李二狗他爹
范文一：工伤处理程序
1、目的
为使公司的工伤管理规范化，减少工伤事故的发生，特制定如下管理制度： 2、适用范围
本程序适用于公司所有的工伤处理过程。 3、工伤范围的定义： 3.1工伤范围规定：
原则上，下述情况之一发生受伤事故，可列为工伤： ①在抢救公司财产和维护公司利益时受伤。
②在公司委派的厂外公务执行过程中非本人责任而意外受伤。
③工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的。 ④上班时间内在工作过程中按照正常操作规章发生的意外受伤。 ⑤法律规定的其它事项。 3.2非工伤范围规定：
参照社会工伤保险条例第十六条规定：员工因下列情况之一负伤、致残或死亡，不能算工伤，不得享受工伤待遇：
①因工负伤后，本人故意加重伤情或无理拒绝接受医院检查治疗。
②由于本人违法行为或故意行为（如自杀、自残、斗殴、吸毒、酗酒、酒后上岗、酒后开车、蓄意违章等）或无证驾驶船舶、机动车辆。 ③经人民法院依法判决认定为犯罪行为。
④不听从公司领导安排和指挥，工作中因疏忽大意、忽视生产安全、工作时间内干私活、违反操作规程等人为因素而造成伤害。
⑤上班期间出现个人疾病，非本职业引起的职业病。
⑥法律规定的其它事项。 4、工伤事故上报处理程序：
4.1、若发生工伤事故，应马上报告部门主管，部门主管立即通知厂内相关领导，根据伤者情况处理：
①轻者，在公司内急救包扎。
②重者，迅速安排车辆将受伤的人员送往医院急救。
4.2、工伤事故发生后7日内，部门要填写事故分析报告报综合管理部确认是否属工伤,综合管理部初审，总经理审核，属工伤的，按工伤处理。
4.3、若发生重大事故，应保护事故现场，尽快报告总经理。在24小时内由综合管理部会同
部门负责人召集现场目击者或有关证人调查事故经过，分析事故原因，制定整改措施。 五、工伤人员医疗费报销和工伤假待遇的规定：
5.1、员工因抢救公司财产和维护公司利益受伤的，可报销全部医疗费。经医生证明需休息或住院期间，可享受有薪工伤假，假期工资按基本工资标准计算。同时根据贡献的大小，公司给予奖励。
5.2、员工工作过程中非人为因素（机械故障、电路故障、意外伤害或其他突发原因）发生受伤的、员工在公司委派的外出公务执行过程中非本人责任意外受伤的，可报销全部医疗费，医生证明需休息或住院期间，可享受有薪工伤假，假期工资按基本工资标准计算。
5.3、员工工作过程中受伤，员工和公司双方各负责任，经过工伤认定责任比例，双方按比例担负医疗费和工资部分。
5.4、员工在工作中因疏忽大意、忽视生产安全、工作时间内干私活、违反操作规程等人为因素而造成他人或本人受伤的：医疗费用全部由事故当事人承担，对公司造成损失的，公司将追究其法律责任，并进行相应处罚。
六、工伤事故处理：
6.1、对事故当事人的处理
工伤事故的发生主要由以下个人原因造成的，待工伤员工医疗终结后，公司会依据工伤事故对公司的损失程度和影响情况进行相应的处罚。
出现以下情况之一者：
1）违章指挥、违章作业或冒险作业，造成工伤事故的。 2）违反操作规程、流程或作业指导书，造成工伤事故的。
3）不服从管理，违反劳动纪律，擅离职守或擅自开动机器设备，擅自更改、拆除、毁坏安全防护设备、设施，造成工伤事故的。
4）不按规定配备、穿戴、使用劳动防护用品和用具，造成工伤事故的。
5）在工作中因疏忽大意、自我保护意识差或做与工作无关的事项，造成工伤事故的。 对事故当事人的处理
对事故当事人实行行政处分。
公司保留追究其过失所致的财产损失的权利。 凡过失所致公司重大损失者，公司予以辞退。 2、对事故部门主管的处理：
1）部门各级主管对本部门的每起工伤安全事故负有领导责任。 2）工伤事故的发生由以下原因造成的，部门负责人负有直接责任。
机械设备、安全装置未按规定检验、检修，超过期限和超负荷带病运行，设备、设施有缺陷，无安全防护设施，造成工伤事故的。
对危及安全生产的隐患问题，不负责任，玩忽职守，不及时整改，造成工伤事故的。
未按规定对职工进行安全教育培训、考核、或违规生产，而造成工伤事故的。
劳动条件和作业环境不安全、不卫生，又未采取措施，造成工伤事故的。 3）对事故部门主管的处罚：
根据事故的严重程度，对负领导责任/直接责任的人员进行相应的行政处分。 七、工伤事故认定部门为公司总经办，为权威认定。 八、本制度自公布之日起执行并生效。
范文二：异物处理程序
异物处理程序
目的 :
为防止成品包装范围之外物品流入成品中 , 特制定此程序 .
范围 :
凡本公司半成品、成品的生产过程均适用。
权责:
1、制造管控:生产部
2、出货管控:仓库
3、半成品及成品检验:品管部
专业名词解释:无
流程图:无
作业内容:
1、 生产部根据《领料单》从仓库将物料领出。
2、 生产部领料员根据产品的型号将物料和材料表进行核对, 确保 物料规格与数量的准确性。
3、 半成品在生产过程中根据产品的特点进行检查、 清理, 防止管 材内部有前序部门在生产过程中残留下的铁渣、 铁销等废弃物。 4、 半成品生产完毕后, 按照产品的形状利用特定的容器或围框进 行放置,不同的半成品不可放在同一容器内,以免发生混淆, 不良品放到不良品区,并及时进行处理。
5、 工作的台面不容许随意放置小零件或小螺丝之类的物品, 应用 小胶盒放置, 避免小物品掉入产品的缝隙里, 造成产品的不良。
6、 成品完成后, 在包装之前要进行全检, 在其功能与外观之外要 对产品的整体作一彻底的检查,特别要对产品本身能够存放到 小配件的地方重点检查,配件的保护盒、防松盒要确保无异物 后才可封口。
7、 成品包装时, 作业员工的工作区域范围内, 不能放置与生产无 关的物品, 不容许佩带各种小饰物 (如:戒指、 项链、 耳环等) , 女性员工有长头发的应挽起,扎紧,装箱员工将厂牌也放到安 全的位置,以免产品包装之外的物品掉入包装箱内。
8、 在包装过程中禁止使用美工刀, 如在验货过程中确实需要使用 时,必须到文员处领取,并做好记录,使用完毕后,及时归还。 如在使用过程中刀片有断裂段,应马上放入特定的存放区,集 中处理。
9、 打钉机要有专人负责制, 如发现有卡钉、 跳钉的现象应立即停 止使用,避免铁钉掉入纸箱内。
范文三：账务处理程序
10
账务处理程序的意义、种类，记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算
形式。
掌握：记账凭证核算形式和科目汇总表核算形式。
了解：会计核算形式的意义、种类，汇总记账凭证核算形式。
1. 会计核算组织程序
2. 记账凭证核算组织程序
3. 科目汇总表核算组织程序
4. 汇总记账凭证核算组织程序
5. 汇总收款凭证
6. 汇总付款凭证
7. 汇总转账凭证
8. 日记总账核算组织程序
9. 代理记账核算组织程序
1. 企业单位设计科学、适用的会计核算组织程序有何意义？应遵循哪些原则？
2. 记账凭证核算组织程序的工作步骤如何？
3. 说明科目汇总表的编制方法
4. 如何编制汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证？ 5. 比较科目汇总表与汇总记账凭证
6. 各种会计核算组织程序的优、缺点和适用范围各是什么？ 7. 按照会计法的规定，什么样的单位可以实行代理记账
1.各种会计核算形式之间的主要区别是（ ）
A.凭证及账簿组织不同 B.记账方法不同
C.记账程序不同 D.登记总账的依据和方法不同 2.根据记账凭证逐笔登记总账的会计核算组织程序是（ ）
A.日记总账核算组织程序 B.记账凭证核算组织程序
C.汇总记账凭证核算组织程序 D.科目汇总表核算组织程序 3.使用会计科目少，业务量小的单位可以采用（ ）
A.记账凭证核算组织程序 B.科目汇总表核算组织程序
C.汇总记账凭证核算组织程序 D.日记总账核算组织程序 4.科目汇总表核算组织程序（ ）
A.便于分析经济业务 B.可以看清经济业务的来龙去脉
C.能清楚反映账户对应关系 D.不能反映账户对应关系 5.汇总记账凭证与科目汇总表核算组织程序的主要相同点是（ ）。
A.记账凭证的汇总方法相同
B.汇总凭证的格式相同
C.登记总账的依据相同
D.记账凭证都需要汇总
6.会计核算组织程序的核心是（ ）
A.设置的凭证体系 B.设置的账簿体系
C.记账程序 D.记账方法
7.科目汇总表汇总的是（ ）。
1
A.全部科目的借方发生额
B.全部科目的贷方发生额
C.全部科目的借贷方余额
D.全部科目的借贷方发生额
8.科目汇总表与汇总记账凭证都属于（ ）。
A.原始凭证 B.汇总的原始凭证
C.汇总的记账凭证 D.转账凭证 9.汇总记账凭证核算形式的适用范围是（ ）。
A.规模较大，业务较多的单位
B.规模较小，业务较少的单位
C.规模较大，业务较少的单位
D.规模较小，业务较多的单位
10.汇总记账凭证核算形式的主要缺点是（ ）。
A.登记总账的工作量大
B.不利于人员分工
C.体现不了账户对应关系
D.明细账与总账无法核对
11.在汇总记账凭证核算形式下，对于平时所编的转账凭证上的科目对应关系应保持（ ）。
A.一借二贷 B.一借多贷
C.多借多贷 D.一借一贷或多借一贷 12.编制科目汇总表直接依据的凭证是（ ）。
A.原始凭证 B.汇总原始凭证
C.记账凭证 D.汇总记账凭证 13.汇总付款凭证的贷方科目可能是（ ）。
A.应收账款或应付账款 B.固定资产或实收资本
C.管理费用或待摊费用 D.现金或银行存款 14.将全部科目都集中设置在一张账页上，以记账凭证为依据，对发生的经济业务进行序时地
逐笔登记的账簿是（ ）。
A.日记总账 B.多栏式日记账
C.特种日记账 D.明细账 15.记账凭证核算组织程序的特点是根据记账凭证逐笔登记（ ）。
A.总分类账 B.日记账
C.明细账 D.总分类账和明细分类账 16.汇总转账凭证的编制依据是（ ）。
A.原始凭证 B.汇总原始凭证
C.付款凭证 D.转账凭证 17.记账凭证核算组织程序和日记总账核算组织程序的主要区别是（ ）。
A.登记分类账的依据不同
B.登记明细账的依据不同
C.登记总账的依据和方法不同
D.登记总账和明细账的依据不同
18.各种会计核算组织程序中，最基本的是（ ）。
A.日记总账核算组织程序
B.汇总记账凭证核算组织程序
C.记账凭证核算组织程序
D.科目汇总表核算组织程序
19.会计核算组织程序主要解决的是会计核算工作的（ ）
A．记账程序问题 B。职责分工问题
C．技术组织方式问题 D。信息质量问题 20.在记账凭证核算组织程序下，记账凭证一般采用的格式是（ ）
A．通用格式 B。专用格式
2
C．收付及转账两种格式 D。收、付转三种格式
1.科学适用的会计核算组织程序能够（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.减少会计人员工作量 B.不需登记总账
C.节约人力和物力 D.不需编制会计报表
E.提高会计工作的质量和效率
2.汇总记账凭证核算组织程序的优点是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.能反映账户对应关系
B.能减少登记总账的工作量
C.对于编制的汇总记账凭证的工作量小
D.有利于会计工作的分工
E.能起到入账前的试算平衡作用
3.各种会计核算组织程序下，登记明细账的依据可能是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.原始凭证 B.汇总原始凭证
C.记账凭证 D.汇总记账凭证
E.记账凭证汇总表
4.以记账凭证为依据，按科目贷方设置，将借方科目归类汇总的凭证编制法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.汇总收款凭证编制法 B.汇总付款凭证编制法
C.汇总转账凭证编制法 D.科目汇总表编制法
E.汇总原始凭证编制法
5.在汇总记账凭证核算组织程序下，应设置的凭证及账簿有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.收、付款凭证 B.汇总的收、付款凭证
C.转账凭证及汇总转账凭证 D.科目汇总表
E.现金、银行存款日记账
6.在各种会计核算组织程序中，能够减少登记总账工作量的核算组织程序是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.记账凭证核算组织程序 B.科目汇总表核算组织程序
C.汇总记账凭证核算组织程序 D.日记总账核算组织程序
E.以上各种核算组织程序都可以
7.在记账凭证核算组织程序下，不能作为登记总账直接依据的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.原始凭证 B.记账凭证
C.汇总记账凭证 D.科目汇总表
E.汇总原始凭证
8.在不同的会计核算组织程序下，登记总账的依据可以是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.记账凭证。 B.汇总记账凭证
C.科目汇总表 D.原始凭证
E.汇总原始凭证
9.规模大、业务多、使用会计科目多的单位，应该采用的核算组织程序是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.记账凭证核算组织程序 B.科目汇总表核算组织程序
C.汇总记账凭证核算组织程序 D.日记总账核算组织程序
E.以上各种核算组织程序均可以
10.采用汇总记账凭证核算组织程序，平时编制的记账凭证的要求是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A.收款凭证为一借多贷 B.付款凭证为多借一贷
C.转账凭证为一借多贷 D.转账凭证为多借一贷
E.收款、付款、转账凭证均可为一借一贷
11.各种会计核算形式中，其账务处理程序相同的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.根据原始凭证编制汇总原始凭证
B.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证
3
C.根据原始凭证、汇总原始凭证、记账凭证登记总账
D.根据记账凭证逐笔登记总账
E.根据明细账及总账记录编制会计报表
12.科目汇总表核算形式下，月末应与总账核对的内容有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.现金日记账 B.银行存款日记账
C.科目汇总表 D明细账
E.汇总记账凭证
13.会计核算组织程序是指下列内容的合理组织过程（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.会计凭证 B.会计科目
C.会计账簿 D.会计方法
E.会计报表
14.日记总账核算组织程序的特点是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.设置日记总账
B.设置明细账
C.根据记账凭证逐笔登记总账
D.根据记账凭证逐笔登记日记总账
E.根据记账凭证登记日记账
15.会计核算组织程序又可称为（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。
A.会计核算组织形式 B.凭证核算形式
C.账务处理程序 D.记账程序
E.记账方法
1. 记账凭证核算组织程序下，总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以定期汇总登记。（ ）
2. 记账凭证核算组织程序下由于总账是根据记账凭证登记的，因而，会计期末不需要对有关账
簿的记录进行核对。（ ）
3. 科目汇总表汇总了有关科目的借、贷方发生额和余额。（ ） 4. 科目汇总表不仅是登记总账的依据，而且根据科目汇总表可以了解企业资金运动的来龙去
脉。（ ）
5. 汇总的记账凭证不仅能体现账户之间的对应关系，而且又能起到入账前的试算平衡作用。
（ ）
6. 由于汇总记账凭证核算组织程序大大减少了登记总账的工作量，因而这种核算组织程序适用
于大、中、小一切的单位。（ ）
7. 日记总账既起日记账的作用，又起分类账的作用，所以一般称之为联合账簿。（ ）
8. 日记总账核算组织程序下，由于设置了日记总账，所以不需要设置现金日记账和银行存款日
记账。（ ）
9. 在各种会计核算组织程序中，原始凭证都不能直接用来登记总账和明细账。（ ）
10. 不论哪种会计核算组织程序，在编制会计报表之前，都要进行对账工作。（ ）
练习一
某企业采用记账凭证核算组织程序，有关资料如下：
〔资料一〕6月1日有关账户余额如表11—1 表11—2
表11—1
会计科目 借方 贷方 会计科目 借方 贷方
3500 1570000 现金 短期借款
300000 400000 银行存款 应付账款
200000 50000 应收账款 应交税金
10000 70000 其他应收款 应付利润
12000 15000 待摊费用 其他应付款
900000 20000 原材料 预提费用
600000 2000000 库存商品 实收资本
4
300000 150000 制造费用 盈余公积
3000000 300000 固定资产 本年利润
1000000 250000 累计折旧 利润分配
表11—2 单位：元
材料名称 计量单位 数量 单价 金额
1500 400 600000 甲材料 千克
2000 150 300000 乙材料 千克
〔资料二〕该企业6月份发生下列业务：
1. 2日购进甲材料100千克，单价400元，材料验收入库，货款由银行支付。 2. 5日购进乙材料400千克，单价150元，材料验收入库，货款未付。 3. 15日，仓库发出材料，发料汇总表如表11—3：
表11—3
甲材料 乙材料 合 计
项 目 数量 金 额 数量 金 额 数量 金 额
120 48000 450 67500 115500 制造产品耗用：
70 28000 200 30000 58000 A产品
50 20000 250 37500 57500 B产品
10 4000 4000 行政管理部门耗用
130 52000 450 67500 119500 合 计
4. 16日用现金支付行政管理部门日常的零星开支2000元。
5. 17日用银行存款支付房租12000元（前已预提）。
6. 20日从银行提取现金50000元以备发放工资。
7. 20日用现金50000元发放工资。
8. 25日用银行存款8000元支付水电费，其中A产品耗用4000元，B产品耗用2500元，
车间管理耗用1500元。
9. 25日销售A产品100件，货款180000元存入银行。
10. 26日销售B产品200件，货款100000元，收回60000元存入银行，其余部分尚未收回。 11. 28日用银行存款支付销售费用3000元。
12. 30日分配本月工资，其中A产品生产工人工资30000元，B产品生产工人工资15000元，
行政管理人员工资5000元。
13. 30日计提固定资产折旧，其中A产品负担3000元，B产品负担2000元，行政管理部门
负担1000元。
14. 30日结转本月完工产品成本，其中A产品完工180件，总成本216000元，B产品完工
300件，总成本120000元。
15. 30日计算本月应缴纳的销售税金28000元。
16. 30日结转本月的销售收入。
17. 30日结转本月的销售成本，其中A产品销售成本120000元，B产品销售成本80000元。 18. 30日结转本月其他各项支出。
19. 30日经计算本月所得税10000元
20. 30日经计算本月提取的盈余公积金10000元，应分给投资人的利润10000元。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录（不考虑增值税）
（2）根据收、付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账。
（3）根据原始凭证、记账凭证登记原材料、生产成本明细账。
（4）根据记账凭证逐笔登记总分类账。
（5）编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
（6）编制资产负债表及损益表。
练习二
填列下表中的有关项目：
会计核算组织程序 特 点 优 点 缺 点 适用范围
记账凭证
5
核算组织程序
科目汇总表
核算组织程序
汇总记账凭证
核算组织程序
日记总账
核算组织程序
练习三
练习科目汇总表的编制
某企业采用科目汇总表核算组织程序。6月30日会计编制了如下的科目汇总表：
借 方 会计科目 贷 方
508 现金
4600 银行存款
700 应收账款
12000 原材料
50000 固定资产
3000 管理费用
2000 应付账款
60000 实收资本
2068 预收账款
2600 应付工资
70808 66668 合 计
经与有关账簿记录相核对，发现在记账和过账过程中存在以下错误：1.本月“现金”账户借方发生额应为2840元，贷方发生额应为2372元；2.企业用银行存款4000元偿还一笔欠款，已经正确记入“应付账款”账户，但未记入“银行存款”账户；3.企业提取现金500元零用，已经正确记入“现金”账户，但未记入“银行存款”账户；4.用现金850元购买当月厂部办公用品，已正确记入“现金”账户，但未记入“管理费用”账户；5.用现金50元支付零星费用，过账时误记为：借：管理费用 500 贷：现金 50。
要求：根据以上的资料，编制正确的科目汇总表。
练习四
某工厂“管理费用”总账账户6月20日有借方余额18500元，6月21日至30日发生下列经济业务：
1. 开出转账支票1500元支付行政管理部门本月水电费。
2. 公出人员出差归来报销差旅费800元，付给现金。
3. 某职工因私事打长途电话费100元，现收回现金（前已报销）。
4. 摊销应由本月负担的保险费600元。
5. 月末结转本月发生的管理费用21300元。
要求：1）编制本月业务的会计分录，并说明其应编入何种汇总记账凭证
2）根据汇总记账凭证登记“管理费用”总分类账户（“T”型账户），并写明摘要。
刘通于2000年1月1日用银行存款100000元作为投资创办了天地公司，主要经营各种
家具的批发与零售。5月1日刘通以每月2000元的租金租用了一个店面作为经营场地。由于
刘通不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，没有作任何其他记录。到月
底，刘通发现公司的存款反而减少了，只剩下58987元，外加643元现金。另外尽管客户赊欠的13300元尚未收现，但公司也有10560元货款尚未支付。除此之外，实地盘点库存家具，
价值25800元。刘通开始怀疑自己的经营，前来向你请教。
对刘通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显示：
1. 投资银行存款100000元。
6
2. 内部装修及必要的设施花费20000元，均已用支票支付。
3. 购入家具两批，每批价值35200元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠价款的
30%，其余用支票支付。
4. 本月零售家具收入共38800元，全部收到存入银行。
5. 本月批发家具收入共25870元，其中赊销13300元，其余均存入银行。
6. 用支票支付当月的租金2000元。
7. 本月从银行存款户提取现金共10000元，其中4000元支付店员的工资，5000元用作个
人生活费，其余备日常零星开支。
8. 本月水电费543元，支票支付。
9. 本月电话费220元，现金支付。
10. 其他各种杂费137元，用现金支付。
请你根据天地公司的具体经济业务，替刘通设计一套适合的会计核算组织程序，并帮助
刘通记账（编制会计分录即可），向刘通报告公司的财务状况，解答其疑惑。评述其经
营业绩。
案例分析思路
一个单位应选择什么样的会计核算组织程序，首先应考虑本单位规模的大小、业务的繁
简的需要。由于天地公司在开业初期，其规模比较小，业务也比较简单，结合各种会计核算
组织程序的适用范围即可选定。要解答刘通的疑惑，评述其经营业绩，就必须观察天地公司
开业一个月后资产总量的增减，而导致企业资产总额变动的原因包括负债的变动、所有者权
益的变动以及企业的经营所得。通过对天地公司本月的全部经济业务进行处理可以发现，月
末，天地公司的资产总额增加了23730元，其中由于负债使得资产增加了10560元，其余均
为实现了经营所得而导致的资产增加，因而其结果不言而愈。
四、单项选择题
1.D 2.B 3.D 4.D 5.D 6.C 7.D 8.C 9.A 10.B 11.D 12.C 13.D 14.A 15.A
16.D 17.C 18.C 19.A 20.D
五、多项选择题
1.A C E 2.A B 3.A B C 4.B C 5.A B C E 6.B C 7.A C D E 8.A B C 9.B C 10.A B D
E 11.A B E 12.A B D 13.A C E 14.A D 15.A C
六、判断题
1.错误 2.错误 3.错误 4.错误 5.错误 6.错误 7.正确 8.错误 9.错误 10 .正确
七、练习题
练习一 根据本月经济业务编制的记账凭证（会计分录代替）如下：
1.a.借：物资采购——甲材料 40000
贷：银行存款 40000
b.借：原材料——甲材料 40000
贷：物资采购——甲材料 40000
2.a.借：物资采购——乙材料 60000
贷：应付账款 60000
b.借：原材料——乙材料 60000
贷：物资采购——乙材料 60000
3.借：生产成本——A产品 58000
——B产品 57500
管理费用 4000
贷：原材料——甲材料 52000
——乙材料 67500
4.借：管理费用 2000
贷：现金 2000
5.借：预提费用 12000
7
贷：银行存款 12000
6.借：现金 50000
贷：银行存款 50000
7.借：应付工资 50000
贷：现金 50000
8.借：生产成本——A产品 4000
——B产品 2500
管理费用 1500
贷：银行存款 8000
9.借：银行存款 180000
贷：主营业务收入 180000
10.借：银行存款 60000
应收账款 40000
贷：主营业务收入 100000
11.借：营业费用 3000
贷：银行存款 3000
12.借：生产成本——A产品 30000
——B产品 15000
管理费用 5000
贷：应付工资 50000
13.借：管理费用 1000
贷：累计折旧 1000
14.借：库存商品——A产品 216000
——B产品 120000
贷：生产成本——A产品 216000
——B产品 120000 15.借：主营业务税金及附加 28000
贷：应交税金 28000
16.借：主营业务收入 280000
贷：本年利润 280000
17.a.借：主营业务成本 200000
贷：库存商品——A产品 120000
——B产品 80000
b.借：本年利润 200000
贷：主营业务成本 200000
18.借：本年利润 44500
贷：主营业务税金及附加 28000
营业费用 3000
管理费用 13500
19.a.借：所得税 10000
贷：应交税金——应交所得税 10000
b.借：本年利润 10000
贷：所得税 10000
20.借：利润分配——提取盈余公积 10000
——应付利润 10000
贷：盈余公积 10000
应付利润 10000
根据收、付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账。见图表11—4、表11—5
图表11— 4 现金日记账
年 凭证号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余
月 日 收 付
8
3500 期初余额
2000 1500 管理费用 零星开支 60000 61500 银行存款 提取现金 60000 1500 略 略 应付工资 发放工资
60000 62000 1500 本期发生额及余额
图表11—5 银行存款日记账
年 凭证号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 收 付
300000 期初余额
1 40000 260000 原材料 购进材料 5 12000 248000 预提费用 支付房租 6 50000 198000 现金 提取现金 6500 191500 生产成本 支付水电费 8 1500 190000 略 略 管理费用 销售产品全部收款 主营业务9 180000 370000 收入
销售产品部分收款 60000 430000
11 支付销售费用 3000 427000
240000 113000 427000 本期发生额及余额
根据原始凭证、记账凭证登记原材料明细账：
表11— 6 原材料明细账
材料名称：甲材料 计量单位：千克
凭 收 入 发 出 结 存
摘 要 证 日 数量 单金额 数单金额 数量 单金额
价 量 价 价
1500 400 600000 期初结存
100 400 40000 1600 400 640000 购进材料 130 400 52000 1470 400 588000 发出材料
100 40000 130 52000 1470 588000 本期发生额
及期末余额
表11—7 原材料明细账
材料名称：乙材料 计量单位：千克
摘 要 收 入 发 出 结 存
数量 单金额 数量 单金额 数量 单价 金额
价 价
2500 150 300000 期初余额
400 150 60000 2900 150 360000 购进材料 450 150 67500 2450 150 292500 发出材料
本期发生
400 60000 450 67500 2450 292500 额及余额
根据记账凭证逐笔登记总分类账
表11—8
会计科目：现金
年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
号 贷 月 日
9
3500 期初余额 借
2000 1500 支付零星开支 借 50000 51500 略 提取现金 借 50000 1500 发放工资 借
本期发生额及
50000 52000 1500 借 期末余额
表11—9
会计科目：银行存款
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或余 额
贷 月 日
300000 期初余额 借
40000 260000 购买材料 借 12000 248000 支付房租 借 50000 198000 提取现金 借 8000 190000 支付水电费 借 销售产品 借 180000 370000
销售产品 借 60000 430000
支付销售费用 3000 借 427000
本期发生额
240000 113000 427000 借 及期末余额
表11—10
会计科目：应收账款
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
200000 期初余额 借
40000 240000 赊销产品 借
本期发生额
40000 240000 借 及期末余额
表11—11
会计科目：其他应收款
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或余 额
贷 月 日
10000 期初余额 借
本期发生额
10000 借 及期末余额
表11—12
会计科目：待摊费用
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
12000 期初余额 借
本期发生额
12000 借 及期末余额
表11—13
会计科目：原材料
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或余 额
贷 月 日
10
900000 期初余额 借
40000 940000 购入材料 借 60000 1000000 购入材料 借 119500 880500 发出材料 借
本期发生额
100000 119500 880500 借 及期末余额
表11—14
会计科目：库存商品
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
600000 期初余额 借
336000 936000 结转完工产品成本 借 200000 736000 结转销售产品成本 借
本期发生额
336000 200000 736000 借 及期末余额
表11—15
会计科目：生产成本
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
300000 期初余额 借
115500 415500 领用材料 借 6500 422000 水电费 借 45000 467000 分配工资费用 借 467000 结转完工产品成本 借 336000 136000
本期发生额
167000 336000 131000 借 及期末余额
表11—16
会计科目：固定资产
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
3000000 期初余额 借
本期发生额
3000000 借 及期末余额
表11—17
会计科目：累计折旧
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
1000000 期初余额 贷
1000 1001000 计提折旧 贷
本期发生额
1000 1001000 贷 及期末余额
表11—18
会计科目：短期借款
11
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余额
贷 月 日
1570000 期初余额 贷
本期发生额
1570000 贷 及期末余额
表11—19
会计科目：应付账款
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
400000 期初余额 贷
60000 460000 赊购材料 贷
本期发生额
60000 460000 贷 及期末余额
表11—20
会计科目：应付工资
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
50000 50000 发放工资 借
50000 0 分配工资费用 平
本期发生额
50000 50000 0 平 及期末余额
表11—21
会计科目：应交税金
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
50000 期初余额 贷
28000 78000 产品销售税金 贷 10000 88000 应交所得税 贷
本期发生额
38000 88000 贷 及期末余额
表11—22
会计科目：应付利润
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余额
贷 月 日
70000 期初余额 贷
10000 80000 分给投资人利润 贷
本期发生额
10000 80000 贷 及期末余额
表11—23
会计科目：其他应付款
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
15500 期初余额 贷
本期发生额
15500 贷
12
及期末余额
表11—24
会计科目：预提费用
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
20000 期初余额 贷
12000 8000 支付预提的房租 贷
本期发生额
12000 8000 贷 及期末余额
表11—25
会计科目：实收资本
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
2000000 期初余额 贷
本期发生额
2000000 贷 及期末余额
表11—26
会计科目：盈余公积
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
150000 期初余额 贷
10000 160000 提取盈余公积金 贷
本期发生额
10000 160000 贷 及期末余额
表11—27
会计科目：本年利润
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
300000 期初余额 贷
280000 580000 结转各项收入 贷 200000 380000 结转销售成本 贷 44500 335500 结转其他各项支出 贷 结转所得税 贷 10000 325500
本期发生额
254500 280000 325500 贷 及期末余额
表11—28
会计科目：利润分配
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
13
250000 期初余额 借
10000 260000 提取盈余公积金 借 10000 270000 分给投资人利润 借
本期发生额
20000 270000 借 及期末余额
表11—29
会计科目：主营业务收入
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
180000 180000 销售产品收款 贷
40000 220000 销售产品未收款 贷 60000 280000 销售产品收款 贷 280000 0 结转销售收入 平
本期发生额
280000 280000 0 平 及期末余额
表11—30
会计科目：主营业务成本
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
200000 200000 结转已销产品成本 借
结转至“本年利润” 200000 0 平 账户
本期发生额
200000 200000 0 平 及期末余额
表11—31
会计科目：主营业务税金及附加
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
28000 28000 计算应纳税金 借
28000 0 结转销售税金 平
本期发生额
28000 28000 0 平 及期末余额
表11—32
会计科目：管理费用
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
4000 4000 一般耗用材料 借
2000 6000 零星开支 借 1500 7500 支付水电费 借 5000 12500 分配工资费用 借 1000 13500 提取折旧 借 结转管理费用 平 13500 0
本期发生额
13500 13500 0 平 及期末余额
表11—33
会计科目：营业费用
14
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
3000 3000 支付销售费用 借
3000 0 结转销售费用 平
本期发生额
3000 3000 0 平 及期末余额
表11—34
会计科目：所得税
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或余 额
贷 月 日
10000 10000 计算所得税 借
10000 0 结转所得税 平
本期发生额
10000 10000 0 平 及期末余额
表11—35
会计科目：物资采购
年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或 余 额
贷 月 日
40000 40000 购买甲材料 借
40000 0 结转入库材料成本 平 60000 60000 购买乙材料 借 60000 0 结转入库材料成本 平
本期发生额
100000 100000 0 平 及期末余额
根据总分类账户记录编制试算平衡表如下：
总分类账户发生额及余额试算平衡表 表11—36
期 初 余 额 本 期 发 生 额 期 末 余 额
会计科目 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方
3500 50000 52000 1500 现金
300000 240000 113000 427000 银行存款
200000 40000 240000 应收账款
10000 10000 其他应收款
12000 12000 待摊费用
90000 100000 119500 880500 原材料
600000 336000 200000 736000 库存商品
300000 167000 336000 131000 生产成本
3000000 3000000 固定资产
1000000 1000 1001000 累计折旧
1570000 1570000 短期借款
400000 60000 460000 应付账款
50000 38000 88000 应交税金
70000 10000 80000 应付利润
15500 15500 其他应付款
20000 12000 8000 预提费用
15
2000000 2000000 实收资本
150000 10000 160000 盈余公积
300000 254500 280000 325500 本年利润
250000 20000 270000 利润分配
100000 100000 物资采购
13500 13500 管理费用
50000 50000 应付工资
280000 280000 主营业务收入
3000 3000 营业费用
28000 28000 主营业务税金及附加
200000 200000 主营业务成本
10000 10000 所得税
5575500 5575500 1904000 1904000 5708000 5708000 合 计
根据总分类账户和明细分类账户记录编制资产负债表和利润表如下：
表11— 37 资产负债表
20 年 月 日
资 产 期末数 负债及所有者权益 期末数
流动资产： 流动负债：
428500 1570000 货币资金 短期借款
240000 460000 应收账款 应付账款
10000 15500 其他应收款 其他应付款
1747500 88000 存货 未交税金
12000 80000 待摊费用 未付利润
2438000 8000 流动资产合计 预提费用
2221500 固定资产： 流动负债合计
3000000 固定资产原价 所有者权益：
1001000 2000000 减：累计折旧 实收资本
1999000 160000 固定资产净值 盈余公积
1999000 55500 固定资产合计 未分配利润
2215500 所有者权益合计
负债及所有者权益
4437000 4437000 资产总计 总计
表11—38 利润表
20 年 月
项 目 行 次 本 月 数 本年累计数
1 280000 一、主营业务收入
2 200000 减：主营业务成本
4 28000 主营业务税金及附加
7 52000 二、主营业务利润 略
9 3000 减：营业费用
10 13500 管理费用
14 35500 三、营业利润
16
20 35500 四、利润总额
22 10000 减：所得税
25 25500 五、净利润
练习二 填表如下：
会计核算组织程序 特 点 优 点 缺 点 适用范围 记账凭证核算组织根据记账凭证总分类账能详细登记总账的工作规模小、业务少、程序 逐笔登记总分反映业务发生情量较大 凭证不多的单位
类账 况，账户对应关
系清楚
科目汇总表核算组定期根据所有简化了登记总账账户对应关系不大、中、小型单织程序 记账凭证汇总的工作量，科目清楚，不便于分位
编制科目汇总汇总表能起到入析资金运动的来
表，然后根据账前的试算平衡龙去脉
科目汇总表登作用
记总分类账
汇总记账凭证核算定期将全部记大大减少了登记定期编制汇总记规模较大、经济组织程序 账凭证分别编总账的工作量，账凭证的工作量业务较多的单位
制汇总收款凭汇总的记账凭证较大，而且在汇
证、汇总付款能正确的反映账总过程中是否存
凭证、汇总转户之间的对应关在错误也不易发
账凭证，根据系 现
各种汇总的记
账凭证登记总
分类账
日记总账核算组织设置日记总简化了记账手会计科目较多规模小、业务少、程序 账，根据记账续，日记总账能时，会造成账页使用会计科目少
凭证逐笔登记反映账户对应关过大、栏次过多，的单位
日记总账 系，有利于分析不便于分工记账
资金运动的来龙
去脉
练习三 正确的科目汇总表如下：
借 方 会 计 科 目 贷 方
2840 2372 现金
4600 4500 银行存款
700 应收账款
12000 原材料
50000 固定资产
3400 管理费用
6000 应付账款
56000 实收资本
2068 预收账款
2600 应付工资
73540 73540 合 计
应编入“银行存款汇总付款凭证”
2.借：管理费用 800
贷：现金 800
应编入“现金汇总付款凭证”
3.借：现金 100
贷：管理费用 100
17
应编入“现金汇总收款凭证”
4.借：管理费用 600
贷：待摊费用 600
应编入贷方科目待摊费用汇总转账凭证 5.借：本年利润 21300
贷：管理费用 21300
应编入贷方科目管理费用汇总转账凭证 “管理费用”总账账户的登记如下：
管理费用
6月20日余额： 18500
根据银行存款汇总付款凭证 1500
根据现金汇总付款凭证 800
根据现金汇总收款凭证 100
根据“待摊费用”账户 根据“管理费用”账户
贷方汇总转账凭证 600 贷方汇总转账凭证 21300
本月发生额合计 21300 本月发生额合计 21300
八、案例
由于天地公司的初始投资额仅有100000元，规模并不大，而且其经营的业务主要是家具的批发与零售，在开业初期，其业务量也不是太大，这一点从其开业一个月发生的业务中就
可以看出。教材中所介绍的四种会计核算组织程序的适用范围分别是：记账凭证核算组织程
序适用于规模小、业务量少的单位；科目汇总表核算组织程序适用于所有的单位；汇总记账
凭证核算组织程序适用于规模大、业务多的单位；日记总账核算组织程序适用于规模小、业
务量少、使用会计科目少的单位。就目前天地公司的状况而言，最适合选择的就是记账凭证
核算组织程序。另外，刘通不懂会计，所以在这种核算组织程序下，刘通就很容易通过总账
的详细记录了解公司发生的每一笔经济业务，进而观察其资金运动的来龙去脉，把握公司的
经营状况。
天地公司应设置的记账凭证可以有收款凭证、付款凭证、转账凭证；设置的账簿可以有
现金日记账、银行存款日记账、总分类账、有关的明细账等。对于天地公司开业一个月的业
务可作如下的处理（为简化起见，这里只编制会计分录）：
1.借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
2.借：待摊费用 20000
贷：银行存款 20000
3.借：库存商品 70400
贷：银行存款 59840
应付账款 10560
4.借：银行存款 38800
贷：主营业务收入 38800
5.借：银行存款 12570
应收账款 13300
贷：主营业务收入 25870
6.借：营业费用 2000
贷：银行存款 2000
7.a.借：现金 10000
贷：银行存款 10000
18
b.借：营业费用 4000
其他应收款 5000
贷：现金 9000
8.借：营业费用 543
贷：银行存款 543
9.借：营业费用 220
贷：现金 220
10.借：营业费用 137
贷：现金 137
11.借：主营业务成本 44600
贷：库存商品 44600
12.借：主营业务收入 64670
贷：本年利润 64670
13.借：本年利润 51500
贷：主营业务成本 44600
营业费用 6900
根据会计分录登记有关的总分类账（用T型账户代替）如下：
银行存款 实收资本 待摊费用 （1）100000 （2）20000 （1）100000 （2）20000 （4）38800 （3）59840 期末余额： （5）12570 （6）2000 期末余额： 20000
（7）10000 100000
（8）543
期末余额：
58987
库存商品 应付账款 主营业务收入 （3）70400（11）44600 （3）10560 （12）64670 （4）38800
（5）25870 期末余额： 期末余额：
25800 10560
应收账款 营业费用 现金 （5）13300 （6）2000 （13）6900 （7）10000 （7）9000
（7）4000 （9）220 期末余额： （8）543 （10）137
13300 （9）220
（10）137 期末余额：
643
其他应收款 主营业务成本 本年利润 （7）5000 （11）44600 （13）44600 （13）51500（12）64670
期末余额： 期末余额：
5000 13170
19
根据天地公司的账簿记录，可以编制资产负债表、损益表如下：
表11—39 资产负债表
2000年5月31日
项 目 金 额 项 目 金 额
流动资产： 流动负债：
59630 10560 货币资金 应付账款
13300 10560 应收账款 流动负债合计
5000 其他应收款 所有者权益：
25800 100000 存货 实收资本
20000 13170 待摊费用 未分配利润
123730 113170 流动资产合计 所有者权益合计
123730 123730 资产总计 负债及所有者权益总计
表11— 40 利润表
2000年5月
项 目 行次 本 月 数
1 64670 一、主营业务收入
2 44600 减：主营业务成本
3 20070 二、营业利润
4 6900 减：营业费用
5 13170 三、利润总额
根据我们为天地公司编制的资产负债表、利润表可以看出，经过五月份一个月的经营，
天地公司的资产总额由月初的100000元增加到月末的123730元，负债总额增加了10560元，
所有者权益总额增加了13170元，而所有者权益的增加是由于实现了利润13170元所致。由此可见，天地公司在这一个月的经营中，其成绩是肯定的。在处理天地公司业务的过程中，
有两点需要注意：一是公司的装修及设施支出不能全部作为五月份的费用，应该在确定了摊
销期限之后，按月进行摊销；二是刘通个人的生活支出不能作为天地公司的支出，这是会计
主体前提条件所限定的内容。
20
范文四：订单处理程序
1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 3 3.1
目的
建立标准的订单处理程序以便客户的要求能够得到及时评审和实施； 把公司的应收帐款控制在合理的水平以降低风险； 提高订单及时交付率。 范围
本程序适用于所有和锦泽盛铝业公司签署正式销售合同或形式发票的所有客户的订单； 本程序适用于所有国内、国际销售的订单；
本程序适用于所有已生产的产品订单和需要开发的新产品订单。 定义
没有确认的订单：没有确认的订单是指客户有从公司购买产品的愿望，但需要进一步对交付期，产品的可供应性，客户的特殊要求等信息进行进一步确认的订单或客户预付款没有到位的订单。
3.2 确认的订单：确认的订单是指客户书面地对所有购买的产品规格和数量等进行确认，购买的条款参见双方所签订的合同。
3.3 订金：客户按照合同要求付给公司用于确认订单处理的一部分款项或保证金，通常为订单总值的一定百分比。
3.4 3.5 3.6
最小起订量：每个订单每个零件号的最小起订数量。
订单反应时间：从订单确认和预付款满足合同要求之日起到产品装上船的开船日期的时间间隔。 订单销售额：客户按实际发货规格和数量支付的全部货款。只有当客户100%支付货款后，该订单的销售才算结束。
3.7 交付日期的起算日期：客户对订单的确认日期和/或客户按合同支付的订金到公司帐户上的日期（如果有的话）或客户信用证到达日期，以最晚的一个日期为准。
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 5 5.1 5.1.1 5.1.1.1
涉及部门 销售部 计划部 物流部 研发部 财务部 一般原则
公司按如下规则对客户订单进行编号，规定： XXS111030801
01：订单顺序号（从客户下第一个订单开始到第99单止，超过99单后再从01开始;
5.1.1.2 5.1.1.3 5.1.1.4 5.1.1.5 5.1.1.6
08：客户订单确认的月份; 03：客户订单确认的年份;
111：客户代码：从001开始，每一个客户有唯一代码;
S ：产品类型，S 表示汽车零配件，P 表零部件，C 表示CKD 散件; XX ：表示该订单的产品将去的国家或地区：
5.1.1.6.1 CN ：中国 5.1.1.6.2 NA ：北美 5.1.1.6.3 LA ：中南美洲 5.1.1.6.4 EU ：欧洲 5.1.1.6.5 SE ：东南亚 5.1.1.6.6 AU ：澳洲 5.1.1.6.7 ME ：中东 5.1.1.6.8 AF ： 非洲 5.1.1.6.9 如果未知，用UN 6 6.1
程序
客户订单号和JZS 内部订单号必须出现在每一张订单上，如果客户没有分配其自己的订单号，可以使用JZS 内部订单号。每一个客户都需要给其分配一个客户代码，从001开始。
6.2
对于签订了框架合同的客户的订单，则可以使用《报价和合同评审程序》的附表 《订单确认表》（JZS-PCD-SD-003.F5E ）。 在该订单确认表中，必须填写可参照的合同号。
6.3
对于每一个新客户，在给计划部下其第一个订单之前，必须填写《合同/订单评审检查清单》（JZS-PCD-SD-003.F4E ），只有当所有要求都清楚的情况下才能给计划部下达订单，但为了不影响产品的生产，对于标签和包装印刷等的要求可以先将订单附表下达给计划/物流部门后再对标签等内容进行确认，但所有内容的确认必须在正式生产开始前十日结束。
6.4 6.5
客户订单的处理原则是‘先确认，先处理’。
紧急订单的处理：对于客户要求的紧急订单，在不影响公司正常生产的情况，经计划/物流总监批准后可以实施，但必须完成正常的订单处理手续。
6.6
订单处理人员在给客户书面订单进行确认时必须检查合同中规定的最小起订量和订单反应时间，以满足合同规定的要求。
6.7
所有订单必须及时（当日或次日）登记在ORDER LOG中，如附件B 所示。ORDER LOG的内容必须填写完整。
6.8
所有下给计划部的订单附表中的产品必须是公司已生产过或已开发过的产品，订单附表中必须注
明图纸号并包含JZS 编号以及客户要求的编号以及客户对包装，标签和运输的特殊要求。如果对包装和标签等要求还需要进一步和客户澄清，则在下订单附表时必须注明大致的确认时间。
6.9
将需要新开发的产品清单交研发部。由于新产品的开发周期和零件采购周期较长，所以订单处理人员需要就该种订单的交付时间和客户沟通，希望将这些新产品和已生产过的产品分批发运。
6.10
如果在订单中发现新的产品号，这些新的产品号在给生产计划之前必须进行有效的报价并且在客户接受报价之后才能将这些产品号加入到合同附件清单。新产品号是指那些没有图纸的产品型号。
6.11
没有确认的订单在客户确认和客户按有关合同条款付款之前，除非销售经理批准，否则不能发给生产计划。
6.12
对于信用证进行支付的订单，必须确定信用证到期的日期，计划发货的日期必须安排在信用证到期之前至少一周。信用证到期日期由销售经理和客户按合同规定的交货周期确定，信用证到期日期必须在ORDER LOG中标明并在订单附表中注明。
6.13
如果订单的状态有变化，包含所有订单的处理状态表（Order Log）必须于当天或次日及时更新，并和其他有关人员分享。
6.14
对于有月度预测（年度）的客户订单，必须提前和客户确认订单，以便每月及时交付客户需要的型号和数量。
6.15
订单的修改：在确认的订单发给生产计划后，如果客户要求就其中的一些零件号（含包装材料）的规格和/或数量进行修改，必须首先和生产计划协调以确保公司没有损失和此更改可实现。一般情况下，如果已经购买了该产品专用的原材料，或已经生产了这些产品的半成品，除非客户同意支付这些材料的损失，否则不能对订单进行修改。如果是客户发现我公司的同一产品有质量问题而要求取消这些产品的，在弄清具体质量问题的基础上，经销售经理批准可以对订单进行修改，由此而产生的损失由公司支付。订单更改根据更改的性质必须经有关部门评审并书面记录（使用附表：信息交流或订单更改通知单， 更改单编号方式：YYMMDD-流水号）。
6.15.1 6.15.2
对产品的更改（含零件）（油漆和字模除外）：必须通知研发部、计划部和物流部；
对包装材料和运输方式的更改： 必须通知计划部、物流部，若有必要的话，由计划部通知生产部。
6.15.3 6.15.4 6.16
对出货顺序更改和规格的更改：必须通知计划部、物流部，若有必要的话，由计划部通知生产部； 对产品油漆颜色和字模的更改：必须通知计划部，并由计划部通知生产部。
当计划发运日期确定后（特殊情况下，实际发运日期和此计划发运日期误差不能超过两天），订单处理人员负责给客户准备发运通知，提前做好发货准备。若是款到发货的情况，则需要通知客户全额付款。
6.17
对于特殊情况下，生产部不能及时完成交付而造成实际发货日期和计划发货日期的差异导致客户
损失的（如订仓费）而客户要求索赔的，按《客户抱怨处理》进行。
6.18 6.19
发货后，必须于当日或次日填写附表《订单状态跟踪表》。
对于客户不能按合同条款及时付款的，在客户全额付款前，客户的下一个订单不能进行处理，并由销售经理和客户交流。
6.20 6.21 7 7.1 7.1.1 7.1.2 7.1.3 7.1.4 7.1.5 7.1.6 7.1.7 7.1.8 7.1.9 7.2 7.2.1 7.2.2 7.3 7.3.1 7.3.2 7.3.3 7.3.4 7.4 7.4.1 7.5 7.5.1 7.5.2 7.5.3
所有索赔和保修的问题参见公司《客户抱怨处理》。 所有与订单处理有关的记录必须至少保存3年。 职责和权限 订单处理
对于新客户，组织对客户合同进行评审（表格参见《报价和合同评审》JZS-PCD-SD-003.F4E ）； 用JZS 订单格式制作订单给客户确认，并仔细核对客户的特殊要求：
将客户确认后的订单在得到技术部图纸确认后，及时下到计划/物流部（<3个工作日内）；>
跟踪订单处理状况，每天及时更新‘Order Log’；
通知客户产品计划和实际发运日期以及详细的产品装运信息； 准备报关和物流所需要的全部资料；
验证客户有关资料如信用证等以确保有关资料的准确性； 在自营出口的情况下，确保货款及时划转到公司帐户等。 销售人员
和客户就订单修改的内容进行沟通； 按合同有关条款及时收款。 计划部
根据合同中规定的订单反应时间安排生产； 在详细的将生产计划安排结束后，和销售部共享；
严格按照生产计划安排生产以确保计划完成的生产日期，如果有变化，及时通知订单处理人员； 及时通知订单处理人员产品发运的有关信息如产品零件号，每种零件号的发运数量等。 生产部
严格按生产计划进行生产，不能及时完成的，及时通知计划/物流部。 财务部
及时向客户开具发票并收款；
如果超过规定期限客户没有全额付款，及时通知销售人员； 及时将每个月的收款清单反馈给销售部；
7.5.4 8
及时申领核销单，网上备案以便能安排报关。 流程图 见附件
9 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 10 10.1 10.2 11
表格和附件
《订单确认表》 《订单状态跟踪表》 《合同/订单评审检查清单》 《信息交流或订单更改通知单》 《ORDER LOG》 参考文件 《客户抱怨处理》 《报价和合同评审》 修改说明 第1次修改
范文五：事故处理程序
工程项目安全管理：施工伤亡事故处理程序
施工生产场所，发生伤亡事故后，负伤人员或最先发现事故的人应立即报告项目领导。项目安技人员根据事故的严重程度及现场情况立即上报上级业务系统，并及时填写伤亡事故表上报企业。
企业发生重伤和重大伤亡事故，必须立即将事故概况(含伤亡人数，发生事故时间、地点、原因等），用最快的办法分别报告企业主管部门、行业安全管理部门和当地劳动部门公安部门、检察院及工会。发生重大伤亡事故，各有关部门接到报告后应立即转告各自的上级管理部门。其处理程序如下:
一、迅速抢救伤员、保护事故现场
事故发生后，现场人员切不可惊慌失措，要有组织，统一指挥。首先抢救伤亡和排除险情，尽量制止事故蔓延扩大。同时注意，为了事故调查分析的需要，应保护好事故现场。如因抢救伤亡和排除险情而必须移动现场构件时，还应准确做出标记，最好拍出不同角度的照片，为事故调查提供可靠的原始事故现场。
二、组织调查组
企业在接到事故报告后，经理、主管经理、业务部门领导和有关人员应立即赶赴现场组织抢救，并迅速组织调查组开展调查。发生人员轻伤、重伤事故，由企业负责人或指定的人员组织施工生产、技术、安全、劳资、工会等有关人员组成事故调查组，进行调查。死亡事故由企业主管部门会同现场所在地区的市(或区，劳动部门、公安部门、人民检察院、工会组成事故调查组进行调查。重大死亡事故应按企业的隶属关系，由省、自治区、直辖市企业主管部门或国务院有关主管部门，公安、监察、检察部门、工会组成事故调查组进行调查。也可邀请有关专家和技术人员参加。调查组成员中与发生事故有直接利害关系的人员不得参加调查工作。
三、现场勘寨
调查组成立后，应立即对事故现场进行勘察。因现场勘察是项技术性很强的工作，它涉及广泛的科学技术知识和实践经蛲。因此勘察时必须及时、全面、细致、准确、客观地反映原始面貌，其勘察的主要内容有:
1．作出笔录
发生事故的时间、地点、气象等; 现场勘察人员的姓名、单位、职务;
现场勘察起止时间、勘察过程;
能量逸散所造成的破坏情况、状态、程度;
设施设备损坏或异常情况及事故发生前后的位置;
事故发生前的劳动组合，现场人员的具体位置和行动;
重要物证的特征、位置及检验情况等。
2. 实物拍照
方位拍照:反映事故现场周围环境中的位置;
全面拍照:反映事故现场各部位之间的联系;
中心拍照:反映事故现场的中心情况;
细目拍照:揭示事故直接原因的痕迹物、致害物等。
人体拍照:反映伤亡者主要受伤和造成伤害的部位。
3. 现场绘图
根据事故的类别和规模以及调查工作的需要应绘制出下列示意图:
建筑物平面图、剖面图;
事故发生时人员位置及疏散 (活动) 图;
破坏物立体图或展开图;
涉及范围图;
设备或工、器具构造图等。
四、分析事故原因、确定事故性质
事故调查分析的目的，是为了通过认真调查研究，搞清事故原因，以便从中吸取教训，采取相应措施，防止类似事故重复发生，分析的步骤和要求是:
（1）通过详细的调查、查明事故发生的经过。耍弄清事故的各种产生因素，如人、物、生产和技术管理、生产和社会环境、机械设备的状态等方面的问题，经过认真、客观、全面、细致、准确地分析，确定事故的性质和责任。
（2）因物、致害物、伤害方法、不安全行为和不安全状态等七项内容进行分析。
(3)在分析事故原因时，应根据调查所确认的事实，从直接原因入手，逐步深入到间接原因。通过对原因的分析、确定出事故的直接责任者和领导责任者，根据在事故发生中的作用，找出主要责任者。
(4)确定事故的性质。工地发生伤亡事故的性质通常可分为责任事故，非责任事故和破坏性事故。事故的性质确定后，也就可以采取不同的处理方法和手段了。
(5)根据事故发生的原因，找出防止发生类似事故的具体措施，并应定人、定时间、定标准，完成措施的全部内容。
五、写出事故调查报告
事故调查组在完成上述几项工作后，应立即把事故发生的经过、原因、责任分析和处理意见及本次事故的教训、估算和实际发生的损失，对本事故单位提出的改进安全生产工作的意见和建议写成文字报告，经全调查组同志会签后报有关部门审批。如组内意见不统一，应进一步弄清事实，对照政策法规反复研究，统一认识。不可强求一致，但报告上应言明情况，以便上级在必要时进行重点复查。
六、事故的审理和结案
事故的审理和处理结案，同企业的隶属关系及干部管理权限一致。一般情况下县办企业和县以下企业，由县审批; 地、市办的企业由地、市审批; 省、直辖市企业发生的重大事故，由直属主管部门提出处理意见，征得劳动部门意见，报主管委、办、厅批复。
建设部对事故的审理和结案的要求有以下几点:
(1)事故调查处理结论报出后，须经当地有关有审批权限的机关审批后方能结案。并要求伤亡事故处理工作在90天内结案、特殊情况也不得超过180天。
(2)对事故责任者的处理，应根据事故情节轻重、各种损失大小、责任轻重加以区分，予以严肃处理。
(3)清理资料进行专案存档。事故调查和处理资料是用鲜血和教训换来的，是对职工进行教育的宝贵资料，也是伤亡人员和受到处罚人员的历史资料，因此应完整保存。
存档的主要内容有:
1) 职工伤亡事故登记表;
2) 职工重伤、死亡事故调查报告书、现场勘察资料记录、图纸、照片等;
3) 技术鉴定和试验报告;
4) 物证、人证调查材料;
5) 医疗部门对伤亡者的诊断及影印件;
6) 事故调查组的调查报告;
7) 企业或主管部门对其事故所作的结案申请报告;
8) 受理人员的检查材料;
9) 有关部门对事故的结案批复等。
