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范文一：餐饮管理财务制度
御景西庭财务制度
为加强公司财务管理，规范财务工作秩序，根据国家有关法规特制定本公司的财务制度。
会计的主要工作职责
1、按照国家会计制度的规定做好帐务设置、税收策划、记帐、报账、财务管理等工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚，编报及时。
2、妥善保管会计档案，严格审核资金收、付凭证。
3、按照经济核算原则，定期检查，分析公司收入、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司领导提出合理化建议，当好公司参谋。
4、完成有关领导交付的其他工作。
5、每月结账后，于次月10日前将资产负债表、损益表、费用明细表报公司总经理。
6、各种会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料要及时分类归档，妥善保管。
出纳的主要工作职责
1、认真执行现金管理制度。
2、公司库存现金限额为10，000.00元，超过部分必须及时送存银行。
3、负责建立健全现金日记账、银行存款日记账，严格审核现金收付凭证。
4、每天营业终了，负责与各收银台的收银员对帐、结帐。当天的
营业款必须存入银行。
5、认真做好银行存款对账工作，并接受会计监督。
6、完成有关领导交付的其他工作。
财务人员应当具备必要的专业技能和良好的职业道德，客观公正、实事求是、忠诚企业、刚直不阿。
会计在行政上接受公司总经理领导，在业务上直接受财务总监领导，在整个财务工作上为公司股东会负责。出纳在行政上接受公司总经理管理，在业务上接受会计监督管理。
收银员的主要工作职责
1、上班时不得私自携带手袋和现金，也不准为他人保管任何手提包、
袋。
2、接班时检查当班所需用的各种工作用品（如结帐单、发票、各类营
业报表、备用零钱等）是否齐备。如有不够及时补充，发现问题及时
上报。3、上班时，要认真查阅“交班本”记录，属于本班的工作一定要完成。
查看是否有新的文件或口头通知，阅读后签名。
4、客人直接到收银台结帐时，一定要让客人看过帐单，才能收取款项，
不得未打帐单，先收款 。
5、如客人出示会员卡或贵宾卡结帐，需按其类别给予折扣并必须在
帐单上注清楚卡号，收银员不得私自为客人打折。
6、凡作废或取消的结帐单必须有大堂经理写明作废或取消的原因重新打出正确帐单。
7、客人对消费项目或消费金额发生疑问时，应耐心向其解释、不得推诿责任、离岗回避。
8、负责营业款、预订金的收款工作，负责VIP用户的充值收款工作；结账时应在结账单上加盖现金收讫章，客人楼层之间转台结账时，收银员应签字认可负责收款；
9、根据客人需要，按其消费额开据发票，并加盖发票已开章。收银员无权为客人多出据发票；
10、保证营业款、备用金、发票等有价证券的安全，随时锁好钱柜，每天营业结束后，营业款（附营业日报表）和备用金应及时上交财务部出纳员，任何人不得私自带款离岗。营业日报表的收入金额应做到帐单与报表相符，报表与营业收入相符，缴款收据与报表相符。下班时，收银员应在“交班本”上登记清楚当班领入、售出、结余的票券种类和数量。
11、必须遵守财务保密制度，不得向无关人员透露公司财务机密；
12、收银台钥匙随时在身边,离柜要锁抽屉收现金仔细认真,验清真伪,收到假币要赔偿每天早上必须清点现金交接班时必须办理交接手续。
13、定期检查pos（刷卡机）里面是否缺纸；
14、收银员密码必须妥善保管,发生丢失造成损失由本人负责；
库房管理员岗位职责
库管员负责验收、发放和管理好物品原料，保证厨房用料得到及时充分的供应，控制好厨房用料数量以及正确记录厨房用料成本。
1. 所有物品入库时，库管员必须根据送货单据核对其品种、规格型号、计量单位、数量、单价、金额等是否属实、相符，并开具一式三联的货物入库单，一联仓库留存据以登记保管帐，一联交财务部门记账，一联交送货人据以结算货款。其中，粮食类、干货类、调味类均应由仓库验收入库，鲜活类原材料不入库，但必须经库管员清点验收，开具入库单。验收后直接交厨房收货投入使用。
2、入库物品须在其包装上注明进货日期，以利于按照先进先出的原则进行发放，使物品质量得以保证。
3、物品出库时，由厨房领料人员填写领料单，厨师长核准签字，然后送仓库领料。保管员凭单发料后应在领料单上签字。领料单一式三份，一联仓库留存据以登记保管帐，一联交财务部门记账，一联交厨房。
4、仓库应定期进行清扫、消毒、预防和杜绝虫害、鼠害。
5、尽量控制有权进入仓库的人数。仓库内不存放职工的私人物品。
6、 退回的物品开具红字领料单，签字程序同上述条例1一致。
7、 库管员必须作好所有物品的数量金额明细账，并作到半月一小盘，一月一大盘的复核工作，达到账账一致，账实一致。盘点表一式两份，其中一份于次月三日前交公司会计。库管必须接受财务的账务监督工作。
费用报销
1、所有费用的报销必须填写正式的费用报销单。
2、作为费用报销的原始凭据要真实、合理，合法。
3、费用报销单的审批程序：
4、特殊情况下，为利于实际工作的开展，在部门经理审批和会计审核后，可先报账，但事后必须由总经理批示，若报账无效，则由部门经理和会计负责追回此笔账款。
5、借款制度遵循公司的相关规定执行。（附后）
6、驾驶员费用报销：加油发票必须有公里数，另罚款自理。
现金的控制与管理
一、 严格执行公司核定的库存现金限额（10，000.00元），超额现金必须在规定的时间内送存银行。
二、 严格控制现金开支范围，现金的开支范围包括：
1、 公司支付给员工的工资、奖金、劳保福利费用；
2、公司向个人购买商品物资的价款；
3、 出差人员随身携带的差旅费。
4、 转账结算金额起点（5000元）以下的零星开支；
5、其他可以用现金支付的支出。
实行收支两条线管理，企业内部各部门的各类现金收入，必须全部交公司财务部，所需现金开支，按规定审批手续到财务部领取。 三、 严格执行现金收付审批手续：
1、所有收入必须全部统一交财务部保管。
2、出纳人员收付现金的依据必须是经规定程序审批同意的会计凭证。
3、出纳必须对审批过的现金收付凭证再次复核：
（1）不真实，不合法的凭证，拒绝办理；
（2）计算不准确，要件不齐的凭证，退回更正补齐，并重新审批；
（3）发现伪造涂改原始凭证以虚报冒领的，除拒付外，还应扣留凭证并向领导汇报，同时将处理情况记录下来。
4、 现金收付要当面点清。
5、现金收付讫的凭证,出纳要立即加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和签署日期，并及时登记现金日记账。
6、 出纳人员要在业务终了时结出现金日记账余额并与库存现金核对，发现长、短款要及时报告领导，并主动及时查明原因。同时，
报送《现金收支日报表》，使管理者明白当日资金流动情况，以及对可使用资金额度做到心中有数。
7、月末定期盘点现金；财务负责人也需安排人员不定期抽查库存现金。
四、 出纳到银行提存现金的数额较大时，应由两人以上并派车前往。
五、 财务部必须严格执行现金管理的规章制度，规范报销与开支标准，落实岗位责任，所有票据均须合法有效，凭证完整，账目清晰，杜绝各种违纪违规现象。
固定资产管理
1、固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期超过2年的，也可作为固定资产。
2、 会计人员根据品种登记固定资产明细账。
3、固定资产采用平均年限法计提折旧。从投入使用的次月起按月计提折旧，折旧年限按餐饮企业会计制度固定资产折旧规定具体制定。固定资产的折旧率计算公式为年折旧率=(1-残值率)/折旧年限*100%，固定资产的残值率统一规定为3%。当月减少的固定资产当月可计提折旧，下月不再计提折旧。
4、公司购入固定资产按取得的成本入账。包括买价、税金、运输费、保险费等相关费用。
5、若固定资产未提足折旧，却已不再具有使用价值，则经公司股东会批准后一资性将账面余额计入当期成本、费用。
往来账管理
1、应收账款管理
①会计人员应按客户名称设置明细账。
②会计人员应当根据送货单或客户签单及时登记应收账款，并逐笔认真填写发生日期、具体经济业务、发生金额，回款后应及时做账务处理。
③到年底确实不能收回的货款，追究相关人员的经济责任,剩余部分经股东会批准后予以冲销。
④每月底与销售部对账，做到账账相符。同时月底将客户应收账款余额传真给相应的客户，让客户对账确认后返回。
2、应付账款管理
①设置供应商明细账。
②购入的物品入库后，库管人员制作材料入库单，入库单一式三联，入库凭证联交给原材料供应商，记账凭证联交由会计人员登记应付账款明细账，存根联则由库管人员自己保存备查。会计人员在登记应付账款明细账时，应详细填写发生日期、内容、金额、并逐笔结转。 ③材料供应商结账时，会计人员应仔细核对入库单记账联与供应商入库凭证联是否一致，若不一致，则有权拒绝付款。
④会计人员在制作付款单时，应把入库单记账联与供应商入库凭证联附于付款凭证后面，交由总经理签字批示。手续齐备后，供应商方可结算货款。
⑤每结一笔应付账款，会计人员应及时登记应付账款明细账，以便做到
账实相符。
材料供应商结账流程：
供应商出具入库凭证联 若不一致，会计拒绝付款。
发票的管理和使用
1、为了加强发票的管理和财务监督，根据国家税务机关有关要求，公司财务部统一负责公司的发票管理工作，统一向主管税务机关申请领购发票。
2、建立发票领用登记制度。领用发票时，注明领用日期、填开单位、填开金额、序号、领用人签章。
3、发票由会计妥善保管，不得丢失。若不慎将发票丢失要及时向公司负责人反映，财务部要在当日向税务机关书面报告并公告声明作废。
4、发票的开具，由会计开票、出纳收款并在收款处签字、交款人在经手人（交款人）处签字。发票不得向任何单位或个人转借、转让。
5、开具发票后，如发生销售退回，需开具红字发票的，必须收回原发票，否则不予冲开。
6、发票开具人和收款人不得一人担当。
借款管理
1、部门或员工因公借款应填制借款单，并在借款单上注明所属部门、借款金额及借款原因。现金借款单一式一份，由公司总经理在授权范围内审核、确认后方可到出纳处借款。若公司总经理出差，需事前将委托某人代理的书面委托书交到财务部；若公司总经理不在，由出纳人员电话请示确认回来补签后方可办理。
2、公司员工因公出差，应根据实际需要由公司总经理核定出差日期，并根据出差天数、到达地点，适当借支差旅费。一般一人一次借款不超过5000元，并提前一天通知财务部出纳人员。借款单上必须有公司总经理的签名。
3、原则上公司所有员工不能借款。
4、若个人借款未及时归还公司，则从借款人当月工资中扣除所借金额
作为还款。
借款流程： 公司总经理审批 出纳处借款
报销管理
一、日常报销
1、员工报销费用时，应制作费用报销单，认真填写支出明细及事由
（1）办公费用类分为购买办公用品用具、交电话费等。
（2）汽车费用类分为停车、过路、修理、加油、养路费等。
（3）招待费要注明招待事由、招待何人。
（4）差旅费要注明出差事由、起止时间、起止地点、交通工具、住宿天数。
（5）其它。
2、所有费用票据须粘贴在费用报销单后面，在费用报销单上逐行填写所发生的每一笔支出，并注明金额、附件张数。报销人填制完毕，报销人把费用报销单交到财务部由会计人员审核签字，再交公司总经理审核签名。最后凭手续齐备的费用报销单到出纳处办理报销手续。
3、费用报销单上的所有意见必须明确，且所有签单必须用全名。
二、出差报销
1、公司员工因公出差，视实际之需由公司总经理核定出差日期，并根据出差天数、到达地点适当借支差旅费，借款单上必须有公司总经理的签名。
2、员工出差回来后，应于三日内到财务部办理报销手续。如三日后，仍未办理报销手续者，财务部将该员工之预借差旅费在当月薪资中扣除，待实际报销时，再核发。
范文二：公司财务制度管理
第一条、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条、财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第三条、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第四条、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第五条、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员。
第六条、健全会计核算，应以实际发生的经济业务为依据，按照公司规定的会计处理方法进行，保证会计处理流程与公司要求保持一致。
第七条、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经主管会计复核，重大事项应由财务负责人复核。
第八条、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第九条、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。周一定期向公司领导递交每周财务周报，向业务部下发业务员应收账款明细。
第三章 公司资本金、银行存款及现金的管理
第十条、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十一条、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十二条、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证账款的真实性和准确性。凡一季度以上应收或应付的款项应查找原因，对确实无法查出的应收应付款项需上报公司总经理批准后处理。
第十三条、现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。公司现行使用的个人资金账户要进行归集统一，避免使用过多账户导致现金核对困难，增加工作量。
第十四条、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员应每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十五条、银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的管理工作，银行账户印鉴实行分管制，不得由一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
第十六条、应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第十七条、费用报销的审批流程为：报销人填具费用报销单并粘贴好原始凭证送达财务处进行审核，财务审核费用报销单及原始凭证的准确性和完整性，审核完成后签字交由报销人转送总经理处签字确认，后由出纳负责报销付款并签字确认，否则不予报销。
范文三：餐饮连锁公司财务制度
餐饮连锁公司财务制度
第一章 总则
第一条 为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。
第二条 本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。 第二章 核算体系
第三条 统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非
总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。
第四条 由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。
第五条 本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
第六条 店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。
第七条 区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。
第八条 原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。
第三章 会计核算原则、科目及报表
第九条 本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十条 本公司实行分级核算、按部设帐。
第十一条 本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。
第十二条 公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。
第十三条 本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。
第十四条 本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。
第十五条 本公司流动资产包括现金、银行存款、应
收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。
第十六条 本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。
第十七条 本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。
第十八条 本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。
第十九条 本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。
第二十条 本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。
第二十一条 本公司对各分店的存货进行定期或不定
期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。
第二十二条 本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。
第二十三条 本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：（一）房屋为20年；（二）通用机械及其它设备为10年；（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。
第二十四条 本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
第二十五条 本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。
第二十六条 公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。
第二十七条 公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。
第二十八条 本公司长期待摊费用开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入长期待摊费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在3年的期限内分期调整扣除。
第二十九条 本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。
第三十条 本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。
第三十一条 本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。
第三十二条 公司的税后利润按下本列顺序分配：
（一） 支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；
（二）弥补以前年度亏损；
（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；
（四）向投资者分配利润。
第三十三条 本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。会计报表主要有如下几种：
（一）资产负债表（月）；
（二）利润表（月）；
（三）分部报表（月）；
（四）现金流量表（年度）；
（五）管理费用明细表（月）；
（六）营业费用明细表（月）；
（七）利润分配表（年度）；
（八）财务状况变动表（年度）。
以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每年度进行合并报表的编制。
第四章 资金及费用的管理
第三十四条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第三十五条 本公司的资金主要采用收支两条线的管
理方式，在到达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。
第三十六条 针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。
第三十七条 对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第三十八条 出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。
第三十九条 关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。
第四十条 因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后， 出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者， 财务部门有权从当月工资中扣还。
第四十一条 购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第四十二条 购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第四十三条 公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。
第四十四条 公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经
理或副总经理签字后，方可发放。
第四十五条 出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。
第四十六条 出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。
第四十七条 公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。
第四章 采购及资产的管理
第四十八条 各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。
第四十九条 供货商将原材料送到后，店长应对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“高点餐饮管理软件”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交给留由该店保存(月底一
起上交公司)，第二联交供货商作结算凭据。
第五十条 各分店产品的供应与保管由吧台专门负责，货商将产品送到后，店长产品的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。
第五十一条 财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。
第五十二条 财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。
第五章 内部牵制制度
第五十三条 本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。
第五十四条 本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；
现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。
第五十五条 本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。
第五十六条 本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。
第五十七条 银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第五十八条 本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销
售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。
第五十九条 出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。
第六十条 出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。
第六十一条 本公司设置专职审计岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。
第六章 财务档案
第六十二条 财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、U盘等应指定专人进行保管。
第六十三条 公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。
第六十四条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
第七章 附则
第六十五条 本管理制度从通知之日起执行。 第六十六条 本管理制度由公司财务部负责解释。
范文四：物业管理公司财务制度
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物业管理公司财务制度
一、财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中，各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了物业管理公司的资金运行。 物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范物业管理企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值，物业管理公司可实行“一业为主，多种经营”的方针，以保证广大业主的利益和维持物业管理公司的持续经营。
财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，固定资产和经租房产租金的管理，租金收支管理，商品房资金的管理，物业有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是：
(一) 、筹集、管理资金
这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金
使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。
(二) 、经济核算
通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。
(三) 、多元经营
积极组织资金，开辟物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。
(四) 、财务监督
实行财务监督，维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。
二、财务会计管理制度
财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：
(一) 、会计核算方法及凭证账册制度
(1)、管理部采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合管理部的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；
(2)、原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和
印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；
(3)、财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理；
(4)、指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
(二) 、货币资金管理制度
(1)、严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
(2)、做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①、建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；
②、对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(三) 、费用现金报销制度
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：
(1)、差旅费报销制度(具体内容略，下同) ；
(2)、加班费报销制度：
(3)、医药费报销制度；
(4)、客饭招待费报销制度。
(四) 、往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
(五) 、会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
(六) 、固定资产管理制度
1、固定资产的涵义
固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。
2、固定资产的范围和分类
(1)、凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产；
(2)、不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产；
(3)、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。
3、固定资产的账务处理
(1)、固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡；
(2)、购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记卡，标明编号；
(3)、固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡；
(4)、固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销；
(5)、固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。
4、固定资产的管理职能
(1)、固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目；
(2)、为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。
三、财务管理的机构及职责
(一) 、财务部门机构的设置
物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。根据物业管理公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。
(二) 、财会人员的岗位职责
1、财会部经理
(1)、向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；
(2)、每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；
(3)、检查、监督物业管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；
(4)、审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；
(5)、合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利润；
(6)、根据物业管理行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；
(7)、组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定；
(8)、研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计
(1)、向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
(2)、每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
(3)、每月、每季按时做好各种会计报表，定期向业主委员会公布管理收缴及使用情况；
(4)、负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况；
(5)、检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
(6)、按照物业管理的行业特点和需要，分类计账；完成企业领导交办的财会工作。
3、出纳
(1)、遵守公司员工守则和财务管理制度；
(2)、管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；
(3)、及时追收企业各种应收款项，保护企业和业主利益不受损失；
(4)、编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；
(5)、及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
4、统计员(电脑员)
(1)、及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；
(2)、维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；
(3)、及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。
5、收费员
物业管理企业所辖区业主(住户) 较多时，可专门在各管理处配备收款员，其职责是：
(1)、负责物业管理费等各项费用的通知和收缴；
(2)、对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用；
(3)、承接与物业管理相关的经营服务收费，为业主办理各项公用事业费的缴付；
(4)、和业主(使用人)
交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和
支持，协助搞好“窗口”服务；
(5)、完成企业和部门领导交办的其他任务。
范文五：【财务制度】公司收据管理规定
公司收据管理规定 一)总则
为了规范公司收到现金和支出现金的经营管理行为,理顺企业现金收支财务
活动,加强公司现金收支的内部财务控制,制定本制度. 二)本规定规范的现金收支范围和定义
现金的含义是指非银行存款的手头库存现金,包括纸币和硬币. 1. 现金收入范围
公司现金收入包括以下内容:
(1) 收到现金货款,收取现金;
(2) 向公司股东或员工借款,收取现金;
(3) 员工(含股东)因公出差或采购业务暂支现金后,向公司财务部归还剩余现
金款.
(4) 其他公司向本公司借款后,到期归还现金借款;
(5) 非本公司员工向本公司借款后,到期归还现金借款;
(6) 公司向其他公司或人员的现金借款;
(7) 其他原因收取的现金款项.
2. 现金支出的范围
公司现金支出包括以下内容:
(1) 采购原材料)半成品)库存商品等支付的现金;
(2) 采购办公用品支付的现金;
(3) 采购其他公司提供的劳务或服务而支付的现金;
(4) 股东向公司借款而支付的现金;
(5) 公司员工因出差或办理业务而暂支的现金;
(6) 公司员工个人因私向公司暂支的现金;
(7) 其他公司向公司借款而支付的现金;
(8) 非公司员工经管理层批准后向公司借去而支付的现金;
(9) 因其他原因而支出的现金.
三)财务部办理现金收)支业务活动的原则
1. 财务部出纳负责办理现金收)支业务,并根据开具或收取的”收据”当日登记
现金日记账;
2. 出纳只负责办理现金收)支业务,不负责办理开具或最终收取”收据”. 3. 开具收据由非出纳人员以外的其他人员办理,经办人员收到非本公司收据后,
交由出纳登记现金日记账后,最终转交财务顾问作为账务处理的原始凭据; 4. 收到现金时,出纳当日应及时填写现金收讫通知书并通知开具收据人员办理
收据开具业务并将一联转交现金支付方;
5. 收到的现金金额应与开具的收据金额相一致;
6. 因采购等业务活动向对象支付现金时,经办具体业务的人员应向收取现金方
”收据”或”收条”,并将收据或收条转交财务部用于作为原始凭证进行账务索要
处理;
7. 开具的收据共3联,收据开具人保留存根联,记账联交财务做账,另一联转交现
金付款人员.
四)财务部办理现金收)支及开具或获取收据的程序
1. 收到现金并开具收据的程序
(1) 收到现金和开具收据业务按照以下流程办理:
经办人收到现金交出纳 出纳收到现金 出纳通知开具收
据 开具收据人员将收据一联交支付现金方 记账联转交
出纳 出纳据记账联登记现金日记台账 出纳登记现金日记台
账后将此收据记账联送交会计做账.
(2) 支付现金并索取现金收据的程序
出纳收到第二条中第1条规定的所有现金收入时,均需按照上述流程收取现金
并通知开具和传递收据.
2. 支付现金并索取现金收据的程序:
现金支付程序根据支付的现金业务活动性质不同,分别按照以下2种程序进行处理:
(1) 根据本规定第二条中第小1条的(1))(2))(3)项按以下流程办理:
采购人员办理填制”付款申请单” 出纳据批准后的”付款申请单”办理
现金支付并登记现金日记台账 采购人员收取现金并送交供应商或
服务提供商 供应商或服务提供商收取现金并向采购员开具发票和收
据 采购人员收取发票和付款收据 出纳收取发票和收据转
交会计。
(2) 根据本规定第二条中第2小条的(4)~(9)项办理现金支出时,不需索取收据,
只需根据《暂支单管理规定程序》进行办理.
五)收据的购买)使用及保管
收据是公司重要的财务原始凭证,开具收据人员应当建立收据的购买)开具)使用及保管台账.
1. 收据的购买
收据由开具收据人申请,经批准后由公司采购人员负责办理采购 2. 收据的开具
开具收据人应根据《收据》的具体内容,详细填列经办人)收款事由)收款金额)收款日期,并要求经办人)出纳)开具收据人员签字.
3. 收据的使用
收据开具后,应按本制度规定的程序当日转递各当事人.
4. 收据的保管
收据应当作永久性档案资料进行保存.开具收据人员应建立收据的申领)使用)结存台账.开具收据人员因工作岗位变动或离职,应将收据管理台账)未用收据和已使用收据存根联一并移交接受人员,双方移交后相互办理工作交接签字手续.
五)附则
1. 本规定自发布之日起开始生效;
2. 《开具收据通知书》见附件1.
