling部件损坏或丢失的。
8、目前我国的许多保险条款均 ( C )列明保险欺诈是除外责任。
A. 准备 B.已经 C.没有 D.以上都不对 9、根据 09版摩托车保Xian条款的约定 , 保险人在依据本保险合同Yue定计算赔款的基础上,免 赔率根据所负事Gu责任不同, 分别为负次要事故责任的、 Tong等事故责任的、 负主要事故责任 的、负Quan部事故责任或单方肇事事故 ( A )%。
A.3,5,8,10 B.5,8,10,15 C.5,10,15,20 D.以上均不对
10、根据 09版机动车辆保险条款的规定,下列损失和费用中,属于车辆损失保险和商Ye第 三者责任保险负责赔偿的损失和费用是 ( D ).
A. 本车上的人员和财产的损失
B. 玻璃单独破碎的损失
C. 全车失窃导致的车辆损失和第三者赔偿Ze任
D. 看护受损保险车辆的费用
11、在道路上发生交通事故,未造成人身伤Wang,当事人对事实及成因无争议的, (A )即 行撤离现场,恢复交通,自行协商处理Sun害赔偿事宜。
A. 可以 B. 应当 C. 必须 D. 以上答案都不对
12、 把握常损零件换与修的标准时, 应Gai测算修理零部件的费用与新件价格的关系。 价值较 高件的修理费用,不可大于新件价Ge的( C )。
A.30% B.50% C.80% D.以上全不对
13、下列条款责任免赔率不是 5%、 8%、 10%、 15%的事故责任免赔率的You B
A 、家用汽车损失险条款 B、三者Ze任险条款 C、非营业用汽车损失Xian条款
D 、营业用汽车损失险条款 E、机动车Ti车险条款 F、车上人员责任险条款
14、 09版家庭自用车损险条款规定 10座以上家庭自用车的月折旧率是( B ) ,最高 折旧金额不超过投保时被保险机Dong车新车购置价的 80%。
A 、 0.6% B、 0.9% C、 6% D、 9%
15、 《道路交通安全法》规定了非机动车Tong行原则。非机动车应当在非机动车道内行驶;在 没有非机动车道路上,应当靠车行道的(A )行驶。
A 、右侧 B 、左侧 C 、中间 D 、没有规定
16、以下不属于变动现场的是( D )
A、正常变动现场 B、伪造现场 C、逃逸现场 D、 恢复现场
17、我国首次制定车险条款是在哪一年( C )
A、 1955年 B、 1949年 C、 1985年 D、 2003年
18、下述哪种说法不是车辆理赔的意义( D )
A、车险理赔能使汽车保险的基本职能得到实Xian
B、车险理赔能使被保险人及时恢复生产。
C、车险理赔可以发现和检验展业承保工作的Zhi量
D、车险理赔是社会的“稳定器” 。
19、投保交强险车辆发生以下(C )情形Jiao通事故,交强险不负责赔偿。
A. 因超载造成的事故
B. 保险车辆发生事故前所有人已变更,且Wei在事故发生前到保险公司批改
C. 保险车辆发生事故后逃逸 D. 以上Jun不正确
20、 09版《家庭自用汽车损失保险》Tiao款规定保险车辆发生保险责任事故造成损失Ying当由
Di三方负责赔偿,而无法找到第三方时的免赔Lv为(A )。
A. 30%B. 20%C. 15%D. 10%
21、 09版 《家庭自用汽车损失保险》 条款规定, 关于保险车辆轮胎损坏以下不Zheng确的是 (D ) 。
A. 车辆仅轮胎暴胎,则轮胎损失不予赔付
B. 车辆轮胎暴胎后失控发生碰撞事故造成Che身损失,则只负责车身损失,轮胎损失不 Yu赔付
C. 车辆碰撞路牙造成轮胎和轮辋损失,则Lun胎和轮辋损失均不予赔付
D. 车辆碰撞路牙造成轮胎和车身损失,则Zhi负责车身损失,轮胎损失不予赔付
22、以下(C )不属 09版《非营业用Qi车损失保险》的保险责任。
A. 碰撞、倾覆、坠落
B. 火灾、爆炸、自燃
C. 地震
D. 雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸
23、未确定事故责任比例时,依据家庭自用Qi车损失保险条款规定,主要责任方(B )。 A. 承担责任比例为 60%B. 承Dan责任比例为 70%C. 承担责任比例为 80%
D. 可协商确定, 60%、 70%、 80%均可以
24、以下施救过程中出现的问题,只有 ( B )是合理的。
A. 对倾覆车辆在吊装过程中固定不合理,Zao成二次倾覆的
B. 使用吊车吊装时,钢丝绳对车身的漆皮Sun伤
C. 对拖移车辆未进行检查,造成车辆机械(例如:制动、传动)损坏的
D. 在分解施救过程中拆卸不当,造成车辆Ling部件损坏或丢失的。
25、主车与挂车连接时发生保险事故,下面Biao述不正确的是 (B )
A 、商三在主车限额内承担赔偿责任;
B 、交强险在主车限额内承担赔偿责任;
C 、主车与挂车的交强险保险人分别在各自De责任限额内承担赔偿责任;
D 、若交通管理部门未确定主车、挂车应承Dan的赔偿责任,主车、挂车的保险人对各受 Hai人的各分项损失平均分摊。
26、以下条款哪个不是主险条款( C )
A 、家用车损失险; B 、车上人员责任Xian; C 、玻璃单独破碎; D 、特种车Bao险
27、发生保险事故,商业三者险赔偿表述不Zheng确的是( D )
A 、对于超过交强险各分项赔偿限额以上的Bu分负责赔偿
B 、应当由交强险赔偿的损失和费用,保险Ren不负责赔偿。
C 、事故发生时,机动车未投保交强险的,Dui于交强险各分项赔偿限额以内的损失和费 Yong,保险人不负责赔偿。
D 、所有项目都赔付。
28、被保险机动车在交强险有责任的赔偿限E为(A ) :
A 、死亡伤残:110000元人民币;医Liao费用:10000元人民币;财产损失:2000元人民 币。
B 、死亡伤残:10000元人民币;医疗Fei用:1600元人民币;财产损失:400Yuan人民币。
C 、死亡伤残:40000元人民币;医疗Fei用:6400元人民币;财产损失:1600元人民币 29、下列不能附加教练车特约Tiao款的有 。
A 、车损险 B、三者险 C、车上人员责任险 D、盗抢险
30、下列条款责任免赔率不是 5%、 8%、 10%、 15%的事故责任免赔率的You B 。
A 、家用汽车损失险条款
B 、三者责任险条款
C 、非营业用汽车损失险条款
D、营业用汽车损失险条款
31、下列对车上人员责任险,不正确的是 __C____。
A 、按驾驶人每次事故责任限额和乘客每次Shi故每人责任限额分别填写;
B 、乘客每次事故每人责任限额可以不同,Dan最多只能是两种;
C 、驾驶人或乘客同时投保时,可以分驾驶Ren或乘客投保不计免赔率特约险,也可以同 Shi投保;
D 、投保乘客座位数按照被保险机动车的核Ding载客数(驾驶人座位除外)确定。
32、 09版商业险不计免赔率特约条款可Cheng保的险种有 __A____。
A 、 车损、三者、车上人员、盗抢、车身Hua痕、车上货物、 新增设备损失、 教练车Te约、 油污污染责任;
B 、车损、三者、车上人员、盗抢、玻璃单Du破碎、新增设备损失、法律费用特约、发 Dong特别损失;
C 、车损、三者、车上人员、盗抢、车身划Hen、车上货物、新增设备损失、发动特别损 Shi、油污污染责任;
D 、车损、三者、车上人员、盗抢、车身划Hen、车上货物、法律费用特约、发动特别损 Shi、油污污染责任。
33、未取得牌照的新车,牌号应该填写:( C )
A 、临牌号 B 、自编号码 C 、发动Ji号后六位字母或数字 D 、车架号 34、 机动车与非机动车、 行人之间发生交通Shi故, 而事故损失是由非机动车行人故意造Cheng的, 机动车一方(C )
A、承担部分责任 B、承担一半责Ren C、不承担责任 D、以Shang都不对
35、车辆损失险中承保的暴风是指风速在(A )以上的大风。
A 、 28.5米 /秒 B 、 17.2米 /秒 C 、 32.6米 /秒 D 、以上均不对
36、我国机动车辆保险中的商业第三者责任Bao险的承保采取的方式是(C )
A 、强制保险方式 B 、社会保险方式 C 、自愿保险方式 D 、互助保险方式 37、 把握常损零件换与修的标准时, 应Gai测算修理零部件的费用与新件价格的关系。 价值中 等的零部件,一般修理费用应不高Yu新件价格的(B )
A 、 30% B 、 50% C 、 80%
38、前保险杠使用内衬的多为中高档轿车,Zhe些内衬常为泡沫制成。当保险杠被撞损后,Nei 衬受损不严重的情况下可以考虑(B )
A 、重复使用 B 、修复 C 、 更换 D 、以上均不正确
39、 保险人行使代位求偿权时, 如果追Chang所得的款额大于其赔偿给被保险人的款额, 对超过 部分的正确处理方式是(B )
A 、与被保险人平分
B 、除去相关追偿费用后归被险人所有
C 、补充赔款准备金
D 、存入指定银行作保证金
40、 《道交法》于 2003年 10月 28日第十届全国人民代表大会常务委员会Di五次会议通过, 并于 2004年(C )开始实行。
A 、 3月 1日
B 、 4月 1日
C 、 5月 1日
41、根据《道交法》规定,下列说法表述错Wu的是(B )
A 、 机动车载人不得超过核定的人数
B 、客运机动车不得载货
C 、 禁止货运机动车载客
42、原始现场是指(C )
A 、 现场车辆保持事故发生后的原始状态Er没有任何改变和破坏的现场
B 、 现场遗留下来的物体、 痕迹保持事Gu发生后原始状态而没有任何改变和破坏的现 场
C 、 现场的车辆和遗留下来的一切物体、 痕迹、 仍保持事故发生后的原始状态而没You 任何改变和破坏的现场
D 、以上说法都不对
43、 (A )不属于查勘前的准备
A 、协助被险人报交警
B 、查阅抄单
C 、 阅读报案记录
D 、携带查勘资料及工具
44、受损车辆未经保险人查勘定损而由被保Xian人自行送修的,保险人(C )
A 、拒绝赔偿
B 、 有权重新核定修理费用便不能拒绝赔Chang
C 、 有权重新核 定修理费用或拒绝赔偿
D 、以上都不对
45、在施救时,抢救人员个人物品的丢失(B )
A 、 属于施救费,可予赔偿
B 、不属于施救费,不予赔偿
C 、按折扣比例赔付
D 、以上都不对
46、被保险特种车商业险中造成第三者的精Shen损害赔偿时,处理意见是(A )
A 、不赔,
B 、 赔付
C 、条款没说明
D 、以上都不对
47、对于保除公司来说,事故车辆的修复应Zun循(A )原则
A 、 恢复至发生事故前的技术状态
B 、 发现的确定车辆的故障
C 、 发现和确定车辆的事故隐患
D 、 以上对不对
48、按照我国《保险法》的规定, 保险人Yu被保险人或受益人达成赔偿协议或给付保险Jin额 协议的情况下,应在达成协议后(D )内履行赔偿或给付义务
A 、 30日 B 、 20日 C 、 15日 D 、 10日
49、机动车辆保险理赔简化流程是(A )
A 、受理案件 ------现场查勘 ----损失确定 ---赔款理算 ---赔Fu结案
B 、 现场查勘 ---损失确定 ---Shou理案件 ---赔款理算 ---赔付结案
C 、 受理案件 ---现场查勘 ---Pei款理算 ---核 赔审定 ---赔付结An
D 、现场查勘 ---95518反馈 ---损失确定 ---赔款理算 ---赔付Jie案
50、驾驶逃逸属于交强险的(B )
A 、未及事项 B 、 除外责任 C 、 保险责任 D 、 垫付责任
51、保险人解除交强险合同时,保险人按照( A )费率收取自保险责任开始之日Qi至合 同解除之日止期间的保险费。
A. 日 B.月 C.旬 D.年
52、某保险车辆出险后, 被保险人请朋友Dai车来义务施救,但在施救的过程中,造成朋You的 车辆受损,你认为施救车辆该不该赔偿 (A )
A 、赔偿 B 、不赔偿 C 、赔偿一部Fen D 、以上都不对
53、
报检实务单选题
单项选择题
1、 郑州某企业进口一套生产设备(检验检Yi类别为 M/),进境口岸为天津。 在办Li该批货物检验检疫业务的过程中, 按取得Zheng单的先后顺序, 以下排列正确 的是()。
A. 价值鉴定证书 ; 入境货物通关
B. 入境货物检验检疫证明 ; 入境货物Diao离通知单
C. 入境货物检验检疫证明 ; 入境货物Tong关单
D. 入境货物调离通知单 ; 入境货物检Yan检疫证明
答案: D
2、 对进口旧机电,检验检疫机构进行检验Hou签发()供货主或代理人办理通 关手续,Bing在备注栏内加注()。
A. 入境货物通关单,“旧机电产品进口备An”
B. 入境货物通关单,“上述货物经卫生处Li,符合环境保护要求”
C. 旧机电产品备案书,“旧机电产品备案”
D. 旧机电产品备案书,“上述货物经卫生Chu理,符合环境保护要求”
答案: A
3、 对产地检验检疫, 口岸报关出境的货Wu, 非直通放行方式由产地检验检疫机 构Chu具(),口岸检验检疫机构经验证或核查货Zheng合格后,换发()。
A 出境货物通关单,出境货物换证凭单
B 出境货物换证凭单,出境货物通关单
C 品质证书,出境货物通关单
D 品质证书,出境货物换证凭单
答案:B
4、 对选择直通放行方式的出口货物, 企Ye在产地检验检疫机构办理报检手续时, 应Shen请出具(),并在报检单上注明“直通放行”字样。
A 、出境货物通关单 B、出境货物换证凭条
C 、出境货物换证凭单 D、检验检疫证书
答案:A
5、 停止直通放行的企业()内不得重新申Qing直通放行。
A 、三个月 B、六Ge月
C 、 1年 D、两年
答案:C
6、自理报检单位在首次报检时须先办理()Deng记手续,取得报检单位代码,方 可办理相Guan检验检疫报检 /申报手续。
A. 许可 B.备An C.注册 D.审批
答案:B
7、外商投资财产价值鉴定是对外商投资财产De()进行鉴定。
A. 使用价值 B.Fa票价值 C.市场价值 D.现时价值
答案:D
8、入境法检货物在办理报检、通关手续后,Huo主或其代理人应()。
A. 及时与检验检疫机构的施检部门联系验Huo事宜
B. 等待检验检疫机构的施检部门联系验货Shi宜
C. 不需检验检疫即可销售或使用
D. 发现问题后及时与检验检疫机构联系验Huo事宜
答案:A
9、输入植物、种子、种苗、及其他繁殖材料De,应在入境前()、天报检。 A.7 B.14 C.21 D.21
答案:A
10、进口旧机电须向检验检疫机构()。
A. 审批 B.报检 C.注册 D办理免税证明
答案:B
11、 因科研等特殊需要, 输入禁止入境Wu的, 报检时必须提供质检总局签发的 () 。 A. 特许审批证明 B.进境动植物检疫许可证
C. 安全质量许可证 D.检疫证书
答案:A
12、 来自欧盟的货物, 如果使用了非针Ye树木质包装, 则货物入境时货主或其代 Li人应向出入境检验检疫机构提供()。
A. 使用非针叶树木质包装声明
B. 欧盟官方检疫部门出具的符合要求的植Wu检疫证书
C. 出口商对木质包装进行热处理的证明
D. 无木质包装声明
答案:B
13、自 1998年底起,输往()的货物Dai有木质包装,需进行检疫处理。 A. 美Guo、加拿大、巴西、澳大利亚、欧盟 B.美国、日本、加拿大、欧盟 C. 美国、加拿大、欧盟、韩国 D.加拿大、欧盟、缅甸
答案:A
14、 经性能检验和使用鉴定合格的危险货Wu包装容器, 应在证书有效期内装运货 物Chu口,超过有效期的,检验检疫机构()。
A. 不予受理报检换证手续 B.受理报检换证手续
C. 凭情况说明受理 D.可作特殊处理
答案:A
15、色织棉布 hs 编码为 52094100.10,在《商品目录》中其计量单位Wei“米 /千 克”,该货物描述如下:长 2000米,净重 54公斤, 10个纸箱Bao装。那么报检 员在填制报检单时, “数 /重量”一栏内应填()。
A.54公斤 B.2000米 /54公斤
C.10纸箱 D.54公斤 /10纸箱
答案:B
16、输往香港地区的冻鸡产品在报检时,应Shen请()。
A. 品质检验证书 B.健康检验证书
C. 兽医卫生证书 D.以上都不是
答案:B
17、一般出口货物按(),向属地检验检疫Ji构报检。
A. 出口口岸 B.生产厂所在地
C 报检单位注册地 D.报关地
答案:C
18、根据《国境卫生检疫法》的规定,受入Jing检疫的船舶,必须按照悬挂检疫信 号, Zai卫生检疫机构发给入境检疫证前, 不得降Xia检疫信号。 夜间入境时, 在船 舶的明Xian处垂直悬挂下列灯号:红红白红灯四盏,表Shi(),请即刻实施检疫。 A. 本船没有Ran疫 B.Ben船有染疫或有染疫嫌疑
C. 本船染疫严重 D.本船染疫非常严Zhong
答案:B
19、 口岸检验检疫机构采取现场预防措施, 对饲喂入境动物的饲料、 饲养用的铺 Dian材料以及排泄物等作()处理。
A. 检查 B.Xiao毒、除害 C.接触和移动 D.抽查
答案:B
20、入境的国际旅行者,应填写()。
A. 入境检疫申明卡 B.报检单
C. 健康汪明 D.接种证书
答案:A
纳税基础与实务期末考试单选题、判断题复习资料
Na税基础与实务单选、多选、判断题复习资料
一、单项选择题
1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于( )范
畴。
B、分配 A、生产
C、交换 D、消费
2、区别不同类型税种的主要标志是( )。
A、纳税人 B、征税对象
C、税率 D、纳税期限
3、对香烟征收消费税时是在( )Huan节征收的。
A.生产环节 B.零售环节
C.分配环节 D.运输环节
4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，Shui率为( )。
B.12, A.1.2,
C.17, D.10,
5、下列销售业务中，可以开具增值税专用Fa票的是( )。
A、向个人消费者销售应税货物
B、向个人消费者销售免税货物
C、将自产货物用于对外投资
D、将自产货物用于集体福利
6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。
A、销售房屋 B、销售机器设备
C、提供修理、修配劳务 D、提供货Wu加工劳务
7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳Zheng的次日起( )日 B、
7 C、10 D、15
8、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( )。
A、个人独资企业 B、集体Qi业
C、私营企业 D、股份制企业
9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所De税( )。
A、股票转让所得 B、股息、红利所得
C、偶然所得 D、特许权使用费所得
10、城镇土地使用税的计税依据是( )。
A、实际使用的土地面积 B、实际占用的Tu地面积
C、实际建筑的土地面积 D、税务机关认Ding的土地面积
11、按照税收管理和税款使用权限划分，Xia列税种中属于中央税的( )。
A、消费税 B、营业税
C、资源税 D、个人所得税
12、在下列各个税种中，适用于定额税率De是( )。
A、营业税 B、车船税
C、企业所得税D、土地增值税
13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼Ying营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营De营业税应税劳务应与增值税的应税劳务( )。
A、分别征收增值税、营业税 B、一并征收增值税
C、一并征收营业税 D、按照最Gao税率征税
14、下列货物中，不属于消费税的征税对Xiang的是( )。
A、小货车 B、小轿车
C、越野车 D、小客车
15、下列各项中，纳税人发生的混合销售Xing为应一并征收增值税，不征收营业税的是( )。
A、建筑业 B、服务业
C、交通运输业D、金融保险业
16、企业所得税的基本税率为25,，对Yu国务院批准的高新技术项目企业，其企业所De税税率为( )。
A、10% B、15,
C、17, D、20,
)元。 17、某外籍专家在我国境
A、665 B、1225
C、1465 D、1600
)的单位和个人，为资源税的纳税人。 18、在中华人民共和国境
A、应税矿产品 B、生产盐
C、资源 D、应税Kuang产品或者生产盐
19、按我国现行税法规定，土地增值税采Yong的税率为( )。
A、比例税率 B、Ding额税率
C、超额累进税率 D、超率Lei进税率
20、车船税的纳税地点为( )。
A、车船行驶地B、车船存放地
C、纳税人所在地 D、领取Che船牌照地
21、营业税的纳税义务人是在我国境 )
A.企业 B.个人
C.单位和个人 D.单位
22、对同一征税对象或税目，只规定一个Tong一比例征税的税率形式称为 ( )。
A、累进税率 B、定额税率
C、比例税率 D、复合税率
23、张某2009年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超E累进税率，应税收入500元以下的，适用Shui率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20,。则张某应纳税额Wei( )元。
A.125 B.620
C.445 D.785
24、根据税法规定，对服务业征收营业税De税率为( )。
A.3% B.5%
C.8% D.15%
25、税收法律关系的客体是指主体的权利He义务共同指向的对象，也就是税制要素中的( )。
B(计税依据 A(纳税人
C(课税对象 D(税目
26、现行的《中华人民共和国企业所得税Fa》规定的企业所得税的基本税率为
)。 (
A.20% B.25%
C.30% D.33%
27、纳税人发生年度亏损的，可用下一年Du的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续Mi补，最长不得超过( )年。
A、5 B、6
C、3 D、10
28、我国目前实行( )型的增值税。
A、消费型 B、生产型
C、收入型 D、混合型
29、下列项目中，需要征收个人所得税的Shi( )。
A.省政府一次颁发的科学奖金 B.抚恤金
C.政府颁发的特殊津贴 D.偶然所De
30、企业所得税的计税依据是企业的( )。
A、应纳税额 B、利Run额
C、应纳税所得额 D、收入Zong额
二、多项选择题
1、下列业务中，可以免征营业税的是( )。
A、托儿所提供的育养服务 B、医院提供的住宿服务
C、学校提供的教育劳务 D、保险公司提供的农牧保险业务
2、下列应当缴纳印花税的有( )。
A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据
C.营业账簿 D.权利、许可证照
3、进口货物以海关审定的成交价格为基础De到岸价格作为完税价格。所谓到岸价格，包Kuo货价加上货物运抵我国关境 )等费用。
A、包装费 B、运费
C、买方佣金 D、保险费
4、我国个人所得税采用了( )。
A、比例税率 B、超额累进税率
C、定额税率 D、全额累进税率
5、下列土地、房屋权属转移方式中，( )是以成交价格为计税依据计算缴纳Qi税。
A、国有土地使用权出让 B、土地使用权Chu售
C、房屋交换 D、房屋买卖
6、税收作为国家取得财政收的一种形式，Qi本身具有的特征是 ( )。
A、强制性 B、无偿性
C、固定性 D、连续性
7、企业根据实际情况的不同，可以按照其Qing况分别办理( )不同的纳税登记。
B、变更登记 A、开业登记
C、注销登记 D、工商登记
8、增值税专用发票的开具应当符合国家规Ding，其具体要求包括( )。
A、全部联次一次填开，上下联的 )。
A、粮田、棉田B、菜地
C、茶园、果园D、草场、水面
10、下列属于房产税免税项目是( )。
A、人民团体自用的房产 B、军队集体宿舍
C、个人所有的非营业用房 D、宗教寺庙出租的住房
11、消费税的计价办法有( )。
A.从量定额 B.从价定额
D.从价定率 C.复合计税
12、按照征税对象划分，属于财产税的有( )。
A.印花税B.房产税
C.契税 D.城镇土地使用税
13、下列应当缴纳印花税的有( )。
A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据
C.营业账簿 D.权利、许可证照
14、下列各项中属于视同销售行为应当计Suan销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物投入生产
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
15、企业缴纳税款的主要方式有:()
A、自核自缴 B、申报核实缴纳
C、申报查定缴纳D、定额申报缴纳
三、判断题
1、增值税纳税人兼营营业税应税劳务与货Wu的，应分别核算应税劳务的营业额和货物的Xiao售额;不分别核算或不能准确核算的,其应Shui劳务与货物应一并征收营业税，不征收增值Shui。( )
2、关税是由税务机关对进出国境或关境的Huo物、物品征收的一种税。( )
3、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额Shi，如果发生财务、会计处理办法同国家税法Gui定不一致的，应当按照财务会计处理办法计Suan纳税。( )
4、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用Hou的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费Yong”是指每月2000元与按合同规定的上交De费用之和。
5、房产出租的，以房产租金收入为房产税De计税依据，不论租金收入的形式。( )
6、宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产免缴房Chan税。( )
7、纳税人支付的财产保险费和运输保险费Zai计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工8、个人支付的人身保险费均不得扣除。( )
8、李某为国内一大学的著名教授，他经常Dao全国各地演讲。11月份，他在一大学就环Jing问题连续演讲两次，分别获演讲费3000Yuan和5000元。因此，李某应缴个人所得税Wei1240元。9、城市维护建设税是增值
税、营业税、消费税的附加税，所以城市维Hu建设税属流转税。( )
10、资源税的扣缴义务人的纳税义务发生Shi间是支付货款的当天。( )
11、税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税Kuan，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。( )
12、纳税环节是指税法规定的商品从生产Dao消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从Sheng产到消费要经过许多流转环节，在税收上只Neng选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。 ( )
13、纳税人销售不同税率的货物，并兼营Ying属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应Shui劳务应从高适用税率。( )
14、纳税人兼营不同税率的应税消费品，Ying当分别核算销售额;未分别核算的，可按算Shu平均税率计征消费税。( )
15、娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收Fei。( )
16、各种赞助支出，包括广告性质的赞助Zhi出，不可以从收入总额中扣除。( )
17、契税征收机关为土地、房屋所在地的Cai政机关或者地方税务机关。( )
18、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的Na税人都应当缴纳城市维护建设税。( )
19、营业账簿中记载资金的账簿，以“实Shou资本”与“资本公积”的合计金额为计税依Ju计算缴纳印花税。( )
20、利息、股息、红利所得，以每次收入E减除20,的费用后的余额为应纳税所得额。( )
21、税法上的起征点是指对征税对象达到Yi定数额才开始征税的界限，征税对象的数额Mei有达到规定数额的不征税。( )
22、纳税争议是指纳税人、扣缴义务人，Na税担保人对税务机关确定的纳税主体、征税Dui象、征税范围、减税、免税及退税、适用税Lv、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地Dian以及税款征收方式等具体行政行为有异议而Fa生的争议。( )
23、增值税专用发票联次分为记账联、抵Kou联和发票联三联。( )
4、消费税实行价 )
25、销售不动产是指有偿转让不动产所有Quan的行为。单位将不动产无偿赠送他人，不属Yu销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。( )
26、在缴纳企业所得税时，如果企业上一Nian度发生亏损，应当首先根据当年企业应纳税Suo得额来确定适用税率，然后用当年应纳税所De额弥补上一年度亏损。( )
27、企业和个人按照省级人民政府规定的Bi例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不Ji入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个Ren所得税。但个人按照规
Ding领取时，则应征收个人所得税。( )
28、土地增值税的纳税义务人是转让国有Tu地使用权、地上建筑物及其附着物并取得货Bi收入的各类企业、
事业单位和个人。( )
29、宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产免Jiao房产税。( )
30、印花税票由国家税务总局监制，已贴Yong的印花票可以重用。( )
一、 单项选择题:
1 B 、 2B、 3A 、 4B 、 5C 、 6A 、 7B 、 8A 、 9A 、 10B 11A、 12B、 13C、 14A、15C、 16B、 17A、 18D、 19D、 20C
21 C、 22 C、23 D、24 B、25 C、26 B、27 A、28 A、29 D、30 C、
二、 多项选择题
1 ABCD、 2 ABD 、 3 ABD、 4 AB 、 5ABD
6ABC、7ABC、8ABC、9ABC、10ABC
11 ACD 、1 2 BC 、13 ABCD、 14 CD 、15 ABCD
三、 判断题
2×、 3×、 4?、 5?、 6×、 7×、 8×、 9×、 10?。 11?、12×、13?、 1×、
14×、15×、16×、17?、18×、19?、20× 21?、22?、23?、24?、25×、26×、27×、28×、29×、30×
