疯子16060641
范文一：不相容岗位制度
不相容岗位制度
一、不得由一人办理货币资金业务的全过程
(1)会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；
(2)会计职务与审计职务分离；
(3)支票保管职务与印章保管职务分离；
(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；
(5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章
二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程
(1)合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；
(2)条款订立职务与法律顾问职务分离；
(3)合同谈判职务与合同定价职务分离；
(4)合同履行职务与收付款职务分离；
(5)合同审计职务与上述职务分离
三、不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程
(1)批准采购职务与采购经办职务分离；
(2)询价定价职务与确定供应商职务分离；
(3)采购职务与验收职务分离；
(4)付款审批职务与付款执行职务分离；
(5)采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离
四、不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程
(1)投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；
(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离；
(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离；
(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离
范文二：不相容岗位示例
不相容岗位示例
销售与收款不相容岗位至少应当包括：
1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；
2.销售合同协议的审批、签订与办理发货；
3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；
4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；
5.销售业务经办与发票开具、管理；
6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
采购与付款不相容岗位至少包括：
1.请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。
2.供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
资金业务的不相容岗位至少应当包括：
1.资金支付的审批与执行；
2.资金的保管、记录与盘点清查；
3.资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
投资业务不相容岗位至少应当包括：
1.投资项目的可行性研究与评估；
2.投资的决策与执行；
3.投资处置的审批与执行；
4.投资绩效评估与执行。
筹资业务的不相容岗位至少包括：
1.筹资方案的拟订与决策。
2.筹资合同或协议的审批与订立。
3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4.筹资业务的执行与相关会计记录。
范文三：会计不相容岗位
会计不相容岗位
篇一:常用不相容岗位列表
一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括:
(一)货币资金支付的审批与执行;
(二)货币资金的保管与盘点清查;
(三)货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括:
(一)请购与审批;
(二)询价与确定供应商;
(三)采购合同的订立与审核;
(四)采购、验收与相关会计记录;
(五)付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位至少包括:
(一)存货的请购与审批，审批与执行;
(二)存货的采购与验收、付款;
(三)存货的保管与相关会计记录;
(四)存货发出的申请与审批，申请与会计记录;
(五)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位至少应当包括:
(一)对外投资项目的可行性研究与评估;
(二)对外投资的决策与执行;
(三)对外投资处置的审批与执行;
(四)对外投资绩效评估与执行。
五、工程项目业务不相容岗位一般包括:
(一)项目建议、可行性研究与项目决策;
(二)概预算编制与审核;
(三)项目决策与项目实施;
(四)项目实施与价款支付;
(五)项目实施与项目验收;
(六)竣工决算与竣工决算审计
六、固定资产业务不相容岗位至少包括:
(一)固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行;
(二)固定资产采购、验收与款项支付;
(三)固定资产投保的申请与审批;
(四)固定资产处置的申请与审批，审批与执行;
(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
七、销售与收款不相容岗位至少应当包括:
(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;
(二)合同的谈判与签订;
(三)销售合同的审批、签订与办理发货;
(四)销售货款的确认、回收与相关会计记录;
(五)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;
(六)销售业务经办(编制销售发票通知单)与发票开具、管理;
(七)坏账准备的计提与审批;坏账的核销与审批。
(八)应收票据的贴现业务联系的审批与经办(必须经过审批);
——特别注意:超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，企业应当进行集体决策(而不是由经理审批)
八、筹资业务的不相容岗位至少包括:
(一)筹资方案的拟订与决策;
(二)筹资合同或协议的审批与订立;
(三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行;
(四)筹资业务的执行与相关会计记录。
九、成本费用业务的不相容岗位至少包括:
(一)成本费用定额、预算的编制与审批;
(二)成本费用支出与审批;
(三)成本费用支出与相关会计记录。
十、担保业务不相容岗位至少包括:
(一)担保业务的评估与审批;
(二)担保业务的审批与执行;
(三)担保业务的执行和核对;
常见的不相容职务有:
1. 登记明细账 & 登记总账
2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管 & 印章保管
4. 票据保管 & 票据贴现审批
5. 合同谈判 & 合同订立
6. 销售 & 赊销审批
7. 请购 & 审批
8. 询价 & 确定供应商
9. 合同订立 & 审批
10.采购 & 验收
11.采购、验收 & 会计记录
12.付款审批 & 付款执行
13.记录应付债券 & 债券发行
篇二:不相容岗位
涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面,为什么要对这些职务进行分离,如果不进行这些分离会发生什么问题,
(货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资
金审批的领导岗位分工等。因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。
在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面:
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。
(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。 (3)
出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减(借、贷)变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向(贷、借)变动。这正是复式记账法中账户对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户对应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出纳人员的舞弊行为。
(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
出纳人员是货币资金收付业务的执行者，其执行依据是经济业务发生的证据(原始凭证)和有被授权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了一项监督，就会给舞弊创造条件。
(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
控制货币资金支出的每一个专用印章代表着一道控制程序，再加上业务经手、各级被授权领导的批准、出纳的审核职责等，这多重控制构成了货币资金的监管防线。如果货币资金的收付和控制货币资金收付的专用印章由一人兼管(往往是出纳人员)，有几道防线就会形同虚设。设想一下，如果出纳人员同时兼管几枚
印章，一定会方便货币资金的支付，可谓是“一站式”服务。但同时意味着出纳员是这个世界上最有钱的人，因为他想拿走多少钱，只有企业有，他又想拿，那就是举手之劳了。 (6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
按设计岗位职责的一般规定，出纳人员负责货币资金的收付，稽核人员负责会计、出纳业务的稽核，档案保管人员负责会计档案的保管。这是三个典型的不相容职务。如果三者不相分离，那么出纳人员的舞弊就不能在稽核中发现，如果被怀疑有作弊行为，他最后的一招就是篡改、销毁原始记录。从这个角度看，稽核岗位和会计档案保管岗位是对出纳岗位的制约与监督。
(7)出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
出纳人员就是货币资金的保管员，他和仓库保管员有什么区别,如果一(来自:www.CDFDS.cOm 池 锝 网:会计不相容岗位)定要说彼此有什么不同，那就是一个管钱一个管物。那么财产清查中仓库保管员能够自己盘点吗,现金的清查盘点和银行对账单的核对与此有什么不同,所以，一定要有专门的清查盘点人员负责对出纳人员经管的现金、银行存款乃至其他货币资金进行定期与不定期相结合的清查盘点。
企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点:一是本日结存的货币资金，并使连续时间
的各表之间具有勾稽关系;二是表明货币资金存在的具体形式;三是披露其来源渠道和用途;四是能够反映明日可实际动用的最大额度。
请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。 货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。
货币资金变动情况表 年 月 日 单位:万元
会计主管 出纳制表
4、(1)销货小票
某商场销货小票
部别:五金部组别:自行车2000年8月1日 编号:00l
(2)内部缴款单(见表5—4)
某商场内部缴款单
缴款日期: 2000年8月1 日
财会人员在账务处理前，应取得收款员填制的“内部缴款单”、出纳部门的“银行送款回单”和营业柜组的销货小票和进货等有关凭证以及柜组负责人根据以上凭证填制的“商品进销存报告单”等原始凭证。销货小票和“商品进销存报告单”中的相应的商品数量应一致;销货小票和“内部缴款单”、“银行送款回单”中相应的金额总数应有一致性。
假设M公司货币资金收入主要来源于营业收入，它属于一般企业。请为其设计货币资金收入的控制程序(用文字说明有关业务凭证在业务、出纳、会计部门和银行之间的传递程序)。
在货款分管销货收款方式下，零售销货业务的一般凭证流转程序怎样运行, 零售销货业务的一般凭证流转程序
试设计工业企业材料差异分析表。
工业企业材料差异分析表的参考格式如下:
篇三:不相容岗位不得兼任原则
不相容岗位不得兼任原则
1、基于职责结构的内部控制
将组织内部职责进行细分，并研究相互关系和建立制约关系。强调了不相容职务的分离。
2、基于业务结构的内部控制
将组织的业务类型进行细分，并研究相互关系，并建立关联和制约关系。内部控制的作用范围扩大到经营管理领域，形成了内部管理控制。
3、基于组织结构的内部控制
在管理层面上，将决策、执行、监督相分离;在业务层面上，将执行与监督相分离。
4、基于风险结构的内部控制
内部控制不再局限于单项岗位、单项职责、单项业务、单项流程，而是要包括组织活动的全过程、全体人员，控制视角不仅包括几个关键控制点，还要包括所有可能诱发风险的所有活动上。
5、基于信息结构的内部控制
将基于职责结构、业务结构、组织结构、风险结构的内部控制
与信息技术相集成。一是要利用信息技术对职责结构、业务结构、组织结构、风险结构的内部控制进行改造和调整。二是要使内部控制的运作方式信息化。形成一个适于组织的管理信息系统，包括审计管理系统和审计实施系统。
范文四：不相容岗位分离
, 1、不相容岗位分离。
, 车管兼采购，车管既是配件的使用者又是配件的采购者，易产生漏洞，不利于成本
控制。做好计划 ，我这边私地下查好单价，货回来就比价，金额大的贵重的 先让
单位负责人签名 ，让王总看到金额同意后再交给采购
, 控制点:在公司内部管控上，不相容的岗位必须得分离开，不能兼任，否则会促使
人员犯错或犯罪，害人害公司。
, 3(内部审批人员设置不合理。
, 案例:运输公司有10台平板车，现需要购买一批轮胎，公司负责人认为自己在轮胎
与车辆技术方面不专业，就安排车管去市场调查，并由车管决定供应商及轮胎的品
牌，后来在使用中发现该批轮胎质量不过关，磨损相当大，但是公司负责人也未进
行仔细的调查了解。总部审计时发现，该车管采购的这批轮胎属于非三包的轮胎，
而且价格也比市面要高出许多。
, 控制点:重大事项必须由相关责任人进行审批;仓库及财务人员要跟进各类材料，
特别是轮胎、柴油等材料的购买情况，除对单价、质量进行监督外，还应对供应商
的相关情况进行了解。
, 1(资金资料管理混乱，内外帐资金资料存在一起，不便分离与查阅。 , 案例:在审计过程中发现，**石料公司的管理帐、税务帐资金资料存放在一个档案
夹，不方面查阅，而且外部职能部门来检查时，是无法及时提供资料的，得注意进
行分离后才能予以提供。
, 控制点:需要对现在内外的资料进行梳理，分开存放，避免类似风险发生。 , 2、个人借款风险。
, 目前运输公司个人往来款没有及时清理，部分员工自行离职，但还有欠公司借款的
现象，造成公司不同程度的经济损失。
, 控制点:为了规避个人借款风险，今后在个人借款严格按照公司财务管理制度执行，
做好延期申请，坚持清旧欠新的原则，控制好金额较大的借款。若没有及时归还备
用金的提前从工资抵减，直至抵完为止。
范文五：不相容岗位
不相容岗位
销售与收款不相容岗位至少应当包括:
1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订;
2.销售合同协议的审批、签订与办理发货;
3.销售货款的确认、回收与相关会计记录;
4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;
5.销售业务经办与发票开具、管理;
6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
采购与付款不相容岗位至少包括:
1.请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。
2.供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
资金业务的不相容岗位至少应当包括:
1.资金支付的审批与执行;
2.资金的保管、记录与盘点清查;
3.资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
投资业务不相容岗位至少应当包括:
1.投资项目的可行性研究与评估;
2.投资的决策与执行;
3.投资处置的审批与执行;
4.投资绩效评估与执行。
筹资业务的不相容岗位至少包括:
1.筹资方案的拟订与决策。
2.筹资合同或协议的审批与订立。
3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4.筹资业务的执行与相关会计记录。
