壞蛋250
范文一：1采购人员预借差旅费
一、单选题
1(采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记( )科目核算。
B. 管理费用 C. 其他应收款 D.其他应付款 A. 现金
2(下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A. 存出投资款 B. 商业承兑汇票 C. 信用卡存款 D.银行本票存款 3(预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入( )的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A. “应收帐款”账户 B. “其他应收款”账户
C. “应付账款”账户 D. “应收票据”账户
4(企业的存出投资款，应借记( )账户。
A. 其他货币资金 B. 应收票据 C. 其他应付款 D. 预付账款
5(在总价法下，应收账款入账价值中不应包括( )
A.增值税销项税额 B.代购买方垫付的运杂费
C.可能给予客户的现金折扣 D.给予客户的商业折扣
6(某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为( )元。 A.595000 B. 585000 C. 554635 D. 565750
7(某企业按销货百分比法计提坏账准备。2003年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2003年应计提的坏账准备金额为( )。
A. 30000 B. 31000 C. 0 D. 29000 8(总价法下，销货方给予客户的现金折扣，会计上应该作为( )处理。 A. 营业外支出 B.冲减销售收入 C. 财务费用 D. 产品销售费用
9(备抵法下，已确认的坏账又收回时，应借记( )科目，贷记“坏账准备”科目。 A. 银行存款 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 应收账款
10(如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别(例如，债务单位所处的特定地区等)，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收款项采用( )计提坏账准备。 A. 个别认定法 B.应收账款余额百分比法 C. 销货百分比法 D. 账龄分析法 11(在我国，企业收到的商业汇票应以( )计价。
A. 到期值的现值 B.到期值 C. 面值 D. 贴现值
12(应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应做的会计分录是( )。
A(借:应收票据 B. 借:应收账款 C. 借:应收账款 D. 借:银行存款
贷:银行存款 贷:应收票据 贷:银行存款 贷:应收票据 13(一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为( )。
A.6月25日 B. 6月26日 C. 6月27日 D. 6月24日
14(某企业2003年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为( )元。
A(100000 B. 101000 C. 103000 D. 100500 15(2003年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为( )元。
A. -300 B. -100 C. -1300 D. 900
16(企业1999年末应收账款余额为600万元;2000年收回已转销的坏账l万元，年末应收账款余额为900万元。该企业按5 ‰的比率计提坏账准备，2000年末应计提的坏账准备为( )
A、30000元 B、45000元 C、44000元 D、5000元
17(“应收帐款”科目所属明细科目期未有贷方余额，应在资产负债表( )项目内填列
A、预付帐款 B、应付帐款; C、应收帐款 D、预收帐款
18(下列应收、暂付款项中，不通过"其他应收款"科目核算的是( )。
A.应收保险公司的赔款 B.应收出租包装物的租金
C.应向职工收取的各种垫付款项 D.应向购货方收取的代垫运杂费 19(某企业年末"应收账款"科目的借方余额为600万元，其中，"应收账款"明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元。年末计提坏账准备后的"坏账准备"科目的贷方余额为15万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为( )万元。
A.585 B.600 C.785 D.800 20(某企业"应收账款"账户所属A.B.C三个明细账户的期末余额分别为:A明细账户借方余额500元，B明细账户贷方余额1,200元，C明细账户借方余额4,000元。按照平行登记原则，"应收账款"总账账户期末余额应为( )元。
A.5,700 B.4,500 C.3,300 D.1,200 21(商业汇票到期时，承兑企业如数付给贴现银行，贴现企业应( )。
A. 借:应收账款 B.借:应收账款
贷:应收票据 贷:短期借款
C.借:应收账款 D.不核算
贷:银行存款
22(某企业持有一张票面利率为6%，面值为28,000元.，期限为60天的银行承兑汇票，向开户银行申请贴现，贴现期为50天，贴现率为7.2%，贴现利息为( )元。
A.218.80 B.288.80 C.280.00 D.282.80
23(企业在购买材料时，若采用银行承兑汇票结算贷款，则支付的银行承兑手续费，应计入( )。
A.材料采购成本 B.应付票据 C.管理费用 D.财务费用
24(某企业按合同规定预付货款10,000元购买原材料，并通过"预付账款"科目核算。最后结算时，购入原材料的实际价款为12,000元。则支付2,000元差价时的会计分录为( )。
A.借:预付账款 2,000 B.借:原材料 2,000
贷:银行存款 2,000 贷:银行存款 2,000
C.借:材料采购 2,000 D.借:应付账款 2,000
贷:银行存款 2,000 贷:银行存款 2,000 25(应收账款的入账价值不包括( )。
A.销售货物或提供劳务的货款 B.代购货方垫付的运杂费
C.应收客户违约的罚款 D.销售货物或提供劳务应收的增值税 26(某企业销售商品的现金折扣条件是"2/10-1/20-N/30"。如果企业销售货物2,000元，客户在第11天归还货款，则企业收到的货款为( )元。
A.2,000 B.1,960 C.1,980 D.1970 27(提取坏账准备会导致( )。
A.减少应收账款 B.减少坏账损失 C.减少当期利润 D.增加可动用现金 28(企业已贴现商业承兑汇票形成的或有负债应在( )中披露。
A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.会计报表附注
29(某企业2001年3月12 H销售产品一批，按产品价目表标明的价格计算，金额为220000元;按商业折扣的规定，给予购货方20000元的折扣。假定该企业适用的增值税税率为17%，给客户价税合计的现金折扣条件为=3/10，2/20，n/40.如果该企业在3月26 H收到该笔款项时，收到的金额为( )元。
A.214000 B.229320 C.234000 D.254000 30(下列情况中，不能全额提取坏账准备的是( )。
A.应收账款的账龄20个月 B.应收票据转成的应收账款
C.向非关联方销售材料的应收款 D.向母公司销售商品的应收账款 31(某企业于2003年5月2日将3月23日开出并承兑的6个月商业汇票到银行贴现，票据面值为100000天.票面利率为10%，银行贴现率为12%，则该企业贴现净额为:( )
A.99995元 B.99925元 C.99960元 D.99890元
32(A公司采用托收承付方式向丙公司销售商品一批，按标明售价计算的销售额为100000元，增值税税率17%，因是批量销售，A公司给予丙公司10%的价格折扣。A公司代垫运杂费1000元。A公司应向丙公司收取的金额是( )
A.118000元 B.106300元 C.108000元 D.105300元
33(期末，企业对应收的带息银行承兑汇票计提利息5000元。会计分录为( )
A.借:应收票据 5000 B.借:财务费用 5000
贷:财务费用 5000 贷:应收票据 5000
C.借:财务费用 5000 D.借:应收票据 5000
贷:投资收益 5000 贷:预提费用 5000 34(某企业2002年初"坏账准备"账户的贷方余额为5000元，该年7月发生坏账损失2000元。2002年末应收账款的余额为600万元，提取坏账准备的比例为5‰，该企业年末应贷记"坏账准备"账户的金额为( )
A.30000 B.33000 C.27000 D.23000
35(企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金1000元，会计分录应为( )
A.借:管理费用 1000 B.借:应收账款 1000
贷:银行存款 1000 贷:银行存款 1000
C.借:预付账款 1000 D.借:其他应收款 1000
贷:银行存款 1000 贷:银行存款 1000 36(期末应收账款总账借方余额500万元，其中余额在借方的明细账余额之和700万元。期末预收账款总账贷方余额300万元，其中余额在贷方的明细账余额之和400万元。坏账准备贷方余额50万元。期末资产负债表"预收账款"项目期末数是( )
A.500万元 B.400万元 C.300万元 D.600万元
二、多选题
1(根据我国的会计制度，通过“应收票据”科目核算的票据有( )。 A. 银行票据 B. 银行本票 C. 支票 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票 2(带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有( )。
A. 票据的面值 B. 票据的利息 C. 贴现率 D. 票据的期限 E. 贴现日到到期日的时间 3(企业的应收账款不应包括( )。
A. 预付分公司款 B. 应收利息 C. 超过一年的应收分期销货款 D. 对职工的预付款 4(总价法下，( )。
A. 销售收入以实际售价入账 B. 应收账款以实际售价入账
C. 销售收入以报价入账 D. 应收账款以报价入账
5(按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有( )。 A. 当年发生的应收帐款 B. 计划进行重组的应收账款 C. 与关联方发生的应收账款 D. 逾期3年以上的应收账款 E. 债务单位破产的应收账款
6(应收账款的融资包括( )。
A. 应收账款的抵借 B. 应收账款的换入 C. 应收账款的换出 D. 应收账款的让售 7(备用金可以通过( )科目核算。
A. 应收账款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 备用金 8(企业的预付账款可以通过( )科目进行核算。
A. 预付账款 B. 应付账款 C. 其它应收款 D. 其他应付款 E. 应收账款 9(如果带息票据的利率与贴现率相同，则贴现款( )。
A. 一定等于票面额 B. 可能等于票面额 C. 可能小于票面额
D. 与贴现期长短无关 E. 可能大于票面额
10(提取坏账准备符合( )原则。
A. 真实性 B. 配比 C. 稳健 D. 权责发生制 E. 重要性 11(采用备抵法首先要按期估计坏账损失，在会计实务中，按期估计坏账损失的方法一般有( )。
A. 销售百分比法 B. 赊销百分比法 C. 应收账款余额百分比法 D. 账龄分析法 12(下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有( )。
A.提取的坏账准备 B.发生的坏账损失
C.收回已确认为坏账并转销的应收账款 D.冲回多提的坏账准备
13(按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括( )。 A.银行本票存款 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行汇票存款 14(按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有( )。
A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 应收利息
15(应收款项的报表项目填制方法中需要分析填列的有( )。
A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他应收款 D. 应收股利
三、判断题
1、一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息;如果应收票据的利息金额不大，对企业的财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。 ( )
2、按月计提应收票据利息时，应该借记“应收利息”，贷记“财务费用”。 ( ) 3、无论应收票据是否记息，企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。( ) 4、在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期损益。( ) 5、我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该包括商业折扣，但不包括现金折扣。( ) 6、在发生现金折扣的情况下，销项税额应以未扣除现金折扣后的不含税销售额为计算基础。( )
7、采用直接转销法和备抵法核算坏帐损失，二者对当年损益的影响不同。( ) 8、根据我国会计制度的有关规定，在提取应收账款坏帐准备时，除有确凿证据表明该应收账款不能收回，或收回的可能性不大外，当年发生的应收账款不能全额计提坏账准备。( ) 9、预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。( )
10、某企业持有一张面值为100 000元，年利率8%的商业汇票，出票日为3月15日，期限为60天，则票据到期日为5月16日。( )
四、计算核算题
1.2003年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100 000元，条件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到货款的50%。
要求:请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。
2.美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下: (1)公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。 (2)公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
(3)收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
(4)公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。 (5)公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。 (6)公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向
运输部门支付运费1500元。
(7)公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。 (8)公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
(9)接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
(10)公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
(11)公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。 (12)去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
(13)计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。 要求:根据上述资料，编制相关会计分录。
参考答案
一、单选题
1. C 2. B 3. C 4. A 5. D 6. D 7. A 8. C 9. D 10. A
11. C 12. B 13. A 14. B 15. A 二、多选题
1. DE 2. ABCDE 3. ABCD 4. AB 5.ABC
6. AD 7. BD 8. AB 9. BCE 10. BCD
11. BCD 12. AC 13. AD 14. BCD 15. ABC
三、判断题
1.× 2. × 3. × 4.× 5. ? 6.? 7.? 8.? 9.× 10.× 四、计算核算题
1.
2003年12月20日出售商品时
借:应收账款——汇华公司 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税金——应交增值税 17 000
2003年12月25日收到货款的50%
借:银行存款 57 330
财务费用 1 170 贷:应收账款——汇华公司 58 500
2.
(1)公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。 借:其它货币资金 100 000
贷:银行存款 100 000
(2)公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
借:应收账款 100 000.00
贷:主营业务收入 85 470.09
应交税金——应交增值税 14 529.91 (3)收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
借:银行存款 60 000
贷:应收账款——美林公司 60 000
(4)公司去年预付一笔货款30 000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
借:营业外支出 30 000
贷:预付账款 30 000 (5)公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
借:其他货币资金——银行本票 50 000
贷:银行存款 50 000 (6)公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
借:库存商品 18 594
应交税金——应交增值税(进项税) 2 906
贷:银行存款 1 500
其他货币资金——银行本票 20 000 (7)公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
借:应收票据 163 800
贷:主营业务收入 140 000
应交税金——应交增值税 23 800
(8)公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
借:应收票据 80 000
贷:应收账款——威力公司 80 000 (9)接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
应收票据到期值=50 000*(1+5%*6/12)=51 250(元)
借:应收账款 51 250
贷:应收票据 51 250 (10)公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
借:库存商品 42735.04
应交税金——应交增值税 7264.96
贷:应收票据——威力公司 50 000.00 (11)公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
借:坏账准备 20 000
贷:应收账款 20 000 (12)去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
借:银行存款 10 000
贷:应收账款——美林公司 10 000
同时，
借:应收账款——美林公司 10 000
贷:坏账准备 10 000 (13)计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
=141 250(元)
坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500(元) 借方余额
本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5(元) 贷方余额
本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5(元)
借:资产减值损失 19 912.5
贷:坏账准备 19 912.5
范文二：1采购人员预借差旅费◆
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一、单选题
1(采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记( )科目核算。 A. 现金 B. 管理费用 C. 其他应收款 D.其他应付款
2(下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A. 存出投资款 B. 商业承兑汇票 C. 信用卡存款 D.银行本票存款
3(预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入( )的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A. “应收帐款”账户 B. “其他应收款”账户 C. “应付账款”账户 D. “应收票据”账户 4(企业的存出投资款，应借记( )账户。
A. 其他货币资金 B. 应收票据 C. 其他应付款 D. 预付账款 5(在总价法下，应收账款入账价值中不应包括( ) A.增值税销项税额 B.代购买方垫付的运杂费 C.可能给予客户的现金折扣 D.给予客户的商业折扣 6(某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为( )元。
A.595000 B. 585000 C. 554635 D. 565750 7(某企业按销货百分比法计提坏账准备。2003年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2003年应计提的坏账准备金额为( )。 A. 30000 B. 31000 C. 0 D. 29000
8(总价法下，销货方给予客户的现金折扣，会计上应该作为( )处理。
A. 营业外支出 B.冲减销售收入 C. 财务费用 D. 产品销售费用 9(备抵法下，已确认的坏账又收回时，应借记( )科目，贷记“坏账准备”科目。
A. 银行存款 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 应收账款 10(如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别(例如，债务单位所处的特定地区等)，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收款项采用( )计提坏账准备。
A. 个别认定法 B.应收账款余额百分比法 C. 销货百分比法 D. 账龄分析法
11(在我国，企业收到的商业汇票应以( )计价。 A. 到期值的现值 B.到期值 C. 面值 D. 贴现值
12(应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应做的会计分录是( )。
A(借:应收票据 B. 借:应收账款 C. 借:应收账款 D. 借:银行存款
贷:银行存款 贷:应收票据 贷:银行存款 贷:应收票据
13(一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为( )。 A.6月25日 B. 6月26日 C. 6月27日 D. 6月24日 14(某企业2003年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为( )元。
A(100000 B. 101000 C. 103000 D. 100500 15(2003年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为( )元。
A. -300 B. -100 C. -1300 D. 900 16(企业1999年末应收账款余额为600万元;2000年收回已转销的坏账l万元，年末应收账款余额为900万元。该企业按5 ‰的比率计提坏账准备，2000年末应计提的坏账准备为( )
A、30000元 B、45000元 C、44000元 D、5000元 17(“应收帐款”科目所属明细科目期未有贷方余额，应在资产负债表( )项目内填列
A、预付帐款 B、应付帐款; C、应收帐款 D、预收帐款 18(下列应收、暂付款项中，不通过"其他应收款"科目核算的是( )。
A.应收保险公司的赔款 B.应收出租包装物的租金
C.应向职工收取的各种垫付款项 D.应向购货方收取的代垫运杂费 19(某企业年末"应收账款"科目的借方余额为600万元，其中，"应收账款"明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元。年末计提坏账准备后的"坏账准备"科目的贷方余额为15万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为( )万元。
A.585 B.600 C.785 D.800
20(某企业"应收账款"账户所属A.B.C三个明细账户的期末余额分别为:A明细账户借方余额500元，B明细账户贷方余额1,200元，C明细账户借方余额4,000元。按照平行登记原则，"应收账款"总账账户期末余额应为( )元。
A.5,700 B.4,500 C.3,300 D.1,200
21(商业汇票到期时，承兑企业如数付给贴现银行，贴现企业应( )。 A. 借:应收账款 B.借:应收账款
贷:应收票据 贷:短期借款
C.借:应收账款 D.不核算
贷:银行存款
22(某企业持有一张票面利率为6%，面值为28,000元.，期限为60天的银行承兑汇票，向开户银行申请贴现，贴现期为50天，贴现率为7.2%，贴现利息为( )元。
A.218.80 B.288.80 C.280.00 D.282.80 23(企业在购买材料时，若采用银行承兑汇票结算贷款，则支付的银行承兑手续费，应计入( )。
A.材料采购成本 B.应付票据 C.管理费用 D.财务费用 24(某企业按合同规定预付货款10,000元购买原材料，并通过"预付账款"科目核算。最后结算时，购入原材料的实际价款为12,000元。则支付2,000元差价时的会计分录为( )。
A.借:预付账款 2,000 B.借:原材料 2,000
贷:银行存款 2,000 贷:银行存款 2,000
C.借:材料采购 2,000 D.借:应付账款 2,000
贷:银行存款 2,000 贷:银行存款 2,000
25(应收账款的入账价值不包括( )。
A.销售货物或提供劳务的货款 B.代购货方垫付的运杂费 C.应收客户违约的罚款 D.销售货物或提供劳务应收的增值税
26(某企业销售商品的现金折扣条件是"2/10-1/20-N/30"。如果企业销售货物2,000元，客户在第11天归还货款，则企业收到的货款为( )元。 A.2,000 B.1,960 C.1,980 D.1970
27(提取坏账准备会导致( )。
A.减少应收账款 B.减少坏账损失 C.减少当期利润 D.增加可动用现金
28(企业已贴现商业承兑汇票形成的或有负债应在( )中披露。
A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.会计报表附注 29(某企业2001年3月12 H销售产品一批，按产品价目表标明的价格计算，金额为220000元;按商业折扣的规定，给予购货方20000元的折扣。假定该企业适用的增值税税率为17%，给客户价税合计的现金折扣条件为=3/10，2/20，n/40.如果该企业在3月26 H收到该笔款项时，收到的金额为( )元。
A.214000 B.229320 C.234000 D.254000
30(下列情况中，不能全额提取坏账准备的是( )。
A.应收账款的账龄20个月 B.应收票据转成的应收账款 C.向非关联方销售材料的应收款 D.向母公司销售商品的应收账款 31(某企业于2003年5月2日将3月23日开出并承兑的6个月商业汇票到银行贴现，票据面值为100000天.票面利率为10%，银行贴现率为12%，则该企业贴现净额为:( )
A.99995元 B.99925元 C.99960元 D.99890元 32(A公司采用托收承付方式向丙公司销售商品一批，按标明售价计算的销售额为100000元，增值税税率17%，因是批量销售，A公司给予丙公司10%的价格折扣。A公司代垫运杂费1000元。A公司应向丙公司收取的金额是( )
A.118000元 B.106300元 C.108000元 D.105300元 33(期末，企业对应收的带息银行承兑汇票计提利息5000元。会计分录为( )
A.借:应收票据 5000 B.借:财务费用 5000
贷:财务费用 5000 贷:应收票据 5000
C.借:财务费用 5000 D.借:应收票据 5000
贷:投资收益 5000 贷:预提费用 5000
34(某企业2002年初"坏账准备"账户的贷方余额为5000元，该年7月发生坏账损失2000元。2002年末应收账款的余额为600万元，提取坏账准备的比例为5‰，该企业年末应贷记"坏账准备"账户的金额为( )
A.30000 B.33000 C.27000 D.23000 35(企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金1000元，会计分录应为( )
A.借:管理费用 1000 B.借:应收账款 1000
贷:银行存款 1000 贷:银行存款 1000
C.借:预付账款 1000 D.借:其他应收款 1000
贷:银行存款 1000 贷:银行存款 1000
36(期末应收账款总账借方余额500万元，其中余额在借方的明细账余额之和700万元。期末预收账款总账贷方余额300万元，其中余额在贷方的明细账余额之和400万元。坏账准备贷方余额50万元。期末资产负债表"预收账款"项目期末数是( )
A.500万元 B.400万元 C.300万元 D.600万元 二、多选题
1(根据我国的会计制度，通过“应收票据”科目核算的票据有( )。
A. 银行票据 B. 银行本票 C. 支票 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票
2(带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有( )。 A. 票据的面值 B. 票据的利息 C. 贴现率 D. 票据的期限 E. 贴现日到到期日的时间
3(企业的应收账款不应包括( )。
A. 预付分公司款 B. 应收利息 C. 超过一年的应收分期销货款 D. 对职工的预付款
4(总价法下，( )。
A. 销售收入以实际售价入账 B. 应收账款以实际售价入账 C. 销售收入以报价入账 D. 应收账款以报价入账 5(按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有( )。
A. 当年发生的应收帐款 B. 计划进行重组的应收账款 C. 与关联方发生的应收账款
D. 逾期3年以上的应收账款 E. 债务单位破产的应收账款 6(应收账款的融资包括( )。
A. 应收账款的抵借 B. 应收账款的换入 C. 应收账款的换出 D. 应收账款的让售
7(备用金可以通过( )科目核算。
A. 应收账款 B. 其他应收款 C. 其他货币资金 D. 备用金 8(企业的预付账款可以通过( )科目进行核算。 A. 预付账款 B. 应付账款 C. 其它应收款 D. 其他应付款 E. 应收账款
9(如果带息票据的利率与贴现率相同，则贴现款( )。 A. 一定等于票面额 B. 可能等于票面额 C. 可能小于票面额 D. 与贴现期长短无关 E. 可能大于票面额
10(提取坏账准备符合( )原则。
A. 真实性 B. 配比 C. 稳健 D. 权责发生制 E. 重要性
11(采用备抵法首先要按期估计坏账损失，在会计实务中，按期估计坏账损失的方法一般有( )。
A. 销售百分比法 B. 赊销百分比法 C. 应收账款余额百分比法 D. 账龄分析法
12(下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有( )。 A.提取的坏账准备 B.发生的坏账损失 C.收回已确认为坏账并转销的应收账款 D.冲回多提的坏账准备 13(按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括( )。
A.银行本票存款 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行汇票存款
14(按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有( )。
A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 应收利息 15(应收款项的报表项目填制方法中需要分析填列的有( )。 A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他应收款 D. 应收股利 三、判断题
1、一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息;如果应收票据的利息金额不大，对企业的财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。 ( )
2、按月计提应收票据利息时，应该借记“应收利息”，贷记“财务费用”。 ( )
3、无论应收票据是否记息，企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。( )
4、在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期损益。( )
5、我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该包括商业折扣，但不包括现金折扣。( )
6、在发生现金折扣的情况下，销项税额应以未扣除现金折扣后的不含税销售额为计算基础。( )
7、采用直接转销法和备抵法核算坏帐损失，二者对当年损益的影响不同。( )
8、根据我国会计制度的有关规定，在提取应收账款坏帐准备时，除有确凿证据表明该应收账款不能收回，或收回的可能性不大外，当年发生的应收账款不能全额计提坏账准备。( )
9、预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。( )
10、某企业持有一张面值为100 000元，年利率8%的商业汇票，出票日为3月15日，期限为60天，则票据到期日为5月16日。( )
四、计算核算题
1.2003年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100 000元，条件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到货款的50%。
要求:请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。 2.美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下:
(1)公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
(2)公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
(3)收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。 (4)公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
(5)公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
(6)公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
(7)公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
(8)公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
(9)接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
(10)公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。 (11)公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
(12)去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。 (13)计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
要求:根据上述资料，编制相关会计分录。
参考答案
一、单选题
1. C 2. B 3. C 4. A 5. D 6. D 7. A 8. C 9. D 10. A
11. C 12. B 13. A 14. B 15. A
二、多选题
1. DE 2. ABCDE 3. ABCD 4. AB 5.ABC 6. AD 7. BD 8. AB 9. BCE 10. BCD 11. BCD 12. AC 13. AD 14. BCD 15. ABC 三、判断题
1.× 2. × 3. × 4.× 5. ? 6.? 7.? 8.? 9.× 10.×
四、计算核算题
1.
2003年12月20日出售商品时
借:应收账款——汇华公司 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税金——应交增值税 17 000
2003年12月25日收到货款的50%
借:银行存款 57 330
财务费用 1 170
贷:应收账款——汇华公司 58 500
2.
(1)公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
借:其它货币资金 100 000
贷:银行存款 100 000
(2)公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
借:应收账款 100 000.00
贷:主营业务收入 85 470.09
应交税金——应交增值税 14 529.91 (3)收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。 借:银行存款 60 000
贷:应收账款——美林公司 60 000
(4)公司去年预付一笔货款30 000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
借:营业外支出 30 000
贷:预付账款 30 000 (5)公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
借:其他货币资金——银行本票 50 000
贷:银行存款 50 000 (6)公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
借:库存商品 18 594
应交税金——应交增值税(进项税) 2 906
贷:银行存款 1 500
其他货币资金——银行本票 20 000 (7)公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
借:应收票据 163 800
贷:主营业务收入 140 000
应交税金——应交增值税 23 800
(8)公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
借:应收票据 80 000
贷:应收账款——威力公司 80 000 (9)接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
应收票据到期值=50 000*(1+5%*6/12)=51 250(元) 借:应收账款 51 250
贷:应收票据 51 250
(10)公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
借:库存商品 42735.04
应交税金——应交增值税 7264.96
贷:应收票据——威力公司 50 000.00 (11)公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
借:坏账准备 20 000
贷:应收账款 20 000 (12)去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
借:银行存款 10 000
贷:应收账款——美林公司 10 000
同时，
借:应收账款——美林公司 10 000
贷:坏账准备 10 000 (13)计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
=141 250(元)
坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500(元) 借方余额
本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5(元) 贷方余额
本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5(元)
借:资产减值损失 19 912.5
贷:坏账准备 19 912.5
范文三：营销人员差旅费管理办法
公司营销人员费用管理办法
一、目的
为了提高市场业务操作的灵活性，明确营销人员各项费用的报销标准，加强对营销人 员费用开支的控制，厉行节约，降低成本费用，消除不合理开支，保证资金的合理、有效使用。 二、适用范围：
好运公司营销中心全体业务人员 三、费用限额标准：
岗位
高级经理（大区）
业务经理 助理业务经理（实习） 备注
30
200元/月 90元/月
60
凭工作日志、 出差总结报销
30 30
280元/月 120元/月
100元/月（外训） 60元/月
限额内核报 限额内核报 根据自己的工作计划安排，注明起始地点，凭工作日志报销。公司进入正规化管理阶段，
主管经理必须每月按时检查业务员的工作日志，对业务员的发展负责。
四、费用报销：
在公司内报销的：按公司内部标准流程报销（或区域经理填报→内勤审核→主管经理签字→财务审核→总经理签字→财务报帐） 五、其他说明：
1、出差人员出差之前须填写出差申请单。回来后必须在5日内解报差旅费用。
2、通讯费用只报销通话费、短信费、月租费和来电显示费。凭当月话费发票在标准内实报
实销，超出部分自己承担。如当月业务量较大，可附话费清单并注明公事所打话费（剔除私话），主管经理审核后报公司按流程给予适度报销。
3、一般情况不允许报销出租车费用，如有特殊情况报销时，注明打车原由并注明起止地点，
并在月度限额内核报，须标起止地名。
4、招待费限额使用。招待费报销时要注明招待客户名称，本着节俭实惠原则，一般费用不
超过50元/人次。确需在外招待的，要事先报营销中心经理批准方可。所有招待不予安排香烟，陪同人员本着对口接待的原则，按区域陪同。
5、公关、礼品所需费用每次均需要申请，批准后方可使用，否则不予报销。
6、业务人员报销的各项费用必须真实，如出现贴假票现象：第一次处以做假金额的5倍罚
款，第二次处以作假金额的10倍的罚款，并通报批评；第三次做辞退处理。同时大区经理承担连带责任。
7、有办事处的区域，在办事处期间不得报销住宿费，公司部门经理以下人员出差至设有办
事处的地方，能安排住宿的，不予报销住宿费用。公司领导考察市场，与其同食宿的费用由领导统一报销的，其他人员不得报销费用；两业务人员共同出差的，住宿费按其中一人最高标准的50%增加额度，伙补按各自的标准报销。当日12点钟以前回建宁和12点钟以后出差的，均按半日标准报销伙食补助。
8、车、船费票据以电子票为准，无电子票区域或其它特殊情况，须有合理的说明原由备注。 9、开车出差不予报销第三方交通费用，并需做好起始里程行车记录，核定报销油耗，个人
原因引起的交通违章处罚视情况按公司车辆管理规定执行。
10、因其它活动（如会议等）统一安排食宿，由公司支付的一律不予报销住宿及差补。 11、本着舒适、安全、节约合理安排的原则，长途车应尽量乘坐火车，白天乘车连续达15
小时以上者，晚19：00以后连续乘车达7小时以上者可乘坐硬卧，但不予补助住宿费，乘车未住宿者也不予补报住宿费，半夜到达目的地的给予解报住宿费。无正当原由和其它批准情况下，不得随意乘坐软座、软卧、动车组和飞机。
12、每次出差前须查询详细的路线，做好最短、最快的合理行程计划，不得人为造成行程
费用和时间的浪费，情节严重的将给予折扣报销或通报批评。
13、因工作而发生的工伤或工作环境引起的职业生病等事故按照公司的管理规定执行，工
作中其它日常性的病例不予报销医疗费用。
14、费用使用原则：列支公开透明原则，销售人员有权对不合理开支进行举报和质疑。每
月业务费用的支出和报销均由内勤登记明细账，财务监督审核。 15、费用管理办法自颁布之日起执行。
福建好运门业有限公司
2011-1-1
范文四：销售人员差旅费报销制度
? ? ? ?销售人员差?旅费报销制?度
刷卡:?
t?m:
? 240元?，mr:
? 20?0元;要求?刷卡小票上?的收款单位?名称必须与?发【销售人?员差旅费报?销制度】 ?票上的单位?名称一致，?不一致时提?供证明双方?结算关系的?书面文件并?双方盖章。?
?现金:
? tm:?
1?90元，m?r:
? 150元?;现金需提?供酒店的联?系电话，地?址，住宿 ?清单。
? mr?每月住宿费?不超100?0元，tm?每月不超3?000元。?(超出额度?必须有申请?) c. ?餐费 出差期间以住宿??发票为依据?每日除固定?餐费外报销?餐费30元?。
? 3( 会?议费
? a、来京?参加全国会?或经理会，?乘火车10?小时以内公?司按硬卧标?准报销车费?，乘 火车?超过10小?时的，公司?统一订购飞?机票。
?
? b、超过?上述标准，?原则上应由?购票人自付?差价。
?
? a、应乘?坐火车，但?自行购买飞?机票者，除?自付飞机票?与火车票的?差价外，还? 需
自行承?担从家到机?场的出租车?费用。
?
? b、应乘?坐硬卧，但?自行购买软?卧车票者，?应自付两者?间的差价。? c、会?议期间公司?安排班车的?自行乘坐出?租车的费用?不予报销。? d、遇?节假日开会?，确因车票?紧张，无法?按标准购买?车票时，请?提前与总务?宣传 部联?系，填写超?标准购票申?请，公司批?准后方可报?销相关费用?。 e、? 来京费用?自行购票的?在本月差旅?费中报销;? 由公司统?一购票的，?自本人返程?票面日期之?日起， 3?个工作日内?寄给总务 ?宣传部(以?当地邮戳为?准)。超出?3个工作日?寄回，不予?报销; f?、乘坐火车?每人每天可?报销30元?餐费。 ? 4(? 其它费用? a(em?s:
? 仅报销与?销售相关的?ems费用?、包裹、邮?件费用，且?报销时必须?提供邮 寄?底联与发票?。
? b(汇费?:
?tm为mr?汇款汇费，?要求提供银?行汇款凭证?方可报销。?
?c(运费:?
销?售人员因业?务要求运送?公司货物所?发生的费用?，实报实销?，需附底 ?联。
? 注:
? 不允?许安排实习?生出差。 ?
? 三、 ?差旅费报销?时间
? 1、差旅?费报销周期?:
?每月1日至?月末，当月?票据当月报?销，过期不?再补报。 ?
? 2、每?月tm若来?京参加会议?以team?为单位将差?旅费交至f?cu，否则?以team?为单 位在?每月5日前?邮寄至fc?u。
?
?3、差旅费?发放时间:?
每?月25日(?公休日及假?期提前)。?
四?、 差旅费?报销的程序?
1?、 销售人?员申请 a?(销售人员?报销差旅费?前要有访问?计划、小结?及拜访照片?。
? b(票据?按固定费用?、市外差旅?费、会议费?、其它费用?顺序分别粘?贴。
?
?a、固定费?用:
? 填写“费?用报销单”?，并将票据?分类粘贴好?。
?
2?、 tea?m-tm审?核 a(t?m对销售m?r递交的差?旅费报销票?据进行审核?，并对合格?的票据签字?确认。
? b.?tm填写差?旅费报销汇?总表，将本?team人?员本月报销?的费用进行?汇总，与 ?票据一并交?(寄)fc?u。
? 差旅费?报销汇总表?格式如下:?
?
4、?
5?、
?6、
? 7、 审?核一线差旅?费的真实性?、合规性、?发票的合法?性、报销金?额的准确性?。
? 销售部确?认(销售部?总监出差时?，可邮件确?认发送至f?cu) 财?务部审核 ?审核一线差?旅费的合规?性、发票的?合法性、报?销金额的准?确性及fc?u会议科目?选择的正确?性。
? 公司领?导签字 财?务部发放 ?销售人员差?旅费报销制?度
(?二):
? 销售人?员费用报销?管理制度 ?销售人员费?用报销管理?制度 为了?完善公司管?理，加强对?公司销售人?员业务费用?、支出报销?的管理和便?于公司成本?费用的核算?以及其他财?务工作的开?展，结合公?司的实际经?营情况特制?定该制度。?该制度中所?称费用是指?销售人员进?行业务开拓?所产生的差?旅费及其他?费用。
? 业务?开拓所产生?的费用报销?必须经主管?领导签字，?费用报销严?格按规定执?行，报销人?员必须持真?实有效发票?，并将报销?内容和金额?填写清楚，?整理、粘贴?好票据后，?经负责人签?字交财务人?员审核报销?。若因票据?遗失或超出?规定标准的?费用，公司?不予以报销?。所有费用?报销都必须?及时，无特?殊原因费用?报销不得超?过10天，?超过规定时?间，则费用?不予报销。?
?公司销售人?员必须要本?着合理、节?约、高效的?原则使用差?旅费。能够?通过其他方?式解决的事?务，尽量不?安排出差，?禁止以出差?为由外出旅?游或参加其?他私人性质?的活动;在?时间允许的?情况下，能?坐火车的就?不安排乘飞?机，能乘坐?一般列车，?就不安排特?快或动车组?;同等住宿?条件下，住?宿费应就低?不就高，能?多人同住的?应安排标准?间、多人间?;每笔差旅?费的使用必?须有明确的?目的;出差?完成后必须?向上级主管?汇报工作成?果，上级主?管有责任对?差旅费使用?情况进行了?解和管理。?
? 一、差?旅费的管理?规定 差旅?费是指因公?到外地出差?发生的交通?费、车船费?、住宿费、?出差补助费?、其他杂费?等。
?
?1、出差是?指员工因公?离开本人工?作单位所在?地去异地办?理公务的行?为过程。 ?
? 2、出?差申报程序?的规定
? (1)?一般员工出?差，由部门?主管提出，?营销主任或?其授权人批?准。
?
?(2)部门?主管出差，?由营销主任?或其授权人?批准。
?
? (3)营?销主任及副?总经理出差?，由总部总?经理批准。?
?
(4?)出差人出?差前需填“?出差任务书?”(见附表?一)。“出?差任务书”?应明确以下?内容:
? 出差人?姓名、离开?工作地时间?、返回时间?、出差地点?、出差日程?安排、出差?主要任务，?经主管领导?签字后，作?为借支差旅?费的附件附?在借款单后?面，方可借?款。
? 附表一?:
? 出差任务?书 地址:?
电话?: 成?都双流东升?镇接待寺龙?锦园
?028-8?57723?43 85?77465?3 传真:?
0?28-85?77466?5 1 营?销主任签字?:
? 部门主管?签字:
? 注:?
本?表适用范围?:
?公司员工因?公外地出差?填写。
?
? (5)出?差人出差回?来后需填写?“出差情况?汇报书”(?见附表二)?。“出差情?况汇报书”?应明确以下?内容:
? 出差人?姓名、日期?、客户名称?、联系人的?姓名和职务?、联系方式?、具体拜访?情况、反映?出的问题、?应对/思考?及下步计划?，经主管领?导签字后，?将影印件作?为报销差旅?费的附件附?在报销单后?面，方可报?帐。(原件?由分管经理?归档) 附?表二:
? 出差?情况汇报书? 出差人姓?名:
? 出差人?部门:
? 汇报?日期:
? 年 ?月 日 营?销主任签字?:
? 部门主管?签字:
?
? (6)差?旅费报销标?准:
? 出差标?准分四个级?别:
? 经理、主?任、主管、?销售员。 ?
差?旅费报销标?准 地址:?
成?都双流东升?镇接待寺龙?锦园 电话?:
?028-8?57723?43 85?77465?3 传真:?
0?28-85?77466?5 2 (?7)在报销?住宿费用时?，凡在规定?标准之内的?实报实销，?超过标准的?按标准报销?。若有特殊?原因超过标?准的，要经?分管副总审?批同意后才?能报销。需?凭酒店开具?的正式发票?，正式发票?上须有“税?务监制或财?政监制”字?样，并要注?明:
? 住宿起止?日期、住宿?人数、住宿?天数、住宿?费单价、住?宿费总金额?、酒店盖章?。请收到发?票后注意审?核，没有写?上述要求的?将不能报销?:
?报销住宿费?要填“住宿?费用明细单?”(见附表?三)，将住?宿费发票附?后。
? 附表三?:
? 住宿费用?明细单 单?位名称:
? 日?期:
? (8)?凡享受出差?补贴的，不?再报销餐费?。购买车票?、飞机票的?原则上由办?公室前台统?一办理，购?票款由出差?人支付，回?所在地区报?销。购买火?车票的订票?费最高不得?超过30元?。
? (9)使?用交通工具?标准:
a?、公司总经?理可乘坐公?务仓、火车?软卧;
? b、公?司副总可乘?飞机经济仓?和火车软卧?;
c、其他?人可乘火车?、汽车等，?经总经理特?批，可乘坐?飞机经济仓?; (10?)“差旅 ?
费?报销单”(?见附表四)? 附表四:?
?差 旅 费? 报 销 ?单 部门 ?年 月 日? 附单据 ?张 地址:?
成?都双流东升?镇接待寺龙?锦园 电话?:
?028-8?57723?43 85?77465?3 传真:?
0?28-85?77466?5 3 总?经理审批:?
?财务审核:?
?营销主任审?核:
? 部门主?管审核:
? 出?纳:
? 领款人?:
? (13)?差旅费报销?单各项目填?写方法。 ?
a?(“部门”?栏:
? 按出差人?员所属部门?填写。
? b(?“年月日”?栏:
? 填写报销?日期。
? c(?“附单据 ?张”栏:
? 按单?据实际张数?填写阿拉伯?数字。
? d(?“出差人”?栏:
? 按费用负?担人填写，?如属俩人以?上(含)出?差，必须在?《差旅费报?销单》背面?注明每个人?负担费用金?额，且每个?人负担费用?金额之和=?《差旅费报?销单》合计?。
? e(“出?差事由”栏?:差旅费报?销单》背面?注明每个人?负担费用金?额，且每个?人负担费用?金额之和=?《差旅费报?销单》合计?。
? e(“出?差事由”栏?》合计金额?填写。
? m(?“住宿费金?额”栏:
? 按实?际发生金额?填写， n?( “其他?”栏:
? 填写交?通工具的保?险费、订票?费等其他费?用。
? o( ?“予借旅费?、补领金额?、退还金额?”栏:
? 不用填?报。
? (14?)“出差补?贴申请单”?( 见附表?五) 地址?:
?成都双流东?升镇接待寺?龙锦园 电?话:
? 028-?85772?343 8?57746?53 传真?:
?028-8?57746?65 4 ?附表五:
? 出?差补贴申请?单 审核:?
?申 请人:?
?每个出差人?员分别如实?填写《出差?补贴申请单?》相关内容?，出差补贴?申请单与差?旅费报销单?一并报销才?能生效，并?按规定计算?填写并在申?请人处签字?。
?
二?、销售提成?标准
? 1、销售?目标 销售?员每月有销?售目标，但?无销售任务?，销售人员?的销售目标?额为每月月?初由销售管?理人员公布?，销售目标?额计入绩效?考核进行核?算。试用期?销售员第一?个月不设定?销售目标，?第二个月按?正式员工的?50%计算?目标额。 ?
? 2、销?售目标考核?期 销售目?标考核阶段?为每个月考?核，每月月?末进行销售?目标考核及?下月销售目?标制定，销?售目标的完?成比率与绩?效考核中“?结果”的分?数进行直接?挂钩。
?
? 3、销售?提成标准 ?业务费包含?在销售提成?之中，如在?业务拓展中?有业务招待?费的产生，?则公司不再?另行予以报?销。
?
?a、提成结?算方式:出?差补贴申请?单》相关内?容，出差补?贴申请单与?差旅费报销?单一并报销?才能生效，?并按规定计?算填写并在?申请人处签?字。
?
?二、销售提?成标准
? 1、销?售目标 销?售员每月有?销售目标，?但无销售任?务，销售人?员的销售目?标额为每月?月初由销售?管理人员公?布，销售目?标额计入绩?效考核进行?核算。试用?期销售员第?一个月不设?定销售目标?，第二个月?按正式员工?的50%计?算目标额。?
?
2、?销售目标考?核期 销售?目标考核阶?段为每个月?考核，每月?月末进行销?售目标考核?及下月销售?目标制定，?销售目标的?完成比率与?绩效考核中?“结果”的?分数进行直?接挂钩。 ?
? 3、销?售提成标准? 业务费包?含在销售提?成之中，如?在业务拓展?中有业务招?待费的产生，则公司不??再另行予以?报销。
?
? a、提成?结算方式》?和《员工外?勤单》，经?部门经理同?意后，报市?场总监批准?(可电话确?认)。
?
? 2、员工?出差结束三?日内必须完?成《出差报?告》的《出?差总结》部?分。
? 四、差旅?费 差旅费?是指公司员?工外出公干?期间为完成?预定任务所?发生的必要?的合理费用?，具体包括?:员工外勤?单》，经部?门经理同意?后，报市场?总监批准(?可电话确认?)。
?
?2、员工出?差结束三日?内必须完成?《出差报告?》的《出差?总结》部分?。
?四、差旅费? 差旅费是?指公司员工?外出公干期?间为完成预?定任务所发?生的必要的?合理费用，?具体包括》?单上的要求?填写。
?
? b、粘贴?注意事项:?
将?各类车标按?面额的大小?分类粘贴，?并在粘贴处?注明各类面?额票据的张?数和总金额?。【销售人?员差旅费报?销制度】 ?费用报销单?
a?、填写内容?按单上的要?求填写。费?用一般是指?销售人员在?工作中所产?生的办公、?餐费等(不?含差旅费)?。
?
b?、粘贴注意?事项:
? 原则上?只报销发票?，无发票，?需事先向财?务说明情况?。或以其他?票据充抵，?但需要票据?背面注明情?况。
c?、充抵票据?与正式发票?分别张贴。?不能在一个?报销单中报?销。
? 此制度?适用于公司?全体员工，?本制度解释?权归财务部?。
? 第2篇:?
费?用报销制度? 为了使各?项财务支出?有章可循，?各级人员对?各种开支的?审批及权限?心中有数，?同时为了加?强公司的财?务预算管理?，并做到各?项收支严格?遵循财务制?度，特制定?以下规定:?
一?、费用支出?的前提及审?批权限
? 1、费?用支出的前?提是该费用?必须是实际?支出并列入?预算，对未?列入预算的?费用，由公?司总经理提?出调整预算?，经公司董?事会批准后?执行。
?
? 2、费用?审批权限:?
一?般费用20?17元以下?，部门负责?人审批;2?017元以?上由部门负?责人提出建?议，总经理?审批;业务?费1000?元以下部门?负责人审批?，1000?元以上总经?理审批。 ?
? 3、固?定资产购置?、员工出国?考察、进修?学习等费用?在一万元以?上由董事会?研究审批。?
?
4、?为加强预算?控制，同时?保证费用支?出及报销单?据的合法性?，公司的各?种报销单据?需经财务部?经理审核，?并签字。未?经财务部经?理审核、签?字的单据，?不得报销。?
?
5、?公司下属各?控股公司的?各种费用由?各单位总经?理审批。 ?
? 二、各?种费用列支?规定
? 1、普通?办公用品根?据本公司一?个月需要量?购入，由经?手人和验收?人签字后报?批。
?
?2、大宗办?公用品、生?产资料，必?须签订购销?合同，方可?购置。为减?少资金占用?，在可能情?况下力争零?库存。
?
? 3、差旅?费报销，按?《浙江华汇?建筑设计咨?询有限公司?差旅费报销?办法》执行?。
?
4?、计划生育?等费用，由?计生员签具?意见后再报?批。
?
?5、各部门?需订报刊、?杂志，先报?综合部平衡?，经总经理?同意后，由?综合部统一?办理。
?
? 6、资料?档案室购置?资料情报书?籍，年初需?列出购置预?算，报技术?发展部审定?，总经理审?批后实施。?
?
7、?职工所购业?务书籍，应?先征得部门?负责人同意?，到资料室?登记，并办?理借阅手
续?后，方可报?销，职工离?开本单位必?须交还所借?书籍。
?
? 8、职工?因工作需要?配置的低值?易耗品(如?计算器、绘?图仪、装订?机等)由综?合部统一购?置，在财务?部办理登记?手续，再报?批，职工离?开本单位必?须交还所领?工具。 ?
? 9、职工?参加各种培?训学习班及?职称职务考?试，事先应?征得所在部?门及公司的?同意，在成?绩合格后，?其费用方可?报销。
?
? 10、职?工按规定报?销的书报费?，只能报销?业务书籍，?由部门负责?人审批。 ?
? 11、?通讯费报销?按《浙江华?汇建筑设计?咨询有限公?司通讯费用?报销办法》?执行。 ?
? 12、各?部门使用临?时工，每月?报综合部，?由综合部报?市人事局，?市就业管理?局批准后再?用工。各部?门应严格控?制临时工数?量，尽量节?约费用。 ?
? 三、各?种费用报批?程序:浙江?华汇建筑设?计咨询有限?公司差旅费?报销办法》?执行。
?
? 4、计划?生育等费用?，由计生员?签具意见后?再报批。 ?
? 5、各?部门需订报?刊、杂志，?先报综合部?平衡，经总?经理同意后?，由综合部?统一办理。?
?
6、?资料档案室?购置资料情?报书籍，年?初需列出购?置预算，报?技术发展部?审定，总经?理审批后实?施。
?
?7、职工所?购业务书籍?，应先征得?部门负责人?同意，到资?料室登记，?并办理借阅?手续后，方?可报销，职?工离开本单?位必须交还?所借书籍。?
?
8、?职工因工作?需要配置的?低值易耗品?(如计算器?、绘图仪、?装订机等)?由综合部统?一购置，在?财务部办理?登记手续，?再报批，职?工离开本单?位必须交还?所领工具。?
?
9、?职工参加各?种培训学习?班及职称职?务考试，事?先应征得所?在部门及公?司的同意，?在成绩合格?后，其费用?方可报销。?
?
10?、职工按规?定报销的书?报费，只能?报销业务书?籍，由部门?负责人审批?。
?
1?1、通讯费?报销按《浙?江华汇建筑?设计咨询有?限公司通讯?费用报销办?法》执行。?
?
12?、各部门使?用临时工，?每月报综合?部，由综合?部报市人事?局，市就业?管理局批准?后再用工。?各部门应严?格控制临时?工数量，尽?量节约费用?。
?
三?、各种费用?报批程序》?，有经办人?(验收人)?签字，基层?费用承担部?门负责人同?意(证明)?，财务部经?理审核，预?算部门负责?人审批(2?017元以?内)或总经?理审批(2?017元以?上)签字。?
四?、为简化手?续下列费用?在正常开支?范围内无须?报批，但当?费用开支异?常时必须向?总经理汇报?。
?
1?、各种应交?税金(不包?括印花税、?车辆使用税?);
? 2、各月?发放工资;?
3?、各月应交?养老保险金?、待业保险?金等;
? 4、向?金融机构办?理结算业务?时发生的邮?电、手续费?、贷款息。?
?
五、?其他需要说?明的问题 ?
1、?以上各种报?销发票，必?须为国家统?一发票，经?营 性收款?收据一律不?能报销入账?。
?
2?、发票上抬?头必须和报?销单位一致?，否则不能?报销。
?
? 3、各种?开支必须符?合国家财税?法规，报销?时经办人员?应尽可能注?明用途。 ?
? 4、超?过现金结算?限额(10?00元)的?费用，应通?过银行结算?，特殊情况?要使用现金?必须由使用?人提出申请?，财务部经?理同意后方?可支付，对?数额较大应?提请总经理?审批。
?
? 5、对各?种报销单据?，财务部必?须进行审核?，对不符合?报销规定的?单据，财务?应要求更换?。无法更换?的，财务可?拒绝报销。?
?
6、?自制报销单?据，由财务?部统一设计?格式，做到?规范、整洁?。
?
7?、报销单据?一般不得涂?改，如有改?动，外来发?票应由对方?单位加盖公?章，自制凭?证应由经手?人盖章，否?则不得报销?。
?
8?、当年费用?必须当年报?销，如:
? 通讯?费、核定的?业务费、书?报费、核定?的汽车费等?，当年不报?销视作自愿?放弃(12?月份通讯费?除外)。 ?
? 9、对?外签订的各?种合同、协?议及内部职?工与公司签?订的各种协?议需送财务?部一份，作?为财务收、?付款依据，?对无依据的?支付款项，?财务部应拒?绝支付。 ?
? 六、本?制度由财务?部负责解释?，自颁布之?日起执行。?此前制订的?公司报销制?度同时废止?。
? 为了加强?公司的财务?管理工作，?规范公司财?务行为，提?高财务管理?水平，统一?公司的报销?程序及规定?，现结合公?司的具体情?况，特制定?本制度。
?
? 一、办公?费 办公费?主要是指维?持日常办公?工作需要而?发生的办公?用品方面的?支出。
? ?办?公用品由经?办人员填写?物资申购单?交部门负责?人签批后报?行政部，行?政部审批后?交财务部审?批。
? ?经办?人将审批后?的物资申购?单交公司行?政部统一购?买。
? ?行政?部购买人凭?正式发票，?印章齐全，?经手人验收?人签字，并?附购买办公?用品清单后?报销。
?
? 二、差旅?费 差旅费?开支范围为?因公出差期?间的住宿费?、车船费(?含飞机费用?，下同)、?伙食补助费?、市内交通?费、零星杂?支等费用。?
??员工出差?应填写"出?差申请表"?(见附表1?)，并按规?定程序报批?后，到财务?部门预借差?旅费(借款?金额超过人?民币500?0元的提前?一天通知财?务部)。 ?
??员工出差返?回后，填写?"差旅费"?报销单，按?规定的时间?及审批手续?到财务部门?报销。
? ?员?工差旅费报?销标准。 ?
? ?员工?出差分"长?途"和"短?途"两种，?即当天能往?返的为"短?途"，出差?时间在一天?以上的为"?长途"。 ?
? ?出差?地点区分为?1类区，2?类区，港澳?台地区三种?，即:
? 一类?区:
? 特区、上?海、北京、?天津、南京?、广州及省?城市; 二?类区:
? 除一类?区以外的地?区。
?
??出差住宿?费报销标准?:
?(元/人/?天) 职务?一类区二类?区港澳台地?区 董事长?实报实销 ?总经理30?02017?50 部门?经理201?75025?0 一般职?员1508?0200 ?
?出?差补助:
? 指公?司员工到深?圳以外地区?出差，每天?给予50元?补贴。
? 第3?篇:
? 企业费用?报销内部控?制制度 为?加强公司对?费用的管理?和控制，使?日常开支的?各种费用纳?入即定轨道?，使各项开?支合理化、?制度化，特?制定本制度?。
?
一、?费用预算制?度
?1、董事长?根据公司的?发展规划，?提出公司一?定时期的总?目标，并下?达各机构指?标;
? 2、各机?构自行根据?下达的指标?编制本机构?预算(含资?金预算、成?本预算、管?理费用预算?)，编制的?预算应在以?收定支的前?提下做到可?控、符合实?际、全面完?整;
? 3、预算?指标报财务?总监、董事?长，董事长?召集有关人?员讨论通过?或驳回修改?;
?4、批准后?的预算下达?给各机构执?行;
? 5、各机?构应于次月?5日之前将?上月预算的?执行情况报?财务总监、?董事长; ?
6、?根据公司资?金的实际情?况，适时修?改预算，以?便更好的控?制资金，避?免公司陷入?窘困;
? 7、财?务部门核算?、监督各项?目预算执行?情况，避免?不必要的超?支给公司带?来不利影响?。
?
二?、费用报销?的基本程序?
1?、每项经济?活动发生后?的三天内，?由经办人将?发票与单据?分类进行粘?贴，填制报?销单;
? 2、单?据交部门主?管，由部门?主管对费用?的发生给予?证明后交各?机构负责人?审批; ? 3、交?财务部主管?审核(审核?重点:
?
??预付及应?付款项应与?合同相核对?，看是否与?合同相一致?。
??该项费用是?否在预算范?围之内，是?否超支。
? ?有关?金额是否计?算正确。)?，如经审核?费用在预算?范围之内且?无超支，可?以批准报销?付款。(各?机构负责人?发生的费用?必须报财务?总监审查签?字); ? 4、单?次金额超过?限额(bb?b超过15?0000元?、ccc公?司超过10?00000?元、ddd?超过600?00元、采?购单次金额?超过150?0000元?)交财务总?监审查签字?后方可报销?;
?5、单次金?额超过限额?(bbb超?过3000?00元、c?cc公司超?过2017?000元、?ddd超过?10000?0元、采购?单次金额超?过2017?000元)?经财务总监?审核后交董?事长审查签?字后方可报?销;
? 6、凡现?金支付超过?10000?0元、转账?支付超过1?50000?0元的事项?，必须经财?务总监审核?后交董事长?签字后方可?报销;
? 7、预?算外的开支?经财务总监?审核后交董?事长审查签?字后方可报?销;
? 8、有规?律性报销如?税金、养路?费、车辆保?险费等国家?明文规定的?开支，经各?机构负责人?审批后，财?务部门可受?理。有明确?制度规定的?报销如业务?招待费、差?旅费、通讯?费参照附件?执行;工资?性支出应报?财务总监审?批后，财务?可受理; ?
9、?费用报销必?须是谁发生?谁报销，严?禁代报，对?发生的代报?费用财务部?门应拒绝办?理;
? 10、费?用报销中报?销人、审批?人应坚持分?权原则，对?报销人、审?批人为同一?人签字的费?用财务部门?应拒绝报销?。
?
三?、财务部门?的职责和权?利
?1、财务有?权拒绝报销?任何不真实?的原始单据?;
?2、财务人?员应根据国?家的制度和?公司的规定?，以及合同?、协议、董?事长批示的?报告进行审?核，对手续?不完整的要?求给予补充?完整，对不?合规的报销?凭证予以拒?绝并退还报?销人;
? 3、财?务每月应汇?总各机构费?用明细、费?用开支实际?情况明细表?报董事长、?财务总监、?各机构负责?人审阅; ?
4、?对各项报销?凭证，财务?总监可再次?审查，对可?疑经济业务?提出质询，?拒绝不合理?、不合规、?不合法的报?销凭证; ?
5、?出纳应对已?按规定程序?审批的报销?凭证，进行?最后一次全?面的把关和?审核，对不?符合有关规?定的凭证应?予以拒绝;?
6?、对各机构?的正常性开?支实行财务?主管负责制?，财务人员?必须做到一?周内处理，?不得无故拖?延各机构的?票据报销，?否则给予公?开批评和罚?款;
? 7、财务?部将定期对?各公司费用?情况进行审?查，对错报?费用进行纠?正，并分别?向董事长、?总公司总经?理、各机构?负责人提交?相关报告。?
四?、单笔支付?金额在15?0000元?以上(含1?50000?元)，须至?少提前一天?通知财务部?门，以便提?前做好资金?的筹集和准?备。
?
?五、本制度?附件与本制?度具同等效?力。
?
?六、本制度?自发布之日?起执行，本?制度解释权?由财务部执?行，修改权?由财务部修?订后报董事?长审批后执?行。
? 附件一?:
?关于业务招?待费的规定?
? 一、业?务招待费:?
包?括因生产经?营和业务的?需要，用于?招待相关人?员而发生的?接待费、餐?费等费用;?
二?、业务招待?费各机构内?部应实行限?额使用、不?得超支的的?原则;机构?内部有关部?门实行"先?申请，后执?行"的原则?，申请时应?说明招待客?人的级别、?人数、预算?标准等; ?
三、?各机构业务?招待费的预?算限额:
? 各机?构应结合本?机构的实际?情况按年度?经营经营指?标收入(不?含折扣、折?让)的1%?为限额预算?业务招待费?并将其分解?到各月(鉴?于ccc公?司于本年刚?设立，其本?
年业务招待?费的限额定?于按经营指?标收入的5?%为限额;?2x201?7年1-6?月按经营指?收入的
? 2、5%?为限额;2?x2017?年7月起按?公司业务招?待费的预算?限额执行)?;各机构业?务招待费限?额中的20?%由董事长?使用;
? 四、业?务招待费按?董事长批准?的预算规定?的数额开支?，由各机构?负责人决定?执行。各部?门发生的招?待费，由各?机构负责人?签字，财务?部审查后报?销。各机构?业务招待费?不可突破预?算指标。预?算外支出部?分一律由各?机构负责人?以书面形式?向财务总监?、董事长汇?报后，按董?事长批示执?行;
? 五、一般?情况下，只?有各机构负?责人、招待?事项所涉相?关人员有权?出面接待客?户。如遇特?殊情况:
? 如各?机构负责人?、部门领导?均不在的情?况下，需经?办人员接待?的，应先向?各机构负责?人提出口头?申请，经同?意后方可接?待;
? 六、业务?招待费发生?后，必须及?时报账，并?在业务招待?费报销单(?此单仅作内?部核算使用?，不对外)?上注明接待?理由、明确?接待对象、?时间、地点?、参加人数?、接待规格?，否则财务?人员有权拒?绝报销; ?
七、?财务部门应?在每月底汇?总各机构业?务招待费发?生明细表，?报财务总监?、董事长审?阅;
?八、各机构?负责人对业?务招待费使?用的合理性?、真实性承?担责任。财?务人员对费?
用标准的执?行及票据的?真实性承担?连带责任。?
?第4篇:
? 员工?费用报销制?度 为完善?员工报销制?度，提高财?务报表的准?确性，经财?务部与人事?部共同制定?，cfo审?批通过，现?对员工费用?报销做出如?下规定: ? 类?别个人日常?费用报销公?司费用报销?加班餐费加?班交通费交?通费移动通?讯费差旅费?业务招待费?、市场活动?费、招聘费?等其他公司?费用部门活?动费报销票?据日期上月?16日至本?月15日上?月1日至上?月末出差期?间与提交报?销日期相隔?不得超过一?个月与提交?报销日期相?隔不得超过?一个季度系?统内提交截?止日期本月?15日(含?)回京后1?4日内每月?25日审批?后报销单递?交财务部截?止日本月1?5日后2个?工作日内审?批后2个工?作日内每月?27日每月?报销次数1?次/人/月?按出差次数?提交随时报?销单提交注?意事项:
?
? 1、个?人日常费用?和公司费用?(包括劳务?费，佣金等?)须分开提?交，以免因?为个别费用?问题造成相?互影响，造?成报销的延?迟;所有劳?务费报销，?必须附该人?员身份证复?印件、汇入?行信息(开?户行名称、?账户)。 ?
? 2、个?人日常费用?报销只包括?移动通讯费?、交通费、?加班交通费?、加班餐费?，部门活动?费，其限当?月每人提交?一次。
?
? 3、员工?发生的手机?费用应通过?报销系统中?"移动通讯?费"科目提?交;除了无?线上网卡和?公司行政部?统一支付的?办公室电话?费外，不得?使用"办公?通讯费"科?目;手机费?报销额度自?动显示在"?报销限额"?中。如员工?超额报销，?需在"费用?描述"中填?写原因。 ?
? 4、加?班交通费报?销限于平时?工作日晚2?1:
? 00后，?及周末或国?家法定节假?日发生，其?他时间一律?不予报销。?如为特殊情?况，应在提?交时注明原?因;交通费?及加班交通?费，需要按?原始发票逐?张提交，不?可合并计算?。
? 加班餐费?标准为每人?每次20元?，超过标准?不予报销。?
?如果一笔提?交整月的加?班餐费，需?注明具体加?班日期及用?餐人数。 ?
? 5、费?用发票应开?具公司全称?(见下附加?信息**)?，如未填写?发票客户名?称或填写错?误的，请返?回原开票处?办理补填或?重开手续。?另外，请根?据个人或费?用所属公司?，填写相应?发票客户名?称;如发生?票据丢失或?提供虚假发?票的，公司?将不与报销?，损失由个?人负担。如?果发现员工?有意报销虚?假发票的，?财务部将通?知其部门总?监及vp;?
6、?提交外币发?票的员工，?请在费用描?述中写明原?币金额及汇?率;
?7、对于未?按规定时间?提交的个人?日常费用，?将减按80?%报销，且?财务部不能?保证在承诺?时间内付款?。特殊情况?需提前通知?，获得部门?总监同意后?可免除扣款?。例如:
? 出差?不能及时提?交等特定情?况。
?
?8、员工以?虚拟身份提?交报销的或?收款方为公?司的，必须?写明"收款?人全称"和?"收款人开?户银行的完?整信息及帐?号"。
?
? 9、出差?报销单不要?提交餐费补?助项目，只?需填写出差?天数项目，?出差天数计?算方法:
? 回京?日期减去出?京日期(日?期以飞机票?，车票所标?计时间为准?)，餐费补?助会和工资?一起合并发?放。
?
?10、员工?差旅借款只?能有一笔借?款。请先到?应付帐款会?计处(见下?附加信息*?)确认是否?已有个人借?款，如未清?理，则不予?借支;除备?用金外，如?提交人尚有?借款未还，?遇个人费用?报销时将直?接从前期借?款中直接扣?除，请在备?注中注明"?冲抵借款"?字样。
?
? 11、公?司费用借款?要按收款方?分别填制和?提交报销单?。
?
1?2、打印报?销单或借款?单时，需要?包括"审批?信息"(在?费用报表的?靠下的位置?，内容包括?报销单所有?审批人及审?批时间)，?并确保提交?的费用报销?为"已审批?"状态(在?费用主页下?显示本张报?销单的审状?态为等待应?付款管理系?统审批)。?以免造成报?销延误;提?交的"费用?类型"与"?费用描述"?应保持一致?(
1?3、如对报?销制度有疑?问，可点击?页面右上角?"报销制度?"查询。 ?
报?销单装订注?意事项:
?
? 1、装订?顺序为:
? 费用?报销单首页??审批附注??原始单据?。其中，原?始单据应逐?类、逐张按?照费用提交?时间顺序粘?贴，请不要?用装订机整?撂装订;
? 2、按?照提交费用?报销的单据?号分别装订?，切勿将不?同编号一齐?装订，以免?造成漏报;?
3、?从erp系?统中打印出?来的单据应?该纵向打印?，如遇特殊?情况请单独?注明。 ? 销售?人员差旅费?报销制度
? (四)?:
?2017差?旅费报销制?度 第1篇?:
?差旅费报销?管理制度 ?为有效控制?差旅费用的?支出，提高?各类业务人?员的办事效?率，使企业?各项管理形?成规范化和?制度化，特?制定本制度?:
?一、因公出?差的办理程?序
?1、因公出?差人员必须?事先填写"?出差申请单?"，注明出?差地点、事?由、天数、?所需资金，?经部门负责?人签署意见?，分管领导?批准后方可?出差。
?
? 2、出差?人借款需持?批准后的"?出差申请单?"填写"用?款申请单"?，由部门负?责人签字担?保后，经领?导签批，财?务部门负责?人核准后方?可借款。 ?
? 3、出?差人员回公?司应在"出?差申请单"?中情况汇报?一栏填写出?差完成情况?并书面汇报?出差工作情?况，向分管?领导汇报，?由分管领导?考核结果，?并在"出差?申请单"任?务完成情况?栏中签署考?核意见。 ?
? 4、凡?与原出差申?请单规定的?地点、天数?、人数、交?通工具不符?的差旅费不?予报销，因?特殊原因或?情况变化需?改变路线，?增加天数、?人数、改乘?交通工具需?经派出分管?领导签署意?见后方可报?销。
?
?二、费用标?准
?1、公司职?员出差实行?住宿费、伙?食补助费(?伙食费补助?)、市内交?通费等费用?包干，其标?准如下:
?
? (1)?集团公司领?导:
? 按出差所?在地区不同?，本着节约?的原则可住?3-5星级?宾馆，误餐?津贴60元?/天。因工?作需要请客?户用餐可实?报实销，不?再列支误餐?津贴。
?
? (2)所?属公司领导?班子成员和?集团公司部?门经理以上?人员:
? 可住3?-4星级宾?馆，误餐津?贴40元/?天。因工作?需要请客户?用餐可实报?实销，不再?列支误餐津?贴。
?
?(3)公司?中层干部:?
住?宿标准省会?180元以?内，非省会?120元以?内。伙食补?助40元/?天。
?
?(4)一般?工作人员:?
住?宿标准省会?80元以内?，非省会6?0元以内。?伙食补助4?0元/天。?
?
(5?)市内交通?费:
? 公司职工?出差途中市?内公交车费?实报实销。?如乘车时间?为夜间(晚?九时至次日?晨七时之间?)可乘出租?车，并注明?乘车区间。?如遇特殊情?况，事后应?写书面汇报?，经经主管?部门领导批?准后，方可?报销。
?
? 2、去集?团公司的分?支机构或办?事处如:
? 沈阳?、长春、北?京、上海、?深圳等地，?出差人员必?须住办事处?，食宿由办?事处承担，?不享受伙食?及住宿补助?，如因办理?业务路途较?远，而中途?无法返回办?事处就餐，?可按每天1?0元补助，?但需持有办?事处负责人?的签字确认?证明。 ?
? 3、
? (1)外?出参加会议?经分管领导?批准不实行?费用包干，?采取分项计?算的方法，?会议费用中?包括食宿时?不再享受食?住费用，只?享受10元?/天市内交?通费和公杂?费。会议费?用中不含食?宿时，住宿?费用按标准?列支，伙食?补助、公杂?费，市内交?通费按前述?标准予以补?助。
?
?(2)外出?学习人员，?住宿费实行?包干标准，?伙食补助每?天20元，?外出学习途?中可享受伙?食补助费，?学习期间可?享受公杂费?、市内交通?费。
?
?4、出差特?区(深圳、?珠海、海南?、厦门、汕?头)，费用?本着节约的?原则伙食费?60元/天?。
?
三?、几点具体?规定:
?
? 1、旅途?中未住宿，?不享受住宿?费包干，只?享受伙食、?市内交通二?项补助费。?
?
2、?出差当日往?返可享受全?额补助(包?括次日晨抵?达本市)。?
?
(1?)中午12?时前离开本?市按全天补?助标准。 ?
? (2)?中午12时?后离开本市?按半天补助?15元。 ?
? (3)?中午12时?前抵达本市?按半天补助?15元。 ?
? (4)?中午12时?后抵达本市?按全天补助?30元。 ?
? 3、订?票费、退票?费原则上不?予报销，如?遇特殊情况?需写书面汇?报，报总经?理批准后，?方可报销。?
?
4、?乘坐交通工?具的规定:?
?
(1?)、公司领?导(总经理?、副总经理?)可乘飞机?，火车软卧?(或软席)?、轮船二等?舱、出租车?。如因工作?需要乘飞机?，火车软卧?或乘轮船二?等舱位需经?董事长或总?裁批准，方?可报销。 ?
? (2)?、旅途中符?合乘卧(从?晚八时至次?日晨七时之?间，在车上?过夜4小时?以上或连续?乘车时间超?过12小时?)而未乘座?卧铺，特快?按票价50?%，其它列?车票价60?%予以补助?。白天乘坐?火车软座、?软、硬卧不?予报销。 ?
? (3)?、去集团公?司设有办事?处的地区，?连续乘车1?6小时以上?，另外予以?30元伙食?补贴。
?
? (4)、?夜间乘坐长?途汽车、轮?船统舱，超?过六小时发?给夜间乘车?(船)补助?费30元。?
?
(5?)、带车辆?外出，随车?送货扣除包?干费中交通?补助费。如?随车送货后?还需办理其?他业务可享?受交通补助?费(需分管?领导或部门?负责人批准?)。
?
?5、在出差?过程中因业?务工作需要?使用招待费?应先征得总?经理同意，?须经安排领?导核准并签?署意见后财?务部方可审?核报销，并?不再享受当?天伙食补助?。凡同领导?一起
就餐，?餐费已报销?者均不再享?受伙食补助?。
?
6?、驾驶员出?差补助标准?;司机外出?按15元/?百公里补助?，货车如二?名司机按2?5元/百公?里补助。货?车司机住宿?费以50元?/天标准支?付，小车司?机按同车领?导及工作人?员住同档次?宾馆，因特?殊情况不能?按时返回，?应说明情况?经分管领导?签署意见后?，扣除2天?往返时间、?等候时间按?每天20元?给予伙食补?助。
?
?7、驾驶员?外出行车途?中的违章罚?一律不准报?销。
?
?8、出差人?员应保留完?整车(船)?票时间、趟?次、住宿发?票作为计算?费用的依据?，部门负责?人审批时要?加强对票据?的审核，不?是出差途中?的费用不予?报销。 ?
? 9、出差?时借款，前?帐(账)不?清、后帐(?账)不借，?延误工作责?任自负，特?殊情况由总?经理特批，?对各部门违?反规定给予?借款而造成?帐(账)务?混乱的，追?究财务经办?人及负责人?的责任。 ?
? 10、?本制度自发?布之日起执?行。
? 第2篇?:
?差旅费报销?制度 为控?制费用，提?高效率，规?范出差人员?的审批及报?销程序，结?合本厂的实?际情况，特?制定本制度?。
?
一、?报销范围:?
?本细则适用?于因工作需?要出差报销?的人员。 ?
? 二、出?差审批办法?:
?
1?、出差申请?程序:
? 因工作?需要出差，?无论是否借?款，出差前?均应填写"?出差申请单?"明确出差?任务、出行?路线、逗留?时间及随行?人员等相关?事宜，出差?申请单应由?部门负责人?、分管领导?审核签字。?若同次出差?任务涉及多?部门员工的?，应按部门?分别填制出?差申请单。?未经过审批?的，不予借?支和报销差?旅费。出差?申请单由财?务部留存，?并作为部门?费用考核依?据。
? 如要借?款，应填写?"领款单"?，根据出差?申请单确定?借款金额。?领款单凭出?差申请单经?厂长审核批?准方可执行?。同时财务?部实行"前?帐不清、后?帐不借"的?原则。 ?
? 2、差旅?费报销程序?:
?经批准出差?办事人员，?应如实填写?"差旅费报?销单"，并?列明事由、?时间、线路?后交厂长审?核签字，再?交财务部审?核签字，按?《差旅费费?用报销程序?》予以报销?，按规定可?报出租车费?的人员外的?其他人员如?要乘座出租?车，应事前?向厂长请示?同意，报帐?时由厂长签?字认可。 ?
? 二、差?旅费报销原?则
?(1)市区?内出差不论?时间长短，?均不发给出?差补助费。?由于工作原?因不能回家?或公司食堂?就餐的，可?发给误餐补?助费，超出?市区范围的?，发出差补?助费六十元?每天。
?
? (2)住?宿费报销条?件:差旅费?费用报销程?序》予以报?销，按规定?可报出租车?费的人员外?的其他人员?如要乘座出?租车，应事?前向厂长请?示同意，报?帐时由厂长?签字认可。?
?
二、?差旅费报销?原则
? (1)市?区内出差不?论时间长短?，均不发给?出差补助费?。由于工作?原因不能回?家或公司食?堂就餐的，?可发给误餐?补助费，超?出市区范围?的，发出差?补助费六十?元每天。 ?
? (2)?住宿费报销?条件》和差?旅费制度关?于标准应适?时调整的规?定，进一步?规范和加强?中央和国家?机关差旅费?管理，提高?差旅住宿费?标准的科学?性、有效性?，综合考虑?近两年全国?各地区宾馆?(饭店)住?宿费价格变?动、实际工?作需要、淡?旺季等因素?，经研究决?定，自20?17年1月?1日起调整?《中央和国?家机关差旅?费管理办法?》(财行〔?2017〕?531号)?规定的差旅?住宿费标准?。现就有关?事项通知如?下:
? 一、调整?北京、上海?等11个城?市部级干部?住宿费标准?、7个城市?司局级干部?住宿费标准?和33个城?市处级及以?下干部住宿?费标准，具?体标准见附?表。
?
?二、拉萨、?西宁、哈尔?滨、海口、?大连、青岛?等6个受地?理、气候等?自然条件限?制和季节性?热点影响较?大的城市试?行差旅住宿?费淡旺季标?准。旺季期?间及上浮后?标准见附表?。
?
三?、调整后的?差旅住宿费?标准是中央?和国家机关?工作人员到?各省会城市?、直辖市、?计划单列市?出差的住宿?费上限标准?，各类人员?应当坚持勤?俭节约原则?，根据职级?对应的住宿?费标准自行?选择宾馆住?宿(不分房?型)，在限?额标准内据?实报销。 ?
中?央和国家机?关工作人员?到各省、自?治区、直辖?市、计划单?列市所辖地?、州、市(?县)出差执?行当地财政?部门制定的?差旅住宿费?标准。各地?、州、市(?县)差旅住?宿费标准未?制定公布前?，可暂按其?省会城市住?宿费标准执?行。
? 四、各单?位应当严格?按照差旅费?制度和厉行?节约反对浪?费的有关规?定，加强出?差审批管理?，从严控制?出差人数和?天数，严格?差旅费预算?管理和报销?审核，控制?差旅费支出?规模。对违?反差旅费管?理规定的行?为，有关部?门应依法依?规追究相关?单位和人员的责任。? ?
附?件:
? 中央和国?家机关国内?差旅住宿费?标准调整表? 财政部 ?2017年?9月30日? 销售人员?差旅费报销?制度(六)?:
?2017销?售提成方案? 方案一:?
销?售提成方案?
? 一、工?资待遇执行?办法
? (一)业?务人员执行?工资及业务?提成制度，?月结月清;?
(?二)基本工?资部分按公?司已经公布?及执行的标?准执行; ?
(三?)业务提成?办法:
? 01?，办公人员?、业务销售?、业务管理?两部分工作?均可享受业?务提成; ?02，百分?比提成的原?则:
? (01?)办公人员?提成办法:?
a、独立?完成谈判的?;独立找到?客户、由公?司协助其谈?判及完成的?;受公司委?托独立完成?的;以上三?种情况下，?业务经办人?可享受所办?业务的纯利?润(扣除电?话本成本和?税费用)的?30%提成?;
?b、由公司?安排或受公?司委托完成?业务的经办?人享受所办?业务的纯利?润(扣除电?话本成本和?税费用)的?30%提成?;
? c、在公?司内接单，?完成业务的?，经办人享?受业务金额?的10%;? (02)?业务销售的?30%提成?办法:
a?、业务员经?办业务时可?享受业务提?成，其余人?员不享受;?
b?、根据广告?单或合同的?签字情况，?由业务经理?统计相关业?务量及，相?关业务经办?人可享受3?0%的销售?毛利(扣除?电话本成本?和税费用)?提成; (?03)业务?管理的10?%提成办法?:
a、业?务部经理每?月按其部门?的整体利润?享受10%?的利润提成?;
?b、部门利?润指当月部?门实现的纯?利润，纯利?润等于部门?毛利润减去?部门费用成?本;【销售?人员差旅费?报销制度】? (04)?提成与每月?基本工资同?时汇总、发?放。
? 03，?每月基本信?息采编量6?00条，超?出部分按照?每条0.2?元核发; ?
二、?人员分工及?其职责描述?:
?
(?一)部门分?工:
? 01，?业务部:
? 负责?业务人员的?选拔与培养?，市场开拓?，巩固; ?02，办公?室:
? 负责建立?与巩固各类?客户及总部?的关系;负?责公司资金?的运作;负?责公司业务?工作宏观管?理;负责对?公司各部门?下达业务指?标、资源分?配、资金分?配等工作;?
(?二)岗位职?责描述:
? 0?1，副总经?理兼业务经?理:
? 具体负责?公司业务的?开拓、扩展?及管理工作?，协助总经?理完成各项?业务管理工?作，同时负?责业务一部?的管理工作?，对本部门?的周度任务?指标负责。?负责月度业?务任务指标?完成情况检?查与考核;? 02，总?经理助理兼?培训部经理?:
?除负责完成?公司分配的?总经办工作?外，同时负?责公司业务?部协助管理?工作，公司?业务队伍素?质培训工作?，负责统筹?总经理安排?的各项工作?内容，负责?业务管理工?作精神的上?传下达，协?助总经理完?成各部门的?工作协调与?工作分配;? 03，业?务员:
? 负责完?成公司下达?的各项业务?任务和利润?指标，建立?客户档案及?客户关系维?护和产品销?售服务工作?;
?三、绩效考?核内容及办?法:
? 01，?每周办公室?对各部门业?务工作信息?进行管理，?统计。每月?任务指标等?结果由部门?负责人进行?总结考核，?直接计入当?月工资及提?成发放; ?02，季度?绩效考核由?办公室负责?完成; 0?3，副总经?理，总经理?助理，办公?室主任直接?对总经理负?责。
? 04，?连续两个月?不能完成任?务指标的业?务部门负责?人，公司有?权撤换或辞?退; 05?，连续一个?月不能完成?任务指标的?业务员，公?司有权调整?其工作岗位?或辞退; ? 四、?本办法自年?1月6日起?执行。
? 方案?二:
? 销售提成?方案 结合?公司目前业?务发展趋势?，为建立完?善的销售管?理机制，规?范营销人员?薪酬标准，?提高营销人?员工作激情?、发挥团队?协作精神，?进而有效提?升营销部门销售业绩，??为公司整体?营销工作打?下坚实基础?，特拟本方?案。
?
一?、薪酬组成?:
? 基本工资? 销售提成? 激励奖金?
二?、基本工资?:
?
1?、营销人员?按其销售能?力及业绩分?为一星、二?星、三星营?销员。 ? 单月?个人达成3?万人以上合?同或者连续?3个月(含?)以上达成?有效业绩(?5000人?以上合同)?为三星 单?月个人达成?2万人以上?合同或者连?续2个月(?含)以上达?成有效业绩?(5000?人以上合同?)为二星 ?单月个人达?成有效业绩?(1000?0人以上合?同)为一星? 全月无业?绩为不享受?星级待遇 ?
2、?营销按其星?级不同设定?不同基本工?资:
? 三星营?销员基本工?资:
? 5000?元 二星营?销员基本工?资:
? 4000?元 一星营?销员基本工?资:
? 3000?元 无星级?营销员基本?工资:
? 250?0元 连续?2个月(含?)无业绩，?按其基本工?资80%发?放。
?
?三、销售提?成: 三星?营销员提成?标准:
? 3.0?% 二星营?销员提成标?准:
? 2.5%? 一星营销?员提成标准?:
?2.0%
? 四、?业务应酬费?用:
? 公司正?式编制营销?员可于业务?开拓过程中?申报相关业?务应酬费用?;非正式编?制不享受此?待遇。
? 所申?报业务应酬?费从本人销?售提成中按?所实际报销?金额扣除 ?申报业务应?酬费未达成?实际销售业?绩，次月不?得再申报业?务应酬费 ?
五、?团队业绩:?
?由2人协同?开发业务视?为团队业绩? 主要开发?者享受80?%业绩(如?:
?10000?人合同计为?8000人?合同);协?助开发者享?受20% ?主要开发者?按其星级所?对应标准8?0%享受提?成(如:
? 三星?为3%*8?0%,2.?4%);协?助开发者享?受20% ?
六、?业绩认定与?提成发放:?
?每月1日为?计算上月业?绩截止日 ?以业主方签?定书面合同?为业绩最终?达成标准 ?财务部门于?发薪日计算?并发放销售?提成
? 七、激励?奖金:
? 每季?度末个人业?绩排名首位?者按该季度?个人业绩总?额0.5%?发放 年终?个人业绩排?名首者按该?年度个人业?绩总额0.?1发放 方?案三:
? 销售提?成方案 为?了充分调动?业务开拓的?积极性，按?照多劳多得?，不劳不得?的分配原则，以个人所??创造的销售?纯利润为标?准核定业务?提成，制定?本方案。 ?
? 一、适用?范围及标准?
1?.本办法仅?适用于销售?岗的正式员?工(不包括?试用期的员?工)。 ? 2.?以销售纯利?润为核定标?准，确定业?务提成。 ?
? 二、销?售利润的计?算
?1.销售纯?利润的计算?标准
? (1)销?售纯利润=?销售毛利润?,费用(公?摊费用 个?人费用) ?
(2?)个人费用? a)工资?、各类补助? b)增值?税、企业所?得税、附加?税等各类税?费 c)业?务招待费、?差旅费、礼?品、佣金等?报销费用 ?
(3?)公摊费用?,总费用,?各销售人员?个人费用总?和(凡在公?司有满一整?年销售工作?经历者，均?需分摊该费?用)个人分?摊费用按个?人当年所创?造毛利占公?司总毛利的?比例计算。?2.销售纯?利润由财务?人员核算，?总经理核定?。
?
三?、销售人员?有责任和义?务完成公司?下达的任务?指标 若应?收货款超过?一年未收回?，则视为呆?、坏帐:
? 相关?销售人员承?担该货款余?额的20%?损失，其余?损失公司承?担。若客户?以货抵款，?则货物由销?售人员负责?卖出，售价?总额与货款?差额部分损?失由销售人?员承担20?%(抵货须?具备发票，?否则所损失?税款由相关?销售人员全?额承担)，?因各种原因?造成进仓货?物变为呆滞?料(自进货?之日在库超?过一年者)?，由相关销?售人员负责?售出，损失?部分由相关?销售人员承?担20%。?
?自进入公司?第一个整年?度内，被动?元器件通用?ic等产品?销售额低于?200万者?，不享受该?年度的提成?，重新进入?试用期。
? 四、?提成比例 ?
1.?传统业务(?以电感为主?):
? 20% ?如果超额完?成本年度公?司下达的任?务指标，s?ales可?享受不超过?5%的超额?部分利润提?成。
? 2.日?系产品(p?anaso?ni
? c、ro?hm、ni?chico?n等) 5?.fpc等?公司抽取佣?金的项目:?
5?% 6.说?明:
?
?(1)公司?每年农历年?结束的一个?月内发放提?成奖，农历?年的月底前?所到之上一?年货款均可?视为上年度?回款额。 ?
? (2)?公司提取p?m提成额的?40%，s?ales提?成额的30?%做为个人?的机动，以?个人的年度?综合考核成?绩为参照进? 行发放，?考核内容如?下(满分1?00) a?)年度销售?额完成情况?(满分:
? 50?分) 实际?完成额 得?分,---?-----?--x50? 年度销售?额计划 b?)回款及时?率(满分:?
1?0分)回款?截止农历年?当月月底 ?公司制定考?核表，由公?司每位不参?与提成的员?工对每位s?ales评?分(评分原?则:
? 去掉最高?最低分，取?平均值)得?分,平均值?%x15 ?d)专业知?识(满分:?
1?5分) 公?司每月对s?ales进?行专业知识?考试，取1?2次成绩平?均值 得分?,平均值%?x15 e?)纪律得分?(满分:
? 5分?) 以每月?行政人事部?出考核表，?年底综合评?分。
? f)工?作方法，工?作思路的培?养(满分:?
1?0分) 由?公司两位总?经理评分 ?将以上得分?相加，即为?机动奖的发?放系数。 ?
? 五、年?终发放最佳?销售奖、最?佳回款奖、?最佳开拓奖?、最佳员工?奖 最佳销?售奖:
? 得主为?全年销售利?润最佳者 ?最佳回款奖?:
?得主为回款?率及时率最?高者 最佳?开拓奖:
? 得主?为新业务量?增长量最高?者 最佳员?工奖:
? 得主为?获得每月最?佳员工奖次?数最多者 ?方案四:
? 销售?提成方案 ?九种当前最?流行的销售?人员工资报?酬计算方法?，分别为:?
1?纯佣金制、?2纯薪金制?、3基本制?、4瓜分制?、5浮动定?额制、6同?期比制、7?落后处罚制?、8谈判制?、9排序报?酬法，并且?对这九种计?算方法分别?从定义、计?算公式、适?用条件及优?缺点等方面?进行了具体?的介绍。 ?
? 1、纯?佣金制 纯?佣金制指的?是按销售额?(毛利、利?润)购一定?比例进行提?成，作为销?售报酬，此?外销售人员?没有任何固?定工资，收?入是完全变?动式的。纯?佣金制的销?售报酬制度?在美国有2?0%的企业?采用，国内?的企业运用?得也较多。?计算公式如?下:
? 个人收入?=销售额(?或毛利、利?润)x提成?率 统佣金?制的实施需?要一系列的?条件，具体?包括已有人?获得众所周?知的高额收?人收入一旦?获得，有一?定的稳定性?和连续性;?从开始工作?到首次提成?的时间勿须?太长;纯佣?金制适用的?产品应是单?价不特别高?，但毛利率?又非常可观?的产品。纯?佣金制最大?的优点就在?于销售报酬?指向非常明?确，能激励?销售人员努?力工作。它?还将销售人?员工资成本?的风险完全?转移到销售?人员自身，?大大降低了?公司运营成?本的压力。?当然，其弊?端也是很明?显的:
? 完全的?佣金行为导?向使得销售?人员热衷于?进行有利可?图的交易，?而对其他不?产生直接效?益的事情不?予重视，有?时甚至会损?害公司的形?象:
? 纯佣金制?带给销售人?员的巨大风?险和压力，?减弱了销售?队伍的稳定?性和凝聚力?;易于助长?销售人员骄?傲自大，不?服从管理，?不尊重领导?的倾向。 ?
? 2、纯?薪金制 纯?薪金制指的?是对销售人?员实行固定?的工资制度?，而不管当?期销售完成?与否。纯薪?金制在美国?有28%的?企业运用。?公式可以表?示为:
? 个人?收入=固定?工资 当推?销员对金钱?以外的东西?(如荣誉、?地位、能力?锻炼等等)?有了强烈的?需求时，再?单纯地采取?提成刺激的?方式，就起?不到激励的?效果了，这?时宜于采用?纯薪金制;?尤其是在知?识分子云集?的销售队伍?中，或是实?行终身雇佣?制的企业里?，采取纯薪?金制实际上?已经成为一?种必然手段?。
? 纯薪金制?的优点表现?在易于管理?、调动，并?使员工保持?高昂的土气?和忠诚度。?但由于对销?售人员缺少?金钱的刺激?，容易形成?大锅饭作风?;固定工资?制的实施给?评估销售人?员的业绩带?来了困难;?不利于公司?控制销售费?用;工资晋?升制度复杂?且产生的矛?盾很多;不?能够吸引和?留住较有进?取心的销售?人员。
?
? 3、基本?制 基本制?指将销售人?员的收入分?为固定工资?及销售提成?两部分内容?，销售人员?有一定的销?售定额，当?月不管是否?完成销售指?标，都可得?到基本工资?即底薪;如?果销售员当?期完成的销?售额超过设?置指标，则?超过以上部?分按比例提?成。基本制?实际上就是?混合了固定?薪金制和纯?提成制的特?点，使得销?售人员收入?既有固定薪?金作保障，?又与销售成?果挂钩;既?有提成的刺?激，又给员?工提供了相?对固定的收?入基础，使?他们不至于?对未来收入?的情况心里?完全没底。?正因为基本?制兼具了纯?薪金制和纯?提成制两者?的特点，所?以成为当前?最通行的销?售报酬制度?，在美国约?有50%的?企业采用。?用公式表示?如下:
? 个人?收入=基本?工资 (当?期销售额一?销售定额)?x提成率 ?或 个人收?入=基本工?资 (当期?销售额一销?售定额)*?毛利率x提?成率 在实?际工作中，?有些公司名?义上实行的?也是工资十?提成的收入?制度，但是?规定如果当?月没有完成?销售指标，?则按一定的?
比例从基本?工资中扣除?。例如某公?司规定每月?每人的销售?指标为10?万元，基本?工资100?0元，当月?不满销售指?标的部分，?则按1%的?比例扣款。?这实际上是?一种变相的?全额提成制?，因为它除?了指标前后?比例不一定?一致以外，?性质都是一?样的。 ?
? 4、瓜分?制 瓜分制?是指事先确?定所有销售?人员总收入?之和，然后?在本月结束?后，按个人?完成的销售?额所占总的?销售额的比?例来确定报?酬，从而瓜?分收入总额?。公式表示?如下:
? 个人?月工资=团?体总工资x?(个人月销?售额
?
范文五：销售人员差旅费用标准
2011年销售人员差旅费用标准
差旅标准:
一、地区分类标准：
1、出发日：12：00以前100％计发； 12：00以后50％计发。
返回日：12：00以后100％计发； 12：00以前50％计发。
2、所有人员在家庭居住地或公司已租房区域工作住宿费不予报销；
三、出差的批准、工作汇报的规定：
1、销售经理出差之前需提交《出差计划书》，经上司批准后方可出差。
2、如需改变计划，需提出申请，经上司批准方可改变，否则公司不承担改变行程的差
旅费，并视为旷工。
3、销售经理出差返回驻地后, 必须在每周一中午12:00前将《出差小结》传真或发邮件至公司. 若不按时传真或发邮件，第一次警告罚款50元，第二次罚款100元，第三次扣除50％的差旅费。
四、报销时间：
1、销售经理出差费用可寄回公司核销；
2、前次出差借款费用如未结清，不能再次出差及借款。
五、乘车标准：
1、超过8小时以上路程，允许乘坐硬卧铺；
2、如有特殊情况如：乘飞机，需提出申请，批准后方可实施。
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［本标准适用至2011年12月31日］
销售总监： 总经理审批：
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