Guardian丶J
范文一：关于公司代扣个人社保部分的会计分录.doc
关于公司代扣个人社保部分的会计分录怎么做?谢谢
悬赏分:0- 提问时间:2009-3-30 下午 03:57:27 - 阅读次数:2742 陈老师,真是抱歉,以前学的忘记了.
我看前任是这样做的:
借:管理费用-社会保险(单位缴纳)
其他应收款(个人缴纳部分)
贷:银存
结转:
借:应付工资
贷:其他应收款
那这笔钱还是结到工资里去了,我有些搞不清楚了
提问者:忘了又忘 - 初学者 一级 - IP地址:218.81.8.252
最佳答案
楼层: 5210
是对的，不过“其他应收款”好像错了，应该是其他应付款
回答者:陈’s - 专家 七级 - IP地址:222.70.241.229 - 提交时间:2009-3-30 22:48:19
共 1 条答复
楼层: 6701
1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时:
借:应付工资薪酬--应付工资
贷:其他应付款,,,社保(养老，医疗(失业自己负担部分)
其他应付款,,,住房公积金(个人负担部分)
应交税金,,,个人所得税
银行存款,现金(实际发放给员工的)
3、缴纳社保费、住房公积金时:
借: 管理费用,,社保费(养老，失业(工伤生育单位负担部分)
,,住房公积金(单位负担部分)
应付福利费,,医疗保险(单位负担部分)
贷:应付工资薪酬,,社保费(单位负担部分)
,,住房公积金(单位负担部分)
,,医疗保险 (单位负担部分) B:缴纳:
借:应付工资薪酬,,社保费(单位负担部分)
,,住房公积金(单位负担部分)
,,医疗保险 (单位负担部分)
其他应付款,,社保(养老(医疗(失业自己负担部分)
,,住房公积金(自己负担部分)
范文二：关于公司代扣个人社保部分的会计分录
关于公司代扣个人社保部分的会计分录怎么做 ? 谢谢
悬赏分:0- 提问时间:2009-3-30 下午 03:57:27 - 阅读次数 :2742
陈老师 , 真是抱歉 , 以前学的忘记了 .
我看前任是这样做的 :
借 :管理费用 -社会保险 (单位缴纳 )
其他应收款 (个人缴纳部分 )
贷 :银存
结转 :
借 :应付工资
贷 :其他应收款
那这笔钱还是结到工资里去了 ,
我有些搞不清楚了
提问者:忘了又忘 - 初学者 一级 - IP地址 :218.81.8.252
最佳答案
楼层 : 5210 是对的,不过 “ 其他应收款 ” 好像错了,应该是其他应付款
回答者:陈 ’ s - 专家 七级 - IP地址 :222.70.241.229 - 提交时间 :2009-3-30 22:48:19
共 1 条 答复
楼层 : 6701 1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付工资薪酬 --应付工资
2、发放工资时:
借:应付工资薪酬 --应付工资
贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款/现金(实际发放给员工的)
3、缴纳社保费、住房公积金时:
借 : 管理费用--社保费(养老,失业.工伤生育单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
应付福利费--医疗保险(单位负担部分)
贷 :应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
B:缴纳 :
借 :应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
其他应付款--社保(养老.医疗.失业自己负担部分) --住房公积金(自己负担部分)
范文三：医保社保个税代扣会计分录
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我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下: 1、工资
借:管理费用-工资
贷:其他应付款-社保(代扣个人)
银行存款(实际付的工资)
2、社保
借:应付工资-社保(公司交纳五险)
其他应付款-社保(代扣个人)
贷:银行存款
3、个税
交税时
借:其他应收款-个税(代扣)
贷:银行存款
收回时(只是空做一笔分录)
借:现金
贷:其他应收款-个税
假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下: 1 企业计提工资时:
借:管理费用 2 000
贷:应付职工薪酬——工资 1 900
社会保险费 100
2 发放工资时:
借:应付职工薪酬 2 000 贷:库存现金/银行存款 1680
应交税费——应交个人所得税 20
其他应付款 300
企业支付当月社保费:
借:其他应付款 300
贷:银行存款 300
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计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保
是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是: 借:管理费用 工资 11500
销售费用 工资 4400
生产成本 基本成产成本 工资 22900
贷:应付职工薪酬 应付工资 22900
借:应付职工薪酬 应付工资 22900
贷:其他应付款 员工社保 643.52
其他应付款 员工失业保险 80.44
其他应付款 员工医疗保险 160.88
应交税金 应交个人所得税 22.88
库存现金 37892.28
借:管理费用
销售费用
贷:应付工资
借:应付工资
贷:其他应收款-职工养老失业金
其他应收款-职工住房公积金
其他应交款-人民教育基金
应交税金-应交个税
银行存款
假设企业职员(管理人员)基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保
为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税;
1.计提时
:
借:管理费用-工资薪金 3200
- 社保(单位负担)300
贷:应付职工薪酬-工资薪金3200
社保(单位负担)300
2.发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资薪金3200
单位负担社保300
贷:银行存款 2900
应交税费-个人所得税 100
其他应付款-单位负担社保 300
-个人负担社保 200
--------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来----------------
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3.缴纳个税及社保时:
借:应交税费-个人所得税 100
其他应付款-单位负担社保 300
-个人负担社保 200
贷:银行存款 600
结论:
1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。 2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。
3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。
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范文四：医保社保个税代扣会计分录
我公司原来?的会计做的?关于工资、社保、个税的分录?如下: 1、工资
借:管理费用-工资
贷:其他应付款?-社保(代扣个人)
银行存款(实际付的工?资)
2、社保
借:应付工资-社保(公司交纳五?险)
其他应付款?-社保(代扣个人)
贷:银行存款
3、个税
交税时
借:其他应收款?-个税(代扣)
贷:银行存款
收回时(只是空做一?笔分录)
借:现金
贷:其他应收款?-个税
，其中包括单?位承担的社?保费用为1?00假设企业计?提的应付职?工薪酬是2? 000元
元，职工承担的?200元的?社保费用，还有20元?的个人所得?税。账务处理如?下:
1 企业计提工?资时:
借:管理费用 2 000 贷:应付职工薪?酬——工资 1 900
社会保险费? 100 2 发放工资时?:
借:应付职工薪?酬 2 000 贷:库存现金/银行存款 1680
应交税费——应交个人所?得税 20
其他应付款? 300
企业支付当?月社保费:
借:其他应付款? 300
贷:银行存款 300
计提和发放可以合并做?到一个凭证??上,反正是外帐?给别人看的,? .列如:企业计提的职工薪酬是??38800?,其中管理?11500,销售440?0,生产229?00.另外其中员工自己承担??的社保
是?643.52,医疗保险是?160.88,失业保险?80.44,个人所得税?22.88.那么做凭证?就是:
借:管理费用 工资 11500?
销售费用 工资 4400
生产成本 基本成产成?本 工资 22900?
贷:应付职工薪?酬 应付工资 22900?
借:应付职工薪?酬 应付工资 22900?
贷:其他应付款? 员工社保 643.52
其他应付款? 员工失业保?险 80.44
其他应付款?员工医疗保 ?险 160.88
应交税金 应交个人所?得税 22.88
库存现金 37892?.28
借:管理费用
销售费用
贷:应付工资
借:应付工资
贷:其他应收款?-职工养老失?业金
其他应收款?-职工住房公?积金
其他应交款?-人民教育基?金
应交税金-应交个税
银行存款
假设企业职?员(管理人员)基本工资为?3000元?，津贴为20?0元，单位负担社?保
为300?元，职员个人承?担200元?的社保，还有100?元的个人所?得税;
1.计提时
:
借:管理费用-工资薪金 3200
- 社保(单位负担)300 贷:应付职工薪?酬-工资薪金3?200
社保(单位负担)300
发放工资时?: 2.
借:应付职工薪?酬-工资薪金3?200
单位负担社?保300
贷:银行存款 2900
应交税费-个人所得税? 100
其他应付款?-单位负担社?保 300
-个人负担社?保 200
3.缴纳个税及?社保时:
借:应交税费-个人所得税? 100
其他应付款?-单位负担社?保 300
-个人负担社?保 200
贷:银行存款 600
结论:
1.单位负担部?分社保30?0元应该计?入企业的成?本费用，个人部分不?计入成本费?
用。
2.计提工资为?3500元?，个人实际可?拿到现金工?资为290?0元。 3.单位要代扣?个税100?元及个人负?担社保20?0元。
范文五：社保 会计分录
社保 会计分录 社保 会计分录
常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育，
失业保险和住房公积金。
(一)、计提的时候
借:生产成本(生产部门人员工资) 或制造费用(车间管理人员工资) 或管理费用(管理人员工资) 或销售费用(销售人员工资) 或在建工程(在建工程人员工资) 或研发支出(研发人员工资) 贷:应付职工薪酬—工资
(二)、实际发放时候
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
借:应付职工薪酬—工资
贷:应交税费—应交个人所得税 其他应交款—代扣保险费
企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时，
由企业扣除代扣代缴，相关会计分录如下:
计提:借:制造(管理\生产) 贷:应付工资
其他应付款---医疗(个人) 其他应付款---养老(个人) 支付:借:应付工资
袋:银行
借:管理费用
贷:其他应付款---医疗(公司) 其他应付款---养老(公司) 拿到社保的单子后:
借:其他应付款---医疗(公司+个人) 其他应付款---养老(公司+个人) 贷:银行存款
每月按期申报,待银行扣款收到回单后: 借:管理费用--保险费--养老保险 --医疗保险
--失业保险等(企业应承担部分) 其他应收款--代缴员工应纳保险费--养老保险 --医疗保险
--失业保险等(个人应承担部分) 贷:银行存款
当月工资中代扣:
借:应付工资
贷:其他应收款--代缴员工应纳保险费 现金/银行存款
一、单位为职工缴纳的社会保险是职工薪酬的一部分，通常在计提工
资时，同时计提单位为职工缴纳的社会保险 ，即:
计提工资时:
借:管理费用等成本费用类科目
贷:应付职工薪酬 (含单位支付社保部分) 二、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:现金
应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款) 其他应付款(保险扣款个人部分) 三、上交社保时:
借:其他应付款(保险扣款个人部分) 借:应付职工薪酬 (单位支付部分) 贷:现金(或银行存款)
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