范文一：[新版]资产负债表各项目标填制

资产负债表各项目的填制.txt我的人生有A 面也有B面，你的人生有S面也有B面。 失败不可怕，关键看是不是成功他妈。现在的大学生太没素质了～过来拷毛片，居然用剪切～有空学风水去，死后占个好墓也算弥补了生前买不起好房的遗憾。 资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。所以资产负债表部分项目需要通过分析、计算、整理后才能填列。现将各项目的填列方法说明如下:

1(“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。

2(“短期投资”、“应收账款”、“坏账准备”、“应收出口退税”、“应收补贴款”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房周转金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。

3(“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4(“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。

5(“存货”项目，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。本项目应根据“商品采购”、“库存商品”、“商品进销差价”、“商品削价准备”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

6(“待转其他业务支出”项目，应根据“其他业务支出”账户的期末余额填列。

7(“待摊费用”项目，应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。“预提费用”账户期末如有借方余额，也在本项目内反映。

8(“待处理流动资产净损失”项目，应根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理流动资产损溢”明细账户的期末余额填列。

9(“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中将于一年内到期的债券。本项目应根据“长期投资”账户所属有关明细账户的期末余额分析填列。

10(“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关账户的期末余额填列。

11(“长期投资”项目，本项目应根据“长期投资”账户的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。

12(“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，这两个项目应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额填列。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。

13(“固定资产清理”项目，应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以“-”号填列。

14(“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产，如特准储备物资等。本项目应根据有关账户的期末余额填列。

15(“递延税款借项”项目，应根据“递延税款”账户借方发生额填列;“递延税款贷项”

应根据“递延税款”账户“贷方发生额”填列。

16(“预收账款”项目，应根据“预收账款”账户的期末余额填列。如“预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列;如“应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的，也应包括在本项目内。

17(“应付工资”项目，应根据“应付工资”账户期末贷方余额填列。“应付工资”账户期末如为借方余额，本项目应以“-”号填列。

18(“应付福利费”项目，应根据“应付福利费”账户的期末贷方余额填列，如为借方余额，应以“-”号填列。

19(“未交税金”项目，应根据“应交税金”账户的期末余额填列。

20(“未付利润”项目，应根据“应付利润”账户的期末余额填列。

21(“其他未交款”项目，应根据“其他应交款”账户的期末余额填列。

22(“预提费用”项目，应根据“预提费用”账户的期末余额填列。如“预提费用”账户有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。

23(“一年内到期的长期负债”项目，反映企业将于一年内到期的长期负债。本项目应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等长期负债账户有关明细账户的期末余额分析填列。

24(“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本项目应根据有关账户的期末余额填列。

25(“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填制。

26(“公益金”项目，应根据“盈余公积”账户中的“公益金”明细账户的期末余额填列。

27(“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”账户的期末余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号反映。

范文二：2014年最新版资产负债表空白表

资产负债表

编制单位: 年 月 单位: 元

行 行 负债及所有者权益(或股东资 产 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 次 权益) 次

流动资产: 1 流动负债: 34 货币资金 2 短期借款 35 交易性金融资产 3 交易性金融负债 36 应收票据 4 应付票据 37 应收帐款 5 应付账款 38 预付款项 6 预收款项 39

应收利息 7 应付职工薪酬 40 应收股利 8 应交税费 41 其他应收款 9 应付利息 42 存货 10 应付股利 43 一年内到期的非流动资产 11 其他应付款 44 其他流动资金 12 一年内到期的长期负债 45 流动资产合计 13 其他流动负债 46 非流动资产: 14 流动负债合计 47 可供出售金融资产 15 非流动负债: 48 持有至到期投资 16 长期借款 49 长期应收款 17 应付债券 50 长期股权投资 18 长期应付款 51 投资性房地产 19 专项应付款 52 固定资产 20 预计负债 53 在建工程 21 递延所得税负债 54 工程物资 22 其他非流动负债 55 固定资产清理 23 非流动负债合计 56 生产性生物资产 24 负债合计 57 油气资产 25 所有者权益(或股东权益): 58 无形资产 26 实收资本(或股本) 59 开发支出 27 资本公积 60 商誉 28 减:库存股 61

62 长摊待摊费用 29 专项储备 递延所得税资产 30 盈余公积 63 其他非流动资产 31 未分配利润 64 非流动资产合计 32 所有者权益(或股东权益)合计 65

负债及所有者权益(或股东权资产总计 33 66 益)总计

单位负责人: 财会负责人: 复核: 制表:

范文三：家庭资产负债表

家庭资产负债表

一、 家庭成员基本资料注明:,为必填

* 姓名 邱先生 * 性别 男

26 * 年龄 * 职业 事业单位员工 * 学历 本科 * 所在省市 广东 *EMAIL 健康状况 良好 住房情况及来源 刚购买一房 首付20万，每月与老婆供2800元，供20年

二、家庭资产负债表

资产 负债

10000 0 现金及活期存款 信用卡贷款余额

0 0 预付保险费 消费贷款余额

0 0 定期存款 汽车贷款余额

0 国债 房屋贷款余额 39万

企业债、基金及股票 2.4万市场价值股票

房地产 新购一房 其它

汽车及家电 无

其它

资产总计 负债总计

三、家庭月度税后收支表

收入 支出

4700 2800 本人收人 房屋支出

3700 1000 其他家人收入 公用费

其他 衣食费

500 交通费

医疗费

其它

8400 4800 合计 合计

四、家庭年度税后收支表

收入 支出

3000 年终奖 1.5万 保险费

0 债券利息和股票分红 未知 教育费

0 证券买卖差价 其它

其它

3000 合计 1.5万 合计

五、家庭保险状况表

本人投保情况

一份每年供3000元,供15年, 还有6年供完. 一份每年两万的万能险,供家人投保情况

两年,已经供完.

最后请写明您的理财目的，对生活质量、预期收益的要求，对投资风险的态度，理财

问题。请详细叙述。

为提供生活质量，计划两三年后才有孩子，手上流通资金更多，希望通过股票基金买卖实现

资产在稳定中增长。

理财风险承受能力测试表

1.您处于( A )

A.未育期

B.子女成长期

C.子女大学期

D.子女工作期

E.退休期

2.月均支出约占正常收入的( B )

A.0-35%

B.35-70%

C.71-100%

D.100%以上

3.您的投资占个人总资产的( C )

A.低于25%

B.26-50%

C.51-75%

D.76%以上

4.您供养人口的数目( A )

A.无

B、1人

C.2人

D.3人以上

5.您的投资期限是( C OR D )

A.12年以上

B8-12年

C.5-7年

D.2-4年

E.少于2年

6.您对投资的了解程度( B )

A.很好

B.一般

C.有限

D、全无

7.假设下面5种投资回报，您愿意接受的是( B OR C )

A.平均20%，最好50%，最坏-30%

B.平均12%，最好33%，最坏-18%

C.平均8%，最好18%，最坏-5%

D.平均3%，最好8%，最坏-2%

8.假如股市下跌25%，您的股票也同样下跌25%，您会怎样处理这项投资,( B )

A.追加投资

B.保持原状

C.卖出一半

D.全部卖掉

9.您各有多大比重投资于下列资产:

A.存款/债券 20%

B.保险 10%

C.基金 0%

D.股票 40%

E.房产 30%

F.海外资产

G.其它 请注明:

请详细填写家庭资产负债表和理财风险承受能力测试表，发信到

yingwang@sohu-inc.com，我们每周将会评选出一位幸运网友，请专家为他量身订做理财方案。

邱先生家庭财务状况分析:邱先生家庭处于年轻成长期，资产总额在66万左右(房产59万，金融资产7万左右，包括4万左右的保单现金价值)，负债39万，负债比率59%偏高，一般情况负债比率应低于40%为宜。从邱先生家的资产结构看房产占家庭总资产的比率89.4%，投资性金融资产仅有3万元，家庭资产创造财富的能力很低。目前月供2800，占月收入的33,，虽然达到了该比例25,33,的上限，但考虑到年终奖和家庭未来收入的上涨空间，家庭还压力不大。邱先生家的支出资料缺少衣食费，如果月总支出按收入70%计算， (根据风险测试表2中的上限)月结余比率30%，每月结余2500元。

总之，邱先生家庭为一个有很大成长潜力的风险偏好为中性的年轻家庭。今后一个时期以调整资产结构，增加金融资产总量使资产稳定增值为目标。

理财建议:1，现金规划，继续保留10000活期存款作为家庭应急基金，如果遇到大额支出，可以充分利用信用卡的免息期，避免持有太多存款而降低资产的收益率。 2，保险规划，保险的真谛在于保障，如果用保险作为投资产品，由于其资金运用上的限制，

收益不会太高。邱先生家庭目前的险种应该都是返还型险种，该类险种由于其返还型特征，保障额度不会太高，建议增加纯保障型险种作为补充。从资料推断，邱先生应该有社保，建议再购买以下组合:定期寿险20万，意外伤害保险20万，大病险5万，保障期间选择30年，年交保费2000元左右，太太如果也有社保的话，其补充保障以大病为主。家庭保费增加3000元，总保费6000元，对家庭生活不会有什么影响，但却能保证无论出现什么极端情况，家庭的生活水平不会发生大的波动。年终奖1.5万元足够支付保险费用。 3，投资规划，邱先生家有2.4万元股票，建议逢高减仓，将资金转投风险较小的大盘封闭式基金。增量资产的投资:每月节余2500元，可以用来做基金定投，建议选择上证ETF50基金，每月发薪后不论大盘涨跌定时买入，根据我们的研究用上证ETF50基金做定投，能够实现平均12%以上的年收益，5年后定投这部分资产将达到20.4万元或者更多，坚持数年会大见成效。通过以上规划5年后邱先生家庭的资产结构会得到很好的改善，家庭的保障能力，和财富创作能力都得到了很大的提高。

李忠生 钱勤华

范文四：资产负债表

资产负债表：是反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表。

资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济收益。

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 利润表：是反映公司在一定期间经营成果实现情况的报表。

现金流量表：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的年度报表。

金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。

股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。

剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。

现金股利：以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利叫做现金股利。 融资租赁：是因承租人需要长期实用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，有出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。

经营租赁：是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。

商业信用：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系。 资本成本：就是用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负的成本，即资本是不能无偿使用的。

财务风险：又称融资风险，主要是指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。

财务杠杆：又称融资杠杆或资本杠杆，是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。

现金净流量：是进行长期投资决策所必须考虑的一个很重要的计量信息。

回收期法：是指以收回原始投资所需要时间作为评判投资方案优劣标准的一种投资决策方法，也称还本期间法。

内涵报酬率：指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流入量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率。

应收账款政策：又称信用政策，是公司对应收账款进行规划和控制的一些原则性规定，是公司财务政策的组成部分，主要包括信用标准和信用条件两大部分。

信用标准：就是赊购方的信用等级。

信用条件：是公司给与客户购货的付款条件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。 经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

为什么以股东财富最大化作为公司理财目标：考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富，所以这一目标模式是现在公司的需要的。 公司理财的具体内容是什么：1筹资决策2投资决策3股利分配决策

负债及其特征是什么：1负债是显示已经存在且是由过去经济业务所产生的经济责任2负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用。3负债是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。4负债专指对公司的债权人承担的债务。

公司税后利润应如何分配：1被没收的财务损失，支付公众税收的滞纳金和罚金。2弥补公司以前年度亏损3提取法定盈余公积金4提取公益金5向投资者分配利润。

简述金融资产的含义及其属性：金融资产是指在金融市场上金融通所产生的信用凭证和投资证券。1流动性2风险性3收益性三种属性。

股票有哪些特点：1股票表示的是对公司的所有权2股票持有者不能向公司索还本金3股票不能获得稳定的收益4股票是可以转让的5股票价格具有波动性

优先股筹资有何优缺点：优点1一般没有固定的到期日，不用偿付本金2股利的支付既固定又有一定的灵活性3保持普通股股东对公司的控制权4优先股属于自由资本 缺点 1优先股的资本成本虽低于普通股，但比债券高2可能形成较重的财务负担

公司比较常用的鼓励政策：1剩余鼓励政策2固定股利额政策3固定股利支付率政策4低正常股利加额外股利政策

什么是剩余股利政策，其实施步骤是什么：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。1测定合理的资本结构，也就是要确定自由资本与借入资本二者的比例关系，并在此资本结构下，使加权平均资本成本达到最低水平2确定在此资本结构下投资所需要的自有资本数额3最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需要的自有资本数额4投资方案所需要的自有资本数额完全满族后，若还有剩余盈余，再将其作为股利发放给股东。

长期贷款的一般程序是什么：1公司提出借贷申请2银行审核借款申请3签订借款合同4公司取得借款5公司归还借款

长期借款有哪些有缺点：优点1筹资成本较低2发挥财务杠杆作用3保证股东公司的控制权缺点1财务风险较高2限制条款较多3筹资数额有限

经营租赁有哪些特点：1租赁期短，承租人只是短期使用租入的设备，一般不涉及长期而固定的业务2租赁合同比较灵活，在合理的条件下，承租人可以在租赁期间事先通知出租人解除租赁合同3经营租赁的通常是一些通用设备，设设备更新较快，出租人需要承担设备过时的风险4出租人需提供专门服务，如负责租赁资产的维修保养和技术指导等服务5经营租赁的租金较高6租赁期满，租赁资产一般应归还给出租人

融资租赁有哪些特点：1租赁期长，租期一般为租赁资产预计使用年限的一般以上2租赁合同比较稳定，在合同有效期内双方均无权单方面撤销合同3出租人不承担租赁资产的维修等服务，有关租赁资产的维修、保险、管理等均有承租人负责4租赁期满，对租赁资产的处理往往有这样几种方法，将设备作价转让给承租人，由出租人收回，延长租期续租。

什么是财务风险，影响公司财务风险的因素有哪些：又称融资风险，主要是指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。1资本供求的变化2利率水平的变动3公司获利能力的变化4公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度

什么是最优资本结构，其判断标准是什么：是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。判断1有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化2使公司加权平均资本成本达到最低，这是一条主要标准3保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性。

为什么公司在进行长期投资决策时应依据现金流量而非利润指标：1长期投资决策必须考虑货币的时间价值2利润实现的时间和数额有多种选择3对客观经济环境的适应性

回收期的优缺点：优点1投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标2回收期法可以衡量出投资方案的变现能力，即投资的回收速度3方法简便，决策的工作成本较低 公司日常现金的控制主要应采取哪些方法：1加速收款速度2延缓付款速度3巧妙运用现金浮游量4设法使现金流入与流出同步

4简述信用评估的内容：1品质2能力3资本4担保5外部环境

范文五：资产负债表

资产负债表

会企 01 表

资产负债表列示说明

1. 本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2. 本表“年初余额”栏内各项数字, 应根据上年末资产负债表 “期末余额”栏内 所列数字填列。 如果上年度资产负债表规定的各个 项目的名称和内容同本年度不相一致, 应对上年年末资产负债表各项目 的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏 内。

3. 本表“期末余额”栏内各项数字,应当根据资产、负债和所有 者权益期末 情况填列。

(1)“货币资金”项目,反映企业期末持有的现金、银行存款和其 他货币资金等总额。

(2)“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、 “应 收利息”、“应收股利”、 “待摊费用”、“其他流动资产”、“可 供出售金融资产”、 “在建工程”、 “工程物资”、 “固定资产清理”、 “开发支出”、 “商誉”、 “递延所得税资产”、 “其他非流动资产” 等项目,反映企业持有的相应资产的期末价值。其中,固定资产清理 发生的净损失,以“-”号填列。

(3) “应收账款”、 “其他应收款”、 “长期应收款”、 “存货”、 “消耗性生物资产”、 “持有至到期投资”、 “投资性房地产”、 “长 期股权投资”、 “固定资产”、 “生产性生物资产”、 “油气资产”、 “无形资产” 等资产项目,反映企业期末持有的相应资产的实际价 值,应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列。

其中,“固定资产”、 “无形资产” 、“生产性生物资产”、“油 气资产”项目,还应按减去相应的“累计折旧”、 “累计摊销”、 “生

产性生物资产累计折旧”、 “累计折 耗”期末余额后的金额填列。 材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算 的,“存货” 项目还应按加上或减去“材料成本差异”、“商品进 销差价”期末余额后的金额填列。

“代理业务资产 (受托代销商品) ”减去“代理业务负债 (受托代销 商品款) ”后的余额在“存货”项目反映。

“长期应收款” 项目,应按减去相应的“未实现融资收益”期末余 额后的金额填列。

建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额 的差额,应在“存货”项目反映。

企业期末持有的公益性生物资产,应在“其他非流动资产”项目反 映。

(4)“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付 账款”、 “预收账款”、 “应付职工薪酬”、 “应交税费”、 “应付利息”、 “应付股利”、“其他应付款”、“预提费用”、 “其他流动负债”、 “长期借款”、“应付债券”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、 “其他非流动负债”等项目, 一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款、 应付未付给职工的各种薪酬、应交未交税费等。

其中, “应付职工薪酬”、 “应交税费”等期末转为债权的, 以“-” 号填列。

建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额 的差额,应在“应付账款”项目反映。

“递延收益”应在“其他流动负债”项目反映。

(5)“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、 “库存股”等项目, 一般应反映企业期末持有的接受投资者投入企业 的实收资本、 从净利润中提取的盈余公积余额、企业收购的尚未转让或

注销的本公司股份金额等。

其中, 期末累计未分配利润、 资本公积为负数的, 以“-”号填列。 (6)企业与同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关 系,应当单独列示, 不应当相互抵销。 即应收账款不能与预收账款相 互抵销、 预付账款不能 与应付账款相互抵销、 应付账款不能与应收账 款相互抵销、 预收账款不能与预付 账款相互抵销。

长期应收款 中将于 1 年内到期的部分, 在“一年内到期的非流动资 产”项目反映。

长期待摊费用 中将于 1 年 (含 1 年 ) 内摊销的部分,在“待摊费 用”项目反映。

“长期应付款” 项目,反映企业除长期借款、应付债券外的其他 各种长期应付 款项减去“未确认融资费用”。长期应付款中将于 1 年内到期的部分,在“一年内到期的非流动负债”项目反映。

企业期末持有的 “衍生工具”、 “套期工具”、 “被套期项目” , 应 在“其他流动资产”或“其他流动负债”项目反映。

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