蛋炒飯_哎Bu要蛋
范文一：税务申报流程
税务申报流程
报税流程:
1、 地税申报的税金有:营业税、 城建税、 教育费附加、 个人所得税、 印花税、 房产税、 土地使用税、车船使用税。
(1)每月 7号前,申报个人所得税。
(2)每月 15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税,年底时申报一次(全年的) 。
(4)房产税、土地使用税,每年 4月 15号前、 10月 15号前申报。但是,各地 税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5) 车船使用税,每年 4月份申报缴纳。 各地税务要求也不一样, 按照单位主管税 务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。
(7) 纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网 站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳 税申报表,报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
(1)每月 15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的 15号前申报所得税。
(3) 国税纳税申报比较复杂, 需要安装网上纳税申报系统, 一般国税都要对申报单位 进行培训的。
抄税报税流程:
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的电脑 以此做为你们单位计算税额的依据 . 一般抄了税才能报税的 , 而且抄过税后才能开具下个月发 票的 , 就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程 , 统称为抄报税:
IC 卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持 IC 卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将 IC 卡插入读卡器 中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将 IC 卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎 样开发票,你一定会吧?就不详细说明了) ,需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用 纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去 税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的 1-5日) ,将本月已 经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持 IC 卡和报表去 税务局大厅进行抄税。
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操 作你一定会吧,这里就不说了) ,报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的 操作, 都是在你的机器中
务局。
(一) 、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值 税一般纳税人 , 且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一 般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、购买增 值税发票使用) 。就是把上月开出的发票全部记入发票 IC 卡, 然后报税务部门读入他们的服 务器, 以此做为该单位计算税额的依据。 一般是执行了抄税才能报税的, 而且抄过税后才能 开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
(二) 、网上报税前仍要抄税 1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。 2、抄税 (也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到 IC 卡上,税务部 门把卡上信息写入电脑后,与你单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。 3、 核对相符后,才能申报。
抄税常识:
[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳 税人的需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,申请成为暂认定一般纳税人后, 须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、买专票使用) 。就是把 当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位 计算税额的依据。 一般抄了税才能报税的, 而且抄过税后才能开具下个月发票的, 就相当于 是一个月的开出销项税结清一下。
◎→就是每月大约 1~5号到税务局去抄税
◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带:
1、 IC 卡(已在开票系统中写抄税)
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的,还有说是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期:
抄税日期为每月 8日以前,增值税报税日期为 10日以前,所得税为 15日以前
(一)查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查,查验所开 具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了) 等情况,发现上述情况必须立即处理,必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全一致。 (二)抄税时间的规定
1、企业应在法定的申报期内提前 2天办理抄报税手续。同时应注意在办 理抄报税成功后,方可进行纳税申报。
2、无论上月是否购买或开具税控发票,企业都必须在抄报税期内执行
3、 不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作, 否则将影响企业开具税控 发票。
4、每月 1日零时,系统将自动进行结帐,无论企业是否进行抄税,每月 1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。 故企业当月作废的税控发票应及时在系统内 执行
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘,即抄税软盘中仅存储当月抄税 数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘,即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。
同时,在抄税时应携带备份软盘,并做好杀毒处理,以避免多次跑路。
6、 企业变更、 注销或转户时由主管税务所通过认证子系统, 将企业已使用的税 控发票存根联进行扫描补录; 企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一 缴销,企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业,应将上月执行抄 报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发票,由主管税务所通过认证子系统进行扫描 补录, 同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销, 并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。
8、有分开票机的企业在抄报税时,应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报 税的顺序,并在同一个抄报税窗口办理。
9、 企业发生涉税事项变更时, 应首先到第三税务所办理有关变更手续。 然后持 《税 务登记证》副本、 《一般纳税人资格证书》或《批复》 、金税卡、抄报税 IC 卡等资料,于征 期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
(三)抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核对后, 两 者不一致的,应区别不同情况作如下处理:
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中份 数的,企业应提供当月全部税控发票存根联,到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 、 因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控 IC 卡 (不 含税控 IC 卡为零的情况)中份数的,其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子 系统,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
3、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联数据为零的,根据 系统提示可以存入的, 将软盘数据存入报税系统; 根据系统提示不能存入的, 企业应持当月 全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
4、 因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的, 企业应重新报送软盘。 抄税流程
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的 IC 卡 中,然后将 IC 卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中 .
以便和取得发票的企业认证进项税金, 记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发 票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、 认证, 是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所 属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作顺序:
1、抄税:
一、用户抄报税流程
抄税写 IC 卡 -→打印各种报表 -→报税
A 、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统 -→报税处理 -→抄报税管理 -→抄税处理 -→系统弹出
B 、重复抄上月旧税:
进入系统 -→报税处理 -→抄报税管理 -→抄税处理 -→系统弹出
C 、金税卡状态查询
进入系统 -→报税处理 -→金税卡管理 -→金税卡状态查询 -→系统弹出详细的信息
2、报税:将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税 的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你 IC 卡上开票信息, 然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。
3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联 , 到国税局发票认证窗口办理 即可 . 增值税专用发票开出 90天内认证有效 . 当月认证的必须在当月抵扣
非正常抄税的处理指
一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或 IC 卡等情况
二、受理资料:
1、 IC 卡
2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》 (盖公章)
3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》 (盖公章)
4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票(包括正常票和作废票)
5、上次抄税的最后一张专用发票
6、全部空白专用发票
7、发票领购簿和发票发售清单
8、科税公司的维修单(更换金税卡或重新发行金税卡时用,须经税政科签名)
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表(丢失或被盗金税卡或 IC 卡时用)
三、办理程序:
1、防伪税控企业在服务单位(科税公司)取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时,办税服务厅 填写《非正常报税处理表》 ,采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用 发票和增值税普通发票
3、防伪税控企业到税政科发行金税卡
4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单(第一联)到办税 服务厅录入空白发票
四、 相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的
税务会计的报税程序 (一般纳税人 )
增值税一般纳税人开票系统是
一、开票操作
(一)
(二)原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税,为督促企业能按时抄税,开票系统 具有在每月抄税起始日,未抄税前自动
(三)
二、报税及购票授权
(一)
(三)
1、若出现系统正常报税失败故障,系统提示
2、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障,先进行正常报税,如再购票还需重新进 行购票授权。
三、抄报税
(一)
(二)原因及分析:可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏,三个硬件中只要其 中之一发生损坏,系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏,插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行;若硬盘正常, IC 卡或金税卡损坏,插入 IC 卡后系统也无法 读取信息,而不能进行开票和抄报税。
(三)
1、当发现税控 IC 卡损坏时,应先到运行维护单位更换 IC 卡,再到国税机关进行 IC 卡 的解锁重写,然后, 重新进入系统利用抄上月旧税功能, 再抄一次税额报税即可, 系统也即 恢复正常。
2、当发现金税卡损坏时,应先到运行维护单位更换金税卡,再到国税机关重新发行金 税卡, 并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后, 即可报税, 系统也即 恢复正常。
3、当发现电脑硬盘损坏,应先更换硬盘,再由运行维护单位重新安装金税系统,利用 原完好的 IC 卡和金税卡,即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
四、注销金税卡
(一)
(二)原因及分析:除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外,企业在未完成截 止注销日抄报税操作,就将金税卡拆除,将无法注销金税卡。
(三)
新办企业如何办理纳税申报
[1]纳税人在办理好税务登记证后,到银行服务窗口办理纳税专户,然后到申报征收窗 口办理纳税 IC 卡。若愿意委托代理申报的,到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。
并于次月 10日前到服务大厅办理纳税申报手续,以后每月无论有否销售(营业)收入,都 应在规定的期限内办理纳税申报。
[2]《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、 行政法规规定或者税务机关依照法律、 行政法规的规定的申报期限、 申报内容如实办理纳税 申报。 《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有应纳 税款的,也应当按照规定办理纳税申报。 因此,纳税人在没有收入的情况下,也应该进行申 报。是否零申报视纳税机关核定的税 (费)种的相关规定办理,不一定与是否有收入存在必 然的联系。 各税种的申报流程与正常申报流程相同, 社保费的零申报需要税收专管员和所长 的签字同意才能办理。
增值税一般纳税人申报流程
[1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施 细则、 《中华人民共和国增值税暂行条例》 和 《中华人民共和国发票管理办法》 的有关规定, 制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、 纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。 使用防伪税控系统开具增值税专用发 票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
1. 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 》及其《增值税纳税申报表附列资 料(表一) 、 (表二) 、 (表三) 、 (表四) 》 ;
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡(明细数据备份在 软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘) 、 《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专 用发票抵扣联明细表》 ;
3. 《资产负债表》和《损益表》 ;
4. 《成品油购销存情况明细表》 (发生成品油零售业务的纳税人填报) ;
5. 主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人, 除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据 外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 》 (主表及附表) 。
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票 的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
(一)增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内, 应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关, 并在主 管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定) ,将本办法第 三条、 第一款要求报送的纸介的必报资料 (具体份数由省一级国家税务局确定) 报送主管税 务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。
(二)增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。
1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具 的电脑版增值税专用发票, 包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联, 应按开票顺 序号码每 25份装订一册,不足 25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每 25份装订一册,不足
25份的按实际份数装订。
3. 装订时, 必须使用税务机关统一规定的 《征税 /扣税单证汇总簿封面》 (以下简称
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》 ,两个月仍未使用 完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》 。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》 。
5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证 总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 》 (主表及附表)由纳税人向主管 税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月 1日起至 10日止,遇最后一日为法定节假 日的, 顺延 1日; 在每月 1日至 10日内有连续 3日以上法定休假日的, 按休假日天数顺延。 七、罚则
(一) 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的, 按照 《中华人民共和国税 收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
(二) 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报, 不缴或者少缴 应纳税款的,按偷税处理,并按 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定 处罚。
(三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征 收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
网上纳税申报流程
网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、 营业税纳税申报、 会计报表申 报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统,而且有公司特定的 U KEY。 抄税:每月 1号开始抄税,在单位就可以,然后打印出销项发票汇总表等 ;
报税 :就是把你抄完税的 IC 卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。 (报 税和申报可以同时进行)
纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、 地税 局去申报纳税。
电子申报是上自己先在单位上网申报,然后把 IC 卡、主表、附表、财务报表带到税务 局再申报就可以了。
1先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇 总表(看看开发票的书明白了) 2在规定的日期内先自已在网上申报(网上有什么表格你就 相应的作什么表格,这根据自己的税务局的要求) 3网上申报完毕后会提示你急时到税务局 申报的字样,你就可以把 IC 卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了,如 果你企业有税,国税局就会给你打出缴税凭证,你拿着这张凭证可以上银行交税了。 4回到 单位以后把 IC 卡插在电脑里开机看看就可以了。
网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内, 利用计算机登录互联网, 填报有关涉税
电子申报表格, 把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器, 自行申报并打印纳税 凭证, 自己到开户银行缴纳税款, 或通过税务机关与银行部门的联网网络, 将纳税人通过网 络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行, 由银行直接从纳税人的签约账户上将税款 划缴国库的一种纳税申报方式。
实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求,应用条件简单,易于操作,快速便捷。 使用电子申报软件后, 纳税人将申报数据输入申报软件中, 软件对数据进行自动审核, 并进 行错误或正确提示,使申报数据更为准确、完整;纳税人不受时空限制,足不出户,轻点鼠 标就能完成申报、 开票纳税程序, 不仅免除了上门申报等候时间长, 往返次数多的奔波之苦, 而且网上电子申报操作简单轻松, 自动化程度高, 降低了纳税成本, 有效节省了纳税人上门 报税所耗用的时间,大幅提升了办事效率。
网上申报申请流程告之
纳税人要进行网上申报, 可随时到主管国税区局领取宣传资料、 提出申请, 填写应向主 管税务机关受理部门提出申请, 经主管国税区局同意后, 即与网上申报技术服务公司签定 《网 上
申报服务协议》 ,领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
业务流程说明
纳税户通过 Internet 接入电子申报网页,用合法用户名和口令登录电子申报服务器。 选 择填写相关申报表, 填写完成后提交。 电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税 务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后, 税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款, 并根据银行确认的 扣款信息,以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件,告知最后申报处理结果
范文二：税务申报全流程
税务申报全流程
现详呈如下:
一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:
申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls
申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls
二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，邮箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com
三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：
1、电子文档：
a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt)”的文本文件
b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子
文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！
注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载，或在上海财税网上下载！index.html
2、纸质报表：
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。
1）、服务业：
a、一般服务业：
查帐征收企业一般服务业（查）.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls
申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业：
查帐征收企业建筑业申报表（查）.xls，核定征收企业建筑业(核).xls
申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
c、运输装卸业：
查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls
申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业：
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls
平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！
当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表：
个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，
个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业
申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2）.一般纳税人申报表：
查帐征收企业一般纳税人申报表(查）.xls，核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls
平时申报表至少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件（一般纳税人版），做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
1、缴税先要填写纳税申报表，可以在网上申报也可以到税务局办税大厅办理申报。
2、税务申报是国家税法规定的，申报时间各税种不同，如增值税、营业税在每月的1-15日，个人所得税在每月的1-7日等等，可以网上申报也可以办税大厅申报，需要填写纳税申报表，IC卡是开发票用的。
3、已办理税务登记的单位需领购普通发票的，可根据实际经营需要向主管国税机关提出领购普通发票申请。初次购买应提交的资料： （1）《纳税人票种核定申请表》（加盖公章和发票专用章）； （2）《税务登记证》（副本）； （3）经办人身份证明（居民身份证、护照）办理流程： （1）纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行初核； （2）发票管理窗口初核签字后报分管发票的负责人进行审核确定 （3）发票管理窗口根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容进行票种核定并打印《发票领购簿》，送交纳税人。 办结时限： 初次领购的纳税人资料完整齐全的，应即时办结。
范文三：税务申报操作流程
小规模纳税人增值税申报流程
自助办税终端机（ARM） 上门申报
增值税申报方式 办税服务厅前台申报 微信申报 一、
1、 上门申报：
自助办税终端ARM申报：
每月征期1-15日（除税局另行通知外）纳税人到办税服务大厅前台工作人员处领取初始密码后，在自助办税终端机中使用纳税人识别号和初始密码登录，点击纳税申报即可
办税服务厅前台申报：
每月征期1-15日（除税局另行通知外）携带公章到税局办事大厅前台填写2份一样的小规模增值税纳税申报表（传统方式）
2、 微信申报：首先关注当地国税局公众号，每月征期1-15
日（除税局另行通知外）进入公众号登录申报增值税。（属于电子申报的一种，但对于江门地区只适用于双定户，即增值税是定期定额征收的个体工商户）
3、 网上申报：每月征期1–15日，登录广东省国税网，进
入网上拓展下载增值税纳税申报表填写完整后上传。（属于电子申报，方便快捷，节省时间，建议使用此种方法申报）
4、 开票系统的抄报：
① 无论使用上述哪种申报方式进行申报增值税都必须先在开票系统进行抄报税
② 无论是否需要开票、上个月是否开票，在每月征期1-15日都需要抄报税并核对开票截止日期，方法如下：
每月征期为1-15号（除税局另有通知外），使用管理员身份进入开票系统:
步骤:
② 报税处理→抄税管理→网上抄报→增值税普票→上报汇总→反写 ②操作完上述步骤后，核对开票截止日期
如果此时开票截止日期已经变更为下月15日或者15日之后，说明该票种已经反写成功 ③v2.0.04 150705及以上版本均有
自动抄报反写功能，但是建议每月都要确认监控信息是否更新，如果没更新，需要手工操作抄报和反写，已更新则不需要操作。
④自动上报和反写的前提是网络以及服务器状态正常的情况下，在征期内运行过开票系统才可以。
⑤如果开票截止日期尚未变化，那么请手工点击上报汇总以及反写，如若提示失败，换个时间再试或者联系服务单位处理。
⑥操作时提示：非征期不允许抄报
查看界面里所有票种的开票截止日期是否更新到下个月，数据报送起始日期和数据报送终止日期是否更新到本月1号到月末（以5月为例，开票截止日期应更新为6月份，数据报送起始日期更新为5月 1日，数据报送终止日期更新为5月31日），如果已更新，则表示已经网报成功，不需要再进行重复抄报。
⑦操作时提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税
退出网上抄报页面，重新进入报税处理-抄税管理-网上抄报，查看开票截止日期是否更新到下个月，数据报送起始日期和终止日期是否更新到本月1号到本月末，如已更新则表示已经操作成功，无需再进行操作，如果日期没有更新，需要重新点击上报汇总，反写。
5、设置开票软件开票截止日期提示
此项功能可以在开票系统中出现抄报税提提醒企业进行检查和操作，以避免错过征期操报，要求开票系统版本为V2.04 150705版本以上。您可以按照上面提到的查看版本号操作来确认自己的版本是否符合，如若需要升级请前往我司网站下载。
确认版本无问题，即可按照以下操作设置提示，点击系统设置→参数设置→运行参数→勾选“距开票截止日期X天提醒”→“剩余发票X张提醒”确定
以上即为避免逾期抄报的提示。无论做何操作，都是以规定时间内运行开票软件才可以执行的。如果您并未在征期内执行过开票软件运行
的操作，那么提示也好，自动抄报也罢，都是无法自动启动服务的哦，运行才是触发操作的关键，还有尽量避开征期第一天和征期最后一天高峰期期执行抄报，进行错峰抄报可以大大提高成功几率。 第二：增值税申报流程：
网上申报增值税，操作流程如下:
进入开票系统→报税处理→抄税管理→网上抄报→增值税普票→上报汇总→登录广东省国税网→网上拓展→我要申报→增值税小规模纳税人申报→我要申报→下载申报表→填写申报表→上传→网上缴税→回到开票系统点击“反写”
1、如何检查申报是否成功？
方法一:
微信申报:进入当地税务局公众号，登录识别号和密码查询当月申报结果，如果有记录表明申报成功
网上申报:登录国税网→网上拓展→申报查询→选择税款所属期→查询，如果有申报记录表明申报成功
上门申报：税务人员受理增值税纳税申报表后会盖上税局的章退回一份给纳税人留底，证明申报成功
方法二:
使用微信申报或者网上申报，可以按申报流程再做一遍，如果系统弹出“当月已申报”等文字表明申报成功。
第三：增值税如何计算
1、增值税计算公式:
①不含税销售额×税率或征收率＝增值税应纳税额
②含税销售额÷（1＋税率或1＋征收率）×税率或征收率＝增值税应纳税额
小规模纳税人一般采用简易计税方式，征收率为3%
一般纳税人的适用税率：6%、11%、13%、17%，不同行业适用不同的税率
例如：B公司为小规模纳税人，2016年1月含税收入为12万，2月开具增值税普通发票10万，3月开具普通发票为11万，请问B公司2016年第一季度增值税应纳税额多少？
分析：B公司为小规模纳税人，征收率为3%，开具的是增值税普通发票，普通发票的合计金额都是含税价
首先转换成不含税收入：（120000+100000+110000）÷（1+3%）=320388.35元
应纳税额=320388.35×3%=9611.65元
所以第一季度B公司增值税应纳税额为9611.65元。
以B公司为例，填写增值税纳税申报表
一般来说，纳税人只需填写第1栏、第6栏、第7栏、第12栏、第14栏、第15栏、第17栏、第19栏
第1栏：（应征增值税不含税销售额）填写税款所属期的不含税销售额，如B公司的不含税销售额320388.35元
第2栏：（税务机关代开的增值税专用发票）针对当期有在税局代开增值税发票才需填写
第3栏：（税控器具开具的普通发票不含税销售额）开票系统开具的普通发票的不含税销售额
注意：第1栏=第2栏+第3栏
第7栏：（小微企业免税销售额）季度不含税销售额不超过9万，免征增值税
第13栏：(本期应纳税额)=第1栏（不含税销售额）×征收率3% 第17栏：（小微企业免税额）=第7栏（小微企业免税销售额）×征收率3%
第16栏：（本期免税额）=第15栏+第16栏
第19栏：（应纳税额合计）=第12栏（本期应纳税额）-第13栏（本期应纳税额减征额）
第21栏：（本期应补或退税额）=17栏（应纳税额合计）-18栏（本期预缴税额）
注意：
1、当季度不含税销售额不超过9万，只需填写第6栏（免税销售额）和第7栏（小微企业免税销售额），第6栏=第7+第8+第9
2、如果像B公司季度不含税销售额已经超过9万，需填写第1栏、第13栏、第21栏、，并且第13栏=19栏=21栏
3、此表只需填写本期数的应税服务及劳务或应税服务，应税货物及劳务是针对货物的零售、批发等行业填写；应税服务是针对生活服务业填写，例如餐饮业
4、上门申报填写申报表时还需填写纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期、填表日期办税人员、财务负责人、法定代表人、联系电话、盖公章等
三、增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减
根据财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，也就是购买的税控盘490元、以及每年的技术维护费330元，一共820元可以在当期全额抵扣
例如，上述B公司在2016年2月份购买了税控盘及缴纳了2016年技术维护费，请问第一季度增值税应纳税额为多收？
增值税应纳税额=9611.65-820=8791.65元
当出现了抵减税额的情况，如何填写申报表？
① 照上述方法把不含税收入填入申报表后，再填写增值税纳税申报表附资料，如下图：
把可以抵减的820元全部填入增值税税控系统专用设备费及技术维护费的本期发生额、本期实际抵减税额，其余自动生成
② 填写增值税减免税申报明细表，如下图：
首先在“是否填写改附表，在是前面打钩”
，第二步在减税性质代码
及名称点击找到《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），代码为0001129914，最后吧820填入本期发生额及本期实际减税额中
此时的增值税纳税申报表发生了变化，如下图：
由上述图片可以看出，填完了增值税附表资料后，系统的增值税纳税申报表中的第15栏（本期应纳税额减征额）自动生成820，19栏和21栏中的税额也自动减免了820元
注意：
当第15栏（本期应纳税额减征额）大于第13栏（本期应纳税额）时，则按本期第13栏（本期应纳税额填写），本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减，
范文四：税务申报流程2013
税务申报流程 2013
整个报税流程:
1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、 土地使用税、车船使用税。
(1)每月 7号前,申报个人所得税。
(2)每月 15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税,年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税,每年 4月 15号前、 10月 15号前申报。但是,各地 税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税,每年 4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管 税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局 网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填 写纳税申报表,报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
(1)每月 15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的 15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单 位进行培训的。
抄税报税流程:
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的电脑 以此做为你们单位计算税额的依据 . 一般抄了税才能报税的 , 而且抄过税后才能开具下个月 发票的 , 就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程 , 统称为抄报税:
IC 卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持 IC 卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将 IC 卡插入读卡器 中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、 开发票时, 首先将 IC 卡插入读卡器, 然后进入开票系统中进行开具发票的操作 (怎 样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票 用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去 税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的 1-5日),将本月 已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持 IC 卡和报 表去税务局大厅进行抄税。
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操 作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项 的操作,都是在你的机器中 “ 增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统 ” 软件中完成 的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表 报送到税务局。
(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增 值税一般纳税人 , 且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定 一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、购买 增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们 的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的,而且抄过税 后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
(二)、网上报税前仍要抄税 1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。 2、抄 税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到 IC 卡上,税务 部门把卡上信息写入电脑后, 与你单位报税的信息进行核对, 以保证申请信息的真实性。 3、 核对相符后,才能申报。
抄税常识:
[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。 如果企业是一般纳税 人的需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,申请成为暂认定一般纳税人后, 须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是 把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单 位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相 当于是一个月的开出销项税结清一下。
◎→ 就是每月大约 1~5号到税务局去抄税
◎→ 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带:
1、 IC 卡(已在开票系统中写抄税)
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的,还有说是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期:
抄税日期为每月 8日以前,增值税报税日期为 10日以前,所得税为 15日以前
(一)查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查, 查验所开 具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了) 等情况,发现上述情况必须立即处理,必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全一致。 (二)抄税时间的规定
1、企业应在法定的申报期内提前 2天办理抄报税手续。同时应注意在办 理抄报税成功后,方可进行纳税申报。
2、 无论上月是否购买或开具税控发票, 企业都必须在抄报税期内执行 “ 抄 税 ” 操作,并到税务机关进行报税,否则企业下月将无法开具税控发票。
3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作,否则将影响企业开具税 控发票。
4、每月 1日零时,系统将自动进行结帐,无论企业是否进行抄税,每月 1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统 内执行 “ 发票作废 ” ,系统一旦结帐,企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘,即抄税软盘中仅存储当月抄税 数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘,即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。 同时,在抄税时应携带备份软盘,并做好杀毒处理,以避免多次跑路。
6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统,将企业已使用的 税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序 统一缴销,企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业,应将上月执行抄报 税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发票,由主管税务所通过认证子系统进行扫描补 录,同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。
8、有分开票机的企业在抄报税时,应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报 税的顺序,并在同一个抄报税窗口办理。
9、企业发生涉税事项变更时,应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持 《税务登记证》副本、 《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税 IC 卡等资料, 于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
(三)抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核对后, 两者不一致的,应区别不同情况作如下处理:
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中份 数的,企业应提供当月全部税控发票存根联,到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 、 因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控 IC 卡 (不 含税控 IC 卡为零的情况)中份数的,其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子 系统,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
3、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联数据为零的,根据 系统提示可以存入的,将软盘数据存入报税系统;根据系统提示不能存入的,企业应持当 月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的,企业应重新报送软 盘。
抄税流程
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的 IC 卡 中,然后将 IC 卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中 .
以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的 发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程 所属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作顺序:
1、抄税:
一、用户抄报税流程
抄税写 IC 卡 -→ 打印各种报表 -→ 报税
A 、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统 -→ 报税处理 -→ 抄报税管理 -→ 抄税处理 -→ 系统弹出 “ 确认对话框 ” -→ 插 入 IC 卡,确认 -→ 正常抄写 IC 卡成功
B 、重复抄上月旧税:
进入系统 -→ 报税处理 -→ 抄报税管理 -→ 抄税处理 -→ 系统弹出 “ 确认对话框 ” -→ 插 入 IC 卡,确认 -→ 抄上月旧税成功
C 、金税卡状态查询
进入系统 -→ 报税处理 -→ 金税卡管理 -→ 金税卡状态查询 -→ 系统弹出详细的信息
2、报税:将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报 税的税务工作人员, 他们会根据报税系统的要求给你报税, 也就是读取你 IC 卡上开票信息, 然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。
3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联 , 到国税局发票认证窗口办 理即可 . 增值税专用发票开出 90天内认证有效 . 当月认证的必须在当月抵扣
非正常抄税的处理指
一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或 IC 卡等情况
二、受理资料:
1、 IC 卡
2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》(盖公章)
3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》(盖公章)
4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票(包括正常票和作废票)
5、上次抄税的最后一张专用发票
6、全部空白专用发票
7、发票领购簿和发票发售清单
8、科税公司的维修单(更换金税卡或重新发行金税卡时用,须经税政科签名)
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表(丢失或被盗金税卡或 IC 卡时用) 三、办理程序:
1、防伪税控企业在服务单位(科税公司)取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时,办税服务厅 填写《非正常报税处理表》,采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专 用发票和增值税普通发票
3、防伪税控企业到税政科发行金税卡
4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单(第一联)到办税 服务厅录入空白发票
四、相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的
税务会计的报税程序 (一般纳税人 )
增值税一般纳税人开票系统是 “ 金税工程 ” 中的一个子系统,也是一个与抄报税等操 作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中,由于某些环节 未操作到位或其它原因,系统时常就会出现一些 “ 故障 ” ,而影响企业日常的开票或抄报 税工作。对此,为了便于增值税一般纳税人及时了解常见 “ 故障 ” 的种类、发生原因和排 除方法,笔者将其罗列如下,仅供参考:
一、开票操作 “ 故障 ”
(一) “ 故障 ” 描述:在开票系统正常的情况下,企业往往会发现,在某月抄报税起 始日内,系统无法进行填开发票操作。
(二)原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税,为督促企业能按时抄税,开票系 统具有在每月抄税起始日,未抄税前自动 “ 锁死 ” 开票功能,企业如果每月抄税起始日到 来时,未抄税就无法开票;二是企业虽已执行了抄税操作,但逾期未向税务部门报税,系 统设定,企业在每月抄税日及时抄税后,应在规定期限内到税务机关报税,如果企业抄税 后逾期未报税的,则开票系统仍会 “ 锁死 ” 而无法开票。
(三) “ 故障 ” 排除:只要企业及时执行抄税操作程序,并在规定时间内,持已抄税 的 IC 卡到税务机关报税后,重新进入开票系统即可自动解锁,并恢复开票功能。
二、报税及购票授权 “ 故障 ”
(一) “ 故障 ” 描述:在操作系统正常的情况下,由于企业操作人员未按正常程序操 作,尽管已进行开票和抄税操作,但到税务部门报税时,系统往往会提示:“ 信息解密累 加和错 ” ,报税失败,或者 IC 卡上的购票授权信息被直接清除,只保留税额信息,而无法 正常抄报税。
(二)原因分析:系统具有固定的操作程序,购票授权后才能购买发票、抄税后才能 报税,不能将两个操作交叉进行,而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存, 如果先抄税,然后获得购票授权,再去报税,则在报税时系统就会提示:“ 信息解密累加 和错 ” , 报税失败; 如果先获得购票授权, 然后抄税, 则 IC 卡上的购票授权信息就被清除, 仅保留税额信息。
(三) “ 故障 ” 排除:
1、若出现系统正常报税失败故障,系统提示 “ 信息解密累加和错 ” ,先到国税机关将 出故障的 IC 卡解锁重写,然后重新进入开票系统,利用抄上月旧税功能,再抄一次税额后 报税即可。
2、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障,先进行正常报税,如再购票还需重新 进行购票授权。
三、抄报税 “ 故障 ”
(一) “ 故障 ” 描述:系统接口等正常,插入 IC 卡却系统无反应或无法进行开票及抄 报税操作。
(二)原因及分析:可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏,三个硬件中只要其 中之一发生损坏,系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏,插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行; 若硬盘正常, IC 卡或金税卡损坏, 插入 IC 卡后系统也无法 读取信息,而不能进行开票和抄报税。
(三) “ 故障 ” 排除:
1、当发现税控 IC 卡损坏时,应先到运行维护单位更换 IC 卡,再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写,然后,重新进入系统利用抄上月旧税功能,再抄一次税额报税即可,系统 也即恢复正常。
2、当发现金税卡损坏时,应先到运行维护单位更换金税卡,再到国税机关重新发行金 税卡,并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后,即可报税,系统也 即恢复正常。
3、当发现电脑硬盘损坏,应先更换硬盘,再由运行维护单位重新安装金税系统,利用 原完好的 IC 卡和金税卡,即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
四、注销金税卡 “ 故障 ”
(一) “ 故障 ” 描述:当因某种原因(如取消增值税一般纳税人或注销税务登记)注 销金税卡时,金税卡无法注销。
(二)原因及分析:除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外,企业在未完成截 止注销日抄报税操作,就将金税卡拆除,将无法注销金税卡。
(三) “ 故障 ” 排除:重新安装金税卡,并按以下步骤操作:第一步,进行上月和注 销当月 1日至注销当日的抄税操作;第二步,持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款,并 缴销发票;第三步请专业人员拆除金税卡;第四步,将 IC 卡、金税卡等交税务机关,并办 理金税卡(一般纳税人)注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏,就应当请运行维护 单位,重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后,再按上述步骤操作。
新办企业如何办理纳税申报
[1]纳税人在办理好税务登记证后,到银行服务窗口办理纳税专户,然后到申报征收窗 口办理纳税 IC 卡。若愿意委托代理申报的,到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。 并于次月 10日前到服务大厅办理纳税申报手续,以后每月无论有否销售(营业)收入,都 应在规定的期限内办理纳税申报。
[2]《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、 行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳 税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有 应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。因此,纳税人在没有收入的情况下,也应该 进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税(费)种的相关规定办理,不一定与是否有收 入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同,社保费的零申报需要税收专 管员和所长的签字同意才能办理。
增值税一般纳税人申报流程
[1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施 细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规 定,制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用 发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
1. 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列 资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡(明细数据备份 在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增 值税专用发票抵扣联明细表》;
3. 《资产负债表》和《损益表》;
4. 《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5. 主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数 据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。 (二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票 的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
(一)增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在 主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),将本办
法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送 主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。
(二)增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。
1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具 的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票 顺序号码每 25份装订一册,不足 25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每 25份装订一册,不 足 25份的按实际份数装订。
3. 装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税 /扣税单证汇总簿封面》(以下简称 “ 《封面》 ” ),并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》 后,纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使 用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。
5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证 总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向 主管税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月 1日起至 10日止,遇最后一日为法定节假 日的, 顺延 1日; 在每月 1日至 10日内有连续 3日以上法定休假日的, 按休假日天数顺延。 七、罚则
(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国 税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少 缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关 规定处罚。
(三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征 收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
网上纳税申报流程
网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表 申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统,而且有公司特定的 U KEY。 抄税:每月 1号开始抄税,在单位就可以,然后打印出销项发票汇总表等 ;
报税 :就是把你抄完税的 IC 卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。 (报 税和申报可以同时进行)
纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地 税局去申报纳税。
电子申报是上自己先在单位上网申报,然后把 IC 卡、主表、附表、财务报表带到税务 局再申报就可以了。
1先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、 然后打印出销项发票清单及汇 总表(看看开发票的书明白了) 2在规定的日期内先自已在网上申报 (网上有什么表格你就 相应的作什么表格, 这根据自己的税务局的要求) 3网上申报完毕后会提示你急时到税务局
申报的字样,你就可以把 IC 卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了,如 果你企业有税, 国税局就会给你打出缴税凭证,你拿着这张凭证可以上银行交税了。 4回到 单位以后把 IC 卡插在电脑里开机看看就可以了。
网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内,利用计算机登录互联网,填报有关涉 税电子申报表格,把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器,自行申报并打印 纳税凭证,自己到开户银行缴纳税款,或通过税务机关与银行部门的联网网络,将纳税人 通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行,由银行直接从纳税人的签约账户 上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。
实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求,应用条件简单,易于操作,快速便捷。 使用电子申报软件后,纳税人将申报数据输入申报软件中,软件对数据进行自动审核,并 进行错误或正确提示,使申报数据更为准确、完整;纳税人不受时空限制,足不出户,轻 点鼠标就能完成申报、开票纳税程序,不仅免除了上门申报等候时间长,往返次数多的奔 波之苦,而且网上电子申报操作简单轻松,自动化程度高,降低了纳税成本,有效节省了 纳税人上门报税所耗用的时间,大幅提升了办事效率。
网上申报申请流程告之
纳税人要进行网上申报,可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请,填写应向 主管税务机关受理部门提出申请,经主管国税区局同意后,即与网上申报技术服务公司签 定《网上
申报服务协议》,领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
业务流程说明
纳税户通过 Internet 接入电子申报网页,用合法用户名和口令登录电子申报服务器。 选择填写相关申报表,填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同 的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完 成后,税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款,并根据银 行确认的扣款信息,以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件,告知最后申报处 理结果
范文五：[宝典]税务申报流程
税务申报流程
报税流程:
1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
,1,每月7号前～申报个人所得税。
,2,每月15号前～申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
,3,印花税～年底时申报一次,全年的,。
,4,房产税、土地使用税～每年4月15号前、10月15号前申报。但是～各地税务要求不一样～按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
,5,车船使用税～每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样～按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
,6,如果没有发生税金～也要按时进行零申报。
,7,纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报～直接登陆当地地税局网站～进入纳税申报系统～输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报～填写纳税申报表～报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
,1,每月15号前申报增值税。
,2,每季度末下月的15号前申报所得税。
,3,国税纳税申报比较复杂～需要安装网上纳税申报系统～一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程:
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡～然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
,,,1、购发票时～持IC卡和发票准购证去税务局办理～购买回来后～将IC卡插入读卡器中～读入到防伪税控开票软件中～用以开具发票时所用。
,,,2、开发票时～首先将IC卡插入读卡器～然后进入开票系统中进行开具发票的操作,怎样开发票～你一定会吧,就不详细说明了,～需要注意的是～电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
增值税发票～月末,,,3、进项发票的认证～如果你单位购货时取得了
前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
,,,4、抄税～月末终了～根据当地税务规定的抄税时限,一般是次月的1-5日,～将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中～然后打印出纸质报表并加盖公章～持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
,,,5、报税～待财务决算做完后～进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作,具体的操作你一定会吧～这里就不说了,～报完税后～进行申报表的打印～包括主表和附表。此项的操作～都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的～关于进销项发票的填写可以网上下载～既快又准确。季度末～将本季度的申报表主表报送到税务局。
,,,,一,、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的～都必须购买税控电脑～在申请成为暂认定一般纳税人后～须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡,用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用,。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡～然后报税务部门读入他们的服务器～以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的～而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
,,,,二,、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税,也叫抄报税,是指你从本单位的税控机上～将本月开具发票的信息读到IC卡上～税务部门把卡上信息写入电脑后～与你单位报税的信息进行核对～以保证申请信息的真实性。3、核对相符后～才能申报。
抄税常识:
[2],,,抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的～都必须购
买税控电脑～申请成为暂认定一般纳税人后～须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡,用于开具发票及抄税、买专票使用,。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡～然后报税务部门读入他们的电脑～以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的～而且抄过税后才能开具下个月发票的～就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
,,,◎?就是每月大约1，5号到税务局去抄税 ,,,◎?就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带:
,,,1、IC卡,已在开票系统中写抄税,
,,,2、本月的所有的销项发票
,,,3、还有最后一张空白的发票
,,,4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的～还有说是收回的正数发票
,,,5、发票购领卡
抄报税日期:
,,,抄税日期为每月8日以前～增值税报税日期为10日以前～所得税为15日以前
,,, ,一,查询当月开票情况
,,, 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查～查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废,该作废的未作废,不该作废的却作废了,等情况～发现上述情况
必须立即处理～必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。
,二,抄税时间的规定
,,, 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后～方可进行纳税申报。
,,, 2、无论上月是否购买或开具税控发票～企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作～并到税务机关进行报税～否则企业下月将无法开具税控发票。
,,, 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作～否则将影响企业开具税控发票。
,,, 4、每月1日零时～系统将自动进行结帐～无论企业是否进行抄税～每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”～系统一旦结帐～企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
,,, 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘～即抄税软盘中仅存储当月抄税数据,特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘～即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时～在抄税时应携带备份软盘～并做好杀毒处理～以避免多次跑路。 ,,, 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统～将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录,企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销～企业不得将库存
未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
,,, 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业～应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票～由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录～同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销～并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。
,,, 8、有分开票机的企业在抄报税时～应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序～并在同一个抄报税窗口办理。
,,, 9、企业发生涉税事项变更时～应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料～于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
,三,抄报税不成功的处理
,,, 企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后～两者不一致的～应区别不同情况作如下处理:
,,, 1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的～企业应提供当月全部税控发票存根联～到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 ,,, 2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡,不含税控IC卡为零的情况,中份数的～其软盘
中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统～但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。
,,, 3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的～根据系统提示可以存入的～将软盘数据存入报税系统,根据系统提示不能存入的～企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
,,, 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的～企业应重新报送软盘。
抄税流程
,,,抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中～然后将IC卡带到国税局去～读到他们的电脑系统中.
,,,以便和取得发票的企业认证进项税金～记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对～防止企业开具阴阳票、大头小尾票～并控制企业的销售收入。
抄报税操作
,,,应该是报税、抄税、认证～是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作～是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作～按照具体的操作顺序:
,,,1、抄税:
,,,一、用户抄报税流程
,,,抄税写IC卡-?打印各种报表-?报税
,,,A、抄税起始日正常抄税处理,
,,,进入系统-?报税处理-?抄报税管理-?抄税处理-?系统弹出“确认对话框”-?插入IC卡～确认-?正常抄写IC卡成功
,,,B、重复抄上月旧税:
,,,进入系统-?报税处理-?抄报税管理-?抄税处理-?系统弹出“确认对话框”-?插入IC卡～确认-?抄上月旧税成功
,,,C、金税卡状态查询
,,,进入系统-?报税处理-?金税卡管理-?金税卡状态查询-?系统弹出详细的信息
,,,2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员～他们会根据报税系统的要求给你报税～也就是读取你IC卡上开票信息～然后与各种销项报表相核对～然后进行报税处理。
,,,3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣
非正常抄税的处理指
一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
,,,一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况
,,,二、受理资料:
,,,1、IC卡
,,,2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》,盖公章,
,,,3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》,盖公章,
,,,4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票,包括正常票和作废票,
,,,5、上次抄税的最后一张专用发票
,,,6、全部空白专用发票
,,,7、发票领购簿和发票发售清单
,,,8、科税公司的维修单,更换金税卡或重新发行金税卡时用～须经税政科签名,
,,,9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表,丢失或被盗金税卡或IC卡时用,
,,,三、办理程序:
,,,1、防伪税控企业在服务单位,科税公司,取得新金税卡
,,,2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时～办税服务厅填写《非正常报税处理表》～采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票
,,,3、防伪税控企业到税政科发行金税卡 ,,,4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单,第一联,到办税服务厅录入空白发票
,,,四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的"最新通知] windows开票系统相关手工报表格式"下载。 税务会计的报税程序(一般纳税人)
,,,增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统～也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中～由于某些环节未操作到位或其它原因～系统时常就会出现一些“故障”～而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此～为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法～笔者将其罗列如下～仅供参考:
,,,一、开票操作“故障”
,,,,一,“故障”描述:在开票系统正常的情况下～企业往往会发现～在某月抄报税起始日内～系统无法进行填开发票操作。
,,,,二,原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税～为督促企业能按时抄税～开票系统具有在每月抄税起始日～未抄税前自动“锁死”开票功能～企业如果每月抄税起始日到来时～未抄税就无法开票,二是企业虽已执行了抄税操作～但逾期未向税务部门报税～系统设定～企业在每月抄税日及时抄税后～应在规定期限内到税务机关报税～如果企业抄税后逾期未报税的～则开票系统仍会“锁死”而无法开票。
,,,,三,“故障”排除:只要企业及时执行抄税操作程序～并在规定时间内～持已抄税的IC卡到税务机关报税后～重新进入开票系统即可自动解锁～并恢复开票功能。
,,,二、报税及购票授权“故障”
,,,,一,“故障”描述:在操作系统正常的情况下～由于企业操作人员未按正常程序操作～尽管已进行开票和抄税操作～但到税务部门报税时～系统往往会提示:“信息解密累加和错”～报税失败～或者IC卡上的购票授权信息被直接清除～只保留税额信息～而无法正常抄报税。
,,,,二,原因分析:系统具有固定的操作程序～购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税～不能将两个操作交叉进行～而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存～如果先抄税～然后获得购票授权～再去报税～则在报税时系统就会提示:“信息解密累加和错”～报税失败,如果先获得购票授权～然后抄税～则IC卡上的购票授权信息就被清除～仅保留税额信息。 ,,,,三,“故障”排除:
,,,1、若出现系统正常报税失败故障～系统提示“信息解密累加和错”～先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写～然后重新进入开票系统～利用抄上月旧税功能～再抄一次税额后报税即可。
,,,2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障～先进行正常报税～如再购票还需重新进行购票授权。
,,,三、抄报税“故障”
,,,,一,“故障”描述:系统接口等正常～插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。
,,,,二,原因及分析:可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏～三个硬件中只要其中之一发生损坏～系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏～插入IC卡系统无反应或无法正常运行,若硬盘正常～IC卡或金税卡损坏～插入IC卡后系统也无法读取信息～而不能进行开票和抄报税。
,,,,三,“故障”排除:
,,,1、当发现税控IC卡损坏时～应先到运行维护单位更换IC卡～再到国税机关进行IC卡的解锁重写～然后～重新进入系统利用抄上月旧税功能～再抄一次税额报税即可～系统也即恢复正常。
,,,2、当发现金税卡损坏时～应先到运行维护单位更换金税卡～再到国税机关重新发行金税卡～并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后～即可报税～系统也即恢复正常。
,,,3、当发现电脑硬盘损坏～应先更换硬盘～再由运行维护单位重新安装金税系统～利用原完好的IC卡和金税卡～即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
,,,四、注销金税卡“故障”
,,,,一,“故障”描述:当因某种原因,如取消增值税一般纳税人或注销税务登记,注销金税卡时～金税卡无法注销。 ,,,,二,原因及分析:除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外～企业在未完成截止注销日抄报税操作～就将金税卡拆除～将无法注销金税卡。
,,,,三,“故障”排除:重新安装金税卡～并按以下步骤操作:第一步～进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作,第二步～持IC卡到税务机关报税及结算全部税款～并缴销发票,第三步请专业人员拆除金税卡,第四步～将IC卡、金税卡等交税务机关～并办理金税卡,一般纳税人,注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏～就应当请运行维护单位～重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后～再按上述步骤操作。
新办企业如何办理纳税申报
,,,[1]纳税人在办理好税务登记证后～到银行服务窗口办理纳税专户～然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的～到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续～以后每月无论有否销售,营业,收入～都应在规定的期限内办理纳税申报。
,,,[2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有应纳税款的～也应当按照规定办理纳税申报。因此～纳税人在没有收入的情况下～也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税,费,种的相关规定办理～不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申
报流程与正常申报流程相同～社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。
增值税一般纳税人申报流程
,,,[1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定～制定本办法。
,,,一、凡增值税一般纳税人,以下简称纳税人,均按本办法进行纳税申报。
,,,二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后～方可进行纳税申报。
,,,三、纳税申报资料
,,,,一,必报资料
,,,1.《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》及其《增值税纳税申报表附列资料,表一,、,表二,、,表三,、,表四,》,
,,,2. 使用防伪税控系统的纳税人～必须报送记录当期纳税信息的IC卡,明细数据备份在软盘上的纳税人～还须报送备份数据软盘,、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》,
,,,3.《资产负债表》和《损益表》,
,,,4.《成品油购销存情况明细表》,发生成品油零售业务的纳税人填报,,
,,,5.主管税务机关规定的其他必报资料。 ,,,纳税申报实行电子信息采集的纳税人～除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外～还需报送纸介的《增值税纳税申报表,适用于一般纳税人,》,主表及附表,。
,,,,二,备查资料
,,,1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联, ,,,2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联,
,,,3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件,
,,,4. 收购凭证的存根联或报查联,
,,,5. 代扣代缴税款凭证存根联,
,,,6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 ,,,备查资料是否需要在当期报送～由各省级国家税务局确定。
,,,四、增值税纳税申报资料的管理
,,,,一,增值税纳税申报必报资料
,,,纳税人在纳税申报期内～应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关～并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内,具体时间由各省级国家税务局确定,～将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料,具体份数由省一级国家税务局确定,报送主管税
务机关～税务机关签收后～一份退还纳税人～其余留存。
,,,,二,增值税纳税申报备查资料
,,,纳税人在月度终了后～应将备查资料认真整理并装订成册。
,,,1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联～按原顺序装订,开具的电脑版增值税专用发票～包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联～应按开票顺序号码每25份装订一册～不足25份的按实际开具份数装订。
,,,2. 对属于扣税凭证的单证～根据取得的时间顺序～按单证种类每25份装订一册～不足25份的按实际份数装订。 ,,,3. 装订时～必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》,以下简称“《封面》”,～并按规定填写封面内容～由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后～纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
,,,4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票～暂不加装《封面》～两个月仍未使用完的～应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
,,,纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月～加装《封面》。
,,,5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等～具体格式由各省一级国家税务局制定。
,,,五、《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》,主表及附表,由纳税人向主管税务机关购领。 ,,,六、申报期限
,,,纳税人应按月进行纳税申报～申报期为次月1日起至10日止～遇最后一日为法定节假日的～顺延1日,在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的～按休假日天数顺延。 ,,,七、罚则
,,,,一,纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的～按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
,,,,二,纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报～不缴或者少缴应纳税款的～按偷税处理～并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
(三,纳税人不进行纳税申报～不缴或者少缴应纳税款的～按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
网上纳税申报流程
,,,网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统～而且有公司特定的U KEY。
,,,抄税:每月1号开始抄税～在单位就可以～然后打印出销项发票汇总表等;
,,,报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。,报税和申报可以同时进行, ,,,纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。
,,,电子申报是上自己先在单位上网申报～然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。
,,,1先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表,看看开发票的书明白了,2在规定的日期内先自已在网上申报,网上有什么表格你就相应的作什么表格～这根据自己的税务局的要求,3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样～你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了～如果你企业有税～国税局就会给你打出缴税凭证～你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。
,,,网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内～利用计算机登录互联网～填报有关涉税电子申报表格～把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器～自行申报并打印纳税凭证～自己到开户银行缴纳税款～或通过税务机关与银行部门的联网网络～将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行～由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。
,,,实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求～应用条件简单～易于操作～快速便捷。使用电子申报软件后～纳税人将申报数据输入
申报软件中～软件对数据进行自动审核～并进行错误或正确提示～使申报数据更为准确、完整,纳税人不受时空限制～足不出户～轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序～不仅免除了上门申报等候时间长～往返次数多的奔波之苦～而且网上电子申报操作简单轻松～自动化程度高～降低了纳税成本～有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间～大幅提升了办事效率。
,,,网上申报申请流程告之
,,,纳税人要进行网上申报～可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请～填写应向主管税务机关受理部门提出申请～经主管国税区局同意后～即与网上申报技术服务公司签定《网上 ,,,申报服务协议》～领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
,,,业务流程说明
,,,纳税户通过Internet接入电子申报网页～用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表～填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后～税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款～并根据银行确认的扣款信息～以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件～告知最后申报处理结果
