范文一:银行承兑汇票风险提示
银行承兑汇票风险提示
近期,不法分子利用银行承兑汇票进行欺诈活动及伪造变造银承的案件有明显反弹趋势,银监会特下发了关于银承汇票业务案件风险提示(银监办发(2011)206号),为了进一步强化我行银行承兑汇票的管理,防范案件风险,现结合我行情况,从签发、解付、贴现、质押四环节进行梳理,做如下风险提示:
一、银行承兑汇票签发
1、加强与信贷部门的审核
放款通知单须经有权人签字;柜员在签发银行承兑汇票前必须将银承协议与信贷发送信息、银承明细核对一致。
2、加强保证金管理
柜面经办人员经主管审批后,按协议和信贷业务办理申请书约定存入足额保证金并冻结或办理抵质押相关手续。银承签发前必须通过核心系统核对保证金及一般结算账户账号关联的正确性,确保银承到期时的正常兑付。
不得挪用或提前支取保证金,保证金未覆盖的部分所要求的抵押、质押或第三方保证必需严格落实到位。
加强对保证金来源真实性、合规性的审核和管理。不得以贷款或贴现资金缴存保证金,不得将保证金账户与其他账户串用。
3、加强重要空白凭证和业务印章管理
严格执行出入库、领用、登记、交接、作废和销毁制度,
坚持印押证分管原则,禁止出现“一人多岗、审贴不分”情况。
严格空白、作废银行承兑汇票管理,尤其要防范内外勾结、伪造、变造票据、“假作废,真盗用”、“大头小尾”等重大风险。
出售银行承兑汇票时,必须审验客户身份;严禁预出售及交给客户带离营业场所。客户填写银行承兑汇票,必须在柜台经办人员视线和监控范围内办理。
作废的银行承兑汇票柜员必须及时收回,并逐联清点,双人核对,剪角作废做当日凭证附件。
日终营业室经理或专人必须对当日使用和作废的银行承兑汇票实物与系统中银承明细中凭证号码核对相符。严禁当日出售的银承不当日签发。
4、柜员签发银行承兑汇票时要逐笔双人审验客户印鉴,票面要素与业务办理通知、银行承兑汇票协议、业务系统要素核对一致。
5、柜员必须对签发的银行承兑汇票留存暗记。
6、银行承兑汇票应按票面金额向出票人收取万分之五的承兑手续费。
7、银行承兑汇票签发完毕后,柜员必须与客户办理交接手续。
二、银行承兑汇票解付
1、营业机构必须与邮件收发部门建立严密银行承兑汇票的交接制度。
2、收到委托收款及他行寄回的银行承兑汇票后必须专人按时根据托收凭证的信息录入系统内收到托收登记簿,并换人进行复核,核对人与录入人不得兼岗。
3、收到他行寄回的银行承兑汇票后,柜员必须认真核实凭证真伪、背书是否连续,认真按照审核清单要求进行审核,对暗记进行核实;对银承底卡进行配对核对,核验凭证上的客户印鉴及本行汇票专用章,确保付款的票据真实、有效。
4、待解付的银行承兑汇票及托收凭证必须由专人保管。
5、营业机构每日需指定专人对到期的银行承兑汇票与应解汇款账户余额进行核对。
6、银行承兑汇票到期日或到期日之后的见票当日,按委托收款付款流程记账。
对到期的汇票,应于到期日(遇法定休假日顺延)向出票人收取票款。银行承兑汇票出票人账户无款或不足支付时是按规定转入该出票人的逾期垫款账户。
7、银行承兑汇票到期解付时,复核人、授权人必须认真审核汇出汇款收款人是否与托收凭证、银行承兑汇票背书一致,避免发生收款人非最后一手背书人,严防资金风险。
三、银行承兑汇票贴现
1、票据审验人员应具有上岗资格和专业能力,必须严格按照票面审核要素清单对银行承兑汇票防伪点逐项、双人审核,并充分运用票据鉴别仪等仪器。严禁以票据查询代替审验,对大额票据坚持双人实地查询。
2、贴现票据,柜员必须以银票原件办理查询,查询完毕后将票据及时入库保管。
3、查询查复岗必须认真审核查复内容,特别关注有多次查询的票据,并经营业室经理审核,对金额较大或存在疑点的,应选择实地查询、要求承兑行提供底卡传真件核对等方式审核。
4、柜台人员严禁票据查复前办理贴现业务,严禁不认真审核查复内容,办理贴现业务。
5、贴现业务办理前,票据必须采取密封签章等方式进行流转,确保票据流转过程中的安全性。
四、银行承兑汇票质押
1、营业机构必须对银行承兑汇票办理质押的业务进行登记,专人每日查看银承到期情况,提前十天与信贷部门联系沟通还款事宜。
2、对需要委托收款的银行承兑汇票,营业机构柜员必须提前匡算行程,提醒信贷人员及时办理出库。
3、出库的质押票据会计人员必须与信贷人员办理交接手续,同时及时办理委托收款手续,防止遗失。
4、办理托收时,柜员必须认真审核委托收款的各项要素,包括到期日、收款人、开户行等,无误后,录入系统并换人进行复核。
5、托收凭证必须经过综合经理或营业室经理审核后通过快递寄送付款行。
6、营业机构应指定专人查看发出托收银承资金划回情
况,到期资金未划回的,应及时通知信贷人员,并办理逾期。严禁会计人员对到期未收回银承拖延办理逾期账务处理手续。
范文二:关于银行承兑汇票的提示承兑讲解
关于银行承兑汇票的提示承兑讲解
来源:承兑汇票 http://www.365hpw.com/
在商业汇票中,主要有两种类型的票据,其中一种是商业承兑汇票,还有一种是银行承兑汇票,这两种汇票虽然听起来差不多的,但是实际上是有很大的差别的。在这里,我们主要是给大家讲解一下关于银行承兑汇票的提示承兑问题:
提示承兑是汇票所专有的,它是一种票据行为。银行承兑汇票上有一个出票时间,可以在这个时间内向付款人提出承兑,也可以在出票之后再提出承兑,方式是比较灵活的。银行承兑汇票的持有人在提示承兑的时候,一定要出示这张汇票,不然付款人是有理由拒绝承兑的,这个时候持票人是没有办法向付款人提出追索要求的。
如果承兑汇票上显示的是见票即付,那么这种票据是不用提示承兑的。商业汇票会有一个定期付款期限,持票人可以在汇票到期之间就向付款人提出承兑。那种定期付款的汇票,持票人要在出票之后的一个月内向付款人提出承兑的要求。
银行承兑汇票的提示承兑是有要求的,其中还包含有很多细节。企业在收到银行承兑汇票的时候,一定要了解汇票的承兑要求是怎样的,以免出错。
范文三:银行承兑汇票
银行承兑汇票宣传手册
银行承兑汇票的特点:
1、使用对象仅限于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间, 必须有真实的交易关系或债权债务关系, 个人不得作为商业汇票的使 用人。
2、在同城、异地都可以使用。
3、可通过背书并交付的方式,将票据权利进行转让。
4、收款人或持票人可以持未到期的银行承兑汇票到银行办理贴现, 获取贴现资金。贴现资金 =票面金额 -贴现利息。
5、汇票到期付款或支付贴现资金时,一律通过收款人或贴现人开户 银行办理转账结算,出票银行不支付现金 。
6、银行承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起 10天内。
7、纸质银行承兑汇票的期限最长不得超过 6个月。
银行承兑汇票的票据行为:
签票
1、 企业购买银行承兑汇票。
2、 企业核对票面信息,在机打或手写票据的出票人签章处盖预留 印鉴(财务章 +法人章或公章 +法人章) (银票一、二联) 。 3、 银票第一联为银行留存联,企业保管二、三联,银行需在第二 联承兑行签章处盖汇票专用章、私章。
贴现
1、 持 票企业在开户行开立结算账户。
2、 贴 现人为经背书后取得票据权利的持票人。
3、 与 出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系或债券债务关 系并提供相关证明材料,材料包括:申请人与其前手之间的商 品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件,申请人通过 年审的营业执照、代码证等证件。
质押
1、 质 押单位在背书人签章处标注“质押”字样。
2、 被 背书人处必须填写质押行名称。
3、 托 收时背书签章可为质押人也可为质押受理行。
背书
企业将票据权利转让给下一手, 需在背书人签章处盖银行预留印 鉴, 并在被背书人处规范填写被转让单位的名称。 如背书人栏位不够, 需要使用粘单的, 粘单上的第一背书人需在贴粘单处盖骑缝章 (单位 预留印鉴) 。
注:请勿在第一背书人签章处误加盖其他单位印鉴, 必须由票面 收款人加盖印鉴,代理贴现除外。
收款企业需在票据到期日起 10日内在其开户行发出托收也可以 在到期日前发出托收, 填写托收凭证, 托收凭证第二联加盖单位预留 印鉴,托收凭证付款人为票面付款行如“中国民生银行苏州分行” , 收款人为托收企业名称, 在背书人签章处盖预留印鉴并书写 “委托收 款”字样,在被背书人处写上托收银行名称。
银行承兑汇票样式
正面
银行承兑汇票常见问题解答
问题一 :银行承兑汇票遗失
未到期银行承兑汇票失票人到出票行申请挂失止付, 挂失止付次 日起 3日内应依法向付款行所在地人民法院 (即苏州市工业园区人民 法院)申请公示催告(需提供票据权利证明) 。失票人自向承兑行挂 失止付之日起应密切与法院联系,使其在 12日内向承兑行送达挂失 止付通知书及公示催告书。公示催告满 60天且未有其他关系人主张 权利时, 法院依法对票据权利做出裁定, 裁定书及公告书上的票据权 利人在银行承兑汇票到期后可通过自己的开户银行向承兑行提示付 款(托收凭证 +判决书复印件) 。
已到期银行承兑汇票失票人可直接向人民法院申请挂失止付, 不 必到出票行进行挂失手续,后续处理同上。
问题二 : 票据托收时超过提示付款期限
需由托收单位提供逾期证明,写清原因并明确经济责任。
问题三:背书人签章不清,骑缝章未骑缝或未盖清
问题四:背书人书写有误不规范或误用圆珠笔、纯蓝笔书写
问题五:票面收款人写错,票面污损或撕裂
问题六:骑缝处粘单断裂或骑缝处粘单撕过重粘
问题七:连续背书
问题八:票面收款人未盖背书章就直接转让给下一家公司
问题九:托收银行写错或“委托收款”书写位置不规范
问题十:票面收款人开户行为 A 银行,且票据未转让,托收时企业 不可 委托 B 银行代其托收
问题十一:粘单打印有误
问题十二:出示的说明中印鉴变更,与银票上印鉴不符
如果只是印鉴样式变更名称及法人未变, 只需提供加盖新旧印鉴 的银行预留印鉴变更申请书复印件 (复印件上有银行受理章) 并加盖 企业公章。 如果企业名称或法人变更, 除以上资料外另提供工商变更 核准通知书。
银票证明的格式:
证 明
XXXX 银行(付款行) :
我公司收到贵行开出的银行承兑汇票一张,票号:_________, 金 额 :__________出 票 人 :____________________收 款 人 : _______________________出票日期:________到期日:_________。 由于我公司财务人员疏忽,导致 ________________________。 由此引起的一切经济责任由我公司承担。
预留印鉴(财务章 +法人章) :
XXXX 企业 (公章) X 年 X 月 X 日
范文四:银行承兑汇票
银行承兑汇票知识
一、银行承兑汇票贴现
贴现是指承兑汇票持票人将未到期银行承兑汇票, 经过背书后转 让给往来银行或财务公司, 提前获得现金的票据行为。 贴现计算的方 式为 : (1)到期值。 票据有附息票据和不附息票据之分 , 附息票据的到 期值 =面值×(1 利率×时期 ) 。不附息票据的到期值就是面值。 (2)贴现期。就是票据的天数扣除已持有天数后的剩余天数。
以国内银行承兑汇票贴现利息为例, 其贴现公式为:融资后银行 承兑汇票贴现净额 =银行承兑汇票票面金额 -银行承兑汇票票面金额 *贴现年利率 *实际贴现天数 */360天 注:实际贴现天数 =到期天数 3天在途时间(如是外地票) 2天(如到期日是周六) 1天(如到期 日是周日 );
贴现公式中:贴现率由贴现银行确定;贴现日采用“计头不计 尾”方法确定, 是指自贴现日起至汇票到期前一天的天数。实际计算 中将所有天数全加起来,再减一天来计算; 周六周日加计数正常计 算;
利率通常年利率用百分比来表示,月利率用千分比来表示, 日利率用万分之几,
4.8‰ 是指月利率,换算成年利率是 4.8‰乘以 12 计算则 可以用天数 /30则为换算的月份,再乘月利率;
二、 银行承兑汇票首次办理贴现所需资料 (申报授信额度所需资料)
1、 申请企业、保证人(企业)营业执照有效复印件各一份
2、 申请企业、保证人(企业)组织机构代码证,国地税税务 登记证、验资报告、章程、贷款卡、开户许可证、法定代表人身份证 复印件
3、 申请企业近三个年度审计报告(或财务报表)及近期财务 报表:保证人上年度审计报告 (或财务报表 ) 及近期财务报表。 (需原 件、如有审计报告则不需要提供资产负债表,利润表)
备注:以上资料各复印一份,加盖公章
三、银行承兑汇票挂失止付
挂失方:银行承兑汇票丧失,失票人由遗失的一方挂失。失票 人是已经背书的被背人,具备法定效力;
1、银行承兑汇票丧失,失票人到承兑行挂失时,应当提交三联 挂失止付通知书。填写挂失止付通知书,记载票据丧失的时间、地点 的原因,票据种类、号码、金额、出票日期、付款人名称、收款人名 称,挂失止付人的姓名、营业场所或住所以及联系方法,缺少一项, 银行不予受理;
2、承兑行接到银行承兑汇票挂失止付通知书,应从专夹中抽出 第一联汇票卡片和承兑协议核对相符确未付款的, 方可办理。 在第一 联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单, 第二、 三联附在登 记汇票挂失登记簿后,与第一联汇票卡片一并保管,凭此控制付款。
3、银行承兑汇票失票人应当在通知挂失止付后 3日内,依法向 RMFY 申请公示催告,或者向 RMFY 提起诉讼。承兑行收到《挂失止付 通知书》,应当立即暂停支付。请注意挂失止付的时效:挂失止付时 效自受理挂失止付之日起 3日期满, 挂失人未提供法院公示催告或提 起诉讼证明,挂失止付失去效力。
4、 承兑行自收到 《挂失止付通知书》 之日起 12日内没有收到 RMFY 的止付通知书的,自第 13日起,《挂失止付通知书》失效。
5、承兑行原则上不接受口头银行承兑汇票挂失处理,对于口头 挂失的,并挂失内容与承兑行汇票卡片和承兑协议内容核对一致的, 应暂时停止票款的支付, 并要求口头挂失人在 5日内到承兑行办理正 式银行承兑汇票挂失止付手续。
6、如果这期间出票人申请挂失,银行会暂时停止支付,失票人 需要到 RMFY 申请公示催告或提起诉讼。 这期间, 你申请付款遭拒后, 可到受理公示催告或诉讼的法院主张权利。 如果出票人以挂失的方式
拖延付款或逃避付款责任, 你可向 FY 提起民事诉讼, 同时向 GA 机关 报案 ---票据诈骗。
相关规定:
1. 最高 RMFY 规定:“人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告 应当在全国性的报刊上登载。 ” 司法实践中大都登载在最高法院的机 关报――《人民法院报》上,并且相关网站也可查询。利害关系人是 否得知公告的内容, 并不是其是否受法律保护的事实依据, 即使利害 关系人对公告不知情, 法律也推定其知情, 或者说在人民法院公告期 间,利害关系人应当知道,法院的公告具有公示的法律效力。 2. 《最高 RMFY 关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》 (法释 [20 00]32号)第三十九条:对于伪报票据丧失的当事人, RMFY 在查 明事实,裁定终结公示催告或者在诉讼程序后,可以参照《民事诉讼 法》第一百零二条的规定,追究伪报人的法律责任
范文五:银行承兑汇票
银行承兑汇票融资和套利方式 2010-8-9 17:10读者上传 【 大 中 小 】【 打印 】【 我要纠错 】
银行承兑汇票主要有三种应用方式:
一是企业以银行承兑汇票支付货款来弥补短期资金不足,从而节省现金流支出;
二是企业开出差额保证金银行承兑汇票,可放大信用,用更少的钱、更低的融资成本筹集更多资金;
三是企业资金短缺时还可将收到的银行承兑票据申请贴现或者背书转让,及时补充流动资金或支付货 款。近两年银行承兑汇票使用方式出现了新的特点:大量企业运用银行承兑汇票进行融资和套利交易。主 要有以下方式:
第一,将库存银行承兑汇票贴现,取得的资金归还高息贷款。根据目前的贷款和票据贴现利率,票据 融资比中期贷款成本低。目前票据贴现月息在 1.4‰ 左右,而 6个月期银行贷款月利率则约为 4.05‰ , 利用票据融资成本远低于直接贷款成本。
第二,利用利率倒挂存在的套利空间获取套利收益。在这种方式下有两种方法:
第一种方法,企业先进行短期定期存款,再以存款作为保证金要求开出银行承兑汇票对外进行支付, 持票者随时可以要求贴现,贴现利息由开票企业承担。现在的半年期定期存款月息为 1.65‰ ,而票据的 贴现月息在 1.4‰ 左右, 6个月的利差为 1.5‰ 。由于贴现息比银行存款利息低,从而开票企业可以获 取票据贴现利率和定期存款利率之间的利差。对于企业而言,即便是全额保证金承兑,也存在非常可观的 套利空间;如果使用部分保证金承兑,则套利空间更大;
第二种方法,企业将短期内即将到期的应收承兑汇票质押,作为保证金开出银行承兑汇票对外支付, 应收承兑汇票到期后收回的资金存入银行计算存款利息,待应付银行承兑汇票到期后用于兑付。这样可以 充分利用时间差获取存款收益。
这里面涉及到银行开汇票授信、敞口、按比例打保证金的问题。 如某企业在银行有授信, 只需三成保证金开票的话,就能只需如 300百的保证金开出 1000万的钱。
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银行承兑汇票贴现融资
2009-10-27 21:07:04| 分类:● 企业融资篇 |举报 |字号 订阅
用他方资金做保证金出票可解决的部分问题
一、 说明:凡银行承兑汇票不论是否立即贴现, 其在银行保证金帐户或存款 帐户的资金 (用存款单质押银票) 在银票规定的期限到期前是不会被划走的。 如 与银行沟通好,可在对帐单上不披露出票情况,可以显示资金实力。
二、客户目的:
1、若房地产商有土地证,需办开工证,需显示资金实力。那么,我们可 以将资金划入客户的银行帐户, 并可以为客户开出半年的定期存款单, 再用存款 单质押银行承兑汇票; 我们取走银行承兑汇票, 存款单还在客户的银行, 客户可 以显示资金半年。 若房地产商需引入承建商垫资建设, 也可采取上述方式显示资 金。
2、若客户拥有一个亿资产,客户可将一亿资产押给银行,我们再给客户 的银行帐户汇入一亿资金。 这样, 客户就拥有了两亿资产, 银行就有可能为客户 开出一亿五或两亿的银行承兑汇票,客户就可获得五千万或一个亿的资金使用。
3、若客户需与别人合作,引入投资,也可使用上述方式显示资金。
4、若客户需办理担保公司注册增资和授信,我们可将资金转入客户帐户 并立即办理半年定期存款, 再用该存款为有资格开 《银行承兑汇票》 的并且客户 能控制的公司作担保质押,所开出的《银行承兑汇票》交给我们;我们取走《银 行承兑汇票》,而资金仍在客户的存款帐户上保留半年。这样,担保公司即完成
了担保业务, 又不影响向银行申请授信。 因为担保贷款和担保开 《银行承兑汇票》 是担保公司的基本业务,并且存款仍在帐上,授信银行无话可说。 5、若客户 向政府拿项目需显示资金实力, 也可采取将资金划入客户银行帐户, 出具半年定 期存款单, 再用存款单质押银行承兑汇票, 客户的存款帐户可显示资金半年时间。 下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式, 开具银行承兑汇票、 贴现, 以及到期 无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。
例如甲方为厂家、乙方为商家,短时间内要融资 500万元人民币, 那么操作流 程如下:
首先,甲乙双方私下商定好,共同签署一份 500万元以上的购销合同,同时 找到一个关联的大型企业作为担保人;随后,由乙方向银行申请开具承兑汇票, 银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定, 包括对前几年的合 作金额、 双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。 在银行认定此双方购销行 为的合法性和正确 性之后,就会收取乙方的汇票保证金和手续费,开出 500万 元的承兑汇票。一般,汇票保证金的金额,根据乙方在银行信誉额度确定:信誉 好的商家,银行只需按其汇票总额的 30%或更低收取保证金;但若乙方银行信 誉较差,支付给银行的保证金最高会达到 60%。不过,保证金不一定是现金, 可以是以乙方在银行存款的形式体现。
之后,甲方在收到乙方的银行承兑汇票,就可以直接到当地的银行,通过支 付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现, 获得运营所需的现金。 一 般情况下,作为制造商的甲方不会直接贴现, 而是将承兑汇票背书转让给上游 原材料供应商。 此时, 甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式, 完成了现金的提 前支付使用行为。
这一行为完成后, 厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务 ——— 销售合同与 厂家运营短期资金需求就完成了。但是,本文中这种融资行为还没有最终完成, 这也恰恰是问题的本质所在:担保人以及厂家的作用开始体现。 当承兑汇票到期 后, 500万元就必须由乙方来支付给银行, 但此时商家是不愿直接由自身来偿付 这一款项, 只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。 因此, 厂商 一般均会在承兑汇票还没有到期之前, 通过合同未完成或者解除合同的方式, 由 甲方按资金缺口归还给乙方,再由乙方按承兑协议及时支付银行。
面对如此巨大的融资风险,担保人的微妙地位显露无遗,往往是厂家的关联 公司,而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。
在上述过程中,甲乙双方有意识通过制造各种报表,向银行套取承兑汇票,
从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切, 双方能够相互信任的基础上, 否则一旦到银行承总汇票到期, 甲方没有及时还钱 给乙方,那银行付出的钱就必须由乙方偿还。 2009年 6月 6日, A 公司往民生 银行存入保证金 300万, 6月 9日,从民生银行开出银行承兑汇票金额 600万, 出票人:A 公司。收款人:B 公司。请教 A 公司如何做会计分录????多谢高 手啦!
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2009-06-17 13:16
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提问者采纳
一 .2009年 6月 6日 , A 公司往 民生银行存入保证金 300万 :
借 :其他货币资金 -存入保证金 (民生银行 )
贷 :银行存款 (民生银行 )
6月 9日 ,从民生银行开出 银行承兑汇票 金额 600万, 出票人 :A 公司 , 收款人: B 公司 :
借 :应付帐款 (B公司 ) 或 <预付帐款 等等="">
贷 :应付票据
并做好 应付票据 备查帐
二 . 票据到期后 :
保证金 和利息 :借 :银行存款 (民生银行 )
贷 :其他货币资金 -存入保证金 (民生银行 )
贷 :财务费用 (利息收入 )
票据 :借 :应付票据
贷 :银行存款 (民生银行 )
开具银行承兑汇票流程
第一步:争取敞口(银行授信额度,手续如同贷款,此部分一般由 融资专员办理)
开银行承兑汇票需要缴纳保证金,例:保证金比例若为 33.33%,当 缴纳 100万元保证金后,可以开出银行承兑汇票为 100/33.33%=300万
元,其中 100万为无授信额度部分, 200万授信额度(即为敞口)。 200万的敞口部分需要做担保抵押(抵押物为:房产,设备,应收账款,存 货等)。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。 第二步:具体开票(此部分一般由资金专员办理)
携带 “ 开具银行承兑汇票合同,购销合同复印件(开票金额及付款方 式要和清单对应) , 增值税专用发票复印件 (也可以在 3个月内补齐) ” 。 去银行信贷部门(企业部)开票,信贷部门会要求填写开票清单(即开 票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等)。在票据审批之前, 公司需要将 100万元的保证金打入 “ 一般存款账户 -保证金专用存款账 户 ” 内,且 100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果, 主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要 会计分录:
1、由一般户转入保证金
借:银行存款 -保证金专用账户 100万
贷:银行存款 -一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票
借:应付账款 -张三 100万
应付账款 -李四 200万
贷:应付票据 -张三 100万
应付票据 -李四 200万
3、承兑到期之前准备款项,将保证金专用账户款项转入一般户 借:银行存款 -一般存款账户 100万
贷:银行存款 -保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足 200万敞口部分
借:银行存款 -一般存款账户 200万
贷:银行存款 -其他具体银行(或者现金) 200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时,银行划款
借:应付票据 -张三 100万
应付票据 -李四 200万
贷:银行存款 -一般存款账户 300万
6、承兑结束后,收到保证金账户存款利息,假定为 2万元。 借:银行存款 2万
贷:财务费用 2万(红字)
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