白日衣衫盡
一、资产类
1001 库存现金
1002 银行存款
1122 应收账款
1123 预付账款
1221 其他应收款
1403 原材料
1411 周转材料
1601 固定资产
1602 累计折旧
1701 无形资产
1702 累计摊销
1801 长期待摊费用
二、负债类
2202 应付账款
2203 预收账款
2211 应付职工薪酬 221101 应Fu工资
221102 职工福利
221103 工会经费
221104 教育经费
221105 社会保险 221105001 基本养老保险 221105002 失Ye保险 221105003 基本医疗保险 221105004 基本生育保险 221105005 工伤保险 221105006 补充养老保险 221105007 Bu充医疗保险 221106 住房内公积金
221107 非货币性福利
221108 辞退补偿款
221109 其他
2221 应交税费 222103 营业税
222104 消费税
222105 城市维护建设税
222106 房产税
222107 土地使用税 222108 Che船税 222109 印花税 222110 企业所得税 222111 个人所得税 222112 资源税 222113 土Di增值税 222121 教育费附加 222123 文化事业费 222124 价格Diao节基金 222125 垃圾处理费 222126 残疾人保障金 2241 其他应Fu款
四、所有者权益
4001 实收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
五、成本类
5401 工程施工
5402 工程结算
六、损益类
6001 工程结算 收入
6051 其他业务收入
6301 营业外收入
6401 工程结算 成本
6402 其他业务成本
6403 工程结算 及附加
6601 销售费用
6602 管理费用 660201 公司经Fei 660202 通讯费用 660203 差旅费用 660204 车辆费用 660205 房租水电 660206 诉讼费Yong 660207 税金费用
660208 业务招待
660209 工资薪金
660210 工会经费
660211 福利费用
660212 教育经费
660213 折旧费用
660214 摊销费用 660214001 无形资产摊销
660214002 开办费摊销
660214003 长期待摊费用摊销
660214004 其他摊销
660215 社会保险 660215001 养老保险
660215002 失业保险
660215003 医疗保险
660215004 生育保险
660215005 工伤保险
660215006 补充养老保险
660215007 补充医疗保险
660216 住房公积金
660217 技开费用
660218 财产损失
660299 与收入无关的支出
6603 财务费用
6711 营业外支出
6801 所得税费用
Yi上用于建筑公司和商务公司,没有发生的暂Shi可以不建立帐簿
Jian筑业缴纳的流转税是营业税 3%
An项目核算成本,成本包括材料、人工、外包Gong程款等
Zu赁业务主要缴纳的营业税 5%
Jian筑业有一些特殊的规定,比如绝大部分建筑Ye实行定率征收所得税
You些会计科目的叫法不一致, 比如 “ 工Cheng结算收入 ”“ 工程结算收入 ” , “ 工程结算成本 ”“ 工程结 算税金及Fu加 ” , “ 工程施工 ” (存货类,是领用的材料没转成本暂时归集的科目,相Dang于制 造费)
Jian筑业的主要会计分录:
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、工程完工结算时
借;预收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
二、成本的核算
1、施工过程中发生的材料费
Jie:工程施工 --材料费
Dai:银行存款(或库存材料等)
2、支付人工费
Jie:工程施工 --人工费
Dai:现金(或应付工资等)
3、发生的机械费用
Jie:工程施工 --机械使用费
Dai:银行存款(或累计折旧等)
4、发生的其他直接费
Jie:工程施工 --其他直接费
Dai:银行存款(或现金等)
5、工程完工结算
借:工程结算成本
贷:工程施工
6、结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
三、税金核算
1、提取时
Jie:工程结算税金及附加
Dai:应交税费 --营业税
Ying交税费 --城建税
Ying价税费 --教育费附加
2、结转税金
借:本年利润
Dai:工程结算税金及附加
3、上缴税金
Jie:应交税费 — 营业税
Ying交税费 — 城建税
Ying交税费 — 教育费附加
贷:银行存款
Si、机械租赁费的核算
1、支付租赁费时,根据机械租赁结算单、收Ju(或发票):
Jie:工程施工 — 机械使用费
Dai:内部存款 或 内部往来
2、支付大型机械进退场费,根据合同、收据:
Jie:工程施工 —— 机械使用费
Dai:内部存款 或 内部往来
3、支付中小型机械修理费,根据修理费发票Huo机械配件领用报表:借:工程施工 — 机Xie使用费
Dai:内部存款 或 内部往来
Ku存材料 — 机械配件
4、机械操作人员工资分配,根据工资分配单:借:工程施工 — 机械使用费
贷:应付工资
五、外包工资的核算
1、月末根据审核后的分包人工费结算单:借:应付工资 — 分包工资
Gong程施工 — 项目间接费
Dai:应付帐款 — 分包单位
2、结转工程成本
Jie:工程施工 — 人工费
Dai:应付工资 — 分包工资
SAP损益科目表结法
Tu解SAP 表结法：
Yi. 表结法和帐结法比较
ERP 中为了计算出当期利润, 通常采用Liang种方法:表结法和帐结法, 以前, 国内Yi些财务系统多倾向采用帐结法, 这似乎比Jiao符合中国式习惯, 而SAP 系统使用所Wei的表结法, 比较一下两种方法:
(1).账结法
Shou先, 会计科目被分为两大类, 按SAP 的分法即资产负债表科目和损益表科目, Jian下图SAP 会计科目的一个画面。
*SAP 中并不刻意将科目分为6大或几大Hui计要素, 因为各国会计准则可能对会计要Su的定义不同, 它使用帐户组的概念，如果Ke以，可以设置更多更细帐户组，帐户组的一Da功能是决定科目编号范围，设置帐户组Tode ：OBD4。
Sun益科目简单地又被划分为两大类:生产费用Lei和损益表类, 生产费用类即包括制造费用、辅 助生产和基本生产科目; 损益表科目Jiu是损益表上除生产费用类科目的其他损益科Mu。 a . 对于生产费用类科目在结帐时Tong过分配分摊结算最后都到产品成本，SAP 中是要求这些科目必须平衡, 由于SAP 科目不分层级, 故通常使用功能范围来决Ding科目属性, 也就是说, 期末制造费用、Fu助生产和基本生产功能范围必定要平衡。
ZaiERP 设计时, 生产类费用可不单独每Ge科目借贷平衡，比如辅助水电车间发生的工Zi福利差理费等辅助生产费用可能以一个水/Dian分摊科目结平，起码SAP 的思路是这样De. b . 损益表其他科目按帐结法在Yue结时通过编制转帐凭证将科目余额转入本年Li润科目, 通常包括两部分编制结帐分录和Jie清帐户, 一般步骤如下:
结转收入科目余额
I. 结转收入
Dr :各种销售收入
Cr:本年利润
销售退回反之。
II. 结转各项费用成本
Dr:本年利润
Cr:销售成本
Ying业管理财务各期间费用
所得税费用等等
Jie转后本年利润的本月(期) 数即是当期的Li润(或亏损), 本年累计数则反映到当期Lei计实现的利润(或亏损), 手工记帐时, 账结法的工作量不小, 使用电算化可由电Nao自动完成, 无非
Jiu是将损益科目的借/贷方由本年利润贷/借Fang转走而已。
Nian结处理和月结以上结转步骤基本相同, 按Zhong国的的传统会计处理方法会, 再将本年利Run结转至利润分配—未分配利润科目，分录如Xia：
Ru果“本年利润”余额是贷方数，表示盈利：
Dr ：本年利润
Cr ：利润分配—未分配利润
Ru果余额是借方数，表示是亏损：
Dr ：利润分配—未分配利润
Cr ：本年利润
An照帐结法的逻辑, 即损益表类科目月结后Mei个科目借贷似乎都平衡，前面说过，生产费Yong类科目可总体平衡，并不需每个科目单独平Heng。
(2).表结法
Shi用这种结转方法, 所有损益科目在每笔交Yi时自动累计余额, 月末不用做任何转帐分Lu, 年末才将各损益科目的全年累计余额结Zhuan入所谓的Retained Earnings(留存收益科目, 留存收益包括未分配Li润和盈余公积两部分, 该科目有的企业使Yong的就是”利润分配-未分配利润”科目) Ke目, 但是也不未产生分录, 只是将所有De损益余额结转到留存收益科目。 现在的问Ti是，平时表结法是如何计算出当月利润的？Qie看下面图解：
Yi.OB58定义财务报表版本, 假设叫2530, 如下图, OB58点计按钮”会Ji报表项目”即进入财务报表版本报表项目的Ke目分配设置(Tcode:FSE2)，每Ge新报表版本都有6项默认主项目, 注意”Jing值结果:利润”、 ”净值结果:亏损”和”P+L结果”。
Xiu改该6项的描述，如下图，报表版本可以使Yong功能区，这要求OB58定义报表版本时选Ze功能范围程序。
Qi中”净值结果:利润”和”净值结果:亏损”移到”负债及股东权益”下的”本年利
Run”项目下, 也就是说这2者是资产负债表De”本年利润”。
Er.FSE2完善财务报表版本科目分配, Ke目分配后，完整的财务报表版本如下图：
San.F.01查看财务报表, 首先查看公司Dai码2530第 10月期所有损益科目余额(假设所有损益科目范围为4000000000-6999999999), 可以看出Qi中累计余额到10月为223791203.40元, 这个也即表结法的累计”本年利Run”（亏损）。
F.01有两种看法：
看法1：
Shi用F.01查看资产负债表, 注意选择”ALV 控制”, 不选择”作为结构的余额Qing单”, 财务报表版本2530, 期间1-10月，
Jie果如下图, 注意图-[1]表示本年亏损，图-[2]表示本年盈利，这2个项目是SAP 默认的，在OB58时说过，表示资产Fu债表的本年利润，图-[3]表示利润表的Ben年亏损/盈利，也是默认的，表示损益表的Ben年利润，表结法中，资产负债表本年利润 = 损益表本年利润 = 所有损益科目累计Yu额。
Jia设资产负债表本年利润不等于损益表本年利Run，则必然是报表版本中科目未全部分配到报Biao项目，如下图就是两者不等的一个范图，可Yi看到“未分配科目”下有很多没有分配到财Wu报表版本的相关科目。
Gu东权益下的已计算利润199,510,487.19是倒挤出的, 目的是保证资产负Zhai表平衡，差异数就是未分配科目中的数。
Ye就是说，SAP 的表结法中:
I. 资产负债表本年利润是倒挤的，它必Xu满足公式：
Zi产 = 负债 + 权益 + 资产负债表Ben年利润（这个是倒挤的，最好和损益表利润Yi致） II . 损益表本年利润 = Sun益类科目累计余额。
看法2：
Shi用F.01查看资产负债表, 注意选择”ALV 控制”, 且选择”作为结构的余额Qing单”，结果公式如下：
Zi产 = 负债及股东权益 + 损益表利润（这就是传说中的表结法）
|1,697,572,007.36| =|( - 1,921,363,210.76 + 223,791,203.40)|
Zhe种方式, 没有所谓的资产负债表本年利润, 只有损益表的本年利润, 很遗憾很多系Tong这样去
Kan, 你会发现资产负债表并不平衡。
Wei什么资产负债表不平？
Xian在相信你应该很理解什么是表结法了, 那Me表结发中为什么资产负债表会不平，理解表Jie法后，你发现通常有两个主要原因：
1． 财务报表版本中遗漏科目 。
2． 生产类功能范围有余额，因为生产类科Mu既不在资产负债表上，也不在损益表上。 Zui后，我说，表结法的好出在于，调节利润简Zhi太爽了，因为它没有帐结法的冲销结帐过程。
诊疗科目表
Shi、变更诊疗科目需提供的材料
1、《医疗机构申请变更登记注册书》2份；
２、《医疗机构执业许可证》副本；
３、可行性报告（医院基本情况、增加科目的Yuan因和理由、人员情况、设备情况、场地情况）；
４、新增诊疗科目科室人员组成医师一览表（Xing名、性别、职称、医师执业证书执业类别、Zhi业范围、注册证号），护师一览表（姓名、Zhi称、注册证号），执业注册证书复印件、科Shi负责人职称证书复印件，主要医护人员工作Jing历；
5、诊疗科目科室主要技术人员培训证明或工Zuo经历；
6、新增科室设备名录一览表；
7、新增诊室平面图（包括周边科室）；
8、增设医学影像科下设的二级诊疗科目ＣＴZhen断专业、放射治疗专业应提交《放射工作人Yuan证》，《大型医用设备使用人员上岗证》，《大型医用设备配置许可证》及《放射诊疗许Ke证》及环评监测报告复印件；
9、增设性传播疾病专业应提供情况说明，提Jiao临床、防保、检验三类人员专业培训合格上Gang证复印件；
10、增设产科、计划生育专业提交《母婴保Jian技术服务执业许可证》及《母婴保健技术考He合格证书》复印件；
12、增设医疗美容科按《医疗美容管理办法》要求提交相关资料；
13、拟增加诊疗科目各项规章制度、人员岗Wei职责、医疗护理技术操作规程；
14、卫生行政部门规定需要提交的其它材料。特殊医疗项目（如重症医学科、病理科、人Ti器官移植技术、心血管疾病介入诊疗技术、Ji诊医学科、血透室等诊疗科目）根据相关要Qiu提交相应材料；
15、增加“健康体检”必须提交《健康体检Ji本项目目录》。
会计常用科目表
常用科目
1 资产类：
1001现金
1002银行存款 1009其他货币资金 100901外埠存款
100902银行本票存款 100903Yin行汇票存款 100904信用卡存款
100905信用证保证金存款 100906存出投资款 1101短期投资 110101股票 110102债券 110103基金 110110其他
1102短期投资跌价准备 1111应收Piao据 1121应收股息 1131应收Zhang款 1133其他应收款 1141坏Zhang准备 1201在途物资 1211材Liao
1231低值易耗品 1243库存商品 1244商品进销差价 1251委托加Gong物资 1261委托代销商品 1281存货跌价准备 1301待摊费用 1401长期股权投资 140101股票投Zi
140102其他股权投资 1402长期Zhai权投资 140201债券投资
140202其他债权投资 1501固定Zi产 1502累计折旧 1601工程Wu资
1603在建工程 160301建筑工程 160302安装工程 160303Ji术改造工程 160304其他支出 1701固定资产清理 1801无形资产 1901长期待摊费用
2、负债类
2101短期借款 2111应付票据 2121应付账款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付利润 2171应交税金
217101应交增值税 21710101进项税额 21710102已交税金 21710103减免税款
21710104出口低减内销产品应纳额21710105转出未交增值税 21710106销项税额 21710107出口Tui税
21710108进项税额转出 21710109转出多交增值税 217102未Jiao增值税 217103应交营业税 217104应交消费税 217105应交Zi源税 217106应交所得税 217107应交土地增值税 217108应Jiao城市维护建设税 217109应交房产Shui
217110应交土地使用税 217111应交车船使用税 217112应交个人Suo得税 2176其他应交款
2181其他应付款 2191预提费用
2201待转资产价值
220101接受捐赠货币性资产价值 220102接受捐赠非货币性资产价值 2301长期借款 2321长期应付款
3、所有者权益类：
3101实收资本 3111资本公积 311101资本溢价
311102接受捐赠非现金资产准备 311106外币资本折算差额 311107其他资本公积 3121盈余公积
312101法定盈余公积 312102Ren意盈余公积 312103法定公益金 3131本年利润 3141利润分配 314101其他转入
314102提取法定盈余公积 314103提取法定公益金 314109提取任Yi盈余公积 314110应付利润
314111转作资本的利润 314115未分配利润
4、成本类：
4101生产成本
410101基本生产成本 410102Fu助生产成本 4105制造费用
5、损益类：
5101主营业务收入 5102其他业务Shou入 5201投资收益
5301营业外收入 5401主营业务成Ben
5402主营业务税金及附加 5405其Ta业务支出
5501营业费用 （运输、广告、快递、工Cheng样品）
5502管理费用（差旅、业务招待、、办公、无形资产摊销、折旧、福利、税金、财务奖Jin） 5503财务费用 5601营业Wai支出 5701所得税
会计一级科目表
Yi、资产类 二、负债类 1001 库存现Jin 2001 短期借款 1002 银行存Kuan 2201 应付票据 1012 其他货Bi资金 2202 应付账款 1101 交Yi性金融资产 2203 预收账款 1121 应收票据 2211 应付职工薪酬 1122 应收账款 2221 应交税费 1123 预付账款 2231 应付利息 1131 应收股利 2232 应付股利 1132 应收利息 2241 其他应付款 1221 其他应收款 2501 长期借款 1231 坏账准备 2502 应付债券 1401 材料采购 四、所有者权益 1402 在途物资 4001 实收资本 1403 原材料 4002 资本公积 1404 材料成本差异 4101 盈余公积 1405 库存商品 4103 本年利润 1411 周转材料 4104 利润分配 1471 存货跌价准备 五、成本类 1511 长期股权投资 5001 生产成本 1512 长期股权投资减值准备 5101 制造费用 1601 固定资产 六、损益Lei 1602 累计折旧 6001 主营业Wu收入 1603 固定资产减值准备 6051 其他业务收入 1604 在建工程 6101 公允价值变动损益 1606 固Ding资产清理 6111 投资收益
1701 无形资产 6301 营业外收入 1702 累计摊销 6401 主营业务Cheng本 1703 无形资产减值准备 6402 其他业务成本 1901 待处理财产损Yi 6403 营业税金及附加
6601 销售费用
6602 管理费用
6603 财务费用
6701 资产减值损失
6711 营业外支出
6801 所得税费用
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