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范文一：2017企业所得税税率[权威资料]
2017企业所得税税率
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2017企业所得税税率
2017年企业所得税税率多少?大家知道吗?以下是分享的2017企业所得税税率，欢迎大家阅读!
我国征收一般企业的企业所得税的税率为25%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。简阳律师为您整理详细内容，仅供参考。
企业所得税的税率为25%的比例税率。
相关企业律师解释:原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业经营应缴纳所的得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境
外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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范文二：2017年小微企业所得税税率
根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排，我国在2017年将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。
一、什么是小型微利企业?
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一) 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二) 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算?
根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号) 的规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值) ÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、小型微利企业可以享受什么优惠?
《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号) 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元) 之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业减半征收政策演变
三、小型微利企业如何享受优惠?
(一) 查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：
1. 按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同) 的，可以享受减半征税政策;
2. 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
(二) 核定征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
(三) 上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
(四) 本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策
(五) 企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。
四、小型微利企业怎么进行备案?
小型微利企业所得税优惠政策实行“以报代备”。小微企业在季度预缴时可以直接享受小微企业所得税优惠，不需要到税务机关专门办理任何手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
参考文件：《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号); 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(税务总局公告〔2015〕61号)
范文三：企业所得税税率2017[权威资料]
企业所得税税率2017
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企业所得税税率2017
2月22日即将召开的十二届全国人大常委会二十六次会议，将审议国务院关于提请审议企业所得税法修正案草案的议案。北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文为，企业所得税目前25%的税率可以考虑降低到22%左右。
企业所得税是我国第二大税种，2016年收入总额达28850亿元，涉及千万户企业纳税人，因此此次修正内容备受关注，焦点之一是税率会否调整。
北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文对第一财经分析，这是企业所得税法自2008年正式施行后首次修正，10年来国内外经济社会环境发生变化，按照供给侧结构性改革背景下给企业减税放权原则，以及美国总统特朗普减税新政助推的全球减税浪潮，我国25%的企业所得税有可能降低，相关优惠政策会进一步加强，反避税方面也会有新的变化。总体而言这次企业所得税修正会减轻企业负担，促进企业健康发展。刘剑文认为，企业所得税目前25%的税率可以考虑降低到22%左右。
时隔十年后，虽然企业所得税法首次修正继续降低企业税负为外界期盼。不过目前官方尚未证实此次企业所得税法修正会降低税率。
内外形势下或降低税率
据新华社，2月14日召开的十二届全国人大常委会第八十八次委员长会议决定，2月22日至24日在北京举行十二届全国人大常委会第二十六次会议，议程之一就是审议国务院关于提请审议企业所得税法修正案草案的议案。
企业所得税法于2007年3月获全国人大通过，2008年1月1日起施行。企业所得税纳税人为在中国境内取得收入的企业，税率为25%，对小微企业、高新技术企业实行优惠税率。
企业所得税收入稳步上升，成为第二大税种，仅次于国内增值税收入。根据财政部数据，2008年企业所得税收入总额11175亿元，到2016年这一数字为28850亿元。
近些年我国经济下行压力较大，企业利润下滑明显。为了降低企业负担，本届政府推出大规模减税降费举措，去年5月份推出的全面营业税改增值税全年减税规模超过5000亿元，阶段性降低社保费率也为企业减负千亿元。
财政部部长肖捷在去年底的全国财政工作会议上部署2017年工作时，提出继续实施减税降费政策，其中之一就是研究实施新的减税措施。
刘剑文认为，在当前国内形势下，按照供给侧结构性改革给企业降成本的要求，企业所得税税率很可能下降，通过减税促进企业发展。而美国等主要国家即将采取的大规模减税也从外部倒逼中国加大减税力度，企业所得税税率降低可以降低特朗普减税政策冲击。
全球减税浪潮已初现端倪。
减税是美国总统特朗普执政时期经济改革关键一环，其中之一就是将美国企业所得税从35%降至15%，减税规模达万亿
美元。英国首相特蕾莎?梅也正式批准了进一步下调企业所得税税率的政策，将在2020年前把企业所得税税率降到17%，并承诺英国企业所得税税率将保持在二十国集团国家中最低水平。法国总统的热门竞选人弗郎索瓦?菲永也表示，上台后将使法国的企业所得税税率从当前的33%降到25%。
国家税务总局税收科学研究所所长李万甫撰文称，可以预见，世界越来越多的经济体都将采取减税措施，全球更大规模和范围的减税浪潮即将到来。
其实，我国在2007年企业所得税法立法中就采取了降低税率等举措。
2008年施行的企业所得税法核心是降低企业税负。具体内容包括取消内外资企业差别待遇，统一内外资企业所得税法，并将法定税率由33%降为25%。另外对国家重点支持的高新技术企业和符合条件的小型微利企业分别给予15%和20%低税率优惠，对西部地区鼓励类企业执行15%低税率优惠。
税收优惠等内容或修订
社科院财经战略研究院研究员杨志勇告诉第一财经记者，近些年来固定资产加速折旧企业所得税政策完善、多变税收征管合约及国家反避税等相关内容也可能在企业所得税法修正案中体现。
刘剑文也认为，企业费用扣除，固定资产加速折旧等企业所得税优惠政策将进一步加强。在近些年我国与其他国家签订税收协定后，国际反避税方面也有新的举措，这些可能会体现在企业所得税法修正案里。
2014年和2015年，财税部门分别发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》和《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，加大对生物药品制造业、汽车等十大行业固定资产折旧力度，盘活了企业现金流，起到“减负”效果。
2015年底二十国集团领导人正式批准了经合组织发布的BEPS(税基侵蚀和利润转移)项目最终方案，该方案共有15项行动计划，包括中国在内的60多个主要国家参与了这一方案。BEPS项目旨在修改国际税收规则、遏制跨国企业规避全球纳税义务、侵蚀各国税基的行为，标志着一个世纪以来国际税收规则体系正在发生根本性变革。
中国为了落实BEPS的15项行动计划，已经开始修订包括税收征管法、特别纳税调整实施办法配套文件等法规，而企业所得税法修订也在考虑范围内。
刘剑文告诉记者，如果此次企业所得税法修正案意见高度统一，可能一次通过，如果内容有争议，则需要再度审议。估计年内企业所得税修正案获通过。
企业所得税税率2017
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范文四：企业所得税税率
企业所得税税率
篇一:企业所得税税率
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:
(1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
中国税率
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，
应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的中华人民共和国所得税法;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企
业所得税。
其他国家
企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的公司无需支付企业所得税，而还有一些国家或地区的公司要把企业利润的三分之一上交给政府。
巴哈马:巴哈马没有企业所得税，跨国公司最终支付的实际税率介于5%至15%之间不等。
百慕大:百慕大没有公司所得税。但跨国公司的实际税率平均为12%左右。
开曼群岛:跨国公司最终为它们在开曼群岛注册的业务部门所产生的利润支付约13%的税率。
马来西亚:马来西亚本土公司缴纳的税率平均为19%，而跨国公司缴纳的税率平均为17%左右。
印度:印度的法定企业所得税税率为34%，跨国公司实际支付的税率中位数仅为17%;本土公司为22%。
台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。
瑞典:瑞典的企业所得税为28%，比美国低。本土公司的实际税率仅10%，跨国公司为18%。
瑞士:瑞士的企业所得税税率是21%，本土公司的实际税率
中位数为17%，而跨国公司为19%。
加拿大:加拿大的企业所得税税率为36%，税收减免后，跨国公司税率中位数仅21%，本土公司14%。
澳大利亚:澳大利亚的企业所得税税率为30%，税收减免后，本土公司及跨国公司实际税率中位为22%。
法国:法国企业的基准税率为35%。税收减免后，本土公司实际税率中位数为25%，跨国公司为23%。
美国:美国跨国公司企业所得税是35%。税收减免后，本土公司税率中位数为23%，跨国公司28%。
德国:德国本土公司及跨国公司的法定所得税税率为37%，但缴付的实际税率中位数分别为16%和24%。
英国:英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是30%。但经税收减免之后，本土公司的总税收负担是20%左右，而跨国公司则为24%左右。
日本:日本法定企业所得税为40%，本土公司实际税率为37%，而大型跨国公司实际税率为38%，均为全球最高。
2016最新企业所得税税率
篇二:小型微利企业所得税税率分为10
小型微利企业所得税税率分为10%和20%两档
，一般企业所得税税率为25%，结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以得出:2011年度，对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业，实际上执行的企业所得税优惠税率为10%;应纳税所得额在3万元至30万元(包含30万元)之间的，执行20%的优惠税率。2012年度至2015年度，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小微企业，执行10%的所得税优惠税率;6万元至30万元(包含30万元)之间的小微企业，执行20%的企业所得税优惠税率。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定:“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”这就意味着，与《企业所得税法》规定的企业所得税税率25%相比，小型微利企业的所得税税负降低了20%.
为继续发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，支持小企业发展，去年，财政部、国家税务总局专门下发财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件，以进一步加大税收优惠
力度。根据这两份文件的规定，小微企业具体可享受的税收优惠可归纳为:小微企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元(含)的，2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元(含)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合上述规定的小微企业，实际执行的企业所得税率只为10%，税负与一般企业相比降低了60%。
不过，需要提醒的是，结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以得出:2011年度，对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业，实际上执行的企业所得税优惠税率为10%;应纳税所得额在3万元至30万元(包含30万元)之间的，执行20%的优惠税率。2012年度至2015年度，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小微企业，执行10%的所得税优惠税率;6万元至30万元(包含30万元)之间的小微企业，执行20%的企业所得税优惠税率。
享受优惠同时满足三个条件
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定:“《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不
超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
具体而言，要享受小微企业所得税优惠，必须同时满足以下条件:
(1)从事国家非限制和禁止行业。国家限制和禁止行业，参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。
(2)年度应纳税所得额不得超过30万元。企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
(3)从业人数和资产总额不能超过规定的标准。
这里，需要强调的是关于企业从业人数和资产总额的统计口径问题。对于小微企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准，国税函[2008]251号文规定，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
而财税[2009]69号规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系
的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下:月平均值,(月初值，月末值)?2;全年月平均值,全年各月(来自:WWw.zW2.CN 爱作文网:企业所得税税率)平均值之和?12;年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
显然，国税函[2008]251号文的规定与财税[2009]69号文规定的“从业人数”和“资产总额”计算指标的标准有所区别。国税函[2008]251号文对两个指标的计算标准，只是方便企业在预缴所得税时简化计算，适用于企业在预缴所得税时使用。
这一点，根据最新的《国家税务总局公告2012年第14号》(关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告)第二款得到印证，该条款指出，符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照国税函[2008]251号文第二条规定执行。而纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小微企业条件，从而是否要求企业补缴已计算的减免所得税额时，仍应按财税[2009]69号文的规定计算这两个指标。
篇三:企业所得税税率表
企业所得税税率表 企业所得税税率表
营业税税目税率表 一、营业税税目税率表
个税税目税率表
个人所得税税目税率表——个体工商户、承包经营及个人独资和合伙企业生产经营所得
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资和合伙企业投资者的生
产经营所得均适用5%—35%的五级超额累进税率。税率表如下:
注:1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 3、应交个人所得税的计税公式:
应纳税额,应纳税所得额×适用税率,速算扣除数
4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
印花税税目税率表 印花税税目税率表
纳税义务发生时间:帐簿起用时;合同(协议)签订时;证照领受时;资本注册时或增加时。
土地增值税税率表
范文五：企业所得税税率
企业所得税税率
一、《中华人民共和国企业所得税法》:
第四条 企业所得税的税率为25%。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15,的税率征收企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
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