货币资金的管理与控制原则如下:
1.严格职责分工
不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度,即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
2.实行交易分开
为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为,必须实行交易分开原则,即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。
3.实施内部稽核
内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环,即设置内部稽核单位和人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题并予以改进。
4.实施定期轮岗制度
指对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位,以减少货币资金管理与控制中产生舞弊的可能性,及时发现有关人员的舞弊行为。
进行货币资金安全管理的步骤?
1.加强预算。严格控制资金使用。
2.会计出纳公章分离,防止公款被挪用。
3.控制应收账款,及时提取坏账准备。
4.定期盘点。
一、为确保货币资金的安全,特对现金使用范围规定如下:
1、支付给职员的工资、津帖、奖金和各种劳保福利费;
2、支付给个人劳务报酬;
3、按国家规定对个人支付的各种社会保险和社会救济费用,如退职、退休金等;
4、支付经出差人员必须携带的差旅费;
5、支付转帐结算起点以下的零星开支;
二、库存现金的管理办法
库存现金的存量一般不得超过3天的日常零星开支,凡超过库存现金限额的现金,必须及时送存银行,不足时从银行提取。这是企业保证货币资金安全的有效措施。
三、货币资金的管理办法如下:
1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。
2、实行钱、帐分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管,出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。
3、货币资金的收支要有合理、合法的凭据。发生货币资金的收入的支出,应立即入帐,不得拖延。设置现金和银行存款日记帐,由出纳人员进行序时登记,并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。严禁用“白条”抵充库存现金。每日终了,应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数,并将结余数与实际库存数进行核对,做到帐款相符。
4、不准挪用现金;不准私人借用公款;不准单位之间套换现金;不准造假用途套取现金;不准私人借用公款;不准将单位收入的现金以个人名义存储;不准用银行帐户代其他单位存入或支取现金;不准保留帐外现金;不准以任何票证代替人民币。
5、建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳人员进行盘点,编制现金日报表,
货币资金的管理制度的目的和意义和主要内容是什么
目的及意义:为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率。
内容:公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜应遵循的制度。
货币资金管理的基本要求是什么
货币资金管理的基本要求是什么?
. 对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言,“管”即货币资金的制度性管理,就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为,因此必须依据法律法规,制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施,保证货币资金的安全完整和收付合规合法,这是企业货币资金管理的基础工作;而 “理”,即货币资金的理财性管理,从理财学的角度看,货币资金属于流动性最强的资产,但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作,这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
因此 ,实行对企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理,其目的就是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用,这就是对货币资金管理的最基本的要求。
我想了解一下有关货币资金管理方面的知识
一、货币资金的概念
货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项。具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金(主要包括外存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
二、现金的管理
1.现金结算的范围
(1)职工工资、津贴
(2)个人劳务报酬
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
(5)向个人收购农副产品和其他物资的现款
(6)出差人员必须随身携带的差旅费
(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
(8)结算起点(1000元)以下的零星支出
2.库存现金的管理
(1)库存现金实行限额管理,各单位核定三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额(原则上最高数额不得超过10000元)。当日超过库存现金限额的部分应及时送存开户银行,以保证资金安全。
(2)到银行提取现金、将现金存入银行应由所在单位派车存取,是否派专职保安护送根据当地公安部门规定执行。
(3)使用现金超过5000元的应提前一个工作日进行申请,以便财务备款。
3.备用金的管理
定额备用金制度是对日常零星支出发生频繁,或者特殊原因不能及时从财务部门支取现金的部门或个人采取预付制的一种现金管理制度。
(1)使用备用金的部门根据业务需要提出备用金申请。
(2)财务部门根据申请部门和个人的一周的日常开支情况,与申请者共同核定一个备用金数额(最高不超过10000元)和开支范围,报主管领导(集团主管副总裁、地方公司总经理、校长)批准。
(3)备用金由申请部门(专人负责、部门负责人监督)和个人严格掌握使用。
(4)备用金实行先报后补的报销制度,在核定的备用金开支范围内,财务部门不再支付预付款。
(5)备用金使用者编制“付款申请表”,连同支出原始凭证(按要求粘贴)送财务部门核销,办理报帐手续,补足备用金。
(6)财务部门应定期对备用金进行清理,对专项备用金当业务结束时应及时收回,以保证资金安全。
(7)学期末备用金收回,下学期重新核定。
三、 银行帐户的管理
1. 银行帐户的种类
银行存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。
(1) 基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本帐户办理。
(2) 一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存,但不能办理现金支取。
(3) 临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要和外地临时机构开立的帐户,办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
(4) 专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。办理基本建设和更新改造和其他特定用途的需要专户管理的资金。
2. 帐户开立与撤消
(1) 开立与撤消银行帐户,由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请,报总裁批准,同时报集团计财部备案。
(2) 对于开户与撤消银行帐户所需的有关文件、资料、印鉴,各有关部门应积极予以配合。
(3) 银行核发的有关证件等资料文件,财务部门应予以妥善保管。
3. 存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动,不得出租和转让帐户。
四、 支票的管理
支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金支票只能用于支取现金,转帐支票只能用于转帐。
1. 在现金结算范围以外的付款均用支票付款
2. 付款经办人在申领支票时应在“付款申请表”的付款方式栏中注明。
3. 在签发支票时,应按《票据法》和人民银行的有关规定规范、完整填写。但支票的金额、收款人名称可以由出纳授权经办人补记,但支票金额必须封位以限定最高金额。
4. 坚决不允许签发空白支票和空头支票。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行在退票的同时按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。
5. 支票申领经办人在领取支票时应同时在支票存根和支票登记簿上签字。
6. 经办人领取支票一周之内,必须持有效发票和收据到财务部门报帐;如一周之内未曾使用所领取的支票,应及时退还财务部门,否则过期造成废票被银行处罚,由经办人赔偿。
7. 支票遗失或在交换中发生问题,经办人应立即报告财务部门负责人和单位主管领导(集团主管总裁、地方公司总经理、校长),以便尽快采取措施(挂失、报案)避免损失。如已经造成经济损失的应追究经办人的责任。
五、 资金收付的管理
(1) 资金实行钱帐分管原则,出纳员只能登记现金日记帐、银行日记帐和支票登记簿
(2) 发生货币资金的收入与支出,应当立即入帐,必须日清月结。
(3) 各种收入都应当由出纳员集中办理,除个别特殊情况外(如发生在外地的收付,或事先取得财务部门同意并授权代收),任何部门和个人,都不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项。
(4) 一切货币资金收入都必须入帐,各部门或个人不得将出售的废料、残料的收入、罚款赔款收入等零星收入作帐外记录,设置小金库。
(5) 收入的现金应当及时存入银行,当天没有来得及存入银行的现金和支票应当集中存放于保险柜内。
(6) 收付现金、银行存款时,应当将资金收支凭证核对相符。
(7) 发票与收据应当顺序编号,领用空白发票、收据要进行登记。
(8) 除国家规定可用现金收支的款项外,一律通过银行转帐。
(9) 支票的签发至少要有出纳员和会计负责人两人签名,并注明用途。如果能够规定限额,应该签发限额支票。空白支票不得签名盖章。
(10) 款项收付后,收付款凭证应及时盖上“收讫”“付讫”章,以免重复收付款。
(11) 出纳员在每天工作结束时应当清点现金,核对帐目,财务主管应不定期地检查。
(12) 银行存款要及时对帐,定期编制银行存款余额调节表。发现核对不符的项目,应当及时报告有关负责人,进行调查并作出处理决定。
货币资金内部控制
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效。
一、货币资金内部控制目标及环境
1. 货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个:①货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用;②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账,预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现;③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备;④货币资金的效益性。即合理调度货币资金,便其发挥最大的效益。
2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果,影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。
(1)管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别在推行企业领导个人负责制的情况下,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此,管理决策者本人应加强自身约束,同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
(2)员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中,各岗位都处于相互牵制和制约之中,如果任何一岗位的工作出现疏忽大意,均可以导致某项控制失效,比如,空白支票、印章应分别由不同的人保管,如果保管印章的会计警惕性不高,出门不关抽屉,将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
(3)内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动,内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性,能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
影响货币资金内部控制环境因素还很多,如组织练枫、管理控—甸1玄法\授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制,就必须改善其控制环境。
二、货币资金内部控制设计
1,货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说,是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况,或余额截止日后人账的收入和支出,查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种:
(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多,例如增值税发票、运输发票,因为这两种发票涉及国家税收,且有国家税务机关负责监督检查,因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱,给控制设计增加了难度,如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票,多给、不给客户餐饮发票,空白收据、发票到处可买,自制收据,收据不连号或五号,或以白条代替收据等。因此,对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理,建账核算。在此基础上,利用这类发票的连续编号,设计一岗位,负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作,及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对,以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表,可以发现未达账项,分析其原因,发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律,复核主要原材料在生产、销售过程中,量上是否平衡,以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。。 (4)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小,来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如,旅馆可以按客房记录的业务量,汽车运输可以按台班记录的业务量,复核其货币资金收入。
(5)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为,以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,由于应收、应付票据的变现能力较强,故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种:
(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点,以确保企业资产安全的一种常见的控制方法,如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点,但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好,不定期盘点的主要特点就是突击性强,会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
(2)库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额,超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户,从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金,统筹使用,特别适用于货币资金短缺的企业。
(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如,现金只能由出纳保管,银行承兑汇票也只能由一人专管,否则将导致责任不清,不法分子很可能会混水摸鱼,侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施,以确保货币资金实物安全。
(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责,以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如,货币资金收支与记账分离(即出纳不得登记日记账),货币资金收支与编制记账凭证分离(即出纳不得编制记账凭证),空白支票与印章保管分离,银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中,应结合本单位实际情况,根据成本与效益原则设计各控制岗位。
3.货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法,如对于业务量少、单笔金额小的单位,记账凭证可一人复核;对于业务量大、单笔金额大的单位,记账凭证则应由两人复核,即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付;通过公布举报电话、网站,从公众中取得不合法收、付的线索。另外,可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度,重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大,通常涉及企业决策管理者本人,因此,国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。
4. 货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划,在合理预测一定时期货币资金存量的情况下,通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策,还可以通过收回投资等方法,解决货币支出的缺口,但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本,选择一项最优的解决方案;同样,可以通过加快货币资金支付的采购政策(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资,以降低货币资金储量,但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况,选择最优方案,最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的,要求企业在进行筹资、投资决策时,对各种方案进行综合分析,并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。
企业如何进行货币资金管理
1、强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金,不可随意的筹集使用资金,确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理,对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行,规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段,健全财务规章制度,减少人为因素,实现高效率的信息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理,要依法建账,及时核对银行账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。 但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理,可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算,以确保企业的资金预算更符合企业的需要。
2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理。(1)企业应根据企业实际经营状况,编制企业资金制度,企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程,做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事,保证资金收支的高度集中,确保有限资金用到重点上,使计划外开支、无效益支出得到严格控制,不该花的钱决不乱花,该花的钱每一分都用到刀刃上。(2)强化企业资金的日常管理。企业应严格控制资金开支范围,杜绝一切无计划的、不合理的资金开支,减少资金浪费,促进企业资金合理有效地使用。在企业内部划分责任中心,对各职能部门进行明确的职责分工,使其树立资金有偿使用的观念,使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程,尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用.同时.企业应建立各部门的资金考核制度,定期对各部门的资金的使用和管理情况进行考核,依据考核结果进行有效的奖惩处理,使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合,使企业的所用员工都树立资金管理意识,确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性,加强资金使用的管理,以保证资金的合理有效使用。
3、完善资金管理监督制度,确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制,实行资金管理人员不相容职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离,不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计,健全内部审计监督控制制度,强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制,把监督关口前移,将更多的精力放到资金管理审计中去,强化资金事前计划和事中控制,保证企业资金在严格的程序下进行。
货币资金内部控制的主要内容有哪些?
货币资金内部控制的主要内容:
1、职责分工和职权分离制度,货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理,职责分明,职权分离。
2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。
3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。
4、安全制度。对货币资金须有健全的保护措施,有人负责保管,有人进行内部监督。
5、严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项,均应有一定的收支赁证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。
6、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》,收入现金应按规定存入银行,遵守关于库存现金限额的规定,并不得坐支现金;严格执行《很行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出借银行存款账户。
内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说,要实现其经营方针和目标,需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,以便作出正确的判断和决策。
货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度,对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。
货币资金是单位流动资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件,其业务收支十分频繁,流动性极大,此外货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。
货币资金具有高度的流动性和控制风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的控制与核算,对于保障单位资产安全完整,提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。
扩展资料:
内部控制的必要性:
企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。
例如,企业单位的内部人事管理、技术管理等,就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。
例如,由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表,就是一种内部会计控制,通过这种控制,可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
企业单位制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。
尤其需要指出的是,企业财务管理系统电算化已经普及,但计算机信息失控、破坏情况日趋严重,从而造成责任不明、相互推卸等问题,其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性,常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展。
所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度,避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度。
检查评价:
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤:
1、确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2、检查、判断被审计单位内部控制的健全情况,在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上,即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3、测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本,借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4、写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中,提出若干具体调查结论、意见、评价和建议,供单位最高管理层采纳,同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
参考资料:百度百科-货币资金
参考资料:百度百科-内部控制制度
货币资金管理的目的
目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。
货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理,其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。
货币资金作为支付工具和偿债手段,如果其收支不能较好地配合,很容易导致周转失灵。同时,货币资金流动性强,也容易成为贪污挪用的对象。因此,加强货币资金的管理与控制,对民间非营利组织具有十分重要的意义。
国际商务活动中对货币资金的管理比国内企业要复杂得多,除了要遵循国内企业资金管理的一般原则之外,还必须考虑以下因素:
1.资金跨国流动的渠道和手续。国际商务活动中免不了资金在国际间流动,但是各国政府都订有一些限制资金自由流动的法规,国际间金融交换工具和机构也相对缺乏,因此资金收付手续较为复杂,资金流动的速度相对就较为迟缓。
2. 资金跨国界流动的汇率。这一因素给国际商务活动中资金流动带来风险,也可能给企业带来资金升值的机会。
3. 各国利率的差异。各国之间的利率必定存在着一定的差异。在汇率稳定的情况下,企业可以考虑这一资金调拨的重要推动因素。
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