范文一:企业财务分析报告
企业资源计划课程考核及成绩报告单
CFO:企业财务分析报告
本企业进行了为期六年的运营,在此期间,本企业曾面临倒闭的问题,最后在大家的努力之下,又重新回归到正常运营情况之下,虽然在此期间也产生了很多问题,譬如由于分析不全导致资金流转出现资金运转不开的现象等问题,最终听取老师的意见采取贷款等途径进行了纠正,使得企业又回到了初始的状态下,能够进行资金的流转。下面主要从四个方面即销售、财务、成本、杜邦等方面进行分析本企业的财务分析。
本企业最终财务的简要概述
图1
本企业从第六年正式进入盈利状态,前五年一直处于亏损状态,如图1所示,本企业从第一年开始,收益一直为负,尤其是第三年收益负值最大,造成此结果的原因是因为考虑不够周全导致开销过大,而订单接收数目有限,而每年的权益成递减趋势,直到第六年才步入正轨,权益开始上升估计下一年就能正式步入轨道。
本企业的销售分析
图2
本企业为C企业,图2中包含C企业即本企业六年运营情况中市场占有率的情况,每年市场的占有率都趋于百分之十三十四左右,除了第二年市场的占有率为百分之二十左右,其中最主要的原因是广告的投入量加大,而占有了一定的市场。而相较于其他企业而言,由于本企业的资金周转出现问题,才导致市场占有率的不均衡,对于这种情况的解决办法就是合理的规划该如何投入广告量,从而更好地占有市场。
图3
销售收入以及息前利润都影响销售的业绩,图中所示C企业即本企业的销售收入第二年有一定程度的下降,接下来的两年都呈上升趋势,直至第五年本企业的销售收入又出现大幅度的下降趋势,而本企业的息前利润则呈现上升趋势,尤其是第四年的息前利润最为高,而与其他组比较而言,还是存在一定的优势,但整体上看优势不明显,其他组的销售收入与息前利润差值则明显高于本企业,由此可以看出,这与本企业未进行合理的预算是分不开的,这也是本企业存在的最大
的财政问题,因此接下来要做的就是合理规划本企业每年的预算以及所需各项费用的支出情况。
本企业的成本分析
图
4
图
5
图6
图7
图
8
图9
本企业的综合性费用包括直接成本、广告费、管理费、经营费、折旧、利息、产品开发、软资产开发等,根据图4—图9,C企业的直接成本呈现稳定的趋势,而C企业的广告费由于第二年的错误判断导致费用的之间增加,而其他所需费用不够用,直接结果就是无法支付像管理费等其他费用,则导致必须向银行进行贷款等,这样就导致了利息的增加,而由于生产线的落后,生产的成品有限,资金周转不开,对于这样一个结果,我们应当更好地做好预算,不应该在不了解情况的状况下急于拿下区域市场的域王而做出“丢了西瓜捡了芝麻”的行为。
图
10
图11
将图11和图10进行分析,可以看出C企业的直接成本趋于稳定状态,直至第六年所接的订单大部分由第一二两个季度完成,而第六年的后半个年则基本处于不生产经营的状态,而广告费用则除了第二年的大量投入导致后续工作几乎无法进行下去,所以只得接下来进行短期贷款来填补这部分未赚的的利润,第三年则进行了新生产线的投入,这种新型生产线的投入量大,直到可以使用花费的钱在不足的情况下更加紧缺,无法在进行贷款活动,接受老师的意见而把厂房在第四年卖出,以供资金的周转。
本企业的财务分析
图12
图13
图
14
图15
图16
企业的财务分析主要从收益力、成长力、安定力、活动力四个方面进行分析,收益力:从横向上分析,本企业的净资产收益率相较于其他企业而言不够稳定,起伏太大,从纵向上分析,本企业的收益力中存在着严重的问题,直到第六年问题才得以解决,呈现向好的方面发展的趋势;成长力:从横向上分析,本企业的收入成长率和利润成长率在第三年出现明显的问题,接着问题在接下来的几年中慢慢进行解决,但是直到第六年仍然存在着一定的问题,从纵向上分析,在企业的第五年则没有利润成长率,在第六年则没有净资产成长率,这也就是说在企业的第五年没有任何利润,只是白白浪费生产线还产生折旧问题,而第六年虽然有利润,却因为要还贷等问题导致没有净资产成长率,所以企业还是有很大的资金问题;安定力:从横向上分析,本企业相较于其他企业而言,总资产负债率高,也就是说赚的钱都用于解决银行还贷问题,真正赚得到利润则要进行生产线的改进问题以及新产品的开发还有市场准入的投资等问题上,从纵向上分析,最主要的问题还是总资产负债率高,也就是说在企业的安定力方面最主要的问题就是总资产的负债情况严重;活动力:从横向上分析,本企业的周转率方面存在着优势,周转率相较于其他企业而言比较高,从纵向上分析,周转率这方面是本企业的一个可以继续发展的优势项,这是可以扭转本企业如今状况的最佳办法之一。
本企业的杜邦分析
图17(第一年杜邦分析)
图18(第二年杜邦分析)
图19(第三年杜邦分析)
图20(第四年杜邦分析)
图21(第五年杜邦分析)
图22(第六年杜邦分析)
图23(第四年A企业与本企业的杜邦分析对比图)
根据本企业的杜邦分析图可以得知,本企业的净资产收益率在第二年出现问题直到第五年的净资产收益率才出现正值,而相较于其他企业而言,本企业的净资产收益率是影响本企业的关键原因,从而直接影响其他比率的结果。据图可以知道,本企业的权益是先上升后下降的问题,也就是说本企业的权益存在着问题,而权益的影响因素有上一年的利润留存和年度净利,如若上一年的利润留存和年度净利不好,则直接影响今年的权益,随后就会影响企业的利润以及负债情况。本企业的销售净利率相较于其他企业而言较低,但是从本企业总体的销售净利率而言是一步步在提升的过程,这是本企业的优势。本企业的总资产周转率较高,虽然其中一部分是因为卖厂房的钱,但这对于本企业而言是相对于其他企业的优势。本企业从开始经营到第六年结束期间,基本从未盈利,净利直到第六年才走向正值,其他情况一直处于亏损状况。本企业的平均资产一直徘徊不前,并没有什么大的突破,而其他企业的资产都有相应的提高,这就是本企业最大的资金问题,也就是说本企业的流动资金有一定的局限性。
总结
作为C企业的财务总监,我认为本企业存在的问题有很多,虽然我们只经营了短短的六年时间,但是在其中也看出我们自身存在的问题,我认为在财务这方面我个人做的不是很好,其中主要的问题是对于资金的周转出现严重的缺陷,也说明在经营企业方面财务是至关重要的,在实际操作方面仍然欠缺该有的考虑,这才导致本企业在第四年出现权益为负也就是说企业宣布破产,最紧要关头本企业的CEO通过她的营销策略成功将企业扭转,从而企业濒临破产而非直接宣布破产,接下来的两年时间里全企业成员进行了详细的预算,虽然中间也出现了一些小的插曲,但是第六年的时候企业终于开始盈利,有种起死回生的感觉,但是那一刻的我们是欣慰的激动的。作为企业的财务总监,我并没有很好地进行预算,从而导致企业的资金流出现严重的亏损,期间导致企业多次向银行进行借贷(譬如,高利贷、短期贷款、长期贷款),所以企业的大部分利润都交给银行进行还贷,这期间若没有老师即老厂长给的建议,或许本企业根本无法运营下去,多次资金出现问题的时候都是老厂长给予了建议我们才安稳的进入可以重新盈利的局面。
作为C企业的一份子,我很乐意融入这样的集体中,虽然中途因为各种原因出现了争吵,但是最后大家还是团结一致直接帮企业渡过难关,或许接下来在经营几年,我们企业仍将面临着破产的可能,但是我们认为有了这几年的历练以及老厂长对我们提出的意见我们进行采纳的过程,我认为我们企业还是会有收益并不会轻易面临破产。
最后,很高兴学校给了我们这样一次实践的机会,也很高兴在老师的辅导下我们企业并没有倒闭,对于我们而言是一次自身的锻炼,也从老师给予的意见中学到了很多东西,这对于我们今后的生活以及工作都有很大的帮助,最后要谢谢老师给予的意见,我们应多做这样的实践。
范文二:企业财务分析报告
企业财务分析报告
企业经营沙盘推演实验报告
企业资源计划课程考核及成绩报告单
1
企业经营沙盘推演实验报告
CFO:企业财务分析报告
本企业进行了为期六年的运营,在此期间,本企业曾面临倒闭的问题,最后在大家的努力之下,又重新回归到正常运营情况之下,虽然在此期间也产生了很多问题,譬如由于分析不全导致资金流转出现资金运转不开的现象等问题,最终听取老师的意见采取贷款等途径进行了纠正,使得企业又回到了初始的状态下,能够进行资金的流转。下面主要从四个方面即销售、财务、成本、杜邦等方面进行分析本企业的财务分析。
本企业最终财务的简要概述
图1
本企业从第六年正式进入盈利状态,前五年一直处于亏损状态,如图1所示,本企业从第一年开始,收益一直为负,尤其是第三年收益负值最大,造成此结果的原因是因为考虑不够周全导致开销过大,而订单接收数目有限,而每年的权益成递减趋势,直到第六年才步入正轨,权益开始上升估计下一年就能正式步入轨道。
本企业的销售分析
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企业经营沙盘推演实验报告
图2
本企业为C企业,图2中包含C企业即本企业六年运营情况中市场占有率的情况,每年市场的占有率都趋于百分之十三十四左右,除了第二年市场的占有率为百分之二十左右,其中最主要的原因是广告的投入量加大,而占有了一定的市场。而相较于其他企业而言,由于本企业的资金周转出现问题,才导致市场占有率的不均衡,对于这种情况的解决办法就是合理的规划该如何投入广告量,从而更好地占有市场。
图3
销售收入以及息前利润都影响销售的业绩,图中所示C企业即本企业的销售收入第二年有一定程度的下降,接下来的两年都呈上升趋势,直至第五年本企业的销售收入又出现大幅度的下降趋势,而本企业的息前利润则呈现上升趋势,尤其是第四年的息前利润最为高,而与其他组比较而言,还是存在一定的优势,但整体上看优势不明显,其他组的销售收入与息前利润差值则明显高于本企业,由此可以看出,这与本企业未进行合理的预算是分不开的,这也是本企业存在的最大
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企业经营沙盘推演实验报告
的财政问题,因此接下来要做的就是合理规划本企业每年的预算以及所需各项费用的支出情况。
本企业的成本分析
图
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图
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图6
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企业经营沙盘推演实验报告
图7
图
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图9
本企业的综合性费用包括直接成本、广告费、管理费、经营费、折旧、利息、产品开发、软资产开发等,根据图4—图9,C企业的直接成本呈现稳定的趋势,而C企业的广告费由于第二年的错误判断导致费用的之间增加,而其他所需费用不够用,直接结果就是无法支付像管理费等其他费用,则导致必须向银行进行贷款等,这样就导致了利息的增加,而由于生产线的落后,生产的成品有限,资金周转不开,对于这样一个结果,我们应当更好地做好预算,不应该在不了解情况的状况下急于拿下区域市场的域王而做出“丢了西瓜捡了芝麻”的行为。
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企业经营沙盘推演实验报告
图
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图11
将图11和图10进行分析,可以看出C企业的直接成本趋于稳定状态,直至第六年所接的订单大部分由第一二两个季度完成,而第六年的后半个年则基本处于不生产经营的状态,而广告费用则除了第二年的大量投入导致后续工作几乎无法进行下去,所以只得接下来进行短期贷款来填补这部分未赚的的利润,第三年则进行了新生产线的投入,这种新型生产线的投入量大,直到可以使用花费的钱在不足的情况下更加紧缺,无法在进行贷款活动,接受老师的意见而把厂房在第四年卖出,以供资金的周转。
本企业的财务分析
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企业经营沙盘推演实验报告
图12
图13
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企业经营沙盘推演实验报告
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企业经营沙盘推演实验报告
图15
图16
企业的财务分析主要从收益力、成长力、安定力、活动力四个方面进行分析,收益力:从横向上分析,本企业的净资产收益率相较于其他企业而言不够稳定,起伏太大,从纵向上分析,本企业的收益力中存在着严重的问题,直到第六年问题才得以解决,呈现向好的方面发展的趋势;成长力:从横向上分析,本企业的收入成长率和利润成长率在第三年出现明显的问题,接着问题在接下来的几年中慢慢进行解决,但是直到第六年仍然存在着一定的问题,从纵向上分析,在企业的第五年则没有利润成长率,在第六年则没有净资产成长率,这也就是说在企业的第五年没有任何利润,只是白白浪费生产线还产生折旧问题,而第六年虽然有利润,却因为要还贷等问题导致没有净资产成长率,所以企业还是有很大的资金问题;安定力:从横向上分析,本企业相较于其他企业而言,总资产负债率高,也就是说赚的钱都用于解决银行还贷问题,真正赚得到利润则要进行生产线的改进问题以及新产品的开发还有市场准入的投资等问题上,从纵向上分析,最主要的问题还是总资产负债率高,也就是说在企业的安定力方面最主要的问题就是总资产的负债情况严重;活动力:从横向上分析,本企业的周转率方面存在着优势,周转率相较于其他企业而言比较高,从纵向上分析,周转率这方面是本企业的一个可以继续发展的优势项,这是可以扭转本企业如今状况的最佳办法之一。
本企业的杜邦分析
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企业经营沙盘推演实验报告
图17(第一年杜邦分析)
图18(第二年杜邦分析)
图19(第三年杜邦分析)
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企业经营沙盘推演实验报告
图20(第四年杜邦分析)
图21(第五年杜邦分析)
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企业经营沙盘推演实验报告
图22(第六年杜邦分析)
图23(第四年A企业与本企业的杜邦分析对比图)
根据本企业的杜邦分析图可以得知,本企业的净资产收益率在第二年出现问题直到第五年的净资产收益率才出现正值,而相较于其他企业而言,本企业的净资产收益率是影响本企业的关键原因,从而直接影响其他比率的结果。据图可以知道,本企业的权益是先上升后下降的问题,也就是说本企业的权益存在着问题,而权益的影响因素有上一年的利润留存和年度净利,如若上一年的利润留存和年度净利不好,则直接影响今年的权益,随后就会影响企业的利润以及负债情况。本企业的销售净利率相较于其他企业而言较低,但是从本企业总体的销售净利率而言是一步步在提升的过程,这是本企业的优势。本企业的总资产周转率较高,虽然其中一部分是因为卖厂房的钱,但这对于本企业而言是相对于其他企业的优势。本企业从开始经营到第六年结束期间,基本从未盈利,净利直到第六年才走向正值,其他情况一直处于亏损状况。本企业的平均资产一直徘徊不前,并没有什么大的突破,而其他企业的资产都有相应的提高,这就是本企业最大的资金问题,也就是说本企业的流动资金有一定的局限性。
总结
作为C企业的财务总监,我认为本企业存在的问题有很多,虽然我们只经营了短短的六年时间,但是在其中也看出我们自身存在的问题,我认为在财务这方面我个人做的不是很好,其中主要的问题是对于资金的周转出现严重的缺陷,也说明在经营企业方面财务是至关重要的,在实际操作方面仍然欠缺该有的考虑,这才导致本企业在第四年出现权益为负也就是说企业宣布破产,最紧要关头本企业的CEO通过她的营销策略成功将企业扭转,从而企业濒临破产而非直接宣布破产,接下来的两年时间里全企业成员进行了详细的预算,虽然中间也出现了一些小的插曲,但是第六年的时候企业终于开始盈利,有种起死回生的感觉,但是那一刻的我们是欣慰的激动的。作为企业的财务总监,我并没有很好地进行预算,从而导致企业的资金流出现严重的亏损,期间导致企业多次向银行进行借贷(譬如,高利贷、短期贷款、长期贷款),所以企业的大部分利润都交给银行进行还贷,这期间若没有老师即老厂长给的建议,或许本企业根本无法运营下去,多次资金出现问题的时候都是老厂长给予了建议我们才安稳的进入可以重新盈利的局面。
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企业经营沙盘推演实验报告
作为C企业的一份子,我很乐意融入这样的集体中,虽然中途因为各种原因出现了争吵,但是最后大家还是团结一致直接帮企业渡过难关,或许接下来在经营几年,我们企业仍将面临着破产的可能,但是我们认为有了这几年的历练以及老厂长对我们提出的意见我们进行采纳的过程,我认为我们企业还是会有收益并不会轻易面临破产。
最后,很高兴学校给了我们这样一次实践的机会,也很高兴在老师的辅导下我们企业并没有倒闭,对于我们而言是一次自身的锻炼,也从老师给予的意见中学到了很多东西,这对于我们今后的生活以及工作都有很大的帮助,最后要谢谢老师给予的意见,我们应多做这样的实践。
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范文三:企业财务分析报告
企业经营(财务)分析报告
一、05年企业财务数据
企业名称:**科技有限公司 (单位:万元)
一、企业销售收入及利润变化趋势
销售收入及利润变化趋势
30000025000020000015000010000050000
0销售额(万
元)
22000018000014000010000060000
利润(万元)
从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响,05年
的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大,05年该企业利润额为71378万元,仅为03、04年度的31%和35%。
企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升,原材料价格的上涨、销售价格的下降,大大挤压了企业的利润空间。
企业在整体利润空间下降的同时,应严格控制好销售成本和费用,才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。 二、企业盈利能力分析
行业盈利能力变化情况
0.8000.6000.4000.2000.000
销售利润率
因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响,**企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比,下降近一半。 **公司通过对销售费用的严格控制,在销售收入下降较大的情况下,企业利润下降幅度略小。
预计,受大环境影响,**企业未来的几个月里,仍将保持微利状态,销售收入和利润难有较大改观。 三、企业运营能力分析
运营能力变化情况
18.00
16.0014.0012.0010.008.006.004.002.000.00
从上图可见,**企业的企业运营能力与去年相比,有一定下降。其中,流动资产周转率较去年略有下降,表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上,未能达到为企业创造更多利润的目的。
而应收帐款周转率大幅下降,表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险,也使整体企业运营大幅下降。
四、企业成长性分析
成长性变化情况
1.201.000.800.600.400.200.00
销售增长率
利润增长率
从上图可见,该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观,企业的销售额和利润较去年同期均有所下降,即增长率小于1。其中,销售收入仅为去年的0.79,而利润额仅为04年的0.53,下滑幅度巨大。
以上数据及图表表明,受整个行业的影响,企业的盈利成长状况较差,收入和利润均呈现下滑态势。 五、企业偿债能力变化分析
偿债能力变化情况
0.400.30
0.200.100.00
资产负债率
流动资产比率
从上图可见,企业的负债率略有下滑,且负债比率仅为8%,大大低于行业的平均水平(约60%)。债务风险较低。 05年企业的流动资产比率略有上升,即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高,而从企业销售额增长缓慢的情况来看,可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去,即企业的资金利用效率不够理
想。
总之,企业的偿债风险极低,但企业的资金运用效率也较差。
六、企业成本费用分析
企业运营成本费用分析
90.00%75.00%60.00%45.00%30.00%15.00%0.00%
销售成本比例
管理费用比例(%)
从上图可见。**企业8月份的销售成本比例与去年相比,下降约10%。这是企业在销售收入增幅缓慢的状况下,通过压缩销售费用,严控成本的方式,降低了成本的支出。
但近两个月,企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月,人员开销及企业运营方面的支出较大,该项目支出一定程度上抵消了销售成本降低所节省下来的资金。
七、企业经营状况综合分析
主要经营指标变化比较
资产收益率
流动资产周转率
资产负债率销售增长率
从上图可看到,企业的几个主要盈利性指标:资产收益率、销售利润率、销售增长率、利润增长率等指标较04年均有所下降。表明企业的整体盈利状况较04年有所下滑。
而企业的几个偿债方面的指标:资产负债率和流动资产比率却较04年有所改善,表明企业的偿债风险较小。
但企业在销售下滑的情况下却出现资金的充裕,表明企业的整体资金运用状况较差,企业的未来成长性不令人乐观。
范文四:企业财务分析报告
财务分析报告
一、 公司概述 二、 公司特点分析 三、 公司财务状况分析 四、 综合分析 五、 分析结论
一、 公司概述
1、 公司介绍
2、
3、
公司与实际控制人产权关系 所属行业判断
4、 5、 6、
问题一
行业未来发展的方向 公司SWOT分析
二、 公司特点分析 三、 公司财务状况分析
1
2
纵向分析,公司波动,变化,反应呈现出。 横向分析,公司应该加强管理 3
4、 盈利能力分析
5
营业利润增长率、税后 利润增长率较大幅度下降
6
(1)较上期增加了,受,占到了利润总额的%,也是净利润上升的一个重要原因。
(2)主要是由于较多,导致较多
(1) (2)
7
结论:
1、 企业的业绩过度依赖 2、 企业反常压缩成本 3、 成本上升
综上分析:
基于公司的稳健经营理念,适合
范文五:企业财务分析报告
企业财务分析报告
财务分析报告如同企业的健康情况检查表~对企业来说至关重要。为此~范文大全小编专门为大家整理了关于财务分析报告范文和材料~希望对大家的工作和生活有帮助。
《公司财务分析报告》范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
3rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-s / 13 tained Lake, and year when the age of 24. After
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
5rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-s / 13 tained Lake, and year when the age of 24. After
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,
平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
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本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展. rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都
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非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为,较上年同期提高%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,
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因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为,较上年同期提高%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表rather die than surrender, struggling to jump, jump into 40 acres to play. Japanese crazy in indiscriminate firing, two blood-stained Lake, and year when the age of 24. After
现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
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