情小书
范文一：餐饮业会计工作流程
餐饮业会计工作流程
餐饮业会计工作流程 一,厅面收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步, 也是财务管理的重要环节之一. 它要求每 一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督,把 关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础.其工作内容主要包括: (一)班前准备工作
1,餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排 报表. 2,收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理 周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字.
3,领取该班次所需使用的帐单及收据,检查帐单及收据是否顺号,如有缺号,短联应 立即退回,下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅 帐单由主管管理,并由主管监督执行. 4,检查电脑系统的日期,时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领 班进行调整,并检查色带,纸带是否足够.
5,查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理.
(二)正常操作工作程序
1,当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数,台号是否记录 齐全,如记录不全则退回服务员.
2,当点菜单人数,台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客帐单号码输入电脑 内,收银机将自动编制该帐单号,待客人结帐时使用;然后将客人人数,台号以及客人所点 的食品,饮料内容及数量依照电脑菜单键输入.输入完毕后即可等待客人结帐.
(三)结帐工作流程 1,餐厅结帐单一式二联:第一联为财务联,第二联为客人联.
2,客人要求结帐时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将 帐单核对后签上姓名, 然后凭帐单与客人结帐. 如果厅面人员没签名, 收银员应提醒其签名.
3,客人结帐现付的,厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后,将第二联结帐单交 回客人,第一联结帐单则留存收银员.
4,客人结帐是挂帐的,则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后,两联 帐单都交收银员处理.
5,结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员 应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将 一联帐单交收银员,收银员可以不给予办理.
6,作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理 人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核.
7,由于种种原因,客人需要滞后结帐的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转 入财务部应收帐款. 8,宾馆总经理,副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部 帐单,帐单请领导签字后转入财务部审计审核.
9,收银员在本班次营业结束,后应做单班结帐;在本日营业工作结束后,应做总班结 帐.仔细核对当日的用餐情况及收入情况,并填写"东(西)园餐厅核对表".
(四)单,总班结帐 在每班结束后,要做单班总结;在当日业务结束后,要做总班结帐.直接点击"单.总 班结帐"按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,根据所需,打印出报表.
(五)当日,历史帐目查询 "当日帐目查询"是指未平帐和最近三天的帐目,直接点击"当日帐目查询"按钮,电脑会 自动查找出所需帐目. "历史帐目查询"是指以前产生的帐目,操作方法同上. (六)发票管理 1,每位收银员领用的发票由本人保管及核销,不得由他人代领和代核销,核销时作废 的页号折开,其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内. 2,填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓 名的全称) ,其客人消费单要贴附发票存根联的后面. 3,核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的,经管人除要写上书 面说明书附贴上,还要承担由此而产生的一切经济损失. 4,丢失发票要及时以书面报告上报财务部,丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责.
(七)作废帐单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单, 作废单等都应送审计稽核. 作废单 必须由领班以上签名证实注明作废原因.如事后发现有错,但又查不到保存的帐单,其经济 责任应由收银当事人承担,同时还要追究销毁单的原因.
(八)现金,支票,信用卡的收款程序
1,现金 1)收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损. 2)除人民币外,其他币别的硬币不接收. 2,支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称, 印鉴完整清晰, 一般印鉴是一个公章二个私 章以上.如有欠缺,应先问交票人是否印鉴相符,并在背书留下联系人姓名和联系电话.本 宾馆不接受私人支票, 如由宾馆经理以上人员担保接受支票的, 该支票出现问题由担保人承 担一切责任.
3,信用卡
1)收授信用卡时,应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡,查核该卡是 否以被列入止付名单内, (如刷错信用卡纸,过期,止付期及非接受范围内的信用卡银行一 律拒收. 2)客人结算时,将消费金额填入签购单消费栏,请持卡人签名,认真核对卡号,有效 期和签名应与信用卡一致,正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人. 3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店,代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名, 填写付款确认书,收银员应认真核对卡号和签名,按预住天数预计金额授权,取得授权后, 在签购单边缘注明"已核"字样签上经办员姓名,写上授权金额和授权号码. 4)信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权,如实际消 费超过授权金额应再补授权,一笔消费只能用一个授权码,多个授权码应分单套购,方可接 受使用. 5)签购金额如超过授权金额的10%以内,原授权码仍可使用,不须再授权. (九)下班时现金及帐单交接程序 1,现金交接程序 餐厅收银员编制报告完毕后, 将所收的现金数额分别填写在现金袋上, 然后将现金装入 袋内.要求内装现金与现金袋上记录的金额一致,并在现金收入交收记录簿上签字,办理现 金交接手续.在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中,当收银员下班时,由接收人一一清 点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致, 无误后在转交人姓名栏 内签名,A,B,C,D班以此类推,手续不变,直到第二天总出纳清点为止. 2,客帐单交接程序 客帐单交接程序分为两类:一类是已使用的,将已使用过的客帐单按顺序号排好,用客 帐单分配表包捆好,放到指定位置,供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的,要检查一 下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号,无误后,办理退还手续.在餐厅收银客帐单领 用登记簿的退回处签字. 如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续, 当天工作结束 时,应将未使用的客帐单退回主管处,并办理退回签字手续.
(十)台球厅工作程序 1 ,当客人到台球厅打球消费时,收银员接到服务员的传递信息后,开出收费结算单, 注明客人开始消费时间,所用台球桌号,并在打卡机上打上开单时间,并在登记表中做好记 录. 2 ,客人结帐时,收银员要在结算单上注明截止时间,客人打球应收银项,加上其它消 费款项,最后应收金额与客人结帐,并在打卡机上打出结帐时间,并在登记表中做好登记记 录. 3 ,免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行.总经理接待,由总经理在接待单上签名 确认.如果不能及时签名,由部门经理代替接待的,由部门经理先在接待单上签名并注明接 待内容,部门经理在第二天,将手续补齐后交财务审计处审查,如果不补签,将视同本人消 费,在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的,由康乐部领班以上 人员填写接待单,并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查. 4 ,在使用结算单和酒水单的过程中,注意单据要连码使用,修改及作废单据,单据传 递要严格按照单据使用管理规定方法执行.切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐.
5 ,当班营业结束后,填写营业缴款凭证,按规定办理好交款交单程序.
(十一) 游泳馆工作程序
1 ,游泳票,记次卡及年卡由收银员按不同价格,向财务票证管理员领取.收银员在当 班结束后,填写缴款凭证时,要将当班销售游泳票(记次卡,年卡)的号码,数量及金额在 备注栏中注明清楚.当领取的票卡售完后,凭缴款凭证的第一联,向票证管理员核销原领取 的票卡,再重新领取票卡销售. 2 ,设置"游泳馆登记表". 序号:是按照当天客人消费的次序进行排号; 类型:指客人消费的是门票,记次卡或年卡; 号码:指客人使用的票或卡的号码; 数量:指客人共消费了多少人次; 金额:指销售不同票或卡的不同价格; 卡使用次数:指记次卡消费是第几次消费及所剩次数; 衣柜号码:指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码; 进馆时间:指客人进馆时间; 客人签名:指年卡客人消费时客人签名; 核对签名:指由康乐领班以上人员,证实年卡客人或免费接待客人的核实签名; 备注:指记录特殊情况的注解. 注意:本表一式
两联,当天营业结束后,由收银员和康乐部进行核对, 核对无误后,双方共同签名确认;一份交财务审计核对,另一份由康乐部留存核查.
3 , 康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容, 注意票和卡的号码以及 卡的使用次数. 4 , 客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放, 康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时, 将衣柜钥匙发给客人,并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中. 5 ,客人使用赠票时,收银员收到票后,在票面上写上"作废"字样并注上日期,当班结 束后,将赠票交财务审计核对审查. 6 ,受理年卡时,一般要求客人在登记表上签名确认,如果客人没签名,必须由康乐部 当值领班以上人员签名证实. 7 ,免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行.总经理接待,由总经理在接待单上签名 确认.如果不能及时签名,由部门经理代替接待时,由部门经理先在接待单上签名,并注明 接待内容;部门经理应在第二天,将手续补齐后交财务审计处审查,如不补办手续,将视同 本人消费并在其当月工资中扣除; 如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的, 由康乐部领 班以上人员填写接待单,并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查. 8 ,钥匙交接:客人游泳冲洗完后,由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台 服务员处,在双方交接钥匙时,必须办理填写"钥匙交接表"(一式两联) ,财务收银员要起 到监督作用,并在表上签名证实;当天营业结束后,将此单一联连同登记表一起交财务审计 核对,一联由康乐部留存备查.
9 ,当班营业结束后,填写营业缴款凭证,按规定办理好交款交单程序.
(十二)保龄球馆工作程序 1 ,客人进馆消费打球时,预先交押金,由收银员开出"押金收条"(一式三份) ,将第 二联交球馆服务员作为开道的凭据,第三联交客人留底. 2 ,球馆服务员接到收银员传递的"押金收条"后,注上开道时间及球道号,并给客人开 道打球. 3 ,如果客人消费金额超过"押金收条"上的押金,由球馆服务员通知客人到收银处并再 次交纳押金后,才能给予继续消费. 4 ,客人打完球后,球馆服务员在"押金收条"上注明结束时间,并写明客人所打局数及 消费金额,将"押金收条"的第二联交给收银员结帐. 5 ,收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后,收回客人留底的第三联"押金收条",根 据客人的消费项目及消费额开出结算单,并与客人结帐.结算单一式四联,填写时必须一起 填写,不得分别填写. 6 ,如果客人的押金多于实际消费,结帐时须退款给客人的,由厅面管理人员签名证实 后,交收银员办理退款手续. 7 ,用于开"押金收条"的押金单和结算单必须联码使用,填写时必须按单据内容及客人 消费项目规范填写,不得随意修改及作废单据.修改或作废结算单必须由收银员写明原因, 并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实. 8 ,免费接待:按照宾馆制订的免费接待办法执行.总经理接待时,由总经理在接待单 上签名确认.如果不能及时签名,由部门经理代替接待的,由部门经理先在接待单上签名并 注明接待内容,部门经理在第二天将手续补齐后,交财务审计处审查;如果不补办,将视同 其本人消费,并在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的,由康乐 部领班以上人员填写接待单,并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查. 9 ,客人购买月卡,优惠卡时,需填写四联结算单据,注明卡号,起止时间,并让客人 签名. 10 ,客人持月卡消费时,需填写结算单,注明卡号,使用次数,并有客人签名.接待 员凭结算单直接给客人开局. 11 ,客人使用赠票的,收银员收到票时在票面上写上"作废"字样并注上日期,当班营 业结束后,将赠票交财务审计核对审查. 12 ,当班结束营业后,填写营业缴款凭证,按规定办理交款交单程序.
(十三)棋牌室工作程序 1 ,当客人到棋牌室打球消费,收银员接到服务员的传递信息后,开出收费结算单,注 明客人开始消费时间,所用房间号及不同的桌类收费,并在登记表中做好记录. 2 ,客人在打牌过程中,发生其它消费,由服务员开出酒水单,注明客人的消费项目, 应收取金额及房间号,将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算. 3 ,客人结帐时,收银员要在结算单上注明截止时间,客人消费应
收款项,与客人结帐 后,在登记表中做好登记记录. 4 ,免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行.总经理接待,由总经理在接待单上签名
确认.如果不能及时签名,部门经理代替接待的,由部门经理在接待单上签名,并注明接待 内容;部门经理在第二天将手续补齐后,交财务审计处审查,如不补办手续,将视同本人消 费,并在其当月工资中扣除;如总经理打电话通知康乐部接待客人的,由康乐部领班以上人 员填写接待单,并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查. 5 ,在使用结算单和酒水单的过程中,单据要连码使用,修改及作废单据,单据传递要 严格按照单据使用管理规定执行.切记每次结帐时,都要凭结算单才能与客人结帐. 6 ,当班营业结束后,填写营业缴款凭证,按规定办理交款交单.
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范文二：餐饮业会计工作流程
餐饮业会计工作流程
首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、原材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用(小型流通企业可不设管理费用，合并到营业费用中核算)、财务费用，营业外收入、营业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时
借:原材料
贷:现金(银行存款、应付账款)
借:主营业务成本
贷:原材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借:现金(银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
借:原材料
贷:主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，
小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本
购入时
借:库存商品
贷:现金(银行存款、应付账款)
销售时
借:现金(银行存款、应收账款)
贷:其他业务收入
结转成本时
借:其他业务支出(按加权平均单价)
贷:库存商品
核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用，要计入成本。今天就是生命，是唯一你能确知的生命。
范文三：餐饮会计工作流程
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：
借：主营业务成本/原材料/库存商品
贷：应付帐款--**公司
付款时：
贷：应付帐款--**公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：
1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借：原材料
贷：现金（或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本
贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）
贷：原材料（红字）
5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）
借：本年利润
贷：营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。 借：营业成本
贷：原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳。
（3）餐饮业成本核算：
日常成本核算的主要程序是：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析，堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点
就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊100％
销售价格＝原料成本／（1－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
或
销售价格＝原料成本＊（1＋加成率）
或
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（1－毛利率）
毛利率＝加成率／（1＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量。
范文四：会计工作流程
会计核算的主要方法 :一、设置账户 二、复式记账 三、填制和审核凭证 四、登 记会计账簿 五、成本计算六、财产清查 七、编制会计报表
会计核算的主要方法如下:
设置账户
设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。 由于会计对象的具体内容是复杂多样的,要对其进行系统地核算和经常性监督, 就必须对经济业务进行科学的分类,以便分门别类地、连续地记录,据以取得 多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。
复式记账
复式记账是指对所发生的每项经济业务,以相等的金额,同时在两个或两 个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。采用复式记账方法,可以 全面反映每一笔经济业务的来龙去脉,而且可以防止差错和便于检查账簿记录 的正确性和完整性,是一种比较科学的记账方法。 填制和审核凭证
会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,作为记账依据的书面证明。正 确填制和审核会计凭证,是核算和监督经济活动财务收支的基础,是做好会计 工作的前提。
登记会计账簿
登记会计账簿简称记账,是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类, 连续地、完整地记录各项经济件业务,以便为经济管理提供完整、系统的记录 各项经济业务,以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。账簿记录是 重要的会计资料,是进行会计分析、会计检查的重要依据。
成本计算
是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用,以便确定各 该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。产品成本是综合反映企业生产经 营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算,可以考核生产经营过程的费用 支出水平,同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营 决策,提供重要数据。
财产清查
财产清查是指通过盘点实物,核对账目,以查明各项财产物资实有数额的 一种专门方法。通过财产清查,可以提高会计记录的正确性,保证账实相符。 同时,还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情 况,以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项,及时采取措施,进行清理 和加强对财产物资的管理。
编制会计报表
编制会计报表是以特定表格的形式,定期并总括地反映企业、行政事业单 位的经济活动情况和结果的一种专门方法。会计报表主要以账簿中的记录为依 据,经过一定形式的加工整理而产生一套完整的核算指标,用来考核、分析财
务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。 以上会计核算的 七种方法,虽各有特定的含义和作用,但并不是独立的,而是相互联系,相互 依存,彼此制约的。它们构成了一个完整的方法体系。在会计核算中,应正确 地运用这些方法。一般在经济业务发生后,按规定的手续填制和审核凭证,并 应用复式记账法在有关账簿中进行登记;一定期末还要对生产经营过程中发生 的费用进行成本计算和财产清查,在账证、账账、账实相符的基础上,根据账 簿记录编制会计报表。
会计资料分析利用
对会计资料的分析利用是对会计资料所反映的各项经济指标进行分析比对, 确定差异,分析原因,进一步提高企业经济管理水平。
以上各种专门方法是一个完整的体系,是相互联系,紧密结合的。必须是 一环紧扣一环,才能保证核算工作的顺利进行。
范文五：会计工作流程
会计工作流程
一、审核原始凭证：首先应该对原始凭证的审核，不合理的原始凭证
不能入账，对本单 位员工的报销凭证进行审核，计算报销金额，有领导签字才能报销，
二、填制记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，借贷金额必相等.
三、结转成本：月末汇总记账凭证（丁字帐），根据汇总科目的金额
结转本年利润，原材料结转是根据保管员的销料汇总表根据材料账面单价填制，结转进生产成本。
工业的生产成本和制造费用先结转进主营业务成本，边结转边填制汇总表上，最后结转本年利润 ，结转收入，结转主营业务成本，结转管理费，营业费用，财务费用，营业外支出，（结转所有损益类）。
四、填制科目汇总表：汇算平衡，计算借贷发生额，借贷余额。
五、根据科目汇总表的余额填制财务报表，（资产负债表 损益表）
六、增值税工业一般纳税人的企业每个月末到税务局认证发票，购买
发票要把废票号码进行销号，正数发票和负数发票打印明细，到税务局购买发票，
七、增值税报税：根据增值税发票填制税务报表：根据出口货物账务
处理的明细账填制出口免、抵、退税金额。根据明细账填制进项税转出金额，
八、填制企业所得税报表：核定征收，查账征收，根据税务局规定是
哪种方法征收，这是季度报表。
九、网上报税国税:查看北京国家税务局纳税申报软件说明：每月1-10
号节假日顺延。
十、地税网上报税：到税务局办理证书申报，登录北京地方税务局网，
安装证书就，纳税申报，点网上纳税申报，企业综合申报，有税申报和无税申报，有税申报点击税种，点继续，选择行业填制金额，自动生成报税金额。
注意事项：一般纳税人企业办理税务证填制资料表时填制企业固定资
产折旧方法，低値易耗品摊销方法，材料计价方法，我们在工作中就使用这些方法。
每位会计都要和税务局的专管员取得联系，每个税务局对每个企
业的税务情况也不完全一样，我们遇到问题就要和专管员很好的沟通。
