范文一：做企业所得税零申报报表应该怎么填写

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范文二：做企业所得税零申报,报表应该怎么填写

做企所得税零申报，业报表照实际按情况写填财报务表所和得纳税申报表。没有收入税，应该有费用吧利，润就负为，也就数是损亏，纳应税得额为所0。相关规定

：一、据根中《人华民共和企国所业得法税》中（人华民和国主席令6共3号规）：定“第五十四条企 业所税得分月者或季预缴。 企业分应自当月或份者度季了终之起十五日内日，向务机税关送报缴预企业得所税税申纳报，表预税缴。企款业当自年度终应之了起日个五月，向税内务关报机送度企年业所税纳得税报表，申汇并清缴，算清结缴应应退款税。企在业报企业所得税纳税送申报时，表应当按规定附送照财务计报告会和其他有资关料。

”、根二《据家税务总国关局于发《企印业所得税汇清缴算理办法》的通管》知（国发〔税02907〕号9规）定“：二条第　企业得所税算汇缴清，指纳是人自纳税年税终了之度起日5月内或个实际营经终之日起止06日，依内税照法收、法规律、规章及其他有企关所业税得规的定，自行算计本税年纳度应税所得纳和额纳应得所额，根据月税或季度预度缴企所业得税的额，数定该确税年度应纳补者应退税或，并额写企填业得所年税纳度税申报表向主管，务税机办理关企所得税业度年纳税申报提、税务供机关要求供的提有关料资、结全清企年所得税业款的行为。税第条三　凡在纳税度年内从事生产、经营包括（生试产、试经），营或在税年纳度中终止经营间活动的纳税人，无论否在减是、免税期间税也无，论盈利或亏，损应按均企业所照得税及其法实施条例和本法的有关规定办行进业企得所汇算清缴税。实核行定定征额企业收得所税纳税的人不，进汇行算清缴。八条第　纳人税理企业办得所税年度纳申报税，时应如填写实和报下送列有资关：

料（一企业）得所年税纳度申税表及其报附；表

二（财务报表）

；三（）备案事相项关资料

（；四总机构）及支机分构本情况基分支机、构税征式、分支机方的构缴税情况；预

五）委（托中机介构理纳代申报的，税出具应方双签的代理订同合，附送中并机构出介具包括的纳调税整的项目、原因、据依、算计程、调过金额等内容整的告报；

（六）涉及关方业联往来务，的时报同《送中华民人和国共企业年度联关业往来报告务表》；

（七）管税务机主要求关送的报其有关他资料”

。、三据《根南河国省家税局务关于调整纳人报送财税务会报表计关有问题公的》（河告省国家税务局南告公203年第21号）规：“三定、送期报 （一）限20自13年6月日1起纳税，人报送的2031年及度以所属后财务报期均表按应2103版

财务报表送。（四报）业企所税纳税得年人度算清缴汇时，年度企业所在得申税期限报报送内年度务财会报表。”

四、计根据中华人民《共国和税征收管理法收（中华》民人和国共席令第主9号4规定）：“第二十条 五纳税人必须照法律、依行法政规规定或者务机关依照法律、税行政法规的定规定的确申期报限申报内容、实办如纳税申理报报，送税纳报表、财申会计务报以及表税机务关据根际实需要要求纳税报人送其的纳他资料。税

范文三：企业所得税怎么申报

企业所得税怎么申报

2016小型微利企业企业所得税填报说明

财税〔2016〕34号对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定:自2016年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1、符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小贴士:

1.“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

2.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

3.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4.年度应纳税所得额 等于汇算调整后的利润总额;非企业自

行核算的金额。

2、年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业的纳税申报

预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度申报:将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标。

3、年应纳税所得额高于10万元的小型微利企业的纳税申报

预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额高于10万元的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表》时，将第9行“实际利润总额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度申报:将减免税额，即应纳税所得额与5%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47

行的“企业从业人数”、“资产总额”、

“所属行业”三项指标。

纳税年度终了后，不符合规定条件的企业，在预缴时享受了优惠的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

由于时间仓促，内容难免有疏漏之处，敬请批评指正。

企业所得税年度申报网报

操作指南

一、基本操作流程

二、下载企业所得税申报软件

下载网址:

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三、下载基础文件

插入CA，进入“湖北省国税局网上办税平台”。

点击“纳税申报”，所属时期选择2016年、2016年报。

选择后，点击确定，进入申报界面，点击“下载基础文件”按钮，将基础文件保存到桌面。

四、在企业所得税申报软件填写企业基础信息

《企业所得税年度纳税申报表填写表单》

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填写。有关项目填写说明如下:

1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人，填写公历当年1月1

日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填写实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填写实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”:填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”:填写税务登记证所载纳税人的全称。

4.“填写日期”:填写纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填写经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填写“无”。

本表列示申报表全

部表单名称及编号。纳税人在填写申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填写”或“未填写”。选择“填写”的，需完成该表格相关内容的填写;选择“未填写”的，可以未填写该表格。对选择“未填写”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填写说明如下:

1.《企业基础信息表》

本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填写申报表时，首先填写此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》

本表仅适用于金融企业填写，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

6.《金融企业支出明细表》

本表仅适用于金融企业填写，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

本表适用于事业单位和民间非营利组织填写，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》

本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填写期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》

本表填写纳税人财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 本表填写纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

12.《投资收益纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税

调整的项目和金额。

13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

14.《职工薪酬纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生的职工薪酬，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

本表填写纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

16.《捐赠支出纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

本表填写纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》

本表填写纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》规定，2016年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

20.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 本表填写纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

21.《企业重组纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不

一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

22.《政策性搬迁纳税调整明细表》

本表填写纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》

本表填写保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

24.《企业所得税弥补亏损明细表》

本表填写纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

本表填写纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。

26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

本表填写纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。

27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

本表填写纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。

28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 本表填写纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

29.《研发费用加计扣除优惠明细表》

本表填写纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

30.《所得减免优惠明细表》

本表填写纳税人本年度享受减免所得额的项目和金额。

31.《抵扣应纳税所得额明细表》

本表填写纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。

32.《减免所得税优惠明细表》

本表填写纳税人本年度享受减免所得税的项目和金额。

33.《高新技术企业优惠情况及明细表》

本表填写纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

本表填写纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。

35.《税额抵免优惠明细表》

本表填写纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。

36.《境外所得税收抵免明细表》

本表填写纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。

37.《境外所得纳税调整后所得明细表》

本表填写纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得，按照我国税法规定计算调整后的所得。

38.《境外分支机构弥补亏损明细表》

本表填写纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》

本表填写纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 本表填写跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。

41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

本表填写总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

范文四：企业所得税零申报企业自查情况表

**年企业所得税零申报企业自查情况表

一、企业基本情况

纳税人名称 法定代表人 注册类型 主行业类别 经营范围 注册登记地址 生产经营地址 经营场地权属情况 财务人员配备情况 自有□ 自行建账□ 租赁□ 代理建账□ 纳税人识别号 联系电话 注册资金 从业人数

二、企业自查情况

营业收入 营业成本 水电费 租赁费 费用 工资薪金 借款利息 其他费用 营业外收入 营业外支出

三、是否出具年度《企业所得税汇算清缴鉴证报告》

是□

否□

谨声明：本公司提供的信息、数据是真实的、准确的。 企业确认 企业法定代表人签名（签章） 日期： 纳税人公章 年 月 日

税务核查情况

税务核查人员签名（签章） ： 日期： 年 月 日

范文五：企业所得税零申报的征管对策是什么

【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 企业所得税零申报的征管对策是什么

企业所得税管理是基层税收管理的难点, 而降低企业所得税零申 报面是基层企业所得税管理的难点中的“难点”。 以苏北某县局 企业所得税零申报数据为例, 2008年度该局共有 456户企业所 得税为零申报, 零申报面达到 44.84%;2009年度有 525户企业所 得税为零申报, 零申报面达到 44.99%;2010年度有 592户企业所 得税为零申报,零申报面达到 42.68%,零申报面呈现居高不下 的现状。因此,深入分析企业所得税零申报成因,提出相关针对 性措施, 降低零申报面成为提高企业所得税管理质量和税务机关 征管质量的紧迫任务。

一、企业所得税零申报的成因分析

零申报企业主要是指企业年度申报时,所有申报项目都为零的 企业。 通过对零申报企业的调研, 零申报企业大致分为以下几类: (一 ) 新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求, 企业在取得之日起 30日内必须办理税务登记,企业银行开户的 前置条件是必须取得税务登记证, 这样的要求就必然导致企业尚 在筹建过程中, 就已经办好了税务登记。 目前一般纳税人申请受 理期限,是税务登记办理后 30日内,超过一个纳税年度的,必 须按小规模纳税人先行管理, 这就意味着企业必须在一年内取得 一般纳税人资格,否则就按照小规模纳税人管理 , 待其销售达到 一定标准后, 再办理一般纳税人, 这样企业的期初开票销售就不 能抵扣 , 企业从自身利益角度出发,就必须在筹办期办好一般纳 税人,但是企业尚未生产经营,既无销售又无税款,必然是零申

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