范文一：零余额账户也要编制未达账项调节表_

零余额账户也要编制未达账项调节表,

国长青 ?

随 着 国 库 集 中 支付改革的推行 未达账项编制零余额账户用款额度, 。

行 政 事 业单位 相继开立了零余额账 调节表是对其未达账项管理的有效手 一、零 余 额账 户 存在

段户零余额账户是指预 算单位在办理 未达 账 项 。 。

授权支付业务时先由代理银 行根据 ,

支付令通过零余额账户将资金支付 , 我们拿过零余额账户的银行对账 二、编制零余额账户用款

额度调节表的必要性 单看看账户借贷方数额一一对应 借 到供应商戒收款人账户 支付的资金 ,,,

方是单位支出贷方 是国库还款一 由代理银行在每天觃定的时间内不人 ,“”,

借一贷余额始终为零未达账项从何 民 银 行通过 国库单一账户进行清算 ,。 , 加强财政资金的管理1.

由于零余额账 户存在未达账项 , 而来多数预算单位存在上述误区其 将当天支付的所有资金从人行国库划 ,。

到上述各账户当天轧账 后账户的余实 零 余 额 账 户 余 额 并 非 是 零 只 是 ,, “”,如果不对此进行反映和管理 单位则,

对账单无法体现零余额账户的所隐含 额为零零余额账户正如我们个 人使无 法 掌 握 零 余 额 账 户 真 实 的 剩 余 额。

度势必造成财政资金管理的盲区编 ,。 的用款额度如果把零余额账户剩余 。 用 的 信 用 卡 先 消 费 后 还 款 而 零 余,,,

额账户用款额度即如信用卡的信用额 制零余额账户用款额度调节表是加强 额 度 作 为 余 额 看 待 的 话 它 和 银 行 “”,

度区别是零余额账户用款额度是一 财务管理保证财政资金安全的必要 , 存款账户又有何区别呢 因此它同 样 , ,

次性的非循环的 措施,。 具 有因会计分期形成的在途资金 即。 ,

????????????????????????????????????????????????方提供的有关凭证等 连 同 实物资产卡片 审 核入账 盘 盈的软件硬件投资力度实现对实物 资 产 管 理 的 电 子 化 细,, , , 的资产应填写实物资产卡片 根 据有关觃定及时入账 化实物资产核算建立财务管理不实物资产管理相结合的 , , 。 ,

网 络 系 统 使 会 计 核 算 中 心 不 单 位 联 网 依托现代电子技 ,,资产处置完成后应及时到会计核 资产的处置和减少 ,2,。

术解决信息传输不畅的问题通过共享数据信息 可以使,。 , 算 中 心 报 账 报账时应提供相 关的原始凭证戒证明 包 括,, 单位领导批准处置资产的书面材料国 有 资 产 管 理 部 门 的各单位及时直观地掌握最新数据实现 对 实 物 资 产 的 实 时, , 审 核 意 见 书 资产评估机构 出 具的资产评估报告 技 术 部监控单位要及时检查资产的 劢态对闲置的资产进行分 ,, 。 , 门出具的技术鉴 定报告单位撤销改制分 立 合 并 改 变,、、、、 析评估如为不需 用的资产应早清理 早 盘 活 如 为 暂 时。 ,、,

隶 属 关 系 等 的 批 准 文 件 非正常损失资产的有关 情 况说 停 用 的 资 产 应做好保养维护 保证资产的性能和 安 全完 , ,, 明及对责仸人相关领导的处理情况按 觃定应上缴财政 整如为已报废戒应报废资产应尽快处置争取采用科学,、, ,,。 的变价收入残值收入的缴 款凭证等 会计核算中心对上 的方法如出售出租对外投资等盘活 闲 置 资 产 提 高 资、。 ,、、,,

产的使用效益。 述凭证审核无 误后方入账同时将实物资产卡片注销 另, ,

行保管。 ，作者单位:山东省汶上县审计局，

政府要加大对会计核 算中心提高资产的使用效益 审稿人:张 涛 5.。

56

实务研究2009.2

鲜事基于银行存款余额调节表的原集中支付系统中收到的零余额账户授有效发现记账错误。 2.

权额度通知为依据在日常会计核算中 不可避免会 。 , 理和框架根据零余额账户的特点 结,,

合工作经验笔者绘制了零余额账户 发生记账错误编制银行存款余额调 , , 为 银银 行 授 权 支 付 发 生 额 5.“”

用款额度调节表样表 下表本表设 节表就是发现银行 存款核算错误的 ,,。 , 行 对 账 单 借 方 戒 贷 方 一 方 的 发 生, ,

额 合 计 数 该数也可从集中 支 付系统 , 计科学合理贴合实际 对从事零 余额 有效方法零余额账户亦如此如果不 ,,。 ,

账 户管理的会计人员具有借鉴意义 对 零余额账户进行未达账项调节 则 。 ,授权支付汇总报表 项 目 中 获 取 和“”

印 证 。 错误可能就无法及时发现因此对零 编制方法说明如下。 ,,

余额账户进行未达账项调节是是加强 银 行 零 余 额账户对账单不零单 1. 单 位 应记未记零余额授权额 6. “

系单位已收到 但尚未入账的零余 零余额账户管理的重要工作。 位余额账户日记账勾对时 只使用零度, ”

余额账户对账单借方戒贷方一方的额授权额度单位应记未 记零余额授,, 。

数据权 额 度 银行零余额账户授权 额 度 。 = - 三、零余额账户用款额度

单位入账的零余额账户授权额度调节表的编制方法 银 行 零 余 额 账户对账单余额 。 2.“”

在一般情况为 调 整 后 的 零余额账户授权额 0。 7. “

度余额为单位零 余额账户剩余的可 零 余 额 账 户调节表不存在 银 ” 3. “ 编制银行存款余额调节表是会计

行应收未收项目用额度”。 。 人员再熟悉不过的事情了 而零余额,

银 行 零 余 额 账 户 授 权 额 度 以样表如下4.“” , 账户用款额度也要编制调节表这是新

零余额账户用款额度调节表

银 行 帐 号 , 日 期 , 年 月 日

银行零余额账户对账单余额 单位零余额账户日记账余额 , 0

加 银行零余额账户授权额 度加 单位应记未记零余额授权额度 ,,

减 银行授权支付发生额 ,

减 银行已付单位未付 ,

减 单位已付银行未付 ,

日 期 摘 要 凭 证 号 金 额 日 期 摘 要 凭 证 号 金 额

小 计 小 计

调整后零余额账户授权额 度 调整后零余额账户授权额度

(作者单位:山东省医学科学院财务处，

审稿人:吕玉芹

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范文二：巧用Ｅｘｃｅｌ自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

现金余额调节表格式银行存款余额调节表

单位名称:

年?? 月?? 日

账号:

企业账面余额:????????????? 银行对账单余额:

加:企业未收款????????????? 加:银行未收账款

减:企业未付款????????????? 减:银行未付账款

调整后余额:??????????????? 调整后余额:

现金余额调节表

截至日期:

账面现金 库存现金

余额: 余额:

加:现金已收,帐未收 加:帐已收,现金未收

减:现金已付,帐未付 减;帐已付,现金未付

合计 合计

巧用Ｅｘｃｅｌ自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

来源：本站 作者：编辑08 时间：2008-07-22 点击： 39

[摘 要] 为保证银行存款的安全完整,必须定期对银行存款进行清查,将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对?本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制,给出了设计思路和具体步骤? 　　[关键词] 未达账项;银行存款余额调节表;Excel 　　[中图分类号]F232[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2007)11-0016-03 　　 　　银行存款是企事业单位流动性最强的资产,为保证银行存款的安全完整,必须定期对银行存款进行清查,银行存款的清查主要手段是通过银行对账单与企业银行存款日记账的核对,并编制银行存款余额调节表,核对双方的余额及账目实现的?而实际工作中,大多采用人工核对方法,不仅耗时,而且容易出错?也有部分单位购买的财务软件中附带此项功能或制作了相应的软件通过计算机完成该项工作,但都会产生较大的成本?本文试图通过常用的Office组件Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制?Excel是财务人员常用的软件,使用灵活方便,可以根据财务工作中出现的各种情况进行调整使用?利用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表步骤如下: 　　 　　一?设计思路 　　 　　如图1所示,在一个Excel工作簿中设置3个工作表,分别命名为“原始数据区”?“未达账项区”?“余额调节表”?①查找并标记未达账项,将一定会计期间的企业银行存款日记账?银行对账单数据按预定的格式导入“原始数据区”,通过预先输入的公式,能够自动将未达账项直接标记出来;②单独列示未达账项,使未达账项一目了然,即从“原始数据区”中将标记的未达账项过入“未达账项区”;③根据未达账项自动编制银行存款余额调节表,即根据“未达账项区”的数据,自动编制“余额调节表”? 　　以上3个步骤实际上是同时实现的,只要在“原始数据区”输入相应数据,不需进行其他的操作,“余额调节表”会根据我们预先输入的公式直接编制出来? 　　 　　二?具体步骤 　　 　　1. “原始数据区”的设计 　　 　　按照图2所示,设计“原始数据区”的格式,图中的灰色区域是将来的原始数据输入区? 　　B8,D8,G8,I8四个单元格是用来计算发生额合计数的,公式分别为: 　　B8单元格输入“=”合计:“&SUM(B9:B100)&“元””,其中B100可根据数据行数的多少进行调整? 　　D8,G8,I8单元格只需在上述公式中将B改为对应字母即可,也可直接将B8单元格复制到上述3个单元格? 　　“原始数据区”设计的关键在于如何将未达账项查找并标记出来?对账时,我们是将B列的数据与I列的数据进行核对,能对上的,在该数据前的对账栏内打“√”,未对上的打“×”?用同样的方法核对D列和G列的数据?以B列与I列的数据核对为例,在A列对账栏中输入公式,A9单元格中输入“=IF(B9=”“,”√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I￥9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,将该公式复制到A10至A100单元格?C9单元格中输入“=IF(D9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(D9,$G$9:$G$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,F9单元格中输入“=IF(G9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(G9,$D$9:$D$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,H9单元格中输入“=IF(I9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(I9,$B$9:$B$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”? 　　公式解释: 　　以A9单元格的公式为例,“=IF(B9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,公式对应内容如下①VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)在I列相应区域内查找B9单元格的数据,能找到则显示该数字;不能找到,则会出现出错信息“#N/A”?② ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE))能消除该错误信息,若不能找到则返回TRUE;能找到则返回FALSE?③ IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”)若能找到,则显示“√”;若不能找到或无数据,则显示“×”?④为了将无数据和不能找到的相区别,使无数据时也显示为“√”,又增加了一层IF函数:IF(B9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))? 　　2. “未达账项区”的设计 　　 　　按照图3所示,设计“未达账项区”的格式?本工作表的主要功能是在“原始数据区”中,将前面标记为“×”的数据(即没有对上的未达账项)填入本表? 　　A4?B4?C4?D4均为该列合计数,A4单元格输入“=”合计:“&SUM(A5:A100)&“元””,并将该公式复制到B4?C4?D4? 　　A5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1))　　B5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$C$9:$D$100=“×”,1))　　C5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$F$9:$G$100=“×”,1))　　D5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$H$9:$I$100=“×”,1))　　公式解释: 　　以A5单元格的公式为例,“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1))　　这里要用到数组公式,因为符合条件的数据不止一个,若不用数组公式则只能返回第一个值? 　　数组公式:数组公式对一组或多组值执行多重计算,并返回一个或多个结果?数组公式括于大括号 { } 中?按 Ctrl Shift Enter时Microsoft Excel 自动在大括号 { } 之间插入公式?数组公式也可以向下拖曳进行复制? 　　 　　[摘 要] 为保证银行存款的安全完整,必须定期对银行存款进行清查,将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对?本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制,给出了设计思路和具体步骤? 　　[关键词] 未达账项;银行存款余额调节表;Excel 　　[中图分类号]F232[文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2007)11-0016-03 　　 　　银行存款是企事业单位流动性最强的资产,为保证银行存款的安全完整,必须定期对银行存款进行清查,银行存款的清查主要手段是通过银行对账单与企业银行存款日记账的核对,并编制银行存款余额调节表,核对双方的余额及账目实现的?而实际工作中,大多采用人工核对方法,不仅耗时,而且容易出错?也有部分单位购买的财务软件中附带此项功能或制作了相应的软件通过计算机完成该项工作,但都会产生较大的成本?本文试图通过常用的Office组件Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制?Excel是财务人员常用的软件,使用灵活方便,可以根据财务工作中出现的各种情况进行调整使用?利用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表步骤如下: 　　 　　一?设计思路 　　 　　如图1所示,在一个Excel工作簿中设置3个工作表,分别命名为“原始数据区”?“未达账项区”?“余额调节表”?①查找并标记未达账项,将一定会计期间的企业银行存款日记账?银行对账单数据按预定的格式导入“原始数据区”,通过预先输入的公式,能够自动将未达账项直接标记出来;②单独列示未达账项,使未达账项一目了然,即从“原始数据区”中将标记的未达账项过入“未达账项区”;③根据未达账项自动编制银行存款余额调节表,即根据“未达账项区”的数据,自动编制“余额调节表”? 　　以上3个步骤实际上是同时实现的,只要在“原始数据区”输入相应数据,不需进行其他的操作,“余额调节表”会根据我们预先输入的公式直接编制出来? 　　 　　二?具体步骤 　　 　　1. “原始数据区”的设计 　　 　　按照图2所示,设计“原始数据区”的格式,图中的灰色区域是将来的原始数据输入区? 　　B8,D8,G8,I8四个单元格是用来计算发生额合计数的,公式分别为: 　　B8单元格输入“=”合计:“&SUM(B9:B100)&“元””,其中B100可根据数据行数的多少进行调整? 　　D8,G8,I8单元格只需在上述公式中将B改为对应字母即可,也可直接将B8单元格复制到上述3个单元格? 　　“原始数据区”设计的关键在于如何将未达账项查找并标记出来?对账时,我们是将B列的数据与I列的数据进行核对,能对上的,在该数据前的对账栏内打“√”,未对上的打“×”?用同样的方法核对D列和G列的数据?以B列与I列的数据核对为例,在A列对账栏中输入公式,A9单元格中输入“=IF(B9=”“,”√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I￥9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,将该公式复制到A10至A100单元格?C9单元格中输入“=IF(D9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(D9,$G$9:$G$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,F9单元格中输入“=IF(G9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(G9,$D$9:$D$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,H9单元格中输入“=IF(I9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(I9,$B$9:$B$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”? 　　公式解释: 　　以A9单元格的公式为例,“=IF(B9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))”,公式对应内容如下①VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)在I列相应区域内查找B9单元格的数据,能找到则显示该数字;不能找到,则会出现出错信息“#N/A”?② ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE))能消除该错误信息,若不能找到则返回TRUE;能找到则返回FALSE?③ IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”)若能找到,则显示“√”;若不能找到或无数据,则显示“×”?④为了将无数据和不能找到的相区别,使无数据时也显示为“√”,又增加了一层IF函数:IF(B9=“”,“√”,IF(ISNA(VLOOKUP(B9,$I$9:$I$100,1,FALSE)),“×”,“√”))? 　　2. “未达账项区”的设计 　　 　　按照图3所示,设计“未达账项区”的格式?本工作表的主要功能是在“原始数据区”中,将前面标记为“×”的数据(即没有对上的未达账项)填入本表? 　　A4?B4?C4?D4均为该列合计数,A4单元格输入“=”合计:“&SUM(A5:A100)&“元””,并将该公式复制到B4?C4?D4? 　　A5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1))　　B5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$C$9:$D$100=“×”,1))　　C5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$F$9:$G$100=“×”,1))　　D5单元格输入“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$H$9:$I$100=“×”,1))　　公式解释: 　　以A5单元格的公式为例,“{=IF(SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1))　　这里要用到数组公式,因为符合条件的数据不止一个,若不用数组公式则只能返回第一个值? 　　数组公式:数组公式对一组或多组值执行多重计算,并返回一个或多个结果?数组公式括于大括号 { } 中?按 Ctrl Shift Enter时Microsoft Excel 自动在大括号 { } 之间插入公式?数组公式也可以向下拖曳进行复制? 　　 　　公式对应内容如下:① ROW(原始数据区!$A$9:$B$101),返回原始数据区中相应单元格的行号?② IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,ROW(原始数据区!$A$9:$B$101)) 如果原始数据区!$A$9:$B$101中有等于“×”的记录则返回其对应的行号ROW(原始数据区!$A$9:$B$101)?③SMALL(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,ROW(原始数据区!$A$9:$B$101)),ROW(1∶1)):用Small把符合条件的行号按照从小到大的顺序列出来?Small是用来列示数据记录中第K个最小值的函数,而ROW(1∶1)=1,所列示的就是符合条件的行号的第一个最小值?ROW(1∶1)的特点是随着公式的向下拖曳,每向下一行ROW(n:n)会增加一个数变为ROW(n 1∶n 1)?当A5单元格公式向下拖曳时,ROW(1∶1)会变为ROW(2∶2)=2,即返回第二个最小值,第三行依此类推?④INDEX(原始数据区!$A$9:$B$101,SMALL(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,ROW(原始数据区!$A$9:$B$101)),ROW(1∶1))-8,2):用INDEX把符合条件的指定单元格的内容列示出来?行号为步骤二的结果-8,这是由于我们在设计原始数据区时,对账单和日记账的输入是从第9行开始的?列号为2,是原始数据区!$A￥9:$B$101的第二列?⑤SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1)):统计原始数据区!$A$9:$B$101中等于“×”的个数,然后与ROW(1∶1)进行对比,当统计的个数小于ROW(1∶1)时,公式返回空白值?这里是为了屏蔽错误值?⑥=IF(SUM(IF(原始数据区!$A$9:$B$101=“×”,1))　　3. “余额调节表”的设计 　　 　　按照图4所示,设计“余额调节表”的格式?本工作表的主要功能是将前两张工作表中的数据填入本表? 　　B4?D4单元格可直接从“原始数据区”取数,B5?B6?D5?D6单元格将“未达账项区”的数据进行汇总? 　　B4单元格输入“=原始数据区!B6” 　　B5单元格输入“=SUM(未达账项区!C5:C100)” 　　B6单元格输入“=SUM(未达账项区!D5:D100)” 　　B7单元格输入“=B4 B5-B6” 　　D4单元格输入“=原始数据区!G6” 　　D5单元格输入“=SUM(未达账项区!B5:B100)” 　　D6单元格输入“=SUM(未达账项区!A5:A100)” 　　D7单元格输入“=D4 D5-D6” 　　 　　三?使用中的注意事项 　　 　　1. 期初未达账项问题 　　如果存在期初未达账项,只需将其也输入“原始数据区”即可?如果要与本期的数据相区别,可在表格中再加上一栏时间栏? 　　2. 只核对数字可能出现的问题及解决办法 　　由于核对时是以金额为依据的,当存在相同金额时核对可能出错,此时可以结合支票号码手动进行核对? 　　 巧用Ｅｘｃｅｌ自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表 肖　彦　钟　燕

范文三：巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表 [摘 要 ] 为保证银行存款的安全完整 , 必须定期对银行存款进行清查 , 将银行

对账单与企业银行存款日记账进行核对 ｡本文试图通过 Excel 来自动完成 对账及银行存款余额调节表的编制 , 给出了设计思路和具体步骤 ｡

[关键词 ] 未达账项 ; 银行存款余额调节表 ;Excel

银行存款是企事业单位流动性最强的资产 , 为保证银行存款的安全完整 , 必须 定期对银行存款进行清查 , 银行存款的清查主要手段是通过银行对账单与企业银 行存款日记账的核对 , 并编制银行存款余额调节表 , 核对双方的余额及账目实现的 ｡而实际工作中 , 大多采用人工核对方法 , 不仅耗时 , 而且容易出错 ｡也有部分单位购买的财务软件中附带此项功能或制作了相应的软件通过计算机 完成该项工作 , 但都会产生较大的成本 ｡本文试图通过常用的 Office 组件 Excel 来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制 ｡Excel是财务人员 常用的软件 , 使用灵活方便 , 可以根据财务工作中出现的各种情况进行调整使用 ｡利用 Excel 自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表步骤如下 :

一 ､设计思路

如图 1所示 , 在一个 Excel 工作簿中设置 3个工作表 , 分别命名为 “ 原始数据 区 ”､“ 未达账项区 ”､“ 余额调节表 ”｡①查找并标记未达账 项 , 将一定会计期间的企业银行存款日记账 ､银行对账单数据按预定的格 式导入 “ 原始数据区 ”, 通过预先输入的公式 , 能够自动将未达账项直接标记出来 ; ②单独列示未达账项 , 使未达账项一目了然 , 即从 “ 原始数据区 ” 中将标记的未达账 项过入 “ 未达账项区 ”; ③根据未达账项自动编制银行存款余额调节表 , 即根据 “ 未 达账项区 ” 的数据 , 自动编制 “ 余额调节表 ”｡

以上 3个步骤实际上是同时实现的 , 只要在 “ 原始数据区 ” 输入相应数据 , 不需 进行其他的操作 ,“ 余额调节表 ” 会根据我们预先输入的公式直接编制出来 ｡

二 ､具体步骤

范文四：财产清查-未达账项-编制银行存款余额调节表

财产清查-未达账项-编制银行存款余额调节表

第一题:

XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账余额128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项:

(1)公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司己经入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

(3)公司委托银行代收外地销货款14040元，银行己收款入账，但公司尚未收到收款通知。

(4)计算借款利息3560元，银行己支付，但是公司尚未收到付款通知。

要求:根据上述资料，完成以下‘银行存款余额调节表‘的编制

银行存款余额调节表

编制单位: XYZ公司 2008年11月30日 单位:元

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记账余额 128600 银行对账单余额 141420

加:银行己收企业未收的款项合计(1) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3) 减银行己付企业未付的款项 合计3560 减:企业己付银行未付的款项合计 (4)

调节后余额 (2) 调节后余额 (5)

解释:

(1)(14040) (2)(139080) (3)(9360) (4)(11700) (5)(139080)

财产清查-未达账项-编制银行存款余额调节表

第二题:

资料:XYZ公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下:

(1) 6月28日，XYZ公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持有该支票到银行兑现。

(2) 6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

(3) 6月30日，XYZ公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

(4) 6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元，银行己经入账，而公司尚未收到收款通知。

(5) 6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项11000元，银行己转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

(6) 6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。

要求:完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

编制单位:XYZ公司 2008年6月30日 单位:元

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记账金额 53240 银行对账单余额 67000

加:银行己收企业未收的款项合计(1) 加:企业己收银行未收的款项合计(4) 减:银行己付企业未付的款项合计(2) 减:企业己付银行未付的款项合计15800 调节后余额(3) 调节后余额 (5)

解析:

(1)(11360) (2)(1300) (3)(63300) (4)(12100) (5)(63300)

范文五：应收账款账龄分析表模板

应收账款账龄分析表模板

应收账款账龄分析表模板

市场份额，不断地扩大规模，并以提供更长的信用期来吸引客户，销售额也不断上升，利润也大幅增长。不过，问题也随之而至，过度扩大使得企业的流动资金不足以维持正常运转，该公司目前出现资金周转困难现象，应收账款占用流动资金比例高。根据该公司资料显示20**年12月31日、20**年12月31日应收账款净额分别为17

5.5万元、262万元，分别占当期期末总资产的5

4.09%、6

5.29%、从其资料计算得出应收账款周转天数分别为59天及65天。调查发现公司客户信用期在90天以上的占65%,而且能够按信用期支付货款的客户仅占48%。该公司的主要客户为国内一些小中企业，公司至创办以来，发生坏账损失4

3.2万。从以上数据显示，该项公司应收账款存在问题存在以下问题:

?赊销比重大及应收账款占公司资产比重大;

?应收账客户属中小企业，缺乏高信用度;

?客户应收账期太长;?应收账款周转率太低，影响现金周转;

二、伊芳公司应收账款存在的问题分析

(一)、管理者重业务，轻财务其实民营企业的老板重业务，轻财务已是不争的事实，该企业老板是业务员出身，经过较长时间战斗在企业营销第一线。这使得他有着这样的潜意识:

市场是决定企业生存与发展的根本动力，市场知识比财务知识更重要，搞管理销售报表比财务报表更诱人，做决策来自市场的调查数据比来自财务的预算核算更关键。过度重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的相应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况，导致应

收款居高不下。大家对此问题可能觉得不可思议:

企业是赢利的机器，老板的职能是组织社会资源实现资本增值，也就是赚取利润。赚取利润就离不开账，老板怎么可能不管账呢,但事实上该老板确实不管账。在他认为:

企业效益是靠业务做出来的，而不是由财务管理管出来的。

(二)、财务人员人力不足由于该企业老总不重视财务工作，在财务人员的投入上也明显不足，一个拥有400多员工的企业，其财务人员只有两名，仅占公司人员的二百十分之一，财务人员的工作量大，缺乏时间管理，其财务人员表示;能将账务做完就不错了，很难有时间进账务分析及财务工作的规范，对于应收账款管理的也因人手不足而忽略了，导致企业存在应收账款责任对账不及时、催收不力的现象，从而导致企业应收账款负担沉重。

(三)、对客户信用度调查不够该企业在赊销货物前对客户的信用状况调查不够，导致应收账款不断增加。在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况，为了扩大市场份额，提高竞争能力，增加销售收入，就一味地增加赊销额，致使许多赊销款项无法及时收回，企业的应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营的风险。例如，20**年该公司在与某公司签定一项

5.2万的合同，由于没对客户进行详细的信用度调查，就给对方发货，等到付款期限到时才发现对方公司面临破产，早已资不抵债了，结果给公司造成了损失。

(四)、没有应收账款账龄分析由于该公司财务人员没作应收账款的账龄分析，导致企业风险增大。对企业应收账款的账龄没有及时发现，大量呆账造成企业资金周转困难，同时对于应收账龄时间很长的应收账款也没有采取相应措施，以至于在债务人破产或死亡，收款凭

证资料丢失或损失，或当事人离职情况不明等使应收账款成为坏账，这样既增加了企业管理成本，也直接减少了企业的经济效益。

(五)、企业缺乏风险意识为了抢占市场扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了资金大量被客户拖欠占用，不能及时收回的问题。

三、对伊芳公司存在的问题提出的建议

(一)、老板应重视财务，加大财务人员投入想要让老板重视财务工作，先要让其了解财务工作的重要性，公司老板对财务工作的高度重视会激励及督促财务人员完工作，因为中坚力量的重视才会真正让员工的作用发挥到最大。曾经听过看过一个漫话，说中国的长征4号成功发射了，但却连电池都做不好。有关人事就提出来，当国家领导支持哪一块，哪一块就会有出色的成绩，还有人开玩笑说，哪一天，中国的领导人下指令要将电池做好，那中国的电池肯定会是世界一流。这绝不是玩笑，当领导给出绝对的重视与支持，我们才能将工作完善及顺利地开展。

(二)、调查与评价客户资信情况，建立客户资信档案公司客服应该建立客户信用资料，。为企业的所有客户建立一个完整交易记录，作为对客户信用管理的基础。该数据可作为对客户查询和信用分析的主要信息来源。对客户资信程度的高低通常取决于以下五个方面，信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况。根据这五个方面设计一组具有代表性，能够说明客户信用品质、付款能力和财务状况的定量指标和定性指标，如赊购付款履约情况、资产负债率、流动比率、

存货周转率等等，作为信用风险评级指标。根据各项指标的重要性确定其相应的风险权数，然后对客户资信展开调查，计算各客户累计风险系数，按照客户累加风险系数进行排序，给客户打分，评定客户的信用等级，并对客户档案资料实行动态管理，实时更新。这样可以及时获取有关外界环境变化的信用，调整客户的信用等级记录，改变自己的销售策略;同时还可以审查旧的信用标准是否需要调整。对长期往来的客户，更应当建立起完善的客户资料，这样更利于作出最客观、准确的判断。在进行商品销售前，销售部门一定要了解对方的需求，掌握对方公司的详细资料、经营状况和财务状况，调查该公司在行业中的地位和影响，经营者的信誉和能力。根据调查所得到的企业资料，然后与财务部门一道共同分析确对方企业的信用标准，最后整理、分类登记，作为公司的客户资料保存，为在销售中选怎样的信用政策及交易方式作参考，以减少交易风险。这就要求不仅要对新客户进行调查，对老客户一次交易的履行情况也应在该公司的客户资料中详细记载，特别是对那些虽有一定业务量但成交金额突然变大，或要求放宽条件的客户应重新调查。【会计社会调查报告优秀范文】会计社会调查报告优秀范文。

(三)、完善收款制度，制定奖惩规定企业制定收账政策，首先要分析拖欠的原因，对属于产品质量问题的，应积极与对方有关部门联系，争取尽快解决纠纷，尽早收款;对于对方一直信用良好，暂时资金困难的，可以暂时宽限，但应积极派人沟通，争取在增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠问题;对信用品质不良的客户，应加紧催收，必要时应采取法律手段，加大催讨力度，尽可能收回债权。要制定收账的目标责任制，原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人，按客户分工，将清理回收目标任务层层分解，落实到人，并严格考核，奖罚分明，提高催讨人员的积极性和效果。对追债部门追回的账龄较长、金额较大的应收账款按追回金额的一定比例给予奖励，这样可以增强追债部门的积极性和主动性。而在考核计算业务部门的利润、奖金时，应对该业务部门按其所发生的应收账

款金额的大小、账龄的长短分别以不同的比例在利润、奖金中扣除再计发奖金。这样将利润、奖金与应收账款挂钩，增强了业务部门的风险意识，积极的调动了企业的流动资金。

(四)、建立坏账准备金制度坏账损失当然是无法避免的，有的是因为债务人发生重大自然灾害，有的是因为债务人破产，有的是因为债务人突然死亡，有的是因为债务人涉及诉讼案件，有的是因为新实施的法律法规对债务人不利，有的是因为市场供求发生变化、商品供过于求等原因而导致债务人财务状况暂时或长期的恶化。这些都会导致该项应收账款部分或全部无法收回。因此，企业应定期对应收账款进行检查，具体分析各项应收款项的特征、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营状况等因素，确定各项应收账款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失，计提相应的坏账准备。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。可以有效化解企业的坏账风险，积极弥补坏账损失。

四、结论应收账款的实质是企业为了扩大销售而向客户提供的一种商业信用，虽然企业经营的目的是以创造利润为唯一目标。但如果只是一味注重经营业绩而忽视了应收账款的管理，导致账款不能够及时地回收回来，一方面降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降;另一方面会大量的占用流动资金，造成企业的资金短缺，现金流量不足，致使企业的生产经营活动受到限制。因此，企业在面对大环境的影响，应保持一定理性，虽然赊销能给企业带来更多的销售收入，但也应在确认收款有保障的情况下进行，否则只会给企业带来更多的坏账风险，严重的话可能会威胁到企业的生存。会计社会调查报告范文

(二)随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们乐于参加了学校为我们提供的会计实习。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解

决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。实习时间:

20**年7月14日——20**年9月14日实习地点:

XXXX有限公司实习总结:

一、良好的专业素质与职业操守作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。作为学习了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。**同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。

二、严谨的工作态度作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

三、良好的人际交往能力作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是 。第二篇:《企业财务自查报告最新版3篇》应收账款账龄分析表模板。篇1

一、本级工会财务规范化自查情况XX供电公司工会财务工作在上级工会的正确领导下，在公司党政领导的高度重视和大力支持下，在公司工会财务、经费审查人员的共同努力下，紧紧围绕工会工作大局，开拓进取，按照省公司 三抓一创 的总体要求，全面落实 依靠 方针，突出维护职工权益，在财务管理上求规范，在经费、资产管理上求实效，保证了经费足额及时拨缴，圆满完成了上级工会上解经费的目标任务，为工会开展好各项职工活动奠定了坚实的基础。

二、县供电企业财务规范化自查情况XX供电公司工会结合公司工会财务的实际情况，以查找问题，摸清情况，完善制度，夯实基础，服务全局为目标，在布置、安排、落实和督促等各个工作环节精心筹划，有条不紊地开展了工会财务自查工作，现将自检自查情况报告如下:

XX供电公司工会委员会下设5个基层分工会，工会财务专职工会会计一名，专职工会出纳一名。现有会员000人，年会费收入22730元，收缴率为100%。为了充分发挥工会组织的各项职能，推进企业两个文明建设。多年来，公司工会把工会财务工作当作强化工会物质基础的一项重点工程，把发挥和调动职工的积极性和创造性，促进企业改革、发展和稳定，作为工会财务工作的着眼点，坚持工会财务工作为工会重点工作服务、为基层工会组织服务、为职工群众服务的方针，在收好、管好、用好工会经费中严格执行工会财务制度，不断提高工会财务工作的质量和管理水平，在强化工会经费收缴、深化财务改革、加强财务管理等方面作了卓有成效的工作，为公司的蓬勃发展提供了强有力的财力支持和物质保证。

三、综合自查评价公司工会自成立以来，公司领导班子对工会经费的收缴工作一直非常重视和支持，为工会经费收缴工作提供了有力的后盾。工会也在建立激励机制和约束机制上下功夫，

一是每年都将工会经费收缴工作纳入年度方针目标考核之中，对不能按时上解经费的单位，在年终评先中实行一票否决，对基层的促动

很大，收到了满意的效果。

二是主动与公司人力和财务部门加强工作联系，按照每月劳资和财务报表中的工资总额对工会经费进行核定，并以此为依据对基层单位进行核收，提高了经费收缴的准确性。

三是利用签订集体合同的机会，通过平等协商，把拨交工会经费写入合同条款。通过上述措施，几年来我们对基层工会经费的收缴率达到了100%，每年都能按照上级工会下达的经费指标，及时足额完成工会经费的收缴和上解任务。特别是近两年来，我们还抓住电力行业快速发展和职工收入水平提高的良好机遇，积极主动的争取公司行政的理解与支持，努力壮大工会的物质基础，实现了工会经费与全局职工工资总额的同步增长。

四、自查发现较为突出的共性问题会计基础工作有待进一步完善，如会计记账方法不规范，会计科目设置和应用不规范，收支单据和报销手续及会计档案管理不规范。

五、工作建议加强工会财务人员培训，完善会计基础工作。本文来自: 好词好句网(详细出处参考:

号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司201X 年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

二、 自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求:

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。根据上述通知要求

(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在201X 年12 月份公司组织安排了 财务部门201X 年度教育训练计划 。根据上述通知要求

(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如:

《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。根据上述通知要求

(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP 系统已升级至用友

8.

9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。企业财务自查报告最新版3篇企业财务自查报告最新版3篇。根据上述通知要求

(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:

1. 财务人员和机构设置基本情况存在的问题:

财务部分人员暂未取得会计从业资格证。整改措施:

根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条:

取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作 要求，公司

对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为/fanen/后续财务人员招聘录用条件之一。整改结果:

未取得会计证人员将在201X 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况存在的问题:

对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。整改措施:

进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。整改结果:

从201X 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

3. 资金管理和控制情况存在问题:

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;

(2).部分银行存款余额调节表未复核。整改措施:

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。整改结果:

(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况存在问题:

公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。整改措施:

公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。整改结果:

现已补充部分制度:

如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况存在问题:

公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。整改措施:

发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。整改结果:

公司制定发布 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

三、证监局走访提出问题及整改情况深圳证监局于201X 年12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提 企业财务自查报告最新版3篇来自关于票据管理问题存在问题:

支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。整改措施:

建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。整改结果:

票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。企业财务自查报告最新版3篇文章企业财务自查报告最新版3篇出自关联方、董高监日常出差报销用借款问题存在问题:

存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。整改措施:

公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。整改结果:

经过整改公司在201X年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。本文来自: 好词好句网(详细出处参考:

月14 日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导，本公司于201X 年4 月14 日至201X 年5 月18 日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查，发现了公司存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人。

二、自查的内容与方法本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。

三、自查发现的问题通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查情况逐项列示如下:

1、财务人员和机构设置基本情况

1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人情况自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作，因总经理负责整个公司的全面经营管理，时间精力有限，且受财务会计专业技能限制，公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人，变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人，由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人，由财务部财务经理担任会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段，待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后，由财务部提交申请，公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前 (201X 年10 月31 日)变更完成。

1.2 会计人员岗位设置情况自查中发现，公司财务部共计设置六名财务人员，设财务总监一名，财务经理一名，会计三名，出纳一名，所有财务人员均有《会计从业资格证》，并具备相应的必要的专业知识和专业技能。公司于201X 年10 月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度，未发现有不规范事项。

1.3 会计人员专业培训情况自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座;201X 年企业所得税汇算清缴培训，外培3 小时，税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;201X 年软件企业税收优惠政策培训，外培

2.5 小时，税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;201X 年企业所得税汇算清缴注意事项培训，外培3 小时，总账会计黄杨梅参加;201X 年深圳市扶持企 业优惠政策讲座，外培 3 小时，总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加;201X 年研发费用加计扣除事项专项培训，外培

2.5 小时，税务会计梁秀妮参加;201X 年4 月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参加财务会计基础工作规范企业内部培训，内培4 小时;公司制定《员工培训管理

办法》，财务部会计人员遵照执行，公司对会计人员年审费用予以报销。未发现有不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1 会计凭证编制及管理情况自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全，会计凭证单独按月装订，采购业务记账凭证后附付款申请单，合同，发票，采购订单，入库单，银行付款单，所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表，公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单，非经营性资金往来基本都是与全资子公司发生，全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证有记账人员，会计机构负责人，出纳(收款和付款凭证)，复核人签名。原始凭证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里，由会计专人保管。总账和明细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。

2.2 记账基础工作情况自查中发现，公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、采购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账，会计凭证摘要能清楚反映经济业务，除部分重分类调整分录外，会计师要求的审计调整均全部入账。未发现不规范事项。

2.3 合并报表的编制及相关工作情况自查中发现由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注，会计机构负责人审核。按月编制合并报表，并在每个月结束后8 个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账，并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存货较小，主要是低值易耗品，且库存量和价值量均较小，财务部门与仓储部门每半年定期对账一次，并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发现不规范事项。

3、资金管理和控制情况

3.1 管理制度和岗位设置情况自查发现公司已经制定货币资金管理相关制度，公司财务部是货币资金管理部门，公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资金管

理业务，财务总监是资金管理负责人，负责确保资金安全有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。资金管理负责人及出纳与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系;资金的支付审批、复核与执行岗位分离，资金的保管、记录与盘点清查岗位分离，出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。未发现不规范的事项。

3.2 付款审批控制情况自查中发现资金支付尚未建立分级审批制度，执行中所有的资金支付均需要总经理、财务总监审批才能支付;付款申请单注明了款项用途，并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款，除履行一般付款申请程序外，还签订借款协议，公司暂未向其他非子公司借款。未发现不规范事项。

3.3 银行账户管理情况自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，由出纳赴银行获取银行对账单，同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调节表，并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本使用银行支付，出纳根据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。公司为加强对银行对账单的稽核和管理，根据企业内部控制指引有关资金的相关要求公司拟对 由出纳赴银行获取银行对账单 进行整改，改由其他财务人员赴银行获取对账单。企业财务自查报告最新版3篇各类报告。

3.4 现金和票据的管理情况自查中发现已经建立定期的现金盘点制度;制度规定公司的库存现金限额为5 万元。日常使用的票据种类为支票，并设置票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录，作废票据没有销毁，不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票据。不存在现金坐支现象，出纳每日对现金进行盘点，总账会计不定期抽盘和每月末盘点，并出具盘点表。未发现不规范事项。

3.5 财务印鉴保管情况自查中发现财务专用章由出纳保管，法定代表人私章由财务总监保管，发票专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强

印鉴管理。

4、企业会计政策相关情况

4.1 财务管理制度体系基本情况自查中发现，在公司财务管理制度下，公司建立了如下财务管理相关制度:

费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、采购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理办法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等，最后一次修订时间在201X 年6 月。未发现不规范事项。

4.2 企业会计政策相关情况自查中发现公司会计政策按照《企业会计准则》(XX)进行了修订，并经201X 年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定，并要求合并范围内各主体均采用与母公司一致的会计政策和会计估计。未发现不规范事项。

4.3 企业会计估计相关情况自查中发现公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定，会计估计变更事项需要履行公司董事会审批程序，财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查，但未做出具体的流程和审批程序，公司目前不存在需要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预计负债进行检查，但未做出具体的确认流程和审批程序。为加强和完善对财务管理制度的建设，公司对预计负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项，在整改期限结束之前(201X 年10 月31 日)制定出相关制度。

4.4 重大会计差错更正情况自查中发现公司制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》，当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大差错责任认定的初步意见，之后提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议，独立

董事发表独立意见;公司监事会切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发现不规范事项。

4.5 资产减值测试管理情况自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求，对应收款进行减值测试的方法是根据应收本文来自: 好词好句网(详细出处参考:

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