范文一：建设项目工程管理存在问题

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浅谈建设项目工程管理存在问题 未晓雷 赵文君 中交第一公路工程局厦门工程有限公司

摘 要 :本文主要现阶段论述了项目建设管理的现状和发展中存在的主要问题,剖析了产生这些问题的原因以及以 后为了保证建设项目工程的持续健康发展提出的主要的建议和意见,希望此文能够对长期从事项目工程管理的工 作者提供参考。

关键词 :建设项目;项目管理;存在问题;意见和建议

1 项目建设管理的发展现状

我国在项目建设管理方面主要相关的法律和规范主要

有 1988年的工程建设工程监理制度, 1995年《建筑施工企业

项目经理资质管理办法》, 2003年的《关于建筑业企业项目

经理资质管理制度向建造师职业资格制度过渡有关问题的通

知》。但是我国依旧缺乏有关项目建筑管理专业和行业的指

导性的准则,由此造成我国现阶段项目之间管理行业存在着

“有法不依,执法不严”的问题,有些工程采用了假招标或

者是议标,这些都是违反招投标制度 的行为。

同时在项目建设管理中,项目的可行性的研究力度不

够,如有些企业盲目进行投资,并未对项目的可行性进行研

究和调查,造成企业的巨大经济损失,也有可能造成建筑工

程事故的发生。同时,项目建设的人才结构和项目管理的模

式都存在着问题。现阶段,建筑行业的行情是缺乏专业采购

和建筑设计的人才,这成为建筑企业发展壮大的瓶颈。而项

目管理模式大多数企业都是采用了传统的 DBB 模式(设计—

招标—建设模式),其缺点在于管理模式过于单一,很难满

足在工程项目管理中的实际要求。再者就是我国缺乏项目管

理的规模公司,现阶段能进行全过程工程项目管理的公司不

管是数目还是规模上,都难以满足市场的巨大需求,这就需

要国家的宏观调控和政策支持。

以上存在的主要问题在建设项目工程中的实际表现主要

有,建设单位工程管理人员未能按程序进行监督和管理,即

未能按照程序办事,造成质量监督程序的申报延后等,这将

影响工程的建设完成的工期等。再者,建设施工单位对标准

和规范不能很好的理解和操作,导致检测比例不够或者检测

未能达到要求。第三,建设单位在建设工程的实际操作过程

中,处于自身利益的考虑,擅自修改工程设计,设备材料的

检验报告也未能达到要求。这都与工程建设项目管理存在漏

洞有着巨大的关联。同时,领导的强行敢于,一味追求缩短

工期和节约成本,这都会给建设工程带来质量和安全上的隐

患。

2 建设项目工程管理问题产生的主要原因

首先,建筑市场管理的法规准则不健全致使管理不规

范,合同管理过程中,未能执行标准文本;不重视项目法人

责任制,造成不明确责任方。招投标不规范,采用议标或者

招标流于形式等。其次,建设管理行政机构不健全。采用以

往临时组建工程部的方法,项目建设完成以后就各奔东西,

这种方法直接影响整个工程的管理水平,同时也会造成难以 留住优秀管理人才的局面。再者,相应完整的项目建设管理 的配套制度的缺失,造成项目管理不严,对于违反项目管理 制度的行为,在项目管理中并未能及时得以纠正和处理,造 成影响整个工程质量。

3 建设项目工程管理的建议和意见

3.1 项目管理模式的正确选择

项目管理模式的正确选择是工程项目管理的不断深入和 发展的内在要求,工程项目管理的理论,手段也在发展中更 加完善。现阶段我国应与世界各国开展有关工程项目管理方 面的经验交流,学习外国先进的项目管理手段,结合我国的 国情,探索出适合我国自己发展的工程项目管理模式,缩短 与国际先进水平的差距,推动我国工程项目管理巨大发展。 3.2 法人责任制的落实和执行

项目法人责任制对建设项目工程管理的重要性不言而 喻,它主要的作用就是要明确实施项目建设中的责任主体, 承担负责工程项目的质量、资金的管理和工程进度的的责 任。推行建设项目中的“三制”的关键所在就是项目法人责 任制的推行。同时,落实项目法人责任制的主要方法有, 明确企业和政府的相关责任和权限,实行项目管理的政企分 开,政府要进行宏观的调控,间接地管理企业,充分发挥市 场调节的作用。项目法人的相关管理考核制度的制度和落 实,项目法人的组建和选择,长期有效地激励和约束机制, 这些都是政府应当在项目法人责任制的落实中做好做强的。 其次就是能保证项目法人的责权统一,应当明确项目 法人的责任和权限,相关人员必须经过培训获得相关证件以 后方可上岗,逐步改善现阶段我项目企业法人存在的人员不 足,素质不高的问题。能够实现项目法人能够做到自我约束 和自我激励。

最后,项目法人自身要不断提高个人管理水平和道德素 质,规范管理,行政廉洁。按照国家相关法律法规,制定项 目建设各环节的相关制度,从而实现工程建设的高质量高水 平。

3.3 招投标的合法规范化

当前,项目建设投标的主要问题使地方保护主义盛行, 招投标的程序不符合规范。为实现招投标的合法规范化,可 采取的主要措施有,资质审查的严格化,从投标公司的能 力,水平和信誉方面考察企业的资质,主要是从源头上消除

范文二：【2015年】医院建设项目工程审计工作中存在的问题和建议

医院建设项目工程审计工作中存在的问题和建议

【关键词】 医院管理 医院设计和建设 财务审计

随着我国医院管理体制改革的进一步深入,许多医院通过规模的扩张来提升竞争力。医院建设项目规模大、投资多，因此必须严格控制建设成本，对工程投资实施有效审计管理。本文对医院建设项目工程审计管理的问题和原因进行了分析,并对存在的问题提出了改进意见。

1 医院建设项目工程审计中存在的主要问题

1.1 审计人员配置不合理

我国不少医院设立内部审计机构非出于自身经营管理的需要,因而内部审计机构的设置不尽合理[1]，没有安排专业的工程审计人员。于是有些单位根本就不进行建设项目工程审计，而是直接根据施工方的送审价进行打折，造成送审方虚报送审价。

1.2 审计职责不清，内审力量不足

医院建设项目工程涉及的专业种类比较多，有结构、建筑、水电安装、装饰、绿化、市政、通讯、燃气、暖通等，技术性强，因此对以第三者身份实施监督的审计人员的知识结构要求比较高，不仅要具有较强的专业性,同时还要求有丰富的实践经验; 否则,审计人员无法对建设计划、施工准备、预结算、工期与质量、经费及材料管理等实施鉴定与评价。而目前医院的审计人员多缺乏专业性，同时实践经验也较少，因此难以胜任医院目前的审计工作。

1.3 合同签订不及时或合同条款制定得不够严密

建设双方有的不使用合同范本,而是由双方商定形成一个合同。有时由于经验不足或缺乏对工程的细致分析,造成合同履行过程中出现一些合同涉及不到的

问题,合同的预见性较差,双方需要重新进行协商,给工程建设带来不必要的麻烦。有的合同条款不够严密,有歧义,在合同执行过程中容易产生不必要的争执。

1.4 医院没有进行全过程审计，无法掌握基本情况

全过程审计是将审计监督、咨询贯穿于建设项目的全过程，能及时发现和纠正建设环节中出现的问题。如设计变更、隐蔽工程、材料价格等事后求证难的问题，由于审计的提前介入而得到有效的解决，从而可摆脱事后审计的被动局面[2]。当前的工程造价审计往往发生在竣工验收之后，审计时间滞后性导致了审计内容的表面化和审计工作的效率低。以装饰工程为例，装饰工程施工时经常会产生设计变更和材料替换，有的只有效果图，甚至是边施工边设计，如果施工阶段未及时签证变更等，易增加审计风险。全过程审计还包括建设项目工程结算资料的及时申报，否则会给审计人员现场勘查增加难度;报审资料不规范，现场签证等资料收集不及时，忽略了遗项、漏项及院方要求删减、变更项目的现场签证等都会大幅提高工程造价，使医院的资金流失。

2 对医院建设项目审计工作的建议

2.1 完善建设项目审计的管理和制度

单位领导应进一步提高对开展基建维修工程审计重要性、必要性的认识，进一步完善审计制度、审计程序，加强审计监督。应结合医院的特点以及新时期的要求,不断完善、补充现有的制度和程序，从制度上保证建设项目工程审计的顺利开展。实行审计项目专人负责制，由专人对每项工作的签证资料与已结工作进行审查、核对，这样做的好处是可以避免重复签证和结算。

2.2 提高审计人员的专业素质和职业道德

审计是一种依靠经验和知识进行判断的职业，职业判断能力强则可以少走弯路，提高审计效率。医院内部审计人员配备要科学，审计人员的专业胜任能力直接关系到审计工作的质量，内审人员必须具备以下几个方面的能力。?掌握政策法规,秉公办事,坚持原则。?有较强的专业知识和业务能力，实践经验丰富。?有正确的分析和评价各种观点的能力。?能正确处理好审计与管理单位、施工单位的关系。?有较强的学习能力，注意平时对新政策、新规定及新材料、新工艺的信息收集。另外，审计人员还要经常深入施工现场，了解现场情况，熟悉市场

行情，掌握价格信息，并正确处理好工程结算中的疑难问题，使甲、乙双方取得一致意见，达到在合理的工期内既保证工程质量，又降低工程造价的目的，以有效维护医院的利益。

2.3 加强合同管理

合同管理是医院做好项目管理的重要内容,也是降低工程成本,提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从招标阶段开始,至保修日结束止。重视合同管理，要增强合同的法律意识，把握合同内涵，增强合同的严密性，在合同中对施工工艺、质量进度要求、计算方式及保修等细则的制定要严密而明确，制定索赔处理和争议解决的程序、方法、方式，才能有效地预防合同纠纷并避免施工索赔。其次要认真审核施工图预算，优化施工组织，选择技术先进、经济合理的施工方案。同时尽可能减少变更及严格控制现场工程量变更签证。

2.4 重视全过程审计

审计方法、审计程序上要重视前期设计、招标，中期在建及后期竣工验收三个阶段的全过程审计[3]。前期设计阶段的审计主要体现在:?推行工程设计招

进行充分论证，从而优化设计标和设计方案竞赛;?从技术与经济相结合的角度,

方案;?在设计合同中约定实行限额设计;?采用合同措施控制造价，在设计合同经济条款上,增加设计变更及修改的费用额度限制条款。

招标文件是招标工作总的说明,招标活动的一切内容均在招标文件确定的范围内进行。招标文件的内容和条款也是中标后双方签订合同条件的一部分,招标文件的内容必须符合有关法律法规的规定。因此对招标文件的审查很有必要,招标文件审查的内容主要是对进度款的付款办法、计价取费的依据、工程价款的结算办法、保修工作的措施、承诺等进行审查,通过审查招标文件,能够及时发现错误和漏洞,避免日后医院和施工企业在施工过程和工程结算时产生不必要的争议。

中期要加强变更和现场签证管理，随时掌握工程造价变化，做到事前把关， 主动监控， 严格审核工程变更,计算各项变更对造价的影响， 从使用功能、经济美观等角度确定是否需要进行工程变更,减少不必要的工程费用支出,避免投资失控; 另外,对施工单位及材料供应商不履行约定义务及时提出反索赔,使成本得到有效控制。

竣工决算的审查审计甚为重要，它是把好投资控制的最后关卡，是一项不可忽视的工作。在工程结算审查中不仅要对合同条款、隐蔽工程验收记录、图纸变更签证以及工程数量等认真核实，对各项费用标准也要认真核对，防止多算、漏算。还要针对审计结果列出本工程的各项指标数据，仔细分析，为今后的工作积累经验。

2.5 正确运用科学合理的审计方法

医院建设项目工程审计还要坚持一审二审相结合、内审外审相结合的原则，这样不仅可以提高审计效率，降低审计成本，维护医院利益，还可以提高内部审计人员素质，改进内部审计机构工作。在审计事务所开展工程审计时，内部审计不能撒手不管，而是要进行全过程的服务、监督和宏观指导。严格按照施工合同包括补充协议书、中标书、招标书、投标书等办理工程结算，明确哪些可调，哪些不可调，先定性、再定量审核。

工程结算审计应重点审查工程量、定额套用、材料价格和用量。审计要参与全过程并不是意味着事无巨细，统统跟踪，要分阶段抓重点，要注意掌握审计的方法:?全面审计法，?重点抽查审计法，?分组计算审计法，?对比审计法，?指标数据审计法。

2.6 造价管理是医院建设项目成本控制的关键

医院工程的造价管理是一个较为复杂的系统工程,也是决定建设项目投资效果好坏的关键。随着社会主义市场经济的不断完善和发展以及医疗卫生改革的不断深化,医疗市场的竞争日益激烈,客观现实迫切要求医院加强建设项目成本的管理,有效地控制费用支出，使审计人员不再只是预结算审查的工具，而是要充当成本管理的主角。一个专业的审计人员，时刻要有造价控制的理念。

总之，医院建设工程审计工作是医院建设成本管理的一个重要环节，医院必须高度重视，建立并完善健全的审计制度。作为审计人员更要在工作中不断总结，

从每一个工程中总结经验和不足，加强业务学习，掌握精准的审计方法，并在项目的整个建设过程中起到监督和支持的作用，以有效地控制建设工程成本。

【参考文献】

[1]包海峰. 浅谈医院内部审计风险[j]. 现代医院杂志, 2004,4(10):85286.

[2]余祥斌. 医院建设项目跟踪审计的实践与探索[j]. 中国医院建筑与设备, 2008(1):14219.

[3]吴云红. 浅议医院工程的全程造价控制[j]. 中国医疗前沿, 2008,3(2):45246.

范文三：建设项目跟踪审计存在的问题及对策

政府投资建设项目跟踪审计存在的问题及对策

【内容摘要】 政府投资建设项目跟踪审计突破了传统审计的模式, 是建设项目审计的一种有效模式和必然选择, 是审计机关在新形势下创 新审计方法、 强化审计监督的一项重要举措。全过程跟踪审计的自身特 性, 不可否认地暴露了此种审计的局限性, 特别是跟踪审计还处在创新 探索阶段, 政策法规尚不完善, 审计实践中必然产生这样或那样的问题, 甚至出现重大审计风险。 本文通过分析建设项目跟踪审计面临的现实问 题,有针对性地提出相应的对策建议。

关键词:投资项目 跟踪审计 对策

政府投资建设项目跟踪审计(以下简称跟踪审计) ,是指审计机构 和审计人员依据国家有关 法律 、法规和制度规范,对建设项目从投资立 项到竣工交付使用各阶段 经济 管理活动的真实、合法、 效益进行的全过 程监督活动。 建设项目跟踪审计克服了事后监督的局限性, 有利于防患 于未然; 跟踪审计将事前介入、事中审计, 事后监督有机结合起来,有 利于减少失误,及时发现和纠正问题, 有利于规范项目管理,提高投资 效益。 跟踪审计体现了审计过程的动态性、 审计范围的广泛性、 审计方 法的灵活性、 审计信息反馈的及时性, 是建设项目审计的一种有效模式 和必然选择, 是审计机关在新形势下创新审计方法强化审计监督的一项 重要举措。但是全过程跟踪审计的自身特性,不可否认地暴露了此种审 计方式的局限性,特别是跟踪审计尚处在创新探索阶段,政策法规不完 善,必然会产生这样或那样的问题。

一、跟踪审计存在的主要问题及分析

(一) 跟踪审计人员越位 。 在跟踪审计模式下, 审计对投资项目涉

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及到的工程管理、决策等各种环节进行全面监督,难免偏离正确的定位 而参与到项目管理中去。如,审计人员为及时解、掌握工程建设过程中 主要情况,需要参加一些工程建设协调会议,但如果参加了各种协调会 议,与会各方会要求审计人员提出意见、 表明态度。 如何表态, 则成了 审计人员比较难把握的一件事情, 如果表态, 则意味着参与了项目管理, 不表态,有关方面会认为跟踪审计是个“摆设” 。再如,建设过程中合 同的签订、各种价款支付、材料采购等,一般都要求审计人员审核,出 具审计意见单,审计成了建设项目内部管理的一个环节。关于现场签证 问题, 国家明确规定了建设、监理单位的职责和具体操作规范, 而在实 际工作中, 他们往往要审计人员表态后自己才签署。总之, 在跟踪审计 过程中,审计人员很难保持独立和超脱。由于直接参与项目管理,往往 会产生审与管的矛盾,使审计充当了管理人的角色,既是监督者又是管 理者,以致成了有关方面的“挡箭牌” ,审计的客观性、公正性和独立 性受到影响,审计风险加大。

(二) 跟踪审计操作规范不健全 。 审计署《审计机关国家建设项目 审计准则》 作为部门规章, 仅笼统地规定“对财政性资金投入较大或者 关系国计民生的国家建设项目, 审计机关可以对其前期准备、 建设实施、 竣工投产的全过程进行跟踪审计。 ” , 不具有可操作性。 一些地方虽然出 台了一些跟踪审计方面的规定,但缺乏强制力。 如对什么样的工程项目 实施跟踪审计;跟踪审计做什么、怎么做,哪些该审,哪些不该审,是 全面审计还是部分抽查; 立项、 设计、 招投标、施工、 结算各阶段怎样 介入; 以什么方式提出纠正意见和建议,如何落实审计意见和建议;审 计、中介机构、参与建设项目管理的各方的职责、权限如何界定;如果 有关单位未尽责而审计又没发现该追究谁的责任,有些问题已经发生, 而审计事前没有提出意见应当承担什么责任;建设、施工、 监理部门和 审计部门如何协调与配合。此外,从审计方案准备、 审计通知、 阶段性 报告到决算报告的一系列程序和文书规范等等, 均需上升到制度层面加 以规范, 否则,跟踪审计工作将无章可循 , 管理无序 , 造成审计错位和监 控上的缺位,审计质量难以提高,审计风险增大。

(三) 跟踪审计力量、 能力不足 。 全过程跟踪审计要覆盖全部细节, 必须有充足的审计力量作保证,要求跟踪审计人员知识范围更宽,不仅 要有精湛的专业技术和较宽的业务知识面,还要具备丰富的实践经验、 较强的综合分析能力、准确的判断能力、相关的政策理论水平和高超的

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综合协调能力。目前, 投资审计力量有限, 审计人员知识结构和人员配 比都还有一定的局限性, 懂财务的人员较多, 懂工程、 法律的人员较少, 既懂工程又懂财务的人员更少。 随着科技进步, 当今建设项目中新材料、 新工艺、新的工程组织方式等层出不穷,给审计判断带来困难, 有的无 法进行审计判断,无论审计是否进行审计判断,无疑都存在审计风险。 审计力量的不足、 知识结构和经验的欠缺, 都直接影响审计的深度、广 度,许多未被发现的问题, 往往因为已经审计而被披上合法的外衣,审 计质量风险较大。

(四) 中介机构参审项目审计质量难以保证 。 外聘社会中介机构和 专业人员可以解决审计力量不足的问题, 但审计质量如何保证, 审计工 作如何协调,审计信息如何传递, 廉政工作如何监督, 由此产生的风险 如何控制等都是一些现实问题。随着跟踪审计任务的增加, 必然会出现 审计质量隐患。一是中介机构对于决策程序的合法合规性、 管理过程中 的隐患和问题关注不够,而且不可能对工程施工涉及的建设主管部门、 建设、 设计、监理等单位进行有效的监督。 二是真正能够承担起跟踪审 计任务的中介机构并不多,而且这些机构里面高素质的工程技术人员、 工程财务人员也十分有限。三是中介机构的从业人员与许多部门、单位 有着千丝万缕的联系,不能排除个别人在利益驱动下的某种妥协,而审 计机关又难以做到对中介机构参审人员进行有效的管理。 四是跟踪审计 费用支付不规范。 审计机关安排建设单位委托社会中介机构实施跟踪审 计,审计费用大多由建设单位支付,列入工程成本,中介机构常常受制 于建设单位,使跟踪审计流于形式;委托中介机构参与协审,其取费一 般采取基本审核费加审减额比例提成的方式, 跟踪审计过程中查出的问 题解决得越多,竣工结(决) 算时审减额越少,收费也就越少, 这样很 难达到跟踪审计及时纠正问题的目的,审计质量也就难以保证。 五是有 的建设单位出于自身私利考虑,不想让中介机构参与过多, 在责任难以 界定、收费不少的情况下, 中介机构也就不愿下大力气抓跟踪审计的服 务和质量。

(五 ) 跟踪审计效益难以评价 。 开展跟踪审计的成本相对于以往的常 规审计模式要高的多。在目前条件下, 还难以确认跟踪审计效益比常规 审计效益高出多少, 是否与其增加的审计成本相匹配, 审计效益难以评 价。跟踪审计强调服务为主的新理念 , 对注重处罚收缴的基层审计机关 是个新挑战。如何在成本与效益之间进行取舍 , 是跟踪审计能否广泛开

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展的重要因素。对于竣工结算审计,审减额或审减率是评价审计效益的 主要标准,评价直观,有关方面比较认可。 但对于跟踪审计来讲,解决 了事后审计的 “马后炮” 问题, 使审计过程中发现的问题能够及时纠正, 但审减额会大大降低,工作成果难以量化,审计成本增加。总起来看, 目前对跟踪审计效益评价,认识上有较大偏差, 对高投入的跟踪审计项 目,基层审计机关缺少主动性,甚至有的流于形式。

(六 ) 跟踪审计介入时间不好把握。 工程建设项目一般要经历投资决 策、设计、 招标投标、 施工、竣工结算等阶段。 那么跟踪审计从哪个阶 段介入,审计效果最佳,这是面临的实际问题。 对跟踪审计的时间介入 点没有一个明确的规定, 理论上是越早越好,但一方面由于审计人员在 评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力,无法承担这个审计重任,另 一方面也因为建设单位认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高 估冒算, 因而在跟踪审计实践中, 绝大多数是在施工和竣工结算阶段介 入,那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价,便无法控制, 跟踪审计的效果就不充分、 不明显。 如, 2006年对菏泽市八一丹阳引路 工程实施审计,审计提前介入,对设计情况进行了审计,该引路工程属 于市区道路, 由国内某知名大学建筑设计院设计,图纸按高速路标准设 计,过高的设计标准,明显不合理, 通过组织专家论证后, 建议变更原 设计方案,市政府采纳了审计意见。原设计工程预算 2278万元,变更 后造价 708万元,节约政府投资 1570万元,审减 69%。如果事后介入, 此问题不能得到纠正,会造成重大浪费。

(七)跟踪审计项目廉政风险较大 。 目前, 政府投资项目的建设领 域成为腐败滋生的多发区, 审计廉政风险受到考验。第一, 审计机关和 审计人员参与建设项目全过程审计, 需要对工程决策过程中的一些事项 提出意见,这些意见也往往对最终的结果有着重大影响,必然涉及不同 主体的利益,相关人员的说情、利诱会比其他审计项目更多。第二 , 审 计机关跟踪审计经验不足, 审计项目周期长、环节多, 缺乏相关的人员 制约、预防机制。第三,跟踪项目中大多借用了中介机构的人员力量, 某些利益主体为了自身的利益会采取各种手段拉拢和腐蚀审计人员, 如 果审计人员执业道德水准不高,极易产生不具真实性、 合法性的审计判 断,从而为了私利而牺牲国家利益。此外, 在审计机关的跟踪审计项目 中,中介机构是以协审的身份参加审计的, 代表的是审计的行为,其人 员的言行举止直接影响着审计机关的声誉。

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二、对策

(一) 跟踪审计要准确定位, 依法履行监督职责 。 审计机关一定要 依法履行监督职能, 把监督放在第一位。 不参与建设过程中的项目管理, 不替代建设单位和相关职能部门职责,到位而不越位;独立开展监督, 不搞同体监督,不能沦为被审计单位的内审机构,保持审计的客观性、 公正性、 独立性。审计在不越位的前提下, 还应强化服务职能, 既要当 好政府资金的卫士,又要当好决策者、管理者的谋士。

(二) 加强跟踪审计法规建设, 规范审计操作行为 。 审计署可制定 《国家审计机关建设项目跟踪审计具体准则》 ,地方可先行由政府制定 地方规章,以解决审计依据不足的问题,或者由政府采取个案授权的方 式, 明确跟踪审计的法律地位和职责权限, 以解决审计承担的制度风险 问题。审计部门根据当地的条件和特点,制定建设项目跟踪审计操作规 范, 以便于审计人员的具体执行, 使审计行为从规章制度层面上予以规 范,保证跟踪审计规范、 健康、 有序的开展。跟踪审计操作规范不能照 搬照抄,重在可行性、可操作性,并在实践中逐步修改和完善。

(三) 强化队伍建设,提高人员素质 。 首先,要提升跟踪审计人员 的 政治 素质。 强化审计人员的责任心和敬业精神,树立崇高的工作责任 感和良好的职业道德。 其次,加大审计人员专业技能培训力度。 提升审 计人员的专业水平, 注重综合能力的培养, 使人员素质与审计任务相适 应。再次, 加强廉政建设。 把工程建设领域的廉政问题当作审计系统廉 政建设的重中之重,下大力气抓紧、抓好。

(四) 借助外力参与审计, 加强工作质量控制 。 聘请外聘专业人员 或委托社会中介机构参与政府投资项目跟踪审计, 应严把聘任、 委托入 口关。 通过引入竞争机制, 公开选用那些信誉高、确实优秀的社会中介 机构和专业人员参与审计。 同时要加强对参审中介机构和审计人员的管 理和考核。 对经招标选用的中介机构和人员从工作纪律、审计业务、工 作成果、廉政建设等方面进行检查考核,将考核结果与费用结算、单位 信誉、 是否继续委聘挂钩, 以达到提高审计质量目的。 对聘用专家的工 作质量,可通过相关合同条款加以约束。规范审计经费来源渠道,坚持 “谁委托、谁付费”的原则,确保审计独立性。

(五) 转变观念, 全面客观评价跟踪审计成果 。 树立科学、 正确的 跟踪审计绩效评价观,跳出事后竣工决算审计的圈子, 改变以往用审计 成本和审减率比较来考核审计效益的做法, 全面客观地评价跟踪审计成

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果。可在以往的审减金额和审减率为主的审计业绩评价标准体系基础 上,增加是否揭发舞弊、是否发现工程管理制度和程序中的重大漏洞、 是否通过优化各类方案而节约建设成本、 是否通过改进合同条款而增进 建设单位的利益等相关指标。

(六)讲究工作方法, 注意抓重点 。 一是抓重点项目。按照“全面 审计、突出重点、确保质量” 的原则,根据党委政府、 审计对象和审计 机关自身要求,应量力而行,合理确定跟踪审计项目。 一般把审计重点 放在重大项目的跟踪上,以期取得重要成果。二是抓重点环节。 针对每 个项目的实际情况,分析、判断建设项目可能会存在问题的薄弱环节, 重点把握建设程序、内控制度、 招标投标、合同履行、材料设备采、征 地拆迁、 设计变更、 工程结算等重点环节, 以达到事半功倍的效果,切 忌胡子眉毛一把抓。 三是准确把握审计介入时间。应综合考虑项目的建 设规模、建设周期、建设要求、审计资源和审计成本等多方面要素后研 究确定审计介入的时间, 体现跟踪审计的连续性和适时性, 对项目建设 的重要环节、重大活动等要及时跟进审计。 四是理顺关系, 营造良好的 审计环境。积极争取党政领导支持,搞好与相关部门单位的协调配合, 逐步建立起与被审计单位之间的沟通机制、协商机制、融合机制。

【参考文献】

[1] 陆亚芬 . 《 谈谈对国家建设项目跟踪审计的几点 思考》 审计署网站 . 理论探讨 2009-06-11 [2] 范建军 . 《建设项目跟踪审 计风险分析及应对措施 》 《江苏审计 》 2008年第 10期(14-17)

菏泽市审计局跟踪审计研讨组 王清刚 郭国智 郭杰

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范文四：涉农建设项目存在的问题调研报告

涉农建设项目存在的问题调研报告

涉农建设项目存在的问题调研报告

摘要: 一、存在问题及产生原因 (一)前期规划重视不够，影响项目申报成功效率。一般要争取到涉农项目的前提，首先是要进入上级规划。如农村河道治理、排涝、抗旱水源等单项规划提前2-5年申报，但部分镇领导重视不够，没有储备项目，也没有集体研究，多由工作员草

(一)前期规划重视不够，影响项目申报成功效率。一般要争取到涉农项目的前提，首先是要进入上级规划。如农村河道治理、排涝、抗旱水源等单项规划提前2-5年申报，但部分镇领导重视不够，没有储备项目，也没有集体研究，多由工作员草草上报，常出现漏报、错报，导致项目规划不深、不全、不科学，影响规划申报的成功率，进而直接影响后续项目的争取。问题产生的客观原因是上级下达规划编制任务时，要求上报就只有几天时间，时间非常紧。主观上是缺乏规划延续性,前期工作做得不够。部分镇的领导变动频繁，现任领导只办眼前见效益的事，不顾长远规划，不储备项目;有的认为前期工作要花费一定的人力、物力和财力，怕万一上级没有批准，造成浪费。

建设各方履职缺位,项目管理问题不容忽视。

1、设计单位不到位，工程变更超投资。有的勘察设计单位没有全面踏勘现场，对现场掌握不够，加之部分项目要求完工时间紧，导致设计阶段时间有限，造成初步设计深度不够、施工图设计质量不高，如东线二期供水工程存在一套设计图纸中有多处错、漏、缺项等问题，也没有及时修改完善，导致施工过程中不断变更调整。有的设计单位的人员水平有限，只设计项目本身，没考虑项目周边实际情况。如堤防建设设计时只考虑防洪，没综合考虑场镇建设、环境打造等因素，在实施时变更较多，导致增加工程投资。

2、监理单位不到位， 三控两管 形同虚设。监理单位主要职责是 三控两管一协调 ,但目前涉农项目监理履职缺位严重，主要表现一是项目总监不到位。中标单位的总监工程师应驻项目地监理，并实行押证监理，但有的总监1人监理多个项目，也有的总监从未到过项目地，存在转包现象。二是监理人员到位差。投标文件中承诺到现场的监理

人员7、8个，实际到项目现场却只有1-2个，到位的监理人员存在专业不对口，甚至有的没有监理资格。如2016年在玄滩镇实施的2016年国家农业综合开发高标准农田建设示范项目监理单位的监理人员长期只有1人，且更换了3次。三是现场监理人员不负责。现场监理人员责任心不强，在监理过程中不负责，发现问题且处理问题能力差，经常是业主没有发现问题，监理就装聋作哑，还常站在施工企业角度考虑问题。

3、施工单位不到位，违规问题较为突出。一是工程转包较为常见。在涉农项目招标投标过程中，挂靠投标屡禁不止，经常是 企业出牌子，私人老板出钱，农民工干活 。尽管企业投标时派建造师出场开标，但中标后，就基本看不到投标文件承诺的建造师到项目现场。有的项目实际到场的管理人员，没有一个是投标文件承诺的人员。部分项目仅有1-2个管理人员，将工程全部按段、分类别交由 小包工头 承建，违法分包、转包行为较为普遍。二是隐蔽工程签证很不规范。表现之一签证要素不齐全，有的隐蔽工程签证缺少一方甚至两方的签字，有的只有公章无相关人员签字，还有的签字人员无单位授权和资质。表现之二签证时间滞后。有的施工单位在项目完工后才将隐蔽工程签证提报，项目建设单位和监理单位仅凭事后回忆搞突击签字。表现之三签证的工程量不完整，有的施工单位只提报增加的部分，对于减少则只字不提。表现之四签证内容与实际不符。施工单位往往借助签证隐蔽性高、难以求证的特点，以次充好、偷工减料。如将隐蔽工程中的条石换成片石。三是工程质量不高。有的企业认为涉农项目质量差点，也出不了大的安全事故，大不了在质量缺陷责任期内重新作，因此对施工质量就更不重视，千方百计降低成本,如用不合格的管件代替优质管件，用低标号水泥代替高标号水泥等。四是施工组织不力。有的施工企业进场，仅有少数工人施工，干干停停，投标文件承诺的机械设备不到场，未见到紧张有序和热火朝天的施工场面，导致工期延误，甚至影响项目区的农业生产。

4、建设单位不到位，项目内控管理不力。建设单位履职不到位，主要表现为:一是办事拖拉效能低下。立项、投资文件下达后，编制初设、实施方案、施工图、预算用时经常达几个月，影响项目的推进。

约80%的涉农建设项目不按竣工后3个月送审计的规定，竣工验收1-2年后才送审计，审计时项目已局部破坏、甚至又在项目区实施了新项目，项目交叉，造成审计复核难度大，准确性差。二是不重视项目建设程序。有的建设单位认为涉农项目对环境影响小，就不办环评相关手续;有的项目中标企业没有按招标文件缴纳履约保证金，建设单位就与施工企业签定了施工合同;有的项目存在施工企业先进场，后补签施工合同;有的建设单位不办理施工许可证，直接同意施工企业进场。有的建设单位对工程变更政策不熟悉，直接同意工程变更，导致工程进入审计环节时，才申报工程变更。有的项目在建设之初或建设过程中擅自调整建设规划，改变实施方案，项目区内将A地内容调整为B地实施，或超过项目区实施，还有的甚至改变建设内容，本该安PE管改为异地修路，本该建囤水田的改为建山坪塘等。三是纵容工程转包、违法分包行为。有的业主不对中标企业的人员实施押证施工，听任中标企业更换项目班子中的人员，对不是投标文件承诺的人员到现场参与管理项目，不进行制止，也不报告相关行业管理部门，这也是造成工程违法分包、转包，挂靠投标屡禁不止的原因之一。四是现场代表监管乏力。有的项目现场代表人数过少，现场代表不能保证全面监管项目现场，自身对工程技术又不太懂，过分相信监理人员，对施工企业提出来的工程变更、隐蔽工程都认可，提不出反对意见;现场签收工程量基本没有核减，更有甚者将其他已实施的工程计入本次项目，伙同施工单位冒领工程款;对施工方造成的延误工期，也不按违约处理。在竣工验收时，施工方的竣工相关资料没有收集齐全，就组织并同意了验收。在结算送审计部门审核前，不督促施工企业在工程竣工后，按合同要求编制和上报结算，不认真做好审查核对工作，直接交给审计部门审核。产生上述问题的原因是项目建设单位的责任主体不明。有的建设单位没有建立业主单位第一责任人制度,认为项目各个环节都有部门在监管，应由相关部门负责，缺乏 谁建设、谁负责 的意识。

(五)职能部门监管缺位，分段监管不能形成合力。涉农项目的管理部门有发改、财政、审计、纪检及项目主管部门，但在实际工作中，出现多头监管或各管一段的现象，部门责权划分不明确，配合不协调，

责任落实不到位。特别是有的项目主管部门注重项目争取、资金安排，对项目具体实施完全交给镇政府，导致在规划、设计、施工、验收等环节工作缺位，根本没有跑完项目区，对项目建设内容、子项目的地理位置等不清楚，没有全面掌握项目情况，这是造成部分镇能够虚报项目，套取项目专项资金的原因之一。

(六)配套资金不到位，工程内容存在弄虚作假。一是虚列农民自筹资金支出。民办公助项目除修建通村水泥路时部分村民愿意自筹资金外，其他基础设施建设项目，村民根本不愿意自筹资金。为完成这类项目建设，项目实施单位在实施项目时，均是在农业局领取由省财政厅监制的农民筹资筹劳专用收据，按照项目完成后决算的数据补填收据，并由村民委员会制作村民筹资筹劳花名册找农户签字来作为入账的依据，实际上农民筹资筹劳部分都是虚的，这为我县民办公助项目的实施埋下了很大的风险。二是乡镇配套资金不能到位。乡镇为了争取项目资金，必须承诺配套资金，但实际上又拿不出钱来配套，就只有在项目工程数量、质量和与施工方签订合同的价格上做手脚，特别是在一些隐蔽性工程上更为明显。也有的利用项目整合之机，用已实施的水利项目，冒顶农业综合开发项目，套取国家资金。

(七)后期管护缺落实，工程效益发挥不理想。涉农项目后期管护需要大量的人力、物力和财力，县、镇两级财力又无力匹配管护资金，加之镇村社 等、靠、要 思想较为严重，涉农设施一般建成验收后便顺其自然，效益发挥较差。产生的原因一是产权归属不明晰。目前，多数涉农工程项目只是在项目实施方案中提及工程建成后产权归属问题，但在建成后未落实。二是管护机制不健全。项目后期管护虽然已逐渐纳入项目实施的具体内容，但项目实施单位大都粗糙编制管护措施或管护制度，并未具体落实，导致部分项目工程管护出现 空位 现象。

二、对策及建议

(一)重视项目规划，做好项目储备。一是各部门要结合县域经济社会发展中、长期规划，根据本行业发展实际和需求超前谋划项目工作思路，编制专门的中长期发展项目建设规划，突出规划先行的理念，提前介入，争取规划得到上级部门的认可，避免项目争取的盲目性和

随意性，促进全县项目建设逐步走上可持续发展的轨道。二是县财政及各部门要积极筹措资金，适当安排项目前期工作经费，全力支持项目前期工作。三是对农业综合开发、水利建设、土地整理、农村公路、河道防洪等有条件的涉农项目均应建立和完善项目库。对筛选确定争取的项目，以高质量的项目前期工作为基础，再千方百计争取上级部门的支持，切实提高项目争取的成功率，逐步形成储备一批、成熟一批、申报一批的项目运行机制。

范文五：建设项目监理中存在的问题及分析

建设项目监理中存在的问题及分析

刘珊

（河北工业大学，管理学院工程管理系，工程管理专业081，天津300401）

摘要：从上世纪八十年代我国推行建设监理制度以来, 到本世纪初期我国建设监理工作已逐步与国际接轨。随着社会主义市场经济体制进一步完善，建设监理已逐渐为广大工程建设者认识和接受。但是, 在工程实施过程中仍有很多建设者对建设监理的认识和委托使用存在误区。探讨建设单位委托建设监理在项目实施过程中存在的问题及其主要原因, 并提出除了国家要大力强化整体监理队伍建设, 使其建设制度化、法制化、科学化外, 特别是建设单位在委托建设监理时应当从认识上走出误区, 做到职责上区别对待, 使用上准确定位等相应的解决措施。

关键词：监理工程师，建设监理，业主，监理单位

1. 当前监理工作的问题

由于我国的建设监理制起步较晚，至今尚未形成社会化的监理模式（Supervision mode），在实际运行过程中仍存在着以下问题：对业主行为无规范：建设监理市场行为不规范、监理队伍总体素质不高、仅仅注重施工阶段的监理工作、监理工程师扮演了质检员的角色等。

1.1建设监理市场不规范

在监理业务的承揽方式上，存在着转包监理业务、挂靠监理证照的现象。存在着业主私招乱雇，系统内搞同体（或连体）监理的现象，致使建设监理的作用在相当多的项目上还没有充分发挥出来。有些监理单位还不是真正独立的法人实体，这些监理单位，尚处在母体的副业状态，既不独立核算，更不自负盈亏；有的挂着监理企业的牌子，有监理任务时就临时凑人员，没有监理任务时，就遣散或转移人员，严重影响监理人员从事监理工作的事业心、责任心和积极性；有的总监理工程师兼任很多项目的总监，有的工程项目空挂“监理”人员名字，只见其名，不见其人；有的监理单位没有明确工程监理的内容和程序，也没有规定或落实各级监理人员的职责，致使一些监理人员该进行检查时不检查，该旁站监理时不旁站，甚至不问工程是否合格也签字。

1.2监理队伍总体素质不高

主要表现是缺乏经济管理能力和法律知识，缺乏全方位控制的能力。一些监理单位由于人员不配套，大多只能运用技术手段进行质量检查，而不能运用经济手段和合同手段进行全方位、全过程控制，这种状况自然不能充分发挥监理的作用。由于监理人员项目管理与控制能力的薄弱，只是在现场进行质量监督工作，这是我国建设监理工作的一大误区。

1.3仅注重施工的监理

监理制度应该贯穿工程建设项目的始终，包括投资决策阶段、设计阶段、施工招标投标阶段、施工

阶段(含保修阶段)(见图1) 。但目前，大多数建设项目的监理工作一般仅限于施工阶段，监理人员接受委托后，工程马上开工，造成监理人员边干边熟悉情况，对工程并未能够深入的熟悉和掌握，尤其是规模相对较大、技术复杂程度相对较高、工期较长的项目，影响因素很多，不利于监理工作的顺利开展。

图1 项目监理工作的阶段

1.4对业主行为无规范

业主行为规范与否，直接关系到工程建设项目能否顺利进行，建设目标能否如期实现。有的业主对监理工作干预较多，有的业主不通过监理工程师直接给承包商下达指令，造成不必要的纠纷和误解。其实，监理工程师应该是工程建设项目现场的唯一管理者，业主委托了监理，就应由监理工程师去实施对工程建设项目的监督与管理，业主的意见和决策均应通过监理工程师贯彻实施，而业主所要做的，是如何做好对监理工作的管理，而非直接对工程建设项目的管理。

业主行为不规范，是一个普遍的现象。这就要求监理人员必须熟悉监理委托合同，审时度势，正确处理好与业主的关系，从大局出发，本着顾客第一，服务至上的宗旨，对业主负责。只有这样才能取得业主的信任，以利于监理工作的顺利开展。规范业主的行为，使业主转变观念，真正认识到监理工作的作用和意义，是确保工程建设项目顺利进行的先决条件。

1.5监理扮演了质检员角色

监理工程师是作为公正的第三方，依据监理合同和工程建设承包合同进行监理，绝不是承包商的质检员。这个问题涉及到职责问题，还涉及到验收程序。各项验收，必须在承包商自检合格的基础上，报请监理工程师验收。承包商有确保提供合格产品的责任，监理工程师负责检验工程产品，承包商不能把监理工程师当作自己的质检员，监理工程师自己也不能把自己等同于承包商的质检员，监理工程师的检查要全面。

2, 做好监理工作的措施

2.1强化监理委托程序

监理市场的规范化，对建设监理事业的发展十分重要。因此我们必须规范各方的市场行为。业主选用建设监理单位应严格按《招标投标法》的规定实行公开招标或邀请招标，直接委托应按规定办理委托手续，选择符合资质条件的单位进行监理，不应使用内部监理单位搞自我“监理”

，以及施工、监理为

同一行政管理单位的同体监理。业主应与中标的工程监理单位签订委托监理合同，明确双方的权利、义务和责任。监管部门应强化竣工备案制度，对工程监理应招标而不招标的工程，对挂靠、转包的工程，一经查实，不予验收备案，使监理招标步入规范化的轨道。

2.2严格监理资质管理

严格监理单位的资质管理，是保证市场良好秩序的重要措施。当前，监理单位资质方面要解决的突出问题是，监理单位必须是自主经营，独立核算，自负盈亏的法人实体，严禁在一个经营实体内和同一行政间接或直接管辖范围内搞设计、施工、监理“一条龙”作业，改革传统的建设体制。禁止这种“同体监理”的根本措施是要把监理单位从母体内分离出来，成为独立的法人实体。包括一些设计科研单位、施工单位、房地产开发单位、材料设备供应单位设立的监理单位（监理部、监理公司等），也应该与母体单位脱钩。总之，监理单位都要改组成为独立的法人实体，也只有这样，才能形成真正的监理行业。

2.3提高监理队伍的素质

监理工作本身就要求监理人员必须具备高技能、高素质。如果不是这样，实施建设监理就没有什么意义。

要保证与提高监理队伍素质，一是政府主管部门在审批成立监理单位和整顿监理单位的时候要严格把关，对不符合资质标准的不能迁就。二是监理单位本身要注意自己的人员配置和搞好培训工作。作为监理单位，不仅要具备工程施工的监理能力，而且应当具备设计监理能力，以及工程项目前期工作的咨询能力，以适应全过程监理和咨询的需要；不仅要具备工程质量的控制能力，而且应当具备工程进度和工程投资的控制能力；不仅会使用技术手段，而且要熟练地使用经济控制手段、合同控制手段和法规控制手段，以适应全方位监理的需要。因此，监理单位不仅应该配备工程技术人才，而且应该配备和培训经济管理和合同管理方面的人才。

2.4把总监理负责制落实到位

认真解决监理工作不到位、监理责任不落实的问题。首先要解决总监空挂名的问题，对于一个总监理工程师兼任几个工程项目的情况，应严格在委托监理服务之前解决好实际承接的责任问题，同时还要杜绝工程项目将业主、设计、施工、行政管理的人员空挂为“监理”人员，而实际监理工作并没有到位的情况。重点是加强招投标活动的后续管理。应对总监理工程师实行中标（或直接委托）后的押证制度，建立总监理工程师动态管理数据库信息系统，发放总监管理手册，使总监理工程师定岗定位。其次是要建立各级岗位责任制。项目总监理工程师、专业监理工程师和监理人员都要建立岗位责任制度，以及相应的考核与奖罚制度，以杜绝监理工作中的敷衍行事和弄虚作假。同时，工程质量监督部门应加强对监理机构的工作质量认证，监督工程质量和监理机构的工作，严格认证工程质量等级。

2.5注重监理单位的权利

监理单位的权利问题也即监理工程师的权利问题，是一个较为敏感的话题，容易引起监理单位与业主之间及承包商之间的矛盾。处理不好，势必造成工程管理的混乱。因此，关于监理工程师的权利应

在工程建设监理合同中做出明确规定，并从以下几个方面予以区分。（见表1）

表1 监理工程师的权利

3. 结论

目前，我国颁布的法律法规中有关建设工程监理的条款不少，部门规章和地方性法规的数量很多，着充分反应了建设工程监理的法律地位，但从加入WTO 的角度看，法律建设还比较薄弱，突出表现在市场规则和市场机制方面，市场规则特别是市场竞争规则和市场交易规则还不健全，市场机制，包括信用机制、价格形成机制、风险防范机制、仲裁机制等尚未形成。应当在总结经验的基础上，借鉴国际上通行的做法，逐步建立和健全起来。只有这样，才能使我国的建设工程监理走上有法可依、有法必依的轨道，才能适应加入WTO 后的新的形势。

建设监理工作是一项需要各种专业技术、经济、法律、综合管理等多学科知识和技能的智力密集型服务工作，这就要求监理人员具有控制投资、管理合同和信息，调解经济纠纷的能力，不断提高自身素质，增强法制观念和合同管理意识。监理工程师只有不断提高自己，坚持实事求是的精神和认真负责的态度，严格监理，一丝不苟，才能有效地把好施工过程中的每一个环节关，真正有效地为业主控制好建设项目的工程投资。

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[7].姚兵，论工程建设制度和建筑业管理，北京，中国建筑工业出版社，2007

[8].殷为民等，工程建设监理，北京，中国建筑工业出版社，2006

作者简介：

刘珊，女(1989-1-27)，河北工业大学管理学院，工程管理专业，工程081班，学号081830 通信地址：河北工业大学管理学院，收件人：刘珊，邮政编码：300130

电子邮件： liushan2008@163.com

联系电话：15822679689

《工程监理》结课论文打分表 学生姓名：刘珊 班级： 工程081 学号： 081830

最终成绩为：

评阅人：

2010-10-29

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