企业文化建设内部控制主要包括以下两个方面:
一、规划目标制定企业文化建设战略规划。按照有计划、有步骤、由浅入深、由表及里的建设程序,建立起一套基础化、程序化、科学化的企业文化建设系统。在“继承”、“学习”、“创新”思想的指导下,从物质文化、行为文化、制度文化、精神文化四个方面整体推进、系统运作,构建一个切合实际的、科学合理的、便于操作的企业文化建设规划体系,并把规划纳入企业发展战略,成为企业整体规划的一部分
二、实现目标:按照培训、普及、形象、规范、深化五个步骤,最大程度地调动集体智慧的能量,产生“聚能效应”,形成特色鲜明的企业文化,使公司企业文化氛围日益浓郁,企业形象不断提升,走上一条成功的跨越式发展之路。
【详细内容见附件 公司企业文化建设实施方案(图文完全版)】
关于大中型民营企业内部控制的探讨的论文
建立和完善中小企业内部控制的思考 摘要:中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。
一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制 度,经济发展受到严重制约。
加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
关键词:中小企业;内部控制;风险 当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对 经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。
然而在发 展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较 差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致 使其经济发展受到严重的制约。
因此,加强中小企业内部控 制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
一、中小企业内部控制存在的问题 (一)企业负责人内部控制观念淡薄 很多中小企业负责人轻视内部控制,习惯于行政指挥, 家长式管理、内部人控制现象严重。
现阶段由于企业外部监 督比较薄弱,一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识 不足或者说不愿意建立和执行内部控制,他们认为自己足可 以保证财产的安全,制定内部控制就是对管理经营权的干 预。
因此,往往不愿去关心,更不愿带头执行。
中小企业家 长式的管理特点,使得负责人任人唯亲,为自己谋取利益带 来更大的方便。
可见,有些企业是不愿对自己进行控制的, 其对内部控制的理解是对下不对上。
管理者对自我控制的 排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境,从而 也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
(二)企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重 1.会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员 综合素质偏低。
由于中小企业经营规模较小、员工较少,有 的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清, 分工不明确,有的企业会计兼任出纳或保管员。
在会计人员 的任用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构 老化、专业水平较低,使得许多理论上完善的会计方法与会 计技术无法实施。
中小企业常见的做法是任用自己的亲属, 完全依领导的意愿做帐; 2.财产清查没有形成制度,清查期限不明确,清查程序 不规范,企业资产长期不对账,不盘点,既造成了会计信息失 真,又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3.部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来。
会 计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会 计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企 业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或 利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能 无法履行。
(三)企业内部控制制度缺失或不完善 目前中小企业经营权与所有权的分离远不如大企业那 么明显,尤其中小企业中的民营企业,投资者就是经营者。
因此,对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不 全或虽有几项制度,实际工作却从未实行内部控制,个别企 业甚至没有书面的内控制度。
他们认为,中小企业规模较 小、组织简单,一个人往往要做多项工作,不需要内部控制, 或也不宜有完善的内控制度。
这些片面的观念使得他们不 重视内部控制的建立和完善,即使建立了内部控制,有的也 只是流于形式。
远远达不到《会计法》及财政部颁发的示范 性文件提出的系统化、规范化的要求,致使企业不能实现内 部控制的目标,给企业带来了很多的负面影响。
(四)重大事项的决策和执行没有很好地分离制约 现阶段相当一部分中小企业的运作仍沿用过去的传统 管理方式,一人说了算,存在“重大”无标准,“决策”无民主的 领导独断专行的现象,由于权利高度集中,排斥了集体领导 决策的优势,加大了企业经营决策的风险。
当今社会大凡出 现重大舞弊行为的企业,基本上均是授权不当、权力过大且 控制不力引起的,给企业长期发展埋下了隐患。
(五)风险意识差,内部压力不足 由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企 业经营风险不断加大,然而从我国中小企业现状来看,其风 险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中 没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因 此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低 下、企业核心竞争力缺乏。
因此,中小企业为了迎接新经济 形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部 控制制度。
二、中小企业内部控制的设计原则 随着中小企业在我国经济发展中起到越来越重要的作 用,各级政府对中小企业的发展给予了极大的关注和支持。
中小企业内控制度的设计必须依据政府法令、会计法规和企 业会计准则,根据单位所处的经济背景、单位管理的需要,以 及内部控制的要求与处理方法等进行设计。
内控制度的设 计前提和基础是企业的生产经营特点和管理要求。
内控制 度设计的出发点和归宿是企业的根本利益和理财目标。
基 于以上要求,中小企业内控制度设计应当考虑以下原则: (一)遵循法律法规的有关规定和切合中小企业实际情 况的原则 企业内控制度设计要遵循国家统一的规定,以要充分考 虑企业自身的生产经营特点和要求,使其具有较强的可操作 性。
凡是...
企业内控怎么管理?
企业内控需要三步走:预测——控制——监督: 1、 预测:企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据,经过识别、分析,得出企业经营发展的相关风险,合理确定各种风险的应对策略; 2、 控制:以企业预测结果为导向、以流程管理为方法,针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。
具体的控制对象包括:人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。
通过e化的流程,企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实; 3、 监督:企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。
企业内控监督的对象包括:企业人力监督:管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督;财务监督:公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化,即企业和员工对企业财务管理享有的知情权;工作流监督:企业对经营活动的绝对监督,以e化的流程为基础,保证经营活动的透明化管理,把握细节才能保证企业的正常发展。
如何加强企业内部管理,建立健全内控制度?
【摘要】加强企业内部管理,建立健全内控制度,是企业自身的需要,也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续、稳定、健康地发展。
根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织)应当根据国家有关法律、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度,并组织实施。
所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响,产生良好的效果 (一)确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成,渗透于企业经营活动的各个方面,只要企业内部存在经营活动和管理环节,就有相应的管理办法和控制措施,从而有效地贯彻企业的经营方针,确保经营目标的实现。
(二)确保会计信息及其他管理信息的真实可靠,防范经营风险 健全内控制度,可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为,确保会计信息资料的真实可靠,如实反映企业经营状况,及时发现和纠正各种错弊,有效控制企业的经营风险。
(三)确保资产的安全完整,并加以有效利用 健全内控制度,能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节,对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理,从而确保企业财产物资的安全完整,防止资产流失。
(四)确保企业利润最大化 健全内部控制,使企业的各项经营活动做到活而有序,减少了不必要的成本费用开支,促进企业的有效经营,以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来,随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入,从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高,大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度,但是在实际经营中,还存在着许多不尽完善的地方 (一)内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行,有赖于企业良好的法人治理结构。
现代企业的所有权和经营权的分离,客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制,以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。
但从目前情况看,大部分国有企业改制后,虽然在形式上建立了法人治理结构,但由于产权不明晰、出资人缺位,未形成有效的内部权力制衡机制,再加上内部控制固有的局限性,造成内控力度削弱,经济业务随意性加大,监督机制失效。
(二)会计信息失真、造假机率增大 有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润;资产不清、债务不实等等。
造假现象在上市公司中已经屡见不鲜,在其他企业中的现状就更为堪忧。
(三)费用支出失控,潜在风险加大 有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱,制度形同虚设,采购环节职责未按规定严格分离,经济往来中审查制度不严密,存货发出手续不完善,加之未及时与财务部门对账,造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理,致使潜在亏损增加,经营风险加大。
有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞,为了搞活经济,允许部门经理支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围无明确规定,更无约束监督机构,导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。
(四)内部审计形同虚设 内部审计作为内部控制的再控制,本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督,它的地位应当是超然独立的。
但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行,这样就无法保证内部审计的独立性和权威性,以致于违法违纪现象时常发生。
三、加强和完善企业内部控制制度,是当前深化企业改革,强化企业管理的一项重要内容,不断完善企业内部控制制度,需从以下几个方面入手 (一)完善企业内控环境,严格授权批准制度 在法人治理结构方面,股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系,把各项管理落到实处。
在管理部门设置方面,建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构,合理、有效地设置各部门和岗位,建立部门和岗位责任制度,明确工作职责,建立、健全内部牵制制度,实行不相容职务相分离。
根据内...
民营企业内控管理要点?
内容提要 企业的全面质量管理是管理学、统计学、市场营销学、人力资源管理学集合在一起充分合理运用的一门管理方法。
它不仅带来企业质量产品得到提升,对于整个企业在价值链中的提升有着莫大的益处,也是企业长期发展源动力,更是现代企业在此次金融危机中突出重围的关健。
长期以来,我国的民营企业从小作坊起家,企业的产品质理管理跟不上企业发展的瓶颈尤为明显。
本文从此入手,分析,研究目前民营企业中质量管理存在的主要问题,对于民营企业未来的质量管理改革必要性和针对性提出相当的见解。
本论文分为三个部分 第一部分,对于全面质量管理企业全面质量管理的概念及重用性做了说明. 第二部分,对我国民营企业全面质量管理的运行中存在的弊端作了阐述. 第三部分,民营企业全面质量管理运行中弊端的解决对策. 浅析全面质量管理在民营企业中的运用 一、企业全面质量管理的概念及重用性 (一)全面质量管理的概念 全面质量管理这个名称,最先是20世纪60年代初由美国的著名专家菲根堡姆提出。
它是在传统的质量管理基础上,随着科学技术的发展和经营管理上的需要发展起来的现代化质量管理,现已成为一门系统性很强的科学。
全面质量管理内容和特点,概括起来是“三全”、“四一切”。
“三全”——是指对全面质量、全部过程和由全体人员参加者的管理。
“四一切”——即一切为用户着想,一切以预防为主,一切以数据说话,一切工作按PDCA循环进行。
全面质量管理(TQM)的定义是指为了能够在最经济的水平上并考虑到充分满足顾客要求的条件下进行市场研究、设计、制造和售后服务,把企业内各部门的研制质量、维持质量和提高质量的活动构成为一体的一种有效的体系。
(二)全面质量管理的重要性 随着我国加入WTO多年,我国的民营企业在很多方面都要跟国际接轨。
如果我们质量管理水平不能跟上国际的水平,我们的制造业将永远停留在初级水平,而不能有质的飞越,也会被产业结构调整所淘汰。
另外从企业的成长历程来看我国的民营企业是从家族企业的创建开创事业出来的。
不可否认发达国家许多家族企业都带有家族色彩,但是其管理层的革新已经改变了其价值观念,不光在企业管理采用了科学决策程序,在人员任用上更是聘请职业经理人来打理其公司。
从以上的现实情况可以看出我国的民营企业必须切实推进全面质量管理应该有强烈的紧迫感及使命感。
而且全面质量管理的重要性已经在此次世界金融危机中显现出来。
如温州有部分档次低的,没有核心价值,靠价格取胜的工厂已经陆续关闭工厂。
质量要求的提高,也是由于我国居民消费水平的提高使得老百姓更加注重产品的质量及安全。
而要做到质量的提高,就必须实行全面质量管理。
只有实行了全面质量管理,企业的质量管理水平才可能进一步提高,才可能跟上国际的水平。
全面质量管理的运用可以提高产品的质量,质量目标朝着更高的方向发展。
全面质量管理中统计手段的运用,改善了产品设计方案,先期降低了失败成本及后续因产品设计问题而引发的一系列成本优化。
全成质量管理的运用,加速成了生产流程,使流程加优化简洁。
全面质量管理的深入开展,鼓舞员工的士气和增强质量意识。
全面质量管理运用,改进了产品售后服务,使得客供关系更加紧密,使客户对于所供产品更加信赖感。
全面质量管理的运用,还可以提高市场的接受程度及认知程度,降低经营质量成本和现场维成本,减少经营亏损,从而使企业的效益提升。
另外全面质量管理的运用还可以减少责任事故,从而保证企业的和谐与社会的稳定。
由此可见全面质量管理对企业的发展起着非常重要的作用。
二、我国民营企业全面质量管理的运行中存在的弊端 (一)误把ISO标准当作全面质量管理的上方宝剑 现在,很多民营企业还是把IS09000标准当作申请的过程,虽然按照1S09000标准操作,质量有了提高,但企业的文化并未因此而改变,领导也并没有全身心地投入。
把ISO当作了标杆当做了一个噱头。
而且,尤其需注意的是TQM中所定义的质量是一个多维的概念,它不仅与最终产品有关,并且与组织如何交货,如何迅速响应顾客的投诉等都有关。
因此,我国民营企业要真正贯彻全面质量管理,还有很长的路要走,需要在流程、技巧、技术支持、培训系统、企业价值观和文化等都做一个全面的改进。
ISO只是一个框架,好比造房子的一个空壳,提供必要的建设标准,里面实际家俱要靠企业自行去优化,调整。
每个企业的情况不同,经营理念不同。
因此把ISO标准作为全面质量管理的上方宝剑是不合理的。
(二)质量管理中缺乏全员参与 我国民营企业里面的员工往往认为质量管理是少数人的事情,而与组织的其他人员无关。
而实际上,质量管理是包括组织、决策、控制、领导、激励等基本职能和预测、调研、计划、策划、咨询、协调、沟通、指导、执行、制度、监督、考评、培训、任用、选拔及竞争、公关、广告、营销等主要功能相互结合、相互影响的有机体系和过程,制订并执行规章制度只是质量管理的一个重要方面。
另外,质量管理也不是组织中某几个人的事,而是组织中全体人员的...
如何从财务角度开展企业内控管理工作
建立和完善企业内部审计制度 一、什么是内部审计 内部审计是指被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计有助于强化企业内部控制、改善企业风险管理、完善公司治理结构,促进企业目标的实现。
二、民营企业内部审计现状 目前,建立内部审计制度的民营企业还比较少,即使建立的也因机构设置模式等问题未能形成内部审计氛围。
主要原因有:对那些没有建立内部审计制度企业,主要是认识上有问题或自身管理上存在问题,一种是仍然认为内部审计可有可无,他们认为设置了财务管理、稽核制度等,都是为企业的内部控制、经营决策服务的,内部审计部门不是创造价值的部门,作用不明显,不用设置或可有可无; 另一种是认为有了社会审计组织,不用设置内部审计,他们认为已聘请了专业的社会审计组织对企业的财务报表及有关会计资料进行公允性的鉴证,而设置内部审计需要支付一笔机构和人员的费用,在经济效益上不划算; 再就是因为内部管理机构及制度不健全,仍未走出家族式的管理模式,内部制衡靠的是血缘和亲情,没有科学的监督机制,甚至于没有充足的力量设立单独的内部审计机构。
三、民营企业建立内部审计的必要性 民营企业做大做强了,有了相当积累和发展之后,开始向集团化方向发展,随之也出现了各种矛盾。
一方面涌现出大量相当规模的子(孙)企业、分支机构,经营层次增多,地域不断扩大, 企业所有权和经营权相分离,家族制被打破,职业经理人被引入,外部人才进入到企业的管理层,两权分离使产权所有者不直接参与企业的管理,企业内部随时可能引发信任危机。
另一方面家庭企业管理模式发生剧烈变化,企业内部经营活动分工越来越细,企业主已不可能事必躬亲地直接控制各生产经营环节及有关的经济活动,从而导致内部管理失控,导致漏洞增多,风险加大,效益下降。
在企业信息不对称情况下,建立内部审计就很必要,因为内部审计可以在会计管理之后进行再监督、再控制;向企业的投资者、债权人提供真实可靠的财务信息,使他们对企业的盈利水平、偿债能力和营运能力作出正确的判断,从而作出正确的投资或经营决策。
同时,企业制定的各项内部控制制度能否得到有效的执行,也应该有一个公正的评判部门,通过监督与检查促使这些内控制度得以顺利实施,这项工作由内部审计部门完成是最合适的。
内部审计作为民营企业内部一个具有超脱性、独立性特点的职能部门,为企业发展担当着“经济卫士”的独特职能,可以通过独立、公正地审查企业财务报表及其他有关会计资料,评价企业财务信息的可靠性,使企业的经济活动建立在真实、可靠的财务信息基础上,保证民营企业经济健康有序地运行。
再者,从公司治理结构来看,建立和完善内部审计制度也是民营企业建立现代企业制度的内在需要。
因此,在企业中建立和完善内部审计制度,充分发挥内部审计的作用也就显得尤其重要。
四、如何建立民营企业的内部审计制度 如何建立一套行之有效的内部审计制度,对我国大多数民营企业来讲确实还是一个难题,我们认为在民营企业建立内部审计制度不外乎如下几个环节: 首先,在企业内部设立专门审计机构,设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定,要明确审计机构独立于经营管理层,一般应直接受董事会等企业权力机构领导,直接向权力机构汇报审计结果。
必要的情况下,一些超大型企业还可以建立审计委员会制度,内部审计人员直接受审计委员会的领导,审计报告直接提交委员会。
对下属企业以是否具有法人资格来确定派出专职审计人员或设立审计派出机构,以便进行日常审计监督。
当然,内部审计机构的设立也要考虑经济监督的必要性和企业内部机构的精简性。
其次,根据企业规模及生产特点来配备相应的审计人员,审计人员既要通晓会计、审计、税务、统计、计算机信息系统等专门知识,同时又要具有更新(综合范文 http://www.) 知识和运用新技术的能力,具有诚实的品德和不断进取的精神。
审计机构负责人(审计委员会主任)选用应由股东大会(董事会)提名和任免,对一般审计人员选用应由审计机构(审计委员会)聘用或选用,对主要的内部审计人员还应该要求有一定的实践积累。
另外,随着计算机网络与多媒体技术的高速发展,很大程度上改变了财务资料的处理和存储方式,这就要求健全的内部审计机构还要配备具有一定计算机水平的审计人员。
再次,制定和颁布《企业内部审计条例》及《实施办法》等规章,以对内审工作制度、行为准则和报告制度,和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定,使内部审计工作在制度上得以保障,以便有规可,有规必。
国家的发展要靠法治,内部审计发展同样也要靠制度来管理,一个制度管理不健全的内部审计机构是很难对下属部门、单位进行有效监督和管理,尤其是制度建设较弱的民营企业。
只有通过建立健全各项内部审计制度,实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化,保证内部审计...
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