范文一：2015年广西注册会计师《审计》：银行存款截止测试关键(旧)试题

2015年广西注册会计师 《审计》 :银行存款截止测试关键 (旧 ) 试题

一、单项选择题(共 23题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外 部审计人员的函证。 在审查这些工作底稿时, 他注意到外部内部审计师使用否定 性函证,这是因为

A :运货和开票的内部控制薄弱;

B :外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;

C :许多账户余额较大;

D :内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。

2、内部审计部门使用整合测试法 (ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确 认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤, 设定了测试数据来测试计算机程 序,并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异, 他们可以得出以下哪项结论

A :该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送 交薪金部门并得到了准确的处理;

B :所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;

C :计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;

D :以上答案都正确。

3、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同 时处理虚拟和实际数据

A :整合测试设施 (ITF);

B :输入控制矩阵;

C :平行模拟;

D :数据输入监控。

4、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%,意味着有 90%的机会是

A :估计值等于总体均值的真值;

B :实际总体均值不超过置信区间的最大下限;

C :标准差不大于总体平均值的 10%;

D :实际总体均值存在于给定的置信区间内。

5、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 ____

A :根据多年工作经验设定的报酬计划。

B :识别员工特殊爱好的方案。

C :对人力资源选聘标准的很好设计。

D :发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

6、正在实施的一项经营审计,目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业 绩。 该组织销售两种类似产品, 一种比另一种价格高 20%。 这两年价格均保持不 变, 且两种产品的毛利比例相同。 销售代理人的报酬包括底薪及佣金。 下列哪项 是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A :今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

B :今年电话销售数量比去年高。

C :今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

D :今年单位销售收入增长率高于去年。

7、工作底稿档案应该保留

A :5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;

B :到首席审计执行官确定的期限;

C :直到审计委员会释放它们;

D :直到后续追踪结束。

8、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?

A :公司控制机制包括内部和外部机制。

B :管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C :因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而 不属于公司治理问题。

D :与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

9、根据《专业实务框架》 ,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A :内部审计师的财产

B :首席审计执行官的财产

C :公司的财产

D :审计委员会的财产

10、 在一个综合财务系统中, 以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主 要风险因素?

A :信用可能被给予不适当的客户。

B :信用评估的更新可能不及时。

C :财务报告或管理报告可能不准确

D :可能与未经批准的卖方进行交易。

11、评价工作绩效最无效的方法是

A :特质导向法

B :行为导向法

C :结果导向法

D :目标导向法

12、 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地 址, 导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址, 以下哪种控制措施对 防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?

A :只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须 得到在线批准;

B :出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并 追终装运单;

C :指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的 人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。

D :将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数 进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;

13、 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版, 但未记载其中的变 动。下列哪一风险属于这一事件的风险

A :已加工数据的可靠性降低;

B :这一变更可能未经适当主管部门的适当授权;

C :使用者可能不知程序已更动;

D :这一变更可能未经相关测试即告运行。

14、内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围 ____最恰当的描述是

A :a. 内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B :b. 内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C :c. 内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D :d. 内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

15、 根据下面的资料回答问题 6至 9在对一个小型分部的审计中, 审计人员注意 到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。 代理人 1负责采购所有大型电路元 原件, 代理人 2负责电动机, 代理人 3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐 款和收货部门。 为了使供应商更加可信, 所有的发票都要交给发出订单的采购代 理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将 凭证交给应付帐款部门, 差异由该采购代理人进行调查。 只有应付帐款部门有权 批准付款。 所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。 审计人员与管理当局和 采购代理人进行了会谈。 他们对于当前的系统很满意, 因为这有助于维持供应商 的责任, 并且提供充分的职责分工, 因为只有应付帐款部门才有权批准付款。 审 计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。 根据上面的 说明,如果存在未被发现的舞弊行为,那么最可能是

A :采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购,因为公司没有强制采 购代理之间的岗位轮换。

B :采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单,再加入一张收货单,使 得公司向虚构供应商付款。

C :收货部门可能将收到的货物送至不同地点,而且不编制验收报告。

D :生产部门可能降低购入商品的价格,从而增加对外报告的销售毛利。

16、某企业的销售条件如下 10日内付款者可享受 2%折扣, 60日内付款者不享 受折扣。该公司每天以 10美元的单位价格售出 1000单位。该企业每天的 60%顾客拿到了折扣。而剩余的 40%的顾客平均在 70内付款。如果企业启动更为强 硬的收款政策,而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至 60天,这些情况 会对企业的应收账款余额产生何种影响 (假定销售水平不受企业政变化的影响 )

A :减少 28万元美元

B :减少 24万美元

C :减少 4万美元

D :减少 4000美元

17、 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的 “客户满意度测试系统” 。 该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12个月购货的所 有客户中随机抽取 100个采购部门作为调查对象, 向其发送调查问卷。 调查问卷 长三页,包括 30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选 择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9月寄出调查问卷,于 10月 15日将寄回的调查问卷结果制成表格。 仅寄出一次邮件。 如果顾客不返回调查问卷 的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有 45份调查问卷没有返 回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A :回答率一般要高得多;

B :由于避免了邮费而成本更低;

C :询问者可以采用更多类型的问题;

D :调查员可以增加回答者对问题的理解。

18、 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象 (标准 2440) 。 向外部机构发布信 息

A :要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B :要求排除对《标准》的参考

C :受《标准》的禁止

D :仅在开展新业务的时候是允许的

19、 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。 当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将

A :减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。

B :减少顾客排队的时间。

C :增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾 客少了。

D :改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。

20、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于

A :评价对公司旅行政策的遵循情况

B :确定员工旅行的成本

C :比较一个部门的实际费用与预算

D :支持业务支出税收扣除

21、依据审计准则,内部审计人员可以不具备下列能力

A :a. 熟练运用内部审计准则;

B :b. 理解管理原则;

C :c. 良好的人际沟通;

D :d. 用量化方法承担培训课程能力。

22、某公司 A ”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是 5美元,分摊到的 单位固定成本是 3美元。该产品的市场价格是 15美元再加 20%的销售成本。该 公司 B 部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以 18美元的单价从 A 部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法?

A :市场价格法

B :以谈判未基础法

C :全面吸收成本法

D :可变成本法

23、 在审计过程中, 内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用 范围

A :被检查领域的重要性;

B :内部控制系统的充分性;

C :预测分析性程序结果的准确度;

D :以上答案都正确。

二、多项选择题(共 23题,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意, 至少有 1 个错项。 )

1、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关 注哪个风险?

A :没有检查出货物中的次品

B :收到的货物超过现实需要

C :货物从关联方购买,支付了较高的价格。

D :接收没有定购的货物

2、某大城市的首席审计执行官 (CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市 有许多不同的资金, 有些资金的使用要经政府授权的限制, 有些资金的使用要向 政府报送合规性报告。 这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。 这个授权具体规定了某些情形,使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE 计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一 项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序, 以确保能够遵照预算执行项 目, 并且对这个项目仅支付正当的费用。 内部审计师为关注这项规定的遵守情况 所开展的业务中,不应开展以下哪项程序

A :确定预算已经审核,且由城市内的监督部门批准;

B :确定预算已经审核,且由授权机构的监督部门批准;

C :抽取费用支出样本,确定费用支出 (1)是否恰当归类; (2)是否适合于该项目; (3)设计是否满足项目的目标;

D :比较实际结果与预算结果,确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官 员批准。

3、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据 ?

A :向信用经理询问该职能的有效性。

B :检查应收账款核销的发展趋势。

C :观察处理过程。

D :检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

4、 以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I 、 防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶 层建立有效的控制制度。 II 、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全 性来协助防止舞弊的发生。 III 、 内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局 提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

A :只有 I

B :只有 I 、 II

C :只有 II

D :I 、 II 、 III 都对

5、以下对初步调查的描述最适当的是

A :是用来了解管理当局目标的标准化问卷。

B :是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。

C :是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。

D :是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。

6、在以下哪种情形下,内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性?

A :将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

B :采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

C :应付账款部门签发支付凭证

D :尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

7、下列违反了 IIA 道德准则的是

A :詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审 计部, 但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师, 而且在过去的两年中审计

过许多电子公司。

B :乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计,他没有这一领域的专 门知识,但仍接受了这一任务,他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程, 这一课程将会在他的任务之前结束。

C :简很满意她作为一名内部审计师的职业,并逐渐把它看作是一项简单而有规 律的工作。 她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质 的活动,但她觉得她的工作质量没有下降。

D :约翰发现当年存在内部财务舞弊行为,帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相 关的损失。 当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时, 他与外部审计师讨 论了该舞弊行为。

8、以下各项对决策制定过程都很重要。 I 、确定可接受的风险水平。 II 、确定可 选择的行动方案。 III 、确定正确的信息。 IV 、在可利用的时间内做出决策。下面 那个选项描述了该过程的适当顺序?

A :III 、 I 、 II 、 IV 。

B :II 、 I 、 III 、 IV 。

C :I 、 III 、 II 、 IV 。

D :I 、 II 、 III 、 IV 。

9、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最 小投资方案, 而内部审计师认为公司有义务超越合规性, 更倾向于能够改正目前 的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异

A :接受短期可行的改正措施,但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师 的方案;

B :将争议上报管理高层,引用标杆研究来支持内部审计师的意见;

C :向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动;

D :接受已提议的纠正措施

10、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?

A :比率估计

B :发现抽样

C :回归

D :试验样本

11、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的 ?

A :自主访问控制策略不需要密码。

B :如果没有事先对安全控制记录解密,那么即使具有访问包含电子邮件信息的 文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。

C :密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。

D :互联网上的所有信息都被加密,因此能够提供增强的安全性。

12、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫

A :极大极小原则

B :极大极大原则

C :极小最大遗憾原则

D :极大效用原则

13、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生?

A :预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

B :将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

C :将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。

D :使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

14、 某办公用品供应公司, 在其不能按时全部履行订单时, 在顾客的订单上所缺 的物品, 作为延期交货业务, 并记录在延期交货文件中, 管理人员可以查阅并打 印该文件。 由于存在这种情况, 公司似乎不能控制货物的短缺情况, 并且不能在 有货时迅速将货物发运给顾客, 而引起顾客的不满。 为确保短缺的货物能尽早地 补发给顾客,最好的方法是

A :将延期交货文件与每天收到的货物相比较;

B :增加庫存量以减少货物短缺发生的次数;

C :与供应商建立电子数据交换系统,减少存货补足的时间;

D :将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。

15、 在公众持股公司中, 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内 部使用的季度财务报表。 要求内部审计部门进行参与的理由很多, 但以下哪项不 属于这类理由 ?

A :管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内 部决策的价值

B :管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司 的处罚

C :根据《标准》 ,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D :管理层可能会关注其在金融市场的声誉

16、某注册内部审计师 (CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供 应商签定了一份巨额供货合同。 该合同价格合理、 产品质量和性能优良。 在签订 合同后不久,该供应商向 CIA 赠送了一份贵重的礼物,下面对接受这份礼物的 陈述正确的是

A :如果不是惯例,应禁止接受礼物。

B :接受礼物将违反 IIA 道德规范,对 CIA 而言是被禁止的

C :由于该 CIA 并不是该公司的内部审计师, 因此接受礼物与否只受该机构行为 规范的约束。

D :由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范,也 不违反机构的行为规范。

17、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?

A :在装运商品之前批准客户赊账

B :对事先已编号的文件的顺序进行检查

C :将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进 行比较

D :扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额

18、 关于通过内部的 “用户对数据” 访问控制程序所保护的计算机联机系统的数 据安全性,下列陈述中那一条最准确?

A :对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。

B :对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。

C :数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制;

D :使用用户对数据访问控制软件,将消除所有的重大控制薄弱环节。

19、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议 (exit conference)

A :在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;

B :首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;

C :负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;

D :在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

20、 内部审计部门最近有两位审计师离开, 但由于预算紧张, 无法马上聘用新人, 面对上述资源减少的情况,要高效完成未来业务,以下哪种做法最不可取?

A :利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

B :在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

C :从审计业务工作表中取消咨询业务

D :应用自我评价调查问卷来实现审计目标

21、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化 ?

A :定义

B :控制

C :测量

D :改进

22、以下哪种行为遵守了《标准》?Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案, 已获取被审计单位的反馈意见。 在撰写最终审计报告时, 考虑被审计单位的评价 意见;Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门 进行审计。

A :只有Ⅰ是对的。

B :只有Ⅱ是对的。

C :Ⅰ和Ⅱ都对。

D :以上说法都不对。

23、 某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序, 该内部审 计师应该

A :与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

B :建立并落实一种审计风险评估程序,作为风险管理程序的替代程序

C :开发风险管理程序,供董事会使用

D :将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

范文二：2017年上半年宁夏省注册会计师《审计》：银行存款截止测试关键(旧)试题

2017年上半年宁夏省注册会计师 《审计》 :银行存款截止测 试关键 (旧 ) 试题

一、单项选择题(共 27题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该

A :在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B :绘制内部控制系统流程图。

C :如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D :实施理想的控制。

2、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售 活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么, 首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?

A :在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

B :尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。

C :雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

D :对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。

3、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则?

A :某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责 该部门的管理工作;

B :由于预算的限制而缩小审计范围;

C :参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议;

D :在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。

4、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A :内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B :内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C :内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工 作的重复。

D :内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

5、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政 府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A :这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B :竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C :离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。

D :发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

6、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

A :除数差异

B :固定间接费用单位成本

C :损失的贡献毛利

D :产量差异

7、为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果 A :外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;

B :外部审计工作主要关注经营目标和活动;

C :外部审计工作与内部审计工作协调;

D :外部审计工作的开展遵守了道德规范。

8、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有1年, 在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。 相对于德国公司的回报, 美国公司的 回报将

A :变高。

B :变低。

C :无法确定。

D :不变。

9、为减少与实物资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数 额是

A :依据定期的评估确定

B :由董事会决定

C :根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D :等于单个资产的账面价值

10、 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行 审计。 空白支票、 控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险 柜中。 每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。 财务经理知道保 险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出 $25000的计算机生成支票都需财务 经理签字。 在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。 财 务经理的签字权不受限制。 内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的 恰当性。内部控制经确定是

A :不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签 名;

B :恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;

C :不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;

D :不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 11、 在初步调查中, 审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出 对以前发票重复付款 (duplicate payment)的调整。这意味着

A :有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

B :有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C :验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D :存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一 步的审计关注。

12、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A :由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;

B :由于存在诸多业绩优异的员工,所以最好采取标准业绩评价;

C :新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价, 以有效指导新员工工作;

D :应当实施年度或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。 13、 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应 商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当

A :接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B :接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系。

C :将潜在的利益冲突通知供应商。

D :将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

14、审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。通常内部 审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A :征求公司法律顾问的建议;

B :与采购员讨论采购业务;

C :与供应商联系讨论采购业务;

D :与采购员的上级主管讨论采购业务。

15、 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后, 审计师怀疑该部门已发生 某种舞弊行为。 为了确认是否确实存在舞弊, 审计师应该应用的最佳抽样方法是

A :对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;

B :对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断 抽样;

C :对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;

D :对该部门在过去一年中处理过的凭证进行 PPS 抽样 (概率与样本规模成正比 抽样 ) 。

16、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?

A :员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B :管理者的责任对象和授权范围

C :当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准

D :是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

17、根据《专业实务框架》 ,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; A :内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规 定;

B :内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;

C :内部控制系统是否能降低内在风险;

D :内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

18、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA ,也不是 IIA 成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作,内部审 计部门的四名职员都是 IIA 成员,但并非 CIA 。依据职业准则,内部审计人员应 当如何行为

A :审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;

B :审计人员应采取符合审计准则的行为;

C :由于内部审计人员并非 CIA ,因此不需要遵循职业道德守则;

D :审计人员应当忠于组织,无视审计准则。

19、 ”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非 凡。 ”根据这一陈述,以下那项不必要

A :合理限度的检查和证实行为。

B :广泛的检查行为。

C :对存在遵循性的合理保证。

D :对重大违规可能性的考虑。

20、 从卖方发票进行随机抽样, 并将样本与采购定单进行比较, 在此基础上可以 得出哪种结论?

A :没有重复收到同样的发票;

B :发票针对得到授权的采购内容开具;

C :没有重复付款;

D :经过授权的发票得到的支付。

21、 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任, 以下哪项是最好的描述?

A :扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B :将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在 的舞弊。

C :咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。

D :向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。 22、 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线, 并按本公司 的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是 A :只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运 的材料则不需付款。

B :由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理 过程中发生错误的机会。

C :系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

D :以上三项都对。

23、平衡记分卡的概念包括

A :卖方的轮换;

B :外包程序的应用;

C :公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;

D :学习与成长。

24、电子数据交换系统(EDI )可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主 要障碍。要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始

A :画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B :为使用 EDI 系统购买新的硬件。

C :购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。

D :将业务的格式及数据标准化。

25、在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势 ?

A :调低银行贴现率

B :鼓励收取更高的税率

C :出售政府证券

D :调低银行准备金要求

26、应用高度结构化的“指挥 +控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?

A :低层员工不愿意直面其上司所犯的错误,从而导致负面后果的出现。

B :员工认为领导无能,因而士气低下

C :因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D :因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

27、 以下哪类主管负责引进新系统, 同时维护现有系统运作过程中程序员和分析 员的工作 ?

A :业务主管

B :数据库行政主管

C :质量管理主管

D :系统开发主管

28、 在重组过程中, 管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、 进一步强调对公司内部业务的监测; Ⅱ、 就员工业绩及其动机性质提出有别与传 统控制技术的不同假设;Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

A :只有Ⅱ和Ⅲ是对的

B :Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

C :只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D :只有Ⅰ和Ⅲ是对的

二、多项选择题(共 27题,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意, 至少有 1 个错项。 )

1、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的 信息, 并对与期望有冲突的信息打折扣。 以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱 的影响

A :要求审计复核与监督,确定审计结果是否能证实所得出的审计结论;

B :要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释;

C :在各种培训中反复申明需要客观性;

D :无论何时对大量的信息进行评价时,都要求审计师对其思考过程书面化。 2、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得 到计量,其中的原因是很难确认以下哪项内容

A :合适的输出单位数量

B :工作人员的具体职责

C :行业标准

D :合适的投入单位数量

3、通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商 保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好回答。

A :这种观点对,规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。

B :这种观点对,标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。

C :这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期中获益。

D :这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势

4、下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样?

A :内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B :内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C :内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错 误多。

D :单个账户不是按序号排列,而是按字母顺利排列。

5、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单,最有可能揭示

A :新员工薪金支付中出现的错误

B :不恰当的薪金扣除额

C :成本报告系统中错误的劳动工时记录

D :未能确保员工参与公司养老金计划

6、以下哪一个审计证据最具说服力?

A :在政府机构有记载的不动产契约。

B :由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。

C :由经理保管的雇员时间卡。

D :由会计部门归档的供货商发票。

7、为什么公司需要有补偿型现金余额?

A :为未预期的现金流波动提供准备。

B :利用可能的廉价购买机会。

C :为了维持日常现金收支。

D :支付银行的服务费。

8、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福 利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个

A :追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录;

B :应要求内部审计师向组织的首席执行官报告;

C :在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触;

D :应要求审计委员会批准所有的范围限制。

9、在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具 ?

A :定义

B :控制

C :测量

D :改进

10、 内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表, 以便对组织内不同 部门进行风险估计。 该展开式分析表包括下列因素①、 部门经理完成利润指标的 压力;②、经营活动的复杂程度;③、部门员工的胜任程度;④、部门内会计账 户受主观影响的余额, 例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部 首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。 其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、 中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了 0.5至 1.0的权数,然后计算出 综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是

A :风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,所以不可能进行预 期值的计算;

B :将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的, 因为风险级别不可量化;

C :权数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;

D :通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

11、 下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性?

A :核对销售日记账与总分类账。

B :比较应收账款明细账与相应的运输单据。

C :比较运输单据与客户订货单文件。

D :核对运输记录与销售账。

12、 在对差旅费用进行审计时, 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差 旅费用, 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查, 这些程序是对以下 哪种类型的信息进行确认

A :文件及实物证据

B :分析及实物证据

C :文件及分析证据

D :实物及证明证据

13、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据?

A :选择投标申请书的代表性样本,逆查到相应的采购订单,以确定采购金额超

过￥ 2000。

B :选择超过￥ 2000的采购订单的代表性样本,检查相应的文件,确定档案中有 投标申请书或经签字的免除投标表。

C :与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

D :与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除 条件。

14、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

A :一组雇员串通

B :单个雇员

C :一组经理串通

D :单个经理

15、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。 审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外 (错误 ) 发生率。为了测试应收 账款文件, 以计算估计的总金额, 该审计师应该使用下列任何一种抽样技术, 除 了

A :差额或比例估计。

B :不分层的单位平均值估计。

C :概率比例大小法。

D :属性抽样。

16、当连接两个或更多的电子邮件系统时,下列哪一项是主要的安全问题?

A :无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密

B :丢失信息内部的关键文字

C :收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况

D :无法保存信息的备份拷贝

17、在平衡记分卡方法中,以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况?

A :销售额和利润的增长

B :推出新产品的平均时间间隔

C :推出的新产品数量

D :废品、退货和损失货物的数量

18、拥有能够继承特征的软件对象的优势是

A :细节得以逐层表述;

B :数据流程可以通过图表来表示;

C :该类别的程序编码可以进行一次编写;

D :有关过程可以由单一的信号代表。

19、当组织转为使用电子数据内部交换(EDI )时,他们大部分使用的是增值网 络(V AN ) 。下列哪一项功能通常不能由 V AN 完成

A :保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。

B :提供公司间的公用接口, 使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。

C :维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。

D :将客户计算机应用协议转换成用于 EDI 通讯的标准协议。

20、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为

A :现金收入减去用来支付零星现金支出的净额,每天都存入银行。

B :由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。

C :应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。

D :只有一名职员有权接触备用现金 (pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员 进行突击清点 ) 。

21、泊松分布的最佳表述是人们用于

A :评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率;

B :评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率 (如, 保险丝的寿 命、发动机等的使用时间 ) ;

C :对 30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的;

D :测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。

22、以下哪项不是合适的时间序列预测技术?

A :德尔菲法

B :移动平均数

C :最小平方法

D :指数平滑法

23、 不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣, 交流审计结果的最佳 办法是什么

A :给每一层次的管理部门写一份详细的报告

B :给营销管理人员写一份详细的报告,将摘要交给其他层次的管理部门

C :与营销管理部门讨论审计结果,将摘要提交最高管理层

D :与所有管理部门讨论审计结果

24、 利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法, 如果

A :内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

B :运营费用与其他运营费用相应地变化,但是和利润无关。

C :内部审计师希望找到本年度的较大的、 不寻常的或者不重复发生的交易事项。

D :运营情况比较稳定,在上一年度中没有发生很大变化.

25、如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患?

A :错误的报告缺货

B :接收已经取消了的订单

C :接收没有定购的商品

D :接收重复装运的货物

26、应用高度结构化的“指挥 +控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?

A :低层员工不愿意直面其上司所犯的错误,从而导致负面后果的出现。

B :员工认为领导无能,因而士气低下

C :因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D :因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

27、 以下哪类主管负责引进新系统, 同时维护现有系统运作过程中程序员和分析 员的工作 ?

A :业务主管

B :数据库行政主管

C :质量管理主管

D :系统开发主管

28、 在重组过程中, 管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、 进一步强调对公司内部业务的监测; Ⅱ、 就员工业绩及其动机性质提出有别与传 统控制技术的不同假设;Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。 A :只有Ⅱ和Ⅲ是对的

B :Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

C :只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D :只有Ⅰ和Ⅲ是对的

范文三：现金和银行存款测试表

江西联创光电科技股份有限公司

索引号：Y7

现金与银行存款符合性测试程序表

单位名称： 会计期间： 一、测试程序

测试 重点 常规测试程序 已执行（√） 不适用（×） 索引号

测试人员： 复核人员：

日期： 日期：

由于现金和银行存款分散于各个循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发 现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制进行测试。 1． 检查货币资金内部控制是否建立并严格执行： (1) 款项的收支是否按规定的程序和权限办理； (2) 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； (3) 是否存在出租、出借银行账户的情况； (4) 出纳与会计的职责是否严格分离； (5) 货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对； (6) 拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。 2． 抽取收款凭证： (1) 核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符； (2) 核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确； (3) 核对收款凭证与银行对账单是否相符； (4) 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符； (5) 核对实收金额与销售发票是否一致。 3． 抽取付款凭证： (1) 检查付款的授权批准手续是否符合规定； (2) 核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确； (3) 核对付款凭证与银行对账单是否相符； (4) 核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致； (5) 核对实付金额与购货发票是否相符。 4． 抽取一定期间的现金日记账、银行存款日记账与总账核对是否一致。 5． 抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。 6． 抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。 7． 长期未达账款是否追查原因并及时处理。 8．检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 二、审计工作底稿中必备的资料

已具备（√） 必备 资料名称 不适用（×） 索引号

1、 现金与银行存款内控调查问卷表 2、 现金与银行存款查验记录表

范文四：核证银行存款收支的截止日期日期截止

核证银行存款收支的截止日期日期截止

银行存款 收支 截止 日期

资产负债表上所列示的银行存款余额(应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决算日不结账，将决算日后收到的银行存款列入资产负债表的情况。例如，年终前未解交银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款(提前人账、高估银行存款的错误等。为此，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。可采用以下方法:

(1)审阅支票(包括汇票等各种票据)

收人与送存记录(检查年终前未送存银行的支票其收入记录日期。

(2)查阅期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前人账的错误。

(3)查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄去并入账。

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范文五：（内部审计）现金和银行存款测试表

索引号,Y7

现金与银行存款符合性测试程序表

单位名称: 测试人员: 日期:

会计期间: 复核人员: 日期:

一、测试程序

测试已执行(?) 常规测试程序 索引号 重点 不适用(×)

由于现金和银行存款分散于各个循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发

现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制进行测试。

1( 检查货币资金内部控制是否建立并严格执行:

(1) 款项的收支是否按规定的程序和权限办理;

(2) 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况;

(3) 是否存在出租、出借银行账户的情况;

(4) 出纳与会计的职责是否严格分离;

(5) 货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对;

(6) 拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。

2( 抽取收款凭证:

(1) 核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符;

(2) 核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确;

(3) 核对收款凭证与银行对账单是否相符;

(4) 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符;

(5) 核对实收金额与销售发票是否一致。

3( 抽取付款凭证:

(1) 检查付款的授权批准手续是否符合规定;

(2) 核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确;

(3) 核对付款凭证与银行对账单是否相符;

(4) 核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致;

(5) 核对实付金额与购货发票是否相符。

4( 抽取一定期间的现金日记账、银行存款日记账与总账核对是否一致。

5( 抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。

6( 抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。

7( 长期未达账款是否追查原因并及时处理。

8(检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致

二、审计工作底稿中必备的资料

已具备(?) 必备 资料名称 索引号 不适用(×)

1、 现金与银行存款内控调查问卷表

2、 现金与银行存款查验记录表

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