范文一：【精品】管理学——沟通失败的案例分析2

管理学——沟通失败的案例分析

案例:

王岚是一个典型的北方姑娘，在她身上可以明显的感受到北方人的热情和直率，她喜欢坦诚，有什么说什么，总是愿意把自己的想法说出来和大家一起讨论，正是因为这个特点她在上学期间很受老师和同学的欢迎。今年，王岚从西安某大学的人力资源管理专业毕业，她认为，经过四年的学习自己不但掌握了扎实的人力资源管理专业知识而且具备了较强的人际沟通技能，因此她对自己的未来期望很高。为了实现自己的梦想，她毅然只身去广州求职。

经过将近一个月的反复投简历和面试，在权衡了多种因素的情况下，王岚最终选定了东莞市的一家研究生产食品添加剂的公司。他之所以选择这家公司是因为该公司规模适中、发展速度很快，最重要的是该公司的人力资源管理工作还处于尝试阶段，如果王岚加入她将是人力资源部的第一个人，因此她认为自己施展能力的空间很大。

但是到公司实习一个星期后，王岚就陷入了困境中。原来该公司是一个典型的小型家族企业，企业中的关键职位基本上都由老板的亲属担任，其中充满了各种裙带关系。尤其是老板给王岚安排了他的大儿子做王岚的临时上级，而这个人主要负责公司研发工作，根本没有管理理念更不用说人力资源管理理念，在他的眼里，只有技术最重要，公司只要能赚钱其他的一切都无所谓。但是王岚认为越是这样就越有自己发挥能力的空间，因此在到公司的第五天王岚拿着自己的建议书走向了上级的办公室。

“王经理，我到公司已经快一个星期了，我有一些想法想和您谈谈，您有时间吗,”王岚走到经理办公桌前说。

“来来来，小杨，本来早就应该和你谈谈了，只是最近一直扎在实验室里就把这件事忘了。”

“王经理，对于一个企业尤其是处于上升阶段的企业来说，要持续企业的发展必须在管理上狠下功夫。我来公司已经快一个星期了，据我目前对公司的了解，我认为公司主要的问题在于职责界定不清;雇员的自主权力太小致使员工觉得公司对他们缺乏信任;员工薪酬结构和水平的制定随意性较强，缺乏科学合理的基础，因此薪酬的公平性和激励性都较低。”王岚按照自己事先所列的提纲开始逐条向王经理叙述。

王经理微微皱了一下眉头说:“你说的这些问题我们公司也确实存在，但是你必须承认一个事实——我们公司在赢利这就说明我们公司目前实行的体制有它的合理性。”

“可是，眼前的发展并不等于将来也可以发展，许多家族企业都是败在管理上。”

“好了，那你有具体方案吗,”

“目前还没有，这些还只是我的一点想法而已，但是如果得到了您的支持，我想方案只是时间问题。”

“那你先回去做方案，把你的材料放这儿，我先看看然后给你答复。”说完王经理的注意力又回到了研究报告上。

王岚此时真切的感受到了不被认可的失落，她似乎已经预测到了自己第一次提建议的结局。

果然，王岚的建议书石沉大海，王经理好像完全不记得建议书的事。王岚陷入了困惑之

中，她不知道自己是应该继续和上级沟通还是干脆放弃这份工作，另找一个发展空间。

案例分析:

沟通障碍:?语言表达能力差 ?语义理解差异 ?发送者的信誉 ?知识经验的差距 ?沟通的时机不当

处理方法:

1( 王岚却仅仅凭借自己的观察和主观判断就提出了问题，而且没有针对问题设计出解决问

题的方案，只是做了许诺，这使王经理觉得很没有说服力而且认为王岚提出这些建议只

是一时冲动而已。她应该先写一份关于如何改进这家公司的管理方式的计划以及这项方

案的可行性，想好该怎样与上级沟通，这样才可以走出第一步 。

2( 她在没有任何铺垫的情况下，就亮出了自己的观点——列数公司的管理问题，在某种程

度上使王经理觉得这更像是一次抱怨的发泄而非建议。

3( 王岚的本意是表达自己对这家公司的管理方式的意见，可是在王经理说出他的理由后，

立即说出她的反对意见，这会使他们的关系更加僵化。我认为，王岚在表达的时候可以

委婉些，比如，先向王经理请教有关管理方面的问题，这样一方面可以避免王经理把这

次谈话当作一次抱怨，另一方面也可以探知王经理对公司管理的看法和态度。有了这一

层铺垫后，王岚再根据王经理的态度决定是否现在就提出建议、以怎样的方式提出建议、

提出哪些建议才是合适的然后再说出自己的想法，不应该说许多家族企业败在这种管理

方式上，而应该提出自己的想法可以为公司的将来带来许多利益，并指出会带来哪些方

面的利益。

4( 王岚是一个刚刚大学毕业的大学生，在工作方面的经验少之又少。虽然她在大学时很受

老师和同学的欢迎，但是社会毕竟不是校园。她在刚进入公司5天后就对领导说出自己

对这家公司管理方式的看法，是很容易被看轻的。除此之外，她只是一个普通的工作人

员，并不是领导者，对于这种关乎公司将来发展命运的问题她还没有能力驾驭。她应该

在对这里的工作环境熟悉之后，经验和阅历等都达到一定程度后再向经理提出她的看

法。这时，她已经能够为自己的言论负起责任，令他人对自己信服，也有理由相信她。 5( 王岚具备了较强的人力资源管理专业知识，是这方面的人才，可是她的上级主要负责公

司研发工作，根本不了解人力资源管理理念。这种背景知识的差距，也导致了他们之间

的矛盾。因此最好的做法是以事实为导向，先描述公司中存在的事实和问题使上级认识

到问题的存在和解决的必要性，比如公司中的各种裙带关系和家族成员间的利害关系，

并且了解直接上级的性格和脾性以及他在公司中的地位和影响力，并且向他灌输人资源

管理方面的专业知识，然后适时地提出自己的建议。这样对方能够理解你的意图，比较

容易接受自己的想法。

6( 她进入这家公司的时间不长，就提出改变公司管理制度的想法，这是不明智的举动。作

为新人，她还没有对这家公司作彻底的了解，经验也不够，因此在提建议时很容易给同

事或上级一种“异想天开、脱离实际、年轻气盛”的感觉。降低或消除这种感觉最好的

办法就是尽可能充分的准备，使自己的建议建立在事实基础之上从而具有说服力和可执

行力。她应该等自己经验丰富、时机成熟之后，再和王经理提出自己的看法。

对处理方式的看法:

沟通是企业中人力资源管理工作的一个重要方面。良好的组织沟通可以稳定员工降低离职率、提高员工满意度和企业归属感、在企业中塑造团结和谐的组织氛围等。对于新员工来说，在他们刚进入组织时进行有效的沟通和引导对留住和培养他们在以后工作中的积极性起着极为关键的作用，尤其是与其直接上级的沟通。所以，沟通的方法对于双方都是很重要的。

在本例中，王岚是一个刚毕业的大学生，她很可能希望通过沟通满足自己的成就和自我实现需要，但是在沟通的过程中，由于双方对于沟通的目标不清楚，使得最后不了了之，王岚也失去了热情。所以，消除沟通障碍是令双方达到满意的必经之路。

该案例中，王岚与经理都有错误。王岚错在急于表现自己的能力，渴望受到肯定，在没有认清公司家族利益与各成员的利害关系的情况下就发表自己的看法，却没有拿出一个切实可行的方案。她对许多事情的认识还只是停留在表面，有时候甚至是过于理想化。所以，她应该以谦虚谨慎的态度，在了解公司的基本情况和王经理的态度之后，再提出自己的意见。王经理的错误包括:

(1) 他没有耐心的接受王岚的意见，对她表示不满，这样会击退大学生的工作热情，应该对她这种敢说敢做的行为进行表扬。

(2) 他没有对王岚的谈话进行反馈，鼓励王岚把自己的观点表达清楚。

(3) 他应该对王岚进行工作上的指导，使她明白今后的工作该如何去做，这样不仅可以提高她的工作效率，也可以利用她对人力资源管理方面的知识推动公司的长远发展。

因此，有效的沟通是一种可以不断发展的技巧。它需要有意识地去实践，并在实践中勤思考。在交流中既要坦诚、直率，又不要使问题简单化。通过实践，我们的技巧将得到发展，人们之间的相互理解将会加深。

范文二：【管理学】企业战略管理失败案例分析 共（3页）

企业战略管理失败案例分析

20多年前，伴随着改革开放浪潮，诞生了一大批新兴企业，能够存活至今的，大多数已经成为业界翘楚，比如联想集团、万科集团，以及健力宝。

从今年3月23日张海突然被警方拘留审查，到此前的去年12月初三水区政府强力接管;从去年8月23日张海被宣布下课，祝维沙走上前台，到11月16日北京汇中天恒和北方亨泰科闪电般地收购健力宝绝大部分股权;从资本屠夫闪电收购健力宝到创始人李经纬涉嫌贪污??

最近几年来，由于健力宝在国人和整个食品饮料行业的特殊地位，围绕健

力宝所发生的一系列事件不断挑动着人们的神经。

从李经纬到张海到祝维沙再到李志达，及至后来的复产领导小组，健力宝一次次权利更迭背后，到底潜藏着怎样的因果,五任掌舵人两任涉嫌犯罪，一任被强行驱赶，健力宝纷繁复杂的利益链条深处，到底又潜藏着怎样的因果,从民族饮料第一品牌到如今背负数十亿负债，甚至净资产有可能已为负值的窘况，健力宝产业经营的覆辙中，究竟又有多少值得后人警醒的前车之鉴,

一，长期战略迷失。

健力宝无论在李经纬时代还是张海时代，都严重存在战略迷失的问题，战略迷失导致了两个时期的健力宝缺乏清晰的战略性目标，最终陷入困局。在李经纬时期，企业的发展实际上是一个个随遇而安的决策去自然推动的，而张海时期的健力宝则更像是一个患了多动症的小孩，喜欢四处出击。林佑刚评价，很大程度上，李经纬和张海都没有真正把握好饮料产业的发展规律。

二，组织架构不合理。

健力宝的治理结构、组织结构及组织功能的设计、关键职位、职级设计等方面都存在着明显的不合理，结构的缺陷导致整个组织未能抓住最关键的影响企业经营的因素。李经纬时代的健力宝跟国内很多企业一样，是一个具有鲜明创业者个人英雄主义色彩的企业。如果说李经纬时代的健力宝所存在的结构问题是当时国有企业的通病，那张海管制下的健力宝所存在的问题则完全是股东的经营管理问题，治理结构错位、组织功能缺失等，都是张海时期健力宝治理结构缺陷的基本表现。林佑刚表示。

三，流程管理僵化。

在张海主政期间，流程在健力宝内部是一个经常被挂在嘴边的词，按流程走是很多中高层喜欢说的一句工作语言，而健力宝内部所制定的流程文件汇总堆起来都超过1米。但健力宝的流程却太完备了，乃至一个内部摄影摄像工作都有一套详细的流程，而人力资源部门的业务流程更是多达23项。 林佑刚回忆，健力宝内部经常有这样的现象:本来一个电话或者一句话可以搞定的事情，却一定要

拟一个书面的工作联络单;财务的审批时间时常要拖很久，假如某个领导出差了，很急的事情也要等他回来。

四，营销模式败局。

李经纬时代的健力宝，主要是李经纬以其好交朋友和够义气的独特个人魅力深深吸引着成百上千的健力宝经销商。从1984年到1997年这十多年间，健力宝从本质上是属于推销商、坐商，而不是营销商.林佑刚评价，尽管后来李经纬也尝试对整个营销模式进行变革，但由于整个团队已经习惯了坐商，变革的阻力和整个团队的落后意识使健力宝最终没有在李经纬手中建立起符合新的竞争形式的营销体系。而张海入主之后，健力宝大力推行合作伙伴制营销模式。合作伙伴制意图在可口可乐的通路精耕与娃哈哈的联销体营销模式之间取得一种平衡，但最终却弄得两不像，投入了巨大得资源，收效却不理想，最终不得不收缩战线。

五，多品牌失败。

健力宝、柠蜜宝、天浪、乐臣、超得能，是李经纬时代的主打的五大品牌，如果再加上下属厂推出的品牌，则有超过20个，但真正成功的只有健力宝;相比之下，张海时期健力宝推出的第五季、爆果汽和A8，在品牌炒作上却较为成功，尤其是第五季和爆果汽，更是在市场树立了较高的品牌知名度，今日流行第五季、让你一次爆个够等品牌广告语也成为一时的流行语。但林佑刚认为:张海在健力宝的多品牌运作失败体现在两个方面:一是重蹈了李经纬的覆辙，没有对健力宝这个主品牌进行彻底的年轻化改造;二是在实际推广过程中，各品牌缺乏清晰的定位，令人搞不懂谁是主角，最终品牌之间相互打架。

六，企业文化迷茫。

据林佑刚称，2003年下半年，他曾牵头在健力宝内部作过一次企业文化调查，绝大部分员工仍认为改制已经两年的健力宝还未形成成熟的企业文化。健力宝企业文化的迷茫集中体现在两个方面:一是内部沟通不畅，私人关系好，部门合作却难乎其难;二是健力宝内部人际关系复杂，经常可以听到×××的人、老健力宝人、招聘来的人等说法，彼此之间探听谁是谁的人已经成为很多员工的潜意识。

七，人力资源管理混乱。

林佑刚称，李经纬时代的健力宝作为三水地方国有企业，执行着本土化人才政策，除了因为公关宣传需要引进了像李宁这样具有广泛的社会知名度和人脉关系的人，以及后期部分外地应届大学毕业生加盟之外，清一色是三水人，缺乏全国各地的优秀人才加盟，严重束缚了健力宝的经营思维;而张海时期的健力宝，却在人才引进与任人唯亲之间彷徨，没有统一的选人标准，需要人才时，只看专业技能而不看是否适合健力宝文化及其他方面，各式各样的人都进来了;没有制度化的解聘标准，即使是管理人员的解聘也很随意，给员工带来不安全感;中、基层员工培养与整合无统一标准，一方面造成部分老员工未适应企业转制带来的

文化转变冲击，表现得相对更保守，另一方面少数新员工带来得不良习气影响得不到有效消除。

管理学是系统研究管理活动的基本规律和一般方法的科学。管理学是适应现代社会化大生产的需要产生的，它的目的是:研究在现有的条件下，如何通过合理的组织和配置人、财、物等因素，提高生产力的水平。管理学是一门综合性的交叉学科。

不同定义

管理就是确切地知道要别人去做什么，并使他用最好的方法去干。(泰勒)

管理是由计划、组织、指挥协调及控制等职能为要素组成的活动过程。(法约尔)

管理是一种以绩效责任为基础的专业职能。(德鲁克)

管理就是决策。(西蒙)

管理是组织进行制度落地、体系落地、沟通落地及文化落地，以实现组织级执行力落地，从而增强并提升组织生命力的所有策略及全部过程。(源自《执行力落地》)

管理是指根据一个系统所固有的客观规律，施加影响于这个系统，从而使这个系统呈现一种新状态的过程。(系统论学者)

管理是社会组织中，为了实现既定目标，以人为中心进行的协调活动。(周三多) 管理职能

职能是指“活动”、“行为”，也就是各种基本活动及其功能。最早是法国的亨利 ? 法约尔提出的“五职能”说，后有“三功能派”、“四功能派”、“七功能派”等。总的来看，关于管理职能划分有:计划、组织、指挥、协调、控制、激励、人事、调集资源、沟通、决策、创新。

我国从宏观上分为计划、组织、领导、控制四个方面。

(一)计划职能指对未来的活动进行规定和安排。是管理的首要职能。在工作实施之前，预先拟定出具体内容和步骤，它包括预测(分析环境)、决策(制定决策)和制定计划(编制行动方案)

(二)组织职能组织是指为了实现既定的目标，按一定规则和程序而设置的多层次岗位及其有相应人员隶属关系的权责角色结构。l 是指为达到组织目标，对所必需的各种业务活动进行组合分类，授予各类业务主管人员必要职权，规定上下左右的协调关系。l 包括设置必要的机构，确定各种职能机构的职责范围，合理地选择和配备人员，规定各级领导的权力和责任，制订各项规章制度等l 要处理好管理层次与管理宽度(直接管辖下属的人数)的关系。 还应处理好正式组织与非正式组织的关系，对于后者应“避免对立，加以利用”

(三)领导职能领导职能主要指在组织目标、结构确定的情况下，管理者如何引导组织成员去达到组织目标。将自己的想法通过他人实现的人

(1)激励下属;(2)指导别人活动; (3)选择沟通的渠道;( 4)解决成员的冲突。

(四)控制职能就是按既定的目标和标准，对组织的各种活动进行监督、检查，及时纠正执行偏差，使工作能按照计划进行，或适当调整计划以确保计划目标的实现。控制是重要的，因为它是管理职能环节中最后的一环。

管理对象

人力:育人、选人、用人。

财力:生财、聚财、用财。

物力:采购、保管、供应、分配。

时间:合理分配。空间:学科领域、技术服务项目。

信息:搜集、分析、利用和反馈。

管理方法

(一)行政管理方法

含义:是依靠行政组织的权威，运用指示、规定、条例和命令等行政手段，按行政系统由上级到下级逐层进行管理活动的方法。

特点:权威性 、强制性、稳定性 、具体性、阶级性

(二)法律管理方法

含义:是运用法律规范和类似法律规范的各种行为规则进行管理的方法。

特点:阶级性、概括性、规范性、强制性。

(三)经济管理方法

含义:指按照客观规律的要求，运用经济杠杆和经济手段来进行管理的方法。

特点:利益性、多样性、阶级性。

(四)咨询管理方法

含义:是为了解决某种社会问题、经济问题或某项科学技术问题(包括卫生和健康)，运用专家们的知识、智力、经验、阅历，为决策部门提供有科学根据的计划、方案、意见的一种管理方法。

特点:针对性、综合性、 时效性。

(五)思想工作方法

思想工作的主要方法: (1)思想教育、启发自觉。 (2)树立榜样、典型示范。 (3)运用社会舆论，形成健康的社会风气。(4)研究合理需要，把工作做在前头。

思想工作的主要方式: (1)演讲报告。(2)座谈讨论。(3)个别谈心。(4)各种文化活动。 (5)参观访问。(6)评比竞赛。

管理人员

(一)管理人员与作业人员

作业人员:直接在某岗位或某任务中制造产品或提供服务，不负有监管他人工作的责任。管理人员:在一个组织中负责对人力、金融、物质和信息情报等资源进行计划、组织、领导和控制的人员。

管理人员是通过别人来完成工作，做决策、分配资源、指导别人的行为来达到工作的目标。

(二)管理人员的分类

1( 不同层次的管理人员高层管理人员 中层管理人员 基层管理人员

2( 不同领域的管理人员 市场营销管理人员 财务管理人员 生产与经营管理人员 人事管理人员 行政管理人员其他类型管理人员

管理技能(T.H.C技能)

技术技能(Technical Skills):应用专门知识和技能的能力。

人际技能( Human Skills ):与人共事、理解别人、激励别人的能力。

概念技能(Conceptual Skills) :分析和诊断复杂情况的心智能力。 管理者的角色

(一)人际的角色:(1)头面人物角色。(2)领导角色;(3)联络人角色。

(二)信息角色:(1)监听者(2)传播者(3)发言人

(三)决策者角色:(1)企业家(2)纠纷调解人(3)资源分配者(4)谈判者

范文三：管理学 - 欧美模式的失败？

Quesion1: 帕玛拉特与安然公司治理失败主要是由哪些原因造成的 ?

Answer:

帕玛拉特失败的表层原因来自于整个管理层的欺骗——做假账 ; 根本原因来自于欧洲模 式的弱点。帕玛拉特体现的是欧洲主要的管理模式 -------家族控制模式。其特点就是所有 权集中于少数人手中, 控股股东有绝对的话语权。 在这么一种背景下, 由于帕玛拉特自身治 理结构的缺陷 (管理层职能失效) 和控股股东的贪婪, 犯了 “一股独大, 任人唯亲” 的弊病, 而顺从控股股东意志的整个管理层、 会计机构和财务管理都存在共谋或重大过失; 此外, 机 构投资者——银行为衍生品和投机交易搭线赚取费用, 没有扮演好债权人的监督角色, 使监 督体系失效。也因此导致了管理层的作假帐行为。

而对于安然, 它的失败则来自于管理层核心人物和监督人员的有意隐瞒, 其根本原因在 于美国治理模式过于重视公司短期利益而忽视公司的长期利益这一弱点。 安然体现的是美国 主要的治理模式 ---外部人模式。这种模式的特点是股权十分分散,董事长兼任 CEO 且公司 激励机制中以期股为主, 这导致了外部股东对公司的控制软弱无力、 董事会监督能力弱化且 缺乏独立性。 而在安然的董事会中大部分人都有与安然有很深的利益关系, 使得董事会形同 虚设, 同时外部投资者无法起到有效的监督作用, 给了管理层造假的机会。 加之股票期股让 管理高层忽视长远计划, 一味追求股价的提高, 对公司存在问题熟视无睹, 最终导致了安然 的失败。

Question2:两公司的治理的失败能否说明欧洲治理模式与美国治理模式的失败?

Answer:

不可以, 以一否百的断定是武断和泛化的, 只有最适合的管理模式, 没有最好的管理模 式。 欧洲模式的股份集中模式是欧洲企业得以长期发展的基石, 既使得欧洲企业受到资本市 场的影响力大大减小, 也使得企业管理者能着眼与长期利益; 欧洲模式的完善培训体系也为 企业引进强大的人才资源。欧洲模式的“零”管理目标还大大地挖掘了企业的潜力。 而全方 位的诚信教育美国式的公司治理, 是在股权相当分散的环境下逐步发展起来的。 这种强调独 立董事功能的公司治理模式,很有其合理的成分。 它以一种证券市场“用脚投票” 的约束机 制, 对业绩不良的经营者产生持续的替代威胁, 保护了股东的利益, 也利于以最具生产性方 式分配稀缺性资源。

因此尽管说欧洲模式和美国治理模式中存在着很多弱点, 但以西门子为代表的许多成功 企业创造的成就却也是不争的事实。 所以,帕玛拉特及安然的失败,是个别企业的失败,并 不能说明欧洲治理模式与美国治理模式的失败。

Question3: 我国的公司治理应该从中吸取那些经验和教训?

Answer:

公司内部:1、 逐步完善股权结构 , 强化公司内部治理结构建设、 健全监督激励机制并保 护中小股东机制; 2、削弱大股东权限,强化董事会、注册会计师的独立性。

公司外部:1、 大力发展外部市场监控体系, 加强对企业管理层及会计师事务所的监督, 改善监督环境, 确保企业对外准确及时反映出公司的经营状况, 避免外部监督者、 会计师与 管理者联合造假,制作假帐。 2、国家加强诚信教育,确保市场经济健康发展,同时加强法 律监管、执法力度。

公司治理模式随着市场的变化在不断地演变,没有任何一个模式是完整和一成不变的, 只有不断改革、 不断创新, 才能适应不断变革的经济和社会的需要, 我国的公司治理也需要 在改革中不断完善,需要建立既能与国际接轨,又能解决中国实际问题的公司治理模式。

范文四：企业信用管理学案例

中国经济管理大学

企业信用管理学

经典教学案例

案例加强企业信用管理

德国一家成立于1992年的机械制造厂，在5年时间中，这家工厂就从小作坊式的企业发展成拥有5000多职工、产品出口到30多个国家、年出口额20亿美元，而且正以每年30%速度增长的大型工业企业。这家制造厂拥有一项机械加工的专利技术，使同类机械产品的效率提高了100%。因此，欧美各国和东南亚国家均向其大量采购产品。德国制造厂的产品原料部分从中国进口。由于数量很大，中国共有7家机械公司向其供货。开始时每家公司的年出口额在100万美元左右，到1996年，已经达到7、8百万美元的规模，而所有供货都是采用D/A90-120天。这几家公司的老总虽然也对赊销如此大的货物心存疑虑，但考虑到该公司的规模和效益，尤其是几年来该厂没有发生拖欠的情况，所以也就未加干涉。1997年4月，7家机械公司突然接到从德国法院发来的关于这家德国制造厂的破产通知书。这时，几家公司合计有3000多万美元的应收帐款还没有收回。经过紧急磋商，7家机械公司很快组成了工作小组，奔赴德国参加破产企业财产清算。最后，我国的7家机械公司在债务人偿付了破产费用、职工工资和其他福利费用、税金、银行本息后，和其他债权人一起分得了部分财产，但核算下来，每家企业的损失都在50%以上。

从后来得到的该企业的财务报表中可以看到，该企业虽然利润很大，但企业的资产多为固定资产和应收帐款，银行存款等流动资产很少。而其负债金额非常庞大，而且多为必须马上偿付的短期借款。因此，该企业很容易在某一个时间出现偿付不能的状况。如果我们的企业事先得到它的财务报表并认真分析了它的财务状况，就应该对这种状况有所警觉，或者降低给予的信用额度，或者采用其他付款方式，从而降低和排除这样的损失，然而我们的企业并没有一家认真地这样做过。

分析：

虽然以上案例类型只是众多拖欠类型中的一种，这种情况可能在多数企业中也没有遇到。但贸易风险可能以这一种形式出现，也可能以那一种形式出现，这就要求我们的企业从中吸取经验教训。国际市场的特点是竞争激烈、变化多端，而且纷繁复杂，在这样的市场中，我们的企业要加强信用管理。我们一直在强调，外贸企业要建立起完善的信用风险管理体制，不论对于什么样的国外客户，我们都应该在交易前事先了解它的资信状况，做到知己知彼。对于新客户，必须事先得到它的资信报告；对于老客户，一般是3个月到半年得到一份新的资信报告。报告的来源最好通过专业的调查机构获得，因为这样取得的信息才更加客观公正。上述案例中的几家公司如果按照这样的管理方式运作，风险也就不会出现。

案例 展望我国信用评级未来发展之路

2001年12月《金融时报》上刊登了如下报道，对我国信用评级业进行了一番展望：

“2001年，我国信用评级市场打破了过去的沉寂，包括企业债券评级、银行信贷登记企业评级、担保公司评级、可转换公司债券评级、高科技企业、中小企业评级等各种评级开展得有声有色。评级工作得到了国家计委、中国人民银行、财政部、国家经贸委、证监会等政府管理部门的支持。记者了解到，今年共有10家企业被批准发债，发债总额为245亿元；共有50多家上市公司计划发行可转债，其中40多家接受评级；开展银行信贷登记企业评级的地区主要是上海、福州、深圳、厦门、宁波、天津、江苏、武汉等地；在信用体系建设中开展区域高科技企业、中小企业评级的地区主要有上海、北京、山西等地。据业内人士分析，与评级业发达国家主要需求来自投资者的情况不同，我国现阶段评级结果的服务对象主要还是政府主管部门或监管机构。

……

服务对象需求不旺。尽管今年以来信用问题如此受到重视，但人们的认识更多的还停留在理论阶段，投资者对信用评级的实际需求严重不足。业界人士对此有共同的看法，大家认为造成这种现象的主要原因是投资者防范和承担投资风险的机制存在缺陷，市场化改革不到位。此外，现阶段我国的信用评级还是以满足监管需求为主，政府主管部门对有关对象开展评级的要求是产生评级需求的主要动力，而目前监管机构使用评级结果才刚刚开始。业内人士指出，评级行业的发展水平是市场经济发达程度的真实反映，中国评级业的发展除了市场的需求、政策面的支持以外，相关法律制度的建立，在目前来讲，尤为重要。 ……”

分析:

对我国企业信用评级的展望：

1．企业信用评级机构要加强规范，维护自身信誉，树立独立、权威、公平、公正的社会形象。从国际经验看，由具有独立超脱地位的企业信用评级机构对企业信用进行评级，是形成社会资信监督体系的重要途径。企业信用评级机构作为对市场进行监督的一大社会力量，专业性是其存在的基础，权威性则是其发展的关键，所以维护自身信誉，树立独立、权威、公平、公正的整体形象是其重要职责之一。

2．企业信用评级机构要致力于评级方法和技术的研究，不断提高评级水平。主要是要在以下几个方面有所突破：一是企业信用评级法制理论的系统研究；二是企业信用评级指标体系的设计研究；三是现代统计方法、系统工程方法、财务分析方法、模糊数学方法、定性与定量相结合的方法等在企业信用评级中的应用研究。

3．企业信用评级机构要加强与银行内部评级部门的合作。我国融资体系中间接融资的绝对优势和四大国有商业银行在银行信贷业务上的垄断性，决定了四大银行的内部评级网络覆盖面很广，企业信用资料相对丰富，专业评级机构的一大困境就在于企业征信数据的缺乏，同时四大银行由于专业人员不足等原因，在对某些重点企业、重点项目的评级过程中也愿意与专业评级机构合作，共同评级，以充分揭示风险。在这种情况下，企业信用评级机构可以积极与以四大银行为代表的商业银行开展合作。一方面，充分利用商业银行的网络优势和数据资源更好的开展评级业务；另一方面，充分发挥对商业银行在行业研究、评级体系建立和信用级别决定等方面参考作用，实现双赢。

4．政府要加大对企业信用评级机构的扶持力度，促进其快速发展。首先，政府要打破地区封锁和行业封锁，鼓励金融机构尤其是银行积极采用独立的专业评级机构的评级结果，推动专业评级机构的发展。比如，政府可以推广人民银行上海分行的经验，对一些贷款企业除放贷银行自身进行信用审核外，必须经人民银行认定的独立的信用评级机构进行评级，这样既有助于防范金融风险，又有利于专业评级机构的发展。其次，政府应选择一些条件相对成熟的地区和城市如上海、北京、广州等，由政府出台优惠政策鼓励和扶持建立商业化的信用评级机构，在沿海经济发达地区积极培育地区性企业信用市场，由大城市到小城市，由沿海到内地，逐步发展，最终建立全国性的企业信用市场。

案例制约我国企业资信调查行业的因素分析

企业资信调查行业早在1987年由外经贸部计算中心引进中国，是我国最早的信用行业分支。但是，这个在国外最基础性的信用行业，在中国却处境艰难。一是政府部门之间资料信息封锁，信用服务机构根本无法取得有用的信用信息。个别政府部门（例如工商部门）虽然开放部分数据，但却把它作为赢利手段，收费昂贵，资信调查机构只能提高调查费用，转嫁到委托调查的企业身上，加大企业的负担。因此，政府部门的资料封锁和收费，是限制企业资信调查行业发展的两的弊端；二是国家支持力度小。以外经贸部计算中心为例，从1987年到2002年15年中，外经贸部计算中心为中外企业提供企业资信调查报告只有55000件，还不足一家跨国资信调查公司一年调查量的百分之一，调查机构一直处于维持状态。

资信调查业是信用行业中最基础的行业。现阶段我国从事征信业的公司估计不下200余家，但企业征信类公司的总体规模普遍较小，从业人员较少而且素质参差不齐。几家规模比较大的征信公司，其年营业收入也仅有1000万元左右，这和国际上大型征信公司年营业收入10亿美元左右的规模相比相差甚远。如邓白氏公司1998年实现产值21亿美元。另一方面我国企业征信机构从业人员较少，人数最多的公司也仅有上百人，通常为几十人。而且这些从业人员素质参差不齐，具有大专以上学历的比重不高，这严重影响了我国企业征信行业的进一步发展。

分析:

从总体上讲，我国资信调查业近年来发展迅速，提高了个人和企业信用管理的意识，在防范信用风险方面作出了很大贡献。但比起突飞猛进的经济发展速度和人们对信用越来越迫切的需求，这项工作的进展又显得相对缓慢，其原因有以下几点：

1．我国缺乏资信调查的意识。无论是企业还是个人，对资信调查活动缺乏了解或根本未曾听说过，资信观念尚未普及，信用风险意识淡漠，是我国资信调查工作的主要困难。

2．我国缺乏数据开放的传统。在我国，大部分征信数据掌握在许多政府机关和国有企事业单位，相关的政府部门包括：工商、税务、公安、法院、统计、海关、技术监督、劳动人事等，而相关的国有企事业单位包括：国家信息中心、商业银行、公用事业单位、房产部门等。尽管改革开放已经20多年了，很多人仍然认为征信数据属于政府保密范围，只有极少一部分可以公开的买卖，各机关之间的信息处于封闭状态，缺乏交流，资信调查因数据缺乏而受阻。只有上述政府机关和国有企事业单位开放其掌握的数据并允许商业化时，才能创造一个好的征信数据环境，从而推动资信调查业的发展。

3．数据开放缺乏法律保证。所谓法律保证包括：法律明确规定某些数据可以公开；法律规定是否限制征信产品的传播范围；法律强制性规定掌握征信数据的机构和企业必须向社会开放有关征信数据；法律规定数据提供者必须保证数据的真实性等，但由于缺少这些最基本的法律保证，所以资信调查行业的发展受到影响。

4．我国目前的信用体系不健全。虽然我国经济持续高速增长，但很多与之配套的管理机制没有及时完善，比如大多数企业根本没有形成系统的信用体系和制度，这正是我国资信调查工作没有飞跃发展的根本原因。又如我国会计制度存在诸多漏洞，财务报表缺乏真实性，审计工作形同虚设，影响了企业进行资信调查的积极性，个人申报制度刚刚形成，个人财产尚无准确的评估途径。

案例商账追收应向何处去？

当前，我国国内企业间的债权与债务总计高达10万亿，商业银行不良资产也高达2万亿。单独由企业在全国各地的欠账客户之间进行要账，费用高，时间长，浪费大量的人力物力。诉诸法律一方面要先期投入诉讼费用并长时间等待法院判决，另一方面还会影响与客户之间的关系。

据相关统计，目前全球有数万家收账机构，其中美国有千余家，香港地区约有200多家。全球在逾期

未收账款问题解决的途径中，采取商账追收的大约占60％，采取诉讼、仲裁的大约占40％。这说明当逾期账款发生时，公司更倾向于通过商账追收方式解决，而非直接起诉。

1995年12月和2000年8月国家工商局、公安部、国家经贸委等部委两次发布通知，禁止我国成立和开展商账追收业务，理由是社会上各种黑社会性质组织和基本些地方执法部门，公开利用非法手段追收欠款，给社会安定带来巨大的隐患。

分析：

在中国市场经济不断发展的今天，绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。随着世界经济全球化的步伐不断加快，一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业需要提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，大量债权得不到及时回收，形成呆账、坏账，销售利润被大量侵蚀。

从实践来看，我国市场经济体系逐渐成形，并逐步与国际市场接轨，商账管理与追收作为一个行业，从观念上、管理操作上正在被认同。民盟经过调研后曾建议要“适时开放商账追收行业，加快信用管理专业人才培养，成立专门机构负责组织和实施建立社会信用体系的工作。”

上述资料显示，如果有专项法律约束，商账追收机构可以通过合法的追讨手段给债务人施加信用压力和法律压力，每年帮助企业和个人处理的欠款案件将远远多于律师事务所的清理案件，是维护信用经济秩序的一支骨干力量。

我国要发展信用经济，必须开放商账追收业务。就目前而言，我国现在急需建立一部象美国“公平债务追收操作法”那样的法律，制订相关规则，规范商账追收行业，并首先批准几家企业从事商账追收试点工作，待成熟后，酌情放开限制。

企业的安全性定理——船的比喻

分析：如果把企业比喻为一艘船，企业中三个重要的指标实际上就是这艘巨轮中的三个重要参数，企业的安定如同一艘船的稳定。

一艘船要稳定，第一个条件是它必须首先在水上浮起来，这个支撑力实际上来自它的底部（自有资金），如果这个底部很尖，这也就是小企业与大企业的一个根本区别，小企业的自有资金规模很小，若遇到一些风浪，这艘船随时可能翻掉。所以企业本身的生存力来自它的自有资金，自有资金是企业安定和生存的基本保障。其次，大船比小船要经得起风浪，一艘远洋巨轮当然比江河中的小舢板要稳定。由此可见，稳定性的第二个概念是能否经受得住各种外部风险的冲击，也就是抵御风险的能力。巨轮与小舢板的一个明显的区别是两者的高度①是不一样的。如图四所示，这个高度反映在企业中即是企业的销售规模是完全不一样的，但不管销售额有多大或多小，其内部结构又是一样的，企业的销售额都是由两部分构成，即成本+利润，在图中销售额①的上半部分是利润，下半部分是成本，成本与利润的比例关系对于任何一个企业都是一个极为重要的参数，最理想的状态当然是销售额＝利润，即销售额利润率为100％，但世界上没有免费的午餐，有一本万利的好事，却没有无本的生意。利润与成本的分割点实际上构成了企业——这艘船的重心，不同企业的这一分割点位置高低是不同的，也就是说它重心高度是不一样的，而这个重心在企业遇到外部风险，当整个船体发生倾斜的时候恰恰是使企业保持原有状态的恢复力（N）的来源（见上图）。不言而喻，如果一个企业的成本很高，意味着这艘船的重心就非常高，如果“重心”的位置一旦超过了这艘船本身的“中心”的话，这艘船只要稍有倾斜就会很快翻掉。所以我们说成本是企业的大敌，做企业要千方百计降低成本，降低成本说穿了就是要降低重心，这样企业才能稳定，才有抗御风险的能力。

案例：

材料一： 我国银行业信用建设方向——寻找政府信用与企业信用的最佳结合点

1999年四大国有商业银行陆续剥离出约1万亿元的不良资产由资产管理公司处置，但是截止2001年9月末，四大国有商业银行的不良贷款率虽有所下降，但仍高达26.62％（在2000年剥离后为25％），其中实际已形成的损失约占全部贷款的7％左右。而据高盛2002年的报告称，中国国有银行的不良贷款应占到50％强。这与2000年世界前20家大银行（不包括中国的银行和未提供数据的银行）3.27％的平均不良贷款率相去甚远，而且也远远高于东南亚金融危机前东南亚各银行的水平（东南亚各国银行在金融危机前不超过6％）。

更为严重的问题是产生不良贷款的机制缺陷并未得到改善，以中国银行为例，在2000年其不良贷款为3940.17亿元，较1999年的5877.68亿降低33％，但考虑到1999年刚剥离2674亿元不良贷款，事实上新增不良贷款11.3％。

材料二：

分析：

从我国的实际情况上看，首先银行业根本不可能在短期内建立起独立的企业信用，其盈利能力和资本规模都无法支撑其在整个中国的庞大业务的信用要求；其次完全依靠企业信用也是不经济的，由于我国的社会主义国家性质使人民对政府在资源控制方面的信任度较高，部分依托政府信用是可行的，而这种依托又可大大降低开展业务的成本，并改善人们在危机时对银行业的预期。从全局上说，我国经济发展不平衡的现状导致国有银行在很多地区的服务性职能仍然突出，其商业职能往往因此受到削弱，短期之内的转向对当地整个经济体系的运行也是不利的。

所以，我国银行业的信用建设之路就是寻找政府信用与企业信用的最佳结合点，同时利用政府与企业信用的优势，综合考虑政府成本、社会成本与企业成本，实现全局的成本最小化和风险最小化，这是现阶段处理银行信用问题应有的主导思想。而待进一步深入研究的问题则是这个最佳结合点的具体位置以及实现的途径。

案例

我国信用管理相关法律建设现状

分析：

构建信用法律制度，主要包括关于信用的建立、维护、评价、服务和失信救济等规范。我国现在已经基本确立对市场经济生活中的基本信用规则的法律制度。

从表1可以看出，2000年至2001年时我国信用相关法律颁布的密集时期。一般来说法律建设总在相应的市场需要产生的前后，这也标志着至少从2000年以来，信用成为我国经济建设越来越被关注的要点。

从表2可以看出，在征信和与信用相关的侵权行为赔偿方面我国尚无全国性法规。而征信领域又恰恰是最需要法律指导规范的，急待填补空白。即使是已经颁布的法律，虽然对部分信用行为的债权保护提供了保证，但是还不能涵盖全部的信用行为，对债务人履行义务的约束不完善。

案例企业信用指数分析模型的探索性应用

2005搜狐财经企业公众形象年活动推出了“企业公众形象”这一崭新的概念，也在被越来越多的企业所关注。在此过程中，企业商务信用作为企业公众形象的核心要素与评价指标，与企业的各种道德评价指标一样，成为中国企业必须要面对的“山坡命题”。

为帮助企业提前做好信用风险“体检”，搜狐财经与北京大学中国信用研究中心合作，推出了“企业信用在线测评”活动。这一活动采用北京大学中国信用研究中心独立开发的信用指数评级系统，结合现代金融理论和我国企业的特点，运用定性与定量相结合，财务测评与企业核查相联系，指标分析与模型分析相互检验的方法，在杭州市和海口市1000多家企业信用评定经验的基础上，对企业的信用状况做出科学的分析和评估。

该系统从企业的种种特征变量中遴选出对信用风险分析意义最大、关联最紧密的若干因素，把他们编成几组，分别对这些因素进行综合分析，最后得到一个较为全面的企业信用评价结果。主要运用指数对客户的资信状况作出定量分析，由于指数模型具有便捷易行、时效性强、结论明确等特点，对不同领域的企业具有较强的适应性。

分析：

企业信用指数模型目前在我国仍处在研究阶段，尚没有实际应用。

随着我国企业信用体系的建立和完善，以及征信数据的开放和数据采集的合法化问题得到解决，从WTO后我国企业国际接轨的需要看，中国外贸企业信用指数可以率先推出。有关具体应用问题有待结合我国外贸企业征信数据基础做进一步研究。

信用指数评级模型的应用步骤如下：

（1）确定编制原则。由于指数具有易操作性、客观可比性、时效性等基本特征，编制信用指数模型，首先必须明确特定的行业及服务对象。

（2）明确指数内容。信用指数应较全面地反映企业的信用状况，包括企业的信用意愿、信用能力、财务风险状况、合同履约情况、执法执纪状况等几个方面。

（3）进行动态考核。信用指数可根据需要，一般可以选择每月更新或每半年更新一次。主要参考变量要素包括两类，一类是正面要素，一类是负面要素。

企业信用指数模型目前仍处于研究阶段。我们建议选择部分优质外贸企业试点，再逐步推广，并在实践中不断加以完善。最终使中国企业信用指数能真正成为反映我国企业信用状况的风向标。





范文五：企业信用管理学案例

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中国经济管理大学

企业信用管理学

经典教学案例

案例加强企业信用管理

德国一家成立于1992年的机械制造厂，在5年时间中，这家工厂就从小作坊式的企业发展成拥有5000多职工、产品出口到30多个国家、年出口额20亿美元，而且正以每年30%速度增长的大型工业企业。这家制造厂拥有一项机械加工的专利技术，使同类机械产品的效率提高了100%。因此，欧美各国和东南亚国家均向其大量采购产品。德国制造厂的产品原料部分从中国进口。由于数量很大，中国共有7家机械公司向其供货。开始时每家公司的年出口额在100万美元左右，到1996年，已经达到7、8百万美元的规模，而所有供货都是采用D/A90-120天。这几家公司的老总虽然也对赊销如此大的货物心存疑虑，但考虑到该公司的规模和效益，尤其是几年来该厂没有发生拖欠的情况，所以也就未加干涉。1997年4月，7家机械公司突然接到从德国法院发来的关于这家德国制造厂的破产通知书。这时，几家公司合计有3000多万美元的应收帐款还没有收回。经过紧急磋商，7家机械公司很快组成了工作小组，奔赴德国参加破产企业财产清算。最后，我国的7家机械公司在债务人偿付了破产费用、职工工资和其他福利费用、税金、银行本息后，和其他债权人一起分得了部分财产，但核算下来，每家企业的损失都在50%以上。

从后来得到的该企业的财务报表中可以看到，该企业虽然利润很大，但企业的资产多为固定资产和应收帐款，银行存款等流动资产很少。而其负债金额非常庞大，而且多为必须马上偿付的短期借款。因此，该企业很容易在某一个时间出现偿付不能的状况。如果我们的企业事先得到它的财务报表并认真分析了它的财务状况，就应该对这种状况有所警觉，或者降低给予的信用额度，或者采用其他付款方式，从而降低和排除这样的损失，然而我们的企业并没有一家认真地这样做过。

分析:

虽然以上案例类型只是众多拖欠类型中的一种，这种情况可能在多数企业中也没有遇到。但贸易风险可能以这一种形式出现，也可能以那一种形式出现，这就要求我们的企业从中吸取经验教训。国际市场的特点是竞争激烈、变化多端，而且纷繁复杂，在这样的市场中，我们的企业要加强信用管理。我们一直在强调，外贸企业要建立起完善的信用风险管理体制，不论对于什么样的国外客户，我们都应该在交易前事先了解它的资信状况，做到知己知彼。对于新客户，必须事先得到它的资信报告;对于老客户，一般是3个月到半年得到一份新的资信报告。报告的来源最好通过专业的调查机构获得，因为这样取得的信息才更加客观公正。上述案例中的几家公司如果按照这样的管理方式运作，风险也就不会出现。

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案例 展望我国信用评级未来发展之路

2001年12月《金融时报》上刊登了如下报道，对我国信用评级业进行了一番展望:

“2001年，我国信用评级市场打破了过去的沉寂，包括企业债券评级、银行信贷登记企业评级、担保公司评级、可转换公司债券评级、高科技企业、中小企业评级等各种评级开展得有声有色。评级工作得到了国家计委、中国人民银行、财政部、国家经贸委、证监会等政府管理部门的支持。记者了解到，今年共有10家企业被批准发债，发债总额为245亿元;共有50多家上市公司计划发行可转债，其中40多家接受评级;开展银行信贷登记企业评级的地区主要是上海、福州、深圳、厦门、宁波、天津、江苏、武汉等地;在信用体系建设中开展区域高科技企业、中小企业评级的地区主要有上海、北京、山西等地。据业 ……”

分析:

对我国企业信用评级的展望:

1(企业信用评级机构要加强规范，维护自身信誉，树立独立、权威、公平、公正的社会形象。从国际经验看，由具有独立超脱地位的企业信用评级机构对企业信用进行评级，是形成社会资信监督体系的重要途径。企业信用评级机构作为对市场进行监督的一大社会力量，专业性是其存在的基础，权威性则是其发展的关键，所以维护自身信誉，树立独立、权威、公平、公正的整体形象是其重要职责之一。

2(企业信用评级机构要致力于评级方法和技术的研究，不断提高评级水平。主要是要在以下几个方面有所突破:一是企业信用评级法制理论的系统研究;二是企业信用评级指标体系的设计研究;三是现代统计方法、系统工程方法、财务分析方法、模糊数学方法、定性与定量相结合的方法等在企业信用评级中的应用研究。

3(企业信用评级机构要加强与银行内部评级部门的合作。我国融资体系中间接融资的绝对优势和四大国有商业银行在银行信贷业务上的垄断性，决定了四大银行的内部评级网络覆盖面很广，企业信用资料相对丰富，专业评级机构的一大困境就在于企业征信数据的缺乏，同时四大银行由于专业人员不足等原因，在对某些重点企业、重点项目的评级过程中也愿意与专业评级机构合作，共同评级，以充分揭示风险。在这种情况下，企业信用评级机构可以积极与以四大银行为代表的商业银行开展合作。一方面，充分利用商业银行的网络优势和数据资源更好的开展评级业务;另一方面，充分发挥对商业银行在行业研究、评级体系建立和信用级别决定等方面参考作用，实现双赢。

4(政府要加大对企业信用评级机构的扶持力度，促进其快速发展。首先，政府要打破地区封锁和行业封锁，鼓励金融机构尤其是银行积极采用独立的专业评级机构的评级结果，推动专业评级机构的发展。比如，政府可以推广人民银行上海分行的经验，对一些贷款企业除放贷银行自身进行信用审核外，必须经人民银行认定的独立的信用评级机构进行评级，这样既有助于防范金融风险，又有利于专业评级机构的发展。其次，政府应选择一些条件相对成熟的地区和城市如上海、北京、广州等，由政府出台优惠政策鼓励和扶持建立商业化的信用评级机构，在

沿海经济发达地区积极培育地区性企业信用市场，由大城市到小城市，由沿海到内地，逐步发展，最终建立全国性的企业信用市场。

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案例制约我国企业资信调查行业的因素分析

企业资信调查行业早在1987年由外经贸部计算中心引进中国，是我国最早的信用行业分支。但是，这个在国外最基础性的信用行业，在中国却处境艰难。一是政府部门之间资料信息封锁，信用服务机构根本无法取得有用的信用信息。个别政府部门(例如工商部门)虽然开放部分数据，但却把它作为赢利手段，收费昂贵，资信调查机构只能提高调查费用，转嫁到委托调查的企业身上，加大企业的负担。因此，政府部门的资料封锁和收费，是限制企业资信调查行业发展的两的弊端;二是国家支持力度小。以外经贸部计算中心为例，从1987年到2002年15年中，外经贸部计算中心为中外企业提供企业资信调查报告只有55000件，还不足一家跨国资信调查公司一年调查量的百分之一，调查机构一直处于维持状态。

资信调查业是信用行业中最基础的行业。现阶段我国从事征信业的公司估计不下200余家，但企业征信类公司的总体规模普遍较小，从业人员较少而且素质参差不齐。几家规模比较大的征信公司，其年营业收入也仅有1000万元左右，这和国际上大型征信公司年营业收入10亿美元左右的规模相比相差甚远。如邓白氏公司1998年实现产值21亿美元。另一方面我国企业征信机构从业人员较少，人数最多的公司也仅有上百人，通常为几十人。而且这些从业人员素质参差不齐，具有大专以上学历的比重不高，这严重影响了我国企业征信行业的进一步发展。

分析:

从总体上讲，我国资信调查业近年来发展迅速，提高了个人和企业信用管理的意识，在防范信用风险方面作出了很大贡献。但比起突飞猛进的经济发展速度和人们对信用越来越迫切的需求，这项工作的进展又显得相对缓慢，其原因有以下几点:

1(我国缺乏资信调查的意识。无论是企业还是个人，对资信调查活动缺乏了解或根本未曾听说过，资信观念尚未普及，信用风险意识淡漠，是我国资信调查工作的主要困难。

2(我国缺乏数据开放的传统。在我国，大部分征信数据掌握在许多政府机关和国有企事业单位，相关的政府部门包括:工商、税务、公安、法院、统计、海关、技术监督、劳动人事等，而相关的国有企事业单位包括:国家信息中心、商业银行、公用事业单位、房产部门等。尽管改革开放已经20多年了，很多人仍然认为征信数据属于政府保密范围，只有极少一部分可以公开的买卖，各机关之间的信息处于封闭状态，缺乏交流，资信调查因数据缺乏而受阻。只有上述政府机关和国有企事业单位开放其掌握的数据并允许商业化时，才能创造一个好的征信数据环境，从而推动资信调查业的发展。

3(数据开放缺乏法律保证。所谓法律保证包括:法律明确规定某些数据可以公开;法律规定是否限制征信产品的传播范围;法律强制性规定掌握征信数据的机构和企业必须向社会开放有关征信数据;法律规定数据提供者必须保证数据的真实性等，但由于缺少这些最基本的法律保证，所以资信调查行业的发展受到影

响。

4(我国目前的信用体系不健全。虽然我国经济持续高速增长，但很多与之配套的管理机制没有及时完善，比如大多数企业根本没有形成系统的信用体系和制度，这正是我国资信调查工作没有飞跃发展的根本原因。又如我国会计制度存在诸多漏洞，财务报表缺乏真实性，审计工作形同虚设，影响了企业进行资信调查的积极性，个人申报制度刚刚形成，个人财产尚无准确的评估途径。

案例商账追收应向何处去,

当前，我国国内企业间的债权与债务总计高达10万亿，商业银行不良资产也

。单独由企业在全国各地的欠账客户之间进行要账，费用高，时间长，高达2万亿

浪费大量的人力物力。诉诸法律一方面要先期投入诉讼费用并长时间等待法院判决，另一方面还会影响与客户之间的关系。

据相关统计，目前全球有数万家收账机构，其中美国有千余家，香港地区约有200多家。全球在逾期

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未收账款问题解决的途径中，采取商账追收的大约占60,，采取诉讼、仲裁的

,。这说明当逾期账款发生时，公司更倾向于通过商账追收方式解决，大约占40

而非直接起诉。

1995年12月和2000年8月国家工商局、公安部、国家经贸委等部委两次发布通知，禁止我国成立和开展商账追收业务，理由是社会上各种黑社会性质组织和基本些地方执法部门，公开利用非法手段追收欠款，给社会安定带来巨大的隐患。

分析:

在中国市场经济不断发展的今天，绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。随着世界经济全球化的步伐不断加快，一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业需要提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄;另一方面，客户拖欠账款，大量债权得不到及时回收，形成呆账、坏账，销售利润被大量侵蚀。

从实践来看，我国市场经济体系逐渐成形，并逐步与国际市场接轨，商账管理与追收作为一个行业，从观念上、管理操作上正在被认同。民盟经过调研后曾建议要“适时开放商账追收行业，加快信用管理专业人才培养，成立专门机构负责组织和实施建立社会信用体系的工作。”

上述资料显示，如果有专项法律约束，商账追收机构可以通过合法的追讨手段给债务人施加信用压力和法律压力，每年帮助企业和个人处理的欠款案件将远远多于律师事务所的清理案件，是维护信用经济秩序的一支骨干力量。

我国要发展信用经济，必须开放商账追收业务。就目前而言，我国现在急需建立一部象美国“公平债务追收操作法”那样的法律，制订相关规则，规范商账追收行业，并首先批准几家企业从事商账追收试点工作，待成熟后，酌情放开限制。

企业的安全性定理——船的比喻

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分析:如果把企业比喻为一艘船，企业中三个重要的指标实际上就是这艘巨轮中的三个重要参数，企业的安定如同一艘船的稳定。

一艘船要稳定，第一个条件是它必须首先在水上浮起来，这个支撑力实际上来自它的底部(自有资金)，如果这个底部很尖，这也就是小企业与大企业的一个根本区别，小企业的自有资金规模很小，若遇到一些风浪，这艘船随时可能翻掉。所以企业本身的生存力来自它的自有资金，自有资金是企业安定和生存的基本保障。其次，大船比小船要经得起风浪，一艘远洋巨轮当然比江河中的小舢板要稳定。由此可见，稳定性的第二个概念是能否经受得住各种外部风险的冲击，也就是抵御风险的能力。巨轮与小舢板的一个明显的区别是两者的高度?是不一样的。如图四所示，这个高度反映在企业中即是企业的销售规模是完全不一样的，但不管销售额有多大或多小，其内部结构又是一样的，企业的销售额都是由两部分构成，即成本+利润，在图中销售额?的上半部分是利润，下半部分是成本，成本与利润的比例关系对于任何一个企业都是一个极为重要的参数，最理想的状态当然是销售额,利润，即销售额利润率为100,，但世界上没有免费的午餐，有一本万利的好事，却没有无本的生意。利润与成本的分割点实际上构成了企业——这艘船的重心，不同企业的这一分割点位置高低是不同的，也就是说它重心高度是不一样的，而这个重心在企业遇到外部风险，当整个船体发生倾斜的时候恰恰是使企业保持原有状态的恢复力(N)的来源(见上图)。不言而喻，如果一个企业的成本很高，意味着这艘船的重心就非常高，如果“重心”的位置一旦超过了这艘船本身的“中心”的话，这艘船只要稍有倾斜就会很快翻掉。所以我们说成本是企业的大敌，做企业要千方百计降低成本，降低成本说穿了就是要降低重心，这样企业才能稳定，才有抗御风险的能力。

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案例:

材料一: 我国银行业信用建设方向——寻找政府信用与企业信用的最佳结合点

1999年四大国有商业银行陆续剥离出约1万亿元的不良资产由资产管理公司处置，但是截止2001年9月末，四大国有商业银行的不良贷款率虽有所下降，但仍高达26.62,(在2000年剥离后为25,)，其中实际已形成的损失约占全部贷款的7,左右。而据高盛2002年的报告称，中国国有银行的不良贷款应占到50,强。这与2000年世界前20家大银行(不包括中国的银行和未提供数据的银行)3.27,的平均不良贷款率相去甚远，而且也远远高于东南亚金融危机前东南亚各银行的水平(东南亚各国银行在金融危机前不超过6,)。

更为严重的问题是产生不良贷款的机制缺陷并未得到改善，以中国银行为例，在2000年其不良贷款为3940.17亿元，较1999年的5877.68亿降低33,，但考

虑到1999年刚剥离2674亿元不良贷款，事实上新增不良贷款11.3,。

材料二:

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分析:

从我国的实际情况上看，首先银行业根本不可能在短期内建立起独立的企业信用，其盈利能力和资本规模都无法支撑其在整个中国的庞大业务的信用要求;其次完全依靠企业信用也是不经济的，由于我国的社会主义国家性质使人民对政府在资源控制方面的信任度较高，部分依托政府信用是可行的，而这种依托又可大大降低开展业务的成本，并改善人们在危机时对银行业的预期。从全局上说，我国经济发展不平衡的现状导致国有银行在很多地区的服务性职能仍然突出，其商业职能往往因此受到削弱，短期之内的转向对当地整个经济体系的运行也是不利的。

所以，我国银行业的信用建设之路就是寻找政府信用与企业信用的最佳结合点，同时利用政府与企业信用的优势，综合考虑政府成本、社会成本与企业成本，实现全局的成本最小化和风险最小化，这是现阶段处理银行信用问题应有的主导思想。而待进一步深入研究的问题则是这个最佳结合点的具体位置以及实现的途径。

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案例

我国信用管理相关法律建设现状

分析:

构建信用法律制度，主要包括关于信用的建立、维护、评价、服务和失信救济等规范。我国现在已经基本确立对市场经济生活中的基本信用规则的法律制度。

从表1可以看出，2000年至2001年时我国信用相关法律颁布的密集时期。一般来说法律建设总在相应的市场需要产生的前后，这也标志着至少从2000年以

来，信用成为我国经济建设越来越被关注的要点。

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从表2可以看出，在征信和与信用相关的侵权行为赔偿方面我国尚无全国性法规。而征信领域又恰恰是最需要法律指导规范的，急待填补空白。即使是已经颁布的法律，虽然对部分信用行为的债权保护提供了保证，但是还不能涵盖全部的信用行为，对债务人履行义务的约束不完善。

案例企业信用指数分析模型的探索性应用

2005搜狐财经企业公众形象年活动推出了“企业公众形象”这一崭新的概念，也在被越来越多的企业所关注。在此过程中，企业商务信用作为企业公众形象的核心要素与评价指标，与企业的各种道德评价指标一样，成为中国企业必须要面对的“山坡命题”。

为帮助企业提前做好信用风险“体检”，搜狐财经与北京大学中国信用研究中心合作，推出了“企业信用在线测评”活动。这一活动采用北京大学中国信用研究中心独立开发的信用指数评级系统，结合现代金融理论和我国企业的特点，运用定性与定量相结合，财务测评与企业核查相联系，指标分析与模型分析相互检验的方法，在杭州市和海口市1000多家企业信用评定经验的基础上，对企业的信用状况做出科学的分析和评估。

该系统从企业的种种特征变量中遴选出对信用风险分析意义最大、关联最紧密的若干因素，把他们编成几组，分别对这些因素进行综合分析，最后得到一个较为全面的企业信用评价结果。主要运用指数对客户的资信状况作出定量分析，由于指数模型具有便捷易行、时效性强、结论明确等特点，对不同领域的企业具有较强的适应性。

分析:

企业信用指数模型目前在我国仍处在研究阶段，尚没有实际应用。

随着我国企业信用体系的建立和完善，以及征信数据的开放和数据采集的合法化问题得到解决，从WTO后我国企业国际接轨的需要看，中国外贸企业信用指数可以率先推出。有关具体应用问题有待结合我国外贸企业征信数据基础做进一步研究。

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信用指数评级模型的应用步骤如下:

(1)确定编制原则。由于指数具有易操作性、客观可比性、时效性等基本特征，编制信用指数模型，首先必须明确特定的行业及服务对象。

(2)明确指数内容。信用指数应较全面地反映企业的信用状况，包括企业的信用意愿、信用能力、财务风险状况、合同履约情况、执法执纪状况等几个方面。

(3)进行动态考核。信用指数可根据需要，一般可以选择每月更新或每半年更新一次。主要参考变量要素包括两类，一类是正面要素，一类是负面要素。

企业信用指数模型目前仍处于研究阶段。我们建议选择部分优质外贸企业试点，再逐步推广，并在实践中不断加以完善。最终使中国企业信用指数能真正成为反映我国企业信用状况的风向标。

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