范文一:房地产简易计税
一、关于房地产开发企业适用简易计税方法的对象问题
部分房地产企业对适用简易计税方法的对象存在疑惑,不清楚是以房地产项目为对象还是以整个纳税主体为对象。
房地产业按项目管理是基本原则,这是针对房地产行业特点专门作出的特殊政策安排,类似于货物增值税可以对部分产品选择适用简易或一般的计税方法,是对房地产行业实实在在的利好。遵循这一原则,房地产开发企业是否适用简易计税方法,并非取决于自己的身份,而是以房地产项目为对象的。举例来说,一个房地产开发企业有A、B两个项目,A项目适用简易计税方法并不影响B项目选择一般计税方法。这一原则对于建筑企业选择简易计税方法同样适用。
二、关于房地产开发企业土地价款扣除问题
部分房地产企业“一次拿地、一次开发”,按照项目中当期销售建筑面积与可供销售建筑面积的比例,计算可以扣除的土地价款,政策规定清晰;但如果房地产企业“一次拿地、分次开发”,如何扣除土地成本?可供销售建筑面积如何确定?
房地产企业分次开发的每一期都是作为单独项目进行核算的,这一操作模式与《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》中的“项目”口径一致,因而,对“一次拿地、分次开发”的情形,要分为两步走,第一步,要将一次性支付土地价款,按照土地面积在不同项目中进行划分固化;第二步,对单个房地产项目中所对应的土地价款,要按照该项目中当期销售建筑面积跟与可供销售建筑面积的占比,进行计算扣除。
三、关于房地产开发企业预收款开票问题
《营业税改征增值税试点实施办法》规定,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
营改增前,企业收到预收款后,开具由山东省地税局统一印制的收据,作为企业开具发票前收取预收款的结算凭证。该收据统一编号,管理上类似于发票,购房者持该收据可以到房管、公积金、金融等部门办理相关业务。
营改增后,为保证不影响购房者正常业务办理,允许房地产开发企业在收到预收款时,向购房者开具增值税普通发票,待正式交易完成时,对预收款时开具的增值税普通发票予以冲红,同时开具全额的增值税发票。
四、关于房地产开发企业跨县(市、区)预缴税款问题
目前出台的营改增政策中,对房地产开发企业销售跨县自行开发的房地产项目是否在不动产所在地预缴税款,并未进行相关规定。
本着不影响现有财政利益格局的原则,建议房地产开发企业在每个项目所在地均办理营业执照和税务登记,独立计算和缴纳税款;对于未在项目所在地办理税务登记的,参照销售不动产的税务办法进行处理,在不动产所在地按照5%进行预缴,在机构所在地进行纳税申报,并自行开具发票,对于不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开。
一、关于建筑业临时税务登记问题
建筑企业跨县区提供建筑服务,在地税部门管理时,持外管证在劳务发生地办理报验登记,就地缴纳税款并代开发票。营改增后,对跨县区提供建筑服务,基本沿袭了营业税下的管理方式,也是持外管证在劳务发生地预缴税款,回机构所在地申报。因此,在移交确认过
程中,对这类纳税人的报验登记信息不必进行登记确认,也不必登记为增值税一般纳税人,对于已经办理登记确认信息的纳税人,需要对登记确认信息予以删除。
二、关于建筑业纳税人适用简易计税方法的对象问题
部分建筑企业对适用简易计税方法的对象存在疑惑,不清楚是以建筑项目为对象还是以整个纳税主体为对象。
建筑业按项目管理是基本原则,这是针对建筑行业特点专门作出的特殊政策安排,类似于货物增值税可以对部分产品选择适用简易或一般的计税方法,是对建筑行业实实在在的利好。遵循这一原则,建筑企业是否适用简易计税方法,并非取决于自己的身份,而是以建筑项目为对象的。举例来说,一个建筑企业有A、B两个项目,A项目适用简易计税方法并不影响B项目选择一般计税方法。
三、关于保险公司个人代理人问题
在保险行业中,存在着大量的个人代理人,他们向保险公司收取代理手续费,并在授权的范围内代为办理保险业务。营改增之前,营业税是由保险公司代扣代缴,营改增之后,个人代理人成为了增值税纳税人。由于个人代理人数量多、金额小、流动性强,税收征管成本较高,也涉及到个人利益,敏感性强。
为了适应保险行业业务需求,减少个人代理人和税务机关的办税成本,拟对保险行业个人代理人问题采取集中代开发票的形式。具体操作如下:保险公司按月或按季汇总代理人清单,注明其姓名、身份证号、代理费收入、是否为个体工商户等详细信息,并经代理人签字确认后,由保险公司到主管国税机关代开发票。主管国税机关可汇总代开,并将代理人清单留存。对代理人中的个体工商户,可按规定代开增值税专用发票,对代理人中的其他个人,应按规定开具增值税普通发票。对代理人应按规定适用小微企业免征增值税政策,保险企业可根据需要向主管国税机关申请按上述规定开具发票。
一、关于物业公司代收水电费、暖气费问题
物业公司代收水电费、暖气费,缴纳营业税时实行差额征税,开具代开普通发票,而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。对此问题,国家税务总局正在研究解决。在新的政策出台之前,可暂按以下情况区分对待:
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票,属于转售行为,应该按发票金额缴纳增值税;
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等,在总局明确之前,可暂按代购业务的原则掌握,同时具备以下条件的,暂不征收增值税:
(1)物业公司不垫付资金;
(2)自来水公司、电力公司、供热公司等(简称销货方),将发票开具给客户,并由物业公司将该项发票转交给客户;
(3)物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款,并另外收取手续费。
二、关于房地产开发企业自行开发产品出租有关问题
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)以及《国家税务总局关于发布》(国家税务总局公告2016 年第16 号)规定,房地产开发企业如果是小规模纳税人其出租不动产应适用简易计税方法;如果是一般纳税人,则要根据取得不动产的时间来判定,2016 年4 月30 日前取得的不动产属于“老”的不动产,可以选择适用简易计税方法;2016 年5 月1 日以后取得的不动产属于“新”的不动产,出租时适用的是一般计税方法。
对此问题,有人认为房地产开发企业自行开发的产品用于出租并没有进行明文规定。16 号公告中明确,取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。房地产企业自行开发的产品属于自建取得,所以适用普遍规定。
三、关于餐饮业外卖适用税率问题
根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第17号)规定,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,属于不经常发生增值税应税行为,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十九条的规定,可以选择按小规模纳税人缴纳增值税,按3%征收率缴纳增值税
“不经常发生增值税应税行为”出自《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号)中的规定。该文件规定,认定办
法第五条第(三)款所称不经常发生应税行为的企业,是指非增值税纳税人;不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。
此次营改增之后,已不存在非增值税纳税人。17号公告虽未明文废止,但其引用的依据已经失效。因此,餐饮业销售非现场消费的食品,应适用17%的税率。
一、关于建筑工程老项目的确定问题
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定,建筑工程老项目是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
对于现实中存在的《建筑工程施工许可证》以及建筑工程承包合同都没有注明开工时间的情况,按照实质重于形式的原则,只要纳税人可以提供2016年4月30日前实际已开工的证明,可以按照建筑工程老项目进行税务处理。
二、关于个人二手房购买时间的确定问题
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中规定:对于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
对于住房购买时间,参照《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)规定,个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间(以两者时间孰先为准)。
一、关于一般纳税人资格登记问题
一是落实总局要求。总局23号公告中,对增值税一般纳税人资格登记问题进行了明确,营改增试点实施前销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。
二是核实相关数据。对于个别纳税人反映管户移交数据中营业税不实的问题,主管税务机关应进一步核实,以核实后的数据作为其一般纳税人登记的依据。核实的数据由税企双方共同签字确认并留存。
三是明确登记程序。根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定,结合新旧税制衔接的实际,主管税务机关要在试点实施后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在收到《税务事项通知书》后10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
四是加强宣传辅导。对于应办理而未办理一般纳税人资格登记的营改增试点纳税人,主管税务机关要告知纳税人,如果不办理登记,将按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。同时,向纳税人宣传一般纳税人与小规模纳税人相比,存在的优势,引导纳税人办理资格登记。
二、景区门票适用征税范围问题
部分地市反映,景区门票适用生活服务中文化体育服务、旅游娱乐服务征税范围界定问题,有关政策指引如下:
(一)根据定义,文化服务,是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括:文艺创作、文艺表演、文化比赛,图书馆的图书和资料借阅,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,举办宗教活动、举办科技活动、举办文化活动,提供游览场所。旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
从二者征税范围注释来看,景区门票不属于组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动,应属于“提供游览场所”的文化服务,因此,景区门票适用文化服务征收增值税。
(二)根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,提供文化服务的一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税。
(三)试点纳税人取得景区门票收入中,如包含提供文化服务以外应税行为收入,如游艺等,应分别进行核算。不分别核算的,从高适用税率或征收率。
范文二:房地产老项目简易计税预缴税问题
问:房地产老项目简易计税,项目所在地与机构所在地相同,现销售剩余现房。这种情况下还需要预缴增值税吗?
09:21:08
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:21:08
交啊
09:26:51
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:26:51
直接申报不行吗,没必要预缴
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:28:27
已经请算了?
09:30:49
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:30:49
你们收了房款是做主营业务收入还是进预收账款?
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:31:47
没清算,是剩余尾房,业主交清款就交房入住,同时开发票。
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:32:38
这个月收的房款怎么填表呀,填到哪里,谁知道
09:33:25
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:33:25
那你主营还是预收挂账?
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:33:38
预收账款
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:33:41
是的
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:34:01
是预收账款就预缴
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:34:47
表怎么填
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:34:52
嗯,我们就预交,房子都住人了,土增清算不知道何年何月了
【助理】璞 2016-06-02 09:35:02
营改增,不能把财务核算变了啊
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:35:23
@舒永奎高川杨 给你发过去了
09:36:24
【助理】张玉翠颐和 2016-06-02 09:36:24
西安市适用简易计税方法的地产企业,在收到预收款时,可按预收款的3%预缴增值税,但若开具发票,则按开票金额的5%缴纳增值税。请问西安是按此政策执行吗?谢谢!
【助理】璞 2016-06-02 09:37:26
等你开票的时候,应该已经交够5%
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:37:47
开票了肯定就确认收入了,那就直接5%缴纳。如果先进的预收,那就按预收3%预缴
09:41:03
【助理】张玉翠颐和 2016-06-02 09:41:03
好的,谢谢!
【经理】北极 2016-06-02 09:41:09
开票就确认收入??这话说的夸张
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:42:49
对不起我错了
09:43:15
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:15
但是只要用预收账款就得预缴
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:22
除非你转了收入
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:38
票你随时可以开
【总监】张慧汇鑫 2016-06-02 09:43:53
我想问下
那预收房租该怎么处理呢
09:47:21
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:47:21
【副总】舒永奎宏方王婷 收到 谢谢
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:48:02
不可取
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:48:06
不客气
09:50:39
【经理】猪 2016-06-02 09:50:39
预收已经开票,直接按5交税
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:51:26
如果是这样,怎么区分
【经理】猪 2016-06-02 09:51:36
交税与确认收入是两回事
09:53:06
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:53:06
那天咨询老师,老师说开票跟缴税没关系,是按预收3%预缴
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:53:15
票你随时都能开
10:06:04
【助理】飞 2016-06-02 10:06:04
陕西好像没有明确,其他地方有明确开票开0税率的,按3%预缴,
10:14:06
【总裁】张玉翠凯发 2016-06-02 10:14:06
请问大家,委托贷款的税前扣除有问题么?
10:35:09
【助理】舒永奎文商 2016-06-02 10:35:09
麻烦问一下,自来水公司可以开具专用发票,税率是6%?房地产公司新项目拿到后可以抵扣?
11:03:02
【副总】安战 2016-06-02 11:03:02
当然可以
12:40:52
【总监】杨媛媛万同刘 2016-06-02 12:40:52
我们是房地产老项目实行简易征收5%,但出售老项目,客户要求要开11%的票,可以到税局代开发票不?
12:47:58
【实习】赵丹辰宫景 2016-06-02 12:47:58
@杨媛媛万同刘薇 ,我们问题相同,可以电话吗?
13:00:10
【总监】杨媛媛万同刘 2016-06-02 13:00:10
可以,稍等
14:01:10
【经理】张玉翠四德 2016-06-02 14:01:10
是啊,这个也是问题,如何解决
14:03:26
【经理】coppuccin 2016-06-02 14:03:26
@中道财税周超静 我们是房地产企业,举个例子问一下,业主总房款100万,五月一日前付了40万,我们按这40万交了营业税,还没交房,营改增后已经缴了的这部分税怎么办?如果业主八月份把剩下的60万交完了,这60万是要在国税交增值税对吗?发票该怎么开?如果60万是按揭款怎么开票?
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 14:03:28
谁有赵丹电话给我一下
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 14:03:31
谢谢
【副总】舒永奎中飞吕 2016-06-02 14:03:39
简易征收到哪也来不了11的票吧
14:15:35
【副总】安战 2016-06-02 14:15:35
开增值税普通发票!
14:19:29
【总裁】中道财税谢桂 2016-06-02 14:19:29
您了解税务稽查最新规定、新特点、新风险吗?
您知道税务稽查的工作方式和游戏规则吗?
新的增值税背景下,合作开发与特殊开发模式都有面临哪些新的财税风险? 最新的四种政府合作项目的税务如何处理?
八种融资业务模式下,如何进行涉税风险的控制?
营改增实施一个月以来,实务操作中都面临哪些疑难点?
针对这些热点、难点问题,中道财税6月16-17日特别邀请陕西国税专家、房地产税务实操专家--张辉老师,结合最新政策和实务案例,为大家解析《2016年增值税背景下房地产企业三大热点问题--融资、合作开发与最新稽查改革动态》。详细内容请见群附件!
为了保证参会人员的听课质量,本次课程限额350人,目前正在火热报名中,详细报名情况,请联系您的专属客服经理预约报名!额满将不再接受任何名义的报名!谢谢理解!
【会议时间】:6月16--17日(8:40--16:30)
【会议地点】:西安警苑饭店(青年路青年二巷)
【报名热线】:029-89382779 89382771
14:31:34
中道客服赵丹邀请永远快乐加入本群
14:35:46
中道客服赵丹邀请ヽ暮光倾城亦未必温暖?加入本群
14:40:04
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 14:40:04
增值税预缴3%,附加税基数是按预缴的增值税算吗?
14:42:08
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 14:42:08
你们销售合同修改没?
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 14:42:34
没
【总监】张玉翠隆基帝 2016-06-02 14:43:02
房地产企业出租商铺的收入该如何做账?如何交税?4月30号前和4月30号以后分别怎么处理?4月30号前的收入在5月份才做账是交营业税还是交增值税?
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 14:43:39
需要改为 总房价包含增值税 表述吗
15:29:31
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:31
水利基金是按什么计提呢 营改增之后 老项目简易征收办法
是营业收入/(1+5%)‘
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:43
有谁能帮忙看一下吗
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:53
是这样吗
15:32:48
【总监】杨媛媛世知许 2016-06-02 15:32:48
不含税收入的万分之八
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 15:33:42
我理解基数和增值税基数一样,需除以1.05
【总监】杨媛媛世知许 2016-06-02 15:34:33
如果是含税收入,就按你说的公式计算 15:42:36
【经理】舒永奎延长 2016-06-02 15:42:36
请问有没有异地开发项目的公司?有问题请教!
【实习】赵丹建秦马 2016-06-02 15:43:42
我们是
【实习】赵丹建秦马 2016-06-02 15:43:54
但也不会
15:49:13
【经理】舒永奎延长 2016-06-02 15:49:13
交流一下,你们的异地纳税登记办理了吗?
范文三:房地产税率
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首套房——对个人购买90㎡以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的。
普通住房——五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;单套建筑面积在140平方米以下;实际成交价格:低于同级别土地上住房 平均交易价格1.44倍以下,坐落于内环线以内的低于330万元/套,内环线与外环线之间的低于200万元/套,外环线以外的低于160万元/套。
上海房地产税——征收范围包括上海市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房和非上海市居民家庭在当地新购的住房。上海市居民家庭人均不超过60平方米的,其新购的住房暂免征收房产税。税基暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳,适用税率暂定为0.6%。对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率暂减为0.4%。上海应税住房年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×税率。
范文四:房地产税率
关键词:房地产开发企业 税种 税率 表
为更好的方便房地产开发企业会计人员了解房地产开发企业应缴纳的税种税率情况,徽商会计智库专家特做作了房地产开发企业税种税率表,以供广大财务会计人员分享。 相对于其他行业,房地产开发企业营业额高,涉及的税种多,纳税金额也很大,税负也相对较高。
房地产开发企业涉及的税种主要有(按应缴纳税额的税负顺序依次为):营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税等,下面将房地产开发企业涉及的主要税种介绍如下:
1、营业税:房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入(房款)凭据后,就全部价款和价外费用按销售不动产税目依5%的税率缴纳营业税。如与包销商签订合同由其自订价格进行销售,由房地产开发公司向客户开具房地产发票,依5%的税率缴纳营业税,包销商收取价差或手续费的应按服务业--代理业征收营业税。合同期满后,房屋未售出部分若由包销商收购,对房地产开发公司应就房屋销售收入按销售不动产税目依5%税率征收营业税。包销商将房产再销售,对包销商也按销售不动产税目征收营业税。
房地产开发企业从事建筑工程作业,应按包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内的营业额,依建筑业税目所适用的税率3%纳税。
2、土地增值税:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位或个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税,税率为30%、40%、50%和60%。
建造普通标准住宅出售,增值额未超过各项规定扣除项目金额20%的;因城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产,可以免税。
3、企业所得税:房地产开发企业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。
4、城建税、教育费附加:依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 5、印花税:当单位和个人的房屋发生产权转移时,应当缴纳印花税。
6、契税:其纳税人是以买卖、典当、赠与或交换形式取得土地、房屋产权的承受人。契税是按当事人双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一次性税收。契税按房屋买卖成交价格的3-5%征收契税,具体由各省、市、区决定,如安徽省为4%。
范文五:简易计税预缴增值税 房地产老项目简易计税预缴税问题
问:房地产老项目简易计税,项目所在地与机构所在地相同,现销售剩余现房。这种情况下还需要预缴增值税吗,
09:21:08
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:21:08
交啊
09:26:51
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:26:51
直接申报不行吗,没必要预缴
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:28:27
已经请算了,
09:30:49
1
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:30:49
你们收了房款是做主营业务收入还是进预收账款,
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:31:47
没清算,是剩余尾房,业主交清款就交房入住,同时开发票。
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:32:38
这个月收的房款怎么填表呀,填到哪里,谁知道
09:33:25
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:33:25
那你主营还是预收挂账,
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:33:38
预收账款
【副总】杨媛媛东晟胡 2016-06-02 09:33:41
是的
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【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:34:01
是预收账款就预缴
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:34:47
表怎么填
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 09:34:52
嗯,我们就预交,房子都住人了,土增清算不知道何年何月了
【助理】璞 2016-06-02 09:35:02
营改增,不能把财务核算变了啊
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:35:23
@舒永奎高川杨 给你发过去了
09:36:24
【助理】张玉翠颐和 2016-06-02 09:36:24
西安市适用简易计税方法的地产企业,在收到预收款时,可按预收款的3%预缴增值税,但若开具发票,则按开票金额的5%缴纳增值税。请问西安是按此政策执行吗,谢谢~
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【助理】璞 2016-06-02 09:37:26
等你开票的时候,应该已经交够5%
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:37:47
开票了肯定就确认收入了,那就直接5%缴纳。如果先进的预收,那就按预收3%预缴
09:41:03
【助理】张玉翠颐和 2016-06-02 09:41:03
好的,谢谢~
【经理】北极 2016-06-02 09:41:09
开票就确认收入,,这话说的夸张
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:42:49
对不起我错了
09:43:15
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:15
但是只要用预收账款就得预缴
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:22
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除非你转了收入
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:43:38
票你随时可以开
【总监】张慧汇鑫 2016-06-02 09:43:53
我想问下
那预收房租该怎么处理呢
09:47:21
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 09:47:21
【副总】舒永奎宏方王婷 收到 谢谢
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:48:02
不可取
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:48:06
不客气
09:50:39
【经理】猪 2016-06-02 09:50:39
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预收已经开票,直接按5交税
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:51:26
如果是这样,怎么区分
【经理】猪 2016-06-02 09:51:36
交税与确认收入是两回事
09:53:06
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:53:06
那天咨询老师,老师说开票跟缴税没关系,是按预收3%预缴
【副总】舒永奎宏方王 2016-06-02 09:53:15
票你随时都能开
10:06:04
【助理】飞 2016-06-02 10:06:04
陕西好像没有明确,其他地方有明确开票开0税率的,按3%预缴,
10:14:06
【总裁】张玉翠凯发 2016-06-02 10:14:06
6
请问大家,委托贷款的税前扣除有问题么,
10:35:09
【助理】舒永奎文商 2016-06-02 10:35:09
麻烦问一下,自来水公司可以开具专用发票,税率是6%,房地产公司新项目拿到后可以抵扣,
11:03:02
【副总】安战 2016-06-02 11:03:02
当然可以
12:40:52
【总监】杨媛媛万同刘 2016-06-02 12:40:52
我们是房地产老项目实行简易征收5%,但出售老项目,客户要求要开11%的票,可以到税局代开发票不,
12:47:58
【实习】赵丹辰宫景 2016-06-02 12:47:58
@杨媛媛万同刘薇 ,我们问题相同,可以电话吗,
13:00:10
【总监】杨媛媛万同刘 2016-06-02 13:00:10
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可以,稍等
14:01:10
【经理】张玉翠四德 2016-06-02 14:01:10
是啊,这个也是问题,如何解决
14:03:26
【经理】coppuccin 2016-06-02 14:03:26
@中道财税周超静 我们是房地产企业,举个例子问一下,业主总房款100万,五月一日前付了40万,我们按这40万交了营业税,还没交房,营改增后已经缴了的这部分税怎么办,如果业主八月份把剩下的60万交完了,这60万是要在国税交增值税对吗,发票该怎么开,如果60万是按揭款怎么开票,
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 14:03:28
谁有赵丹电话给我一下
【经理】舒永奎高川 2016-06-02 14:03:31
谢谢
【副总】舒永奎中飞吕 2016-06-02 14:03:39
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简易征收到哪也来不了11的票吧
14:15:35
【副总】安战 2016-06-02 14:15:35
开增值税普通发票~
14:19:29
【总裁】中道财税谢桂 2016-06-02 14:19:29
您了解税务稽查最新规定、新特点、新风险吗,
您知道税务稽查的工作方式和游戏规则吗,
新的增值税背景下,合作开发与特殊开发模式都有面临哪些新的财税风险, 最新的四种政府合作项目的税务如何处理,
八种融资业务模式下,如何进行涉税风险的控制,
营改增实施一个月以来,实务操作中都面临哪些疑难点,
针对这些热点、难点问题,中道财税6月16-17日特别邀请陕西国税专家、房地产税务实操专家--张辉老师,结合最新政策和实务案例,为大家解析《2016年增值税背景下房地产企业三大热点问题--融资、合作开发与最新稽查改革动态》。详细内容请见群附件~
为了保证参会人员的听课质量,本次课程限额350人,目
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前正在火热报名中,详细报名情况,请联系您的专属客服经理预约报名~额满将不再接受任何名义的报名~谢谢理解~
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中道客服赵丹邀请永远快乐加入本群
14:35:46
中道客服赵丹邀请ヽ暮光倾城亦未必温暖?加入本群
14:40:04
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 14:40:04
增值税预缴3%,附加税基数是按预缴的增值税算吗,
14:42:08
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 14:42:08
你们销售合同修改没,
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 14:42:34
没
【总监】张玉翠隆基帝 2016-06-02 14:43:02
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房地产企业出租商铺的收入该如何做账,如何交税,4月30号前和4月30号以后分别怎么处理,4月30号前的收入在5月份才做账是交营业税还是交增值税,
【副总】杨媛媛德通 2016-06-02 14:43:39
需要改为 总房价包含增值税 表述吗
15:29:31
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:31
水利基金是按什么计提呢 营改增之后 老项目简易征收办法
是营业收入/(1+5%)‘
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:43
有谁能帮忙看一下吗
【实习】赵丹华侨城梁 2016-06-02 15:29:53
是这样吗
15:32:48
【总监】杨媛媛世知许 2016-06-02 15:32:48
不含税收入的万分之八
【总裁】杨亚茹中建 2016-06-02 15:33:42
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我理解基数和增值税基数一样,需除以1.05
【总监】杨媛媛世知许 2016-06-02 15:34:33
如果是含税收入,就按你说的公式计算 15:42:36
【经理】舒永奎延长 2016-06-02 15:42:36
请问有没有异地开发项目的公司,有问题请教~
【实习】赵丹建秦马 2016-06-02 15:43:42
我们是
【实习】赵丹建秦马 2016-06-02 15:43:54
但也不会
15:49:13
【经理】舒永奎延长 2016-06-02 15:49:13
交流一下,你们的异地纳税登记办理了吗,
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