范文一:政府投资审计工作总结
政府投资审计工作总结2016
政府投资审计工作总结
2010年,我局在县委、政府和上级业务主管部门的正确领导下,依据《中华人民共和国审计法》、《安徽省审计监督条例》和《肥东县政府投资项目管理暂行办法》等有关法律、法规,结合工作实际,以完善投资项目管理,提高财政资金使用效益为目的,不断加大工作力度,提高工作水平,较好地完成了县委政府交办的各项投资审计工作任务,为政府节约了大量财政资金,取得了较好的经济和社会效益。
一、基本情况
一年来,我局共接受审计固定资产投资项目63个,送审总金额23317.8万元,审定金额18560.9万元,核减金额4756.9万元,平均核减率为20.4%,最高核减率60.7%。同期还组织力量对11个其他项目资金共320.6万元进行了核查审计。目前,还有15个项目正在审计中。
二、主要做法及成效
加强制度建设,规范审计行为。
有章可循,制度健全是做好投资审计工作的前提和依据,因此在工程项目审计中,我们一直把制度建设作为首要工作来抓。四月份和八月份,针对我县工程项目设计变更及经济签证多和资金管理不规范的现
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象,基建科积极配合县政府正式出台《关于进一步加强政府投资工程设计变更及经济
签证管理的通知》XX[2010]20号文件和《XX县政府投资项目资金管理办法》XX[2010]48号文件,从总源头上把好资金关,明确相关部门的职责及审计工作衔接与配合。
加大审计监督范围、促进社会经济效益。
基建科在继续贯彻“全面审计、突出重点”方针的同时,扩大审计覆盖面,进一步发挥审计工作的监督与服务功能。
认真做好工程价款决算审计工作。在审计中,审计人员严格执行政策规定,严防高估冒算。尤其是隐蔽工程、变更签证和材料价格。不仅了解书面材料和图纸,对每个项目都深入现场勘察、核实。经过审计的单位都认为审计机关确实认真负责、严格把关,为国家、单位节省了大量资金。
积极开展跟踪审计,将监督关口前移。今年,基建科根据上级部门要求和县领导指示,积极协调人员对县校安工程和中医院医疗大楼进行跟踪审计。将传统的事后审计监督关口前移,即在项目建设管理中,积极参与审计监督,为工程质量、工程进度和工程价款把好关。
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积极参与大建设项目,严把设计、变更关。根据相关领导批示和文件精神,基建科积极协调人员参与全县大建设项目设计变更及大额经济签证审核监督,严把工程造价关,提高资金使用效益,服务大建设。
认真负责、廉洁从审。
基建科审计人员一直将“认真负责,廉洁从审”的宗旨
牢记在心,对任何项目审计积极做到“审计八不准”,以端正的审计形象从事审计工作。例如:在对某工程进行竣工决算审计时,施工方报送的审计决算单存在多计工程量、高套定额和办理不合理签证的现象,审计人员本着认真负责的态度,多次到现场进行勘察、丈量,对取得的数据与项目整体资料进行反复对比,认真核实,最终审计认定送审金额86.4万元,核定金额为33.9万元,核减金额52.5万元,核减率达60.7%。工程虽小,但审计人员认真负责、谢绝建设单位及施工单位多次宴请的工作态度,既为大建设节约了资金,又得到了建设单位及相关领导的高度评价。
节约建设资金,缓解了资金的供需矛盾
目前,固定资产投资审计项目中大多是我县大建设项目。我局本着为国家和集体利益负责的原则,在审计过程中认真实践“三个代表”重要思想,围绕县域经
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济建设的重点建设资金,加大审计力度。由于一些单位领导和财务人员不懂基建知识,管理力度不够,多方筹集的建设资金在使用过程中往往出现浪费的现象。针对这一状况,我局今年对在建项目积极进行“大额签证”跟踪审计。从工程投资入手,对基建投资项目实行跟踪,为建设单位严把投资关,受到好评。
积极加强对外聘社会中介机构及人员的管理。
社会中介机构参与投资审计是目前解决审计机关审计力量不足和专业人员不够的补充手段。为此,基建科积极配合局机关完善中介机构与人员参与审计的各项制度。包括聘
用委托办法、审计流程、费用支取等等。同时,加强对聘用中介机构或人员的管理,严格做到“只做事,不作主”,并执行统一的审计操作规范,统一的审计纪律,加强对其考核,发现问题及时按有关规定处理。
三、主要体会
政府领导重视是做好投资项目审计的保证
为了更好的开展、实施投资工程决算审计,县政府在2003年出台了《XX县建设项目竣工决算审计规定》,2005年又协调相关单位下发了关于《进一步做好我县固定资产投资审计工作》的通知,在2008年再次下发了《XX县政府投资项目管理暂行办法》,首先
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在制度上完善;同时,县委、县政府主要领导明确要求每个审计项目结果进行文字汇报,并指示有关单位的重大项目必须审计,多次在相关会议上通报审计结果,肯定成绩。
多方支持是做好投资项目审计前提
审计人员进行正常审计时,在被审单位积极宣传固定资产投资审计的重要性,发现线索及时通报,财政部门也拒绝未经审计的项目经费报账,大多数单位也明确要求下属主动送审,今年已审结的62个项目全部是主动要求审计的。
廉洁从审是做好投资项目审计确保质量的关键
我局在积极组织力量开展审计的同时,还不忘经常组织审计人员和聘用人员学习法律法规和要求遵守职业道德。每个项目开展前都明确提出要求和注意事项,做到不接受宴
请、不接受礼品及有价证券,不单独与施工方接触,除了工作必须外不与施工方交往,有的项目在定案后也未与施工方负责人见过面。廉洁审计行为受到各界一致好评。
积极宣传是做好投资项目审计的平台
我局在积极开展投资审计及宣传相关法律法规的同时,不忘撰写有针对性的通讯及宣传材料发表于报刊
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及相关网站,对老百姓关注的民生工程和相关重点工程及时在局网站上通报相关情况,积极听取和征求相关单位的意见或建议。
四、存在问题
1、设计深度不够,引起工程项目超概问题
通过审计,发现不少项目由于设计人员对工程考察不周详,深度不够,使得一些实际工程量没有列入初步设计概算,存在设计漏项和设计错误。造成设计变更频繁,概算难以控制。例如:龙泉路工程设计单位在设计时不够严谨,造成部分路段设计标高与实际标高落差三十多公分,造成工程造价相应提高。
2、工程存在回避招标和转包等现象
审计发现少数项目存在回避招标的行为。以拖延时间,寻找各种理由等方法,把应招标的项目进行分解发包,例如:八斗路两侧土方平整工程未按规定应进行公开招标等。
由于标后监管不到位存在转包现象。审计发现,不少中标单位,在收取一定费用后将工程转包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,
三年来工作总结
近三年工作中,在审计局、投资局各级领导的正确
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领导下,本人严格遵守各项规章制度,服从组织安排,尊敬领导,人际关系融洽,规范自己的言行,争做一名合格的新时代审计人员。下面将三年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况小结如下:
一、保持不断学习的势头,强化业务技能
作为新时代的审计人员,能否有一个规范的审计过程、一个高质量的审计报告取决于审计人员自身的素质。作为审计人员的我们不仅要让被审计单位、人员遵守相关的法律、法规,我们自己也应该以身作则,只有时刻不忘记学习才能熟知相应的法律、法规及各项制度。只有良好素质的审计人员,才会全身心地投入审计工作,才能高质量、高效率地完成审计任务。面对今天愈来愈复杂的工程项目与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望、愈来愈快的审计技术与软件的更新换代,我深切地体会到,工程造价审计、尤其是跟踪审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作,需要不断学习、不断为自己充电、加油。每次局里组织政治、业务学习我都按时参加、认真做笔记,平时在科室里也经常与各位同事探讨业务上问题、交流对审上的经验以提高自己的审计水平。
二、注重方法提高效率、搜集情况合理建议
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好的工作方法能让工作效率更好,起到事半功倍的效果。工作中及时向领导反应遇到的各种情况,重大问题以领导的指示为工作方向,技术问题加强与三审人员的交流勾通。不走弯路、少做重复劳动。对经过多个事务所初审的工程项目,不再逐一审核工程量,而是按一定的方式抽查,我将重点放在签证的合理性、套价的准确、取费的规范、材料价格的正确等这些方面;对个别没有经过事务所初审的项目则采用全面审核的办法。有的一审事务所还站在受建设单位委托的立场,只要建设方同意计入就可以计入,甚至有事务所在对项目结算的
重大问题进行决策时只单方面听取建设单位的意见而不向投资审计局反应事项,针对这一情况我及时准确的把相关情况反应给各对口协调的事务所,让初审事务所能更快更好的完成工程项目的初审工作。
在工作中注重搜集情况,向科、局领导提出合理化建议,如针对报审资料存在不齐全、不完善的情况,建议在接收资料时进行更严格、具体的检查;针对部分项目施工单位高估冒算,导致审减率歧高,建议预结算书由执业造价人员编制并盖执业章,对核减率奇高的情况联合造价行业管理部门将其纳入不良行为纪录的管理范畴。针对有的项目施工方无正常理由不接
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受初审结论,拒不签字,导致审计时间被迫拖延,审计时效低下的情况建议对该情况做专门调研,采取对应措施。这些情况引起相关领导的关注。
三、履行职责,圆满完成各项工作任务
三年来在各级领导关心的与支持下,我从一名审计新兵开始有条不紊的开展工程造价审计工作,工作积极、主动,遵守劳动纪律、勤于工作,对领导交办的任务积极、认真的落实完成。
至2011年5月已完成二审复核项目127个,其中结算审核101个,标底审核21个,预算审核5个;累计总复核金额累计达17.66亿,其中结算审核8.20亿,标底审核9.04亿,预算审核0.42亿;累计核减总金额达6255.15万元,其中结算核减1131.15万元,标底核减4654.48万元,预算核减469.52万元。三年来我参与了XXXX中学新校区、市垃圾填埋场污水处理、XXXXX广场等6个项目的跟踪审计,积极主动发现、处理跟踪项目中遇到的问题,尽最大可能避免了重复建设及财政资金浪费。引导、监督项目建设单位建立各项内部管理制度,使项目建设在一种良性的环境下运行。
我对口协调了XXX华、XX监、XXX堂3个一审事务所,在日常工作中及时向一审事务所传达专业局的
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相关技术文件、统一口径、管理要求,及时处理、反应初审事务在审计过程中遇到的问题,推进该项目的初审工作,让初审事务所更好更快的完成工程项目的初审工作。协调XXX、XXXX等事务所对XXXX市检察院项目工程的结算审计
工作进行协调,处理解决初审事务在审计过程中遇到的问题,推进该项目的初审工作。
四、廉洁自律、清廉从审
作为一名审计工作者,能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线,并深知:其身正、不令则行;其身不正,虽令不从。一年来,认真学习贯彻遵守市审计局的《廉洁从审十条禁令》、《对政府投资审计专业局廉洁从审的补充规定》等文件要求,以此为高压线,不越雷区。审计过程中严格按相关造价政策及审计条例的要求,以公平公正的态度来进行审核,对各种诱惑能自觉、主动的免疫并抵制。
五、存在的问题及下阶段发展方向
三年来各级领导与同事给了我很多支持,我所取得的点滴成绩都是在局领导的正确领导、同事的帮助下取得的。在总结成绩的同时,我深知还有很多缺憾和不足,如还需进一步加强学习,努力提高自己的政治理论和政策水平,注重综合分析力度、提出有针对性
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的合理化建议,努力提高自己的工作层次和能力。在以后的工作中我将发扬优点、克服缺点、使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。
审计一科:XXXXX
2011年6月30日
审计局市政府投资审计中心工作岗位
=个人原创,有效防止雷同,欢迎下载=
转眼之间,一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年,在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位上,我始终秉承着“在岗一分钟,尽职六十秒”的态度努力做好审计局市政府投资审计中心岗位的工作,并时刻严格要求自己,摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下,我在审计局市政府投资审计中心工作岗位上积极进取、勤奋学习,认真圆满地完成今年的审计局市政府投资审计中心所有工作任务,履
行好×××审计局市政府投资审计中心工作岗位职责,各方面表现优异,得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下:一、思想上严于律己,不断提高自身修养
一年来,我始终坚持正确的价值观、人生观、世界
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观,并用以指
导自己在×××审计局市政府投资审计中心岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在审计局市政府投资审计中心工作岗位,但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神,不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策,尽职尽责,在审计局市政府投资审计中心工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。
二、工作上加强学习,不断提高工作效率时代在发展,社会在进步,信息技术日新月异。×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关工作也需要与时俱进,需要不断学习新知识、新技术、新方法,以提高审计局市政府投资审计中心岗位的服务水平和服务效率。特别是学习审计局市政府投资审计中心工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此,才能提高×××审计局市政府投资审计中心工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作有关业务知识,并总结吸取前辈在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作经验,不断弥补和改进自身在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作中的缺点和不足,从而使自己整体工
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作素质都得到较大的提高。
回顾过去一年来在**审计局市政府投资审计中心工作岗位工作的点点滴滴,无论在思想上,还是工作学习上我都取得了很大的进步,但也清
醒地认识到自己在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入,尤其是将思想理论运用到×××审计局市政府投资审计中心工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作中,我一定会扬长避短,克服不足、认真学习×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取,把工作做的更好,为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年,在以后的**工作中希望能够再接再厉,要继续保持着良好的工作心态,不怕苦不怕累,多付出少抱怨,做好审计局市政府投资审计中心岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的审计局市政府投资审计中心工作水平和业务能力,在以后的工作中我将加强与×××审计局市政府投资审计中心岗位上的同事多沟通,多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事,老老实实做人,争取为**做出更大的成绩。
2012年上半年审计工作总结
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市审计局
今年以来,我局在市委、市政府和省审计厅的领导下,紧紧围绕主题主线,坚持创新创优,依法履行职责,全力服务国家治理,较好地完成了审计工作任务。上半年,全市审计机关共审计aa个单位,审计调查aa个单位,查出违规问题金额aa万元,损失浪费金额aa万元,被审计单位损益和财政收支不实aa万元,审计促进增收节支aa万元,促进资金拨付到位aa万元,审计后核减投资或结算额aa万元。
一、集思广益,科学制定全年工作计划
今年是实施“十二五”规划的关键一年,也是市委、市政府开启基本实现现代化新征程至关重要的一年。我局牢固树立科学的审计理念,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,按照《aa省“十二五”审计工作发展规划纲要》和市委aa届二次全会精神,多次召开专题会议,广泛征求各方面的意见,研究确定了以“寓审计监督于服务之中,着力在促进政策执行、提高财政绩效、增进民生幸福、推动责任履行等方面下功夫,全面提升审计工作质量和水平,全力促进经济社会又好又快发展”为主要内容的2012年工作思路,重点抓好市本级财政预算执行审计和其他财政收支审计及8个部门预算执
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行审计,抓好2个市政府财政决算审计、8名领导干部任期经济责任审计,农业开发综合资金绩效审计、城区防洪保安资金审计等专项资金审计,对aa等重点工程开展跟踪审计,对aa项目进行竣工决算审计。全力配合审计署和省厅抓好社保资金审计、农村中小学布局调整审计调查、保障性住房跟踪审计和地税系统财政收支情况审计、水利建设资金审计等aa项上级统一组织项目,全面完成市委、市政府及其工作部门临时交办的工作任务,着力发挥审计在“推进富民强市、建设美好aa,向基本实现现代化迈进”新征程中的重要作用。
二、突出重点,充分发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用
全力以赴,认真实施社保资金审计和农村中小学布局调整审计调查项目。我局将社保资金审计工作列为今年审计工作的头等大事,统筹安排,精心组织,成效显著。一是及时向市领导汇报,争取到市政府的大力支持。市政府办公室召开有人社、民政、财政、残联、公安、卫生、地税、统计、住建和审计部门负责人参加的会议,专题部署社保资金审计工作;向市政府和市级有关部门下发《关于及时提供社会保障资金审计所需资料和数据的通知》,要求积极配合好审计工
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作,及时提供审计所需资料和数据。二是加强领导。我局成立了由主要领导任组长的全市社会保障资金审计工作领导小组,负责全市社会保障资金审计工作的组织、领导及协调工作,抽调业务精湛人员组成审计组。
经过审计人员艰苦细致的努力,查出少数符合保障条件的特殊人员未纳入保障,部分困难群众未得到新农合救助,多人重复参加几项社会保障,以及主管部门执行医保政策不到位,社会保障资金管理不规范、保险基金收益率较低、保障资金结余过多等问题。三是保证质量。审计过程中,针对社保资金审计表格多,填报要求高,我局多次召开各市局审计人员会议,建立审计数据二次审核制度,除审计组认真审核表格的每一个数据的五月下旬,我局启动全市农村中小学布局调整审计调查工作,抽调业务骨干分赴各市开展审计调查。目前,除由aa特派办直接审计的aa市外,其他三市已完成了10张基本表、4张抽查表、1张走访表的填列,并及时将表格报省厅汇总。报表填制及数据分析正在按计划进行。
团结协作,圆满完成农村商业银行资产负债损益审计。我们克服多年未开展金融审计,对金融业务和政策不太熟悉,实战经验不足的困难,局领导身先士卒,
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靠前指挥,审计人员群策群力,加班加点,圆满完成审计工作任务,取得了预期效果。一是审前注重调研和学习。走访市银监局,了解相关政策,当面向省厅赴aa审计组请教审计方法,深入研究审计工作方案和相关财经政策及财会制度,认真制定实施方案,确定了以财务收支审计为基础、金融业务审计为重点,以资金流向为主线、以运用计
算机审计为手段、延伸审计调查为突破的思路,并在审计过程中认真贯彻。二是坚持工作交流制度。抽调人员组成3个审计小组,明确分工,落实责任。审计组每天碰头,交流审计情况,及时研究解决审计中的难题、难点。三是全面揭示问题。围绕“防范风险、规范管理、促进发展”的目标,通过对aa商业银行2010年度资产负债损益的全面审计,查出了上报人民银行涉农贷款余额不够准确、向产能过剩及重复建设行业类企业增加发放贷款、向环评结果红色的企业发放新增贷款,对贷款资金督查不力,致使贷款资金aa万元被移作他用、违规批准签发无真实贸易背景的银行承兑汇票、收支核算不规范等问题。
坚持原则,扎实抓好地税系统财政收支审计工作。审计中,根据审计工作方案确定的重点,严格按规范程序实施审计。先后4次召开全市地税系统财政收支
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审计情况专题会议,传达贯彻省厅要求,研究部署审计具体工作,按时征求被审计单位意见、出具审计报告,确保了此次审计任务顺利完成。通过审计,摸清了家底,了解了地税经费一步规范其财政收支行为,促进完善地税系统经费保障机制,提高财政资金使用效益。
拓宽思路,深化市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在继续对财税部门组织财税收入的真实性和财政税收政策执行、支出预算执行、专项资金使用的合法性加强审计监督的同时,拓展审计范围,加大对地税部门在信息化管税,发改委在组织分配管理市本级政府性投资情况,部门“三公经费”支出情况的审计力度,进一步深化同级财政预算执行审计。审计揭示出地税局由于税源信息掌握不够全面、对已有信息分析不够,致使税收征管风险控制、监管不够到位,部分税金应征未征等问题;揭示出政府性投资建设项目在计划编报、项目审批、项目执行等环节存在不足、项目计划执行率不高等问题,为促进政府投资项目提高管理水平和投资效益,加强财政管理发挥了积极作用。同时,对市aa、aa等aa个部门预算编制和预算执行情况进行抽查审计,查出少数单位在部门预算管理、财务核算与管理、固定资产采购与管理方面不够
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规范的问题。我局依据有关法律法规,分别向有关单位出具审计报告,提出了整改建议。
按照构建财政审计大格局的工作思路,加强对专项资金的审计力度。市局组织全市审计机关开展了2011年农业综合开发资金使用、管理和效益情况审计,住房公积金、防洪保安资金审计,完成了社区卫生服务机构绩效审计调查、水利建设资金审计调
2012年县审计局工作总结及2013年工作打算
XX年来,在县委、县政府的正确领导和xx市审计局的具体指导下,在县人大常委会的依法监督下,县审计局认真贯彻落实科学发展观,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,紧紧围绕县委、县政府工作中心,突出解决经济和社会的热点、难点和领导关注、群众关心的问题,扎实履行审计监督职能,全面开展审计业务工作,为促进依法行政,维护财经秩序,推进廉政建设,优化经济发展环境等方面发挥了积极的作用。现将一年来的工作总结如下:
一、XX年审计计划完成情况
一年来,完成了县级预算执行情况及29个单位预算执行情况和6个乡镇、10个乡镇卫生院、3个学区以及扶贫资金、移民资金、农业综合开发资金、13名领
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导干部经济责任履行情况的审计工作,占审计计划57项任务的112%,审计总金额71360万元,审计查出违规金额4766.87万元,占审计总金额的7.0%。其中:滞留专项资金2331.72万元,应征未征税款594.22万元,改变资金用途450万元,应缴未缴财政资金36
1.34万元,违规集资109万元,挪用专项资金14万元,漏缴税款10.45万元,其他违规资金896.14万元。同时,开展了灾后恢复重建、中小学校舍安全工程、财政性教育经费投入及管理使用、引大入景工程、政府性债务、工程建设领域突出问题专项治理、中央投资扩大内需等项目的跟踪审计和审计调查。完成了建设领域26个审计项目,其中扩大内需项目21个,占扩大内需23个项目的92%。
二、XX年审计工作开展情况
一年来,经过全局干部职工的共同努力,审计计划全面完成,审计质量明显提高,我们的主要做法是:
以经济工作为中心,突出了服务理念。
我局紧紧围绕建设“绿色、文明、富裕、和谐新”这一主题,加强组织领导,周密安排部署。一是年初,审计局结合实际,制定并由县政府批转了年度审计计划,突出全县经济建设这一发展大局,把县委、县政府和人民群众关心的问题作为重点;二是成立了预算
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执行审计工作协调领导小组,加强了审计工作的组织领导。三是在审计中,要求审计人员明确思路,注重从经济发展的大局分析问题,解决问题,提高财政资金的使用效益;四是要求审计人员不但要发现问题,揭示问题,而且要提出解决问题的方法,督促被审计单位认真执行审计决定,规范财政财务收支行为,建章立制,堵塞漏洞,加强管理,从制度和机制上预防违规违纪问题的再度发生。
以预算执行为主线,深化了财政审计。
我们集中力量,整体联动,紧紧围绕财政资金的收支与管理使用这条主线,理清收支渠道,掌握管理使用政策。揭示了存在的问题,主要是:财政部门在预算执行中虚列支出,滞留专项资金,违规改变专项资金用途,虚转专项支出指标;地税部门在预算执行中应征未征税款,违规将县财政拨付的“三代”手续费用于补充当年税务机关经费;部门单位在执行预算中滞留预算收入,截留、挤占、挪用、滞留专项资金、漏缴税金、违规集资、未按规定办理政府集中采购,国有资产管理工作不到位等问题。对查出的问题,我们依照有关法律法规进行了处理处罚,就县级预算执行情况,向人大常委会作了专题报告,并提出了相关建议,为促进财政预算管理规范化、制度化和法制化建
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设发挥了作用。
以履行职责为重点,推进了经济责任审计。
按照县委组织部的安排,我局完成了13名领导干部离任经济责任履行情况审计,审计查出违规问题14个,其中:向检察移交问题3个,查出违规资金516.89万元。促进了领导干部执行财经法规的自觉意识和责任意识,提高领导干部的民主决策能力和当家理财的水平。同时,也为组织和纪检监察机关提供较为详实的情况,使审计结果切实变成干部任用、奖惩等全面考核的依据,也为逐步完善干部考核、评价打下坚实的基础。
以提高效益为目标,注重了专项审计。
今年,我们结合预算执行审计,注重开展了扶贫资金、社保基金、民生资金、退耕还林、粮食直补、农村医保、抗震救灾、廉租房补贴、城市和农村最低生活保障等专项资金使用情况、中小学校舍安全工程、财政性教育经费投入及管理使用、引大入景工程、政府性债务、工程建设领域突出问题专项治理等专项的跟踪审计和审计调查。核查了项目投资决策、城乡规划和环境保护情况,国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况,工程建设招标、工程建设实施和质量管理情况,物资采购和管理使用情况,资金管理和投资
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控制情况等8方面的内容。审计金额达37290.01万元,审计查出了拖欠工程款、超预算投资、地方配套资金未全部到位、工程进展缓慢、项目实施内容与投资计划不符、个别项目招标投标程序不规范、灾后重建进度缓慢,部分农房质量验收工作滞后等8个方面的问题。在工作中,我们总结以往运用先进审计方法和取得的经验的基础上,利用计算机和基建造价软件完成了20个基建项目的审计,共核工程价58.2万元。进一步规范了资金管理程序,不但提高了项目审计质量,而且使项目资金发挥了应有的作用。
以创先争优为契机,增强了创新能力。
自创先争优活动开展以来,我局以推动科学发展、促进社会和谐、加强基层组织为目标,以“五个好”、“五个带头”为活动内容,制定了活动工作方案,强化了学习讨论、交流沟通等环节,完成了党员承诺、民主评议等规定动作;深化了“创新审计服务,提升审计效能”为主题活动的开展,推动了审计业务“四个创新”,调动党员干部的积极性、主动性和创造性,使创先争优成为工作的动力,为争创一流的审计工作业绩打下了坚实基础,有力推动了审计事业的长足发展。
以贯彻《廉政准则》为抓手,树立了廉洁意识。
我局以“学习廉政准则,争做勤廉表率”为主题,一
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是要求全体审计人员强化风险意识,严格控制项目质量风险和自身廉洁从审风险,坚持依法审计,保持清醒头脑,做到警钟长鸣,拒腐防变。二是把审计权力运用这条主线,贯穿于党风廉政建设和反腐败工作,从项目确定、项目实施和审计处理等环节控制审计风险。强化廉洁意识。三是坚持谁主管、谁负责的原则,建立从主要领导、分管领导到股室负责人的三级党风廉政建设责任体系。四是加强内控机制建设,进一步完善项目审理和纪律监督措施,坚持一手抓审计质量,一手抓干部廉政。五是教育审计干部对照廉政准则8个方面,规范自己的从政行为。六是严格执行党风廉政建设责任制和审计纪律八项规定,做到了审计质量无复议,机关效能无违纪,党风廉政无举报。
以网站、刊物为窗口,加强了审计宣传。
为了加大审计宣传力度,我们始终把审计简报、审计要情、审计论文作为开展审计宣传、提高审计影响力的重要途径。撰写审计简报20篇,被xx市审计网站录用20篇,被县政务信息网站录用14篇,被xx市广播电视报录用1篇;撰写审计论文5篇,其中1篇获全县征文2等奖;同时,我局以xx市审计局审计项目质量检查为主线,进一步规范了审计文书、审计程序、审计档案的装订等工作,增强了审计人员的审
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计质量意识,并向省、市审计厅局推荐了优秀审计项目。
以培训学习为平台,提高了干部素质。
审计力度的加大,审计公告制度的实行,是对审计人员素质能力和水平的检验,也是对审计队伍作风的检验。我们在有针对性地着力培养审计领导人才,管理人才和专业人才的同时,从进一步提高审计人员的政策理论水平,提高从政策理论的层次认识问题、分析问题的能力,注重搞好审计信息化、法制化、部门制度和审计文化建设,切实培养求真务实、严谨细致的工作作风入手,以学习贯彻党的xx大精神为契机,制定学习计划,采用集中学习和自学相结合的学习形式,实行学习抄笔记,体会写心得,开展走出去请进来和内部讨论的学习方法,
有2人参加了省市培训,在局内用二十天时间对干部职工进行政治理论学习和业务知识培训,系统地学习了《审计法》、《预算法》、《会计法》等十多部法律、法规和条例,注重了由基础知识培训向技能培训转变,构建了和谐的审计环境和坚固的防范体系。
回顾一年来的工作,我们深深地体会到:只有认真贯彻落实科学发展观,才能把握审计事业正确的发展方向;只有树立审计就是服务的理念,才能发挥审计
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的免疫作用;只有坚持发展第一要务,才能推动全县审计事业不断迈上新台阶;只有坚持“立审为公,执审为民”的思想,才能赢得广大人民群众对审计工作的信任和支持;只有坚持团结协作,才能凝聚成发展审计事业的强大合力。
面对新形势、新任务,我们也清醒地认识到我们的工作还存在不少困难和问题,主要一是审计队伍的专业结构、知识结构和思想业务水平与审计工作发展的要求存在差距,审计力量不足与审计任务重的矛盾十分突出。二是审计管理和审计质量控制还比较薄弱,现代审计技术方法的推广应用仍然滞后。三是审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大。四是审计队伍年龄结构老化的现象尤其突出。这些问题在今后的工作中逐步予以改进。
三、XX年主要工作初步打算
XX年我们以党的xx大精神为指针,坚持科学发展观,认真履行宪法和法律赋予的职责,继续坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,以真实性和合法性审计为基础,在加大对重点领域、重点部门和重点资金审计力度的同时,积极探索效益审计路子,加强专项资金审计及调查,强化国有资产投资审计,逐步推进和规范审计结果公
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告制度,进一步提高依法审计能力和审计工作质量,为推进依法治国、依法行政,加强宏观调控,为经济社会协调和可持续发展发挥更大作用。
一是继续深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的重大战略部署,不断提高财政预算审计水平,规范预算执行,促进公共财政建设。
二是加强对重点部门、重点项目、重点资金的效益审计,确保财政性资金投入的安全和效益发挥。
三是继续加强对支农、扶贫、教育、卫生、交通、环保、基本公共服务体系建设等专项资金的审计,确保党和政府的惠民政策惠及千家万户。同时要不断地扩大审计范围,揭露重大损失浪费问题,查处经济犯罪案件,提高财政资金使用效益。
四是进一步完善经济责任审计评价体系,拓宽对干部监督、考核的渠道,突出领导干部任中审计,促进依法履行职责。
五是积极创造条件,加大对政府投资审计的力度,规范投资管理,最大限度地发挥政府投资的效益。
六是按照“积极探索,总结提高,稳妥推进,逐步规范”的原则,有计划、有步骤地逐步完善推行审计结果公告制度,增加审计工作透明度,扩大审计影响,增强审计公信力。
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七是加强整改力度,使审计成果得到有效巩固。主要采用提出整改意见和建议,跟踪监督整改落实情况,真正发挥审计的免疫作用。
八是加强对审计业务人员的培训力度,特别是对《中华人民共和国审计法》等法律法规的学习和培训,不断提高审计人员的业务素质和审计工作质量。
九是加强审计机关内部建设,严格执行《审计项目质量控制办法》,切实提高审计质量控制水平,确保审计工作质量稳步提高。
十是加强廉政建设,提高审计人员执行廉政规定和“审计八不准”的自觉性。
推动审计事业全面发展,是落实科学发展观的必然要求,是促进社会和谐的重要举措,也是我们义不容辞的责任。我们将进一步加强组织领导,改进工作作风,完善工作措施,为全面发挥审计监督职能,为全县经济建设保驾护航。
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范文二:政府投资审计工作总结
政府投资审计工作总结
政府投资审计工作总结
篇一:
XX县审计局201X年投资审计总结 XX县审计局201X年固定资产投资审计工作总结 201X年,我局在县委、政府和上级业务主管部门的正确领导下,依据《中华人民共和国审计法》、《安徽省审计监督条例》和《肥东县政府投资项目管理暂行办法》等有关法律、法规,结合工作实际,以完善投资项目管理,提高财政资金使用效益为目的,不断加大工作力度,提高工作水平,较好地完成了县委政府交办的各项投资审计工作任务,为政府节约了大量财政资金,取得了较好的经济和社会效益。
一、基本情况 一年来,我局共接受审计固定资产投资项目63个,送审总金额2331
7.8万元,审定金额18560.9万元,核减金额475
6.9万元,平均核减率为20.4%,最高核减率60.7%。同期还组织力量对11个其他项目资金共320.6万元进行了核查审计。目前,还有15个项目正在审计中。
二、主要做法及成效
(一)加强制度建设,规范审计行为。 有章可循,制度健全是做好投资审计工作的前提和依据,因此在工程项目审计中,我们一直把制度建设作为首要工作来抓。四月份和八月份,针对我县工程项目设计变更及经济签证多和资金管理不规范的现象,基建科积极配合县政府正式出台《关于进一步加强政府投资工程设计变更及经济 签证管理的通知》XX[201X]20号文件和《XX县政府投资项目资金管理办法》XX[201X]48号文件,从总源头上把好资金关,明确相关部门的职责及审计工作衔接与配合。
(二)加大审计监督范围、促进社会经济效益。 基建科在继续贯彻“全面审计、突出重点”方针的同时,扩大审计覆盖面,进一步发挥审计工作的监督与服务功能。
(1)认真做好工程价款决(结)算审计工作。在审计中,审计人员严格执行政策规定,严防高估冒算。尤其是隐蔽工程、变更签证和材料价格。不仅了解书面材料和图纸,对每个项目都深入现场勘察、核实。经过审计的单位都认为审计机关确实认真负责、严格把关,为国家、单位节省了大量资金。
(2)积极开展跟踪审计,将监督关口前移。今年,基建科根据上级部门要求和县领导指示,积极协调人员对县校安工程和中医院医疗大楼进行跟踪审计。将传统的事后审计监督关口前移,即在项目建设管理中,积极参与审计监督,为工程质量、工程进度和工程价款把好关。
(3)积极参与大建设项目,严把设计、变更关。根据相关领导批示和文件精神,基建科积极协调人员参与全县大建设项目设计变更及大额经济签证审核监督,严把工程造价关,提高资金使用效益,服务大建设。
(三)认真负责、廉洁从审。 基建科审计人员一直将“认真负责,廉洁从审”的宗旨 牢记在心,对任何项目审计积极做到“审计八不准”,以端正的审计形象从事审计工作。例如:
在对某工程进行竣工决算审计时,施工方报送的审计决算单存在多计工程量、高套定额和办理不合理签证的现象,审计人员本着认真负责的态度,多次到现场进行勘察、丈量,对取得的数据与项目整体资料进行反复对比,认真核实,最终审计认定送审金额8
6.4万元,核定金额为3
3.9万元,核减金额5
2.5万元,核减率达60.7%。工程虽小,但审计人员认真负责、谢绝建设单位及施工单位多次宴请的工作态度,既为大建设节约了资金,又得到了建设单位及相关领导的高度评价。
(四)节约建设资金,缓解了资金的供需矛盾 目前,固定资产投资审计项目中大多是我县大建设项目。我局本着为国家和集体利益负责的原则,在审计过程中认真实践“三个代表”重要思想,围绕县域经济建设的重点建设资金,加大审计力度。由于一些单位领导和财务人员不懂基建知识,管理力度不够,多方筹集的建设资金在使用过程
中往往出现浪费的现象。针对这一状况,我局今年对在建项目积极进行“大额签证”跟踪审计。从工程投资入手,对基建投资项目实行跟踪,为建设单位严把投资关,受到好评。
(五)积极加强对外聘社会中介机构及人员的管理。 社会中介机构参与投资审计是目前解决审计机关审计力量不足和专业人员不够的补充手段。为此,基建科积极配合局机关完善中介机构与人员参与审计的各项制度。包括聘 用委托办法、审计流程、费用支取等等。同时,加强对聘用中介机构或人员的管理,严格做到“只做事,不作主”,并执行统一的审计操作规范,统一的审计纪律,加强对其考核,发现问题及时按有关规定处理。
三、主要体会
(一)政府领导重视是做好投资项目审计的保证 为了更好的开展、实施投资工程决算审计,县政府在201X年出台了《XX县建设项目竣工决算审计规定》,201X年又协调相关单位下发了关于《进一步做好我县固定资产投资审计工作》的通知,在201X年再次下发了《XX县政府投资项目管理暂行办法》,首先在制度上完善;同时,县委、县政府主要领导明确要求每个审计项目结果进行文字汇报,并指示有关单位的重大项目必须审计,多次在相关会议上通报审计结果,肯定成绩。
(二)多方支持是做好投资项目审计前提 审计人员进行正常审计时,在被审单位积极宣传固定资产投资审计的重要性,发现线索及时通报,财政部门也拒绝未经审计的项目经费报账,大多数单位也明确要求下属主动送审,今年已审结的62个项目全部是主动要求审计的。
(三)廉洁从审是做好投资项目审计确保质量的关键 我局在积极组织力量开展审计的同时,还不忘经常组织审计人员和聘用人员学习法律法规和要求遵守职业道德。每个项目开展前都明确提出要求和注意事项,做到不接受宴 请、不接受礼品及有价证券,不单独与施工方接触,除了工作必须外不与施工方交往,有的项目在定案后也未与施工方负责人见过面。廉洁审计行为受到各界一致好评。
(五)积极宣传是做好投资项目审计的平台 我局在积极开展投资审计及宣传相关法律法规的同时,不忘撰写有针对性的通讯及宣传材
料发表于报刊及相关网站,对老百姓关注的民生工程和相关重点工程及时在局网站上通报相关情况,积极听取和征求相关单位的意见或建议。
四、存在问题
1、设计深度不够,引起工程项目超概问题 通过审计,发现不少项目由于设计人员对工程考察不周详,深度不够,使得一些实际工程量没有列入初步设计概算,存在设计漏项和设计错误。造成设计变更频繁,概算难以控制。例如:
龙泉路工程设计单位在设计时不够严谨,造成部分路段设计标高与实际标高落差三十多公分,造成工程造价相应提高。
2、工程存在回避招标和转包等现象
(1)审计发现少数项目存在回避招标的行为。以拖延时间,寻找各种理由等方法,把应招标的项目进行分解发包,例如:
八斗路两侧土方平整工程未按规定应进行公开招标等。
(2)由于标后监管不到位存在转包现象。审计发现,不少中标单位,在收取一定费用后将工程转包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,
篇二:
投资审计人员三年工件总结 三年来工作总结 近三年工作中,在审计局、投资局各级领导的正确领导下,本人严格遵守各项规章制度,服从组织安排,尊敬领导,人际关系融洽,规范自己的言行,争做一名合格的新时代审计人员。下面将三年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况小结如下:
一、保持不断学习的势头,强化业务技能 作为新时代的审计人员,能否有一个规范的审计过程、一个高质量的审计报告取决于审计人员自身的素质。作为审计人员的我们不仅要让被审计单位、人员遵守相关的法律、法规,我们自己也应该以身作则,只有时刻不忘记学习才能熟知相应的法律、法规及各项制度。只有良好素质的审计人员,才
会全身心地投入审计工作,才能高质量、高效率地完成审计任务。面对今天愈来愈复杂的工程项目与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望、愈来愈快的审计技术与软件的更新换代,我深切地体会到,工程造价审计、尤其是跟踪审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作,需要不断学习、不断为自己充电、加油。每次局里组织政治、业务学习我都按时参加、认真做笔记,平时在科室里也经常与各位同事探讨业务上问题、交流对审上的经验以提高自己的审计水平。
二、注重方法提高效率、搜集情况合理建议 好的工作方法能让工作效率更好,起到事半功倍的效果。工作中及时向领导反应遇到的各种情况,重大问题以领导的指示为工作方向,技术问题加强与三审人员的交流勾通。不走弯路、少做重复劳动。对经过多个事务所初审的工程项目,不再逐一审核工程量,而是按一定的方式抽查,我将重点放在签证的合理性、套价的准确、取费的规范、材料价格的正确等这些方面;对个别没有经过事务所初审的项目则采用全面审核的办法。有的一审事务所还站在受建设单位委托的立场,只要建设方同意计入就可以计入,甚至有事务所在对项目结算的 重大问题进行决策时只单方面听取建设单位的意见而不向投资审计局反应事项,针对这一情况我及时准确的把相关情况反应给各对口协调的事务所,让初审事务所能更快更好的完成工程项目的初审工作。 在工作中注重搜集情况,向科、局领导提出合理化建议,如针对报审资料存在不齐全、不完善的情况,建议在接收资料时进行更严格、具体的检查;针对部分项目施工单位高估冒算,导致审减率歧高,建议预结算书由执业造价人员编制并盖执业章,对核减率奇高的情况联合造价行业管理部门将其纳入不良行为纪录的管理范畴。针对有的项目施工方无正常理由不接受初审结论,拒不签字,导致审计时间被迫拖延,审计时效低下的情况建议对该情况做专门调研,采取对应措施。这些情况引起相关领导的关注。
三、履行职责,圆满完成各项工作任务 三年来在各级领导关心的与支持下,我从一名审计新兵开始有条不紊的开展工程造价审计工作,工作积极、主动,遵守劳动纪律、勤于工作,对领导交办的任务积极、
认真的落实完成。 至201X年5月已完成二审复核项目127个,其中结算审核101个,标底审核21个,预算审核5个;累计总复核金额累计达1
7.66亿,其中结算审核
8.20亿,标底审核
9.04亿,预算审核0.42亿;累计核减总金额达625
5.15万元,其中结算核减113
1.15万元,标底核减465
4.48万元,预算核减46
9.52万元。三年来我参与了XXXX中学新校区、市垃圾填埋场污水处理、XXXXX广场等6个项目的跟踪审计,积极主动发现、处理跟踪项目中遇到的问题,尽最大可能避免了重复建设及财政资金浪费。引导、监督项目建设单位建立各项内部管理制度,使项目建设在一种良性的环境下运行。 我对口协调了XXX华、XX监、XXX堂3个一审事务所,在日常工作中及时向一审事务所传达专业局的相关技术文件、统一口径、管理要求,及时处理、反应初审事务在审计过程中遇到的问题,推进该项目的初审工作,让初审事务所更好更快的完成工程项目的初审工作。协调XXX、XXXX等事务所对XXXX市检察院项目工程的结算审计 工作进行协调,处理解决初审事务在审计过程中遇到的问题,推进该项目的初审工作。
四、廉洁自律、清廉从审 作为一名审计工作者,能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线,并深知:
其身正、不令则行;其身不正,虽令不从。一年来,认真学习贯彻遵守市审计局的《廉洁从审十条禁令》、《对政府投资审计专业局廉洁从审的补充规定》等文件要求,以此为高压线,不越雷区。审计过程中严格按相关造价政策及审计条例的要求,以公平公正的态度来进行审核,对各种诱惑能自觉、主动的免疫并抵制。
五、存在的问题及下阶段发展方向 三年来各级领导与同事给了我很多支持,我所取得的点滴成绩都是在局领导的正确领导、同事的帮助下取得的。在总结成绩的同时,我深知还有很多缺憾和不足,如还需进一步加强学习,努力提高自己的政治理论和政策水平,注重综合
分析力度、提出有针对性的合理化建议,努力提高自己的工作层次和能力。在以后的工作中我将发扬优点、克服缺点、使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。 审计一科:
XXXXX 201X年6月30日
篇三:
审计局市政府投资审计中心最新个人年度总结范文 审计局市政府投资审计中心工作岗位 =个人原创,有效防止雷同,欢迎下载= 转眼之间,一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年,在×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心工作岗位上,我始终秉承着“在岗一分钟,尽职六十秒”的态度努力做好审计局市政府投资审计中心岗位的工作,并时刻严格要求自己,摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下,我在审计局市政府投资审计中心工作岗位上积极进取、勤奋学习,认真圆满地完成今年的审计局市政府投资审计中心所有工作任务,履行好×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心工作岗位职责,各方面表现优异,得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下:
一、思想上严于律己,不断提高自身修养 一年来,我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观,并用以指 导自己在×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在审计局市政府投资审计中心工作岗位,但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神,不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策,尽职尽责,在审计局市政府投资审计中心工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。
二、工作上加强学习,不断提高工作效率时代在发展,社会在进步,信息技术日新月异。×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关工作也需要与时俱进,需要不断学习新知识、新技术、新方法,以提高审计局市政府投资审计中心岗位的服务水平和服务效率。特别是学习审计局市政府投资审计中心工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此,才能提高×××审计局市政府投资审计中心工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作有关业务知识,并总结吸取前辈在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作经验,不断弥补和改进自身在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作中的缺点和不足,从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。 回顾过去一年来在**(改成审计局市政府投资审计中心岗 位所在的单位)审计局市政府投资审计中心工作岗位工作的点点滴滴,无论在思想上,还是工作学习上我都取得了很大的进步,但也清 醒地认识到自己在×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入,尤其是将思想理论运用到×××审计局市政府投资审计中心工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××审计局市政府投资审计中心工作岗位工作中,我一定会扬长避短,克服不足、认真学习×××审计局市政府投资审计中心工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取,把工作做的更好,为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年,在以后的**(改成审计局市政府投资审计 中心岗位所在的单位)工作中希望能够再接再厉,要继续保持着良好的工作心态,不怕苦不怕累,多付出少抱怨,做好审计局市政府投资审计中心岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的审计局市政府投资审计中心工作水平和业务能力,在以后的工作中我将加强与×××(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)审计局市政府投资审计中心岗位上的同事多沟通,多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事,老老实实做人,争取为**(改成审计局市政府投资审计中心岗位所在的单位)做出更大的成绩。 篇四:
201X年审计工作总结 201X年上半年审计工作总结 市审计局 今年以来,我局在市委、市政府和省审计厅的领导下,紧紧围绕主题主
线,坚持创新创优,依法履行职责,全力服务国家治理,较好地完成了审计工作任务。上半年,全市审计机关共审计aa个单位,审计调查aa个单位,查出违规问题金额aa万元,损失浪费金额aa万元,被审计单位损益和财政收支不实aa万元,审计促进增收节支aa万元,促进资金拨付到位aa万元,审计后核减投资或结算额aa万元。
一、集思广益,科学制定全年工作计划 今年是实施“十二五”规划的关键一年,也是市委、市政府开启基本实现现代化新征程至关重要的一年。我局牢固树立科学的审计理念,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,按照《aa省“十二五”审计工作发展规划纲要》和市委aa届二次全会精神,多次召开专题会议,广泛征求各方面的意见,研究确定了以“寓审计监督于服务之中,着力在促进政策执行、提高财政绩效、增进民生幸福、推动责任履行等方面下功夫,全面提升审计工作质量和水平,全力促进经济社会又好又快发展”为主要内容的201X年工作思路,重点抓好市本级财政预算执行审计和其他财政收支审计及8个部门预算执 行审计,抓好2个市(区)政府财政决算审计、8名领导干部任期经济责任审计,农业开发综合资金绩效审计、城区防洪保安资金审计等专项资金审计,对aa等重点工程开展跟踪审计,对aa项目进行竣工决算审计。全力配合审计署和省厅抓好社保资金审计、农村中小学布局调整审计调查、保障性住房跟踪审计和地税系统财政收支情况审计、水利建设资金审计等aa项上级统一组织项目,全面完成市委、市政府及其工作部门临时交办的工作任务,着力发挥审计在“推进富民强市、建设美好aa,向基本实现现代化迈进”新征程中的重要作用。
二、突出重点,充分发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用
(一)全力以赴,认真实施社保资金审计和农村中小学布局调整审计调查项目。我局将社保资金审计工作列为今年审计工作的头等大事,统筹安排,精心组织,成效显著。
一是及时向市领导汇报,争取到市政府的大力支持。市政府办公室召开有人社、民政、财政、残联、公安、卫生、地税、统计、住建和
审计部门负责人参加的会议,专题部署社保资金审计工作;向市(区)政府和市级有关部门下发《关于及时提供社会保障资金审计所需资料和数据的通知》,要求积极配合好审计工作,及时提供审计所需资料和数据。
二是加强领导。我局成立了由主要领导任组长的全市社会保障资金审计工作领导小组,负责全市社会保障资金审计工作的组织、领导及协调工作,抽调业务精湛人员组成审计组。 经过审计人员艰苦细致的努力,查出少数符合保障条件的特殊人员未纳入保障,部分困难群众未得到新农合救助,多人重复参加几项社会保障,以及主管部门执行医保政策不到位,社会保障资金管理不规范、保险基金收益率较低、保障资金结余过多等问题。
三是保证质量。审计过程中,针对社保资金审计表格多,填报要求高,我局多次召开各市(区)局审计人员会议,建立审计数据二次审核制度,除审计组认真审核表格的每一个数据的来源外,还组织各审计组相互审核相关表格,确保了在省厅规定的时间内完成审计任务,并一次性通过表格汇总。 五月下旬,我局启动全市农村中小学布局调整审计调查工作,抽调业务骨干分赴各市(区)开展审计调查。目前,除由aa特派办直接审计的aa市外,其他三市已完成了10张基本表、4张抽查表、1张走访表的填列,并及时将表格报省厅汇总。报表填制及数据分析正在按计划进行。
(二)团结协作,圆满完成农村商业银行资产负债损益审计。我们克服多年未开展金融审计,对金融业务和政策不太熟悉,实战经验不足的困难,局领导身先士卒,靠前指挥,审计人员群策群力,加班加点,圆满完成审计工作任务,取得了预期效果。
一是审前注重调研和学习。走访市银监局,了解相关政策,当面向省厅赴aa审计组请教审计方法,深入研究审计工作方案和相关财经政策及财会制度,认真制定实施方案,确定了以财务收支审计为基础、金融业务审计为重点,以资金流向为主线、以运用计 算机审计为手段、延伸审计调查为突破的思路,并在审计过程中认真贯彻。
二是坚持工作交流制度。抽调人员组成3个审计小组,明确分工,落实责任。审计组每天碰头,交流审计情况,及时研究解决审计中的
难题、难点。
三是全面揭示问题。围绕“防范风险、规范管理、促进发展”的目标,通过对aa商业银行201X年度资产负债损益的全面审计,查出了上报人民银行涉农贷款余额不够准确、向产能过剩及重复建设行业类企业增加发放贷款、向环评结果红色的企业发放新增贷款,对贷款资金督查不力,致使贷款资金aa万元被移作他用、违规批准签发无真实贸易背景的银行承兑汇票、收支核算不规范等问题。
(三)坚持原则,扎实抓好地税系统财政收支审计工作。审计中,根据审计工作方案确定的重点,严格按规范程序实施审计。先后4次召开全市地税系统财政收支审计情况专题会议,传达贯彻省厅要求,研究部署审计具体工作,按时征求被审计单位意见、出具审计报告,确保了此次审计任务顺利完成。通过审计,摸清了家底,了解了地税经费来源的渠道、收支规模以及管理方式,揭示出地税部门预算编报不规范不完整、决算反映不全面、发票工本费收入未缴国库纳入预算管理、未按规定实施国库集中支付、经费结余较多财政资金大量沉淀、aa等在财政收支管理方面存在的主要问题,提出了进一步调整、修订和完善现行地税机构经费保障政策和预算管理办法、加强对地税部门预决算管理和财政监督、强化地税部门自身财政预算管理、aa等审计建议,以进 一步规范其财政收支行为,促进完善地税系统经费保障机制,提高财政资金使用效益。
(四)拓宽思路,深化市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在继续对财税部门组织财税收入的真实性和财政税收政策执行、支出预算执行、专项资金使用的合法性加强审计监督的同时,拓展审计范围,加大对地税部门在信息化管税,发改委在组织分配管理市本级政府性投资情况,部门“三公经费”支出情况的审计力度,进一步深化同级财政预算执行审计。审计揭示出地税局由于税源信息掌握不够全面、对已有信息分析不够,致使税收征管风险控制、监管不够到位,部分税金应征未征等问题;揭示出政府性投资建设项目在计划编报、项目审批、项目执行等环节存在不足、项目计划执行率不高等问题,为促进政府投资项目提高管理水平和投资效益,加强财政管理发挥了积极作用。同时,对市aa、aa等aa个部门预算编制和预算执行情况
进行抽查审计,查出少数单位在部门预算管理、财务核算与管理、固定资产采购与管理方面不够规范的问题。我局依据有关法律法规,分别向有关单位出具审计报告,提出了整改建议。 按照构建财政审计大格局的工作思路,加强对专项资金的审计力度。市局组织全市审计机关开展了201X年农业综合开发资金使用、管理和效益情况审计,住房公积金、防洪保安资金审计,完成了社区卫生服务机构绩效审计调查、水利建设资金审计调篇五:
201X年县审计局工作总结及201X年工作打算 201X年县审计局工作总结及201X年工作打算 XX年来,在县委、县政府的正确领导和xx市审计局的具体指导下,在县人大常委会的依法监督下,县审计局认真贯彻落实科学发展观,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,紧紧围绕县委、县政府工作中心,突出解决经济和社会的热点、难点和领导关注、群众关心的问题,扎实履行审计监督职能,全面开展审计业务工作,为促进依法行政,维护财经秩序,推进廉政建设,优化经济发展环境等方面发挥了积极的作用。现将一年来的工作总结如下:
一、XX年审计计划完成情况 一年来,完成了县级预算执行情况及29个单位预算执行情况和6个乡镇、10个乡镇卫生院、3个学区以及扶贫资金、移民资金、农业综合开发资金、13名领导干部经济责任履行情况的审计工作,占审计计划57项任务的112%,审计总金额71360万元,审计查出违规金额476
6.87万元(不含财政虚列支出527
6.51万元),占审计总金额的
7.0%。其中:
滞留专项资金233
1.72万元,应征未征税款59
4.22万元,改变资金用途450万元,应缴未缴财政资金36
1.34万元,违规集资109万元,挪用专项资金14万元,漏缴税款
10.45万元,其他违规资金89
6.14万元。同时,开展了灾后恢复重建、中小学校舍安全工程、财政性教育经费投入及管理使用、引大入景工程、政府性债务、工程建设领域突出问题专项治理、中央投资扩大内需等项目的跟踪审计和审计调查。完成了建设领域26个审计项目,其中扩大内需项目21个,占扩大内需23个项目的92%。
二、XX年审计工作开展情况 一年来,经过全局干部职工的共同努力,审计计划全面完成,审计质量明显提高,我们的主要做法是:
(一)以经济工作为中心,突出了服务理念。 我局紧紧围绕建设“绿色、文明、富裕、和谐新”这一主题,加强组织领导,周密安排部署。
一是年初,审计局结合实际,制定并由县政府批转了年度审计计划,突出全县经济建设这一发展大局,把县委、县政府和人民群众关心的问题作为重点;
二是成立了预算执行审计工作协调领导小组,加强了审计工作的组织领导。
三是在审计中,要求审计人员明确思路,注重从经济发展的大局分析问题,解决问题,提高财政资金的使用效益;
四是要求审计人员不但要发现问题,揭示问题,而且要提出解决问题的方法,督促被审计单位认真执行审计决定,规范财政财务收支行为,建章立制,堵塞漏洞,加强管理,从制度和机制上预防违规违纪问题的再度发生。
(二)以预算执行为主线,深化了财政审计。 我们集中力量,整体联动,紧紧围绕财政资金的收支与管理使用这条主线,理清收支渠道,掌握管理使用政策。揭示了存在的问题,主要是:
财政部门在预算执行中虚列支出,滞留专项资金,违规改变专项资金用途,虚转专项支出指标;地税部门在预算执行中应征未征税款,违规将县财政拨付的“三代”手续费用于补充当年税务机关经费;部门单位在执行预算中滞留预算收入,截留、挤占、挪用、滞留专项资金、漏缴税金、违规集资、未按规定办理政府集中采购,国有资产管理工作不到位等问题。对查出的问题,我们依照有关法律法规进行了
处理处罚,就县级预算执行情况,向人大常委会作了专题报告,并提出了相关建议,为促进财政预算管理规范化、制度化和法制化建设发挥了作用。
(三)以履行职责为重点,推进了经济责任审计。 按照县委组织部的安排,我局完成了13名领导干部离任经济责任履行情况审计,审计查出违规问题14个,其中:
向检察移交问题3个,查出违规资金51
6.89万元。促进了领导干部执行财经法规的自觉意识和责任意识,提高领导干部的民主决策能力和当家理财的水平。同时,也为组织和纪检监察机关提供较为详实的情况,使审计结果切实变成干部任用、奖惩等全面考核的依据,也为逐步完善干部考核、评价打下坚实的基础。
(四)以提高效益为目标,注重了专项审计。 今年,我们结合预算执行审计,注重开展了扶贫资金、社保基金、民生资金、退耕还林、粮食直补、农村医保、抗震救灾、廉租房补贴、城市和农村最低生活保障等专项资金使用情况、中小学校舍安全工程、财政性教育经费投入及管理使用、引大入景工程、政府性债务、工程建设领域突出问题专项治理等专项的跟踪审计和审计调查。核查了项目投资决策、城乡规划和环境保护情况,国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况,工程建设招标、工程建设实施和质量管理情况,物资采购和管理使用情况,资金管理和投资控制情况等8方面的内容。审计金额达37290.01万元,审计查出了拖欠工程款、超预算投资、地方配套资金未全部到位、工程进展缓慢、项目实施内容与投资计划不符、个别项目招标投标程序不规范、灾后重建进度缓慢,部分农房质量验收工作滞后等8个方面的问题。在工作中,我们总结以往运用先进审计方法和取得的经验的基础上,利用计算机和基建造价软件完成了20个基建项目的审计,共核工程价5
8.2万元。进一步规范了资金管理程序,不但提高了项目审计质量,而且使项目资金发挥了应有的作用。
(五)以创先争优为契机,增强了创新能力。 自创先争优活动开展以来,我局以推动科学发展、促进社会和谐、加强基层组织为目标,
以“五个好”(领导班子好、党员队伍好、工作机制好、工作业绩好、群众反映好)、“五个带头”(带头学习提高、带头争创佳绩、带头服务群众、带头遵纪守法、带头弘扬正气)为活动内容,制定了活动工作方案,强化了学习讨论、交流沟通等环节,完成了党员承诺、民主评议等规定动作;深化了“创新审计服务,提升审计效能”为主题活动的开展,推动了审计业务“四个创新”(创新审计内容、创新审计方法、创新审计技术、创新审计管理),调动党员干部的积极性、主动性和创造性,使创先争优成为工作的动力,为争创一流的审计工作业绩打下了坚实基础,有力推动了审计事业的长足发展。
(六)以贯彻《廉政准则》为抓手,树立了廉洁意识。 我局以“学习廉政准则,争做勤廉表率”为主题,
一是要求全体审计人员强化风险意识,严格控制项目质量风险和自身廉洁从审风险,坚持依法审计,保持清醒头脑,做到警钟长鸣,拒腐防变。
二是把审计权力运用这条主线,贯穿于党风廉政建设和反腐败工作,从项目确定、项目实施和审计处理等环节控制审计风险。强化廉洁意识。
三是坚持谁主管、谁负责的原则,建立从主要领导、分管领导到股室负责人的三级党风廉政建设责任体系。
四是加强内控机制建设,进一步完善项目审理和纪律监督措施,坚持一手抓审计质量,一手抓干部廉政。五是教育审计干部对照廉政准则8个方面,规范自己的从政行为。六是严格执行党风廉政建设责任制和审计纪律八项规定,做到了审计质量无复议,机关效能无违纪,党风廉政无举报。
(七)以网站、刊物为窗口,加强了审计宣传。 为了加大审计宣传力度,我们始终把审计简报、审计要情、审计论文作为开展审计宣传、提高审计影响力的重要途径。撰写审计简报20篇,被xx市审计网站录用20篇,被县政务信息网站录用14篇,被xx市广播电视报录用1篇;撰写审计论文5篇,其中1篇获全县征文2等奖;同时,我局以xx市审计局审计项目质量检查为主线,进一步规范了审计文书、审计程序、审计档案的装订等工作,增强了审计人员的审计质量
意识,并向省、市审计厅局推荐了优秀审计项目。
(八)以培训学习为平台,提高了干部素质。 审计力度的加大,审计公告制度的实行,是对审计人员素质能力和水平的检验,也是对审计队伍作风的检验。我们在有针对性地着力培养审计领导人才,管理人才和专业人才的同时,从进一步提高审计人员的政策理论水平,提高从政策理论的层次认识问题、分析问题的能力,注重搞好审计信息化、法制化、部门制度和审计文化建设,切实培养求真务实、严谨细致的工作作风入手,以学习贯彻党的xx大精神为契机,制定学习计划,采用集中学习和自学相结合的学习形式,实行学习抄笔记,体会写心得,开展走出去请进来和内部讨论的学习方法, 有2人参加了省市培训,在局内用二十天时间对干部职工进行政治理论学习和业务知识培训,系统地学习了《审计法》、《预算法》、《会计法》等十多部法律、法规和条例,注重了由基础知识培训向技能培训转变,构建了和谐的审计环境和坚固的防范体系。 回顾一年来的工作,我们深深地体会到:
只有认真贯彻落实科学发展观,才能把握审计事业正确的发展方向;只有树立审计就是服务的理念,才能发挥审计的免疫作用;只有坚持发展第一要务,才能推动全县审计事业不断迈上新台阶;只有坚持“立审为公,执审为民”的思想,才能赢得广大人民群众对审计工作的信任和支持;只有坚持团结协作,才能凝聚成发展审计事业的强大合力。 面对新形势、新任务,我们也清醒地认识到我们的工作还存在不少困难和问题,主要
一是审计队伍的专业结构、知识结构和思想业务水平与审计工作发展的要求存在差距,审计力量不足与审计任务重的矛盾十分突出。
二是审计管理和审计质量控制还比较薄弱,现代审计技术方法的推广应用仍然滞后。
三是审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大。
四是审计队伍年龄结构老化的现象尤其突出。这些问题在今后的工作中逐步予以改进。
三、XX年主要工作初步打算 XX年我们以党的xx大精神为指针,
坚持科学发展观,认真履行宪法和法律赋予的职责,继续坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,以真实性和合法性审计为基础,在加大对重点领域、重点部门和重点资金审计力度的同时,积极探索效益审计路子,加强专项资金审计及调查,强化国有资产投资审计,逐步推进和规范审计结果公告制度,进一步提高依法审计能力和审计工作质量,为推进依法治国、依法行政,加强宏观调控,为经济社会协调和可持续发展发挥更大作用。
一是继续深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的重大战略部署,不断提高财政预算审计水平,规范预算执行,促进公共财政建设。
二是加强对重点部门、重点项目、重点资金的效益审计,确保财政性资金投入的安全和效益发挥。
三是继续加强对支农、扶贫、教育、卫生、交通、环保(生态)、基本公共服务体系建设等专项资金的审计,确保党和政府的惠民政策惠及千家万户。同时要不断地扩大审计范围,揭露重大损失浪费问题,查处经济犯罪案件,提高财政资金使用效益。
四是进一步完善经济责任审计评价体系,拓宽对干部监督、考核的渠道,突出领导干部任中审计,促进依法履行职责。 五是积极创造条件,加大对政府投资审计的力度,规范投资管理,最大限度地发挥政府投资的效益。 六是按照“积极探索,总结提高,稳妥推进,逐步规范”的原则,有计划、有步骤地逐步完善推行审计结果公告制度,增加审计工作透明度,扩大审计影响,增强审计公信力。 七是加强整改力度,使审计成果得到有效巩固。主要采用提出整改意见和建议,跟踪监督整改落实情况,真正发挥审计的免疫作用。 八是加强对审计业务人员的培训力度,特别是对《中华人民共和国审计法》等法律法规的学习和培训,不断提高审计人员的业务素质和审计工作质量。 九是加强审计机关内部建设,严格执行《审计项目质量控制办法》,切实提高审计质量控制水平,确保审计工作质量稳步提高。 十是加强廉政建设,提高审计人员执行廉政规定和“审计八不准”的自觉性。 推动审计事业全面发展,是落实科学发展观的必然要求,是促进社会和谐的重要举措,也是我们义不容辞的责任。我们将进一步加强组织
领导,改进工作作风,完善工作措施,为全面发挥审计监督职能,为
全县经济建设保驾护航。
范文三:政府投资审计工作总结
政府投资审计工作总结
**年度~我县政府投资审计工作取得了较好成效~突出表现在:政府投资审计法制建设进一步完善~投资项目审计意识进一步加强~局投资审计机构和人员队伍初步建成。国家审计在服务我县生态工业园区建设等中心工作上~在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、以及纠正基本建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了日益突出的作用。
**年~全年共审计完成政府投资项目17个~在审4个~审计工程结算价款总额万元~审计核减工程款万元~平均核减率%。其中:县天地房地产开发有限公司灵川半岛开发工程造价报审万元, 审计核减工程款万元,核减率为%; 溪水库工程造价报审万元, 审计核减工程款万元, 核减率为%。
在所有审计项目中~审计局投资审计股完成项目6个~审计结算价款万元~核减工程款万元(其中工业园区项目4个~审计结算价款万元~核减工程款万元);委托社会机构审计项目11个~审计结算价款万元~核减工程款万元。
一、主要做法
1、加强“人、法、技”建设~建立审计专业队伍。按照《审计法》、《安徽省审计监督条例》的规定和上级审计机关的部署~我局把政府投资审计的“人、法、技”建设摆在首位。经县政府的同意~首先制订和颁发实施了《**县政府
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投资项目审计监督办法》(绩政**32号)~使政府投资审计监督工作做到有法可依~并更切合我县实际。为顺应政府投资力度不断加大的迅猛形势~我局提出投资审计要“快起步、打基础、求发展”。
围绕这一思路~首先公开选聘了1名土木工程专业的大学本科毕业生~充实投资审计专业技术力量;其次又委派1名审计骨干参加省厅组织的合肥工业大学投资审计培训班进行专业培训~形成审计技术力量;第三~经县编委批准~增设了投资审计业务股。至此~我局政府投资审计的专业机构和专业队伍已初步建成。
2、筹措经费确保重点~加大审计技术装备的投入~力求审计结果正确公正~努力树立审计机关权威。今年以来~我局先后投入了4万余元人民币~购置了投资审计必备的专业书籍、专业软件和电脑等装备~特别是花费近万元购置的土石方工程量计算软件~在县生态工业园区土石方工程价款结算的及时性和准确性方面发挥了重要作用,及时纠正了其他软件的技术错误,有效控制了审计风险。
3、在坚持国家审计监督的前提下~注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段~专业审计力量不足~人少事多的矛盾突出。我局按照(绩政**32号)文件规定~坚持政府投资的国家审计原则;同时~又注意整合社会审计机构的审计力量参与审计~已初步建立了政府投资审
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计“制度执行统一~工作部署统一~标准尺度统一”的工作机制~及时扭转了此前在工程结算价款审核中~社会审计机构之间无序竞争和县审计局对审计质量失控的被动局面。
二、XX年工作设想
1、以服务生态工业园区开发建设为重点~促进县域经济发展。
2、坚持全面审计前提,不断深化政府投资审计。目前我局投资审计还处于起步阶段~审计范围和内容还不够全面和深入~服务宏观经济决策、提高政府投资效益方面做得不够。XX年要从深化投资审计范围和内容入手~以财政性资金投资去向和使用效益为重点~逐步提高投资审计质量。
3、坚持创新和发展~跟踪审计技术前沿~引入计算机审计、工程质量检测等技术装备和手段~提升审计能力。
4、继续加强审计人员素质培养~不断强化审计人员作风纪律和廉政建设~打造高素质审计队伍。
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范文四:审计部门对政府投资审计工作总结
审计部门对政府投资审计工作总结
在坚持国家审计监督的前提下,注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段,专业审计力量不足,人少事多的矛盾突出。
**年度,我县政府投资审计工作取得了较好成效,突出表现在:政府投资审计法制建设进一步完善,投资项目审计意识进一步加强,局投资审计机构和人员队伍初步建成。国家审计在服务我县生态工业园区建设等中心工作上,在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、以及纠正基本建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了日益突出的作用。**年,全年共审计完成政府投资项目17个,在审4个,审计工程结算价款总额11680.25万元,审计核减工程款4422.41万元,平均核减率37.86%。其中:县天地房地产开发有限公司灵川半岛开发工程造价报审6323.86万元, 审计核减工程款3786.46万元,核减率为59.9%; 溪水库工程造价报审2580.8万元, 审计核减工程款526.7万元, 核减率为20.4%。
在所有审计项目中,审计局投资审计股完成项目6个,审计结算价款4026.35万元,核减工程款1743.91万元(其中工业园区项目4个,审计结算价款1450.15万元,核减工程款32.28万元);本文来源: http://www.reader8.cn委托社会机构审计项目11个,
审计结算价款7654.4万元,核减工程款2678.5万元。
一、主要做法
1、加强“人、法、技”建设,建立审计专业队伍。按照《审计法》、《安徽省审计监督条例》的规定和上级审计机关的部署,我局把政府投资审计的“人、法、技”建设摆在首位。经县政府的同意,首先制订和颁发实施了《**县政府投资项目审计监督办法》(绩政**32号),使政府投资审计监督工作做到有法可依,并更切合我县实际。为顺应政府投资力度不断加大的迅猛形势,我局提出投资审计要“快起步、打基础、求发展”。围绕这一思路,首先公开选聘了1名土木工程专业的大学本科毕业生,充实投资审计专业技术力量;其次又委派1名审计骨干参加省厅组织的合肥工业大学投资审计培训班进行专业培训,形成审计技术力量;第三,经县编委批准,增设了投资审计业务股。至此,我局政府投资审计的专业机构和专业队伍已初步建成。
2、筹措经费确保重点,加大审计技术装备的投入,力求审计结果正确公正,努力树立审计机关权威。今年以来,我局先后投入了4万余元人民币,购置了投资审计必备的专业书籍、专业软件和电脑等装备,特别是花费近万元购置的土石方工程量计算软件,在县生态工业园区土石方工程价款结算的及时性和准确性
方面发挥了重要作用,及时纠正了其他软件的技术错误,有效控制了审计风险。
3、在坚持国家审计监督的前提下,注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段,专业审计力量不足,人少事多的矛盾突出。我局按照(绩政**32号)文件规定,坚持政府投资的国家审计原则;同时,又注意整合社会审计机构的审计力量参与审计,已初步建立了政府投资审计“制度执行统一,工作部署统一,标准尺度统一”的工作机制,及时扭转了此前在工程结算价款审核中,社会审计机构之间无序竞争和县审计局对审计质量失控的被动局面。
二、2007年工作设想
1、以服务生态工业园区开发建设为重点,促进县域经济发展。
2、坚持全面审计前提,不断深化政府投资审计。目前我局投资审计还处于起步阶段,审计范围和内容还不够全面和深入,服务宏观经济决策、提高政府投资效益方面做得不够。2007年要从深化投资审计范围和内容入手,以财政性资金投资去向和使用效益为重点,逐步提高投资审计质量。
3、坚持创新和发展,跟踪审计技术前沿,引入计算机审计、工程质量检测等技术装备和手段,提升审计能力。
4、继续加强审计人员素质培养,不断强化审计人员作风纪律和廉政建设,打造高素质审计队伍。
范文五:政府投资审计概述
政府投资项目概述及造价管理
一、先来介绍政府投资项目的概念:
政府投资项目是随着改革开放和现代建设深入发展的过程中逐步形成的,曾经一度被称为财政性基本建设项目,目前我们对政府投资项目常用的概念是政府投资项目是指为了适应和推动国民经济或区域经济的发展,为了满足社会的文化、生活需要,以及出于政治、国防等因素的考虑,由政府通过财政投资,发行国债或地方财政债券,利用外国政府赠款以及国家财政担保的国内外金融组织的贷款等方式独资或合资兴建的固定资产投资项目。
政府投资项目的类别和一般的投资项目有所不同,主要指公益性和基础设施项目以及少数重要的工业项目等。主要包括以下五大类项目:
(1)(第一个类别)具有非竞争性和非排他性的纯公共产品。比如说国防、司法、邮政、卫生防疫、赈灾救灾、大江大河治理、消防等。政府部门的直接投资是这类产品的唯一供给方式。
(2)带有显著的外部收益,能够创造社会公平的公共产品和服务。比如说高速公路、城市道路、基础教育、公共医疗卫生、文化教育、公有住房、社会保障、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目,这类项目我们常见的比如说
青藏铁路、京沪高铁这些都属于具有显著外部收益,而且能够创造社会公平的公共产品和服务。它的建设不仅能对项目本身产生一定的内部收益,而且能够对全社会做出经济方面的贡献或社会方面的贡献。
(3)(第三类政府投资项目)以水利、能源、交通、电信、城乡公用设施、环境、市政等基础设施、广播电影电视为代表的自然垄断产品。这类项目是大家最为熟悉的政府投资项目,主要指的是各种基础设施项目,比如说三峡工程、西气东输、南水北调以及各种水电站、热电站、油田等基础设施建设项目。
(4)(第四类的政府投资项目)适用于大规模区域开发,少数需要巨额投资且建设周期长、收益低的基础产业项目。比如说基础的原材料、能源、农业以及新型的产业,重要科技攻关和推广应用项目的建设,以及科技进步、高新技术、现代服务业等国家和省重点扶持的产业和发展项目,比如说各地的防护林项目、商品粮生产基地都属于这类项目,这是政府投资项目投资的一个方向。
(5) (政府投资项目的最后一类)扶贫、支援少数民族发展等的项目。
以上的五类项目就构成政府投资项目的内容。
二、政府投资建设项目管理的模式
目前我国多元化投资主体格局已经初步形成,在一些经
营性投资项目领域,已经出现了多种投资以及融资渠道,促使政府投资管理方式发生着变革,管理的形式也出现了多元化的趋势,目前我国政府投资项目管理模式主要包括工程指挥部型,使用单位自建模式,项目法人型模式,政府采购模式,总承包模式等。下面分别介绍一下模式。
(1)建设工程指挥部模式
由政府有关部门组建一个临时的指挥部,指挥部负责项目的全面建设管理工作,项目建成后由指挥部把项目交给运营单位由运营单位加以运营和使用,建设任务完成后指挥部就解散了。
(2)使用单位自建模式
这种管理模式的特点是基建管理机构是内部机构,投资方、建设方、使用方都是一体的,这种方式的特点是使用方没有筹措资金和偿还资金的责任,缺乏科学合理节约资金的动力,所以经常会导致建设项目超报资、超规模、超标准。
(3)项目法人型管理模式
项目法人型管理模式的最大特点在于项目法人的独立性,它是一个独立成立的机构,负责整个项目的从前期策划开始至资金筹措、到建设实施、生产经营、偿还债务以及负责对国有资产的保值、增值,因而对项目所做的是一个全方位、全过程的管理。对于一些由政府投资的基础设施工程比如:高速公路、机场、港口等均实行项目法人制,这种方式
的特点是项目法人在投资方面更为慎重,在整个项目的管理过程中会更为严格。
(4)政府采购模式
它的特点是由政府统一设立一个集中采购的机构来对公共房屋或中小型基础设施项目负责建设,建完后移交后国有机构使用或移交给运营单位运营,政府采购模式主要借鉴的是香港工务局的管理方式,比如说一些地区成立的建筑工务局,政府投资建设管理中心,城市投资建设公司等就是政府采购模式的一种体现,政府采购模式有助于节约成本,促进政府采购机构经验的积累和管理水平的提高。
(5)设计——采购——建造交钥匙工程模式(EPC模式) 这种模式的特点是项目决策后从设计开始经过招标委托一家公司来对设计、采购、建设等进行总承包。
(6)代建制
这种模式是政府将非经营性的基础设施项目委托给专门的项目管理公司作为代建单位,代建单位组织建设后再移交给使用和运营单位的一种方式。
代建制的模式是有利于促进公平竞争,提高管理水平、节约项目的成本。
(7)私人融资模式
它的特点是对于政府投资项目建设中来引入私人机构的资金,由政府和私人机构共同投资甚至是由私人机构独立投
资来组建项目公司,建设并运营的一种模式,常见的私人融资模式有BOT、PFI以及PPP等方式,其中BOT模式在我国基础设施建设中应用非常方泛。
对于政府投资项目来说我们可以采用一些不同的融资模式,下面我们介绍一些国内外目前采用较多的一些基础设施的融资方式
1)BOT(建设—经营—转让)模式
这个模式在国内外是比较常见的,政府通过和私人机构签署一个特许协议,在规定期限内,把项目经营权授予为该特许项目设立的项目公司,由项目公司负责项目的资金筹集、建设、运营和管理,并在项目运营中收回投资,偿还贷款并赚取利润,在特许经营权期满后再将这种项目无偿移交给政府,转由政府指定部门经营和管理。
BOT适用于可以通过收费获得收入的具有公益性质的基础设施项目,包括电厂、通讯、供水、环保、交通(隧道、桥梁、机场、港口、公路等)等方面,国内第一个应用规范的BOT融资模式建设的公共基础设施项目是1994年8月3日签约的北京京通高速公路,投资者是美国的一个私人企业(林同炎中国公司),投资额为13亿人民币,特需经营年限20年,该工程已于1996年5月1日竣工通车,经营期满后交还北京市政府。成渝高速公路、三亚凤凰机场以及正在建设的重庆地铁、深圳地铁等都是采用的BOT模式。
BOT模式还有一些不同的变换形式,比如BOOT(建设---拥有---经营---转让),BT(建设—转让)、BTO(建设—转让—经营)、BOO(建设—拥有—经营),DBTO (设计—建设—融资—经营)、BOOS(建设—拥有—运营—出售)、BLT(建设—租贷—移交)
BT(Build-Transfer),即建设—转让,投资方在项目建成后不进行经营,由政府购回。政府回购时考虑投资人的合理收益。
BTO(Build---Transfer---Operate), 即建设---转让---经营,这一模式与一般BOT 模式的不同在于:项目建成后由政府先行偿还所投入的全部建设费用、取得项目设施所有权,然后按照事先约定由项目公司租赁经营一定年限
BOO (Build - Own - Operate) ,即建设—拥有—经营,BOO 模式与BOT模式最大的不同之处在于:在 BOO 项目中,项目公司有权不受任何时间限制地拥有并经营项目设施,项目的所有权不再交还给政府,在 BOT 项目中,项目公司在特许经营期结束后必须将项目设施无偿交还给政府。
2)PFI (私人融资倡导)。 PFI是一种私人融资活动。即政府发起项目,由私人机构进行项目建设—运营,并按事先的规定提供所需的服务。政府采用PFI目的在于通过在合同期限内因向承包商付款而获得有效的服务, 而并不在于最终获得基础设施和公共服务设施
的所有权。在合同结束时,有关资产的所有权根据合同条款的规定或者留给承包商,或者交回政府。
PFI主要用于一些社会福利性质的建设项目以及一些不收费的项目,如医院、学校、监狱等,不收费的桥梁、隧道等;BOT适用于可以通过收费获得收入的具有公益性质的基础设施项目。
PFI的目的在于公共服务的私人提供;BOT政府最主要的目的是公共设施的最终拥有。
PFI模式依赖民间企业进行融资,走出政府预算的限制,BOT模式大多依靠外国企业
3)PPP(公私合伙制)融资模式
PPP方式,即政府与私人机构合作模式。其实质是,政府与私人机构基于某个项目以特许权协议为基础进行全程的合作,双方共同对项目运行的整个周期负责。特点是由政府与私人机构来共享彼此的技术和资产,来为社会大众提供服务和设施。同样除了共享资源之外,还要共担风险,共同分配收益并承担社会责任。其具体实施有多种,主要可调节部分是私人资本和政府资金所占比例,即双方所承担风险比例。
PPP模式是建立在政府和私人机构之间相互合作和交流的基础之上的“共赢”,避免了BOT模式全部风险由私人机构承担而造成的融资困难问题。
PPP模式中私人机构从项目论证阶段就开始参与项目,而
BOT模式则是从项目招投标阶段才开始参与项目。
PPP模式中,政府始终参入其中,而在BOT模式中,在特许协议签订之后,政府对项目的影响力通常较弱。
PPP的应用范围很广泛,既可以用于基础设施的投资建设(如水厂、电厂),也可以用于很多非盈利设施的建设(如监狱、医院、学校等),国家体育场工程按PPP模式建设,国家体育场是2008年第29届奥运会的主体育场,能容纳观众100,000人。由中国中信集团公司作为牵头方的中信联合体(中国中信集团公司出资27.30%、北京城建集团出资12.60%、美国金州集团出资2.10%)与北京市国有资产经营有限责任公司(出资58%)共同组建项目公司,负责项目的融资、建设和赛后的运营、维护和移交等。2003年8月9日,中国中信集团联合体分别与北京市人民政府、北京奥组委、北京市国有资产经营有限责任公司分别签署了《特许权协议》、《国家体育场协议》和《合作经营合同》。项目公司将获得2008年奥运会后30年的国家体育场特许经营权,中信联合体通过30年的运行回收投资,2038年将国家体育场移交给北京市人民政府。
三、政府投资项目管理相关制度
在我国政府投资项目管理的过程中涉及到以下相关制度:
1、(第一个制度)政府投资建设重大项目公示制
政府投资项目公示制是指对社会影响非常重大的基础设施类的或者是公益性的项目,在投资决策的前期通过指定的媒介向社会公开项目有关内容,来广泛听取各方面的意见和建议。为健全中央政府投资决策机制,提高决策的科学化、民主化水平,《国务院关于投资体制改革的决定》(国发
[2004]20号文件)明确指出:“逐步实行政府投资项目公示制度,广泛听取各方面的意见和建议。”《国家发改委中央政府投资项目公示试点办法》(发改投资[2005]2047号)进一步规定了试点公示项目应符合的要求,公示的内容、方式、时间期限等。
根据以上文件,国家发展改革委选择有关中央政府投资项目进行公示试点。试点项目应当符合以下要求:
(1)对经济和社会发展全局有重大影响。
(2)对生态、环境保护、资源开发利用有重大影响。
(3)与社会公众的利益密切相关,社会关注程度较高。 也就是说对以上类别的项目都要进行公示
公示内容主要包括:
(1)项目名称
(2)项目申报单位名称项目建设单位名称
(3)建设地点
(4)建设规模和内容
(5)建设目标及项目功能
(6)总投资及资金来源
(7)负责审批项目的主办司局名称、邮政地址和电子信箱。
(8)其它需要公示的内容
这是政府的公示项目的具体公示内容,这样一个重大项目公示制度是有助于加强对政府投资项目的监督管理,防范违法违规现象的产生以及揭露工程投资建设领域的腐败行为,是政府投资科学决策的一个重要保证措施。
2、政府投资项目的储备制
政府投资项目的储备制是指申请立项的政府投资项目先要把它纳入到政府投资项目储备库中开展全面的评估论证,根据每个项目的成熟程度和前期工作的进展情况来及时对项目储备库中的项目进行更新,实现政府投资项目储备库的动态管理。项目储备库建设坚持高标准、规范化,按照“实施一批、储备一批、培育一批、谋划一批”的思路,实行分级储备、动态管理,对各专业主管单位和建设单位应该根据当地经济和社会发展的主要预期目标结合当地的实际情况,研究确定近期(比如1-2年)、中期(比如3-5年)、远期(比如6-10年)政府投资项目的建设,根据项目建设的轻重缓急来进行项目建设的收集和储备,一般来说项目库中近期实施的项目占50%,中期实施的项目占30%,远期实施的项目占20%,并尽可能的做到各专业均有项目。
3、政府支持产业项目的社会公开征集制
这个制度是通过“社会公开征集、专家评审筛选、政府最终决策”的方式,面向社会公开征集政府支持的产业项目的制度,所以这个制度有利于实现从“人定项目”到“机制定项目”的转变。
4、政府投资项目决策前评估论证制
由于政府投资项目对社会公众利益的影响非常重大,另外它的投资额度也是非常的高额,所以对这类项目都要进行前期的评估论证制,在论证的时候需要有关的专家和具有相应资质的中介机构进行评估论证。
5、非经营性政府投资项目代建制
政府投资公益性项目长期以来实行的是建设、管理、使用三位一体的自建制管理模式,缺乏有效的约束手段,致使大多数项目存在超规模、超投资、超标准的问题。为了解决这些问题,目前对国内非经营性的政府投资项目实行的是代建制,它的特点是按照建设、管理、使用分开和专业化管理的原则进行实施的,能够严格控制项目的投资、质量、工期,在竣工验收后移交给使用单位和资产管理单位进行使用和管理。
6、经营性政府投资项目法人责任制
这和前面的非经营性的政府投资项目代建制是平行并列的。按照国家计委计建设[1996]673号文《关于实行建设项
目法人责任制的暂行规定》,经营性政府投资项目必须组建项目法人,项目法人是依法设立的独立性机构,对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值,实行全过程负责。项目法人责任制在我国实施的非常成熟的,例如北京市发展和改革委员会,关于政府投资的暂行规定中就指出,使用资本金注入的经营性项目应当实行项目法人责任制,在可行性研究报告批准后正式成立项目法人,项目法人的设立和运营应当符合公司法及其他有关规定,对于需要新组建项目法人并具备相关条件的应当通过招标等方式择优确定项目法人单位。
7、政府还本付息项目贷款银行招标制
这个制度的特点就是在政府投资项目中,对于贷款银行进行招标,通过招标来获得服务好、成本低的贷款,进一步促进基础设施建设贷款融资过程的公开透明性。
8、政府投资项目招标投标制
招投标制是指所有政府投资项目的勘察、设计 、施工、监理和重要的设备材料采购都必须严格依法招标。
9、政府项目全面稽查检查制
对国家出资的重点项目实行稽查特派员制度
10、重大项目后评价制
投产竣工后的一段时间,对项目建设的效果进行的评价
11、政府投资责任追究制度
这主要指的是一个政府投资项目问责制度,问责的范围包括相关行政主管部门和相关市场主体,它的违约和违法行为。
12、政府投资项目的社会监督机制
建立和完善项目举报制度
四、政府投资项目管理程序
政府投资项目管理按以下程序进行
(1)制定投资项目中长期规划
(2)申请进入项目储备库
(3)编制、下达政府投资项目年度计划
(4)编报和审批项目建议书
(5)编报和审批可行性研究
(6)编报和审批初步设计和项目概算
(7)下达政府投资项目年度投资计划
(8)组织项目的竣工验收
(9)组织项目后评价
这是目前最用的一个流程,在不同地区这个流程会有所变化,我们以某一个地区为例来看一下政府投资项目建设管理的基本流程。
首先是制定政府投资项目的中长期计划,先由各个建设单位来申报,然后由政府统一来协调,来编制政府投资项目的中长期计划,这样把一系列的项目就会纳入到政府投资项
目的储备库中间,在这个储备库中间对不同的项目结合它的特征以及它的实施程序或者是它的完善程度进行论证,选择出一批即将实施的项目,下面就是编制政府项目的年度计划,首先是由各个申报单位来编制自己的年度计划,汇总到政府计划管理部门那,然后来形成一个政府投资项目的年度计划,编制完成后要下达年度计划,并且在项目编制的年度计划形成的过程中要经过一系列的审批,计划管理部门下达了项目的年度计划后,就要开始准备项目的立项以及建设的过程,首先要对项目编制项目建议书交由计划管理部门进行审批,在项目建议书审批合格后,再来编制项目的可行性研究报告并经计划管理部门审批,然后再来编制和审批初步设计和总概算,然后下达年度建设项目投资计划,项目在建设过程中要进行建设实施期间的管理,建设完毕以后编制和审批竣工财务决算,并且组织竣工验收,竣工验收后组织资产登记方面的管理,最后在项目运营到一定程度后再来组织项目的后评价,这就是某个地区政府投资项目管理的流程。
它和我们前面看到的项目管理的总的流程是一致的,只是在细节上有些差别,所以对不同地区可以针对项目建设的条件,投资的金额等情况对以上的流程作一些调整和适当的简化
五、政府投资造价管理的特点。
1、工程造价管理内容复杂、要求高。
政府投资造价管理涉及到项目建设周期内的各个环节。
2、更注重经济社会环境效益的评价。
政府投资项目建设首先要从经济的角度对它加以论证,要注重国家财政资金投入的这种效益、效率、效果,更要关注它对社会和环境方面带来的收益,从不同的方面加以分析评价。直到项目竣工后还要对竣工交付使用后实际所带来的对经济、社会、环境的效益进行检查、分析和论证。
3、重视项目的前期评价工程
对造价管理主要在前期阶段和设计阶段,因为这两个阶段决定了项目的投资总额,所以要有效地控制政府项目的投资就需要从前期做起,对于前期建设标准的制定、地点的选择、工艺的选择、设备的选用等,一定要进行详细的评价,加强评价工作,有利于对政府投资项目的监管。
4、重视计划管理
政府投资的计划管理包括了前面我们提到的储备库的建立和管理,以及项目建议书的审批,项目可行性研究报告的审批,项目初步设计及概算审批,年度投资计划编制、计划执行情况检查与监督、项目竣工验收、项目后评价等内容。
因为政府投资项目的投资金额是非常庞大的,所以在投资决策时必须对它进行非常慎重的估算,在前期进行量入为出、综合平衡,来确定项目建设资金方面的计划,在投资时要集中资金确保好重点,在建设过程中必须坚持概算控制预
算,预算控制决算,只有这样层层的控制才能使政府投资项目的资金控制在计划范围内。
5、强调规范化管理
与一般的投资项目相比,政府投资项目更强调规范化的管理,主要表现在以下三个方面:
(1)严格的立项审批制度。
(2)严格的招投标制及政府采购制度。
(3)严格的项目评审制度,从前期的项目建议书,可行性研究报告到设计阶段、招投标阶段一直到竣工,每个阶段都要涉及到一些评审。
对政府投资项目的管理会涉及到建设周期的每个阶段,每个阶段都要防范政府投资项目中间腐败现象的发生,所以一定要加强对整个过程的规范化管理。
6、项目实施过程中多方参与下的监控管理。
政府投资项目的参与方是非常众多的,为了实行监督责任制,各级政府、项目审批、审计、财政、监察、项目主管部门都会按项目隶属关系按各自的职能履行监督的职责,来承担相应的责任。比如说计划、审计、财政、行业的主管部门要按照政策法规加强概算价的审查、招标方案的核准、招标控制价的审查、招标文件的审查、招标程序技术性的审查以及合同签订前的审查工作,另外审计、财政、监察部门要跟踪监督项目的实施,项目实施单位和有关部门要主动接受
人大的法律监督和政协的民主监督,接受人民群众和新闻媒体的舆论监督等,所以这种监管不仅涉及到参与工程的咨询、设计、施工、监理等单位,还涉及到国土、规划、环保、财政、审计等各个部门。实施过程是多方参与下的全方位的监控管理。
六、政府投资项目造价管理的主要内容。
以上介绍了政府投资项目造价管理的特点,从特点中我们归纳总结出一些在政府投资项目建设管理过程中的具体的管理内容,作一个总结。
1、项目建议书的编制
国家对采用政府投资的项目实行的是审批制,首先这个审批包括项目建议书,可研和开工报告三个环节的审批,项目建议书是其中第一个环节,我们又把它称为立项报告,在建设前期编制项目建议书报有关计划管理部门进行审批,它主要的作用是验证,项目建设的必要性,但是它的关于建设方案和投资估算的深度都是比较粗浅的,允计的投资误差可以达到±20%。
2、可行性研究报告的编制
同样在建设的前期阶段,也就是投资建设的策划阶段,它是在项目建议书的基础上进行编制的,在项目建议书审批合格后,通过对有关资料、数据的调查研究,对项目从技术、经济、环境等方面进行最终的论证、分析、预测,来提出项
目是否值得投资以及如何进行建设的可行性意见,为项目决策审批提供全面的依据,这是可行性研究报告。允计的投资误差可以达到±10%
3、资金筹集与拨付
可研批准后,项目就会被列入投资计划范围内,资金的来源又是项目要解决的一个主要的问题,政府投资项目的资金来源,主要表现在四个方面:
(1)(第一部分)政策性贷款和债券,如国家开发银行的贷款,国家发行国债或地方财政性债券。
(2)商业银行或金融机构的贷款。
(3)来向证券市场、资本市场的融资资金,如股票、债券
(4)行政事业性的收入、捐款、赠款等。
在筹资方法上选用直接投资和间接投资,股权投资与可转换债券等各种形式,积极探索BT、PPP、ABS项目融资、融资租赁等投融资方式,以推进投融资模式的改革与创新。
4、设计概算编制与审查
根据初步设计的说明书,以及概预算定额编制初步设计概算,在我国概算的作用是非常重大的,一般来说一个项目的总概算一经批准,就会作为控制拟建项目工程造价的最终限额,所以概算是工程造价管理在设计阶段进行管理控制的重要手段,同时也是控制项目总投资的一个重要保证。
5、招标文件的编制
政投资项目目前采用的是工程量清单计价模式进行招标,国家发改委会同财政部、住房与城乡建设部等九部委编制了《标准施工招标资格预审文件》和《标准施工招标文件》,并于2007.11.1以九部委56号令形式发布,第一次在全国各行业初步实现了施工招标文件编制依据和规则的统一,解决于一些施工招标文件编制进程中带有普遍性和共性的问题,所以政府投资项目招标文件的编制,可以结合项目的具体特点和实际需要,用参考标准文本作一些补充和修改,来形成一个更为完善和规范化的招标文件。
6、变更和索赔的管理。
在政府投资项目的建设过程中,由于它的投资额度大,项目规模大,所以建设周期普遍偏长,在这个过程中涉及的变更和索赔事项是必不可免的,因而为了避免在建设过程中由于变更和索赔引起的费用大幅度的增加,一定要强化对工程对工程变更和索赔的控制及监管,在整个实施过程中要严格变更的流程,避免无理由的变更,同时要处理好索赔工作。
7、工程结算
政府投资项目的结算和其他投资项目的结算是相同的,它也包括:定期的结算、阶段结算、年终结算、竣工结算,其中竣工结算是项目实施阶段的一个结算重点,一定要把好竣工结算的关口,把项目的投资控制在计划范围内。
8、竣工决算
竣工决算要针对设计变更、现场签证、材料设备,进行重点的审查,对由于承包方的自身原因而造成的不属于签证范围的坚决剔除,最后形成的决算还要提交审计部门进行审查,由审计部门把好政府投资项目造价控制的最后关卡。
9、项目的审计
政府投资项目审计是对投资项目真实性,合法性和效益性的审计,其中效益性应是审计关注的重点,目前对于政府投资项目由于它发展的非常迅猛,所以一定要发挥审计的监督使用,来促进对项目投资的管理。
10、项目稽查
项目稽查主要内容包括四个方面
(1)监督被稽查单位贯彻执行国家有关法律、行政法规和方针政策的情况。
(2)检查项目的招标投标、工程质量、进度等情况,跟踪监测项目的实施情况。
(3)检查被稽查单位的财务会计资料以及与项目有关的其他资料,监督其资金使用,概算控制的真实性、合法性。
(4)对被稽查单位主要负责人的经营管理行为进行评价,提出奖惩建议。
加强对重点项目的稽查,对国家出资的重点项目实行稽查特派员制度,对重点建设项目过程中的招投标、建设进度、
工程质量、资金使用以及投资概算的控制进行监督检查,来确保政府投资项目资金的节约。
11、项目的后评价
政府投资项目对经济、环境、社会的影响是非常深远的,所以在项目投产竣工后的一段时间,我们仍然需要对项目建设的效果进行一定程度的评价,主要包括对它的建设过程的评价以及经济后评价、影响评价和持续性评价,一般来说是在项目运营后的一段时间组织中介机构对项目的使用情况、满足需求状况、目标实现程度、投资效益等进行全面综合的分析评价。
它也是政府投资项目管理中一个非常重要的环节,主要是为了避免在政府投资项目建设中盲目投资、重复建设、资金使用效益低下和损失浪费等问题,在建设完毕以后对项目进行的一个考核。
七、政府投资项目造价管理的程序
前面我们介绍了政府投资项目管理的程序,现在介绍政府投资项目管理过程中涉及造价的一些管理程序,首先第一项工作就是项目建议书,这里边包括了投资估算,对它进行编制并报批,在项目建议书报批通过以后,再来编制可行性研究报告,这里边同样包括投资估算,但这个投资估算的准确程度要高于项目建议书的准确程度,在项目的可行性研究报告批准后就可以开始项目的设计,在项目初步设计完成后
就形成项目的概算,这个概算要报相关部门进行审批,批准后的概算将会作为一个项目投资控制和造价控制的一个总的目标,下面就要进入到招投标工作当中,形成招标控制价,组织进行工程招标,招标完成后签订工程的合同,在工程实施的过程中进行费用的支付,也就是工程的结算,在这个过程中同时可以进行材料物资采购计划的编制,并且展开材料物资的招投标,签订材料物资的供应合同,在项目实施的过程中进行材料物资费用的支付,然后在工程实施结束的时候进行竣工结算,竣工以后完成竣工决算,之后进行项目的后评价,在整个建设的过程中要接受审计和稽查工作,这就是政府投资项目造价管理的基本程序。
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