段子只要好丶搬来又何妨
范文一：申报财务报表流程
申报财务报表流程
2012年度和2013年度按年补报，2014年按季度补报。每一期四张表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）都需要申报。请于2014年11月26日前完成补录。
1. 正常登陆4.0网报管理系统
2. 点击右上方 橙色的”涉税报表”方框
3. 点击左侧”财务报表申报”----“企业会计准则一般企业”——“资产负债表”
4. 在右侧选择补报年度 2012年 年
5. 2013年 年
6. 2014年 一季度（二季度、三季度）
7. 点击“往期补报”——弹出对话框选择“确定”
8. 录入报表数据
9. 录入完成后点击报表左下方“新增记录”
10. 点击左侧“财务报表申报主页”
11. 点击右侧“申报”按钮
12. 利润表、现金流量表、所有者权益变动表 申报同资产负债表一样
如下图 看不清可以放大
范文二：原始财务报表、申报财务报表及其差异
原始财务报表、申报财务报表及其差异最全解释
（一）审核报告的文件依据
根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，注册会计师应对拟上市公司披露的发行前三年公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表进行审阅，并发表意见。
（二）原始财务报表
根据深交所网站的资料，拟上市公司原始财务报表是指：
（1）股份公司设立之前（有限责任公司依法变更为股份有限公司）的原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，该报表应包括各发起人投入股份有限公司的经营性资产原所在法人单位的原始财务报表。股份公司设立之后的原始财务报表是指公司报告期各年度经审计的财务报表。
（2）公司报告期各年度未编制合并财务报表时，合并原始财务报表无法提供，但公司应说明未编制合并财务报表的原因。
根据2009年保荐代表人第一期培训：证监会要求提供的“原始财务报表”是公司当年度向税务部门实际报送的财务报表。目的是通过报表差异发现问题。
另外，根据2011年10月24日证监会发行部审核二处的沟通会议记录，申报期间某期的财务报表业经审计的，则经审计的财务报表为该期原始财务报表。如该期用于纳税申报的财务报表与经审计的财务报表存在不一致的，会计师应说明主要差异情况。申报期间某期的财务报表未经审计的，则用于纳税申报的财务报表为该期原始财务报表。
（三）申报财务报表
申报财务报表是经注册会计师审计的三年一期财务报表。
证监会认为三年一期的申报期应看作一个期间，在这个期间会计政策须一致。但在理论界存在争议，认为可能会有首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更和因执行企业会计准则相关新规定发生的会计政策变更，如美亚柏科（300188）、神农大丰（300189）、惠博普（002554）、徐家汇（002561）。但申报期从2008年开始的公司不应再有因首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更。
另外，部分公司在申报期也存在会计估计变更，如百润股份（002568）、顺荣股份（002555）、长海股份（300196）、佳士科技（300193）、美亚柏科（300188）。
还有个别公司在申报报表中列示了前期差错更正，如宁基股份（002572）、美亚柏科（300188）、张化机（002564）。
（四）差异比较表
参考投行先锋论坛的帖子，IPO 申报材料中，共有三份财务报表：申报报表、原始报表及纳税申报表。申报报表是经审计的三年一期财务报表；原始报表共三张表（资产负债表、利润表及现金流量表），原始报表由会计机构负责人、财务负责人和公司法定代表人签署并盖公章（除非已经经过审计，一般不要求会计师、政府部门确认）；纳税申报表（一张主表）为所得税纳税申报表，需要税务部门确认，三年提供年度所得税汇算清缴报表，一期提供季度预申报表。
三份财务报表的关系一般为：原始报表作为纳税申报表的数据来源，与纳税申报表一致，申报报表与原始报表的差异在差异比较表中体现，因此，差异比较表实质是描述申报报表与纳
税申报表之间的差异。
若公司未按照经审计的原始报表报税，则公司对此应有合理解释，在合理解释的基础上，一般应采用经审计的报表作为对比原始财务报表。（若纳税申报表的数据与原始报表数据差异较大，则公司可能会有纳税不规范的嫌疑。）
申报期间某期公司的法定财务报表没有编制合并财务报表的，则该期不存在原始合并财务报表。但注册会计师应当按照合并口径，说明原始财务报表与申报财务报表存在的主要差异情况。关键是有关差异要能够合理解释，中间的合并过程要说明。
（五）差异比较表的内容
拟上市公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表（以下简称“差异比较表”）应包括如下内容：
（1）申报期间合并及母公司资产负债表差异比较表
（2）申报期间合并及母公司利润表差异比较表。
拟上市公司申报财务报表与原始财务报表无差异时，注册会计师应在引言段中删除有关“差异说明”的表述，并在意见段中说明“公司申报财务报表与原始财务报表不存在差异”。 拟上市公司未编制合并原始会计报表时，其原始会计报表与申报会计报表差异说明中，无需就合并申报会计报表与合并原始会计报表的差异项目进行说明，但应说明未编制合并原始会计报表的原因。
注册会计师应检查拟上市公司提供的原始财务报表是否为经审计的报表；注册会计师应同时检查拟上市公司提供的原始财务报表是否与报告期各年度提供给地方财政、税务部门的报表一致，若不一致，公司对此应有合理解释。
范文三：原始财务报表与申报财务报表
原始财务报表与申报财务报表
（一）审核报告的文件依据 根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，注册会计师应对拟上市公司披露的发行前三年公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表进行审阅，并发表意见。
（二）原始财务报表 根据深交所网站的资料，拟上市公司原始财务报表是指： （1）股份公司设立之前（有限责任公司依法变更为股份有限公司）的原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，该报表应包括各发起人投入股份有限公司的经营性资产原所在法人单位的原始财务报表。股份公司设立之后的原始财务报表是指公司报告期各年度经审计的财务报表。 （2）公司报告期各年度未编制合并财务报表时，合并原始财务报表无法提供，但公司应说明未编制合并财务报表的原因。 另外，根据2009年保荐代表人第一期培训：证监会要求提供的“原始财务报表”是公司当年度向税务部门实际报送的财务报表。目的是通过报表差异发现问题。
（三）申报财务报表 申报财务报表是经注册会计师审计的三年一期财务报表。 证监会认为三年一期的申报期应看作一个期间，在这个期间会计政策须一致。但在理论界存在争议，认为可能会有首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更和因执行企业会计准则相关新规定发生的会计政策变更，如美亚柏科（300188）、神农大丰（300189）、惠博普（002554）、徐家汇（002561）。但申报期从2008年开始的公司不应再有因首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更。 另外，部分公司在申报期也存在会计估计变更，如百润股份（002568）、顺荣股份（002555）、长海股份（300196）、佳士科技（300193）、美亚柏科（300188）。 还有个别公司在申报报表中列示了前期差错更正，如宁基股份（002572）、美亚柏科（300188）、张化机（002564）。
（四）差异比较表 参考投行先锋论坛的帖子，IPO申报材料中，共有三份财务报表：申报报表、原始报表及纳税申报表。申报报表是经审计的三年一期财务报表；原始报表共三张表（资产负债表、利润表及现金流量表），原始报表由会计机构负责人、财务负责人和公司法定代表人签署并盖公章（除非已经经过审计，一般不要求会计师、政府部门确认）；纳税申报表（一张主表）为所得税纳税申报表，需要税务部门确认，三年提供年度所得税汇算清缴报表，一期提供季度预申报表。 三份财务报表的关系一般为：原始报表作为纳税申报表的数据来源，与纳税申报表一致，申报报表与原始报表的差异在差异比较表中体现，因此，差异比较表实质是描述申报报表与纳税申报表之间的差异。 若公司未按照经审计的原始报表报税，则公司对此应有合理解释，在合理解释的基础上，一般应采用经审计的报表作为对比原始财务报表。（若纳税申报表的数据与原始报表数据差异较大，则公司可能会有纳税不规范的嫌疑。）
（五）差异比较表的内容 拟上市公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表（以下简称“差异比较表”）应包括如下内容：
（1）申报期间合并及母公司资产负债表差异比较表
（2）申报期间合并及母公司利润表差异比较表。
范文四：关于财务报表的申报说明
关于财务报表申报的说明
1. 申报方式的变更
升级前的财务报表申报方式
1) 报表格式
原来的财务报表包括资产负债表和损益表，是总局定义的财务报表格式
2) 申报文件
财务报表申报采用每月申报方式，其申报数据在申报主文件的XML文件中，文件名为SB_企业税号_申报日期.xml中，（该文件包含了申报主表，附表1，附表2，资产负债表，损益表，申报情况说明，成品油进销存情况表（老））
3) 延迟申报
因为财务报表往往在申报时间上比申报会延迟，因此，后来加入了财务报表单独申报的方式。即允许在申报时没有财务报表（申报文件RepFileInfo.Xml中资产负债表和损益表的标志为0），申报文件中财务部分的数据都为0。在电子报税的财务报表完成之后再申报一次，将申报表中的财务报表填写数据（RepFileInfo.Xml中资产负债表和损益表的标志为1），有征管系统接收财务报表数据。
4.0升级后的申报方式
i. 报表格式
根据税局业务需求，增加了新的财务报表格式，即基于新会计准则的财务报表，包括资产负债表和损益表。
原财务报表格式保留。企业可以选择用哪种财务报表格式进行申报。
申报方式
财务报表财务季度申报、单独申报的方式，即财务报表与增值税申报分开生成申报文件，财务报表每季度申报一次。
财务报表单独生成一个XML文件，文件名为SB_企业税号_申报日期_cw.xml，里面包含了3个月的财务报表数据，可以包含老的财务报表和新的财务报表格式。 企业填写3个月的申报数据，可以一次申报提交。
问题
该财务报表文件CTAIS系统不能接收。不能保存进入税局系统 ii. iii.
目前的申报方式
1） 报表格式
由于新的财务报表SB_企业税号_申报日期_cw.xml不能接收，因此需修改电子报税财务报表的生成格式，进入CTAIS现有的2007版财务申报表中进行读取.
文件格式为：
损益表：taxML_2007LRB_开始日期_结束日期_V10.xml
示例：taxML_2007LRB_20070701_20070731_200812310000000_V10.xml
资产负债表：taxML_2007 CFZB_开始日期_结束日期_V10.xml
示例：taxML_2007ZCFZB_20070701_20070731_200812310000000_V10.xml
2） 申报方式
1. 因为原财务报表格式不能接收，目前电子报税中已经取消了原财务报表格
式的申报表生成，只采用新的申报表，因此原来系统设置中的财务报表类
型选择已经没有了, 企业采用单一的‘新会计准则财务报表’
2. 财务报表在电子报税里面逐月生成,不再3个月数据一起申报。
2. 申报操作说明
升级
运行4.0_20090331以后版本，该版本中包含了新财务报表的申报
初始化
新格式的财务报表不需要做初始化，直接在录入的第一期数据中进行期初资料录入. 如果是新安装电子报税或重装，在【系统初始化】中不需要录入财务报表的数据了 录入财务数据
i. 新报表的录入界面如下：
以上录入格式与原报表有写区别。
ii. 因为采用新的财务报表格式，原有的财务报表将不再使用。所以需要重新录入
财务报表。（原报表数据在系统中依然存在，但看不到了）
纳税申报的菜单中将只有新财务报表
选择财务报表开始录入月份。
如果录入第一期数据，左上角的【申报月份】是可以选择的，从第二期开始，
【申报月份】是不能选择的。
iv. 初始化资料录入
第一期数据可以录入本年累计数（损益表）和期末数（资产负债表），从第二期开始则不能输入
iii.
v. 连续录入申报表
可以依次录入每月的资产负债表或损益表，不需要录完两个报表再录入下个月的两个报表
财务报表申报
1).. 财务报表独立于增值税申报表的申报，该月能申报的前提是该月的资产负债表和损益表已经录入并审核
2)财务报表数据按月申报，每个月生成申报文件有两个 如 2007ZCFZB_20090301_20090331_200904010000000_V10.xml 2007LRB_20090301_20090331_200904010000000_V10.xml 如果是3个月一起申报，则会有6个文件，申报时最好保存在不同的目录
如:
\2009年3月财务报表
\2009年1月财务报表等
3)财务报表暂时不能网上申报，只能到前台申报
范文五：新版财务报表申报须知
新版财务报表申报须知
1、自2013年7月1日起，纳税人一律填报2013新版财务报表，2005版财务报表不再启用，如纳税人以前月份财务报表没有申报的用户无法补报，只能给税局将未申报的情况备案看如何处理。
2、《小企业会计准则类报表附注表》，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！在申报《小企业会计准则类报表附注表》时，必须先申报《小企业会计准则类报表》，后申报《小企业会计准则类报表附注表》。
3、《小企业会计准则类报表》：资产负债表、利润表每个月必须申报，现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报。
4、一般企业及金融企业类财务报表
? 资产负债表、利润表为每月必报！
? 现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报！ ? 所有者权益变动表，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！
5、2013版财务报表填报口径为累计数
（一）《小企业会计准则类报表》：适用会计制度为“小企业会计准则”
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表及现金流量表
“本年累计金额”指年初到本期期末的累计数，“本月金额”指本月
发生数，即填写当前月份的申报数据。
（二）《小企业会计准则类报表附注表》--利润分配表
“本年金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
（三）《一般企业财务报表》：适用会计制度为“企业会计准则”
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表
“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
? 现金流量表
“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
? 所有者权益变动表
“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。
（四）企业会计准则类金融企业财务报表（非担保类）
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表
“本期金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；
“上年金新版财务报表申报须知
1、自2013年7月1日起，纳税人一律填报2013新版财务报表，2005版财务报表不再启用，如纳税人以前月份财务报表没有申报的用户无法补报，只能给税局将未申报的情况备案看如何处理。
2、《小企业会计准则类报表附注表》，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！在申报《小企业会计准则类报表附注表》时，必须先申报《小企业会计准则类报表》，后申报《小企业会计准则类报表附注表》。
3、《小企业会计准则类报表》：资产负债表、利润表每个月必须申报，现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报。
4、一般企业及金融企业类财务报表
? 资产负债表、利润表为每月必报！
? 现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报！ ? 所有者权益变动表，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！
5、2013版财务报表填报口径为累计数
（一）《小企业会计准则类报表》：适用会计制度为“小企业会计准则”
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表及现金流量表
“本年累计金额”指年初到本期期末的累计数，“本月金额”指本月发生数，即填写当前月份的申报数据。
（二）《小企业会计准则类报表附注表》--利润分配表
“本年金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
（三）《一般企业财务报表》：适用会计制度为“企业会计准则”
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表
“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
? 现金流量表
“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
? 所有者权益变动表
“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。
（四）企业会计准则类金融企业财务报表（非担保类）
? 资产负债表
“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。
? 利润表
? “本期金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金 ? 如果申报小企业附注的，必须先申报小企业财务报表，再申报附注表。
8、当年新开业的纳税人，财务报表-资产负债表中的“年初余额”各栏次不用填写。例纳税人2013年2月开业，则本年各月份申报时年初余额各栏次都为0。
若用户申报过程中有疑问可拨打税友软件公司服务电话95105102咨询。
2013-7-5
