R＆D能力中

R＆D表示：Research and Development

即研究和开发

工业企业r&d能力审计报告就是针对工业企业研究和开发能力做的审计之后出具的审计报告

内部审计报告问题

我有内部审计计划、审计事项记录等各种报告及相关表格，有工业、商业、运输业、医院的（内部）审计报告，但没有学校的。

给我一个电子邮件地址，我要把我们审计报告的数字和有关内容去掉后（内部数据）再给你发过去。

不知是否能对你有所帮助。

用“我的消息”发送给我电子邮件地址。

关于小企业内部审计的调查报告

审 计 报 告发审字[ ]第号鞍山市：我们审计了后附的鞍山市（以下简称贵公司）财务报表，包括2 年12月31日的资产负债表，2 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2 年12月31日的财务状况以及2 年度的经营成果和现金流量。

事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国 鞍山 年 月 日

企业内部管理审计中 审计报告怎么写？ 注意的地方 怎么更好的 监督 ...

朋友我也写不好，试试关于加强企业内部管理的审计报告厂长（经理）：按照单位管理委员会的部署，我们审计科于2011年19月9日 至2011年10月9日 ，历时30天，有 x x x 科长为主审，会同本科五人组成“关于加强企业内部管理的审计” 审计组，对我单位2010年度的企业经营管理情况进行了审计， 现已经审计终结，报告由下：一、2010年我单位在上级主管部门的领导下、和社会有关部门的大力支持下，从生产到经营、从经营到精神文明建设都取得了长足的进步，具体是：1、生产情况（略）；2、经营情况 （略）；3、精神文明建设情况（略）；4、各项经济指标完成情况（事实资料）；5、被评选的先进（奖牌情况）；6、生产规模增长情况（事实资料）二、由于单位起步较晚、经济基础薄软弱，导致出现连锁的不足之处，例如：1、产品成本偏高（事实）；2、产品品种老化（事实）；3、生产工艺落后（于行业比较事实）；4、产品品种单一（事实）；5、财务管理手段落后；三、今后应当改进和加强的事情：1、产品成本偏高（自己的看法）2、产品品种老化（怎么改进）3、生产工艺落后（到外边学习）4、产品品种单一（极力开发产品市场）5、财务管理手段落后（把财务事后算账变为事先预测）由于本人水平太低，有不妥之处请谅解

目前企业内部审计存在的问题主要有哪些

1、对内部审计职能的理解较为模糊由于我国内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。

这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有些企业内部审计难以融人其整体经营管理之中，更不用说当时不少企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接导致内部审计工作难以正常开展，更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动，从而不能充分发挥其应有的内向性服务的作用，导致我国内部审计存在诸多不足。

2、我国内部审计独立性差内部审计具有独立性，是使内部审计具有客观性、权威性及公正性的必要条件。

独立性原则是内部审计区别于企业内部其他职能部门的重要标志。

无论内部审计还是外部审计，离开独立性，审计结果将毫无意义。

我国的实际情况是大多数企业的内部审计机构或隶属于财务部门，或与纪检、监察合在一起作为一个常规部门，受主管财务的副总领导，仅有极少数上市公司的内部审计隶属于审计委员会。

根据我国《上市公司治理准则》，虽然对审计委员会作出了“独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是专业人士。

”的规定，但由于我国上市公司股权结构不合理，一股独大，上市公司股东特别是国有股东“缺位”情况普遍，对公司经理人员缺乏有效约束，“内部人控制”严重。

审计委员会也并没有要求全部成员为独立懂事，内部审计即使受审计委员会领导，其独立性也非常有限。

而国外内部审计愈加强调提高内审组织的地位，突出表现在越来越多的内审部门转为直接向总裁或董事会报告工作，一些知名度较高的跨国公司如福特、百事可乐、波音等甚至设立了副总裁级的总审计师。

3、内部审计工作范围过于狭窄，对企业经营决策参与有限多数企业的领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足，错误地认为审计就是查账。

随经济发展虽然有所好转，但总体上没有根本性的改进。

直至现阶段，我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及经营管理的其他领域，从而使内部审计多属财务性质，使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程。

加上我国内部审计人员对自身的作用认识上存在偏差，一直认为内部审计是差错防弊，以评价为主，对审计建议重视不够。

这直接导致我国不少企业对内部审计所能提供的评价、咨询等服务缺乏全面正确的理解。

事实上，企业在制度制订、工程项目、重要合同、投资决策、资金使用、财务规划甚至信息系统建设等诸多方面非常需要内部审计的支持与服务，但许多内部审计机构在实际工作中却被常常别忽略，或者有些被赋予不应有的职责。

在这些企业中，内部审计在强化内部管理方面的作用未被充分认知或未被正确认识，内部审计机构并没有被看作是企业整体的或相对独立的组成部分。

4、审计技术落后西方国家内部审计充分发挥自身的优势，大力开展审计调查，对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题，特别是组织所面临的财务和经营风险，进行经常性的调查、和评估、预测。

特别是国外自20世纪中期以来，审计界开发出了多种审计抽样方法和选样技术方法，大量运用计算机辅助审计软件如acl等等，并通过建立各种审计风险模型的方式，减少自身工作风险。

而我国内部审计工作却一直以手工查账为主，凭审计人员个人经验和职业判断、通过随意抽样进行，较少运用统计抽样和机辅助审计软件，审计工作的风险无法量化。

以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于审计部门及时发现问题，提出改进措施，避免造成损失。

5、审计人员知识结构单一、综合素质尚待提高内部审计在企业的地位不高，难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，无法完成自身的吐故纳新。

特别是我国企业对内部审计重视不够，经常将一些“老、弱、病”或不好安置的人员放到审计部门，长期以往造成内部审计从业人员中有相当数量人员年龄偏大，且不具备必要的学识及业务能力。

另外，有相当数量的企业领导认为内部审计就是对财务工作的“差错防弊”，习惯于从财务人员中挑选审计人员，造成审计人员知识结构单一，特别是风险管理和信息技术知识极为欠缺。

这也是造成内部审计工作存在上述诸多差距的根本原因之一。

而国外各类公司都把审计人员配备作为充分发挥审计职能的必要条件。

朗讯公司的75名审计师中有30名工商管理硕士，35名审计师拥有相关证书。

审计部门努力让每个人的才能和具体项目结合起来，为此设计了非常详细的技能矩阵，然后将这一技能矩阵用于审计工作的分派和个人发展的监测。

总之，由于我国内部审计独立性、权威性差，审计范围受限制，审计方法落后，审计结果的质量大打折扣。

而且由于审计人员对审计职能认识的浅薄，再加上长期忽视后续审计工作，致使审计结果起不到应有的作用，更谈不上为组织增加价值。

而西方国家内部审计已经运用各种方法、开发各种技术手段为企业增加价值服务。

如微软公司使用问题管理器用来解决审计跟进程序的问题。

该工具属于管理部门，他们负责问题...

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