建立财务体系内控七原则

1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

7.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

财务管理论文的范文

【摘 要】中小企业作为国民经济的一支特殊队伍，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。

但由于种种原因使其在财务管理方面出现了不少问题，从而阻碍了他的发展。

本文针对现实中出现的问题进行了分析并提出了相应的解决办法，从而使中小企业能更充分地发挥其对我国经济的重要作用，使其地位得以巩固并进一步提高。

【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策 中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

据中小企业网提供相关统计资料表明：截止到2004年底，全国工商注册的中小企业已超过4200 万家，占全部企业总数的99. 8%以上；根据2005 年中国成长型企业发展报告指出：我国GDP的55. 6% ，工业新增产值的74. 7% ，社会销售的58. 9% ，税收的46. 2% ，以及出口总额的62. 3%均是由中小企业创造的。

因此，中小企业已成为重要的经济增长点，是推动我国国民经济发展的一支重要力量。

然而，由于其规模、资本和人员素质等各方面的原因，并且受传统体制的影响，我国中小企业忽视了财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥，其问题日益突出。

1 中小企业做好财务管理的重要性1. 1 财务管理是企业管理的核心财务管理是研究企业如何有效地筹集自己所需要的资金以及如何正确地投放、运用、分配资金的一门科学。

中小企业的核心问题是生存问题，企业的生产、经营、管理中的每一环节都离不开财务的反映和调控，可以认为维持中小企业的生存的关键在于企业的财务管理。

随着我国经济体制改革的不断深入，财务管理的核心作用日趋明显，已成为企业家和经济界人士的共识。

1. 2 重视财务管理有利于降低成本，更好地筹资对于中小企业而言，筹资对顺利开展生产经营活动起着重要作用。

企业筹资渠道很多，如何选择合理的渠道，有效降低筹资成本对一个中小企业至关重要，而运用财务管理知识为顺利实现这一目标奠定了理论基础。

1. 3 重视财务管理可以更有效地投资，提高中小企业的投资收益率财务管理在投资决策和执行阶段作用匪浅。

决策阶段，企业可以借助于财务管理的方法，建立严密的投资管理程序，充分论证投资在技术上的可能性和经济上的合理性。

在收益和风险同时存在的条件下，力求做好预测和经济上的合理性，帮助找到好的投资项目；执行阶段，搞好财务管理可以实施有效的监督，保证投资的预期收益得以实现。

2 中小企业财务管理中存在的问题2. 1 管理模式落后，管理观念陈旧（ 1）财务管理模式落后我国许多中小企业至今仍采用在的是传统的粗放式管理方式，不仅缺乏科学的管理制度和先进的管理方法，而且其管理方式和手段比较落后。

中小企业相当一部分属于个体私营性质，企业投资者同时就是经营者，所有权与经营权高度统一，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响，使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严和会计信息失真等。

（ 2）管理者管理观念落后主要表现在： 1）管理者自身素质差。

2 ）管理理念滞后。

其经营模式大多类似家庭作坊式，管理模式俗套，管理者思想观念落后，不愿也不懂推行现代企业财务管理制度。

3）管理者业务技能有待进一步提高。

大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务。

却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

对处理财务管理业务技能不是很高，有待进一步加强和提高。

2. 2 投资能力差，缺乏科学的分析论证（ 1）中小企业投资所需资金短缺银行和其它金融机构是中小企业资金的. 主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。

银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

（ 2）追求短期目标，投资盲目性大由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

中小企业管理体制不健全，没有专业人士为其出谋划策，投资往往是企业所有者说了算，根本没有考虑各种财务风险和投资收益，随意性很大，而且，有的投资者没有很好地把握投资理财的方向，不但没使资金增值，就连保值都成了问题。

2. 3 财务制度不健全，控制力弱（ 1）财务制度不健全中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；或者虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。

相当数量的企业存在成本费用核算不实，控制不严和控制体系不健全等问题。

此外企业没有或无法建立内部审计机构，即使有也很难保证内部审计机构的相对独立性。

（ 2）对营运资金管理能力弱着重表现在： 1）对现金管理不严，资金闲置或不足。

有些中小企业，现金闲置，未参加生产周转，认为现金（包括银行存款）越多越好。

而有些企业恰恰相反，资金使用没有计划，大量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

2）对存货管理不严，造成资金呆滞。

很多中小企业不重视存...

企业内控制度包括哪些内容呀？请哪位高手回答我一下！

太多了 以下只是讲讲 大类 目 录 第一篇 内部控制的基础 4 第一章 总则 1 第二章 机构及岗位职责 3 第三章 内部控制方法 4 第四章 内部控制基础工作 6 第五章 授权体系概述 7 第六章 附则 8 第二篇 供应生产销售内部控制制度 9 第一章 供应内部控制制度 10 第一节 内控概述 10 第二节 组织机构及岗位职责 13 第三节 授权体系 20 第四节 管理制度 24 物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 24 物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 29 自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 33 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 37 定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 42 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 48 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 50 采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52 供应商管理（P2-Z1-J4-9） 56 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 59 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 62 物料进库规程（P2-Z1-J4-12） 66 物料出库规程（P2-Z1-J4-13） 69 退料规程（P2-Z1-J4-14） 71 仓库账务管理（P2-Z1-J4-15） 74 存货盘点管理（P2-Z1-J4-16） 77 库存分析及报告（P2-Z1-J4-17） 83 第二章 生产内部控制制度 87 第一节 内控概述 87 第二节 组织机构及岗位职责 89 第三节 授权体系 95 第四节 管理制度 97 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 97 领料制度（P2-Z2-J4-2） 101 物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105 物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 108 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 111 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 114 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 117 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 119 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 121 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 124 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 126 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 136 第三章 销售内部控制制度 139 第一节 内控概述 139 第二节 组织机构及岗位职责 141 第三节 业务授权 144 第四节 管理制度 145 销售定价管理制度（ P2-Z3-J4-1 ） 145 销售环节管理制度（ P2-Z3-J4-2 ） 147 第三篇 资金内部控制制度 151 第一章 内控概述 152 第二章 组织机构及岗位职责 154 第三章 业务授权 158 第四章 管理制度 160 资金使用计划制度（ P3-Z4-1 ） 160 现金管理制度（ P3-Z4-2 ） 163 银行存款管理制度（ P3-Z4-3 ） 167 备用金管理制度（ P3-Z4-4 ） 172 借款管理制度（ P3-Z4-5 ） 174 费用报销管理制度（ P3-Z4-6 ） 178 筹资管理制度（ P3-Z4-7 ） 181 结算中心管理制度（ P3-Z4-8 ） 185 第四篇 财务会计内部控制制度 196 第一章 会计核算内部控制制度 197 第一节 内控概述 197 第二节 组织机构与岗位职责 199 第三节 授权体系 206 第四节 管理制度 207 会计核算基础工作管理制度（ P4-Z1-J4-1 ） 207 一般会计业务管理制度（ P4-Z1-J4-2 ） 209 财务会计报告的内部控制制度（ P4-Z1-J4-3 ） 214 利润分配的内部控制制度（ P4-Z1-J4-4 ） 216 会计档案管理制度（ P4-Z1-J4-5 ） 218 会计工作交接的内部控制制度（ P4-Z1-J4-6 ） 222 财务管理内部控制制度 225 第一节 内控概述 225 第四节 管理制度 234 一、债权管理 234 应收帐款管理制度（ P4-Z2-J4-1-1 ） 234 其他应收款管理制度（ P4-Z2-J4-1-2 ） 236 二、固定资产管理 239 固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 239 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 243 固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 248 固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 251 在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 256 三、资产减值管理 260 坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 260 长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 264 存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） 266 固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） 268 四、债务管理 272 应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） 272 应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） 276 五、成本费用管理 278 生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 278 管理费用管理制度（P4-Z2-J4-1-2 ） 278 财务费用管理制度（P4-Z2-J4-1-3 ） 280 六、财务分析管理 282 短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 282 中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 284 长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 286 第五篇 全面预算制度 288 第一章 概述 289 第二章 组织机构及岗位职责 293 第三章 业务授权 300 第四章 管理制度 301 预算编制（ P5-Z4-1 ） 301 预算执行与考核（P5-Z4-2） 308 第六篇 内部审计制度 312 第一章 内控概述 313 第二章 组织机构及岗位职责 315 第三章 授权体系 317 第四章 管理制度 318 内部审计计划管理（P6-Z4-1） 318 内部审计执行管理（P6-Z4-2） 320 内部审计结果处理（P6-Z4-3） 322 其他管理制度（P6-Z4-4） 324 第七篇 投资内部控制制度 325 第一章 内控概述 326 第二章 组织机构及岗位职责 328 第三章 授权体系 330 第四章 管理制度 331 项目投资管理（P7-Z4-1） 331 有价证券投资管理（P7-Z4-2） 335 研究开发投资（P7-Z4-3） 337 第八篇 子公司（企业）内部控制制度 340 第一章 内控概述 341 第二章 组织机构及岗位职责 343 第三章 授权体系 345 第四章 管理制度 346 参股企业管理（P8-Z4-1） 346 控股企业管理（P8-Z4-2） 349 附件：***股份有限公司会计制度 352

求会计主管竞聘演讲稿范文

会计主管竞聘演讲稿范文 （本文来源于中国演讲网，中国演讲网专业为您撰写竞聘演讲稿，并提供全方位竞聘辅导，祝您成功竞聘。

） 各位领导、各位评委、同事们：大家好！首先，我要感谢各位领导和同事们能给我这样一个机会，来参加会计主管的竞聘。

说实话，能站在这个竞聘的舞台上，我的心情已经非常激动，这是对我多年来工作态度与工作成绩的充分肯定，我感到十分欣慰！2003年进行，做过储蓄和会计岗位，现在是复核岗位。

竟聘会计主管。

学历是本科（2003年大专毕业，工作的同时成人教育本科），团员，已经提交入党申请书，取得个人从业资格证书，个人理财证书，基金销售证书。

有信贷资格证。

获得过省级优秀会计员。

金融先进工作者。

对于我，大家也许并不陌生。

但在今天这个场合，请还是先允许我做一下自我介绍吧。

我叫XXX，今年XX岁，本科学历。

目前已取得个人从业资格、个人理财、基金销售、信贷等多个资格证书。

2003年我进入银行，成为一名正式的工作人员。

（也可考虑写具体的职位，因为不清楚，没有写！）回顾往昔，岁月如梭，不知不觉我已在银行工作了6个年头。

这6年里，我从一个懵懂的初生牛犊，靠着勤学肯干的精神，转战了行里的几个岗位：先后做过储蓄工作和会计目前我在复核岗位工作，主要负责 。

（请根据自己情况填写）这些年来无论从事哪个岗位，我都要求自己本着“勤勤恳恳、扎扎实实、好学上进”的态度，努力工作，毫无怨言。

同时，在工作之余，我总是抓紧时间学习充电，通过成人教育本科考试，获得会计学本科学位。

宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。

随着多年的工作历练与学习充电，我的工作经验日见丰富，理论知识日益扎实，人也越来越成熟，已具备较高的业务素质和一定的管理经验，工作也取得了一定的成绩！曾获得省级优秀会计员与金融先进工作者荣誉称号。

昨天的工作和成绩已成为过去，开创未来，将是我永久的追求。

记得有位哲人曾经说过：＂不要怕推销自己，只要你认为自己有才华，你就应认为自己有资格担任这个或那个职务。

＂如今，我有自信，更有勇气走上竞聘的舞台，因为我觉得自己有信心也有能力担任一名会计主管，做好应履行职责，组织与领导好本行的会计工作，保证完成领导布置和交待的各项工作任务，以保证银行各项任务顺利完成。

之所以有勇气走上这个竞聘的舞台，是因为多年来勤勤恳恳的工作，已取得一定的成绩，更得到领导和同事的肯定，正是领导同志们的关心、支持和帮助，给了我极大的勇气！之所以有自信自己能够胜任会计主管的工作，是因为我首先热爱这个岗位，有做好这项工作的热情；而且多年的工作历程，不仅没有消褪我的工作的热情，而且使我的热情更胜，如今我希望用自己一片爱岗敬业的丹心、细心、耐心，继续坚持奋斗会计主管这个岗位上。

而且经过组织多年的培养，我已具有较强的工作责任感和进取精神；多年一直从事储蓄、会计与复核工作，使我比较熟悉单位各个岗位的工作特色，还积累了一些内部管理的经历和经验。

这些都积攒了如今我的自信心！对于中层干部这一岗位，我是这样理解与认识的：首先，我明白、熟悉并履行会计主管的工作职责：1.依照《会计法》与有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织好本单位的各项财务工作。

包括组织财会人员依法行使职权，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督工作，发挥会计机构的核算职能、监督职能、规划职能、控制职能、调节职能和评价职能的作用。

2.认真贯彻执行国家统一的财务制度和会计制度，并从本单位的实际出发，会同有关职能部门制定单位内部办理会计事务和财产物资的各项规章制度，同有关方面共同贯彻执行。

3.负责制定企业内部会计机构各岗位责任制，做到既明确职责范围，又能够密切协作的工作规划，并制定严格考核制度，以保证会计工作的科学化、规范化，不断提高银行的工作质量与效率。

4.搞好市场容量预测、市场占有率预测和保本点预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测等项财务预测，为提高企业的盈利能力、营运能力与减少损失献计献策。

5.依据本单位的整体运营规划，定期组织有关岗位编制财务收支预算、成本计划与相关的费用计划。

6.负责对企业日常财务活动的管理。

开展全面预算管理，严格控制财务收支，经常检查货币资金收支和管理情况。

7.认真研究税法，督促足额上缴。

督促有关岗位办理转交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。

8.定期或不定期地向单位主管领导汇报财务状况，及时向有关方面报送会计报表，并负责认真审查会计资料，确保数字准确、真实可靠。

9.安排好有关岗位专门负责保管暂存于会计部门的会计档案，并保证将定期立卷按期移交档案部门归档。

10.监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，确保会计记录的连续性和会计资料的完整性。

11.负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。

12.组织企业会计工作人员学习政治理论、业务技术，不断提高会...

跪求一篇财会类社会调查报告范文,高分悬赏！！

***广告公司财务管理的调查报告 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。

我于2008年3月20日——2008年4月20日在**广告有限公司进行了实践调查。

一、 调查单位基本情况 **广告有限公司是一家在省内高速公路两侧制作与发布广告的公司。

其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。

内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。

该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、 调查内容 我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

三、 调查结果 通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。

账务做到了日清月结。

财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。

而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。

同时我还发现该公司有几点好的做法：（一） 岗位设置与分工 虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二） 票据管理 票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。

因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。

票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。

记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。

另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。

每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。

加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。

（三） 资金管理 一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。

对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。

二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。

职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。

三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。

同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

（四） 经费管理 加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。

制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。

加强资金的事前监督和事后监督。

严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

四、 对加强财务管理的几点建议 （一）为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

（二）公司会计核算要遵循权责发生制原则。

（三）做好财...

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