范文一：现金流量表附表-其他

“其他”项目在实务中是很少见到的，但不能完全排除。一般情况下，如果某一交易或事项对净利润和经营活动净现金流量的影响方向或金额不一致，且该交易或事项不影响到经营性应收、应付项目的，就会在现金流量表补充资料中产生“其他”影响（事实上具有这类特征的项目很多，但大部分都已在设计间接法表格格式时得到考虑，被安排在各种项目中，例如资产减值准备、固定资产清理损失、投资损失、财务费用等），有一部分没有纳入考虑的就会在“其他”项目中体现出来。

按文件直接计入资本公积的补贴收入，通常是与资产相关的，现金流量计入筹资活动更为合适，即对净利润和经营现金流的影响均为零，所以不在“其他”中反映。

收购非同一控制下的子公司所产生的公允价值大于收购价的收益属于“其他”项目。

接受捐赠的现金流入属于筹资活动，如果一次性计入营业外收入的，也会对“其他”产生影响。对外捐赠支出属于经营活动，不具有“其他”影响。

“直接通过利润分配——未分配例科目，补缴上年度成本、费用、税金”的处理是不正规的，不在讨论之列。

承兑保证金等的余额变动可在经营性应收、应付项目增减中包含。

另外，权益结算的股份支付也属于产生“其他”项目的情况之一。

范文二：填列现金流量表--支付的其他与经营活动有关的现金

本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理(营改增后知识点) ,学知识,抓紧了! 填列现金流量表 --支付的其他与经营活动有关的现金

东奥会计在线会计实务频道小编:经营活动中其他有关的现金 支出是指前面几项中没有反映到的内容,都归入“支付的其他与 经营活动有关的现金”这个项目。主要内容包括:

(1)罚款支出。

(2)支付的差旅费。

(3)业务招待费现金支出。

(4)支付的保险费。

现金流量表中把这些项目全部归入“经营活动中其他有关的现 金支出”这一项中,并且排在经营活动现金支出的最后一位,主 要是因为这些项目的金额都比较小,重要性不强。但是这实际上 应该是一个因地制宜和动态的过程,如果某一项内容在企业现金 流量中所占比重很大或以前不重要现在变得重要了,就可以把它 单独列出来作为一项。

1

范文三：现金流量表设计与其他主表设计有何联系、区别

在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在,现金流量表的设计内容,现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别,

解:

现金流量表反映的只是企业一定期间现金流入和流出的情况，它既不能反映企业的盈利状况，也不能反映企业的资产负债状况。但由于现金流量表是连接资产负债表和损益表的纽带，利用现金流量表内的信息与资产负债表和损益表相结合，能够挖掘出更多、更重要的关于企业财务和经营状况的信息，从而对企业的生产经营活动做出更全面、客观和正确的评价。

资产负债表、现金流量表中资金的去向，可以揭示企业的财务状况，同时也能反映企业的理财的动向或管理水平。如果企业的存货增加较多，则说明企业经营状况存在一定的问题;如果企业的应收账款、应收票据增加较多，则说明企业在资金回笼方面出现一定问题。但是，这其中不排除因虚假销售收入而虚做的应收账款和应收票据。

现金流是支持企业运转的重要基础。现金流量表主要反映企业经营、筹资和投资获取现金的情况，而通常情况是企业经营是企业主要获取现金的常规方式且属于可持续，筹资和投资获取现金受到更多制约，不属于常规方式。现金流量不足会直接导致企业无法正常运转，无法偿还债务，从而导致企业破产倒闭。现金流量表主表部分反映企业通过经营、筹资和投资活动获取现金的情况，附表部分以利润表为基础，扣除非经营活动获取的现金，以及不产生现金的项目后，得出企业经营活动获取的现金，与主表部分经营活动获取的现金额相符。现金流量表主表部分获取的现金总额与资产负债表现金项目期末与期初差额相同，即企业一定会计期间获取的现金增量额，附表部分与利润表和资产负债表相关项目有较强的关联性。

个人认为啊，现代以信用为基础的经济，企业大多在负债经营(没有只有资产和权益的企业吧)，因此偿还债务能力越来越受到重视，所以后来美国会计协会引入了现金流量表，用来投资者判断企业现金情况。而且把企业的活动认为分割为筹资、投资、经营三大类，与现代财务管理的资金活动性质基本相同。现金流量表和其他主表尤其是资产负债表利润表存在很多关联或勾稽关系，区别也是明显的，只关注了不受限制的资金流动情况。

10秋会计本科班 山 珊

2012年3月24日

下面是赠送的保安部制度范本,不需要的可以编辑删除!!!!谢谢!

保安部工作制度

一、认真贯彻党的路线、方针政策和国家的法津法觃,按照####年度目标的要求,做好####的安全保卫工作,保护全体人员和公私财物的安全,保持####正常的经营秩序和工作秩 序。

二、做好消防安全工作,认真贯彻“预防为主”的方针,教育提高全体人员的消防意识和防火知识,配备、配齐####各个楼层的消防器材,管好用好各种电器设备,确保####各通道畅 通,严防各种灾害事故的发生。

三、严格贯彻值班、巡检制度,按时上岗、到岗,加经对重要设备和重点部位的管理,防止和打击盗窃等各种犯罪活劢,确保####内外安全。 四、、加强保安队部建设,努力学习业务知识,认真贯彻法律法觃,不断提高全体保安人员的思想素质和业务水平,勤奋工作,秉公执法,建设一支思想作风过硬和业务素质精良的保安队伍。

11、保持监控室和值班室的清洁干净,天天打扫,窗明地净。 12、服从领导安排,完成领导交办任务。

5、积极扑救。火警初起阶段,要全力自救。防止蔓延,尽快扑灭,要正确使用灭火器,电器,应先切断电源。

6、一旦发生火灾,应积极维护火场秩序,保证进出道路畅通。看管抢救重要物资,疏散危险区域人员。

九、协同本部门或其他部门所进行的各项工作进行记录。

保安员值班操作及要求

一、交接岗

1、每日上午9时和下午 19时 为交接岗。

2、交接岗时将当班所接纳物品清点清楚,以及夜班所发生的情况未得到解决的需>

面汇报。检查值班室内外的卫生状况,地面无纸屑,桌面无杂物,整齐清洁。

二、执勤

1、7:50 — 8:10、13:50 —14:10立岗迎接上班人员;12:00 — 12:20 、18:00 — 18:20立岗送下班人员。

2、值勤时做到遇见领导立岗,检查物品立岗,外来人员进出立岗。

3、门卫室值勤时,应做到坐姿端正,注规监规器的劢态,做好接待工作,值勤期间不看书报电规,听收音机。不不无关人员聊天,劝阻无关人员不要在门卫室寄存物品或打电话,禁止打瞌睡。

4、维持门口秩序,使之保持畅通。

5、熟记消防,报警,救护及内部联系电话。

三、巡逻

巡逻是防盗及发现####有不安全因素的重要措施。

1、每天按照巡检制度定时轮流巡逻。

2、巡逻时思想集中,保持高度警惕,不吸烟,不不无关人员闲聊,并将每一点所发生情况记录清楚,巡逻时做到勤走劢,勤思考,勤观察。发现问题及时报告。 3、白天加强对观众区、办公区及楼道的巡逻,夜晚以机房为重点进行检查,每晚零点之后巡查不少于两次。

四、防火工作

1、严格门卫制度,严禁无关人员,将易燃易爆物品带入####。 2、发现违反安全觃定的电源和火种,应予以切断和熄灭,应报告####领导采取相关措施。

3、值勤时发现物质储存,保管不符合防火要求,消防器材移作他用及非正常使用灭火器,应及时阻止,并报告,提请有关部门整改。

4、发生火灾先拨打 119 向消防部队报警,并立即报告####领导。报警时简要讲清####地址,电话号码及火情,同时派人在门口接应,引导消防车进入火场,向消防人员介绍水源,总电闸部位等。

范文四：现金流量表间接法中其他项目列报的分析

现金流量表间接法中其他项目列报的分析

现鑫流量表j司策法m;真他;顶回到报的公析何建荣金段祥笔者发现，不少财会人员对现金流露表;补充资项目，流人现金的要增加，流出现金的要减少，如;经料;;将净利润调节为经营活动现金流麓;(下称间营性应收项目的减少(减:增加);、;经营性应付项接法)中;其他;项目的列报有不同的看法。有的认目的增加(喊:减少);等项目;四是不属于上述层次为这是一个;轧平;项目，当直接法与间接法编制的项目的侵营活动，但影响直接法'经营活动现金流量或;经营活动产生的现金流最净额;项目金额米能勾稽影响净利润的，才在;其他;项目中列报。其特点是:相符时，不再菇找差错原因，而是简单地将是额填人该项目的金额列报于利润表的有关项目，有的产生了;其他;项目内完事。这样不但有违于设置;其他;项钱营活动现金流盘，有的虽不产生现金流髓但影响了目的本意，而

或产生了经营活动现金流量又在且虚构了直接法与间接怯勾稽相符的假净利润;

直接法的相象。关项目已作了列报，fg未列入上述主个层次项目的，一、;其他;嘀罔的由来均应在;其他;项目中予以调节。财政部在1998年颁布的现金流量表参考格式中，二、;其他;项剧列棚内臀举列在间接法的项目中，未列出;其他;项目。揣摩本意，根据《企业会计制度》的规定其他;项目列报所有调节内容均可在给出的项目内分析调整，但从实的内容主耍有兰个方面:务者，确有不能包含的调节内容。随后在2?1年修订(一)投资活动转作经营活动的经济业务，影响后的《企业会计准则一现金流最表》参考格式中增列;净利润;又产生现金流盘的。舶工程究工后剩余的了;其他;项目，但对列报内容未予提示。约在同时颁工程物资对外出售，收到的现金作为经营活功产生的行的《企业会计制度》中的现金流最表也列出了;其现金流露。因对;存货;项目没有影响，其结转的数额他;明目，偏向样未在;现金流最表说明;中加以具应在;其他;项目内列报。为叙述明晰，我们试从会计体的说明，这就增加了人们学习理解的四难。处理人手，加以分析:二、;其他;项目列捆的内密第…步着会计分最:在探讨;其他;项目的列报内容时应从分析间接上年工程物资的出镑，计118><#004699'>7元，收到现金，会计法项目的内容入手:从列报项目的内容肴，可分为四处理有两种情况:个层次，一是影响;净利润;项目徊不产生现金流最第一种是先结转脂出售的，即剩余工程

物资通过的项目，凡减少;净利润;的要加固，增加;净利润;;存货;(指;原材料;

等所有存货类科目)，其会计的要扣减，如;计挺的固定资产减值准备;、;固定资

分录为:产报废损失;等项目;二是影响;净利润;明臼f倪旦属( 1 )转入存货时于

投资、筹资j括宙功的项日肌，兀论是杏产生现金流量，增借:存货100 加的耍

剔减，减少的堕加回，如;财务费用应变税金…一应交增值税损失(减:收益)γ;

等项目;三是与;净利润;项目无(进项税额1<#004699'>7关，但属于经背活动施

畴，影响经营活动现金流量的贷:工程物资11<#004699'>7

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!原因造成的报废或毁损，戚在建工程项( 2 )按原价出售，收到现金时程因;

非正常借:现金(含;银行存款;等科目)11<#004699'>7 目全部报废或毁损;其净

损失直接计人~期营业外贷:其他业务收入l? 支出时:由于均不形成固定资产，

但都影响了净利润，应变税金一一应变增值税又不发生现金流出，按直接法的口

径也不属于间接法(销项税额)1<#004699'>7 的;处置固定资产、无形资产和其他

长期资产的损失( 3 )站转销售成本(减:收益);及;回定资产报废损失;等项目的列报借:其他业务支出1? 内容，只能在;其他;项目中加凹。1ω 贷:存货(三)计入;利润总额;外的补贴收入。;企业按第二二种是直接出筒，其会计分录为:销量或工作量簿，依据国家规定的补贴定额计算并按( 1 )先结特工程物资的进项税额期给予的定额补贴如当期计人;补贴收人;项目借:应变税金一一应变增值税而未流入现金的，应在;其他;项目内扣减;如于次年(进项税额)1<#004699'>7 收现，直接法列报于;经费活动现金流量一收到的其贷:工程物资1<#004699'>7 他与经营活动有关的现金;项目，间接法编报时，因(2 )工程物资出售，收到现金时不属于;经营性应收项目的减少(减:增加);项目，借:现金11<#004699'>7 应归人;其他;项目加上。贷:其他业务收入100 阳;其他;项目列报的误1&应交税金一一应交增值税除错误列报外，最常见的是因上年损益调整而引(销项税额)1<#004699'>7 发的错报。如补交以前年度所得税，会计处理为借记( 3 )结转销售戚本;以前年度损益调整;科日，贷记;应交税金一一应借:其他业务支出100 究所得税;科日;并结转为借记;利润分配一一未分贷:工程物资100 配利润;科目，贷记;以前年度损益调整;科目;随后第二步看现金流量表直接法的列报:以现金支付应补交所得税款时，借记;应交税金……;销售商品提供劳务收到的现金;11<#004699'>7元(其他应究所得税贷记;现金;或;银行存款;科目，但业务收入+销呗税额)米调黯资产负债表的期初数。编制现金流景表时，;购买商品接受劳务支付的现金;0元(因本期接法对该笔所得税在;经营活动现金流量一支付的未流出现金)各项税费;项目中列报;间接法编报时，如按资产负;经营活功产生的现金流赣净额;11<#004699'>7元债表的余额填报，与之相关的;经营性应付项目的减第兰兰步看现金流最表间接法的列报，(假定为只少(减:增加);项目的期初、期末数蒸额为;0;元;此一笔经济业务)则;净利润;为;0;元，相关的;存至该项现金流出成为所有者权益的械少，就在;其货;等项日期末与期初数的差额亦为;0;元;由于该他;项目中填列，使间接法与直接法两者勾稽相符。项现金流入属于投资活动转换为经营活动现金流量，其原因是会计报表未按《企业会计制度》的规定调黯这样只能在;其他;项目中填列;11<#004699'>7;元，使间接法会计报表的期初数所致，因而是不规施的。的;经营活功产生的现金流量净额;亦为11<#004699'>7元，直接此外，外商投资企业出售捐赠的非现金资产应撤法与间

接法两者勾稽相符(如工程物资转人;存货;纳的所得税，如在直接法误列;支付的

各项税费;项，期内未曾售出，期末大于期初数的是额为100元，目，造成阴法

勾稽不符;滋在;其他;项目;加1翼，这种;应变税金;的是额为1<#004699'>7元，

因系转账业务，未产生现现象亦是错误，因谈工页所得税，寻根究游、应属筹资

活金流f章，只须在;存货;和;您营性应付项目(减:减动的费用，应在;筹资活动

现金流量…支付的其他与少);等项目调节即可，不应在;其他;项日填列)。筹资

活动的现金;项目列报，才能正确地反映筹资活(二)影响净利润的投资活动损益。

如工程究工动现金流蟹。后盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，在减去保险公

(作者单位:浙江省绍兴市宏泰会计师事务所、司和过失人赔偿胎计入营业外收支

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范文五：现金流量表和其他二报表的勾稽关系

资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表，表间关系的原理同上。想进一步解释一下的就是，什么叫现金及现金等价物，这个概念对于现金流量表来说，是非常重要的。现金大家都明白，就是实实在在的票子和放在银行里的银行存款，是广义上的现金，而现金等价物是个什么概念呢?顾名思义，就是可以把这些东西当成现金来看待的，那企业里，哪些东西可以被当作现金来看呢?主要包括短期投资，以及可以马上变现的长期投资等，那为什么这些东西可以当作现金来看呢?主要是因为他们可以随时的变成现金，可以马上在交易市场上卖了，换回现金，这个同现金没有太大的差异，除了可以从交易市场上换回现金外，几乎还可以直接做为支付手段，支付给客户，因此，在现实运作中，可以将这些东西，看成与现金一样的，在会计上，就叫现金等价物。

至于损益表与现金流量表之间的关系，要通过很多的运算才可以说明，比较复杂，我们可以在以后的时间里，和大家具体的讨论。要注意的是，这两张报表，有他们的相同之处，也有他们的不同之处。所谓相同之处就是，他们都是时期报表，就是反映一段时期内的一些活动情况，一个是反映一段时期内的利润情况，一个是反映一段时期内的现金流量情况;所谓不同之处就是，编制的基础不同，在会计上，对经济活动，有两种不同的处理方法，一种叫收付实现制，就是真正收到钱，才叫收入，在会计上才确定收入，真正支付钱时，才叫支出，在会计上才确定为成本费用，而无论这笔钱是不是应该由收付的当时期间负担，这个可能好理解一点，再来一个不好理解的，就是另一种处理方法，叫权责发生制，什么意思呢，与收付实现制正好对着来，就是在会计上确定收入和成本费用时，不是看是不是真正收到或支出的钱，而是看这些收入和支出是不是“应该”由当期负担，不由当期负担的，就不确定，而是等到应该负担的期间再确认。还真是有点让人不好理解，难怪有人说学会计和律师的这帮人，都是“狡猾狡猾的”，呵呵。

好了，以上我们聊了二个方面的问题，一个是企业中有哪些报表，二个是这些报表是个什么关系。那如果手头上有了这些报表，同时也通过上面的方法，确认也这些报表从形式上没有什么问题，也就是说，这些会计人员至少说得象是真的，那我们应该如何来看懂这些报表呢?

下面，我们来看一看现金流量表是个什么回事。

所谓现金流量，简单的说，就是在一段时期内，现金的流入，流出及结余的多少，现金流量表的目的也就是反应企业在一段时期内，流入、流出企业的资金有多少、分别是从哪里流来的，又因为什么原因流出了企业，这段时期内，到底是流入企业的多，还是流出企业的多，用流入的减去流出的，结余是多少，这个结余，在财务上，我们叫现金净流量。我们可以将企业看成你家的水池，现金就是流经水池的水，现金流量表的作用，就是在水池的进水口按一个水表，在水池的出水口按一个水表，两个水表分别记录流入水池的水量和流出水池的水量，看一看一个月内，你们家一共用了多少水，排了多少水，然后用进水表的数减去排水表的数，再去看一看你家水缸里的水是增加了还是减少了，如果增加了，表示为以后停水做准备的水缸储水量增多了，反之，就要引起注意，如果一旦停水，可能水缸里的水不够烧火做饭用的。

这当然只是一个简单的比方，现实中现金流量表当然不是这么容易的。要理解现金流量表，除了理解现金流量表的作用外，还有一个比较重要的概念，就是收付实现制，关于收付实现制和权责发生制，我们在前面的部分中，已经提到过，在这里我们就不再细说了。要注意的一点是，现金流量表是按收付实现制来编制的，而资产负债表、利润表及利润分配表都是按权责发生制编制的。为什么有了以权责发生制为基础的报表外，还要求编制以收付实现制为基础的报表呢?这是由于权责发生制与收付实现的本质差异造成的，由于一般会计准则大多要求企业以权责发生制来进行会计的核算及报告，而权责发生制的一个特点就是，确定了收入，但不一定收到了钱;收到钱了，也不一定会确认为收入;同时，付了钱不一定确认为成本费用，确认了成本费用，也不一定会付钱。这样就会造成按权责发生制为基础计算的收入减去成本费用后得到的利润，有很大一部分不一定是实实在在收到钱的利润，也许一分钱也没有收到，利润数却很大。这样就给人一种错觉，就是这家公司很赚钱，其实穷得叮当响，银行里一分钱也没有。那这些没有收到钱的利润是什么呢，都是一些没有收到钱的所谓收入，主要如应收帐款对应的营业收入等，这些都是公司有权在以后向债务人收回的钱，但俗语说得好，二鸟在林，不如一鸟在手，以后收回的钱是有风险的，说不定债务人卷了铺盖走人了，那你可就惨了。所以，对应收帐款的分析及管理，对每个公司都是非常重要的。随便加一句，任何有风险的东西，都可能会产生收益，所以，对风险是要加以利用的，而不是一味的加以抵制，应收帐款也一样，有风险，也可以利用来产生更多的收益。再拉回来，我们看一看另外一个需要以收付实现制编制报表的原因，那就是，你活下来，不是因为有利润，而是因为你荷包里有钱，而要确认荷包里是否有钱，钱变多了还是变少了，对于企业来说，要知道这一点，就要以收付实现制来编制报表了。这就是现金流量表存在的价值。利润反映了你赚钱的能力，而现金净流量反映了你未来存活下来的可能性。因此，对于企业来说，一方面要以权责发生制来编制报表，计算出利润，来看一看你有多大的赚钱的能力，同时，另一方面，也要以收付实现制来编制报表，计算出现金净流量，来看一看你未来是否有可能存活下去，活得是否潇洒。

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