囿声囿色
范文一：万科公司财务分析
1 公司基本情况
1.1 业务概况
万科企业股份有限公司成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业，也是中国首家销售额突破五百亿的住宅开发企业。
万科1988年进入住宅行业，1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务，2007年业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的三十多个城市。2007年万科共销售住宅4.8万套，销售套数位居世界前茅，跻身全球最大的住宅企业行列。
经过多年努力，万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势：“万科”成为行业第一个全国驰名商标。今天的万科，已经形成了以四季花城、城市花园、金色家园系列为主的城市主流住宅品类体系，共为近十五万户中国家庭提供了住宅。
1.2 股权结构
流动A股 87.82%
流动B 股 11.96%
股东结构
2．行业分析
2.1 房地产行业前景
2008年受宏观调控的影响，我国商业地产的供应出现了明显的增幅回落现象，市场的需求萎缩与住宅市场的需求萎缩基本相似。从租金情况来看，2008年商业地产市场出现明显的调整。2008年全国商业地产开发投资额3947.55亿元，同比增长11.5%，增幅同比回落28.6%。 2009年金融海啸肆虐后的中国楼市步入深度调整和复苏期。相较住宅市场，商业地产市场显得很冷清。2009年中国商业地产发展总体表现为投资热，消化冷的特点，在价格和成交量上都呈现出“倒挂”的现象，说明和实体经济联系紧密的商业地产受制于宏观经济的真实状况，尚处在调整谷底。另外，2009年商业地产市场进一步细分，开发商阵营出现分化，开发商联合作战和项目并购有所升温。同时由于经济危机的蔓延影响，一线城市核心区写字楼以及购物中心项目遭遇招商入驻难等系列问题。
2010年第一季度，我国商业地产市场有比较好的发展，主要是因为随着实体经济的恢复，城市化进程进一步加快，商业用房跟整个居民的消费呈显著正相关。
2.2 行业影响因素
政府政策影响——2010年第一季度，我国商业地产市场有比较好的发展，主要是因为随着实体经济的恢复，城市化进程进一步加快，商业用房跟整个居民的消费呈显著正相关。2010年岁初，房地产紧缩型调控拉开大幕，4月17日出台的《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，调控力度力度之大，堪称史无前例。
市场需求影响——从长期看，中国房地产的需求量很大程度上由中国城镇化的进程决定。近年中国房地产市场的火暴与中国城镇化水平的不断提高密不可分。根据中国国家统计局的数据，1990～2006年中国城镇化水平变化程度的变化率高达17.49%，根据世界银行的统计，这一数字也高达13.9%——远高于世界平均的6.16%。城市化水平的不断提高，使得房地产市场的需求量保持了旺盛态势。但从2006年数据来看，中国城镇化率仍然低于世界平均水平，预计未来5～10年中国的城镇化率仍将不断提高。这从根本上决定了未来中国房地产市场的需求仍将十分旺盛。
2.3 房地产市场类型——寡头垄断
房地产行业最核心的的生产资源是土地，由独占土地资源行为所形成的对价格的控制本身就是垄断的表现。基于产品的与生俱来的垄断商品特征，房地产行业从来就不具备有充分竞争的条件，从来都是垄断现象发生的温床。在中国有四大房企——“招(商)、保(利)、万(科)、金(地)”中,万科房地产公司是企业最大的垄断寡头公司。
2.4 房地产生命周期——稳定期
基于房地产行业处于寡头垄断，在这一时期竞争中生存下来的少数企业垄断了整个房地产市场，他们彼此势均力敌，都相对稳定地占据了一定比例的市场份额。行业的利润由于一定程度的垄断达到了很高的水平。而风险却因市场比例比较稳定，稳定期一般会维持较长的时期，公司股票价格基本稳定上升。
3．财务分析
3.1 核心指标分析
盈利指标
·08年以后由于次贷危
机和金融风暴影响，国内
从紧的宏观调控，使得万
科公司毛利率，营业利润
率，净利率同比低于行业
水平。
偿债指标
·流动比率和速动比率基本
和行业水准持平，大概在一
倍左右，说明企业的偿债能
力非常强。万科公司由于资
金雄厚，注册资本大100多
亿，主营业务涵盖多个领
域，包括房地产开发，兴办
实业，国内商业，物资供销
业，进出口业务。流动资金
充足。
运营能力
·净资产收益率高于用行业
水平，说明万科公司的经营
效益和盈利状况良好。
周转率
·多年来万科的应收账款周转率有
了较大幅度的上升，原因是主营业
务的大幅上升，较严格的信用政策
和收账政策的有效实施。
·由于万科业务规模扩大，存货规
模增长速度大于其销售速度，因此
存货的周转率逐年下降。存货周转
率的波动幅度在正常范围，但仍应
提高存货管理水平和资产利用率，
注重获得优质项目，加快项目的开
发速度，提高资金利用效率，充分
发挥规模效应，保持适当的增长速
度。
资产负债表分析
根据09年资产负债表数据，我们得到
流动资产比例：94、7%
非流动资产比例：5、3%
负债比例：67%，其中，长期负债占：17、54%，流动负债占：49、46%
所有者权益比例:33%
综上所述，并对比资产负债表标准模式——万科公司股票获利空间大，但是风险较大，安全系数较低。该公司非流动资产比例较低，使投资设承担较大的风险，一旦企业面临破产等意外状况，将无力偿还股东股本。
根据2009年利润表数据得出
主营业务收入占总收入比例为99.86%
其他业务收入占总收入比例为0.14%
根据利润表和以上数据我们可以得出——万科公司的主营业务部分盈利状况很好，并且占该公司业务的绝大部分，对投资者而言，有可靠保证。公司的净利润逐年增加，盈利能力稳重有进。虽然08年受政策等外部因素影响每股收益EPS下降较多，但随着行业环境的逐渐转好仍能稳步回升，行业未来前景有待观察。
现金流量表
综合以上信息类比同行业，我们得出以下数据
说明该公司经营活动能力较强，说明具有较强的股利支付能力和偿债能力；筹资和投资活动能力较弱，可能会影响公司未来发展，筹资流出大于筹资流入，说明企业可能该阶段的费用较多。
范文二：万科公司财务分析
如何分析： 看人家的资产负债率，计算下财务风险。
先分析影响资本结构的因素，再运用净收益理论、净营业收益理论、MM理论、代理理论和等级筹资理论等进行说明
最后可以通过这几年筹资过程的资本构成来比例对比。
编辑本段相关分析
1、股东权益比率是股东权益与资产总额的比率。
其计算公式如下：
股东权益比率＝(股东权益总额÷资产总额)×100%
该项指标反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业基本财务结构是否稳定。
2、资产负债比率
资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式：
资产负债率＝(负债总额÷资产总额)×100%该指标数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。
3、长期负债比率
长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它是长期负债与资产总
额的比率。
长期负债比率＝(长期负债÷资产总额)×100%
4、股东权益与固定资产比率股东权益与固定资产比率也是衡量公司财务结构稳定性的一个指标。它是股东权益除以固定资产总额的比率。
股东权益与固定资产比率＝(股东权益总额÷固定资产总额)×100%
股东权益与固定资产比率反映购买固定资产所需要的资金有多大比例是来自于所有者资本
编辑本段判断标准
其判断的标准有：
1、有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化。
2、企业加权平均资金成本最低。
3、资产保持适当的流动，并使资本结构富有弹性。其中加权平均资金成本最低是其主要标准。能满足以下条件之一的企业，有可能按目标资本结构对企业现有资本结构进行调整：
(1)现有资本结构弹性较好时；
(2)有增加投资或减少投资时；
(3)企业盈利较多时；
4、债务重新调整时。资本结构调整的方法有：
(1)存量调整。即在不改变现有资产规模的基础上，根据目标资本结构要求， 对现有资本结构进行必要的调整。
(2)增量调整。即通过追加筹资量，从增加总资产的方式来调整资本结构。
(3)减量调整。即通过减少资产总额的方式来调整资本结构。
根据万科08年一季的数据现示,每股资产是4.40元,此次的实施的07年度分红方案是:1股转赠0.6股,派0.1元;分配实施后的每股净资产是多少呢?过程如下: (4.40-0.1)/(1+0.6)=2.6875元;
0.1是指从每股净资产中拿出来分给股东们的现金;
1是指分红前的每一股股票;
0.6是指分红后每一股股票可得的转赠股数量;
其实这个计算方法跟股价的除权方法是一样的,只是股价的除权是用股权登记日的收盘价,而每股净资产的计算方法是以分红前的每股净资产来计算而已.
其实从这里也可以得知为什么分红后股价要除权了,因为每股的净资产它是减少的了!
范文三：万科公司财务分析
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。
一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。
一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。
如何分析:
看人家的资产负债率，计算下财务风险。
先分析影响资本结构的因素，再运用净收益理论、净营业收益理论、MM理论、代理理论和等级筹资理论等进行说明
最后可以通过这几年筹资过程的资本构成来比例对比。
编辑本段相关分析
1、股东权益比率是股东权益与资产总额的比率。
其计算公式如下:
股东权益比率,(股东权益总额?资产总额)×100%
该项指标反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业基本财务结构是否稳定。
2、资产负债比率
资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式:
资产负债率,(负债总额?资产总额)×100%该指标数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。
3、长期负债比率
长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它是长期负债与资产总
额的比率。
长期负债比率,(长期负债?资产总额)×100%
4、股东权益与固定资产比率股东权益与固定资产比率也是衡量公司财务结构稳定性的一个指标。它是股东权益除以固定资产总额的比率。
股东权益与固定资产比率,(股东权益总额?固定资产总额)×100%
股东权益与固定资产比率反映购买固定资产所需要的资金有多大比例是来自于所有者资本
编辑本段判断标准
其判断的标准有:
1、有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化。
2、企业加权平均资金成本最低。
3、资产保持适当的流动，并使资本结构富有弹性。其中加权平均资金成本最低是其主要标准。能满足以下条件之一的企业，有可能按目标资本结构对企业现有资本结构进行调整:
(1)现有资本结构弹性较好时;
辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。
111一林红叶一霜染,一场秋雨一地寒。一栏落霞一处忧，一卷诗情一夕游。
一渡飞瀑半山下，一行白鹤越峰翔。一竿怅惘一蓑远，一船离愁一帆行。
一梦十年一回首，一丝垂纶一苇轻。一枕乡思黄花瘦，一雁独行一弓惊。
(2)有增加投资或减少投资时;
(3)企业盈利较多时;
4、债务重新调整时。资本结构调整的方法有:
(1)存量调整。即在不改变现有资产规模的基础上，根据目标资本结构要求， 对现有资本结构进行必要的调整。
(2)增量调整。即通过追加筹资量，从增加总资产的方式来调整资本结构。
(3)减量调整。即通过减少资产总额的方式来调整资本结构。 根据万科08年一季的数据现示,每股资产是4.40元,此次的实施的07年度分红方案是:1股转赠0.6股,派0.1元;分配实施后的每股净资产是多少呢?过程如下: (4.40-0.1)/(1+0.6)=2.6875元;
0.1是指从每股净资产中拿出来分给股东们的现金;
1是指分红前的每一股股票;
0.6是指分红后每一股股票可得的转赠股数量;
其实这个计算方法跟股价的除权方法是一样的,只是股价的除权是用股权登记日的收盘价,而每股净资产的计算方法是以分红前的每股净资产来计算而已. 其实从这里也可以得知为什么分红后股价要除权了,因为每股的净资产它是减少的了!
辗转异地一衫泪，曾记当年一伞轻。西子湖畔一相逢，断桥一诺金山漫。
范文四：万科公司财务报表分析0926
万科 A (000002)财务报表分析
目 录
一、总体情况分析 .................................................................... 3
二、资产负债分析 .................................................................... 3
1、资产结构与变动分析 ........................................................... 3
2、流动资产结构与变动分析 ....................................................... 3
3、固定资产结构与变动分析 ....................................................... 4
4、应收款项结构与变动分析 ....................................................... 5
5、流动负债结构与变动分析 ....................................................... 5
6、长期资本结构与变动分析 ....................................................... 6三、利润分析 ........................................................................ 6
1、利润总额情况分析 ............................................................. 6
2、收入构成情况分析 ............................................................. 7
3、成本费用结构分析 ............................................................. 7四、财务指标分析 .................................................................... 8
1、财务效益状况分析 ............................................................. 8
2、资产运营状况分析 ............................................................. 8
3、偿债能力状况分析 ............................................................. 8
4、发展能力状况分析 ............................................................. 9
5、现金能力状况分析 ............................................................. 9
一、总体情况分析
万科 A 的资产总计 215,637,551,741.83万元。 最新分配预案 2010年第四季度利润不分配 不转增。最新财务指标为:每股收益 0.27元,每股净资产 3.18元,净资产收益率 8.46%,主 营收入增长率 31.06%,净利润增长率 29.92%,每股未分配利润 0.78元。最新股东人数为 865,153,人均持股为 12,708.98,人均持股变动 17.82%。
最新市场估值指标分别是,市盈率为 82.28、市净率为 59.47、市现率为 90.37、市售率 为 55.61、 PEG 为 66.09;而同期行业均值分别为 48.55、 45.73、 53.63、 26.56、 80.51。 二、资产负债分析
1、资产结构与变动分析
2010年 12月,万科 A 资产总额为 215,637,551,741.83万元,其中流动资产为 205,520,732,201.32万元,占比为 95.59%,流动资产占比很高,它的盈利能力和周转效率 对公司的经营状况起决定性作用;长期投资为 4,493,751,631.16万元;固定资产为 1,219,581,927.47万元;无形资产及其它资产为 373,951,887.29万元,。而上期上述指标 分析别为 96.45% 、 1.91% 、 0.77% 、 0.87% 。
由此可见,从企业资产数量来看,长期资产、流动资产都较上期增加,长期资产增加 的速度快于流动资产,资产总额增加,长期资产的比重增加,企业调整了资产构成的结构。 从资产的质量来看,资产总额增加,净利润增加,资产增加的速度与净利润相同,总资产 净利率保持不变,企业资产从质量上与上期相同,新增资产并没有带来过多的新利润。 2、流动资产结构与变动分析
流动资产总额为 205,520,732,201.32万元,其中货币性资产 (货币资金 +交易性金融资 产 ) 为 15,039,402,972.11万元,占比 22.31%;应收票据为 0.00万元,占比 0.00%;应收款项 (应 收账款 +其他应收款 +预付账款 ) 为 14,938,313,217.77万元,占比 7.62%;存货为 133,333,458,045.93万元,占比 56.08%,存货占比很高,它的质量决定了流动资产的质量,只 有加强销售及存货管理,才能提高流动资产的整体质量水平;其它资产为 0.00万元,占比 -0.01%;而上期上述指标分析别为 17.02% 、 0.00% 、 8.39% 、 74.58% 、 0.01%。
流动资产总额比上期增加 664,092.03万元,增长率为 5.67%。流动资产总额增加的原因 如下:货币性资产增加 767,219.83万元,其他资产增加 0.00万元,共计增加流动资产 767,219.83万元;应收款项减少 40,793.39万元,存货减少 62,334.41万元,共计减少流动 资产 103,127.79万元;货币性资金大幅增加,增加的速度明显快于流动资产,货币性资金 的比重上升,公司应付市场变化的能力很强,但存在资金闲置问题;应收款项减少,减少 的速度慢于流动资产增加速度,应收款项的比重下降,货款回笼情况比上期增强;存货减 少,减少的速度慢于流动资产增加速度,存货的比重下降,企业销售形势良好,存货管理 取得良好效果。
纵观流动资产变化可以看出:企业贷币性资产增长幅度大于流动资产增长幅度,并且 也大于其它类资产的增长幅度,说明企业应付市场变化能力得到增强。企业在流动资产增 加的同时,销售收入也增加,并且增幅大于流动资产,流动资产经营质量较上期提高较多。 3、固定资产结构与变动分析
固定资产总额为 1,219,581,927.47万元, 在建工程为 764,282,140.58万元, 占比为 8.38%, 工 程物资为 0.00万元,占比为 0.00%,固定资产清理为 0.00万元,占比为 0.00%;而上期上述 指标分析别为
68.60% 、 31.40% 、 0.00% 、 0.00% 。
固定资产总额比上期增加 31,792.53万元, 增长 33.89%; 固定资产总额增加的原因如下:固定资产增加 50,719.33万元, 共计增加固定资产 50,719.33万元;在建工程增加 18,926.80万元,共计减少固定资产 18,926.80万元;从单项较上期相比较而言:固定资产大幅增加, 增加 78.81%;在建工程大幅减少,减少 64.25%;工程物资基本上没有变化;固定资产清理 基本上没有变化。
由此可见,企业固定资产总额较上期上升,并且营业收入较上期上升,固定资产周转 率较上期上升,说明企业资产从量上、质上都好于上期,并且营业收入增长大于固定资产 增长速度,固定资产利用情况比较良好。
4、应收款项结构与变动分析
1,594,024,561.0717,838,003,464.71
其他应收款为 14,938,313,217.77万元,占比 44.46%;而上期上述指标分析别为为 77,767.00万 元,占比 7.91% 、为 536,469.26万元,占比 54.55% 、为 369,149.37万元,占比 37.54% 。 从单项较上期相比较而言,应收账款大幅减少,减少 35.51% 、预付款项大幅减少,减 少 11.76%、,其他应收款大幅增加,增加 13.52% 。
通过分析可以看出:在应收款项占比中,其它应收款为 50.22%,占比过大,有可能存 在上级单位占用款问题或调节利润的问题; 应收账款的变动幅度与营业收入变动基本相符, 与销售收入变化基本协调。
5、流动负债结构与变动分析
本期流动负债总额为 64,553,721,902.60万元; 其中营业环节负债 ,52, 224,514,552.09万元,占比为 71.81%;筹资环节负债为 832,291.99万元,占比为 13.24%;收益分配环节负 债为 939,678.58万元,占比为 14.95%;营业环节上的负债比重最大,表明公司的资金来源 以营业性质为主,比较正常,运营成本比较低。
流动负债总额比上期减少 509,580.39万元,下降率为 7.50%。流动负债总额减少的原因
范文五：广州万科公司财务制度 (01)
第一章 总 则
1、1为了规范公司的财务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值，促进公司的发展，制定本制度。
1、2公司财务管理的基本原则是，按照国家《企业财务通则》和有关政策法规，结合各部门的运营实际，合理组织并规范、优化企业的财务活动，正确计算和反映各部门的经营成果及财务状况，严格执行国家和集团规定的各项财务开支范围和标准，确实提高各部门财务管理的效率和水平。
1、3公司财务管理的基本任务是：认真遵守国家财经法规和集团各项财务制度，充分发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理基础工作和各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用资金，有效利用各项资产，大力开展增收节支，努力提高经济效益。
1、4公司内实行统一领导、分级管理、分别核算、利润留成的财务管理体制。公司的财务管理工作在公司总经理、集团总部财务管理部门及政府财务管理部门领导下，由公司主管财务总经理具体负责，公司财务管理部组织实施，并主动接受政府财务部门和集团总部财务管理部门的检查监督。
第二章 固定资产管理
分类与界定
2、1公司内各部门的固定资产分为五大类：
1. 房屋建筑物（厂房、写字楼、宿舍、住宅等） 25年
2. 电子设备（空调、电脑、打字机、程控设备等） 5年
3. 运输设备（各种机动车辆） 5年
4. 机械设备（机加工设备、工程机械、发电机组等） 10年
5. 其他（办公柜、台等） 5年
2、2使用年限超过1年以上，单位价值2000元以上的有形资产，均应列为固定资产；对一些单价不足2000元，但数量众多，在企业的生产经营中发挥较大作用的，也应列为固定资产；
购置与验收
2、3固定资产的购置应由使用部门提出申请，按规定的审批权限进行审批后，由实物管理部门负责购买，使用部门验收，验收后同时填写《物资申请报告》和《资产情况审核单》，并由实物管理部门根据《资产情况审核单》的内容登记且明确实物责任人后方可投入使用。
2、4固定资产购置经办人应在购置完成后持《物资申请报告》和《资产情况审核单》及“有效发票”到财务管理部办理报帐手续，财务部门须查
验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐。
2、5购置的固定资产不得以个人名义定购、办理产权登记、
注册等。
审批权限
2、6购置固定资产由公司总经理审批。
2、7购置办公楼宇、厂房、住宅、车辆需附专题报告，报集团财务副总签署意见后报集团总经理审批。
2、8报废、转让固定资产以及固定资产盘盈、盘亏的处理和计划外购置非生产用固定资产（不含办公楼宇、厂房、车辆）单价1万元以下由公司主管业务总经理助理审批；单价1-5万元由公司总经理审批；5-10万元由集团分管副总审批；10万元以上的，逐级上报后，由集团财务副总签署意见，报集团总经理审批。
日常管理
2、9财务部门应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拨、结存情况，并设立辅助台帐；实物管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、型号、使用单位责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况；使用部门应指定责任人，负责日常使用管理及维修、保养；财务部门、实物管理部门、使用部门应至少半年核对一次，做到帐、卡、物相一致。
2、10坚持年度盘点制度，由实物管理部门组织，财务部门
配合，每年至少盘点清理一次，检查其使用情况，编制固定资产清查盘点明细表，并写出书面报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等，按规定的审批程序和权限，报有关领导和部门批准后处理。
2、11对长期闲置的固定资产，应积极变现，不能正常使用，无修复价值的，要及时办理报废手续，固定资产的报废、转让，均需按规定的审批权限审批后方能办理。
2、12对因使用、保管不善而造成的固定资产损坏或丢失，由有关责任人员按重置价值或帐面净值赔偿损失。
2、13应按有关规定正确计算固定资产折旧。对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产，不得办理报废手续；已无使用和修复价值，但尚未提足折旧的固定资产，可按规定的权限审批后报废。
2、14公司内固定资产调拨，由调出单位填写《资产情况审核单》并随资产一起走，调入方凭《资产情况审核单》登记资产台帐，调出方要及时注销资产。
第三章 流动资产管理
现金管理
3、1各部门现金（指“存放于出纳处的人民币和外币”以下同）的使用范围须按国家《现金管理办法》进行，范围之外的现金使用应通过银行或集团内结算中心转帐结算，不得由出差、采购人员携带大量现金外出，不得为任何单位和个人套取现金。
3、2各部门必须核定库存现金限额，报公司财务管理部门批准并备案，限额的核定以本部门3-5天的现金用量为准，凡超过库存现金应及时送存银行。
3、3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应当即采取妥善保管措施，于第二天送存银行，金额超过3000元的须送存夜间银行。
3、4出纳员在办理现金收付款时，必须检查是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内部凭证，并视情况报告财务负责人。
3、5出纳员在办理现金收付款时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并当即入帐。
3、6“现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。
3、7出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务管理部门，查明原因及时处理。
3、8不准用白条抵现；不准因私借现金；不准保存帐外现金。
3、9财务管理部应对库存现金进行经常性和突发检查。
3、10财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续；严禁出租（或出借）银行帐户。
3、11出纳员每月终了后于5个工作日内，应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及说明，报公司财务管理部审核。
3、12银行存款的支付需要按规定的审批权限，履行审核程序，做到单据齐全、审批手续完备、合符规章。
3、13各部门职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，可申请借支备用金；财务部门、可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额；严格控制职员借取大额备用金。
3、14借支备用金需由经手人填写“借款申请单”，并注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的审批程序。
3、15借支的备用金应在业务完成后十天内报销或清还，对未按规定及时清还者，公司财务管理部门应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还，且欠款超过1000元者，提交所在部门或有关部门严处，并视同占用本单位资金，按银行利率
计收利息。
3、16职员调离公司时，原所在部门应督促还清各种借款，
欠款未清者，人事等有关部门不得予以办理调离手续。
3、17公司财务管理部门应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和个人。
存货管理
3、18各部门存货管理应遵循采购、验收、付款、保管、使
用相分离，会计全面监督的原则。涉及各个环节的业务不能由一个人承担，会计员、出纳员不得兼办采购或保管业务，采购员、保管员不得兼任或代办会计业务。
3、19各部门必须建立严格出入库手续，办理出入库手续时必须使用规范的凭证，设立实物帐（卡），定期登记物资出入库的动态，做到存货进出有据。
3、20仓库应设立反映数量的明细帐，按类别、品种、型号、规格，逐笔登记库存动态。财务人员应至少每月对仓库的帐目进行审查、核对并签章。
3、21各部门要定期组织清查、盘点工作，切实保证帐、卡、物三者相符。每年至少在年终全面清查盘点一次，该项工作必须要有财务人员参加。
3、22盘点过程中，要认真负责地填制《仓库物资盘点表》，除盘点数量外，也要检查存货的质量状态和积压状况等，如发现盘盈、盘亏或毁损、积压等，应查明原因和责任，并按规定程序上报审批。
3、23对存货短少、毁损实行索赔制度。由个人原因造成的
短少、毁损，应照价赔偿；由于外部原因造成短少、毁损，应采取措施索赔；因管理不善造成的短少、毁损，视不同情况分别追究有关人员的责任后处理。
3、24对已领用的低值易耗品，应设置备查帐簿进行登记，并视同存货进行日常管理。
第四章 收入及费用管理
4、1各部门应按照国家财务部《会计核算制度》有关规定，正确确认收入的实现，严禁收入不入帐或收入挂帐而不结转销售等隐瞒、截留收入，切实按收入与费用配比原则结算当期利润。
4、2各部门应根据公司和集团总部的要求，结合经营目标和行业特点，挖掘潜力，努力降低生产经营成本，并正确处理成本与质量、市场资金周转等方面的关系，争取最大经济效益。
4、3各部门的成本工作须遵从国家关于成本开支范围和成本核算等方面的规定，并根据成本管理的要求，围绕责任成本中心进行核算，建立以责任成本中心为对象的成本经济责任制。
4、4公司应于年初编制当年的生产（开发）成本计划及期间费用计划，确定当年的成本耗费水平及可比费用的降低任务和降低措施，并将成本费用计划任务分解到各部门。年度成本计划须报上级单位存查。
4、5各部门应严格控制成本计划执行中的超支因素，公司财
务管理部门可根据情况分别作出拒付，要求重新申报计划及报经总经理审批同意等处理意见。
4、6各部门应定期进行成本分析工作，将实际成本和实际消耗定额与计划成本、计划定额、目标成本等进行对比，总结经验，找出偏差，解剖原因，明确责任，并及时采取必要的纠正措施。
4、7稽核人员应定期对银行结算票据的使用情况予以查核。
第五章 财务印鉴及票据管理
5、1财务印鉴须由两人（或以上）分工保管；银行结算票据、财务收款收据等统一由出纳员保管，财务印鉴不得预留在空白财务票据上。
5、2各部门应设置支票、银行汇票、商业汇票等银行结算票据的领用登记本，实行登记领用制度，详细登记金额、用途、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。
5、3特殊情况签发不填写金额支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，并由领用人在登记本签字确认。
5、4收到外单位开发的结算票据时，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则，未经确认，不得做出付款等行为。
5、5严禁签发空头支票、无能力按期付款的汇票和有效期超出的支票。
5、6如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交回出纳员，办理注销手续，对填写错误、过期失效的银行结
算票据，出纳员应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存。
第六章 附 则
6、1本制度由广州市万科物业管理有限公司批准施行，适用于公司内各部门。
6、2各部门可根据自身情况对本制度制定实施细则，或作一定的修改补充，报公司财务管理部批准。公司财务管理部未批准修订前，按本制度执行。
6、3本制度未涉及或未尽的财务管理事项，按集团或国家的有关规定执行。本制度由公司财务管理部负责解释和修订。
