范文一：商业银行全球系统重要性评估指标

附件 1

商业银行全球系统重要性评估指标定义说明

商业银行全球系统重要性评估各项指标定义如下:一、调整后的表内外资产余额

调整后的表内外资产余额是指作为杠杆率分母的调整后 的表内资产余额和调整后的表外项目余额之和,按照《商业银 行杠杆率管理办法》规定的口径计算。

二、金融机构间资产

本指引所称金融机构是指商业银行、农村合作银行、村镇 银行、农村信用社、农村资金互助社、贷款公司、资产管理公 司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融 公司、货币经纪公司、消费金融公司、证券公司、基金管理公 司、期货公司、证券交易所、保险公司、登记结算类机构和中 央交易对手等各类金融机构,不包括多边开发银行、中央银行 和政策性银行。

金融机构间资产是指商业银行与其他金融机构交易形成 的资产余额。包括:

(一)存放同业和拆放同业款项。

(二)对其他金融机构的未提取承诺。

(三)普通债券。

(四)次级债券。

(五)商业票据。

(六)大额可转让存单。

(七)持有的股票,包括普通股和优先股的股本与股本溢 价, 扣除用于对冲股票空头头寸发生的银行集团负债的公允价 值。

(八)与其他金融机构的证券融资交易净正敞口,包括: 1. 逆回购融出资金与质押证券公允价值轧抵后的净正 敞口。

2. 正回购质押证券公允价值与融入资金轧抵后的净正 敞口。

3. 证券借贷交易借出证券的公允价值与交易对手质押 现金的价值或质押证券的公允价值轧抵后的净正敞口。 4. 证券借贷交易借入证券所质押现金的价值或质押证 券的公允价值与借入证券的公允价值轧抵后的净正敞口。 在计算证券融资交易时, 可以根据银监会资本监管规定的 合格净额结算方法对证券融资交易的敞口余额进行调整。 (九) 采用现期风险暴露法计算的与其他金融机构交易的 具有净正公允价值的场外衍生产品价值, 可以根据银监会资本 监管规定的合格净额结算方法对以公允价值计算的重置成本 进行调整。当抵(质)押品包含在主净额结算协议中时,可以 扣除该抵(质)押品价值。

(十)其他金融机构间资产。

三、金融机构间负债

金融机构间负债是指商业银行与其他金融机构交易形成

的负债余额。包括:

(一)同业存放和同业拆入款项。

(二)从其他金融机构获得的未提取承诺。

(三)与其他金融机构的证券融资交易净负敞口,包括: 1. 逆回购质押证券公允价值与融出资金轧抵后的净负 敞口。

2. 正回购融入资金与质押证券公允价值轧抵后的净负 敞口。

3. 证券借贷交易借出证券所取得的质押现金的价值或 质押证券的公允价值与借出证券的公允价值轧抵后的净负敞 口。

4. 证券借贷交易借入证券的公允价值与所质押现金的 价值或质押证券的公允价值轧抵后的净负敞口。

在计算证券融资交易时, 可以根据银监会资本监管规定的 合格净额结算方法对证券融资交易的敞口余额进行调整。 (四) 与其他金融机构交易的具有净负公允价值的场外衍 生产品价值, 为按照以下方法计算的衍生金融负债和潜在未来 风险暴露之和:

1. 衍生金融负债为根据银监会资本监管规定的合格净 额结算方法调整后的衍生金融负债余额。当抵(质)押品包含 在主净额结算协议中时,可以扣除该抵(质)押品价值。 2. 潜在未来风险暴露采用现期风险暴露法计算,其中, 以公允价值计算的重置成本为零。

(五)其他金融机构间负债。

四、发行证券和其他融资工具

发行证券和其他融资工具是指商业银行通过金融市场发 行的债券、股票和其他融资工具余额。包括:

(一)普通债券。

(二)次级债券。

(三)商业票据。

(四)大额可转让存单。

(五)流通股市值,包括普通股和优先股,按照上一年度 最后一个交易日当天闭市股票价格乘以流通股股份总数计算。 (六)非流通股账面价值,包括普通股和优先股。

五、通过支付系统或代理行结算的支付额

通过支付系统或代理行结算的支付额是指商业银行作为 支付系统成员, 通过国内外大额支付系统或代理行结算的上一 年度支付总额。 通过支付系统或代理行结算的支付额包括澳大 利亚元、巴西里亚尔、加拿大元、瑞士法郎、人民币、欧元、 英镑、港币、印度卢比、日元、瑞典克朗和美元等 12个币种 的支付总额, 包括为本行清算的支付总额和本行代理其他金融 机构进行清算的支付总额,但应当扣除银行集团内部支付额。 六、托管资产

托管资产是指商业银行托管的资产余额。 托管是指在金融 资产的交易或持有过程中,商业银行代表客户从事的资产保 管、报告、处理服务或对相关营运和管理活动提供的便利。

七、有价证券承销额

有价证券承销额是指商业银行上一年度在境内外承销的 债券、股票等各类有价证券总额,包括:

(一)股票承销额包括商业银行承销的股票、存托凭证、 可转换债券等各类权益性证券总额, 承销本行或附属机构发行 的权益性证券除外。

(二)债券承销额包括商业银行承销的主权债券、企业债 券、公司债券、中期票据、短期融资券等各类债券总额,承销 本行或附属机构发行的债券除外。

承销包括全额包销、余额包销和代销。当承销方式为代销 时,只需计算实际售出的证券总额。

八、场外衍生产品名义本金

场外衍生产品名义本金是指商业银行持有的场外交易的 金融衍生产品的名义本金。 场外衍生产品包括通过中央交易对 手清算和以双边结算方式清算的汇率、利率、股票、商品和信 用衍生产品等各类场外衍生产品。

九、交易类和可供出售证券

交易类和可供出售证券是指商业银行为交易持有、 以公允 价值计量且其变动计入当期损益的证券余额和可供出售证券 余额之和。 在计算交易类和可供出售证券总额时应扣除交易类 和可供出售证券中的一级资产和二级资产。 一级资产和二级资 产是指在《商业银行流动性风险管理办法(试行) 》规定的流 动性覆盖率所设定的压力情景下,能够通过出售或抵(质)押

方式, 在无损失或极小损失的情况下在金融市场快速变现的资 产。其中:

(一)一级资产包括:

1. 由主权实体、 中央银行、 国际清算银行、 国际货币基 金组织、欧盟委员会或多边开发银行发行或担保的,可在市场 上交易且满足以下条件的证券:

(1)按照银监会的资本监管规定,风险权重为 0%。

(2)在规模大、具有市场深度、交易活跃且集中度低 的市场中交易。

(3)历史记录显示,在市场压力情景下仍为可靠的流 动性来源。

(4)最终偿付义务不是由金融机构或其附属机构承 担。

2. 当商业银行母国或商业银行承担流动性风险所在国 家或地区的主权风险权重不为 0%时,由上述国家或地区的主 权实体或中央银行发行的本币债券。

3. 当商业银行母国或商业银行承担流动性风险所在国 家或地区的主权风险权重不为 0%时,由上述国家或地区的主 权实体或中央银行发行的外币债券, 但仅限于流动性覆盖率所 设定的压力情景下, 商业银行在其母国或承担流动性风险所在 国家或地区的该外币现金净流出。

(二)二级资产由 2A 资产和 2B 资产构成,其中: 2A 资产包括满足下列条件的证券,在当前市场价值基础

上按照 85%的折扣系数计算:

1. 由主权实体、中央银行、公共部门实体或多边开发银行 发行或担保的,可在市场上交易且满足以下条件的证券:

(1)按照银监会的资本监管规定,风险权重为 20%。

(2)在规模大、具有市场深度、交易活跃且集中度低的 市场中交易。

(3)历史记录显示,在市场压力情景下仍为可靠的流动 性来源,在严重的流动性压力时期,该证券在 30天内价格下 跌不超过 10%或回购交易折扣率上升不超过 10个百分点。 (4)最终偿付义务不是由金融机构或其附属机构承担。 2. 满足以下条件的公司债券和担保债券:

(1)不是由金融机构或其附属机构发行的公司债券。

(2)不是由本行或其附属机构发行的担保债券。

(3)经银监会认可的合格外部信用评级机构给出的长期 信用评级至少为 AA-; 或者缺乏长期信用评级时, 具有同等的 短期信用评级;或者缺乏外部信用评级时,根据商业银行内部 信用评级得出的违约概率与外部信用评级 AA-及以上对应的 违约概率相同。

(4)在规模大、具有市场深度、交易活跃且集中度低的 市场中交易。

(5)历史记录显示,在市场压力情景下仍为可靠的流动 性来源,在严重的流动性压力时期,该债券在 30天内价格下 跌不超过 10%或回购交易折扣率上升不超过 10个百分点。

2B 资产包括满足下列条件的公司债券,在当前市场价值 基础上按照 50%的折扣系数计算:

1. 不是由金融机构或其附属机构发行。

2. 经银监会认可的合格外部信用评级机构给出的长期信用 评级为 BBB-至 A+; 或者缺乏长期信用评级时, 具有同等的短 期信用评级;或者缺乏外部信用评级时,根据商业银行内部信 用评级得出的违约概率与外部信用评级 BBB-至 A+对应的违 约概率相同。

3. 在规模大、具有市场深度、交易活跃且集中度低的市场 中交易。

4. 历史记录显示,在市场压力情景下仍为可靠的流动性来 源,在严重的流动性压力时期,该债券在 30天内价格下跌不 超过 20%或回购交易折扣率上升不超过 20个百分点。

十、第三层次资产

第三层次资产是指商业银行依据《企业会计准则》第 37号,运用非市场可观察参数计算公允价值的金融资产余额。 十一、跨境债权

跨境债权是指商业银行持有的对其他国家或地区政府、 中 央银行、公共部门实体、金融机构、非金融机构和居民的直接 境外债权扣除转移回境内的风险敞口之后的最终境外债权。 直接境外债权是指商业银行及其境外分支机构和附属机 构对其他国家或地区政府、中央银行、公共部门实体、金融机

构、非金融机构和居民的债权,包括:

(一)存放中央银行款项。

(二)境外贷款(含银团贷款) 。

(三)存放同业和拆放同业款项。

(四)买入返售资产。

(五)境外有价证券投资。

(六)对非并表境外附属机构的投资。

(七)境外应收账款。

(八)其他境外债权。

境外债务人通过风险转移手段将商业银行持有的境外债 权风险敞口转移回境内的方式包括:

(一)由境内第三方提供的有法律效力的担保。

(二)境内保险机构提供的保险。

(三)境外债务人的境内母公司提供的担保。

(四)从境内机构购买的信用衍生产品提供的担保。

(五)境内机构提供的其他风险转移工具。

十二、跨境负债

跨境负债是指商业银行对其他国家或地区政府、中央银 行、公共部门实体、金融机构、非金融机构和居民的负债,包 括:

(一)吸收境外存款。

(二)同业存放和同业拆入款项。

(三)卖出回购。

(四)境外发行的有价证券。

(五)应付利息。

(六)应交税金。

(七)其他境外负债。

范文二：商业银行内部审计重要性之我见

商业银行内部审计重要性之我见

资本市场责任编辑?屈一平?E-mail:BXSQ2004@126.eom

商业银行内部

审计重要性之我见

商业银行是依照法律设立的从事吸收公众存 款,发放贷款,办理结算业务的企业法人,其经营 对象,交易特征,机构分布,社会影响等特征决定 了他是风险聚集性很强的特殊企业.作为金融企 业,银行通过吸收储户的存款,管理着巨额的资 金,同时也面临着各种风险.随着国家对银行业监 管力度的加大,银行业内部风险越来越引起社会 的关注.近年来,银行内管理人员或一般员工职业 犯法,挪用储户资金等现象造成银行巨大损失的 报道频频见诸报端,而且我国银行业在逐步加大 与国际接轨的进程中,最为关注的不良资产问题 往往也与违规行为相关联.业内有关权威人士指 出,内部审计力量薄弱,是屡屡出现以上问题的重 要原因之一.因此,内部审计的重要性也尤为突出 的摆在了我国银行界的议事日程之中. !!竺竺l

从一定角度讲,内部审计对我国银行内部控 制系统的建立和运行的监督与评价比外部审计更 具有实效性,并且内部审计作为一种经济监督形 式,其本身也是商业银行内部控制的组成部分,所 以这一组成部分对于完善商业银行内部控制系统 有其特殊的作用,其重要性主要体现在以下几个 方面.

1.商业银行需要内部审计.因为内部审计更为 熟悉银行自身的经营管理以及其所经营的特殊产 品——资金运营等的具体情况,内部审计部门和 人员又独立于业务,财务,会计等部门,不参与具 体的经营管理活动,可以相对独立地对这些部门 的业务活动进行分析和评价,并客观公正地提出 建议.随着我国银行业务的不断拓展,各种新业 务,如网上银行,中问业务等新的金融产品和服务 不断推出,银行在经营中面临各种各样的困难日 益增加,风险越来越大,如何查找,克服和解决银 行风险防范的弱点,盲点,已经成为银行经营管理 中的首要课题,而内部审计正是以它们为工作导 向的专业部门.

2.内部审计可以促进商业银行的发展.因为随 ?刘虹骅

着我国商业银行与国际接轨进程的逐步深人,各 银行需要在竞争中不断增强抵御风险的能力,这 就要求各银行进行全面的风险管理,加强全面风 险管理的基础建设工作,建立健全全方位的风险 管理体系和培育全员的全面风险管理文化.内部 审计部门作为商业银行内部控制的重要组成部 分,亦担负起了防范风险,抵御风险的排头兵作 用.目前国际银行业的内部审计已经从过去只关 注操作层风险,发展为现在更关注决策风险,实施 内部控制审计,从过去简单的对单项业务或部门 的审计,发展到为银行的整个管理目标服务,通过 审计及时向管理层提供信息,为决策提供了有力 的支持,以相对独立的身份实施监督,透过内部审 计反馈经营管理信息.

3.内部审计在商业银行内部控制中发挥着强 有力的作用.内部控制是指银行为了提高会计信 息的质量,保护资产的安全完整,确保管理指令和 有关法律法规,规章制度的贯彻执行而制定的一 系列控制方法,措施和程序,它对于维护银行的生 存,防范内部风险,增加银行的价值,具起到了重 要的作用.内部审计作为银行内部控制的重要组 成部分,通过着重检查和评价内部控制系统的严 密性,完善性,管理制度的科学性,完整性,方法措 施的适应性,有效性,及时发现经营管理中的薄弱 环节和存在的漏洞,及早提醒经营管理者采取必 要的措施加以改进,切实起到防患于未然的作用. 内部审计在内部控制中能保证会计及经济信息的 完整性和可靠性;内部审计在内部控制中能够揭 露经济活动中发生的错误和弊端,维护国家财经 法纪及银行规章制度的严肃性和统一性;通过内 部审计职能的发挥,协助管理层正确制定经营方 针和决策,并保证其贯彻和落实,从而实现预定的 经营目标.

加大内部审汁力度

竺兰竺!J

一

是商业银行必须设立独立的内部审计部 门,并且审计部门必须具备很强的独立性,权威性 和专业性,同时要配备业务素质较强的专业审计 人员,以增强内部审计的频率和范围. 二是银行内部审计部门应遵循《国际内部审 计标准》准则,突破传统的事后查错纠弊的审计思 维,积极倡导和推行事前,事中风险绩效审计理念.

开展具体审计项目过程中,要突破旧的审计方法, 把关注力从过去对银行会计资料的审计转移到对 经营活动基础资料的审计上来,从数据产生的源头 查起,并关注部门之间资料,数据的相互对比和验 证,要检查被审计银行内部经济实体的经济往来业 务,从中发现隐性问题,要加大对表层问题的分析 力度,通过对个性偶然性问题的分析,发现共性问 题及深层次的问题.

三是充分发挥审计工作的预警作用,要做到 这一点,就要求审计部门对政策把握到位,对业务 技能熟练,对外部信息反应灵敏.内部审计应采取 系统化,规范化的方法来对风险管理,控制及治理 程序进行评价,提高组织运营效率,帮助组织实现 其目标.

四是加强银行审计的电子化运作,用非现场 审计的手段尤为重要,要以计算机网络为技术条 件,通过计算机在审计中的应用,对银行业务实行 再监督,通过一套标准的软件系统来监测,评价各 分行及各业务部门,各支行,营业网点的风险状 况,分析造成风险的各种因素,进行风险预警,提 出控制风险的对策,保证银行业务规范稳健的发 展.

五是提高银行内部审计人员的整体专业素质 和水平.审计人员的专业胜任能力是充分发挥内 部审计作用的前提条件,审计人员必须具备足以 完成其任务的专业知识,技能和其他专业技能,所 以加强审计人员整体素质显得尤为重要.必要时 需引进审计专家及与外部审计人员积极合作,通 过多种形式,更好的完成审计项目,有助于提高银

行内部审计人员的业务技能和实践经验,提高内 部审计工作水平.圜穗

(作者单位:甘肃省建设银行兰州第二审计办 事处)

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范文三：商业银行服务礼仪的重要性

商业银行服务礼仪的重要性

服务礼仪是服务行业的从业人员给予服务对象的是一种心灵感受，也是服务企业文化的现实表现，更是员工个人品味、信心、仪态、形象、修养的具体反映。注重服务礼仪，按服务礼仪要求服务，是服务型企业从业人员的最基本要求。

1、 注重服务礼仪，可以提升服务工作人员的个人素质

礼仪在行为美学方面指导着人们不断地充实和完善自我，并潜移默化地熏陶着人们的心灵。它能帮助个人树立良好的形象，提升个人的素养，使人们的谈吐变得越来越文明，举止仪态越来越优雅，装饰打扮更符合大众的审美原则，体现出时代的特色和精神风貌。礼仪会使人变得情趣高尚、气质优雅、风度潇洒、受人欢迎。

比尔盖茨曾说过：“企业竞争，是员工素质的竞争。”他认为员工素质的高低反映了一个公司的整体水平和可信程度。教养体现于细节，细节展示了素质。因此加强服务礼仪培养，有助于提高服务行业从业人员的个人素养和自身的职业竞争力。

2、 注重服务礼仪，可以调解服务工作过程中的人际关系

社会是一部庞大的、高速运转的机器。它的正常运转，以人与人之间、部门之间、组织与组织之间的协调及有序性为前提。礼仪好像是一种润滑剂，使错综复杂的人际关系减少一点摩擦。

在人际交往过程中，人们一般对尊重自己的人有一种本能的亲切感和认同感，尊重可以使对方在心理需要上感到满足、愉悦，从而产生好感和信任。在服务交往中，尊重是相互的。一般来说，人们受到尊重、礼遇、赞同和帮助就会产生吸引心理形成和增进友谊；反之会产生敌对、抵触、反感，甚至憎恶的心理。当你向对方表示尊敬和敬意时，对方也会还之以礼，即礼尚往来。

服务礼仪是服务关系和谐发展的调节器、润滑剂，注重服务礼仪有利于促使服务各方保持冷静，缓和、避免不必要的服务矛盾冲突和情感对立，有助于建立起和谐的服务关系，从而使人们之间的服务交往获得成功。因此，服务礼仪有助于满足客人的心理需求，使从业人员与客人之间能够更好地进行服务交流与沟通，有助于妥善处理服务纠纷问题。

3、 注重服务礼仪能塑造服务型企业良好的服务形象

当今社会，形象就是对外交往的门面和窗口，良好的企业形象可以给企业带来良好的经济效益和社会效益。在现代企业管理中，企业特别注重员工的内在素质和外部形象，要求每一位员工都要有强烈的形象意识，认识到个人形象代表农家乐形象，个人的所作所为就是本企业典型的活体广告，是企业形象、文化、员工修养素质的综合体现，只有具备良好的服务礼仪素养才有利于企业提升形象。 让顾客满意，为顾客提供优质的产品和服务，是良好企业形象的基本要求。服务的过程不仅是商品货币的交换过程，也是人的情感交流的过程。一句亲切的问候，一次理解的微笑，犹如春风吹暖顾客的心，缩短了 与顾客的距离。在一定意义上，规范化的礼仪服务，能够最大限度地满足顾客在服务中的精神需求。 服务礼仪展示了企业的文明程度、管理风格、道德水准，从而塑造了良好的服务型企业的服务形象。

4、注重服务礼仪能提高服务企业产品竞争的附加值

现代市场竞争是一种形象竞争。对于服务性行业，高素质的员工提供的高质量的服务有助于企业创造更到的经济效益和社会效益，同时有利于提升企业的文

化内涵和品牌效应。因此，每一位员工的礼仪修养无疑会起着十分重要的作用。 许多企业家认为：企业活力=商品力+服务力。在产品本身差异化越来越小的今天，服务的特色已越来越成为许多企业的核心竞争力之一。而服务礼仪不仅可强化企业的道德要求，还可树立优质服务的企业形象。虽然服务时无形的，但是可以体现在服务人员的一举一动、一笑一言之中。因此，服务礼仪是企业无形的广告，在提高服务质量的同时，可以树立良好的农家乐形象，提高企业产品竞争的附加值。

范文四：我国商业银行风险管理的重要性

2013届?专科生毕业?论文(设计) 存档编号:

湖北文理学?院 论文(设计)题目 我国商业银?行风险管理?的重要性

系 (院) 管理学院

专 业 工商企业管?理1022?班

班 级 10级

学 生 黄思琪

指导教师 胡荣昌

目 录

中文摘要????????????????????????????1 ABSTR?ACT……………………………………………………………………1 1 绪论?????????????????????????????2 2 我国商业银?行风险管理?述 …..……………………..………………..2 2.1 风险管理概?念……………………………………………………2 2.2 我国商业银?行风险管理?构架………………………….…………2

2.2.1 银行总行层?面风险构架?…………………………….…………2

2.2.2 银行分行层?面风险构架???????????????? .32.3我国商业?银行风险管?理体系..............................3 3 我国商业银?行风险管理?具体介绍…………………………………..4 3.1 我国商业银?行风险管理?现状…………………………………….4 3.2我国商业?银行风险成?因分析…………………………………….6 3.3我国商业?银行面对风?险的对策?????????????? 74 跨国银行风?险管理举例?及经验教训………………………………?,,8 4.1 巴林银行倒?闭案例介绍?………………………………………….8 4.2 巴林银行风?险管理对我?国银行的启?示………………………… .85 结束语……………………………………………………...9 参考文献?????????????????????9

我国商业银?行风险管理?的重要性

摘要

风险管理的?实践和理论?起始于20?世纪30年?代的美国保?险业，于50年代?发展成为一?门管理科学?。随着经济技?术的迅速发?展，风险管理先?后在发达国?家和发展中?国家逐步普?及到许多的?企业。目前，风险管理已?经发展成企?业管理中一?个具有相对?独立职能的?管理领域，在围绕企业?的经营和发?展目标方面?，风险管理和?企业的经营?管理、战略管理一?样具有十分?重要的意义 ?。

本文以风险?管理基本概?念为出发点?，从量化和实?证两方面分?析了我国国?内商业银行?风险管理的?现状和存在?的问题，给出相关解?决措施，并进一步以?巴林银行为?例阐述了跨?国银行的风?险管理，为我国银行?“走出去”战略提出相?应建议。

关键词 风险管理 商业银行 跨国银行 建议与措施?

The Impor?tance? of Risk Manag? ement?

Abstr?act

Pract?ice and theor?y of the Risk Manag?ement? began? in Ameri?can insur?ance

thindus?try in the 20, 1930, which? is devel?oped into a manag?ement? scien?ce in the 50’s. With the rapid? devel?opmen?t of econo?mic techn?ology?, risk manag?ement? has gradu?ally sprea?d to many of the enter?prise? in devel?oped count?ries and devel?oping? count?ries . At prese?nt , the risk manag?ement? has evolv?ed into a relat?ively? indep?enden?t funct?ion of manag?ement? in enter?prise? manag?ement? . Risk manag?ement? is as impor?tant as busin?ess and strat?egic manag?ement? when in terms? of corpo?rate manag?ement? and devel?opmen?t goals?.

Start?ing with the risk manag?ement? conce?pts , this artic?le analy?ses China? comme?rcial? bank’s?riskm?anage?ment’s?prese?nt situa?tion and exist?ing probl?ems from both the quant?itati?ve and empir?ical . Then solut?ion measu?res of the relat?ed probl?ems

are given? . At the end , we furth?er discu?ss the trans?natio?nal?Bank’s?risk?

manag?ement? --takin?g Barin?gs as an examp?le, with the purpo?se of makin?g relev?antre?comme?ndati?ons for the Strat?egy of “Going? Out” of Chine? se banks? .

Key words?: Risk Manag?ement? Comme?rcial? Bank Multi?natio?nal Bank

Sugge?stion?s and Measu ?res

1 绪论

自二十世纪?九十年代末?起，伴随着信息?技术的发展?和全球经济?一体化，世界市场变?化风起云涌?，风险数量及?其复杂性也?与日俱增，企业内外部?日趋复杂的?风险环境。风险数量及?其复杂性的?增加促进了?金融衍生品?市场的增长?，期货、期权、远期互换、资产证券化?等金融衍生?产品层出不?穷，风险管理技?术的不断提?高。上世纪80?年以来，美国、英国、法国、日本等国家?先后建立起?全国性和地?区性的风险?管理协会。各国加强立?法，国际组织及?各国风险管?理协会的大?力支持等推?动了风险管?理的发展。未来，全面风险管?理将保持蓬?勃发展的势?头。风险管理对?于一般企业?和银行金融?机构来说，关系重大。诚如当代史?学家伯恩斯?坦在论述人?类文明史时?的断言“确定现代与?过去之分野?的革命性理?念是对风险?的掌握”。

2 我国商业银?行风险管理?综述

2.1 风险管理的?概念

进入21世?纪，企业风险管?理(Enter?prise? Risk Manag?ement?，简称ERM?)已形成了特?定的概念，它来自于美?国全美反虚?假财务报告?委员会发起?人机构(简称COS?O委员会)于2004?年9月发布?的《企业风险整?合框架》，它系统地为?现代企业管?理当局(包括董事会?、管理层、执行部门和?其他员工)提供了一个?以内部控制?为基础的具?有指导意义?的逻辑框架?，运用于企业?战略的多层?面、流程化的风?险管理过程?。它为企业风?险管理提供?了一整套行?之有效的标?准化流程。

2.2 我国商业银?行风险管理?构架

2.2.1 银行总行层?面风险管理?构架

管理层设风?险管理与内?控委员会，负责审议风?险政策制度?和内控建设?实施方案。

首席风险官?在行长的直?接领导下，负责全面风?险管理工作 ?。

首席风险官?领导的风险?管理部、风险监控部?和信贷审批?部，分别在风险?政策制度和?计量分析、风险监控、信贷审批等?方面实施本?行整体层次?上的风险管?理。

总行其他部?门在各自职?责范围内履?行相应的风?险管理职责 ?。2.2.2 银行分行层?面风险管理?构架

一级分行设?置风险总监?，对首席风险?官负责，负责组织推?动分行所辖?机构的全面?风险管理和?信贷审批。

二级分行设?置风险主管?，支行设置风?险经理，分别负责所?辖行的风险?管理工作。

风险管理线?条实行双线?报告路径，第一汇报路?线为向上级?风险管理人?员汇报，第二汇报路?线为向所在?机构或业务?单元负责人?汇报，提高风险报?告的及时性?与有效性，增强风险管?理的独立性?和专业性。

商业银行总?行的风险管?理委员会是?信用风险管?理最高权力?机构，在董事会批?准的风险管?理战略、政策及权限?框架内，负责审议并?决策全行重?大信用风险?管理政策，审议复杂信?贷项目。

我国上市商?业银行普遍?按照业务风?险状况和权?限体系对授?信业务风险?分级审议，决策机构包?括:总行分析控?制委员会、总行专业审?贷会、分行风险控?制委员会。根据信贷管?理水平、借款人信用?等级、授信担保条?件三个维度?制定完整的?信贷审批授?权体系，制定切实可?行的授权标?准、授权方法和?权限调整规 ?定。2.3 我国商业银?行风险管理?体系

(1)信用风险管?理体系

信用风险的?基本控制流?程主要包括?以下步骤:信贷政策的?制定;授信前尽职?调查;客户信用评?级(或测分);担保评估;贷款审查和?审批;放款;授信后管理?;追究损失类?信贷资产责?任人的责任 ?。

(2)流动性风险?管理体系

在我国商业?银行经营实?践中，整体的流动?性状况通常?是由资产负?责委员会管?理，该委员会负?责监管要求?和审慎原则?管理全行流?动性，制定相关的?流动性管理?政策，对现金流量?进行日常监?测。这些政策包 ?括:

采取稳健策?略，确保在任何?时点都有充?足的流动性?资金用于满?足对外支付?的需要;

已建立合理?的资产负债?结构为前提?，保持分散而?稳定的资金?来源，同时持有一?定比例的信?用等级高、变现能力强?的流动性资?产组合作为 ?储备;

对全行的流?动性资金进?行集中管理?，统一运用。

(3)市场风险管?理体系

我国商业银?行的资产负?债管理委员?会负责制定?市场风险管?理政策，监督执行情?况，并对风险状?况进行独立?评估。风险管理部?主要负责资?金交易的日?常风险管理?工作。

(4)操作风险管?理体系、

在我国商业?风险管理工?作中，各家银行力?图做到明确?职责分工、管理流程和 ?

管理原则，构建操作风?险管理的总?体框架;建立操作风?险与内部控?制自我评估?制度;规范操作风?险损失数据?的统计标准?，推进操作损?失数据库建?立;开展不相容?岗位梳理;加强基层机?构关键环节?操作风险管 ?理。

3我国商业?银行风险管?理具体介绍?

3.1我国商业?银行风险管?理现状

美国次贷危?机给世界各?国的金融体?系和经济发?展造成巨大?影响,也对汇丰银?行、花旗集团等?跨国金融机?构造成巨大?冲击,这些原本以?经营管理先?进、金融创新活?跃,特别是以风?险管理审慎?著称的跨国?金融机构,在次贷危机?中无法有效?规避金融风?险而面临巨?额亏损。尽管中国的?国有商业银?行在次贷危?机中所受的?损失有限,但这并不代?表中国商业?银行的风险?管理体系和?危机应对系?统足够完善?,能够抵御危?机的冲击,而只是源于?中国金融市?场的有限开?放和中国商?业银行在金?融衍生品交?易方面的极?少参与。我国商业银?行存在以下?优势和问题 ?:

(1)我国商业银?行风险管理?的环境优势 ?。

?虽然我国利?用外资数量?巨大，但最近几年?来吸引与利?用外资基本?上是长期的?直接性投资?，这不仅是带?动经济增长?的重要力量?，而且没有短?期资本投资?冲击的问题?。

?1994年?开始的外汇?体制改革，为防止大量?投机资本的?入侵奠定了?基础;尽管后来同?意接受国际?货币基金组?织第8 条款，实现本国货?币经常性项?目下的自由?兑换，但这是在我?国外汇储备?已比较充足?的基础上所?作的改革，因而是有坚?实保障条件?的。

?我国主要加?强同世界与?亚洲开发银?行的合作，经过努力，从这两个国?际金融机构?争取了大量?贷款，并全部直接?投资到产业?部门、能源与运输?系统的改造?、农业发展、环保以及社?会基础设施?建设上;与此同时，在争取西方?发达国家政?府贷款中，我国坚定地?奉行独立自?主政策，并未因此受?到人家的牵?制，主动性较大 ?。

?我国在积极?推进对外开?放进程中，始终立足于?国情，根据国内市?场的实际发?展状况与监?管能力，谨慎行事。

?我国经济仍?保持着较高?的经济增长?速度，人民币币值? 稳定。(2)我商业银行?风险管理存?在的问题。

第一、 风险集中，银行缺乏风?险管理意识?。我国银行产?业主要集中?在中国银行?、建设银行、工商银行、和农业银行?，风险是一触?即发。目前，我国的商业?银行过分追?求经营的规?模，看重短期目?标，把风险控制?看成是业务?员创造利润?的碍脚石。

第二、商业银行风?险管理内控?体制不健全?。我国很多商?业没有制定?一套科学的?、合理的风险?管理规划，各银行设置?的风险管理?委员会也不?能尽其所能?，风险管理系?统仅在某个?业务部门有?所表现，但是就整个?行业而言，它是零散的?，缺乏统一管?理。

第三、我国商业银?行风险量化?管理落后。我国商业银?行量化风险?的技术还停?留在风险量?化的最初阶?段，而关键的一?些参数和计?量模型，因为成本、技术等原因?，还没有被大?部分商业银?行采用。

第四、我国商业银?行缺少风险?管理的文化?。美国一位银?行家曾说过?:“一个金融机?构信用管理?的失败，不是因为缺?乏信贷政策?、程序，即使设置非?常复杂

的政?策、程序、检查、报告等控制?手段，如果缺少一?个好的风险?管理文化，所有这些都?徒有形式”。从我国商业?银行的管理?实践来看，员工普遍没?有风险意识?，风险管理更?多的是作为?口号而存在 ?。

第五，我国的商业?银行缺少风?险管理的文?化。风险是企业?战略中不不?可分割的组?成部分，将风险融合?到企业文化?和价值中是?风险管理重?要方面之一?。企业文化对?企业成功来?说是至关重?要的，因此，能否把风险?意识融入企?业文化决定?了企业是否?能进行成功?的风险管理?。如果银行的?员工都没有?意识风险管?理的重要性?和作用，这种疲软的?风险文化会?像管理风险?妥协，而这也许是?致命的。

3.2我国商业?银行风险成?因分析

目前我国商?业银行真正?意义上的各?业务部门内?部控制制衡?机制尚未建?立，而管理部门?机构控制设?置繁多，但职责不清?，职能不明确?，容易产生控?制的重复(资源的浪费?)和出现管理?的真空地段?，同时各部门?间又缺乏协?调与制约，极易对同一?控制点产生?不同的控制?标准和办法?，使一线管理?和操作人员?无所适从。

由于内部约?束不力、规章制度不?够健全或执?行不力所造?成的操作风?险，一是制度的?空缺，前些年我国?商业银行出?现的盲目投?资，办公司经商?以及由此造?成的巨大损?失，很多都与没?有明确的制?度规定有关?，现在存在部?分商业银行?的基层行违?规经营，有些根本就?没有规矩;二是虽有制?度，但制度设计?的漏洞很多?，许多制度的?设计多是从?方便管理层?工作的角度?考虑，而却很少从?方便客户和?防范风险的?角度去考虑?;三是有章不?循，本来就不多?而且存在漏?洞的制度在?实践中也没?有得到认真?执行，有的甚至是?上有政策，下有对策。从近年来有?关银行多次?对分支行会?计科目使用?情况进行的?检查分析，会发现普遍?存在科目随?意使用，账户核算混?乱，会计统计信?息严重失真?的现象。

银行管理人?员对内控管?理认识不足?，旧的观念和?行为惯性一?时难以扭转?，认识有偏差?，同时由于受?传统专业银?行控制的影?响，部分管理人?员对现代银?行管理理论?与方法缺乏?系统的了解?，对体现银行?管理水平的?内控系统认?识不足，没有把内控?这种自我调?节、自我制约、自我控制的?自律行为作?为管理工作?的重要组成?部分，缺乏强化内?控的自觉性?和主动性。

随着金融创?新业务不断?增多，服务领域不?断拓展，银行内部队?伍素质不高?已

成为操作?风险发生的?原因之一。一是没有形?成防范风险?所要求的人?员能进能出?、干部能上能?下的激励与?约束机制;二是员工队?伍受社会环?境的影响，个别人经不?住腐蚀诱惑?，这些年发生?的一系列案?件足以说明?这个问题;三是员工队?伍的专业技?术水平不高?，缺乏识别和?防范风险的?能力，更不要说运?用专业技术?来分散风险?了;四是一些领?导干部的责?任心不强，管理粗放，甚至大撒手?。

稽核审计部?门缺乏应有?的权威性、独立性、超脱(性、制衡性和全?面性。稽核部门是?对已发生的?经营行为进?行监督，是事后监督?，没有渗入到?经营管理的?开始与过程?中进行监督?，且稽核手段?落后，工作效率低?下，内部稽核人员数量不足??，素质偏低，知识结构不?合理，且得不到及?时培训与更?新，内部审计有时流于形式??，查出来的问?题也不一定?得到应有的?处理。财务核算上?事前分析、预测和监督?少，监察系统对?近年来银行?各种案件的?分析结果也?表明，有章不循、检查监督不?力是案件居?高不下的重?要原因。

近年来，电子计算机?在商业银行?中得到广泛?应用，使金融业务?实现了一次?革命性的转?变，但是电子计?算机处理信?息也存在一?定的问题。而且内控部?门未形成一?套科学有效?的内部电子?监督、预警系统，仍是看报表?、翻传票、查漏洞等老?一套，内控效率低?，局限性大，时效慢，反应不够灵?敏，内控信息不?系统不完整?，系统支持和?运作能力的?复杂程序与?银行业务活?动量的大小?和复杂性不?相协调，不能容纳所?从事的各类?越来越复杂?的银行业务?。

3.3我国商业?银行面对风?险的对策

在我国当前?体制下，商业银行面?对的风险更?加复杂多样?。因此，对商业银行?的风险管理?提出更高的?要求，商业银行更?需要一套科?学合理的风?险管理流程?，促进自身健?康稳定发展?。

(1)规范商业银?行风险管理?责任政策。准确清晰描?述董事会、管理层、风险管理委?员会等在风?险管理中的?作用和责任?。包括风险管?理、风险评估、风险监察的?等管理体系?的有效性。

(2)加强风险管?理知识和技?术的学习。只有学习合?理的现代金?融理论知识?，掌握恰当的?风险管理技?术，才能提高抵?抗风险的能?力。从而提高金?融体系的稳?定运行。

(3)加强主要风?险管理。加强银行的?信用风险管?理，商业银行的?信贷政策应?该紧随国家?产业政策的?改变而改变?。加强银行的?流动性风险?管理。商业银行不?仅要提高银?行的日常存?贷资金的管?理，同时还要合?理投资，将流动性风?险和效益有?机结合。加强操作风?险管理。各商业银行?应该设立严?格的流程、程序和政策?，减少内部错?误或者是欺?诈。加强员工的?培训，评价银行所?使用的系统 ?。

(4)创建风险管?理文化。良好的风险?管理文化，有助于管理?层之间，管理层和员?工之间的沟?通;有助于管理?层和员工之?间的协助，从而实现银?行的发展目?标。

4 跨国银行风?险管理举例?及经验教训?

4.1 巴林银行倒?闭案例介绍?

跨国银行是?当今国际银?行业的重要?力量，也是商业银?行迈向国际?化经营的必?然趋势它在?经营的过程?中，在经营中可?能遇到的风?险,除了普通商?业银行所具?有的一般风?险外,还包括诸如?国家风险等?特殊种类的?风险。跨国银行的?风险更具传?染性,而且由于金?融创新及衍?生工具的大?量出现,使得跨国银?行暴露在更?大的风险之?中，中国加入W?TO，中国的金融?行业也不断?向外开放，跨国的金融?巨头们纷纷?踏入中国市?场，开展了多项?业务。跨国银行风?险管理具有?更强的复杂?性，

。下面介绍著?名的巴林银?行倒其经验教训?值得我国商?业银行在风?险管理上借?鉴

闭一案?。

巴林银行是?由巴林兄弟?弗朗西斯.巴林和约翰?.巴林于17?62年在阿?姆斯特丹创?立的。欧洲的王公?贵族包括女?王一直是巴?林银行的主?要客户，因而有“女王的银行?”之称，加上其雄厚?的实力，被盛赞为“欧洲的第六?大帝国”。巴林银行在?亚洲特别是?东亚，也有辉煌的?业绩。巴林银行倒?闭前在全球?拥有雇员4?300多人?，资产逾94?美元，它所管理的?资产高达4?60亿美元?之巨。这样一个金?融巨匠，度过了18?90年阿根?廷巨额坏账?难关，在1986?年英国金融?市场放松管?制的“大爆炸”

冲击下坚如?磐石。然而，因该行派驻?新加坡的总?经理尼克? 里森未经授?权大量购买?了走势看好?的日本日经?股票指数的?期货,阪神大地震?突发, 使日经指数?不升

反跌, 巴林银行因?此亏损10?亿美元, 资不抵债, 被迫于19?95年2月?26日宣布?倒闭。

4.2 巴林银行风?险管理对我?国银行的启?示

巴林银行是?一家历史悠?久、信誉良好，并在世界颇?有知名度的?商业银行。在世界金融?市场瞬息万?变的复杂形?势中，即使是这样?一家商业银?行，也因经营遇?险，资不抵债而?被迫宣告破?产。从我国银行?现状来看，中资银行与?西方跨国银?行的风险管?理还存在很?大差距，应该借鉴西?方跨国银行?在实力强大?的风险管理?。

(1)银行组质结?构的控制要?按照决策系?统、执行系统、监督反馈系?统相互制衡?的原则来设?置。特别要建立?严格的内部?监督系统，建立各项业?务风险评价?、内部控制的?检查评价机?制和内部违?章行为的处?罚机制。

(2)银行对衍生?产品的交易?，要建立完善?的内部监督?和防线防范?制度。建立用于测?量和监控风?险头寸以及?分析潜在亏?损、风险大小并?对其进行控?制和管理的?系统，包括风险定?量分析方法?、信用、市场、法律、操作风险管 ?理。

(3)建立科学的?金融计算机?系统风险控?制制度，要对计算机?系统的项目?立项、设计、开发、测试、运行和维护?整个过程实?施严格管理?，明确业务主?管部门和稽?核监督部门?的职责，严格划分软?件设计、业务操作和?技术维护诸?方面的责任?。

(4)加强专业人?才培养。银行之间的?竞争表面上?看是业务之?间的竞争，而实质上是?人才智慧的?较量。所以人才是?银行最宝贵?的财富和最?大的资产。银行应该培?养能深入了?解有关法律?、法规和其他?规则:善于收集、捕捉信息，并具备相当?的综合分析?及处理能力?:具有合理知?识结构的人?才。

(5)加强应对政?治风险的能?力。跨国银行往?往面临东道?国的政治风?险，跨国银行应?该全面调查?和分析东道?国的政治信?息和宏观环?境，为银行在该?地的经营战?略提供依据 ?。

5 结束语

本文从一般?公司的风险?管理出发，运用风险管?理的基本理?论，结合我国商?业银行风险?管理的现状?，运用量化和?实证的方法?分析了我国?商业银行的?优势，重点阐述了?其在经营管?理中存在的?问题，并提出相应?建议和对策?。更进一步，以巴林银行?倒闭事件为?例探讨了我?国商业银行?在实施“走出去”战略时应该?注意的问题?和改进的方?向。

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范文五：浅谈商业银行财务管理的重要性

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浅谈商业银行财务管理的重要性

作者：刘婷婷

来源：《商情》2015年第38期

【摘要】

随着金融业的遍地开花，各类城市商业银行、农村商业银行等层出不穷，外资银行也进入我国进行业务拓展，银行间竞争日趋激烈。为此，做好银行财务管理，提高财务管理精度与会计管理水平对现代商业银行的业务发展与内部管理至关重要。

【关键词】

商业银行；财务管理；业务发展；竞争能力

商业银行财务管理是对商业银行经营活动中各项资金、财务收支活动进行计划、安排与管理控制的总称。随着我国金融体制改革的不断深化，商业银行内部管理体制的要求也逐渐提高，银行间竞争也逐步加大。银行需要提高自身竞争力、在遍地开花的金融形势下立于不败之地，提升财务管理水平是其必不可少的重要内容。

一、商业银行财务管理的作用

（一）加强财务管理是增强银行资金营运能力的重要需求。

商业银行作为金融中介机构，在社会经济中起到融资中介、提供服务、润滑经济的重要作用，其作用是普通企业无法替代的。财务水平的提高有利于商业银行提高自身资金管理能力，提高资金运用效率，提高资金的效益水平。

（二）加强财务管理是提升商业银行内部管理水平的重要方面

商业银行内部管理包括人力资源管理、财务管理、运营管理等方面，而财务管理是商业银行内部管理的重要方面。精细化的财务管理促进商业银行增收节支、拓展收入来源渠道、合理安排支出渠道，是增加盈利能力、提升内部管理水平的重要方面。

（三）加强财务管理是增强商业银行竞争力的重要方面

随着利率市场化的不断推进、商业银行的逐渐增多，商业银行间的竞争逐渐增加。提高商业银行竞争力必定是业务发展良好、内部管理有效率的银行。为此，加强财务管理，在资产收益率、资本管理等方面开展精细化管理，有利于商业银行在业务发展过程中提高决策能力，提高盈利能力，增强竞争力。

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