如何选择最优的购车贷款方案

范文一：如何选择最优的购车贷款方案

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如何选择最优的购车贷款方案

日前，在杭城某公司工作的王先生以三年期信用卡分期付款的方式订下了一辆轿车。他只支付了三成的首期购车费用，交纳一定手续费，便把车开回了家。记者了解到，在今年车市和股市的双重低迷局面中，越来越便捷的购车贷款，特别是信用卡分期付款购车圆了很多人的汽车梦。

轻松将车开回家

CPI高企，人们对理财这个词越来越耳熟能详，从油盐酱醋，到买房购车，选择贷款消费以保证流动资金充足的人群正逐年递增，特别是通过信用卡分期付款买车无疑是近年来增长幅度最大，在诸多理财性消费中表现最亮眼的一个。

李先生夫妻两人的月工资七千多元，对于买车来说不是问题，但手中积蓄不少放在股市和用来买银行的理财产品了，现金较缺乏。想从股市里提一笔钱出来充作购车款，可是股票这阵子跌得厉害，拿出来就得割肉。两人手头的现金够支付首付款，而夫妻二人信用记录和月供也都不成问题。在工行杭州分行工作人员的建议及帮助下，李先生申请了三年期信用卡分期付款购车业务，购买了一辆新车，首付30%(约6万元)，办理信用卡分期付款14万元，很快便将新车开回了家。

李先生给记者算了一笔账，三年期信用卡分期付款的手续费率为11.28%，他共付15792元，月度还款额为140000?36=3888.9元，丝毫不影响他的生活。

催热信用卡分期业务

传统车贷种种的不确定性在一定程度上催热了银行信用卡分期业务的开展，我市多家银行信用卡分期业务接连走俏。记者从一些汽车经销商那里了解到，目前车贷品种十分丰富，有银行汽车贷款、汽车金融公司贷款和信用卡分期购车等，成为汽车销售推广的主要方式。各机构还纷纷推出了各自的车贷优惠产品，“零利率”、“零首付”的旗号层出不穷。2010年10月央行宣布加息25个基点，开始了本轮加息周期。至2011年7月，5年期贷款基准利率已达到7.05%的三年来高点。今年以来银根紧缩尤其明显，包括房贷、车贷在内的贷款业务执行起来都有难度。而且车贷利率也在不断提高，所以银行汽车贷款已经少有人问津了。

虽然车贷不景气，但是信用卡分期购车倒是很红火。工行杭州分行信用卡中心张先生说，去年末，我市建行、工行等陆续推出信用卡分期购车业务。和传统车贷相比，由于这一业务没有利率，作为替代的一次性购车手续费也比相应期限贷款利率下的利息总额要优惠得多，办理也更加快捷，所以一经推出，就迅速席卷整个汽车信贷消费市场。工行杭州分行今年5月开展这项业务以来，分期付款额就达到6000多万元。

据介绍，工行推出的信用卡分期付款业务，一年还款期手续费率为3.9%，两年还款期费率达7.62%，三年的还款期手续费率为11.28%，首付30%，贷款期限最短一年，最长三年，几乎能够满足当前消费者贷款购车的各种需求。

日前，工商银行杭州分行在海城体育场举办“首届秋季大型汽车展销会”。三天共售出搜钱网www.souqian.com

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251台车，销售金额3713万元。

选择最优的购车贷款方案

专家提醒广大购车族，尤其是为了理财而选择贷款买车的购车族，可让经销商尽可能提供多种贷款途径，比较各种车贷产品之后再决定选择哪种产品，识别各种猫腻，以选择最优的购车贷款方案。

选择贷款期限时，要结合还款能力，在省息、减压力方面找一个平衡，最好是把月还款额控制在月收入的50%以内。

贷款和信用卡分期购车虽然都是贷款，但对于银行而言两者大不相同。在信贷规模收紧的情况下，信用卡购车对于银行资金的平均占用时间更短，消费者需按月准时还款，其违约成本很高，不按期还款不仅会影响消费者的个人征信记录，银行还可以收取罚息和滞纳金。搜钱网www.souqian.com

范文二：如何选择固定资产折旧最优方案

如何选择固定资产折旧最优方案

[摘要]加强经营管理，从财务细节做起。

[关键词]折旧方案;税收筹划

新《企业所得税法》第三十二条规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业所得税法实施条例第九十八条规定，企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，包括以下几个方面:

(一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;

(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。企业所得税法实施条例第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物，为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。

根据税收规定，试举例分析如下:

宏大公司，企业逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25%，2008年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值500万元，预计净残值20万元，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定按年复利利率10%计算，第1年~第5年的现值系数分别为:0.909、0.826、0.751、0.683、0.621.

方案一:采取通常折旧方法。企业不考虑税收优惠政策而按通常折旧方法计提折旧，以年限平均法计提折旧，即将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内。固定资产折旧年限5年，年折旧额为(500―20)÷5=96万元，累计折旧现值合计为96×0.909+96×0.826+96×0.751+96×0.683+96×0.621=363.84万

元，因折旧可税前扣除，相应抵税363.84×25%=90.96万元。

方案二:采取缩短折旧年限方法。企业选择最低折旧年限为固定资产预计使用寿命的60%，则该固定资产最低折旧年限为5×60%=3年，按年限平均法分析，年折旧额为(500-20)÷3=160万元，累计折旧现值合计为160×0.909+160×0.826+160×0.751=397.76

万元，因折旧可税前扣除，相应抵税397.76×25%=99.44万元。

方案三:采取双倍余额递减法。即在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧。第1年折旧额为500×2÷5=200万元，第2年折旧额为(500-200)

×2÷5=120万元，第3年折旧额为(500-200-120)×2÷5=72万元，第4年、第5年折旧额为(500-200-120-72-20)×2=44万元。累计折旧现值合计为

200×0.909+120×0.826+72×0.751+44×0.683+44×0.621=392.368

万元，因折旧可税前扣除，相应抵税392.368×25%=98.092万元。

方案四:采取年数总和法。即将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个固定资产可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。第1年折旧额为(500-20)×5÷15=160万元，第2年折旧额为(500-20)×4÷15=128万元，第3年折旧额为(500-20)×3÷15=96万元，第4年折旧额为(500-20)×2÷15=64万元，第5年折旧额为(500-20)×1÷15=32万元，累计折旧现值合计为

160×0.909+128×0.826+96×0.751+64×0.683+32×0.621=386.848

万元，因折旧可税前扣除，相应抵税386.848×25%=96.712万元。

对上述4种方案比较分析，采取缩短折旧年限或加速折旧方法，在固定资产预计使用寿命前期计提的折旧较多，因货币的时间价值效应，较采取通常折旧方法抵税效益明显。在上述4种方案中，方案一采取通常折旧方法抵税最少，方案二采取缩短折旧年限方法抵税最多，采取缩短折旧年限方法较正常折旧方法多抵税99.44-90.96=8.48万元;方案三双倍余额递减法次之，采取双倍余额递减法较正常折旧方法多抵税98.092-90.96=7.132万元;采取方案四年数总和法，较正

常折旧方法多抵税96.712-90.96=5.752万元。

上例中，如果采取缩短折旧年限方法所选用的最低折旧年限为固定资产预计使用寿命的80%，即折旧年限按5×80%=4年计算，则累计折旧现值合计为380.28万元，因折旧可税前扣除，相应抵税380.28×25%=95.07万元，较通常折旧方法多抵税95.07-90.96=4.11

万元，则四种方案中采取双倍余额递减法效果最好。

再以上例分析，如果该项固定资产预计净残值5万元，预计使用寿命5年，按年复利利率10%计算，采取正常折旧方法抵税304.128万元，采取缩短折旧年限方法抵税359.205万元，采取双倍余额递减法抵税339.121万元，采取年数总和法抵税346.914万元，也是采取缩短折旧年限方法抵税最多。

在实际工作中，企业设定的固定资产折旧年限与税法所规定的最低折旧年限不一定相同，对此，企业应具体情况具体分析，将会计核算计提的折旧与税法规定不一致的进行纳税调整，并据此选择合理有效的折旧方法。

总之，企业在未享受企业所得税优惠期间，如购置的固定资产符合税法规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法条件，应依法合理进行比较筹划，从中选择一种有效的方法，以充分享受税收优惠政策。

作者简介:陈孔文，1967年4月出生，男，山东滕州人，枣庄矿业(集团)付村煤业有限公司财务副科长，助理会计师。通讯地址:山东济宁微山县付村镇，邮政编码:277605，联系电话:13863287303，

电子邮箱:chenkongwen@163.com

参考文献:

[1]

[2]

范文三：如何选择固定资产折旧最优方案_376

如何选择固定资产折旧最优方案/[摘要]加强经营管理，从财务细节做起。

[关键词]折旧方案;税收筹划

(一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;

(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

根据税收规定，试举例分析如下:

4万元，因折旧可税前扣除，相应抵税363.84×25%=90.96万元。

方案二:采取缩短折旧年限方法。企业选择最低折旧年限为固定资产预计使用寿命的60%，则该固定资产最低折旧年限为5×60%=3年，按年限平均法分析，年折旧额为(500-20)÷3=160万元，累计折旧现值合计为

160×0.909+160×0.826+160×0.751=397.76万元，因折旧可税前扣除，相应抵税397.76×25%=99.44万元。

方案三:采取双倍余额递减法。即在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧。第1年折旧额为500×2÷5=200万元，第2年折旧额为(500-200)×2÷5=120

万元，第3年折旧额为(500-200-120)×2÷5=72万元，第4年、第5年折旧额为(500-200-120-72-20)×2=44万元。累计折旧现值合计为200×0.909+120×0.826+72×0.751+44×0.683+44×0.621=392

.368万元，因折旧可税前扣除，相应抵税392.368×25%=98.092万元。

160×0.909+128×0.826+96×0.751+64×0.683+32×0.621=386

.848万元，因折旧可税前扣除，相应抵税386.848×25%=96.712万元。

上例中，如果采取缩短折旧年限方法所选用的最低折旧年限为固定资产预计使用寿命的80%，即折旧年限按5×80%=4年计算，则累计折旧现值合计为380.28万元，因折旧可税前扣除，相应抵税380.28×25%=95.07万元，较通常折旧方法多抵税95.07-90.96=4.11万元，则四种方案中采取双倍余额递减法效果最好。

作者简介:陈孔文，1967年4月出生，男，山东滕州人，枣庄矿业(集团)付村煤业有限公司财务副科长，助理会计师。通讯地址:山东济宁微山县付村镇，邮政编码:277605，联系电话:13863287303，电子邮箱:chenkongwen@163.com

参考文献:

[1]中华人民共和国企业所得税法

[2]中华人民共和国企业所得税法实施条例

范文四：小学最优方案选择题型

好题推荐之最佳方案选择

1. 一种作业本的单价是0.5元，三家文具店采取了不同的促销方式。 A 店：一律九折优惠

B 店：买5本赠1本

C 店：满50元八折优惠

张老师要买100本这种作业本，去哪家文具店购买比较合算？

2. 学校要买60个篮球，现在有甲、乙、丙三家商店可以选择，三家商店中篮球的单价都为38元，但优惠方法不同。选择哪家商店购买最省钱？

甲商店：每个优惠5元

乙商店：全场八折

丙商店：买10个免费送2个

3. 学校要买50个足球，三家商店的标价都是每个25元，但三家商店的促销方式不同。

甲商店：每买10个送2个，不足10个不送。

乙商店：不论数量多少，一律八八折销售

丙商店：购物满100元，减20元现金；购物满200元，减40元现金....... 照此类推

算一算：学校在哪家商店买最省钱？

4. 某希望小学要买60个足球，现有甲、乙、丙三个商店可以选择，三个商店足球的价格都是25元，但各商店优惠力度不同。甲商店：买10个足球免费赠送2个，不足10个不赠送。乙商店：每个足球优惠5元。

丙商店：购物满200元，返现金30元，依此类推。

为了节省费用，希望小学到哪个商店购买？为什么？

（以上题目，如果不给出具体买多少东西，比如说买a 个足球，应该去哪家店买呢？该怎么选择？再就是如果可以三家店混合买，怎么买最优惠呢？）

5. 随县特产葛粉一箱共12袋，每袋售价为15元。五一期间搞促销活动，甲商店每箱降价15%；乙商店买三袋送一袋；丙商店每袋按七折出售。聪聪想一箱葛粉，到哪个商店买最便宜？最少需要多少钱？

6. 一张铁皮长62.8厘米，宽47.1厘米。张师傅想用这张铁皮做侧面（接头处忽略不计），加工成一个无盖的圆柱形小桶，可以配制多大面积的底面？哪种方法加工成的小桶容积大？

范文五：【doc】如何运用净现值法与内含报偿率法选择最优投资方案

如何运用净现值法与内含报偿率法选择最

优投资方案

军

《四JlI计》1996年第4期

0如何运用净现值法与内含报偿率法

选择最优投资方案

O山东经济学院林丰岩』j,

企业在进行长期投资决策时,一般提出几种方案进行选优.净现值法与内含报偿率法都考虑

了货币时间侨值对现金流量的影响,在实践中得到了广泛的运用.但由于两法对投资效果分析的

具体标准不同,从而选出的最优方案往往出现差异,而蛤凌策者带来困难.应如何运用净现值法

与内含报偿率法确定最优方案特作如下研讨

一

般情况下最优方案的确定

(一)两法的定义.净现值法是利用净现值为标准评价投资效果,净现值是按企业的资金成本

率将一项投资方案的现金流入和现金流出进行贴现,然后以现金流入现值减去现金流出现值后的

余额.内含报偿率法是根据投资方案本身可实现的内含报偿率来评价方案,内含报偿率是指使一

项投资方案未来的现金流入量的现值与现金流出量的现值相等时的贴现率.

(二)择优标准.净现值法是以净现值的大小作为方案的取舍标准,只有净现值为正数时,方

案才可行,且净现值越大方案越优;内含报偿率法则是以内含报偿率的高低来对方案进行选择,它

以内含报偿率大干企业的资金成本率为可行,且报偿率越高越好. 在一般情况下,运用净现值法与内含报偿率法对多个奋选方案进行择优时,应以可行方案中

净现值额最大且内含报偿率最高者为最佳.

=,两法择优结果出现差异情况下最优方案的确定

(一)出现差异的两种情况.在多数情况下,运用净现值法与内含报偿率法择优的结论是相同

的,但在以下两种情况下却会产生差异:?原始投资额不同,即一个项目的投资额大干另一个项

目的投资额;?现金流入实现的时间不同,一个在前几年流入较多.另一个则在后几年流入较多

倒:某企业现有A,B两投资方案可供选择,两方案均需一次性投资50000元.有效期5年.

资金成本率为lO,其各年的现金流量如下

各年现金净流量方案原

始投资

l2345

A50000250002O000150001000016553 B5000050O010000200O0J2500037968 按净现值法计算:A方案净现值为17634元,B方案的净现值为18487元,以B方案为优按

内含报偿率法计算:A方案报偿率为25.B方案的报偿率为2O.以A方案为优. 显然,两种方法选择的最优方案出现差异.

(二)产生差异的原因两法出现差异的原因是相同的.在计算货币时间价值对现金流量的影

响时,投资分析中现值与终值之间的换算采用的是复利计算原则.净现值法与内含报偿率法在对

现金流量进行贴现时,采用的贴现率分别为企业的资金成表率及项目的内含报偿率.净现值法实

际上是假定项目中期产生的现金净流入奇立即得到重新投资并产生与企业资金成本率相等的报偿

率;内含报偿率法则假定现金流入量重新投资产生的报偿率与该项目特定的内含报偿单相同.由

于再投资报偿率假定的不同,从而导致7上述两情况下择优结论的差异 22

冬..

,^/聿',7正

,—囵圈

试论传统舍计的计量檩式

对露ct会责任盆计的非适应胜

.重庆商学院唐湘衡.,,,一『

社会责任会计的计量模式是一个值得研究的问题.由于企业的社会责任存在许多非交易因素,

传统的会计计量模式是难以适应的,应当寻求新的计量模式.

所谓计量模式,就是运用一定的计量单位.选择被计量对象的合理计量属性,确定应予记录的

经济事项及其影响的数量.目前,传统会计计量属性有五种,即历史成本,现行成本,现行市价,可实

现净值,未来现金流量净现值等.在商品经济条件下,会计是以货币计价为基础的,

所以会计计量的

统一尺度是货币.但是,在货币计量的情况下,由于币值本身不是固定不变的,于是,又存在选择什

么样的货币单位来进行会计计量的间题.目前.西方会计计量单位有两种备选方寨,其一是名义货

币,其二是一般购买力单位前者的有效性取决于货币币值的稳定程度,币值越稳定,其计量效果越

好.后者是虚拟的货币单位,它考虑了货币赌买力变动的因素.由此可知.传统会计计量是以交易

价格为前提的不管是实际交易价格,现行交易价格,还是未来交易价格,都可以采取相应的计量属

性.实际交易价格用历史成本;现行交易价格用重置成本;未来交易价格用未来现金漉量净现值.

(三)最优方案的确定尽管两种方法得出两种择优结论,但正确答案只能有一个,最优方案的

确定应以预计的现金流入再投资报偿率作为择优标准.根据前侧数据,说明其决策规则如下

净现值净现值差额折现率

A方案B方案(A—B)

S2610331423—532,0

lO1763418487—853

】S%】067282302442

2O487704877

25O—66786678

从上表数据可以看出,当贴现率小于lO时,A方案的净现值小于B方案,两法择优结论相

反;但随着贴现率的不断提高.本例中当贴现率提高为l5以上时.A方案净现值超过B方案,两

法择优结论相同.说明在l0,15之间有一个使两方案净现值相等的分界贴现率.

计算公式如下:

一

分界贴现率+5×一l129~/,.-

如最预计在该项投资有效期内其现金流入量的再投资报镂率可保持在u29以上,则应选

择内台扳偿率较高的A方案;如果其再投资扳偿卓难以达到儿.29的水平,则说明内台报偿率法

的再投资报偿率假定是不现实的,因而应选择净现值较大的B方案(因净现值法再投资报偿率

l0的假定是准确的).

三,特殊现金流量情况下最优方案的确定

特殊现空流量是指在项目投资开姑的年份,现金净流量为负值,而以后各年的现金净流量有时

为正值,有时为负值,且正负号的改变在一攻以上的投资方案在此情况下,内含报偿率会出现两个

以上.无论哪一个都没有意义,因而只能采用净现值法选择的净现值额最太的方案为最优.

(责任编辑陈历贵)

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