增值税的类型有哪些

范文一：增值税的类型有哪些

增值税的类型有哪些,有什么区别,

2008-11-18 17:11

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2008-11-18 17:15

最佳答案

是这样的:

为了避免重复征税，世界上实行增值税的国家，对纳税人外购原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等已纳的增值税税金，一般都准予从销项税额中抵扣。但对固定资产已纳的增值税税金是否允许扣除，政策不一，在处理上不尽相同，由此产生了三种不同类型的增值税。

第一、消费型增值税

所谓消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。纳税人当期购入的固定资产，虽然在以前的经营环节已经缴纳税金，但购入时其缴纳的税金允许全部扣除，实际上这部分商品是不征税的。就整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，所以称为消费型增值税。

第二，收入型增值税

所谓收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。就整个社会来说，实际征税对象相当于全部社会产品扣除补偿消耗的生产资料以后的余额，即国民收入。所以称为收入型增值税。

第三，生产型增值税

所谓生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。就整个社会来说，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动对象的进项税额，所以实际征税对象相当于国民生产总值。故称生产型增值税。

经济发达的国家为了鼓励投资，加速固定资产更新，一般采用消费型增值税或收入型增值税。发展中国家一般采用生产型增值税。我国是发展中的社会主义国家，根据当前产业发展政策、技术进步水平以及企业经济效益现状，为稳定国家财政收入，现主要采用生产型增值税，并在少数地区进行消费型增值税的试点。

范文二：增值税有哪些特点和类型

【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 增值税有哪些特点和类型

一般被认为是中性税种,比较规范。现在国际上有 60多个国家开征增值税, 以是否允许扣除购入固定资产的费用为标准, 划分为生产型、消费型、收入型三种类型,我国属于生产型。今后我国将全面推行消费型增值税。纳税人要针对增值税进行税收谋划,须对增值税的特点和优惠政策有充分的了解,对症下药,才能收到预期的效果。增值税有以下特点:

(1)普遍征收和道道征收。除农业生产环节和销售不动产外,在生产环节和流通环节普遍征收,此外还延伸到服务业的提供加工、修理修配劳务。每经过一个环节,只要有增值额就征税,而且只对增值额征税。这个特点决定了增值税的筹划可以涉及各个环节,能广泛开展,而且易于同国际接轨。

(2)实行价外税。以销售额为计税依据,销售额不含增值税金, 在增值税专用发票上分别注明销售额和增值税税额。

(3)税率档次少, 计税方法简便。一般纳税人的基本税率为 17%, 此外还有 13%和零税率两个档次。 13%的税率适用于农业产品、粮食复制品、农药、煤炭等十八类 ; 零税率适用于纳税人出口货物 (原油、柴油、新闻纸、糖,援外货物和国家禁止出口的货物除外 ) 。小规模纳税人按 4%的简易税率计征。

在实际的经营活动中, 纳税人可以充分应用 13%和零税率这两个档次进行分析测算。同时, 因为一般纳税人和小规模纳税人之间税负亦有区别,也是税收筹划的侧重点。

增值税税收优惠政策除以上税率的区别外,税收优惠还有以下

范文三：增值税都有哪些税收类型？

增值税都有哪些税收类型,

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,那么这么重要的增值税都有哪些税收类型呢？接下来就跟着淘丁财税小编一起来了解吧。

税收类型:

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:

生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税。

收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。

营业税改增值税的征收范围:

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

税率:

自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。当前,一般纳税人适用的税率有:17%、11%、6%、0%等。

适用17%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形劢产租赁服务。适用11%税率

提供交通运输业服务。

农产品，含粮食，、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

适用6%税率

提供现代服务业服务，有形劢产租赁服务除外，。

适用0%税率

出口货物等特殊业务。

2017年4月19日,国务院常务会议决定,7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。

上述就是关于增值税的全部内容了,希望看了淘丁财税小编整理的资料之后能够让你们对于增值税了解的更多,如果还有什么想要了解的问题,可以给淘丁财税小编留言咨询。

范文四：增值税的减免形式有哪些

增值税的减免形式有哪些，找法网小编为您介绍，希望能给您提供帮助。

一、增值税直接减免的性质

增值税是我国税收收入的主要来源，占有相当大的比例，2004年全国税收收入25718.0亿元，增值税收入就达到12588.9亿元，所占比例近50%。因此，增值税在宏观经济调控、产业结构调整等方面发挥着重要的作用。

增值税的直接减免包括法定减免和政策性临时减免，实际上是增值税优惠政策的一种表现，体现了税收政策的灵活性，以及国家对某些行业或项目的在税收政策上的扶植，成为国家进行宏观经济调控的一种手段。

二、增值税直接减免的结果

增值税属于流转税，其特点是在多环节征收并且税负转嫁，纳税人和负税人不一定相同，税法规定的纳税人不完全是真正的负税人，其税负的承担者应该是应税项目的最终承受着或消费者(应税货物或劳务停止流转)。其征管特点是实行间接抵扣价税分离的方法，企业缴纳的增值税不在企业所得税应税所得额中扣除，因此一般情况下不会影响损益。但在增值税直接减免的情况下，纳税人将不再负有纳税义务，应纳税额也将作为国家对纳税人的一项补贴而表现为一项收入，从而影响纳税人当期的损益，因此，其会计处理的正确与否直接影响纳税人当期的经营成果及核算的准确性。

三、增值税直接减免的会计处理

增值税的优惠政策包括返还和减免，返还的形式有即征即退、先征后退以及先征税后返还;增值税的减免优惠主要体现为法定减免(直接减免)和政策行临时减免，例如财税[2001]113号文件规定，农膜、农机、化肥等农业生产资料实行政策性临时免征增值税。

在财政部财会[1995]6号文件中规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

相关知识延伸阅读：什么是增值税

增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。现行增值税的征收范围侧重于销售货物。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

范文五：增值税的征收标准有哪些

【 tips 】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理! 增值税的征收标准有哪些

某公司位于,主要生产仪表配件, 2003年被认定为一般纳税人, 本月准备转让一台旧设备 (2004年购入并使用 ) 给一家企业 (一般纳税人 ) ,该设备购入价为 15万元,现协议 2009年 4月份以 10万元的价格转让,对方要求该公司开具增值税专用发票。

问:1. 该公司能否开具专用发票 ? 票面税率是多少 ?

2. 这笔业务如何征税 ?

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》 (财税 [2008]170号 ) 第 4条规定:自 2009年 1月 1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产 (以下简称已使用过的固定资产 ) ,应区分不同情形征收增值税:

(一 ) 销售自己使用过的 2009年 1月 1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税 ;

(二 )2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定资产,按照 4%征收率减半征收增值税 ;

(三 )2008年 12月 31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人, 销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照 4%征收率减半征收增值税 ; 销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产, 按照适用税率征收增值税。本通知所称已使用过的固定资产, 是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

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