期末余额公式_范文大全网

范文一：期末余额公式

借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号，用以指明记账的增减方向、账户之间的对应关系和账户余额的性质等

在借贷记账法下，

资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，一般为借方余额（账户余额一般在增加方，下同）。

资产类账户的期末余额公式为：期末借方余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额，借方登记减少额，一般为贷方余额。

负债及所有者权益类账户的期末余额公式为：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额。

损益类账户得区分是“损”还是“益”，所谓“损”是指成本、费用、税金类；“益”是指各种收入、补贴、投资收益等，前者借方记录增加，后者贷方记录增加，期末，从反方向结转至“本年利润”后，各损益类科目期末无余额。

成本类账户的期末借方余额属于企业的资产，如材料按计划成本计价时，“材料采购”账户的借方余额为在途物资的实际成本，“生产成本”账户的借方余额为在产品的生产成本，他们都是企业的流动资产。从这种意义上来说，成本类账户也是资产类账户，分类时，有的账户，如“材料采购“账户，既可以归入资产类账户，也可以归入成本类账户

范文二：期末余额

期末余额的来源

资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：

1.直接根据总账科目的余额填列。这些项目有：交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等。

2.根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的期末余额合计填列。

3.根据有关明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，应当根据“应收账款”和“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额的合计填列减去应收账款计提坏账准备；“应付账款”项目，应当根据 “应付账款”和“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。

4.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期应收款”项目，通常应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列；“长期应付款”项目，应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

“长期借款”项目，通常应当根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列；“应付债券”项目，应当根据“应付债券”总账科目余额扣除“应付债券”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列；

5.根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如“存货”项目，应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”等科目期末余额，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列；“持有至到期投资”项目，应当根据“持有至到期投资”科目期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列；“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。

范文三：期末余额公式

导读:就爱阅读网友为您分享以下“期末余额公式”资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92to.com的支持!

借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号，用以指明记账的增减方向、账户之间的对应关系和账户余额的性质等

在借贷记账法下，

资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，一般为借方余额(账户余额一般在增加方，下同)。

资产类账户的期末余额公式为:期末借方余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额，借方登记减少额，一般为贷方余额。

负债及所有者权益类账户的期末余额公式为:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额。

损益类账户得区分是“损”还是“益”，所谓“损”是指成本、费用、税金类;“益”是指各种收入、补贴、投资收益等，前者借方记录增加，后者贷方记录增加，期末，从反方向结转至“本年利润”后，各损益类科目期末无余额。

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范文四：期末余额（外币）×折算汇率

期末余额(外币)×折算汇率

资产负债表

资产期末余额(外币) 折算汇率期末余额(本币) 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额(外币) 折算汇率期末余额(本币)

流动资产: 流动负债:

货币资金资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

短期借款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

交易性金融资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率交易性金融负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应收票据资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应付票据资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应收账款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应付账款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

预付款项资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

预收款项资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应收利息资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应付职工薪酬资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应收股利资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应交税费资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

其他应收款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应付利息资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

存货资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率应付股利资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

一年内非到期的流动资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率其他应付款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

其他流动资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率一年内到期的非流动负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

流动资产合计 D3+D4+D5+D6+D7+D8+D9+D10+D11+D12+D13 其他流动负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

非流动资产: 流动负债合计

H3+H4+H5+H6+H7+H8+H9+H10+H11+H12+H13+H14

可供出售金融资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率非流动负债:

持有至到期投资资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率长期借款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

长期应收款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

应付债券资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

长期股权投资资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率长期应付款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

投资性房地产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率专项应付款资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

固定资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

预计负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

在建工程资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

递延所得税负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

工程物资资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

其他非流动负债资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

固定资产清理资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率非流动负债合计 H17+H18+H19+H20+H21+H22+H23

生产性生物资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率负债合计 H15+H24

油气资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

所有者权益(或股东权益):

无形资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

实收资本(或股本) 取《所有者权益变动表》单元格D32

开发支出资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

资本公积取《所有者权益变动表》单元格G32

商誉资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率

减:库存股取《所有者权益变动表》单元格J32

长期待摊费用资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率盈余公积取《所有者权益变动表》单元格M32

递延所得税资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率未分配利润取《所有者权益变动表》单元格P32

其他非流动资产资产负债表日的汇率期末余额(外币)*折算汇率外币报表折算差额 D36-H25-H27-H28+H29-H30-H31

非流动资产合计

D16+D17+D18+D19+D20+D21+D22+D23+D24+D25+D26+D27+D28+D29+D30+D31+D

32 归属于母公司所有者权益合计

少数股东权益

所有者权益(或股东权益)合计

H27+H28-H29+H30+H31+H32

资产总计 D14+D33 负债和所有者权益(或股东权益)总计

H35+H25

利润表

项目本期金额(外币) 折算汇率本期金额(本币)

一、营业收入平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其中:主营业务收入平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其他业务收入平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

减:营业成本平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其中:主营业务成本平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其他业务成本平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

营业税金及附加平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

销售费用平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

管理费用平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

财务费用平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

资产减值损失平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

投资收益(损失以“-”号填列) 平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其中:对联营企业和合营企业的投资收益平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

二、营业利润(亏损以“-”号填列)

D2-D3-D4-D5-D6-D7-D8+D9+D10

加:营业外收入平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

减:营业外支出平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

其中:非流动资产处置损失平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) D16+D17-D18

减:所得税费用平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

四、净利润(净亏损以“-”号填列) D20-D21

归属于母公司所有者的净利润

少数股东损益

五、每股收益:

(一)基本每股收益 B26*D22/B22

(二)稀释每股收益 B27*D22/B22

现金流量表

项目本期金额(外币) 折算汇率本期金额(本币)

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

收到的税费返还平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

收到其他与经营活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

经营活动现金流入小计 D3+D4+D5

购买商品、接受劳务支付的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

支付给职工以及为职工支付的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

支付的各项税费平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

支付其他与经营活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

经营活动现金流出小计 D7+D8+D9+D10

经营活动产生的现金流量净额 D6-D11

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

取得投资收益收到的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

收到其他与投资活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

投资活动现金流入小计 D14+D15+D16+D17+D18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金平均汇率

本期金额(外币)*折算汇率

投资支付的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

支付其他与投资活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

投资活动现金流出小计 D20+D21+D22+D23

投资活动产生的现金流量净额 D19-D24

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

取得借款收到的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

收到其他与筹资活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

筹资活动现金流入小计 D27+D28+D29

偿还债务支付的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

分配股利、利润或偿付利息支付的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

支付其他与筹资活动有关的现金平均汇率本期金额(外币)*折算汇率

筹资活动现金流出小计 D31+D32+D33

筹资活动产生的现金流量净额 D30-D34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 (B12+B25+B35)*(资产负债表日汇率-平均汇率)

五、现金及现金等价物净增加额 D12+D25+D35+D36

加:期初现金及现金等价物余额取上期“六、期末现金及现金等价物余额”的折算后金额

六、期末现金及现金等价物余额资产负债表日的汇率本期金额(外币)*折算汇率

所有者权益变动表

项目本年金额

实收资本(或股本) 资本公积减:库存股

盈余公积未分配利润外币报表折算差额少数股东权益所有者权益合计

外币折算汇率本币外币折算汇率本币外币折算汇率本币外币折算汇率本币外币折算汇率本币

本币

一、上年年末余额取上年《所有者权益变动表》单元格D32(由用户提供) 取上年《所有者权益变动表》单元格G32(由用户提供) 取上年《所有者权益变动表》单元格J32(由用户提供)

取上年《所有者权益变动表》单元格M32(由用户提供)

取上年《所有者权益变动表》单元格P32(由用户提供)

D4+G4-J4+M4+P4

加:会计政策变更平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率 D5+G5-J5+M5+P5

前期差错更正平均汇率外币*折算汇率平均汇率

外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率 D6+G6-J6+M6+P6

二、本年年初余额 D4+D5+D6 G4+G5+G6

J4+J5+J6 M4+M5+M6 P4+P5+P6

D7+G7-J7+M7+P7

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填)列)

D16+D26 G10+G16+G26 J26

M21+M26 P9+P21+P26 Q20 D8+G8-J8+M8+P8+Q8

(一)净利润

取《利润表》单元格D23 P9

(二)直接计入所有者权益的利得和损失

G11+G12+G13+G14

G10

1.可供出售金融资产公允价值变动净额平均汇率外币*折算汇率 G11

2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

平均汇率外币*折算汇率

G12

3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响平均汇率外币*折算汇率

G13

4.其他平均汇率外币*折算汇率

G14

上述(一)和(二)小计 G10

P9 G15+P15

(三)所有者投入和减少资本 D17

G17+G18+G19

D16+G16

1. 所有者投入资本平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率

D17+G17

2.股份支付计入所有者权益的金额平均汇率

外币*折算汇率

G18

3.其他平均汇率外币*折算汇率

G19

其中:外币报表折算差额

取《资产负债表》的H32 Q20

(四)利润分配

M22+M23 P22+P23+P24+P25 M21+P21

1.提取盈余公积

平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率

M22+P22

2.提取职工奖励及福利基金平

折算汇率平均汇率外币*折算汇率 M23+P23 均汇率外币*

3.对所有者(或股东)的分配

平均汇率外币*折算汇率 P24

4.其他

平均汇率外币*折算汇率 P25

(五)所有者权益内部结转 D27+D28+D30

G27+G30 J30 M28+M29+M30

P29+P30 D26+G26-J26+M26+P26

1.资本公积转增资本(或股本) 平均汇率外币*折算汇率

平均汇率外币*折算汇率

D27+G27

2.盈余公积转增资本(或股本) 平均汇率外币*折算汇率

平均汇率外币*折算汇率

D28+M28

3.盈余公积弥补亏损

平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率

M29+P29

4.其他平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率平均汇率外币*折算汇率 D30+G30-J30+M30+P30

少数股东权益

四、本年年末余额 D7+D8 G7+G8 J7+J8

M7+M8 P7+P8 Q20 D32+G32-J32+M32+P32+Q32

范文五：应收应付期末余额计算

? 应收账款填列：应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账款明细科目借方余额

合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；

? 预收款项项目：应根据应收账款明细科目贷方余额合计数+预收账款明细科目贷方

余额合计数+预提费用科目期末贷方余额计算填列；

? 应付账款：项目应根据应付账款明细科目贷方余额合计数+预付账款明细科目贷方

余额合计数计算填列；

? 预付款项项目：应根据应付账款明细科目借方余额合计数+预付账款明细科目借方

余额合计数+待摊费用科目的借方余额+预提费用科目的借方余额-相应坏账准备计算填列；

? 其他应收款项目：应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科

目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；

? 其他应付款项目：应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科

目贷方余额合计数计算填列。

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