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范文一：审计报告说明段
审计报告说明段2016
审计报告说明段
以下是标准无保留意见+解释说明段审计报告英文范
本
Followingisanexampleofanauditreportcontaininganunqualifiedopinionwithanexplanatoryparagraph
审计报告
Auditors’Report
德信(2008)审字第XXXXX号
DeXin(2008)AuditNo.XXXXXXXX
ABC股份有限公司全体股东:
TotheshareholdersofABCCo.,Ltd.(the“Company”):
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称“贵
公司”)及其子公司和合营企业(以下统称“贵集团”)财
务报表，包括2006年12月31日的合并及母公司资产
负债表、2006年度的合并及母公司利润及利润分配
表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表
附注。
WehaveauditedtheaccompanyingconsolidatedbalancesheetofABC(the“Company”)anditssubsidiaries(collectivelyreferredtoasthe“Group”)asof31stDecember200andtherelatedconsolidatedincomestatement,consolidatedstatementofchangesinequityandconsolidatedcashflowstatementforthe
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审计报告说明段2016
yearthenended,andasummaryofsignificantaccountingpoliciesandotherexplanatorynotes.
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制
财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错
报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会
计估计。
1.Management’
sResponsibilityfortheFinancialStatementsThemanagementisresponsibleforthepreparationandfairpresentationofthesefinancialstatementsinaccordancewiththeAccountingStandardsforBusinessEnterprisesandChinaAccountingSystemforBusinessEnterprises.Thisresponsibilityincludes:(i)designing,implementingandmaintaininginternalcontrolrelevanttothepreparationandfairpresentationoffinancialstatementsthatarefreefrommaterialmisstatement,whetherduetofraudorerror;(ii)selectingandapplyingappropriateaccountingpolicies;and(iii)makingaccountingestimatesthatarereasonableinthecircumstances.
二、注册会计师的责任
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审计报告说明段2016
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表
发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的
规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财
务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2.Auditor’sResponsibility
Ourresponsibilityistoexpressanopiniononthesefinancia
lstatementsbasedonouraudit.WeconductedourauditinaccordancewiththeStandardsonAuditingforCertifiedPublicAccountants.Thosestandardsrequirethatwecomplywithethicalrequirementsandplanandperformtheaudittoobtainreasonableassurancewhetherthefinancialstatementsarefreefrommaterialmisstatement.
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表
金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册
会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考
虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审
计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和
作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
报。
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审计报告说明段2016
Anauditinvolvesperformingprocedurestoobtainauditevidenceabouttheamountsanddisclosuresinthefinancialstatements.Theproceduresselecteddependontheauditor’
sjudgment,includingtheassessmentoftherisksofmaterialmisstatementofthefinancialstatements,whetherduetofraudorerror.Inmakingthoseriskassessments,theauditorconsidersinternalcontrolrelevanttotheentity’
spreparationandfairpresentationofthefinancialstatementsinordertodesignauditproceduresthatareappropriateinthecircumstances,butnotforthepurposeofexpressinganopinionontheeffectivenessoftheentity’
sinternalcontrol.Anauditalsoincludesevaluatingtheappropriatenessofaccountingpoliciesusedandthereasonablenessofaccountingestimatesmadebymanagement,aswellasevaluatingtheoverallpresentationofthefinancialstatements.
我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
Webelievethattheauditevidencewehaveobtainedissufficientandappropriatetoprovideabasisforourauditopinion.
三、审计意见
我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则和
《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允
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反映了贵集团和贵公司2006年12月31日的财务状况
以及2006年度的经营成果和现金流量。
3.Opinion
Inouropinion,thefinancialstatementsgiveatrueandfairviewofthefinancialpositionoftheCompanyandoftheGroupasof31December2006,andofitsfinancialperformanceanditscashflowsfortheyearthenendedinaccordancewiththeAccountingStandardsforBusinessEnterprisesandChinaAccountingSystemforBusinessEnterprises.
审计中我们注意到:由于2007年元月以来证券市场
巨幅下跌,贵公司持有的短期股票投资若在3月10日
出售,将会产生570万元的投资损
失.Inthecourseofouraudit,wehaveremindedthemanagementthat,duetothesharppricedeclineinthestockmarketsinceJanuary2007,aninvestmentlosstotalingRMB5700000wouldbeincurrediftheshort-termequitysecuritiesheldbyyourCompanyweresoldoutonMarch10
德信会计师事务所中国注册会计师
中国郑州XXXXXXXXXXX
DeXinCertifiedPubliccountants
ZhengzhouP.R.ChinaRegisteredinP.R.China
29thMarch2008
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标准无保留意见审计报告
审计报告
A(股份)有限公司全体股东:
我们接受委托，审计了贵公司2012年12月31日资产负债表及2012年度的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2012年12月31日的财务状况及2012年度经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
××会计师事务所中国注册会计师1(公章)(签名盖章)
中国注册会计师2(公章)(签名盖章)
(地址)20××年×月×日
附带说明段的无保留意见审计报告
审计报告前面大体内容与标准无保留意见审计报告一样
此外，我们注意到，贵公司被指控侵权某项专利权，
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审计报告说明段2016
并被要求支付使用费和赔偿损失，共计人民币××元。贵公司已提出反诉。法院正在就此进行调查，对这项诉讼的最终结果尚无法确定。
××会计师事务所中国注册会计师(公章)(签名盖章)(地址)20××年×月×日
一、审计报告的强调事项段
强调事项段的含义
审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落。
强调事项应当同时符合下列条件:
可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露;
不影响注册会计师发表的审计意见。
从审计理论上讲，注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由;而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。如果以强调事项段代替发表审计意见，就会导致审计报告类型出现混乱。
增加强调事项段的情形
1(对持续经营能力产生重大疑虑
当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事
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审计报告说明段2016
项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。
注册会计师针对被审计单位持续经营能力增加强调事项段时，应当遵守《中国注册会计师审计准则第1324号――持续经营》的相关要求。该准则第三十一条、第三十二条规定，如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，注册会计师应当考虑:
财务报表是否已充分描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及管理层针对这些事项或情况提出的应对计划;
财务报表是否已清楚指明可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，被审计单位可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
如果财务报表已作出充分披露，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告，并在审计意见段之后增加强调事项段，强调可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性的事实，并提醒财务报表使用者注意财务报表附注中对有关事项的披
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审计报告说明段2016
露。
重大不确定事项
当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。
不确定事项是指其结果依赖于未来行动或事项，不受被审计单位的直接控制，但可能影响财务报表的事项。
注册会计师在理解不确定事项时，应当把握以下特征:
不确定事项的结果依赖于未来行动或事项。
不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项。
不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决。
例如，被审计单位受到其他单位起诉，指控其侵犯专利权，要求其停止侵权行为并赔偿造成的损失，法院已经受理但尚未审理。该诉讼事项是一种不确定事项。因为诉讼事项的结果依赖于法院的判决或原告采取的行动，不受被审计单位直接控制，也不以被审计
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审计报告说明段2016
单位的意志为转移。但该诉讼事项一旦被法院审理判决，可能给被审计单位带来损失。
其他审计准则规定增加强调事项段的情形
除上述两种情形以及其他审计准则规定的增加强调事项段的情形外，注册会计师不应在审计报告的审计意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免财务报表使用者产生误解。
有关增加强调事项段的其他审计准则包括:
《中国注册会计师审计准则第1324号――持续经营》第三十五条第二款规定，如果认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露，注册会计师可以出具无保留意见的审计报告，并考虑在审计意见段之后增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注管理层选用的其他编制基础。
《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十七条规定，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。第十八条规定，新的审计报告应当增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注
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审计报告说明段2016
册会计师出具的原审计报告。
《中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据》第十条规定，当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况。
另外，《中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据》第十一条规定，注册会计师在对本期财务报表进行审计时，可能注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在财务报表中恰当重述和充分披露，注册会计师可以在审计报告中增加强调事项
段，说明这一情况。
《中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息》第十三条第一款规定，如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当考虑在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致，或采取其他措施。
由于增加强调事项段是为了提醒财务报表使用者关注某些事项，并不影响注册会计师的审计意见，为了使财务报表使用者明确这一点，注册会计师应当在强
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调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见。
附件:
?专项审计报告参考样本
审计报告
****审字[****]第****号
(企业名称):
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********;注册资本:人民币*****
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审计报告说明段2016
万元;法定代表人:*****;公司住所:***************。公司经营范围:*****
公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
贵公司于****年**月**日申报?****************?
项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助
补贴项目合同书》，合同书编号:****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助，用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元。
创新资金用途规定:创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
项目执行阶段的经济指标:合同规定，在合同执行期内:
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审计报告说明段2016
应实现累计销售收入****万元
累计交税总额****万元累计净利润****万元三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下:项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下:
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中:海淀区创新资金***万元
企业自筹资金***万元其他***万元项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下:
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，其中:
项目产品开发及试制***万元其中:购臵仪器、设备***万元购臵生产设备***万元流动资金***万元销售费用***万元基建***万元其他***万元合计***万元经济指标完成情况:
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下:1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的创新资金资助项
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审计报告说明段2016
目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中:
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中:
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下:
至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用:
贵公司生产、销售的产品仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中:
注:****年**月至****年**月期间费用****元。
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审计报告说明段2016
5、项目实现利润:
项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中:
间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)
四、其他非技术指标完成情况:
截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。
本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?验收使用。
附送:1、项目财务报告附注
2、?*********?项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表
北京******会计师事务所中国注册会计师:
中国?北京
1、审计报告的作用:
鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。
保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益
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审计报告说明段2016
起到保护作用。
证明作用。审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否完成预定的审计程序，是否以审计工作底稿为依据客观地表示审计意见;表示的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致;审计工作的质量是否符合一定的要求。通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。
2、审计报告的分类
按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，一般适用于对外公布。非标准审计报告是指格式和措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。一般适用于非对外公布。
按审计报告使用的目的可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。公布目的的审计报告，一般是用于对企业股东、投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送会计报表的审计报告。非公布目的的审计报告，一般是用于经营管理、合并或业务转让、融资等特定目的而实施的审计报告。
按照审计报告的详简程度可分为详式审计报告和简式审计报告。详式审计报告又称长式审计报告，它是指对审计对象所有重要事项都要做详细说明和分析的
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审计报告说明段2016
审计报告。详式审计报告一般适用于非公布目的，具有非标准审计报告的特点，主要用来帮助企业改善经营管理服务的。简式审计报告，又称短式审计报告。它是指注册会计师对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。简式审计报告所反映的内容是非特定多数的利害关系人共同认为必要的审计事项，它具有记载法规或审计准则所规定的特征，属于标准的审计报告，一般适用于公布目的。
3、审计报告的一般原则
注册会计师应当在实施了必要的审计程序后，对会计报表实施总体性复核，并按照本准则的要求，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。
注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见。审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。
注册会计师对在审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请被审计单位加以调整。如果被审计单位
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审计报告说明段2016
不接受调整建议，注册会计师应当根据需要调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期后事项，注册会计师应提请被审计单位予以调整或披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。
对于截止至审计报告日被审计单位仍未披露的或有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定是否在审计报告中反映。
注册会计师出具的审计报告，应由注册会计师和会计师事务所签章后，径送委托人，无需经其他单位审定。注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的会计报表。
注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
1、出具标准无保留意见的审计报告的条件:
会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他
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有关财务会计法规的规定。
会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。
会计处理方法的选用符合一贯性原则。
注册会计师已按照审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制。
不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。
2、出具带解释段的无保留意见的审计报告的情形:
重大不确定事项。不确定事项是指对其结果无法做出合理估计，也无法预知其对会计报表反映的影响程度的事项，如胜败概率相当的未决诉讼、大宗应收账款的变现能力、出现未保险的地震、洪水灾害损失等。
一贯性的例外事项。如果被审计单位某项会计政策及会计处理方法发生合理改变，并且已经对这种改变的性质和影响在报表的附注中做出充分披露说明，注册会计师仍可认为该单位选用的会计政策和会计处理方法符合一贯性原则。
注册会计师同意偏离已颁布的会计准则。在某些特殊情况下，注册会计师会认为被审计单位的某项重要处理偏离会计准则是必要的，可以更公允地反映经济业务的性质，避免会计报表使用者的误解。
强调某一事项。在某些特定情况下，注册会计师虽
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然打算发表无保留意见审计报告，但仍想对某个与会计报表有关的具体事项加以强调，因而可以在审计报告的意见段之后增加解释段，对这些重大事项单独进行解释说明。
涉及其他注册会计师的工作。注册会计师有时要依赖其他单位的注册会计师代为完成部分审计工作。如果对其他注册会计师的工作无法进行复查，或由其他注册会计师代为完成的部分在整个会计报表中很重要，则应在审计报告意见段后面增加解释段，以说明其他注册会计师的工作。
1、出具保留意见的审计报告的情形。保留意见的审计报告，表达注册会计师对被审会计报表总体上给予肯定，但对某些事项有所保留的审计意见。存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告:
个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。
因审计范围受到重要的局部限制，使注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据。
个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则。
2、出具否定意见的审计报告的情形。当未调整事项、未确定事项、违反一贯性原则的事项等对会计报表的
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审计报告说明段2016
影响程度在一定范围时，注册会计师可以发表保留意见。但如果这些事项的性质十分严重，或者其影响程度超出了一定的范围，以至于整个会计报表无法被接受时，注册会计师就应当出具否定意见的审计报告了。存在下述情况之一时，应当出具否定意见的审计报告:
会计处理方法的选用严重违反了《企业会计准则》及国家有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。
会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，被审计单位拒绝进行调整。
3、出具拒绝表示意见的审计报告的情形。保留意见或否定意见是注册会计师在取得充分、适当的审计证据后形成的，并不是无法判断使用的措辞或问题的归属。当注册会计师由于某些限制而不能对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，因而无法判断问题的归属时，就应当出具拒绝表示意见的审计报告。
拒绝表示意见的审计报告，表达注册会计师因无法收集到充分、适当的审计证据，而对被审会计报表拒绝表示审计意见。它意味着注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见，既不能有所保留，也不能加以肯定或否定。
应该说来，拒绝表示意见的审计报告是各方都不愿
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审计报告说明段2016
意接受的审计报告，只有当注册会计师在审计过程中，由于受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体表示审计意见时，迫不得已才出具拒绝表示意见的审计报告。
4、在出具上述三种审计报告时，注册会计师应当在审计报告中的意见段前增加说明段，说明出具该类审计报告的原因。注意，带说明段的无保留意见审计报告的说明段在意见段的后面。
5、使注册会计师不能提出标准无保留意见审计报告的情况只有几种，因其出现问题的重要性水平不同，注册会计师需出具不同类型的审计报告。
重要性是考虑审计报告类型的主要因素。一般说来，考虑重要性可从下面三个方面入手:
一是相对金额的大小;
二是可计量性;
三是具体项目或事项的性质。
1、编制审计报告的步骤:
整理和分析审计工作底稿
需要提请客户调整的事项。除被审计单位会计报表不需要调整外，注册会计师应在致送审计报告时附送被审计单位调整后的会计报表。
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审计报告说明段2016
审计意见的类型和措辞的确定
审计报告的编制和出具
2、编制和使用审计报告的要求
内容要全面完整。审计报告的书写格式，应当明确地表明收件人、签发人、签发单位等有关内容。在编制审计报告时，一定要按照“范围段”、“说明段”和“意见段”的结构编制，确保对审计对象、理由和结论等的明确表述。
责任界限要分明。注册会计师只对审计报告的真实性、合法性负责。也就是说，注册会计师的审计责任并不能替代或减轻客户的会计责任。因此，必须在审计报告中明确这两者的界限。
审计证据要确凿充分。这包括两方面的含义:一是审计报告所列事实，必须确凿可靠，引用资料必须经过复核;另一方面，审计报告所列事实，必须具有充分性，应足以支持审计意见的形成。只有这样，才能使审计报告令人信服，达到客观公正的要求。
审计报告的使用要恰当。审计报告是注册会计师对客户特定时期内与会计报表反映有关的所有重要方面发表审计意见，并不是对客户的全部经营管理活动发表审计意见，对此，在使用审计报告时必须明确这一点。注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书
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审计报告说明段2016
的要求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审
计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的
会计师事务所无关
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范文二：审计报告-标准无保留带说明段
以下是标准?无保留意见?+解释说明段?审计报告英?文范本
Follo?wing is an examp?le of an audit? repor?t conta?ining? an unqua?with an explalifie?d opini?on ?nator?y parag?raph
审计报告
Audit?ors’Repor?t
德信(2008)审字第 XXXXX? 号
De Xin (2008) Audit? No. XXXXX?XXX
ABC股份?有限公司全?体股东:
To the share?holde?rs of ABC Co., Ltd. (the?“Compa?ny”):
我们审计了?后附的AB?C股份有限?公司(以下简称“贵公司”)及其子公司?和合营企业?(以下统称“贵集团”)财务报表，包括200?6年12月?31日的合?并及母公司?资产负债表?、2006年?度的合并及?母公司利润?及利润分配?表、股东权益增?减变动表和?现金流量表?以及财务报?表附注。
We have audit?ed the accom?panyi?ng conso?lidat?ed balan?ce sheet?
of ABC (the?“Compa?ny”) and its subsi?diari?es (colle?ctive?ly refer?red?to?as?the?“Group?”) as of 31st Decem?ber 2006 and the relat?ed conso?lidat?ed incom?e state?ment, conso?lidat?ed state?ment of chang?es in equit?y and conso?lidat?ed cash flow state?ment for the year then ended?, and a summa?ry of signi?fican?t accou?nting? polic?ies and other? expla?nator?y notes ?.
一、管理层对财?务报表的责?任
按照企业会?计准则和《企业会计制?度》的规定编制?财务报表是?贵公司管理?层的责任。这种责任包?括:(1) 设计、实施和维护?与财务报表?编制相关的?内部控制，以使财务报?表不存在由?于舞弊或错?误而导致的?重大错报;(2) 选择和运用?恰当的会计?政策;(3) 作出合理的?会计估计。
1. Manag?ement?’s?Respo?nsibi?lity for the Finan?cial State?ments? The manag?ement? is respo?nsibl?e for the prepa?ratio?n and fair prese?ntati?on of these? finan?cial state?ments? in accor?dance? with the Accou?nting? Stand?ards for Busin?ess Enter?prise?s and China? Accou?nting? Syste?m for Busin?ess Enter?prise?s. This respo?nsibi?lity inclu?des: (i) desig?ning, imple?menti?ng and maint?ainin?g inter?nal contr?ol relev?ant to the prepa?ratio?n and fair prese?ntati?on of finan?cial state?ments? that are free from mater?ial misst?ateme?nt, wheth?er due to
fraud? or error?; (ii) selec?ting and apply?ing appro?priat?e accou?nting? polic?ies; and (iii) makin?g accou?nting? estim?ates that are reaso?nable? in the circu?mstan? ces.
二、注册会计师?的责任
我们的责任?是在实施审?计工作的基?础上对财务?报表发表审?计意见。我们按照中?国注册会计?师审计准则?的规定执行?了审计工作?。中国注册会?计师审计准?则要求我们?遵守职业道?德规范，计划和实施?审计工作以?对财务报表?是否不存在?重大错报获?取合理保证?。
2. Audit?or’s?Respo?nsibi?lity
Our respo?nsibi?lity is to expre?ss an opini?on on these? finan?cial state?ments? based? on our audit?. We condu?cted our audit? in accor?da
nce? with the Stand?ards on Audit?ing for Certi?fied Publi?c Accou?ntant?s. Those? stand?ards requi?re that we compl?y with ethic?al requi?remen?ts and plan and perfo?rm the audit? to obtai?n reaso?nable? assur?ance wheth?er the finan?cial state?ments? are free from mater?ial misst?ateme? nt.
审计工作涉?及实施审计?程序，以获取有关?财务报表金?额和披露的?审计证据。选择的审计?程序取决于?注册会计师?的判断，包括对由于?舞弊或错误?导致的财务?报表重大错?报风险的评?估。在进行风险?评估时，我们考虑与?财务报表编?制相关的内?部控制，以设计恰当?的审计程序?，但目的并非?对内部控制?的有效性发?表意见。审计工作还?包括评价管?理层选用会?计政策的恰?当性和作出?会计估计的?合理性，以及评价财?务报表的总? 体列报。An audit? invol?ves perfo?rming? proce?dures? to obtai?n audit? evide?nce about? the amoun?ts and discl?osure?s in the finan?cial state?ments?. The proce?dures? selec?ted depen?d on the audit?or’s?judgm?ent, inclu?ding the asses?sment? of the risks? of mater?ial misst?ateme?nt of the finan?cial state?ments?, wheth?er due to fraud? or error?. In makin?g those? risk asses?sment?s, the audit?or consi?ders inter?nal contr?ol relev?ant to the entit?y’s?prepa?ratio?n and fair prese?ntati?on of the finan?cial state?ments? in order? to desig?n audit? proce?dures? that are appro?priat?e in the circu?mstan?ces, but not for the purpo?se of expre?ssing? an opini?on on the effec?tiven?ess of the entit?y’s?inter?nal
contr?ol. An audit? also inclu?des evalu?ating? the appro?priat?eness? of accou?nting? polic?ies used and the reaso?nable?ness of accou?nting? estim?ates made by manag?ement?, as well as evalu?ating? the overa?ll prese?ntati?on of the finan?cial state ?ments?.
我们相信，我们获取的?审计证据是?充分的、适当的，为发表审计?意见提供了?基础。
We belie?ve that the audit? evide?nce we have obtai?ned is suffi?cient?
and appro?priat?e to provi?de a basis? for our audit? opini?on. 三、审计意见
我们认为，上述财务报?表已经按照?企业会计准?则和《企业会计制?度》的规定编制?，在所有重大?方面公允反?映了贵集团?和贵公司2?006年1?2月31日?的财务状况?以及200?6年度的经?营成果和现?金流量。
3. Opini?on
In our opini?on, the finan?cial state?ments? give a true and fair view
of the finan?cial posit?ion of the Compa?ny and of the Group? as of 31 Decem?ber 2006, and of its finan?cial perfo?rmanc?e and its cash flows? for the year then ended? in accor?dance? with the Accou?nting? Stand?ards for Busin?ess Enter?prise?s and China? Accou?nting? Syste?m for Busin?ess Enter?s.prise ?
审计中我们?注意到:由于200?7年元月以?来证券市场?巨幅下跌,贵公司持有?的短期股票?投资若在3?月10日出?售,将会产生5?70万元的?投资损失 .In the cours?e of our audit?, we have remin?ded the manag?ement? that, due to the sharp? price? decli?ne in the stock? marke?t since? Janua?ry 2007, an inves?tment? loss total?ing RMB5 700 000 would? be incur?red if the short?-term equit?y secur?ities? held by your Compa?ny were sold out on March? 10
德信会计师?事务所 中国注册会?计师
中国 郑州 XXXXX? XXXXX?X
De Xin Certi?fied Publi?c count?ants
Zheng?zhou P.R.China? Regis?tered? in P. R.China?
29th March? 2008
范文三：审计报告中说明段的作用
审计报告中说明段的作用
第九章 审计报告
第九章 审计报告
一、单项选择题
1. 审计报告日是指 ( )。
A(审计报告完成日 B(审计报告公布日 C. 审计工作完成日D(会计报表公布日
2. 注册会计师的审计报告的主要作用是( )。
A(检查 B(评价 C(鉴证D(监督
3、对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于( )。
A(标题之后 B(引言段之后C(意见段之后 D(范围段之后
4、具有法定证明效力的审计报告是( )
A(国家审计报告 B(民间审计报告C(部门审计报告 D(单位审计报告
5. ( )为审计报告截止日。
A(资产负债表日E(审计报告完成日C外勤工作结束日D(审计报告报送日
6. 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( )负责。
A(委托单位 B(国家审计机关 C. 注册会计师 D(会计师事务所
7. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前 增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其()。
A. 对审计意见的影响 B. 对会计报表审计的影响
c. 对会计报表反映的影响程度D(对被审计单位财务状况的影响程度
8. 民间审计报告的标题统一规范为 ()。
A. 审计意见 B(注册会计师意见 C. 审计报告 D(审计工作底稿
9(无法表示意见审计报告就是( )。
A. 不发表审计意见 B(没有办法发表审计意见
C. 拒绝接受委托 D(提交否定审计意见
二、多项选择题
1. 若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风 险不能降低至可接受的
水平，应当发表( )的审计报告。
A. 无保留意见 B(保留意见 C. 否定意见 D(无法表示意见
2. 审计报告的类型有()。
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
三、简答题
1. 注册会计师在何种情况下出具否定意见审计报告,
2. 注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告,
3. 注册会计师在何种情况下出具无保留意见审计报告,
四、判断题
1. 只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。( )
2. 审计报告的收件人应当是被审计单位。 ( )
3. 审计报告中主要表现审计人员给出的审计意见。( )
4. 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。( )
5. 民间审计报告应交由审计委托人进行审定。( )
6. 合法性是指被审计单位会计报表
的编报是否符合《企业会计准则》的规定。 ( )
7. 审计报告应由注册会计师签名、盖章即可。( )
8. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 ( )
9. 审计报告日就是审计人员撤离被审计单位的日期。( )
五、审计实务题
1(迪南会计师事务所注册会计师N、M已于2008年3月10日完成金山股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，发现在2007年12月31日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000件，该产品单位成本870元，但金山公司未作调整。
[ 要求 ] (1) 金山公司应如何作调整 ( 写调整分录 ) ?
(2) 如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见(假定重要性水平为50万元) ?
篇二:2012审计学05任务4
一、单项选择题(共 20 道试题，共 40 分。)
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:
发出审计通知书
制定审计方案
要求被审计单位提供书面承诺
签订审计业务约定书 A. B. C. D.
2. 下列工作中，属于审计报告阶段的是:
对内部控制进行符合性测试
对账户余额进行实质性测试
对会计报表总体合理性进行分析性复核
审核期初余额 A. B. C. D.
3. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是:
实地观察法
证据检查法
经验估计法
重复执行法 A. B. C. D.
4. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是:
审计报告
审计决定书
审计通知书
业务约定书 A. B. C. D.
5. 审计程序终结阶段的主要标志是:
复核并审定审计报告
建立审计档案
提出审计报告和审计决定 A. B. C.
D. 6. 编制并致送审计报告
被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内
部控制要素中的:
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通 A. B. C. D.
7. 当注册会计师出具( )的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意
见的理由。
带说明段的无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见 A. B. C. D.
8. 中华人民共和国最高国家审计机关是()
中国注册会计师协会
审计署
会计师事务所
内部审计机构 A. B. C. D.
9. 注册会计师的审计报告的主要作用是()
检查
评价
鉴证
监督 A. B. C. D.
10. 验资报告的说明段应说明( )。
审验范围
验资报告的用途A.
C. 审验依据
已审验的被审验单位注册资本的实收情况 D.
11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是:
对被审计单位内部控制情况的调查
与被审计单位的合作情况
被审计单位内部控制初步评价结果
对被审计单位内部控制的了解程度
A. B. C. D.
12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:
估价
截止期
披露
机械准确性 A. B. C. D.
13. 综合类工作底稿包括( )。
审计计划
经济合同
协议章程
实质性测试记录 A. B. C. D.
14. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。
确定风险评估程序的性质、时间和范围
识别和评估重大错报风险
确定进一步审计程序的性质、时间和范围
确定重大不确定事项发生的可能性 A. B. C. D.
15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
重大错报风险是因错误使用审计程
序产生的
重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性A.
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 D.
16. 下列有关审计目标的表述中，正确的是( )
审计目标是审计行为的结果
审计目标在不同的历史时期是相同的
审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
审计总目标由审计具体目标组成 A. B. C. D.
17. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实
存在，注册会计师应()。
实地盘点投资证券
向代保管机构发函询证
获取被审计单位管理当局声明
逐笔检查被审计单位相关会计记录
A. B. C. D.
18. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。
应实行按地区划分原则
应实行按行业划分原则
应实行按双方自愿选择的原则
应实行优质优价的原则 A. B. C. D.
19. 当注册会计师表示()时，审计报告的说明段可以省略。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见 A. B. C. D.
20. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是( )。
控制测试 A.
B. 实质性程序
实质性方案
综合性方案 C. D.
二、多项选择题(共 10 道试题，共 20 分。)
1. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有:
对期初账户余额的认定
对期末账户余额的认定
对账户本期发生额的认定
对报表列报的认定
对各类业务的认定 A. B. C. D. E.
2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独
立性产生影响。其他近亲属包括( ) 配偶
子女
哥哥
妹妹
祖父母 A. B. C. D. E.
3. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有:
监盘是符合性测试的常用方法之一
通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 符合性测试在审计实施阶段进行
符合性测试在实质性测试之后进行
任何审计项目都要进行符合性测试 A. B. C. D. E.
4. 审计工作底稿按类别划分为( )。
综合类工作底稿 A.
篇三:电大形成性测评阶段性测验
一、单项选择题(共 20 道试题，共 40 分。)
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:
A. 发出审计通知书
B. 制定审计方案
C. 要求被审计单位提供书面承诺
D. 签订审计业务约定书
满分:2 分
2. 下列工作中，属于审计报告阶段的是:
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
满分:2 分
3. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是:
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
满分:2 分
4. 与国家审计和内部审计相比，下
列属于社会审计特有的
审计文书是:
A. 审计报告
B. 审计决定书
C. 审计通知书
D. 业务约定书
满分:2 分
5. 审计程序终结阶段的主要标志
是:
A. 复核并审定审计报告
B. 建立审计档案
C. 提出审计报告和审计决定
D. 编制并致送审计报告
满分:2 分
6. 被审计单位为了保证既定目标
得以顺利实现而制定并执行的各项控制
政策和程序。属于内部控制要素中的:
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
满分:2 分
7. 当注册会计师出具( )的审计
报告时，应当在意见段之前增加说明段，
以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
满分:2 分
8. 中华人民共和国最高国家审计机关是()
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
满分:2 分
9. 注册会计师的审计报告的主要作用是()
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
满分:2 分
10. 验资报告的说明段应说明( )。
A. 审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况
满分:2 分
11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是:
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
满分:2 分
12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:
A. 估价
B. 截止期
C. 披露
D. 机械准确性
满分:2 分
13. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
满分:2 分
14. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
满分:2 分
15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
满分:2 分
16. 下列有关审计目标的表述中，正确的是( )
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
满分:2 分
17. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应()。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
满分:2 分
18. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系()。
A. 应实行按地区划分原则
B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则
D. 应实行优质优价的原则
满分:2 分
19. 当注册会计师表示()时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
满分:2 分
20. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是( )。
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 实质性方案
D. 综合性方案
二、多项选择题(共 10 道试题，共 20 分。)
1. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有:
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
满分:2 分
2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括( )
A. 配偶
B. 子女
范文四：没有审计报告说明
附件
⒈《审计报告》格式及说明:⑴《审计报告》封面格式标准
(审计机关名称)
审计报告
xxxx年第xx号
被审计单位:xxxxxx
审 计 项 目 :xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx
⑵《审计报告》封面规格图示
⑶审计报告内文格式
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx。 x、xxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx。 (省略)
xx、xxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx。
审计机关(盖章)
xxxx年xx月xx日
⑷《审计报告》文书印制说明
一、 《审计报告》封面规格
(一) 《审计报告》封面纸一般采用 a4型幅面(长 297毫米、宽 210毫米) ,版心尺寸为 长 225毫米、宽 156毫米。
(二)审计机关名称用全称或规范化简称,字体为长城小标宋体 1号加粗; “审计报告” 的字体为长城小标宋体初号加粗; “编号” 的字体为楷体 3号; “被审计单位” 和 “审计项目” 的字体为宋体 3号加粗,其内容为楷体 3号。
(三)如需标识秘密等级,用黑体 3号字,顶格标识在版心右上角第一行,两字之间空 1字。
(四)审计机关名称上边缘至上版心 23毫米 (至 a4上边缘 60毫米 ) 。
审计机关名称上边缘至文书编号下边缘 50毫米。 “审计报告” 四个字的下一行为编号。 审计机关名称、 “审计报告” 、文书编号水平位置均居中排列。
文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘 80毫米。 “被审计单位”下空一行为“审计 项目” 。
(五) “被审计单位”和“审计项目”至左版心 17毫米
(至 a4左边缘 45毫米 ) 。
二、 《审计报告》排版与印制规格
(一) 《审计报告》 排版与印制、 用印规格按照中华人民共和国国家标准 《国家行政机关 公文格式》 (gb/t9704— 1999)执行。
(二) 为了消除变造 《审计报告》 的隐患, 签发日期和审计机关印章移至正文之后。 三、 《审计报告》字体颜色
《审计报告》封面不套红印制,封面和正文字体均为黑色。篇二:xxx 楼审计情况说明 xxx楼工程审核情况问题
1.合同:①合同结算方式:固定价格 +设计变更签证调整方式结算; ②风险范围:政策性 调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电 8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经 明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险;③工期延期 2000元 /天; ④开竣工时间:2009.6.28-2012.3.7;
2.招标文件:①开标时间 2009.2.26;② p5:招标文件的澄清:工程量必须核对,如逾 期未书面提出,则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量,结算时不予调整(设计变更 除外) 。
3.投标文件:管理费利润:25/12;水:2.8、机械拆分中汽油、柴油、电力:0.75、人 工费均为定额价格;
聚苯颗粒保温砂浆 850/m3、聚苯乙烯保温板 750/m3、复合保温 re-ⅱ 1250/m3;奖励费 未计取;
4.审核问题:
一) xxx# 1)取费:扣除检验试验费(风险范围) ;税金由 3.48调整为 3.38; 其他项目:未见考 评资料,需提供考评表;
2) 子目 3:阁楼层楼面 20mm , 此量已含在标内中, 故此处子目 2标准层楼面做法应扣除 阁楼层做法量; 1-6层楼面 1859.45m2,标内量为 2420.19m2(含阁楼) ;
3)子目 5:p25散水明沟:定额调整,套用 12-176明沟,工作内容包含了土方、垫层、 抹灰等;
4)子目 6:p10图审第 6条:阳台窗封闭,窗单价由 360调整为 270/m2;如果投标阳台 不封闭,故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温,现阳台封闭为内墙抹灰涂料,此部分应给予调 整;
5) 子目 7:p13图审第 41p22第②:关于外墙保温增 8mm 抗裂防渗砂浆 +玻纤布, 未提到 保温厚度由 25调整为 30,未提到增界面砂浆;关于外墙耐水腻子,外墙涂料中已考虑;
6)子目 9:储藏室地坪:标内子目 21已计入,此处为何计算?
7)子目 10:钢筋:22#-11.01t、 23#-23.23t;是否指储藏室底板钢筋?此处全部予以 扣除;
8)子目 11-15:图审第 15条:地下室底板及侧壁防水做法明确;此处投标时特征描述 为参 j02-2003-44-1做法,明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材,侧 壁外贴 35厚挤塑板;图集 j02-2003-44-1中底板做法为 c15砼垫层、 1:2.5水泥砂浆找平 层、卷材防水层、 c15细石砼 50厚、防水砼结构层 (另计 ) ,此处图审底板做法为:100厚碎 石垫层、 80厚 c15砼垫层、 sbs 卷材防水、 50厚 c15砼;综合,底板应扣除投标 1:2.5水 泥砂浆找平层、增加 100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为:1:3水泥砂浆找平层、卷材 防水层、 35厚挤塑板、 1/2砖 1:3水泥砂浆永久性保护墙;图审做法为:20厚 1:3水泥砂 浆找平、 sbs 卷材防水、 m5砂浆砌 60mm 保护墙;综合,侧壁应扣除 35厚挤塑板、保护墙由 120mm 调整为 60mm ;
储藏室地面做法调整;
9) 子目 17:p11图审第 22条:此处明确做法, 不代表标内未这样考虑计算, 不是变更, 扣除计算内容;
10)子目 18:p11图审第 23条:关于立面图上窗套,标内子目 20外墙线条已计入; 11) 子目 19:p12图审第 36条:关于飘窗圈梁通长, 仅明确应通长, 此处标内已作考虑; 扣除计算内容;
12)子目 21:p12图审第 38条:gz3以建施为准,此应在标内考虑,扣除;
13)子目 24:p13图审第 42条:卫生间聚氨酯防水二遍 1.8mm ,标内已考虑,此处全部
扣除;
14)子目 30:关于屋面做法调整:① j10-2003-7-9做法为三道防水设防:屋面瓦、挂瓦 条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、 25厚 1:2.5水泥砂浆钢丝网、挤塑板、 20厚 1:2.5砂浆找平;针对投标图集及变更说明做法,此处需调整:增插筋、增∮ 4@200冷拔 丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除 25厚 1:
2.5水泥砂浆钢丝网;
13)子目 51~68:计算内容大多数找不到相关资料,对未找到资料的暂给予扣除; 关于 人工工资调整,扣除,合同中以说明风险包含政策性风险;
水电费不予调整,固定总价;篇三:7审计报告编制说明
内部控制审计报告编制说明
一、前言:
根据《企业内部控制审计指引》第二十七条规定,注册会计师在完成内部控制审计工作 后,应当出具内部控制审计报告。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效 性的意见,并对出具的审计报告负责。在整合审计中,注册会计师在完成内部控制审计和财 务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署相同的日期。 二、内部控制审计报告的类型
(一)标准内部控制审计报告
1、如果符合以下条件,应当出具标准内部控制审计报告:
1) 在基准日, 被审计单位按照适用的内部控制标准的要求, 在所有重大方面保持了有效 的内部控制;
2) 注册会计师已经按照 《企业内部控制审计指引》 的要求计划和实施审计工作, 在审计 过程中未受到限制。
2、标准内部控制审计报告格式参考底稿模板。
(二)非标准内部控制审计报告
1、带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制 审计报告使用者注意,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。注 册会计师应当在强调事项段中指明,该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注,并 不影响对内部控制发现的审计意见,审计报告格式参考底稿模板。
2、否定意见内部控制审计报告
如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当 对内部控制发表否定意见。否定意见的内部控制审计报告还应当包括
重大缺陷的定义、重大缺陷的性质及其对内部控制的影响程度,区分以下三种情况: 1) 重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中, 并得到公允反映, 对财务报表发表的审 计意见未受影响的情况;
2) 重大缺陷已包含在企业内部控制评价报告中, 但未得到公允反映; 对财务报表发表的 审计意见未受影响的情况) . 。
3) 重大缺陷未包含在企业内部控制评价报告中, 对财务报表发表的审计意见未受影响的 情况)
以上三种情况的内部控制审计报告格式参考底稿模板。
3、无法表示意见的内部控制审计报告
如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制 审计报告,审计报告格式参考底稿模板。篇四:标准审计报告模板
abc股份有限公司 二o x 二年度 审计报告
审计报告
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录
1-2
3
4
5-6
7-x
目
审计报告
号
abc股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的 abc 股份有限公司(以下简称 abc 公司)财务报表,包括 20x2年 12月 31日的合并及公司资产负债表, 20x2年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是 abc 公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计 准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为, abc 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了 abc 公司 20x2年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 20x2年度的合并及公司经营成果 和合并及公司现金流量。
会计师事务所
(特殊普通合伙)
中国注册会计师
中国注册会计师
二o x 三年 x 月 xx 日
中国〃北京篇五:专项审计报告样本
附件:
■专项审计报告参考样本(海淀区立项项目)
审计报告
****审字 [****]第 ****号
(企业名称 ) :
我们接受委托, 审计了贵公司 ****年 **月至 ****年 **月 ? 海淀区创新资金 (原海淀园创新
资金,以下简称创新资金) ? 的收支使用情况以及 ? 海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)
项目合同书 ? (以下简称合同)中 ? 经济指标 ? 的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、
完整的审计资料,我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表
审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补
贴(或贷款贴息)项目合同书》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施
了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
**********公司系 ****年 **月 **日注册成立的有限责任公司 (或有限公司) , 由 ****工商
行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号 ***********;注册资本:人民币 *****万元;法
定代表人:*****;公司住所:***************。公司经营范围:***** 公司于 ****年 **月 **日取得 *******号高新技术企业批准证书, 并于 ****年 **月 **日通过
高新技术企业资格复核。
项目基本情况 :(简述项目基本情况 ) 二、资金合同有关规定
(一)贵公司于 ****年 **月 **日申报 ?****************?项目,并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于 ****年 **月 **日签订了《海淀园创新资金资助补贴
(或贷款贴息) 项目合同书》 , 合同书编号:****************, 取得创新资金总额为 **万元
人民币的无偿资助(或贷款贴息) ,用于 ?***************?项目的投入。项目执行期为 ****
年 **月至 ****年 **月。
(二) 项目投资总额为 ***万元, 在创新资金合同签订时, 已完成投资额 **万元, 计划新
增投资 ****万元, 其中创新资金资助 **万元 (先行拨付 **万元, 剩余的 ***万元将视项目进展
及验收情况再予拨付。 ) 。
(三)创新资金用途规定:创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发
及研制等。 (如合同中有规定,按照合同中规定条款写)
(四)项目执行阶段的经济指标:合同规定,在合同执行期内:
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****
万元 三、 创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计, 合同执行情况如下:(一) 项
目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:
1、截止到 *****年 **月 **日已到位的总投资额为 ********万元,其中立项时已完成投资
***万元, 新增投资 ***万元, 其中:海淀区创新资金 ***
万元
企业自筹资金 ***万元 其他(写明具体渠道、方式、
名称) ***万元 (二) 项目资金支出情况:
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
1、 截止 ****年 **月 **日, 本项目实际支出资金 *****万元, (开发费用中 **万元为合同签
订时已投入的资金)其中:
项目产品开发及试制 ***万元 其中:购臵仪器、设备
***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金
***万 元 销 售 费 用 ***万 元 基 建
***万元 其他 ***万元 合 计
***万元 (三) 经济指标完成情况:
截止 ****年 **月 **日,贵公司各项经济指标完成情况如下: 1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的创新资金资助项目 ?*****************?的收入明细清单等资料, 项 目实现收入为贵公司 ?**********项目 ? 的销售收入和技术服务收入,项目实现收入总额为 *********元,其中:
(说明:时间为审计的前一个月至前 12个月的时间,如审计上一个月是 2008年 10月, 则填写时间为 2007年 11月至 2008年 10月)
2、项目成本:
根 据 贵 公 司 提 供 的 销 售 成 本 总 账 、 明 细 账 及 相 关 资 料 , 确 认 项 目 成 本 总 额 为 *************元,其中:
(说明:时间为审计的前一个月至前 12个月的时间,如审计上一个月是 2008年 10月, 则填写时间为 2007年 11月至 2008年 10月)
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目 执行期间共应计缴税金的总额为 *********元,税项及对应税额明细如下:
至前 12个月的时间,如审计上一个月是 2008年 10月,则填写时间为 2007年 11月至 2008年 10月) +需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用:
贵公司生产、销售的产品(不)仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用 总账、明
细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计 **********元,其中(资金资助项 目产品所发生的期间费用分摊为 *******元) :
注:****年 **月至 ****年 **月期间费用 ****元。 (说明:时间为审计的前一个月至前 12个月的时间, 如审计上一个月是 2008年 10月, 则填写时间为 2007年 11月至 2008年 10月) 5、项目实现利润:
项目执行期间共累计实现利润总额 ***********元,其中:
间为审计的前一个月至前 12个月的时间, 如审计上一个月是 2008年 10月, 则填写时间 为 2007年 11月至 2008年 10月)
四、其他非技术指标完成情况:
截止到 **年 **月 **日,公司资产总额 **万元,负债总额 **万元,所有者权益 **万元。公 司共有 **人。
本报告仅供 ?********?项目的 ? 海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书 ? 验 收使用。
范文五：审计报告补充说明
审计业务约定书补充协议书 甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司 乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司 鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，
乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在
原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。
一、协议内容变更部分为：
1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,
变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。
2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变
更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。
二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。 除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余 部分应完全继续有效。
三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起
生效。 甲方： 乙方： （公章）
法定代表人或委托代理人 签字 年 月 日 （公章） 法定代表人或委托代理人 签字 年 月
日篇二：审计报告 内部审计实务指南第3号——审计报告
第一章 总则
第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根
据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。
第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的
审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。
第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部
审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：
（一）经营活动合法性；
（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；
（三）组织内部控制的健全性和有效性；
（四）组织负责人的经济责任履行状况；
（五）组织财务状况与会计核算状况；
（六）组织的风险管理状况。
第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，
应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：
（一）审计周期过长；
（二）被审计项目内容特别庞杂；
（三）被审计期间比较长；
（四）突发事件引起特殊要求；
（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；
（六）其他需要提供中期审计报告的情况。 中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依
据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。
第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：
（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、
公正的审计结论。
（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的 重大事项。
（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。
避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使
用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。
（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。
在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和
补充修改后分别送达各有关方面。
（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，
并有助于组织实现预定的目标。
（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未
来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。
（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要
性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应
当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、
采取相应措施的成本与效益关系。
第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要
求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人
员配置等各种因素而定。
第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。
第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和
编写审计报告。
第二章 审计报告的构成要素
第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包
括以下基本要素：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）正文；
（四）附件；
（五）签章；
（六）报告日期；
（七）其它。
第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。
一般应当主要包括以下内容：
（一）被审计单位名称；
（二）审计事项（类别）；
（三）审计期间；
（四）其他。
第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一
般应当包括：
（一）被审计单位适当管理层；
（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；
（三）组织最高管理当局；
（四）上级主管部门的机构或人员；
（五）其它相关人员。 考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据
具体情况确定。
第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：
（一）审计概况；
（二）审计依据；
（三） 审计发现；
（四）审计结论；
（五）审计建议；
（六）其它方面。
第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般
应当包括：
（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；
（二）审计发现问题的详细说明；
（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；
（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；
（五）需要提供解释和说明的其它内容。 第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：
（一）审计机构负责人；
（二）审计项目负责人；
（三）其他经授权的人员。 第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情
况下使用相关的日期：
（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；
（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；
（三） 内部审计报告存在重要疏忽时；
（四）其它情况。
第三章 审计报告的主要内容 第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：
（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：
1、审计计划安排的项目；
2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；
3、根据工作需要临时安排的项目；
4、其它项目。
（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下
情况进行简要描述：
1、选择审计项目的目的和理由；
2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人
员等；
3、上次同类审计的评价情况；
4、与审计项目相关的环境情况；
5、与被审计事项有关的技术性文件；
6、其它情况。
（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。
（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划
中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审
计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无
法审查的原因。
（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针
对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短
的叙述及评论。
（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以
及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已 认可的各项标准。
第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审
计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并
对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。 第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测
试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：
（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；
（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；
（三）所发现事实与预定标准的差异；
（四）所发现事实已经或可能造成的影响；
（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。 第二十条 审
计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审
计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。 在做出审计结论时，内部审计人员应
针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动
和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，
也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩
的肯定。
第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议
可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可
以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。 内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，
提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：
（一）现有系统运行良好，无需改变；
（二）现有系统需要全部或局部改变：
1、改进的方案设计；
2、方案实施的要求；
3、方案实施效果的预计；
4、未实施此方案的后果分析。
第四章 审计报告的基本格式 第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般
中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本 附件：
■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目） 审计报告
****审字[****]第****号 (企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新
资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）
项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、
完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表
审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补
贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施
了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商
行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法
定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过
高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与 中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴
（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元
人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****
年**月至****年**月。
（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新
增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展
及验收情况再予拨付。）。
（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发
及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）
（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内： 应实现累计销售收入 ****万元 累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****
万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： （一） 项
目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资
***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***
万元
企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、
名称） ***万元 （二） 项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签
订时已投入的资金）其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用 ***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元 （三） 经济指标完成情况： 截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项
目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为
*********元，其中： （说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，
则填写时间为2007年11月至2008年10月）
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为
*************元，其中： （说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，
则填写时间为2007年11月至2008年10月）
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目
执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下： 至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至
2008年10月）+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用： 贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用
总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项
目产品所发生的期间费用分摊为*******元）： 注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12
个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
5、项目实现利润：
项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中： 间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间
为2007年11月至2008年10月）
四、其他非技术指标完成情况： 截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公
司共有**人。
本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验
收使用。
附送：1、项目财务报告附注
2、?*********?项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表
北京******会计师事务所 中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形 在审计报告中增加其他事项段的情形 一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理
解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必
要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标
题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段（如有）之后。如果其他
事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。（参考《中
国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条） 具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形； b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形； c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形； d、限制审计报告分发和使用的情形。 另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计
报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中
增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第（二）
项和第十九条的相关规定。 还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注
册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师
决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：（一）上期财务报表已由前任注册会计师
审计；（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无
保留意见的理由）；（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审
计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减
轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大
影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发
表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在
其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因；如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，
除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师
除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：（一）上期财务报表已由前任注
册会计师审计；（二）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明
发表非无保留意见的理由）；（三）前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报
表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不
减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重
大影响的错报的责任。（参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据
和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条） 还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其
他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加
其他事项段，说明重大不一致。（参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师
对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第（一）项）篇五：审
计报告报表附注 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日 （单
位：人民币元） 一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司（以下简
称“本公司” ）由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立， 同期取得合
肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》 。公司位于合肥经
济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。
经营范围：通信器材、自动控制设备加工、 生产、销售；消防产品、钢材、建材产品的销售；
计算机网络工程；保安监控工程及维 修与服务。 二、不符合会计核算前提的说明 不符合会
计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策、会计估计的
说明 重要会计政策、 （一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补
充规定。 （二）会计年度 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）
记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生
制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为
本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一
般为从购买日起，三个月内到期） 、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
险很小的投资。 （六）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破
产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具
有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。 （七）收入确认原则 本公司提供的劳
务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确
认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可
靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能
够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见
时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。 （八）所得税的会计处理方法 本
公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本年度的税前会计 利润作相应
调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。 四、会计政策、会计估计变更及重
大会计差错更正的说明 会计政策、 本公司本年度未发生会计政策、会计估计变更及重大会
计差错更正事项。 五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。 六、资产负债
表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。 七、关联方关系及其交易 本公司本年
度未发生关联方交易事项。 八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本年度未发生重要资
产转让及其出售的事项。 九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、 本公司未发生企
业合并、分立事项。 十、会计报表项目注释 1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其
他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.622、应收账款 (1)账龄分析：账 龄 期末
数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公
司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威
合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80
199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款
销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款3、存货 系库存商品 2,204,529.10
元。
