于钊0729
范文一：财务管理包括哪些内容
知识是浩瀚的海洋
财务管理包括哪些内容,
我们知道一个公司的财务管理包含很多的内容，像公司资产购置与管理，现金的流量，利润的分配，甚至是公司的筹资，都是财务管理的一部分。一个公司财务管理系统把握着公司的命脉可以说它是公司的心脏。
我们所讲的财务管理笼统上包括有资本的融通(筹资)，公司资产的购置及管理，资金筹措及管理，公司运营资金管理，已经最终的利润分配管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
资本的融通(筹资)，指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本(金)市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本(金)的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，增加公司的利益，减少相关风险。
公司资产的购置及管理，我们再以前的文章中有讲的，这里不再赘述。
资金筹措及管理，也叫做公司融资又称企业融资，是指由现有企业筹集资金并完成项目的投资建设，无论项目建成之前或之后，都不出现新的独立法人。其特点就是公司作为投资者，做出投资决策，承担投资风险，也承担决策责任。虽然贷款和其他债务资金实际上是用于项目投资，但是债务方是公司而不是项目，整个公司的现金流量和资产都可用于偿还债务、提供担保;也就是说债权人对债务有完全的追索权，即使项目失败也必须由公司还贷，因而贷款的风险程度相对较低。根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。
公司运营资金管理，是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。其特点就是:1. 周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方。
利润分配管理，利润分配的一般程序是指企业实现企业经营所得后，应先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后顺序问题，也可以说是利润的确认和计量。企业年度决算后实现的利润总额，要在国家、企业的所有者和企业之间进行分配。利润分配关系着国家、企业、职工及所有者各方面的利益，是一项政策性较强的工作，必须严格按照国家的法规和制度执行。利润分配的结果，形成了国家的所得税收入，投资者的投资报酬和企业的留用利润等不同的项目，其中企业的留用利润是指盈余公积金、公益金和未分配利润。由于税法具有强制性和严肃性，缴纳税款是企业必须履行的义务，从这个意义上看，财务管理中的利润分配，主要指企业的净利润分配，利润分配的实质就是确定给投资者分红与企业留用利润的比例。
一个企业要想发展就必须扩大收入，也就是说人力，财力，物力都应该增加，而且资金的流动形式，要在财务上得到全面反映。一个企业要想生存，就应该能够做到，收入能够抵偿支出，到期偿还负债。所以说财务管理是一切管理的的基础，是企业这座大厦的地基。就目前的财务管理发展情况来看，财务管理的智能化也是未来发展的趋势。就拿现在的财务软件来说吧，像智点财务软件，只要录入凭证就能自动生成财务报表。这位会计人员减少了很多的工作量，提高了工作效率。实际上这也是财务管理的一部分。未来的管理模式更加令人期
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范文二：财务管理制度包括哪些内容
财务管理制度包括哪些内容
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中，包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配。下面爱汇小编整理的财务管理制度，供你参考。
财务管理制度范文一
第一条为适应社会主义市场经济的需要， 规范我院的财务行为和加强医院的会计核算工作，进一步提高资金效益，促进我院的事业发展，根据财政部、卫生部《医 院财务制度》和《医院会计制度》及国家有关的法律法规，结合我院的实际情况特制 定本制度。
第二条 计财部各项财务管理和会计核算工作，必须严格执行财政部、卫生部颁发的《医院财务制度》 、 《医院会计制
度》和有关医院财务管理规定。
必须全面为医院 的医疗、教学、科研事业服务，保证医院建设和发展的需要。
第三条 计财部在各项财会工作中，必须严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》 ，以及卫生部有关加强医院财务管理规定，设置会计工作岗位，建立会计账 簿，填制和审核会计凭证，处理各种会计事项。
第四条 医院财会工作的对象是医院的资金及资金运动。
计财部通过会计核算、会计检查、 会计分析等方法， 对医院的资金及其使用情况进行全面综合的反映和监督。
第五条 会计核算的基础是权责发生制。
凡属本期的收益或费用，不论其货币资金是否已经收付，均应作本期收益或费用处理;凡不属于本期的收益或费用，即使货 币资金己在本期收付，均不作为本期收益或费用处理。
第六条 第七条 第八条 记账方法为借贷记账法。
货币计量单位为人民币元。
会计核算年度为:公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
财会人员的主要职责和任务(一)认真编制并严格执行医院年度预算，严格执行国家规定的费用开支范围和 标准，分清资金来源渠道并合理使用资金。
(二)按照医院会计制度的规定进行记账、结账、报表。
(三)认真做好医院经济管理、成本核算管理工作，对医院的各项经济活动进行 预测、控制、分析，并参与经济决策。
(四)按照银行结算制度规定，加强银行存款和现金管理，做好对账结账工作。
(五)按照经济核算的原则，定期检查分析收支预算的执行情况，考核资金使用 效果，落实增收节支措施，提高经济管理效益。
(六)监督检查医院有关部门的财务收入情况和财产物资的管理核算工作。
(七) 认真宣传国家财政法规制度， 维护财经纪律， 同一切违法乱纪行为作斗争。
第九条 医院实行统一领导，集中管理的财务管理体制。
在院长的领导下，医院的各项财务管理、会计核算工作，由计财部统一管理。
第十条 第十一条 医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。
根据国家对医院实行核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用。
的预算管
CW009:财务管理会计核算制度 生效日期:2005 年 12 月 17 日 修订日期:2011 年 8 月 6 日理办法，医院所有收支应全部纳入预算管理。
第十二条 单位预算管理(一)预算编制采取院领导、计财部、业务部门相结合的办法，由计财部拟定医 院年度预算，经院领导审议通过,报主管部门审批后,由计财部统一掌握执行。
(二) 收入预算编制要根据历年收入情况和下一年度增减变动因素测算本单位的 收入。
测算时要做到认真细致、实事求是。
(三)支出预算编制要根据国家现有的经费政策和规定，要按照预算弥补年度所 有增长因素测算本年度支出需求。
(四)收支预算的编制必须以收定支，收支平衡，统筹兼顾，分别轻重缓急，保 证重点的原则，不得编制赤字预算。
第十三条 年度决算的编制。
根据医院预算安排执行情况和计财部资金使用情况，编制年度决算。
做到账表齐全，内容完整，准确，账表相符，并附详细的决算说 明，由主管院领导和计财部负责人签字盖章后，及时报送主管部门。
第十四条 收入管理(一)依法组织收入，认真执行国家物价政策，严格执行医疗收费标准。
做到应 收则收，应收不漏，对新增医疗服务项目及调整收费标注项目要及时保送省物价局、 省卫生厅、做到合理合法收费。
(二)按权责发生制要求，门诊收费、住院部当日的收入当日入账，当日报账。
第十五条 支出管理
(一)医院实行成本核算。
对各科室消耗的所有材料，水、电、煤等费用，设备 及房屋折旧，职工工资均计入科室成本，努力降低医疗成本，节约卫生资源。
(二)医院的支出严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准。
各职 能科室预算内的开支，要事先提出用款计划，交计财部审核后执行，超预算或计划外 开支，有关科室提出书面报告，由院长批准，交计财部执行。
(三)购置大型，贵重仪器设备，报院设备管理委员会进行科学论证，并提出可 行性方案，经院长批准后，方可实施和购买。
(四)各项支出应在院长的统一领导下，由计财部统一安排，掌握使用，根据批 准的预算，由职能部门负责按有关制度规定办理支出。
各项开支凭证必须经有关负责 人签字报销。
第十六条 结余及分配。
业务收支结余和专项补助结余分别计算。
年末业务收支结余为负数由以前年度事业基金弥补， 为正数的按规定 10%提取职工福利基金， 剩余 90%转入事业基金。
第十七条 流动资产管理(一)库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法，不得盲目采购，以 免造成积压浪费。
CW009:财务管理会计核算制度 生效日期:2005 年 12 月 17 日 修订日期:2011 年 8 月 6 日(二)低值易耗品实行定量配置，以旧换新的管理办法，根据各科室实际消 耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
(三)药品实行金额管理，数量统计，实耗实销的管理办法，合理核定药品 储备定额，保证供应，加速周转，防止积压，药品按零售价进行核算。
(四)年度终了按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的 3%计提坏 账准备，对超过规定 3 年的应收医疗款报主管部门批准，在坏账准备中冲销。
第十八条 固定资产管理(一)固定资产的管理实行三账一卡制度。
计财部负责总账和一级明细账，设备 部、总务部负责二级明细分类账，使用单位负责建卡(台账) 。
(二)设备部、总务部要定期对财产物资进行清查盘点。
年度终了计财部配合进 行一次全面性清查盘点。
对盘盈盘亏查明原因， 按规定进行账务处理。
做到账账相符， 账实相符，账卡相符。
第十九条 无形资产的管理。
无形资产核算内容包括专利权、专营权、著作权、土地使
用权、非专利技术、商誉等。
医院在正常运行情况下，一般不把商誉列入无形 资产，一旦医院发生归并或合并改组，要为商誉进行评估计价。
无形资产的计价，购 入的无形资产与外购固定资产一样以取得的成本入账。
医院自创的无形资产，按依法 取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价。
第二十条 对外投资的管理。
对外投资是医院资金使用的组成部分，其投资规模的大小、期限的长短及风险程度，直接影响到医院的利益和发展，医院在进行投资决
策前，要对投资风险、投资受益进行可行性论证，在全面评价和反复论证的基础上作 出正确的决策，并报卫生部批准。
第二十一条 债权债务的管理。
加强对债权债务的管理，及时清理往来账。
对医院债权要及时清理、及时催收、及时结算，防止拖欠，严格控制呆账。
对债务也要及 时清理，并按规定办理结算。
第二十二条 专用基金要先提后用，量入为出，专款专用。
专用基金中的修购基金应按固定资产使用年限以一定比
率提取，每月提取一次。
提取的修购基金分别列入 购置费和修缮费各 50%。
职工福利基金是按工资总额的 2.5%每月提取一次和结余分 配 40%形成， 用于职工福利。
对专用基金按规定的用途和开支范围以及标准办理支出。
第二十三条 重视财务分析。
每月末要对业务收支、节余情况进行分析对比，用相关的资料与上月比较，与去年同期比较，与年度预算比较。
通过对比分析反映出本 月是否增收增支，还是增收节支。
年终按卫生部要求对医院各项财务指标进行分析， 真实反映医院财务状况。
通过财务分析，找出管理中存在的问题，为院领导决策提供 重要依据。
财务管理制度范文二
第1条 总则 执行部门 编 号为适应公司的发展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现根据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制定本办法。
第2条 本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。
第2章 第3条 第4条 会计核算基础规定会计年度采用历年制，自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计
年度。
会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。
因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。
第5条 记账采取借贷记账法，采用权责发生制，具体要求如下所述。
1.凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。
2.凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。
3.一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用，必须在同一时期入账。
4.凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。
5.凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作为收益支出，同时计入成本费用。
第6条 第7条 记账用的货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。
会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。
1.自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收 据、借条等。
2. 外来原始凭证指我公司与其他单位或个人发生业务、 劳务关系时， 由对方开给本公司的凭证、 发票、 收据等。
第8条 会计报表的编制应根据国家制定的《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。
第3章 第9条会计核算方法设置会计科目及账户。
根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。
第 10 条 复式记账。
复式记账就是对每一项经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。
我公司统一使用借贷复式记账。
第 11 条 填制和审核凭证。
对于已经发生的经济业务，都必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。
所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，作 为登记账簿的依据。
第 12 条 第 13 条 设置与登记账簿。
根据填制和审核无误的记账凭证， 在账簿上进行全面、 连续、 系统的记录。
成本费用经过统计计算后，要对应计入相应对象的全部费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本。
第 14 条 第 15 条 财产清查。
通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。
编制会计报表。
根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。
第4章 第 16 条 第 17 条 第 18 条 第 19 条 第 20 条 会计核算组织程序根据审核后的原始凭证填制记账凭证。
根据记账凭证编制记账凭证汇总表，并登记总分类账。
根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。
根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。
月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
1.记账凭证汇总表核算组织程序的特点:先定期(5 天或 10 天)将所有记账凭证汇总，编制成计帐 签证汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。
2.记账凭证汇总表的编制方法:根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5 天 或 10 天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以 反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期
发生额。
第 21 条 记账错误处理。
1.记账前若发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。
记账凭证或账簿上的数字差错，应在错 误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，应先用红字填制一套与原用科目、借贷
方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。
如果会 计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘 要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后，发现记账差错时:如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一 并登记入账;如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相 差的金额。
更正后，应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
第5章 第 22 条 结账、对账结账是结算各种账簿记录。
结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下所述。
1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
2.本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。
3.在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。
第 23 条 对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，具体内容如下所述。
1.账证核对，即将各种账簿的记录与会计凭证进行核对。
账证核对主要是在日常编制凭证和记账过程 中进行。
月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。
2.账账核对，每月进行一次，主要包括以下三个方面的核对工作。
(1)将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对。
(2)将现金(或银行存款)二级账与出纳的现金(或银行存款)日记账进行核对。
(3) 财务部门各种 财产物资明细分类账 期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对。
3.账实核对，主要分两类。
(1)现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行 对账单相核对，要求每月核对一次。
(2)各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账的账面余 额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每季核对一次。
财务管理制度范文三
一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》制度本制度; 、 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及 员工对公司财务部工作进行有效地监督， 同时进一步完善公司财务管理制度， 维护公司及员工相关的合 法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算 制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济 效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监 督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯
彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、 分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销 毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行 情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金及支票管理制度(一)现金管理 1、 所有现金收支由公司出纳负责; 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目， 并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计 各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批。
因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长 签字批准，方可支出现金。
借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规 定) 。
超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。
6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或
领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后 由出纳支付现金。
7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章， 防止重复报销。
(二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支 帐目，并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业 务往来，一律使用转帐支票。
各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、 董事长审核签字，由出纳人员签发。
借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程 序与现金支出报销程序一样。
支票领用人应妥善保管已签发的支票， 如有丢失应立即通知财务部门并对
造成的后果承担责任。
3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可 签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的 支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。
5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。
如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批 准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 2、往来款项的冲转(指非正常经营业务) ，须董事长批准; 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准; 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支; 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊情况须经公司主 管领导批准。
6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
7、公司对货币资金支付的审批建立以 谁批准，谁负责为原则的责任追究制度，审核人、批准人要 对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安
全。
对于违反公 司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。
8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外， 同时对报销人予以违规报销金额 510 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是 否合法合规等， 对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款， 对不符合要求的应退回 报销人并向报销人说明退回理由。
10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单 据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
五、发票管理制度(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人 签字; (二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用; (三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回;
(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客 户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上?符号封顶，作废的发票应 整份保存，并注明作废字样 (五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联 填写; (六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明作废字样或取得 对方有效证明; (七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票， 不得丢失; 如发票丢失， 应于丢失当日用书面报告财务部， 再由财务部上报处理 (八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
六、费用报销管理制度(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数; 金额大小写须完全一致(不得涂改) ;简述费用内容或事由。
(三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。
(四)差旅费报销 1、员工出差应填写《出差申请单》 ，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规 定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费， 原则上之前出差借款没报销的， 这 次出差不予借款 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变 路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差
旅费报销单》后 附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款 5、出差报销标准见行政相关规定。
(五)电话费的报销 1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定; 2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
(六)交通费的报销标准 普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐 出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
市场人员交通费补贴见行政相关规定。
(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销 由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附办公用品请购单，执行公司借 款流程，行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销 流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。
(八)招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3、进行招待申请时应填写业务招待申请单，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员 等信息。
4、其它非公招待客人一律由个人承担 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门 审核后传一份至财务部门。
3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
(十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封 面大小折叠好); 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴; 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写; 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准; 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签 字确认; 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票 据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向) ;若票据较多，可在 多张空白报销单上粘贴。
11、以下情况不予报销:违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单 据，无理由跨年度的单据。
七、应收应付管理制度(一)现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。
4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到 公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。
5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。
6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。
(二)月结收款管理 对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计 向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。
2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款 如需要进行现款回收时公司派出收款人 ， 员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定: ? 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。
对于未 收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出 纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。
? 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。
? 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收 缴。
3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联 系的业务员，进入欠款处理流程。
(三)采购付款管理 1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价 单至少有三家可选择比较。
2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。
采购部应在每批原料收货后一周内 及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。
采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付 货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、 进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采 购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。
3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印付款申请单一并送财会部做为付款凭 证。
付款凭证有:采购申请单、合同、验收单、发票; 4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点: (1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。
(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质 量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。
(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。
在合同中必须有明确的交货 地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。
(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录， 直至该合同履行完毕。
5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追 回，必要时应采用法律手段追回。
6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款 申请单》，按财务权限审核。
要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。
7.所有手续合格后，出纳付款。
8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批 准后进行。
(四)其他付款管理 1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。
每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表， 经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。
2.需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。
3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预 算费用标准严格控制批准。
4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。
5.经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。
发 票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。
6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以 及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。
八、会计档案管理制度1、 财务部应有专人负责保存会计档案， 定期将财务部归档的会计资料， 整理装订后按顺序立卷登记。
2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限
期归还。
3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、 移交人、接收人签字或盖章。
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我们知道一个公司的财务管理包含很多的内容，像公司资产购置与管理，现金的流量，利润的分配，甚至是公司的筹资，都是财务管理的一部分。一个公司财务管理系统把握着公司的命脉可以说它是公司的心脏。
我们所讲的财务管理笼统上包括有资本的融通（筹资），公司资产的购置及管理，资金筹措及管理，公司运营资金管理，已经最终的利润分配管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
资本的融通（筹资），指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，增加公司的利益，减少相关风险。
公司资产的购置及管理，我们再以前的文章中有讲的，这里不再赘述。
资金筹措及管理，也叫做公司融资又称企业融资，是指由现有企业筹集资金并完成项目的投资建设，无论项目建成之前或之后，都不出现新的独立法人。其特点就是公司作为投资者，做出投资决策，承担投资风险，也承担决策责任。虽然贷款和其他债务资金实际上是用于项目投资，但是债务方是公司而不是项目，整个公司的现金流量和资产都可用于偿还债务、提供担保；也就是说债权人对债务有完全的追索权，即使项目失败也必须由公司还贷，因而贷款的风险程度相对较低。根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。
公司运营资金管理，是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。其特点就是：1. 周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方。
利润分配管理，利润分配的一般程序是指企业实现企业经营所得后，应先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后顺序问题，也可以说是利润的确认和计量。企业年度决算后实现的利润总额，要在国家、企业的所有者和企业之间进行分配。利润分配关系着国家、企业、职工及所有者各方面的利益，是一项政策性较强的工作，必须严格按照国家的法规和制度执行。利润分配的结果，形成了国家的所得税收入，投资者的投资报酬和企业的留用利润等不同的项目，其中企业的留用利润是指盈余公积金、公益金和未分配利润。由于税法具有强制性和严肃性，缴纳税款是企业必须履行的义务，从这个意义上看，财务管理中的利润分配，主要指企业的净利润分配，利润分配的实质就是确定给投资者分红与企业留用利润的比例。一个企业要想发展就必须扩大收入，也就是说人力，财力，物力都应该增加，而且资金的流动形式，要在财务上得到全面反映。一个企业要想生存，就应该能够做到，收入能够抵偿支出，到期偿还负债。所以说财务管理是一切管理的的基础，是企业这座大厦的地基。就目前的财务管理发展情况来看，财务管理的智能化也是未来发展的趋势。就拿现在的财务软件来说吧，像智点财务软件，只要录入凭证就能自动生成财务报表。这位会计人员减少了很多的工作量，提高了工作效率。实际上这也是财务管理的一部分。未来的管理模式更加令人期待。篇二：财务管理制度的具体内容
财务管理制度的具体内容[1]
具体来说，完整的财务管理制度包括：
（1）会计组织机构及其岗位职责。
（2）会计凭证、会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表。
（3）按经营业务循环特点分类的会计处理程序。
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财务管理制度的特点
现代社会中的每一种财务管理制度最初是为了某种单独而特殊的目的而制订的。 随着社会越来越多元化,财务管理制度再也不能仅在某一个领域中证实自己的合理性,而必须根据自己对社会的影响来证实自己的合理性,它必须取得所有人的信任。财务管理制度有四个特点:
1.与财务文化有关。财务文化的观念文化部分是内隐的,但是它要表露于外的,财务管理制度就是被体现的一个内容,如同组织机构被价值观所体现一般。
2.与组织学有关。财务管理制度问题实际上是财务组织问题。但财务组织问题不仅仅是建立财务组织,还包括配备财务人员,建立财务管理制度。
3.财务管理制度是法规。财务管理制度是人们从事财务活动的行为规范,具有硬约束力。国家的财务管理制度是根据全国人民的共同利益制订出来的,企业的财务管理制度是根据企业利益相关者的共同利益制订出来的。组织中的每一个成员都要遵守组织的财务管理制度,不然组织工作就要受损失,组织利益也要受损失。
4.财务管理制度是一项基础性工作。所谓基础性工作是指它是一个组织的最基本工作,一个组织如果没有财务管理制度,就无法正常运转。
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财务管理制度的分类[1]
财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，它包括以下三类：
（1）会计组织系统，它包括会计的组织机构以及在该组织机构下所设置的会计岗位和职责划分。
（2）会计业务处理系统，它规定了各类业务会计处理程序，包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。
（3）会计信息系统，它包括两方面的内容，分别是：会计信息核算和报告的指标要求，会计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。
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财务管理制度的作用[2]
财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是：
(一)规范人们的行为规范。降低财务管理行为中的费用
财务管理制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用)，为企业各项经营管理活动提供有效服务，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性风险，抑制腐败行为等。
(二)为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行
财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息，规范人们之间的相互关系，减少信息成本和不确定性，提高激励约束机制的兼容程度。
(三)提供持续的制度化的激励机制
制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”，有效率的组织(主要是经济组织)通过建立制度化的规则，把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动，使个人的收益率不断接近社会收益率，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来，从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。篇三：财务管理制度的内容
财务管理制度内容
第一章 总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处
理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
第三章 资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第五章 长期资产管理
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；
拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5．电子设备，为3年。
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。
第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金
额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
范文四：财务管理制度包括哪些
财务管理?制度?包括?哪些??
篇一?:?
财务?管理?制度?(?整套?) ?财务管?理制?度?
一、? ?总则? ?
1、? 依据?《中?华人?民共??和国会计?法》?、《?企业?会计?准则?》制?定本??制度;? ?
2、? 为规??范公司日?常财?务行?为，?发挥?财务?在公??司经营管?理和??提高?经济效益?中的?作用?，便?于公?司各?部门?及员?工对?公司?财务?部工?作进?行有??效地监督?，同?时进??一步完善?公司?财务?管理?制度?，维?护公?司及?员工?相关??的合法权?益，?制定?本制?度;? ?财务管?理细?则?
一、?总原?则? ?
1、? 公司?财务?实行?“计?划”?为特?征的?总经?理负?责制?:中?华人?民共??和国会计?法》?、《?企业??会计准则?》制?定本?制度?;? ?
2、? 为规?范公?司日?常财?务行?为，??发挥财务?在公??司经营管?理和??提高?经济效益?中的?作用?，便?于公?司各?部门?及员?工对?公司?财务?部工?作进?行有??效地监督?，同?时进?一步?完善?公司?财务?管理??制度，维?护公?司及?员工?相关??的合法权?益，?制定?本制?度;? ?财务管?理细??则
一、?总原?则? ?
1、? 公司?财务?实行?“计?划”?为特?征的?总经?理负??责制》和?相关??的财?务会计制?度，?接受?财政?、税?务、?审计?等部?门的??检查、监?督，?保证?会计??资料合法?、真?实、?及时?、准?确、?完整?。? ?
二 ?、财务?工作?岗位?职责? ?
(一?)财?务经?理职?责? ?
1、? 对岗?位设?置、?人员?配备?、核?算组??织程序等??提出方案?。同??时负?责选拔、?培训?和考?核财?会人?员。? ?
2?、 ?贯彻国?家财??税政策、?法规?，并?结合?公司?具体?情况?建立?规范?的?财务模?式，?指导?建立?健全?相关?财务?核算?制度?同时?负责?对公?司内?部财?务?管理制?度的?执行?情况?进行?检查?和考?核。? ?
3?、? 进行成?本费?用预?测、?计划?、控?制、?核算?、分?析和?考核?，监?督?各部门?降低?消耗?、节?约费?用、?提高?经济?效益?。? ?
4、? 其他?相关?工作?。? ?
(二)?财务?主管?职责??
1?、 ?负责管?理公?司的?日常?财务?工作?。? ?
2、? 负责?对本?部门?内部?的机?构设?置、?人员?配备?、选?调聘?用、?晋升??辞退?等提出方?案和?意见?。? ?
3、? 负责??对本部门?财务?人员?的管?理、?教育?、培??训和考核?。? ?
4、? 负责?公司?会计?核算?和财?务管?理制?度的?制定?，推?行会?计电?算化??管理?方式等。? ?
5?、 ?严格执?行国?家财?经法?规和?公司?各项?制度?，加?强财?务管?理。? ?
?6、 ?参与公?司各?项资?本经?营活??动的预测?、计?划、?核算?、分?析决?策?和管理?，做?好对?本部?门工?作的?指导?、监?督、?检查?。? ?
7、? 组织?指导?编制?财务?收支?计划?、财??务预决算?，并?监督?贯彻?执行?;协?助财?务经?理对?成本?费用?进行?控制?、分?析及?考核?。? ?
10?、 ?负责监?管财?务历?史资?料、?文件?、凭?证、?报表?的整?理、?收集?和?立卷归?档工?作，?并按?规定?手续?报请?销毁?。? ?
1?1、 ?参与价?格及?工资?、奖?金、?福利?政策?的制?定。? ?
12?、? 完成?领导?交办?的其?他工?作。? ?
(三?)会?计职?责? ?
1、? 按照?国家?会计?制度?的规?定记?账、?复帐??、报?账，做到?手续??齐备、数?字准?确、?账目?清楚?、处?理及?时;? ?
2?、 ?发票开?具和?审核?，各?项业?务款?项发?生、?回收?的监?督，?业务?报?表的整?理、?审核?、汇?总，?业务?合同?执行?情况?的监?督、?保管?及统?计报?表?的填报?;?
3?、 ?会计业?务的?核算?，财?务制?度的?监督?，会?计档?案的?保存?和管?理?工作;? ?
4?、 ?完成部?门主?管或?相关?领导?交办?的其?他工?作。? ?
?(四)出?纳职?责? ?
1、建?立健?全现?金出?纳各?种账?册，?严格?审核?现金??收付凭证?。? ?
2、严?格执?行现?金管?理制?度，?不得?坐支?现金?，不?得白??条抵库。? ?
3?、对每?天发?生的?银行?和现??金收支业?务作?到日?清月?结，?及时?核对?，?保证帐?实相?符。? ?
三、?现金?管理?制度? ?
1?、 ?所有现??金收支由?公司?出纳?负责?。? ?
2、? 建立?和健?全《?现金?日记?帐》?簿，?出纳?应根??据审批无?误的??收支?凭单逐笔?顺序?登记?现金?流水?收支?帐目?，并?每天?结出?余额?核对?库存?。作??到日清月?结，?帐实?相符?。? ?
3、? 库存??现金超过?30?00?元时?必须?存入?银行?。? ?
4、? 出纳?收取?现金?时，?须立?即开?具一?式四?联的??《支票回?收登??记表》，?由缴?款人?在右?下角?签名?后，?交缴?款人?、业?务部?门、?出纳?、会?计各??留存一联?。? ?
5、? 任何?现金?支出?必须?按相?关程??序报批(?详见??支出审批?制度??)。?因出差或?其他?原因?必须?预支?现金?的，?须填?写借??款单，经?总经?理签?字批??准，方可?支出?现金?。借?款人?要在?出差?回来?或借?款后?三天??内向出纳?还款??或报销(?详见?差旅?费报?销规?定)?。? ?
6、? 收支?单据?办理?完毕?后出?纳须?在审?核无?误的?收支?凭单??上签?章，?并在原始?单据?上加?盖现?金收?、付?讫章?，防?止重?复报?销。? ?
四、支?票管?理? ?
1、? 支票?的购?买、?填写?和保?存由?出纳?负责?。? ?
2、? 建立?和健?全《?银行?存款?日记?帐》?簿，??出纳?应根据审?批无??误的?收支凭单?，逐?笔顺?序登?记银?行流?水收?支帐?目，?并每?天结??出余额;?每工??作日结束?后。??
3?、? 出纳收?取支?票时?，须?立即?开具?一式??四联的《?支票?回收?登记??表》，由?缴款?人在?右下?角签?名后?，交?缴款?人、?缴款?部门??、出纳、?会计??各留存一?联。? ?
4?、? 支票的?使用?必须?填写?“支?票领?用单??” ，由?经办?人、?部门?经理?、? 财务??主管(经?理)?、总?经理?(计?划外?部分?)签?字后?出纳?方可?开出?。?
?
5、? 所开?出支?票必?须封?填收?款单?位名?称。??
6?、 ?所开支?票必?须由?收取?支票?方在?支票?头上?签收?或盖?章。? ?
五、??印鉴的保?管? ?
1、银?行印?鉴必?须分?人保?管。? ?
2?、财务?专用?章和?总经?理印?鉴分?别由?财务?经理?和出?纳负?责保??管。 ?
六、?现金?、银?行存?款的?盘查? ?
1?、 ?出纳人?员在?每周?完成?出纳?工作?后，?应将?库存?现金?、银?行存?款?的上存??、收入、?支出?、结?存情?况，?编制?“出?纳报??告表”，?并对?由出?纳?保管的?库存?现金?，由?会计?或总?经理?指定?人员?于每?星期?五下?午及?每月?终?了进行?定期?对帐?盘查?，其?他时??间进行抽?查。? ?
2?、 ?出纳应?根据??银行存款?日记?帐的?帐面?余额?与开?户银?行转??来的对?帐单的?余额?进行?核对?，对?未达?帐项?应由?会计?编制?“银?行存?款余?额调?节?表?”进行检?查核?对。? ?
3?、 ?其它依??据相关会?计制?度及?法规?执行?。? ?
支?出审批制?度?
一、?目的? ?
1?、为简??化支出审?批手?续，?提高?工作?效率?。? ?
2、防?止因?私占??用公司财?产。? ?
二、适?用原?则? ?
(一)?使用?商业?单位?制，?经营?计划?和财?政预?算内?，授?权行?使终?审?权。(?经理?/?部门负?责人?对该?单位?之营?业指?标负?全责?)。? ?
(二?)部?门经?理可?适当?的将?其权?限或?部份?权限?，以?文字?性形?式，??授权给其?副经?理或?部门?主管?等。? ?
(三?)授?权方?式可?分为?两类?:现?金日?记帐?》簿??，出纳应?根据??审批?无误的收?支凭?单逐?笔顺?序登?记现?金流?水收?支帐?目，?并每?天结?出余?额核??对库存。?作到?日清?月结?，帐?实相?符。? ?
3?、 ?库存现?金超?过?3?000?元时必?须存?入银?行。? ?
4?、? 出纳收?取现?金时?，须?立即?开具?一式?四联?的《?支票?回收?登记??表》，由?缴款?人在?右下?角签?名后?，交?缴款?人、?业务?部门?、出?纳、?会计??各留存一?联。? ?
5?、 ?任何现?金支?出必?须按?相关??程序报批?(详?见支?出审?批制?度)?。?因?出差或其?他原?因必?须预?支现?金的?，须?填写?借款?单，?经总?经理?签字?批?准，方?可支?出现?金。?借款?人要?在出?差回?来或?借款??后三天内?向出?纳还?款?或报销?(详?见差??旅费报销?规定?)。? ?
6?、 ?收支单?据办?理完?毕后?出纳?须在?审核?无误?的收??支凭?单上签章?，?并在原?始单?据上?加盖??现金收、?付讫?章，?防止?重复?报销?。?
?四、支票?管理? ?
1?、 ?支票的?购买?、填?写和?保存?由出?纳负?责。? ?
2?、 ?建立和?健全?《银?行存?款日?记帐?》簿?，出?纳应?根据?审批?无误?的?收支凭?单，?逐笔?顺序?登记?银行?流水?收支?帐目?，并??每天结出?余额?;每?工?作日结?束后?。? ?
3、? 出纳?收取?支票?时，?须立??即开具一?式四?联的??《支票回?收登??记表》，?由缴?款人?在右?下角?签名?后，?交缴?款人??、缴款部?门、?出纳?、会?计各??留存一联?。? ?
4、? 支票?的使?用必?须填?写“?支票?领用?单”? ?，由经?办人?、部?门经??理、 ?财务主?管(?经理?)、?总经?理(?计划?外部?分)?签字?后出?纳方?可开??出。?
5?、 ?所开出?支票?必须?封填?收款?单位?名称?。? ?
6、? 所开?支票?必须?由收?取支?票方?在支?票头?上签?收或??盖章。? ?
五、印?鉴的?保管? ?
1?、银行?印鉴?必须?分人?保管?。? ?
2、财?务专?用章?和总?经理?印鉴?分别?由财??务经理和?出纳?负责?保管?。? ?
六、现?金、?银行?存款?的盘?查? ?
1、? 出纳?人员?在每?周完?成出?纳工??作后，应?将库??存现金、?银行??存款?的上存、?收入?、支?出、?结存?情况?，编?制“?出纳??报告表”?，并?对由?出纳??保管的库?存现?金，?由会?计或?总经?理指?定人?员于?每星?期五??下午及每?月终??了进行定?期对?帐盘?查，?其他?时间?进行?抽查?。? ?
2、? 出纳?应根?据银?行存?款日?记帐?的帐?面余?额与??开户银行?转来??的对?帐单的余?额进?行核?对，?对未?达帐?项应?由会?计编?制“?银行?存款??余额调节??表”进行?检查?核对?。? ?
3、? 其它?依据?相关?会计?制度?及法?规执?行。? ?
支出?审批?制度? ?
一、目?的? ?
1、为?简化?支出?审批?手续?，提??高工作效?率。? ?
2?、防止?因私?占用??公司财产?。?
二、?适用?原则? ?
(一??)使用商?业单?位制?，经?营计?划和?财政?预算??内，授权?行使??终审?权。(经?理?/部门?负责?人对?该单?位之?营业?指标?负全?责)??。 ?
(二)?部门?经理?可适?当的?将其?权限?或部?份权?限，?以文?字性?形式?，?授权给?其副?经理?或部?门主?管等?。? ?
(三)?授权?方式?可分?为两?类》?。申?请表?中需?注明?部门??名称、出?差?人姓名?、出?差时?间、?出差?地点?、出?差事?由、? ?出差来?回乘?坐交?通工?具、??预计差旅?费金??额，报总?经理?审批?，凭?申请?单办?理借?款和?报销?手续?后将??申请单交?运营?管理?中心??存档。? ?
3) ?报批?手续?:?
?一般人员?出差?，在?特殊?情况?下需?乘飞?机，?必须?有总?经理?审批?同意?，报?公司?总经??理批准。? ?
1?、 ?工出差?到外?地，?可预?借一?定金??额的差旅?费。?出差?回来?后凭?单?据在三?日内??报销，逾?期不?报销?者，?将从?工资?中扣?除所?借款?项。? ?
2?、 ?出差人?员的?住宿?费、??市内交通?费、?伙食?补助?费实?行定?额包?干?(?详见后附?差旅?费报?销标?准)?，由?出差?人员?调剂?使用?，节?余归?己、?超?支不补?。? ?
3、? 出差?乘坐?火车?，一?般以?硬卧?为标?准，?如买??不到硬卧?票，??按硬?座票价的?60?% ??予以补助?。? ?
6、? 出差?期间?的交??际应酬费?，须?事先?请示?总经??理特批。? ?
7?、 ?往返机?场、?车站?的市?内交?通费?准予??单独凭车?票报?销(?不含?出?租车费?用)?。? ?
8、? 出差?参加?展示?会的?运杂?费、??门票等准?予单??独凭票报?销;??对于?到外地参?加会?议、?展览?、及?其他?活动?的人?员食?宿及?其他??费用由对?方负??担的，不?得在?公司?报销?路费?并领?取补?助?. ?
10?、? 出差?或外?出学??习、培训?、参?加会?议等?，由?集体?统一?安排?食宿??的，按其?统一?标准?报销?，不?享受?任何?补助??。 ?
11?、 ?出差补?助天?数的?计算?方法?:?
1?) ?出发日?补助?计算?:?
以有?效报?销车?票或?飞机?票的?准确?开车?或起?飞时??间为准:? ?
上午?12?: ?
0?0前出发?的可?享受?全天?补助?;?12?:?
00?后出发?的，?当日?不能?到达?目的?地的?，可?享受?半天?补助?;?12?: ?
00?后出发?的，?当天?到达?目的?地的?并住?宿，?可享??受全天补?助;? 2?)? 到达?日补?助计?算:? ?
以有效?报销?车票?或飞?机票?的准?确开?车或?起飞?时间?为准?:?
上午?12?:?
00?前返?回的?可享?受半?天补?助;?12?:?
00?后返?回的?可享?受全?天补?助。? ?
12?、? 出差?天数?的计?算方?法:? ?
按照实?有天?数计?算。? ?
13?、? 费用?核算?:?
公司?所有?人员?出差?费用?均计?入各?部门?成本?。? ?
14?、 ?其它? 1?) ?报销差?旅费?时，??应提供出??差期?间相应票?据(??如住?宿费、市?内交?通费?、餐?费等?)，?以便?财务??部进行帐?目财?务处?理。?如无??法提供相?应票?据，?日补?助超?过?30?元以上??的部分将?由财?务按?国家?规定?代?扣代缴?个人?所得?税。? ?
2?) ?凡购买?打折?机票?的(?票面?有不?得签?转更?改字?样的?)，?在报?销?时必须?按打?折后??的实际价?格填?写，?如有?弄虚?作假?，一?经发?现后?将加?倍?扣还。? ?
附件?:?
差旅?费报?销标?准? 职务? ?一般地?区费?用标?准(?元?/天)? ?特?殊地区费??用标准(?元?/天)? ?总经理? 2?80? 3?80? ?事业部?/?职能部?门总?经理?(主?任)? ?240? 3?20? ?部门经?理? 22?0 ?28?0 ?部门?副经?理?/主管? 1?80? 2?30? ?一般人?员? 16??0 20?0 ? ?
2、事?业部?副总?经理?/?职能部?门副?总经?理(?副主?任)??与部门经?理补??助标准相?同;? ?
3?、经理?助理?、行?政主?管等?享受?主管?待遇?。? ?
往来帐?务管?理制?度?
一、?应收?帐款?管理?篇二?:?
财务?管理?制度?包括?哪些?内容? ?财务管?理包?括哪??些内容,? ?我们知?道?一个公?司的?财务?管理?包含??很多的内?容，?像公?司资?产购?置与?管理?，现?金?的流量?，利?润的?分配?，甚?至是?公司?的筹?资，?都是?财务?管理?的一?部分?。?一个公?司财?务管?理系?统把?握着?公司??的命脉可?以说?它是?公司?的心?脏。? ?
我们?所讲?的财??务管理笼?统上?包括?有资?本的?融通?(筹?资)?，公?司资??产的购置?及管?理，?资金?筹措?及管?理，?公司?运营?资金??管理，已?经最?终的??利润分配?管理?。简?单的?说，?财务??管理是组?织企?业财?务活?动，?处理?财务??关系的一?项经??济管理工?作。? ?
资本?的融?通(?筹资?)，?指企?业根??据其生产?经营?、对?外投?资和?调整??资本结构?的需?要，??通过筹资?渠道?和资?本(?金)?市场?，运?用筹?资方?式，??经济有效?地筹?集为?企业?所需?的资?本(?金)?的财?务行??为。筹资?的方?式主??要有筹措?股权?资金?和筹?措债?务资??金。筹资?管理?的目?的为?满足?公司?资金??需求，降?低资??金成本，?增加?公司?的利?益，?减少?相关?风险?。? ?
公司资?产的?购置?及管?理，?我们?再以?前的?文章?中有??讲的，这?里不?再?赘述。? ?
资金?筹措?及管?理，?也叫?做公?司融?资又?称企?业融?资，?是指?由现?有企??业筹集资?金并?完成?项目?的投?资建?设，?无论?项目?建成?之前?或之?后，?都不??出现新的?独立?法人?。其?特点?就是?公司?作为?投资?者，?做出?投资?决策?，承??担投资风?险，?也承?担决?策责?任。?虽然?贷款?和其?他债?务资?金实?际上?是用??于项目投?资，?但是?债务?方是?公司?而不?是项?目，?整个?公司?的现?金流?量和??资产都可?用于?偿还?债务?、提?供担?保;?也就?是说?债权?人对?债务?有完?全的??追索权，?即使?项目?失败?也必?须由?公司?还贷?，因?而贷?款的?风险?程度?相对??较低。根?据公?司资?本需?求，?制定?并实?施短?、中?、长?期相?配比?，银?行授??信、贷款?、委?托贷?款、?信用?凭证?等方?式相?结合?的融?资计?划等?。? ?
公司运?营资?金管?理，?是对?企业?流动?资产?及流?动负?债的?管理?。一?个?企业要?维持?正常?的运?转就?必须?要拥?有适?量的?营运?资金?，因?此，?营运?资?金管理?是企?业财?务管?理的?重要?组成?部分?。其?特点?就是?:?
1.? ?周?转时间短?。根?据这?一特?点，?说明?营运?资金?可以?通过?短期?筹资??方式加以?解决?。?2 ?非现金?形态?的营?运资??金如存货?、应?收账?款、?短期?有?价证券?容易?变现?，这??一点对企?业应?付临?时性?的资?金需?求有?重要?意义?。?3? 数量具?有波?动性?。流?动资?产或?流动?负债?容易?受内??外条件的?影响?，数?量?的波动?往往?很大?。?4 ?来?源具有多?样性?。营?运资?金的?需求?问题?既可?通过??长期筹资?方式?解决?，也?可通?过短?期筹?资方?式解?决。?仅短?期筹??资就有:? ?
银行短?期借?款、?短期?融资?、商?业信?用、??票据贴现?等多?种方?。? ?
利润分?配管?理，?利润?分配?的一?般程?序是?指企?业实?现企?业经?营所?得?后，应?先用?于哪?些方?面，?后用?于哪?些方?面的?先后?顺序?问题?，也??可以说?是利润?的确?认和?计量?。企?业年?度决?算后?实现??的利润总?额，?要在?国家??、企业的?所有?者和?企业?之间??进行分配?。利?润分?配关?系着?国家?、企?业、?职?工及所??有者各方?面的?利益?，是?一项?政策?性较?强的?工作?，必?须严?格按?照?国家的?法规?和制?度执?行。?利润?分配?的结?果，?形成?了国?家的?所得?税收??入，投资?者的?投资?报酬?和企??业的留用?利润?等不?同的?项目?，其?中企?业的??留用利润?是指?盈余?公积?金、?公益?金和?未分?配利?润。?由于?税法?具有??强制?性和严肃?性，?缴纳?税款?是企?业必?须履?行的?义务?，从?这个?意义?上看?，财??务管理中?的利?润分?配，?主要?指企??业的净利?润分?配，?利润?分配?的实?质就??是确定给?投资?者分?红与?企业?留用?利润?的比?例。??一个企业?要想?发展?就必??须扩大收?入，?也就?是说?人力?，财?力，?物力?都应?该增?加，?而且?资金?的流??动形式，?要在?财务?上得?到全?面反?映。??一个企业?要想?生存?，就?应该?能够??做到，收?入能?够抵?偿支?出，?到期?偿还?负债?。所?以说?财务?管理?是一?切管??
理的的基?础，?是企?业这?座大?厦的?地基?。就?目前??的财务管?理发?展情?况来??看，财务?管理?的智?能化??也是未来?发展?的趋?势。?就拿?现在?的财?务软?件来??说吧，像?智点?财务?软件?，只?要录?入凭?证就?能自??动生成财?务报?表。?这位??会计人员?减少?了很?多的??工作量，?提高?了工?作效?率。?实际?上这?也是?财务??管理的一?部分?。未?来的?管理?模式?更加?令人?期待??。篇二:? ?
财务管?理制?度的?具体?内容? ?财?务管理制?度的?具体?内容?[1?] ?具体?来说?，完??整的财务?管理?制度?包括?:?
(?1)会?计组??织机构及?其岗?位职?责。? ?
(?2)会?计凭?证、?会计?账户?、账?簿、?会计?记账?程序?和结?账程?序及?会?计报表?。? ?
(3?)按经?营业?务循?环特?点分?类的??会计处理?程序?。? ?
[编辑?] ?财务?管理?制度?的特??点 现代?社会?中的??每一种财?务管?理制?度?最初是?为了?某种?单独?而特?殊的?目的?而制?订的?。? ?
随着社?会越?来越?多元?化?,财务?管理?制度?再也?不能?仅在?某一??个领域中??证实自己?的合?理性?,?而必须?根据?自己?对社?会的?影响?来证?实自?己的?合理??性,它必??须取得所?有人?的信?任。?财务?管理?制度?有四?个特??点: ?
1.?与财?务文?化有?关。?财务?文化?的观?念文?化部?分是?内隐?的?,但是?它要??表露于外??的,财务?管理?制度?就是?被体?现的?一个?内容?,?如同组?织机?构被?价?值观所?体现?一般?。? ?
2.?与组织?学有?关。?财务?管理?制度?问题??实际上是?财务?组织?问题?。但??财务组织?问题?不仅??仅是建立?财务?组织?,?还包括?配备?财务?人员?,?建立财?务?管理制?度。? ?
3.?财务?管理?制度?是法?规。?财务?管理?制度?是人?们从?事财?务活?动的?行?为规范?,?具有硬?约束?力。?国家?的财?务管?理制?度是?根据?全国?人民?的共?同利??
益制订出?来的?,?企业的?财务?管理?制度?是根?据企?业利?益相?关者?的共?同利?益?制订出?来的?。组??织中的每?一个?成员?都要?遵守?组织?的财?务管?理制??度,不然??组织工作?就要?受损?失?,组织?利益??也要受损?失。? ?
4.?财务?管理?制度?是一?项基??础性工作?。所?谓基?础性?工作?是指?它是?一?个组织?的最?基本?工作?,?一个组?织如?果没?有财?务管??理制度?,就无?法正?常运??转。 ?
[?编辑?] ?财务管?理制?度的?分类?[1?] ?财务?管理??制度是由?三个?部分?组成??的完整系?统，?它包?括以??下三类:? ?
(1?)会计?组织?系统?，它?包括??会计的组?织机?构以?及在?该组?织机?构下??所设置的??会计岗位?和职?责划?分。? ?
(?2)会?计业?务处?理系?统，??它规定了?各类?业务?会计?处理?程序?，包?括?各类业?务内?部控?制要?求、?会计?信息?传递??程序、处?理环?节，?以及?相应?凭?证、账?簿、?报表?的编?制、?流转?和归?档过?程。? ?
(?3)会??计信息系?统，?它包?括两?方面?的内?容，?分别?是:??
会计信?息核?算和?报告?的指?标要?求，?会计?信息?收集?、分?类、?记录?、?传递的?载体?要求?。? ?
[编辑?] ?财务?管理?制度?的作?用?[2]? ?财务管?理制?度是?促进?国家?或企?业?经济效?益提?高的?内在?性要?素，?它实?质上?是人?们相?互之?间订?立的?一种?“契?约关?系”?，是?约束?人与?人之?间关?系的?一套?行为?规则?。其?主要?作用??是: ?
(一?)规范?人们?的行?为规?范。?降低?财务?管理?行为?中的?费用? ?财务管?理?制度能?降低?财务?管理?行为?中的?费用?(?即交易?费用?)?，为企?业各?项经?营管??理活动提?供有?效服?务，?使经?济行?为人?对自?己的?行为?产生?合理?稳定?的预??期，降低?市场?活动?的不?确定?性风?险，?抑制?腐败?行为?等。? ?
(?二)?为实现?合作?创造?条件?。保?障合??作的顺利?进行? ?财务管?理制?度能??提供给人??们关于行?为约?束的?信息?，规?范人?们之?间的?相互?关系?，减?少信??息成本和?不确?定性?，提?高激??励约束机?制的?兼容?程度?。? ?
(三?)?提供持续?的制?度化?的激?励机?制? 制度?安排??通过组织?作为?人们?经?济关系?的“?集结?点”??，有效率?的组?织?(主要?是经?济组?织?)通过?建立?制度??化的规则?，把?个人?的经?济努?力不??断引向一?种社?会性?的活?动，?使个?人的??收益率不?断接?近社?会收?益率?，使?经济?行为?人所?付出??的成本与?所得?到的??收益真正?联系?起来?，从?而最?大限?度地?对各?项活?动的?创新?者给?予激?励与??奖赏。篇?三:? ?
财务管?理制?度的?内容? ?财务管?理制??度内容第?一章? ?总则? 第一??条 为?加强财?务管?理，?规范?财务?工作?，促?进公?司经?营业?务的?发展?，提?高公?司?经济效?益，?根据?国家?有关?财务?管理?法规?制度?和公??司章程有?关规?定，?结?合公司?实际?情况?，特??制定本制?度。? ?
第二?条? 公司?会计?核算??遵循权责?发生?制原?则。? ?
第三?条? ?财务?管理的基?本任?务和?方法?:?
(一?)筹?集资??金和有效?使用?资金?，监?督资?金正??常运行，?维护??资金?安全，努?力提?高公?司经?济效?益。? ?
?(二)做?好财?务管?理基?础工?作，?建立?健全?财务??管理制度?，认??真做?好财务收?支的?计划?、控??制、核算?、分?析和?考核?工作?。? ?
(三)?加强?财务?核算?的管?理，?以提?高会?计资?讯的??及时?性和准确??性。 ?
(四?)监?督公?司财?产的?购建?、保?管和?使用?，配?合综?合管?理部?定期??进行财产?清查?。? ?
(五)?按期?编制?各类?会计?报表?和财?务说?明书??，做好分?析、?考核?工?作。? ?
第四条? ?财务管?理是?公司?经营?管理??的一个重?要方?面，??公司财务?管理??中心对财?务管?理工?作负?有组?织、??实施、检?查的?责任?，财?会人?员要?认真??执行《会??计法》，?坚决?按财?务制?度办?事，?并严?守公?司秘??密。 ?
第二?章? 财务?管理??的基础工?作? ?第五条? 加强?原始?凭证?管理?，做?到制??度化、规?范化?。原?始凭?证是?公司?发生?的每?项经?营活?动不?可缺?少的?书面??证明，是?会计?记录?的主?要依?据。? ?
第六?条? 公司?应根?据审?核无?误的?原始??凭证编制?记账?凭证?。记?帐凭?证?的内容?必须?具备?:会?计法?》，?坚决?按财?务制?度办?事，?并严?守公?司秘??密。 ?
第二?章? 财务?管理?的基?础工??作 第五?条? 加强?原始?凭证?管理?，做?到制??度化、规?范化?。原?始凭?证是?公司?发生?的每?项经??营活动不?可缺?少的?书面??证明，是?会计?记录?的主??要依据。? ?
第六?条? 公司?应根?据审?核无?误的?原始?凭证?编制?记账?凭证?。记?帐凭?证?的内容??必须具备?》的?规定?进行?保管?和销?毁。? ?
第十??一条 ?第三章? ?资本金?和负?债管?理? 第十?二条? ?资本金?是公?司经??营的核心?资本?，必??须加强资?本金?管理?。公?司筹?集的?资本?金必?须聘??请中?国注册会?计师?验资?，根?据验?资报?告向?投资??者开具出?资证?明，?并据?此入??账。第十?三条? ?经公司?董事?会提?议，?股东?会批?准，?可以?按章?程规?定增?加?资本。?财务?部门?应及?时调?整实?收资??本。 ?
第十?四条? ?公司股?东之?间可?相互?转让?其全?部或?部分?出资?，股?东应?按?公司章?程规??定，向股?东以?外的?人转?让出?资和?购买?其他?股东??转让的出??资。财务?部门?应据?实调?整。? ?
第十?五条? ?公司以?负债?形式??筹集资金?，须?努力?降低?筹资?成本?，同?时?应按月?计提?利息?支出?，并?计入?成本?。? ?
第十六?条? 加强?应付?账款?和其?他应?付款?的管?理，?及时?核对?余额?，保??证负?债的真实?性和?准确?性。?凡一?年以?上应?付而?未付?的款?项应?查找?原因?，对?确实?无法?付出?的应?付款?项报??公司总经?理批?准后?处理?。? ?
公司对?外担?保业?务，?按公?司规?定的?审批?程式?报批?后，?由财?务管??理中心登?记后?才能?正式?对外?签发?，财?务管?理中??心据此纳?入公?司或?有负?债?管理，?在担?保期?满后??及时督促?有关?业务?部门?撤销?担保?。? ?
第四章? ?流动资?产管?理? 第十?八条? ?现金的?管理?:?
严格?执行?人民?银行?颁布?的《?现金?管理?暂行?条例??》，根据?本公??司实?际需要，?合理?核实?现金??的库存限?额，?超出?限额?部分?要及?时送?存银?行。? ?
第十?九条? ?严禁白?条抵?库和?任意?挪用?现金?，出?纳人?员必?须每?日结?出?现金日?记帐?的帐?面余?额，?并与?库存?现金?相核?对，?发现?不符?要及?时查?明?原因。?财务?管理?中心?经理?对库?存现?金进?行定?期或??不定期检?查，?以保?证?现金的?安全?和完?整。?公司??的一切现?金收?付都?必须?有合?法的?原始?凭证?。?第?二十条? 银行?存款?的管?理:? ?
加强对?银行?账户?及其?他账?户的?保密?工作?，非?因业?务需?要不?准外??泄，银行?账户?印鉴?实行?分管?并用?制，?不得?一人?统一?保管?使用?。严?禁在??任何空白?合同?上加?盖银?行账??户印鉴。? ?
第五?章? 长期?资产?管理? ?第二十?一条? ?出纳人?员要?随时?掌握?银行?存款??余额，不?准签?发空?头支?票，?不准?将银?行账?户出?借给?任何??单位和个?人办??理结算或?套取?现金?。在?每月?末要?做好?与银?行的?对账?工作?，并?编制?银行??存款余额?调节??表，对未?达账?项进?行分?析，?查找?原因?，并?报财?务部?门负??责人。? ?
第二十?二条? ?应收帐?款的?管理?:?
对应?收账?款，?每季?末做?一次?账龄?和清?收情?况的??分析，并?报有?关领??导和分管?业务?部门?，督?促业?务部?门积?极催?收，?避免?形成?坏账?。? ?
第二十?三条? ?其他应?收款?的管?理:??
应按户?分页?记账?，要?严格?个人?借款?审批?程式??，借款的?审批?程式??是: ?
借款人??部?门负??责人?财?务负?责人??总?经理?。借?用现?金，?必须?用?于现金?结算?范围?内的?各种?费用?专案?的支?付。? ?
第二?十四?条? 短期?投资?的管?理:? ?
短期投?资是?指一?年内?能够?并准?备变?现的?投资?，短?期投?资必?须在?公?司授权?范围?内进?行，?按现?行财?务制?度规?定记?账、?核算?收入??成本和损??益。 ?
长期?投资?的管?理，??长期投资?是指?不准?备在?一年?内变?现的?投资?，分??为股?权投资和?债权?投资?。公?司进?行长?期投?资应?认真?做好?可行?性分?析和??认证，按?公司?审批?许可??权的规定?批准?后，?由财?务管?理中?心办?理入?账手??续。公司?对被?投资?单位?元没?有实?际控?制权??的长期投?资采?用成?本法?核算?;拥?有实?际控?制权?的，?长期?投资?采用?权益?法核?算。? ?
第二??十六条? 固定?资产?的管??理: ?
有下列?情况?之一?的资?产应?纳入?固定?资产?进行?核算?:?
?使?用期?限在?一年?以上?的房?屋、?建筑?物、??机器、机?械、?运输?工具??和其他与?经营?有关?的设?备器?具、?工具?等;? ?
?不属?于经?营主?要设?备的?物品?，单?位价?值在?20?17?元以?上，??并且使?用期限?超过?2?年的。?第二?十七?条? 固定?资产?要做?到有?账、?有卡?，账?实相??符。财务?部负?责固?定资?产的?价值?核算?与管?理，??综合管理?部负?责实?物的??
记录、保?管和?卡片?登记?工作?，财?务部?应建?立固?定资??产明细账?。第?二十??八条 ?固定资?产的?购置?和调?入均?按实?际成?本入?账，?固定?资产?折旧?采用?直?线法分??类计提，?分类?折旧?年限?为:? ?
1(房?屋、?建筑?物，?为?20?年;? 2?(飞机?、火?车、?轮船?、机?器、?机?械和其?他生?产设?备，?为?10?年;? 3?(与生?产经?营活?动有?关的?器具?、工??具、家具??等，为?5年;? 4?(飞?机、?火车?、轮?船以?外的?运输?工具?，为?4?年;? 5?(电子?设备?，为?3?年。? ?
第二十?九条? ?已经提?足折?旧、?继续??使用的固?定资?产不?再提?取折?旧，??提前报废?的固?定资??产，不再?补提?折旧?。当?月增?加的?固定?资产?，当?月不??提折旧，?当月?减少?的固?定资?产，?当月?照提?折旧?。第??三十条? 对固?定资?产?和其他?资产?要进?行定?期盘??点，每年?末由?综合?管理?部负?责盘?点一?次，?盘?点中发?现短?缺或?盈余?，应?及时?查明?原因?，并?编制?盘盈?盘亏?表，?报财?务?部审核?后，?经总?经理?批准?后进?行账??务处理。? ?
第三?十一?条? 无形?资产?指被?公司?长期?使用?而没?有实?物形?态的?资产?，?包括:? ?
专利权?、土?地使?用权?、商?誉等?。无?形资?产按?实际?成本?入账?，在?受?益期内?或有?效期?内按?不短?于?10?年?的期限摊?销。?第三?十二?条? 递延?资产??是不能全?部计?入当?期损?益，?需要?在以?后年?度内?分期?摊销?的各?项费?用，??包括开办?费，?租入?固定?资产?的改?良支?出和?摊销?期限?超过?一年?，金? ?额较?大的修?理费?支出?。开?办费?自营?业之?日起?，分?期摊?入成?本。?分摊?期不?短?于5?年，以?经营?租入?的固?定资?产改?良支?出，?在有?效租?赁期?内分?期摊?销。? ?
第六?章? 收入?管理?? 第三十?三条? ?公司的?营业?收入?包括?手续?费收??入、?其他营业?收入?等。?营业?收入?要严?格按?照权?责发??生制原则?确认??，并认真??核实、正?确反?映，?以保?证公??司损益的?真实?性。? ?
第三?十四?条? 营业?收入?要按??照规定列?入相?关的?收入?专案?，不?得截?留?到账外?或作?其他?处理?。? ?
第七章? ?成本费?用管?理? 第三?十五?条? 公司?在业?务经?营活?动中??发生的?与业务?有关?的支?出，?按规?定计?入成??本费用。?成本?费用?是管?理公?司经?济?效益的??重要内容?。控?制好?成本?费用?，对?堵塞?管理?漏洞??、提高公?司经?济?效益具?有重?要作?用。? ?
第三?十六?条? 成本?费用?开支?范围?包括?:?
利息?支出?、营?业费?用、?其他?营业?支出?等。?篇三?:?
财务?管理?包括?哪些?内容? ?财?务管理包?括哪?些内?容,? ?我们知?道一?个?公司的?财务?管理?包含?很多?的内?容，?像公?司资??产购置与?管理?，现?金的?流?量，利?润的?分配??，甚至是?公司?的筹?资，?都是?财务?管理?的一?部分?。一?个?公司财?务管?理系?统把?握着?公司?的命?脉可?以说?它是?公司?的心?脏。? ?
我们?所讲??的财务管?理笼?统上?包括?有资?本的?融通?(筹?资)?，公?司资??产的购置?及管?理，?资金?筹措?及管??理，公司?运营?资金?管理?，已?经最?终的??利润分配?管理?。简?单的?说，?财务?管理?是组?织企?业财??务活动，?处理?财务??关系的一?项经?济管?理工?作。? ?
资本?的融?通(?筹资?)，?指企?业根?据其??生产经营?、对?外投?资和?调整??资本结构?的需?要，?通过?筹资?渠道?和资?本(?金)?市场?，运?用筹??资方式，??经济有效?地筹?集为?企业?所需?的资?本(?金)?的财?务行?为。?筹资?的方?式主??要有筹措??股权资金?和筹?措债?务资?金。?筹资?管理?的目?的为?满足?公司?资金??需求，降?低资?金成?本，?增加??公司的利?益，?减少?相关?风险?。? ?
公司资?产的?购置?及管?理，?我们?再以?前的?文章?中有??讲的，这?里不?再?赘述。? ?
资金?筹措?及管?理，?也叫?做公?司融?资又?称企?业融?资，??是指由现?有企??业筹集资?金并?完成?项目?的投?资建?设，?无论?项目?建成?之前?或之?后，?都不??出现新的?独立?法人?。其??特点就是?公司?作为?投资?者，?做出?投资?决策?，承??担投资风?险，?也承?担决?策责?任。?虽然?贷款?和其?他债?务资?金实??际上是用??于项目投?资，?但是?债务?方是?公司?而不?是项?目，?整个?公司?的现?金流?量和??资产都可?用于?偿还?债务?、提??供担保;?也就?是说?债权?人对?债务?有完?全的??追索权，?即使?项目?失败?也必?须由?公司?还贷?，因?而贷?款的?风险?程度??相对?较低。根?据公?司资?本需?求，?制定?并实?施短?、中?、长?期相?配比?，银?行授??信、贷款?、委?托贷?款、?信用?凭证??等方式相?结合?的融?资计?划等?。? ?
公司运?营资?金管?理，?是对?企业?流动?资产?及流?动负?债的?管理?。一?个?企业要?维持?正常?的运?转就?必须?要拥?有适?量的?营运?资金??，因此，?营运?资?金管理?是企?业财?务管?理的?重要?组成??部分。其?特点?就是?:?
1.? ?周转时?间短?。根?据这?一特?点，?说明?营运?资金?可以?通过?短期?筹资??方式加以??解决。?2 ?非现金??形态的营?运资?金如?存货?、应?收账?款、?短期?有?价证券?容易?变现?，这?一点?对企?业应?付临?时性?的资?金需?求有?重要?意义?。?3 ?数量具?有波??动性。流?动资?产或?流动?负债?容易?受内?外条?件的?影响?，数?量?的波动?往往?很大?。?4 ?来源具?有多?样性?。营?运资?金的?需求?问题?既可?通过??长期筹资?方式?解决?，也??可通过短?期筹?资方?式解?决。?仅短?期筹?资就?有:? ?
银?行短期借?款、?短期?融资?、商?业信?用、?票据?贴现?等多?种方?。? ?
利润分?配管?理，?利润?分配?的一?般程?序是??指企业实?现企?业经?营所?得?后，应?先用?于哪?些方?面，??后用于哪?些方?面的?先后?顺序?问题?，也?可以?说?是利润??的确认和?计量?。企?业年?度决?算后?实现?的利?润总?额，?要在?国家?、?企业的?所有?者和?企业?之间?进行?分配?。利?润分?配关?系着?国家?、企?业、?职?工及所?有者?各方?面的?利益?，是?一项?政策?性较?强的?工作?，必?须严?格按?照?
国家的?法规?和制?度执?行。?利润?分配?的结?果，?形成?了国?家的??所得税收??入，投资?者的?投资?报酬?和企?业的?留用?利润?等不?同的??项目，其?中企?业的??留用利润?是指?盈余?公积?金、?公益?金和?未分??配利润。?由于?税法?具有?强制??性和严肃?性，?缴纳?税款?是企?业必??须履行的?义务?，从?这个?意义?上看?，财??务管理中?的利?润分?配，??主要指企?业的?净利?润分?配，?利润?分配?的实?质就??是确定给?投资??者分红与?企业?留用?利润?的比?例。?一个?企业?要想?发展?就必??须扩?大收入，?也就?是说?人力?，财?力，?物力?都应?该增?加，?而且?资金??的流?动形式，?要在?财务?上得?到全?面反?映。?一个?企业?要想?生存??，就应该?能够??做到，收?入能?够抵?偿支?出，?到期?偿还?负债?。所??以说财务?管理?是一?切管??理的的基?础，?是企?业这?座大?厦的?地基??。就目前?的财?务管?理发?展情?况来??看，财务?管理?的智?能化?也是??未来发展?的趋?势。?就拿?现在?的财?务软?件来??说吧，像?智点?财务??软件，只?要录?入凭?证就?能自?动生?成财?务报?表。?这位??会计人员??减少了很?多的?工作?量，?提高?了工?作效?率。?实际?上这?也是?财务??管理的一?部分?。未?来的?管理?模式?更加?令人?期待?。? ?
?
范文五：财务管理咨询包括哪些内容
通常意义上讲:财务管理咨询是指极力为顾客融资安排、提升财务成本、财务管理能力等提供相应的咨询。并在运用、筹集、投资、分配等多方面为决策者提供最有价值的建议，从而来帮助企业实现财务管理任务，扩大理财收益。
财务管理咨询内容包括以下几点:
1)高层管理者财务专业指导和能力养成;
2)对企业财务管理能力与潜在风险进行诊断和分析从而提供有效的改进方案;
3)营运资金效率提升与分析;
4)加强管理会计职能，量化分析业务成果，为管理决策提供支持; 5)通过税收筹划为企业创造价值;
6)建立健全内部控制风险防范体系，梳理分析业务流程; 7)建立完善全面预算管理体系，确保达成经营目标; 8)全价值链成本策略与控制;
9)内部审计系统的建立与完善;
10)信用控制体系建设与评估;
11)项目投资分析决策与评估管理;
12)针对咨询内容的专项培训，推动咨询成果的转化与落地; 13)财务组织架构建设和财务人员能力培养，增强财务组织的领导力和影响力。
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