范文一：公司信贷

第一章 公司信贷概述

本章概要

公司信贷是指以银行为提供主体,以法人和其他经济 组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活 动。 公司信贷业务是我国商业银行的重要资产业务, 是商业银行取得利润的主要途径 ,公司信贷业务的规 模和结构对商业银行的经营成败具有重要意义,其经 营的结果直接影响商业银行安全性、流动性和盈利性 目标的实现。

本章内容包括三节,第一节是公司信贷基础,主要从 公司信贷的相关概念、公司信贷的基本要素和公司信 贷的种类三个方面进行介绍;第二节是公司信贷的基 本原理,主要从公司信贷理论的发展、公司信贷资金 的运动过程及其特征两个方面进行介绍;第三节主要 从我国信贷管理的原则、流程以及信贷管理的组织结 构三个方面进行介绍。

1. 1 公司信贷基础

学习目的

掌握公司信贷的相关概念

掌握公司信贷的基本要素

了解公司信贷的种类

1. 1 .1公司信贷相关概念

公司信贷的相关概念包括信贷、 银行信贷、 公司信贷、 贷款、承兑、担保、信用证、减免交易保证金、信贷 承诺、直接融资和间接融资等。

1. 信贷

信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式,包括 存款、贷款、担保、承兑、赊欠等活动。

2. 银行信贷

广义的银行信贷是银行筹集债务资金、借出资金或提 供信用支持的经济活动。狭义的银行信贷是银行借出 资金或提供信用支持的经济活动,主要包括贷款、担 保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。 3. 公司信贷

公司信贷是指以银行为提供主体,以法人和其他经济 组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活 动。

4. 贷款

贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按 期归还为条件,将货币资金使用权转让给其他资金需 求者的信用活动。

5. 承兑

承兑是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期 付款的行为。

6. 担保

担保是银行根据申请人要求,向受益人承诺债务人不 履行债务或符合约定条件时,银行按照约定以支付一 定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。

7. 信用证

信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应 申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额 的、 在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件。 信用证包括国际信用证和国内信用证。

8. 信贷承诺

信贷承诺是指银行向客户作出的在未来一定时期内按 约定条件为客户提供贷款或信用支持的承诺。

1.1.2公司信贷的基本要素

公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、 信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、 担保方式和约束条件等。

1. 交易对象

公司信贷业务的交易对象 包括银行和银行的交易对 手, 银行的交易对于主要是经工商行政管理机关 (或主 管机关 ) 核准登记, 拥有工商行政管理部门颁发的营业 执照的企 (事 ) 业法人和其他经济组织等。

2. 信贷产品

信贷产品 是指特定产品要素组合下的信贷服务方式, 主要包括贷款、担保、承兑、信用支持、保函、信用 证和承诺等。

3. 信贷金额

信贷金额是指银行承诺向借款人提供的以货币计量的 信贷产品数额。

4. 信贷期限

(1)信贷期限的概念

信贷期限有广义和狭义两种。广义的信贷期限是指银 行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期 间,即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信 贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或 清偿的期限。在广义的定义下,贷款期限通常分为提 款期、宽限期和还款期。

①提款期。提款期是指从借款合同生效之日开始,至 合同规定贷款金额全部提款完毕之日为止,或最后一 次提款之日为止,期间借款人可按照合同约定分次提 款。

②宽限期。宽限期是指从贷款提款完毕之日开始,或 最后一次提款之日开始, 至第一个还本付息之日为止, 介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期,即从 借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的

期间。 在宽限期内银行只收取利息, 借款人不用还本, 或本息都不用偿还,但是银行仍应按规定计算利息, 至还款期才向借款企业收取。

③还款期。还款期是指从借款合同规定的第一次还款 日起至全部本息清偿日止的期间。

(2) 《贷款通则》有关期限的相关规定

①贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和 银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定,并 在借款合同中载明。

② 自营贷款期限最长一般不得超过 10 年,超过 10 年 应当报中国人民银行备案。

③ 票据贴现的贴现期限最长不得超过 6 个月,贴现期 限为从贴现之日起到票据到期日止。

④不能按期归还贷款的,借款人应当在贷款到期日之 前,向银行申请贷款展期,是否展期由银行决定。 ⑤ 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限;中期 贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半;长期 贷款展期期限累计不得超过 3 年。

5. 贷款利率和费率

(1)贷款利率

贷款利率即借款人使用贷款时支付的价格。

①贷款利率的种类

·本币贷款利率和外币贷款利率。通常根据贷款币种 的不同将利率分为本币贷款利率和外币贷款利率。 ·浮动利率和固定利率。按照借贷关系持续期内利率 水平是否变动来划分,利率可分为固定利率与浮动利 率。

固定利率是指在贷款合同签订时即设定好固定的利 率,在贷款合同期内,不论市场利率如何变动,借款 人都按照固定的利率支付利息, 不需要 “随行就市” 。 浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市场利率或其 他因素变化相应调整的利率。 浮动利率的特点是可以 灵敏地反映金融市场上资金的供求状况 ,借贷双方所 承担的利率变动风险较小。

·法定利率、行业公定利率和市场利率

法定利率是指由政府金融管理部门或中央银行确定的 利率,它是国家实现宏观调控的一种政策工具。 行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织,如 银行协会等确定的利率,该利率对会员银行具有约束 力。

市场利率是指随市场供求关系的变化而自由变动的利 率。

②我国贷款利率管理相关情况

其一,管理制度。

·基准利率

基准利率是被用做定价基础的标准利率,被用做基准 利率的利率包括市场利率、 法定利率和行业公定利率, 通常具体贷款中执行的浮动利率采用基准利率加点或 确定浮动比例方式,我国中央银行公布的贷款基准利 率是法定利率。

? 《人民币利率管理规定》有关利率的相关规定 短期贷款利率 (期限在 1 年以下, 含 1 年 ) , 按贷款合 同签订日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同 期内,遇利率调整不分段计息。

中长期贷款 (期限在 1 年以上 ) 利率一年一定。 贷款 (包 括贷款合同生效日起应分笔拨付资金 ) 根据贷款合同 确定的期限,按贷款合同生效日相应档次的法定贷款 利率计息,满一年后,再按当时相应档次的法定贷款 利率确定下一年度利率。

贷款展期,期限累计计算,累计期限达到新的利率档 次时,自展期之日起,按展期日挂牌的同档次利率计 息;达不到新的期限档次时,按展期日的原档次利率 计息。

逾期贷款或挤占挪用贷款, 从逾期或挤占挪用之日起, 按罚息利率计收罚息,直到清偿本息为止,遇罚息利 率调整则分段计息。

借款人在借款合同到期日之前归还借款时,银行有权 按原贷款合同向借款人收取利息。

其二,利率结构。

差别利率是对不同种类、不同期限、不同用途的存、 贷款所规定的不同水平的利率,差别利率的总和构成 利率结构。

利率档次是利率差别的层次。我国中央银行目前主要 按期限和用途的差别设置不同的贷款利率水平。 ·人民币贷款利率档次

我国人民币贷款利率按贷款期限划分可分为短期贷款 利率、中长期贷款利率及票据贴现利率。

短期贷款利率可分为 6 个月以下 (含 6 个月 ) 和 6 个月 至 1 年 (含 1 年 ) 两个档次。

中长期贷款利率可分为 1 至 3 年 (含 3 年 ) 、 3 至 5 年 (含 5 年 ) 以及 5 年以上三个档次。

·外汇贷款利率档次

我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率,外汇贷 款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以 国际主要金融市场的利率 (如伦敦同业拆借利率 ) 为基 础确定外汇贷款利率。

其三,利率表达方式。

利率一般有年利率、月利率、日利率三种形式。年利

率也称年息率,以年为计息期,一般按本金的百分比 表示;月利率也称月息率,以月为计息期,一般按本 金的千分比表示; 日利率也称日息率, 以日为计息期, 一般按本金的万分比表示。我国计算利息传统标准是 分、厘、毫,每十毫为一厘,每十厘为一分。年息几 分表示百分之几,月息几厘表示千分之几,日息几毫 表示万分之几。

其四,计息方式。

按计算利息的周期通常分为按日计息、按月计息、按 季计息、按年计息。按是否计算复利分为单利计息和 复利计息。单利计息是指在计息周期内对已计算未支 付的利息不计收利息;复利计息是指在计息周期内对 已计算未支付的利息计收利息。

(2) 费率

费率是指利率以外的银行提供信贷服务的价格,一般 以信贷产品金额为基数按一定比率计算。费率的类型 较多,主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排 费、开证费等。

《商业银行服务价格管理办法》中有关费率的相关规 定如下 :

·商业银行服务是指商业银行通过收费方式向客户提 供的各类本外币银行服务。

·商业银行制定服务价格,提供银行服务应当遵守国 家有关价格的法律、法规及规章的规定,应当遵循合 理、公开、诚信和质价相符的原则,应以银行客户为 中心, 增加服务品种, 改善服务质量, 提升服务水平, 禁止利用服务价格进行不正当竞争。

·实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币基本 结算类业务,包括银行汇票、银行承兑汇票、本票、 支票、汇兑、委托收款、托收承付等。

·商业银行办理收付类业务实行“谁委托、谁付费” 的收费原则 ,不得向委托方以外的其他单位或个人收 费。

6. 清偿计划

清偿计划一般分为一次性还款和分次还款,分次还款 又有定额还款和不定额还款两种方式。定额还款包括 等额还款和约定还款,其中等额还款中通常包括等额 本金还款和等额本息还款等方式。

贷款合同应该明确清偿计划,借款人必须按照贷款合 同约定的清偿计划还款。贷款合同中通常规定如借款 人不按清偿计划还款,则视为借款人违约,银行可按 合同约定收取相应的违约金或采取其他措施。清偿计 划的任何变更须经双方达成书面协议。

7. 担保方式

担保是指借款人无力或未按照约定按时还本付息或支 付有关费用时贷款的第二还款来源,是审查贷款项目 最主要的因素之一。 按照我国 《担保法》 的有关规定, 担保方式包括保证、抵押、质押、定金和留置五种方 式。在信贷业务中经常运用的主要是前三种方式中的 一种或几种。

8. 约束条件

(1)提款条件主要包括 :合法授权、政府批准、资本 金要求、监管条件落实、其他提款条件。

(2) 监管条件主要包括 : 财务维持、股权维持、信 息交流、其他监管条件。

1. 1.3 公司信贷的种类

公司信贷的种类是按一定分类方法和标准划分的信贷 类别,划分信贷种类是进行贷款管理的需要,目的在 于反映信贷品种的特点和信贷资产的结构。

1. 按货币种类划分

(1)人民币贷款

人民币是我国的法定货币,以人民币为借贷货币的贷 款称为人民币贷款。

(2) 外汇贷款

以外汇作为借贷货币的贷款称为外汇贷款。现有的外 汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元。

2. 按贷款期限划分

(1)短期贷款

短期贷款是指贷款期限在 1 年以内 (含 1 年 ) 的贷款。 (2) 中期贷款

中期贷款是指贷款期限在 1 年以上 (不含 1 年 ) 5 年 以下 ( 含 5 年 ) 的贷款。

(3) 长期贷款

长期贷款是指贷款期限在 5 年 (不含 5 年 ) 以上的贷 款。

3. 按贷款用途划分

(1)固定资产贷款

中国银行业监督管理委员会《固定资产贷款管理暂行 办法》 第三条规定 :“本办法所称固定资产贷款, 是指 贷款人向企 (事 ) 业法人或国家规定可以作为借款人的 其他组织发放的,用于借款人固定资产投资的本外币 贷款。”

(2) 流动资金贷款

中国银行业监督管理委员会《流动资金贷款管理暂行 办法》 第三条规定 :“本办法所称 流动资金贷款, 是指 贷款人向企 (事 ) 业法人或国家规定可以作为借款人的 其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外 币贷款。”

(3) 并购贷款

中国银行业监督管理委员会《商业银行并购贷款风险 管理指引》第四条规定“本指引所称并购贷款,是指 商业银行向并购方或其子公司发放的,用于支付并购 交易价款的贷款。”

中国银行业监督管理委员会《商业银行并购贷款风险 管理指引》第三条规定“本指引所称并购,是指境内 并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权,或收 购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设 立并持续经营的目标企业的交易行为。并购可由并购 方通过其专门设立的无其他业务经营活动的全资或控 股子公司 (以下简称子公司 ) 进行。”

(4) 房地产贷款

中国银行业监督管理委员会《商业银行房地产贷款风 险管理指引》第二条规定“本指引所称房地产贷款是 指与房产或地产的开发、 经营、 消费活动有关的贷款。 主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房 贷款、商业用房贷款等。本指引所称土地储备贷款是 指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整 理的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一 级开发的机构。房地产开发贷款是指向借款人发放的 用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项

目的贷款。个人住房贷款是指向借款人发放的用于购 买、建造和大修理各类型住房的贷款。商业用房贷款 是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业 为用途的各类型房产的贷款。”

(5) 项目融资

中国银行业监督管理委员会《项目融资业务指引》第 三条规定“本指引所称项目融资,是指符合以下特征 的贷款 : (一 ) 贷款用途通常是用于建造一个或一组大 型生产装置、 基础设施、 房地产项目或其他项目, 包 括对在建或已建项目的再融资; (二 ) 借款人通常是为 建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事 业法人,包括主要从事该项目建设、经营或融资的既 有企事业法人; (三 ) 还款资金来源主要依赖该项目产 生的销售收入、补贴收入或其他收入,一般不具备其 他还款来源。”

4. 按贷款经营模式划分

(1)自营贷款

自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的 贷款, 其风险由银行承担, 并由银行收回本金和利息。 (2) 委托贷款

委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人 提供资金,由银行 (受托人 ) 根据委托人确定的贷款对

象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用 并协助收回的贷款。

委托贷款的风险由委托人承担,银行 (受托人 ) 只收取 手续费,不承担贷款风险,不代垫资金。

(3) 特定贷款

特定贷款是指国务院批准并对贷款可能造成的损失采 取相应补救措施后责成银行发放的贷款。

(4) 银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款,是指由两家或两家以上的 银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协 议,按约定的时间和比例,向借款人发放的并由一家 共同的代理行管理的贷款。

5. 按贷款偿还方式划分

(1) 一次还清贷款

一次还清贷款是指借款人在贷款到期时一次性还清贷 款本息。 短期贷款通常采取一次还清贷款的还款方式。 (2) 分期偿还贷款

分期偿还贷款是指借款人与银行约定在贷款期限内分 若干期偿还贷款本金。 中长期贷款采用分期偿还方式, 中长期消费贷款还需按季或按月偿还贷款。

6. 按贷款利率划分

(1)固定利率贷款

固定利率贷款是指贷款利率在贷款期限内保持不变, 遇利率调整也不分段计息的贷款。

短期流动资金贷款均为固定利率贷款,即执行合同约 定的利率。

(2) 浮动利率贷款

浮动利率贷款是指贷款利率在贷款期限内随市场利率 或官方利率波动按约定时间和方法自动进行调整的贷 款。

7. 按贷款担保方式划分

(1)抵押贷款

抵押贷款是指以借款人或第三人财产作为抵押发放的 贷款。如果借款人不能按期归还贷款本息,银行将行 使抵押权,处理抵押物以收回贷款。

(2) 质押贷款

质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质 押物发放的贷款。

(3)保证贷款

保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款 时,按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发 放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。 (4) 信用贷款

信用贷款 是指凭借款人信誉发放的贷款。其 最大特点

是不需要保证和抵押 ,仅凭借款人的信用就可以取得 贷款。信用贷款风险较大,发放时需从严掌握,一般 仅向实力雄厚、 信誉卓著的借款人发放, 且期限较短。 1.2 公司信贷的基本原理

学习目的

. 掌握公司信贷理论的发展过程

. 掌握公司信贷资金运动的过程及特征

1.2.1 公司信贷理论的发展

公司信贷理论的发展大体上经历了真实票据理论、资 产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论等四个 阶段。

1. 真实票据理论

根据亚当·斯密的理论,银行的资金来源主要是同商 业流通有关的闲散资金,都是临时性的存款,银行需 要有资金的流动性,以应付预料不到的提款需要。因 此,最好只发放以商业行为为基础的短期贷款,因为 这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押,带 有自动清偿性质。因此这种贷款理论被称为“真实票 据理论”,美国则称为“ 商业贷款理论” 。

根据这一理论,长期投资的资金应来自长期资源,如 留存收益、发行新的股票以及长期债券;

银行不能发放不动产贷款、消费贷款和长期设备贷款

等。真实票据理论占据着商业银行资产管理的支配地 位。随着资本主义的发展,这一理论的缺陷也逐渐显 现,银行短期存款的沉淀、长期资金的增加,使银行 具备大量发放中长期贷款的能力,局限于短期贷款不 利于经济的发展,同时,自偿性贷款随经济周期而决 定信用量,会加大经济的波动。

2. 资产转换理论

1918 年, H. G. 莫尔顿在《政治经济学杂志》上发表 《商业银行与资本形成》 一文, 提出了资产转换理论。 这一理论认为,银行能否保持流动性,关键在于银行 资产能否转让变现,把可用资金的部分投放于二级市 场的贷款与证券,可以满足银行的流动性需要。流动 性的需求增大时, 可以在金融市场上出售这些资产 (包 括商业票据、银行承兑汇票、美国短期国库券等 ) 。 在这一理论的影响下, 商业银行的资产范围显著扩大, 由于减少非盈利现金的持有,银行效益得到提高。 但是, 资产转换理论也带来一些问题 :缺乏物质保证的 贷款大量发放,为信用膨胀创造了条件;在经济局势 和市场状况出现较大波动时,证券的大量抛售同样造 成银行的巨额损失;

贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险。 因此,对单个银行来说是正确的东西,对于整个银行

系统来说却未必完全正确。

3. 预期收入理论

1949 年, 赫伯特 . v. 普罗克诺在《定期放款与银行 流动性理论》一书中提出了这一理论。预期收入理论 认为, 贷款能否到期归还, 是以未来的收入为基础的, 只要未来收入有保障,长期信贷和消费信贷同样能保 持流动性和安全性。稳定的贷款应该建立在现实的归 还期限与贷款的证券担保的基础上。按照以前的一些 理论,这样一种贷款可称为“合格的票据”,如果需 要的话,可以拿到中央银行去贴现。这样,中央银行 就成为资金流动性的最后来源了。

在这种理论的影响下,第二次世界大战后中长期设备 贷款、住房贷款、消费贷款等迅速发展起来,成为支 持经济增长的重要因素。这一理论带来的问题是,由 于收入预测与经济周期有密切关系,同时资产的膨胀 和收缩也会影响资产质量,因此可能会增加银行的信 贷风险。银行危机一旦爆发,其规模和影响范围会越 来越大。

4. 超货币供给理论

这一新的银行资产理论出现于 20 世纪六七十年代。 该 理论认为,只有银行能够利用信贷方式提供货币的传 统观念已经不符合实际,随着货币形式的多样化,非

银行金融机构也提供货币,银行信贷市场面临着很大 的竞争压力,因此,银行资产应该超出单纯提供信贷 货币的界限,要提供多样化的服务,如购买证券、开 展投资中介和咨询、委托代理等配套业务,使银行资 产经营向深度和广度发展。现代商业银行全能化、国 际化的发展趋势已经表明,银行信贷的经营管理应当 与银行整体营销和风险管理结合起来,发挥更大的作 用。当然,商业银行涉足新的业务领域和盲目扩大的 规模也是当前银行风险的一大根源,金融的证券化、 国际化、表外化和电子化使金融风险更多地以系统性 风险的方式出现,对世界经济的影响更为广泛。 银行信贷理论的发展过程也就是商业银行发展和金融 创新的历史,它揭示了既要努力发展业务又要控制风 险这个永恒的主题。

1.2.2 公司信贷资金的运动过程及其特征

1. 信贷资金的运动过程

信贷资金运动是信贷资金的筹集、运用、分配和增值 过程的总称。信贷资金的运动过程可以归纳为二重支 付、二重归流。 信贷资金运动就是以银行为出发点, 进入社会产品生产过程去执行它的职能,然后又流回 到银行的全过程,即是二重支付和二重归流的价值特 殊运动。

信贷资金首先由银行支付给使用者, 这是第一重支付; 由使用者转化为经营资金,用于购买原料和支付生产 费用,投入再生产,这是第二重支付。经过社会再生 产过程,信贷资金在完成生产和流通职能以后,又流 回到使用者手中,这是第一重归流;使用者将贷款本 金和利息归还给银行,这是第二重归流。信贷资金的 这种运动是区别于财政资金、企业自有资金和其他资 金的重要标志之一。 财政资金、企业自有资金和其他 资金都是一收一支的一次性资金运动。

2. 信贷资金的运动特征

信贷资金运动不同于财政资金、企业资金、个人资金 的运动,但又离不开财政资金、企业资金、个人资金 的运动。因此,信贷资金运动和社会其他资金运动构 成了整个社会再生产资金的运动,它的基本特征也是 通过社会再生产资金运动形式表现出来的。

(1)以偿还为前提的支出,有条件的让渡

信贷资金是以偿还为条件,以收取利息为要求的价值 运动。银行出借货币只是暂时出让货币的使用权,仍 然保留对借出货币的所有权,所以,它的货币借出是 要得到偿还的。同时,当借出的货币回流银行时,还 必须带回超过原贷出金额的部分,即利息。因为,信 贷资金来源于存款,而存款是要还本付息的,这就决

定贷款必须偿还和收息,这是贷款区别于拨款的基本 特征。

(2) 与社会物质产品的生产和流通相结合

信贷资金总规模必须与社会产品再生产的发展相适 应,信贷资金只有现实地转化为企业经营的资金时, 才会被社会产品生产过程吸收利用,发挥作用,并获 得按期归还的条件。信贷资金运动的基础是社会产品 的再生产,信贷资金不断从生产领域流向流通领域, 又从流通领域流入生产领域。所以, 信贷资金是一种 不断循环和周转的价值流。

(3) 产生经济效益才能良性循环

通过支持经济效益较好的项目,限制经济效益较差的 项目,同时,在支持生产和商品流通的过程中,加速 信贷资金的周转,节约信贷资金的支出,都可以创造 较好的信贷效益。但在衡量信贷资金的经济效益时, 不仅要认真地考核使用信贷资金的企业能否实现预期 的经济效益,按期归还贷款,更要从整个国民经济着 眼,考核是否做到以最少的社会消耗,取得最大的社 会效益。信贷资金只有取得较好的社会效益和经济效 益,才能在整体上实现良性循环。

(4) 信贷资金运动以银行为轴心

信贷资金运动的一般规律性,在市场经济基础上,又

产生了新的特点 :银行成为信贷中心, 贷款的发放与收 回都是以银行为轴心进行活动的,银行成为信贷资金 调节的中介机构。

信贷资金运动以银行为轴心, 是市场经济的客观要求, 也是信贷资金发挥作用的基础条件。

1. 3 公司信贷管理

学习目的

. 掌握公司信贷管理的主要原则

. 掌握信贷管理的流程

. 掌握信贷管理的组织架构

信贷管理理论是伴随着银行业金融机构信贷管理实践 逐步发展和创新出来的,在此基础上又很好地促进和 推动了银行业金融机构信贷管理的发展。本章重点介 绍了公司信贷管理的主要原则、流程以及管理组织架 构。

1.3.1 公司信贷管理的原则

1. 全流程管理原则

全流程贷款管理原则强调,要将有效的信贷风险管理 行为贯穿到贷款生命周期中的每一个环节。银行监管 和银行经营的实践表明,信贷管理不能仅仅粗略地分 为贷前管理、贷中管理和贷后管理三个环节。三个环 节的划分方法,难以对信贷管理中的具体问题出台可

操作性的规定,也难以对贷款使用实施有效的管控。 强调贷款全流程管理,可以推动银行业金融机构传统 贷款管理模式的转型,真正实现贷款管理模式由粗放 型向精细化的转变,有助于提高银行业金融机构贷款 发放的质量,加强贷款风险管理的有效性,提升银行 业金融机构信贷资产的精细化管理水平。

2. 诚信申贷原则

诚信申贷主要包含两层含义 :一是借款人恪守诚实守 信原则,按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款 申请材料,并且承诺所提供材料是真实、完整、有效 的;二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和 还款来源明确合法等。

贷款申请是贷款全流程管理与风险控制的第一个环 节,对于管理客户关系、开拓业务市场、发现潜在风 险具有十分重要的意义。贷款申请人应秉承诚实守信 原则向贷款人提供真实、完整、有效的申贷材料,这 有助于从立法的角度保护贷款人的权益,从而使贷款 人能够更有效地识别风险、分析风险,做好贷款准入 工作,在贷款的第一环节防范潜在风险。

3. 协议承诺原则

协议承诺原则要求银行业金融机构作为贷款人,应与 借款人乃至其他相关各方通过签订完备的贷款合同等

协议文件,规范各方有关行为,明确各方权利义务, 调整各方法律关系,明确各方法律责任。

整体来看,我国银行业金融机构对贷款合同的管理能 力和水平差强人意,由此导致了许多合同纠纷和贷款 损失。协议承诺原则通过强调合同的完备性、承诺的 法制化乃至管理的系统化, 弥补过去贷款合同的不足。 协议承诺原则一方面要求贷款人在合同等协议文件中 清晰规定自身的权利义务,另一方面要求客户签订并 承诺一系列事项,依靠法律来约束客户的行为。一旦 违约事项发生,则能够切实保护贷款人的权益。 4. 贷放分控原则

贷放分控是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放 作为两个独立的业务环节,分别管理和控制,以达到 降低信贷业务操作风险的目的。推行贷放分控,一方 面可以加强商业银行的内部控制,防范操作风险;另 一方面可以践行全流程管理的理念,建设流程银行, 提高专业化操作, 强调各部门和岗位之间的有效制约, 避免前台部门权力过于集中。

5. 实贷实付原则

实贷实付是指银行业金融机构根据借款人的有效贷款 需求,主要通过贷款人受托支付的方式,将贷款资金 支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。实贷

实付原则的关键是让借款人按照贷款合同的约定用途 使用贷款资金, 减少贷款挪用的风险。 推行实贷实付, 有利于确保信贷资金进入实体经济,在满足有效信贷 需求的同时,严防贷款资金被挪用,避免信贷资金违 规流入股票市场、房地产市场等;有助于贷款人提高 贷款的精细化管理水平,加强对贷款资金使用的管理 和跟踪。实贷实付为全流程管理和协议承诺提供了操 作的抓手和依据,有助于贷款人防范信用风险和法律 风险。

6. 贷后管理原则

贷后管理是指商业银行在贷款发放以后所开展的信贷 风险管理工作。 重视贷后管理原则的主要内容是 :监督 贷款资金按用途使用;对借款人账户进行监控;强调 借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束 性;明确贷款人按照监管要求进行贷后管理的法律责 任。

长期以来, 我国银行业金融机构一直存在 “重贷轻管” 的现象。一个有效的贷后管理机制,要求针对借款人 所属行业及经营特点,通过定期与不定期的现场检查 与非现场监测,分析借款人经营财务等变化状况,监 测贷款资金的用途及流向,适时掌握各种影响借款人 偿债能力的风险因素以及有可能导致贷款资金出现违

约的因素, 及时发现潜在风险因素, 并迅速采取措施, 防范信贷损失。有效的贷后管理工作有助于银行业金 融机构提高风险管理水平,防患风险于未然,控制信 贷资产质量,是银行业金融机构建立长期、长效发展 机制的基石。

1.3.2信贷管理流程

科学合理的信贷业务管理过程实质上是规避风险、获 取效益,以确保信贷资金的安全性、流动性、盈利性 的过程。每一笔信贷业务都会面临着诸多风险,基本 操作流程就是要通过既定的操作程序,通过每个环节 的层层控制达到防范风险、实现效益的目的。一般来 说,一笔贷款的管理流程分为九个环节。

1. 贷款申请

借款人需用贷款资金时,应按照贷款人要求的方式和 内容提出贷款申请,并恪守诚实守信原则,承诺所提 供材料的真实、 完整、 有效。 申请基本内容通常包括 :借款人名称、 企业性质、 经营范围, 申请贷款的种类、 期限、金额、方式、用途,用款计划,还本付息计划 等,并根据贷款人要求提供其他相关资料。

2. 受理与调查

银行业金融机构在接到借款人的借款申请后,应由分 管客户关系管理的信贷员采用有效方式收集借款人的

信息,对其资质、信用状况、财务状况、经营情况等 进行调查分析,评定资信等级,评估项目效益和还本 付息能力。同时也应对担保人的资信、财务状况进行 分析, 如果涉及抵 (质 ) 押物的还必须分析其权属状况、 市场价值、变现能力等,并就具体信贷条件进行初步 洽谈。信贷员根据调查内容撰写书面报告,提出调查 结论和信贷意见。

3. 风险评价

银行业金融机构信贷人员将调查结论和初步贷款意见 提交审批部门,由审批部门对贷前调查报告及贷款资 料进行全面的风险评价,设置定量或定性的指标和标 准, 对借款人情况、 还款来源、 担保情况等进行审查, 全面评价风险因素。 风险评价隶属于贷款决策过程, 是贷款全流程管理中的关键环节之一。

4. 贷款审批

银行业金融机构要 按照“审贷分离、分级审批”的原 则 对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容 和条件进行最终决策,逐级签署审批意见。

5. 合同签订

合同签订强调协议承诺原则。 借款申请经审查批准后, 银行业金融机构与借款人应共同签订书面借款合同, 作为明确借贷双方权利和义务的法律文件。 其基本内

容应包括金额、期限、利率、借款种类、用途、支付、 还款保障及风险处置等要素和有关细节。 对于保证担 保贷款,银行业金融机构还需与担保人签订书面担保 合同;对于抵 (质 ) 押担保贷款,银行业金融机构还须 签订抵 (质 ) 押担保合同, 并办理登记等相关法律手续。 6. 贷款发放

贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责贷款发放 审核。贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约 定的提款条件,并按照合同约定的方式对贷款资金的 支付实施管理与控制, 监督贷款资金按约定用途使用。 7. 贷款支付

贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责贷款支付 审核和支付操作。采用贷款人受托支付的,贷款人应 审核交易资料是否符合合同约定条件。 在审核通过后, 将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。 采用借款人支付方式的,贷款人应要求借款人定期汇 总报告贷款资金支付情况,并通过账户分析、凭证查 验、 现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。 8. 贷后管理

贷后管理是银行业金融机构在贷款发放后对合同执行 情况及借款人经营管理情况进行检查或监控的信贷管 理行为。 其主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、

跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、 检查贷款抵 (质 ) 押品和担保权益的完整性三个方面。 其主要目的是督 促借款人按合同约定用途合理使用贷款,及时发现并 采取有效措施纠正、 处理有问题贷款, 并对贷款调查、 审查与审批工作进行信息反馈,及时调整与借款人合 作的策略与内容。

9. 贷款回收与处置

贷款回收与处置直接关系到银行业金融机构预期收益 的实现和信贷资金的安全,贷款到期按合同约定足额 归还本息,是借款人履行借款合同、维护信用关系当 事人各方权益的基本要求。银行业金融机构应提前提 示借款人到期还本付息;对贷款需要展期的,贷款人 应审慎评估展期的合理性和可行性,科学确定展期期 限,加强展期后管理;对于确因借款人暂时经营困难 不能按期还款的,贷款人可与借款人协商贷款重组; 对于不良贷款,贷款人要按照有关规定和方式,予以 核销或保全处置。 此外, 一般还要进行信贷档案管理。 贷款结消后,该笔信贷业务即已完成,贷款人应及时 将贷款的全部资料归档保管,并移交专职保管员对档 案资料的安全、完整和保密性负责。

1.3.3 信贷管理的组织架构

1. 商业银行信贷管理组织架构的变革

信贷风险管理组织架构是商业银行组织架构的重要组 成部分,也是信贷业务正常开展的基本保证。随着银 行业改革的不断深入,商业银行信贷管理组织架构也 在不断地发展变化着。

1984 年至 1993 年, 我国开始尝试专业银行企业化改 革,经过多年改革与调整,专业银行的组织架构逐步 完善, 到 1993 年已经形成了比较统一、 系统的组织架 构,这种架构也是我国商业银行组织架构调整与改革 的基础。纵向来看,专业银行延续了中国人民银行的 总分行制;横向来看,专业银行采取了按照产品设置 部门的方式, 与行政机关的组织架构有明显的相似性。 1993 年至 2001 年, 专业银行完成了向商业银行的转 变,我国商业银行的组织架构也相应地发生了变化。 在纵向结构上,商业银行实行统一法人制度,通过授 权的方式,明确了总行与各级分支机构的经营权限, 分支机构的经营决策不得超过授权范围;在横向管理 上,商业银行根据业务发展进行了相应的调整,信贷 管理的专业部门随社会经济发展、分工的专业化而不 断增减和细化。

2001 年, 我国加入了世界贸易组织, 为顺应时代发展, 满足金融市场要求,商业银行对风险管理组织架构进 行了根本性的改变。信贷管理由前台、中台、后台合

一的管理模式转变为业务营销与风险控制相分离,由 按照业务类别分散管理的模式转变为信贷风险集中统 一管理的模式,由倚重贷前调查转变为贷款全过程管 理,初步形成了现代商业银行公司治理组织架构。从 2003 年开始, 随着我国商业银行股份制改革的开始和 不断深入,银行信贷管理组织架构也在不断地发展变 化着。纵向管理上,初步建立了全面的业务发展和风 险管理体系, 总行、 分行、 支行间的管理进一步清晰, 各级分行也实现了与总行业务部门的对接;横向管理 上,新增特定风险的专职管理部门,同时着眼于建立 以客户为中心的组织架构和业务营销模式,按照客户 性质的不同成立了公司业务部和零售业务部。建立真 正的以客户为中心、以市场为导向、以经济效益为目 标、以风险控制为主线、市场反应灵敏、风险控制有 力、运作协调高效、管理机制完善的组织架构,是提 升我国商业银行整体实力的组织保障。在全面风险管 理框架下,在建立健全公司治理结构的思路下,按照 风险管理体系集中、垂直、独立的原则,我国商业银 行已经初步建立了职责明晰、分工明确、相互制衡、 精简高效的银行内部组织架构,提升了商业银行风险 管理的掌控水平。

2. 商业银行信贷业务经营管理组织架构

商业银行信贷业务经营管理组织架构包括 :董事会及 其专门委员会、监事会、高级管理层和信贷业务前中 后台部门。

(1)董事会及其专门委员会

董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构,承担 商业银行风险管理的最终责任,负责审批风险管理的 战略政策,确定商业银行可以承受的总体风险水平, 确保商业银行能够有效识别、计量、监测和控制各项 业务所承担的各种风险。 董事会通常下设风险政策委 员会,审定风险管理战略,审查重大风险活动,对管 理层和职能部门履行风险管理和内部控制职责的情况 进行定期评估,并提出改进要求。

(2) 监事会

监事会是我国商业银行所特有的监督部门,对股东大 会负责,从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内 部控制监督等工作。监事会通过加强与董事会及内部 审计、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作 联系,全面了解商业银行的风险管理状况,监督董事 会和高级管理层做好相关工作。

(3) 高级管理层

高级管理层的主要职责是执行风险管理政策,制定风 险管理的程序和操作规程,及时了解风险水平及其管

理状况,并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰 当的组织结构、管理信息系统及技术水平,以有效地 识别、 计量、 监测和控制各项业务所承担的各项风险。 (4) 信贷业务前中后台部门

一般而言,信贷前台部门负责客户营销和维护,也是 银行的“利润中心”,如公司业务部门、个人贷款业 务部门;信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制, 如信贷管理部门、风险管理部门、合规部门、授信执 行部门等;信贷后台部门负责信贷业务的配套支持和 保障,如财务会计部门、稽核部门、 IT 部门等。按照 贷款新规的要求,商业银行应确保其前、中、后台各 部门的独立性,前、中、后台均应设立“防火墙”, 确保操作过程的独立性。

第二章公司信贷营销

本章概要

中国加入世贸组织后,对外开放的步伐进一步加快, 我国商业银行公司信贷业务的竞争变得日趋激烈,银 行如何适应社会和市场发展的需要,增强市场营销能 力,强化市场优势地位,提升品牌形象,已成为未来 银行公司信贷业务持续、健康发展的关键因素。积极 拓展有效信贷市场成为提高银行经营效益的重要途 径,公司信贷营销已成为银行经营管理的重中之重。

本章分为三节,第一节是目标市场分析,主要从市场 环境分析、市场细分,以及市场选择和定位几个方面 进行了阐述。第二节是营销策略,主要介绍了产品营 销策略、定价策略、营销渠道策略和促销策略四大策 略。第三节是营销管理,主要介绍了营销计划、营销 组织、营销领导和营销控制几个方面的内容。

2.1 目标市场分析

学习目的

. 掌握市场环境分析的内容及方法

. 了解市场细分的含义、作用;掌握市场细分的原 则、标准和策略

. 掌握市场选择和定位的含义, 以及市场定位的内 容和步骤

2.1.1 市场环境分析

市场环境是影响银行市场营销活动的内外部因素和条 件的总和。环境的变化,既可以给银行营销带来市场 机会,也可能形成某种风险威胁。因此,银行在进行 营销决策前,应首先对包括客户需求、竞争对手的实 力和金融市场变化趋势等内外部环境进行充分的调查 和分析。

1. 外部环境

(1)宏观环境

①经济与技术环境

经济与技术环境包括当地、本国和世界的经济形势, 如经济增长速度、循环周期、市场前景、物价水平、 投资意向、消费潮流、进出口贸易、外汇汇率、资本 移动和企业组织等; 政府各项经济政策, 如财政政策、 税收政策、产业政策和外汇政策等;技术变革和应用 状况, 如通讯、 电子计算机产业和国际互联网的发展, 日益改变着客户对信贷等金融业务的要求。

②政治与法律环境

政治与法律环境包括政治安定程度、政治对经济的影 响程度、 政府的施政纲领、 各级政府机构的运行程序、 政府官员的办事作风、社会集团或群体利益矛盾的协 调方式、法律建设、具体法律规范及其司法程序等。 ③社会与文化环境

社会与文化环境包括信贷客户的分布与构成、购买金 融商品的模式与习惯、劳动力的结构与素质、社会思 潮和社会习惯、主流理论和价值等。

(2) 微观环境

①信贷资金的供给状况

银行能向社会提供多少资金,取决于能够吸收多少存 款;而社会存款的增加或减少一般直接受利率、物价 水平和收入状况的影响。

②信贷资金的需求状况

信贷客户的需求包括三种形态 :已实现的需求、 待实现 的需求和待开发的需求。 信贷客户的信贷动机,可概 括为理性动机和感性动机。其中,理性动机指客户为 获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金 融支持等利益而产生的购买动机;感性动机则指为获 得影响力,被银行所承认、所欣赏,或被感动等情感 利益而产生的购买动机。

③银行同业的竞争状况

银行同业的竞争分析,不仅包括当前竞争的分析,还 包括潜在竞争的分析。对现有的竞争对手,要分析其 市场定位、竞争能力、经营目标、营销策略;对潜在 的竞争对手,要预测未来进入市场者的数量和规模、 市场的大小、竞争对手能力、定位及策略。通过银行 同业的竞争分析,商业银行可以对细分市场的竞争程 度、竞争内容、预期收益等作出判断,从而决定是否 进入该市场和采用何种策略进入。

2. 内部环境

内部环境分析主要包括三部分 :战略目标分析、 银行内 部资源分析、银行自身实力分析。

(1)战略目标分析

战略目标是银行在实现其使命过程中所追求的长期结

果,它反映了银行在一定时期内经营活动的方向和所 要达到的水平,既可以是定性的,也可以是定量的, 比如竞争地位、业绩水平、发展速度等。分析战略目 标的根本目的在于保证银行的营销策略能够良好地服 务于战略目标,以免出现不必要的偏差甚至错误。 (2) 银行内部资源分析

银行内部资源分析的主要目的是通过了解银行的重要 资源及其利用程度,将银行已有资源与营销需求相比 较,把握自身的优势和劣势,并对照主要竞争对手, 以确定在哪些范围内具有比较大的营销优势,从而确 定营销策略。 银行内部资源分析涉及以下内容 : ①人力资源。主要分析人的数量、质量、士气、稳定 性、组织协同性和对营销活动的支持能力。

②财务实力。主要分析资本、资金、费用等对营销活 动的保障能力。

③物质支持。主要分析银行各种物质支持能否满足未 来营销活动的需要。

④技术资源。主要分析银行的研究开发水平,了解银 行研究开发的深度和在客户心中的地位、开发费用情 况及其直接效果等。

⑤资讯资源。主要分析内外部的资讯收集、整理、挖 掘和利用能力能否有效地支持营销活动。

(3) 银行自身实力分析

①银行对金融业务的处理能力、快速应变能力、对资 源的获取能力、对技术和产品的开发能力、对形势变 化的应变能力等系统实力。

②银行的品牌、网络、市场地位、客户资源、社会影 响等软实力。

③银行的资本实力,包括现有资本实力、资本补充能 力、股东支持力等。

④政府支持,在一般情况下,政府对各家银行是平等 的,但在特殊情况下,政府有时也可能有所倾斜。 3. 市场环境分析的基本方法

银行主要采用 SWOT 分析方法对其内外部环境进行综 合分析。 其中, S( Strength) 表示优势, W (Weak) 表 示劣势、 O(Opportunity) 表示机遇, T( Threat) 表 示威胁。 SWOT 分析法就是按上述的四个方面对银行所 处的内外部环境进行分析,并结合机遇与威胁的可能 性和重要性,制定出切合本银行实际的经营目标和战 略。

2.1.2 市场细分

1. 市场细分的含义

市场细分是指银行把公司信贷客户按一种或几种因素 加以区分,使区分后的客户需求在一个或多个方面具

有相同或相近的特征,以便确定客户政策。 市场细分 的目的是使银行根据不同子市场的特殊但又相对同质 的需求和偏好,有针对性地采取一定的营销组合策略 和营销工具,以满足不同客户群的需求。 其中属于同 一细分市场的客户具有相似的需求和欲望;属于不同 细分市场的客户对同一产品的需求和欲望存在明显的 差别。

2. 市场细分的作用

市场细分是银行营销战略的重要组成部分,其作用表 现在以下几个方面 :

(1)有利于选择目标市场和制定营销策略

市场细分后的子市场比较具体,比较容易了解客户的 需求,银行可以根据自己的经营思想、方针以及技术 和营销力量,确定自己的服务对象,即目标市场。针 对较小的目标市场, 便于制定特殊的营销策略。 同时, 在细分的市场上,信息容易了解和反馈,一旦客户的 需求发生变化,银行可迅速改变营销策略,制定相应 的对策,以适应市场需求的变化,提高银行的应变能 力和竞争力。

(2) 有利于发掘市场机会, 开拓新市场, 更好地满 足不同客户对金融产品的需要

运用市场细分原理分析研究市场,银行可以对每一个

细分市场的购买潜力、满足程度、竞争情况等进行分 析比较,探索出有利于自己的市场机会,从而有针对 性地开发金融产品,开拓新市场,更好地满足不同层 次客户的需求。

(3) 有利于集中人力、 物力投入目标市场, 提高银 行的经济效益

通过市场细分,银行可以有针对性地选取较小的子市 场开展营销活动, 集中人力、 物力、 财力及其他资源, 发挥竞争优势去争取局部市场上的优势,从而带动全 局发展,全面提高银行的经济效益。

3. 公司信贷客户市场细分

商业银行一般按照企业所处区域、产业、规模、所有 者性质和组织形式等方式对公司信贷客户进行细分。 (1)按区域细分

商业银行按照区域对公司信贷客户市场进行细分,主 要考虑客户所在地区的市场密度、交通便利程度、整 体教育水平以及经济发达程度等方面的差异,并将整 体市场划分成不同的小市场。不同区域下的客户对于 同一类产品往往具有不同的需求与偏好, 它们对银行 采取的营销策略与措施会有不同的反应。因此,银行 要根据客户的区域环境设计出不同的服务产品和营销 策略。同时还要不断开发、创新产品和服务,以区别

于竞争对手。

(2) 按产业细分

总的来说, 一国的国民经济按产业可划分为第一产 业、第二产业、第三产业。在不同的产业类别中,还 可以进一步细分, 如将第三产业分为网络部门和知识、 服务生产部门。 此外, 按生命周期不同, 可划分为朝 阳产业和夕阳产业;按生产要素的密集程度不同,可 划分为劳动密集型产业、 资本 (资金 ) 密集型产业、 技 术 ( 知识 ) 密集型产业等。

在经济发展的过程中,不同产业的经营效果和发展态 势随着国际宏观经济形势和产业政策的变动而变化。 商业银行作为一个社会的资金流入流出的再分配机 构,其发展不仅与企业休戚相关,同时也受到国家产 业政策变动的影响。就我国而言,商业银行对市场活 动的参与必须依据国家产业政策的取向, 在此基础上, 分析产业发展态势,确定目标客户群和优质客户。 (3) 按规模细分

企业规模的认定标准包括以下几个因素 :年营业额、 员 工人数、固定资产总值、资本总额、资产规模等。通 常情况下对企业规模的认定采取的是综合标准,即同 时考虑上述标准中的几个标准。一般来说,被广泛应 用的做法是将企业按其规模划分为大、 中、 小型企业。

国统字 [ 2003 ] 17 号文件对我国大中小企业的划分 作出了具体规定 (见表 2 -1) 。 不同规模的企业对商业 银行提供的产品和服务的要求是不同的,银行应针对 不同规模的企业制定不同的营销策略。

表 2 -1 统计上大中小型企业的划分标准

行业名称指标名称

计算

单位

大型企业中型企业小型企业

工业企业

从业人

员数

销售额

资产总额

人

万元

万元

2000 及以上

30000 及以上

40000 及以上

300-2000 以下

3000-30000 以下

4000-40000 以下 300 以下

3000 以下

4000 以下

建筑业企业从业人员数 销售额

资产总额

人

万元

万元

3000 及以上

30000 及以上

40000 及以上

600-3000 以下

3000-30000 以下 4000-40000 以下 600 以下

3000 以下

4000 以下

批发业企业从业人员数 销售额

人

万元

200 及以上 30000 及以上

100-200 以下 3000-30000 以下 100 以下

3000 以下

零售业企业从业人员数

销售额

人

万元

500 及以上 15000 及以上

100-500 以下 1000-15000 以下 100 以下

1000 以下

交通运输业企业从业人员数 销售额

人

万元

3000 及以上

30000 及以上

500-3000 以下 3000-30000 以下 500 以下

3000 以下

邮政业企业从业人员数

销售额

人

万元

1000 及以上

30000 及以上

400-1000 以下 3000-30000 以下

400 以下

3000 以下

住宿和餐饮业企业从业人员数

销售额

人

万元

800 及以上 1500 及以上

400-800 以下

3000-15000 以下

400 以下

3000 以下

说明:1. 表中的“工业企业”包括采矿业,制造力, 电力,燃气及水的生产和供应业三个行业的企业。 2. 工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销 售收入代替;建筑业企业的销售额以现行统计制度

中的年工程结算收入代替;批发和零售业的销售额以 现行报表制度中的年销售额代替; 交通运输和邮政业、 住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营 业收入代替;资产总额以现行统计制度中的资产合计 代替。

3 大型和中型企业须同时满足所列各项条件的下限指 标, 否则下划一档。 一般而言, 大型和特大型企业或 企业集团是一国国民经济的重要支撑者和贡献者,是 政府的重点主抓对象,而且这类企业对资金的需求十 分庞大, 对银行扩展自身市场份额有很大的作用, 因 此, 这类企业也理所当然地成为各商业银行争相夺取 的重点客户。此外,随着市场竞争的日趋激烈,蓬勃 发展的中小私营企业对商业银行的融资需求也在不断 增加。 相对而言, 中小企业的资金运行特点是额度小、 需求急、周转快,商业银行应针对这些特点,修改并 完善其信贷管理制度,以适应中小企业的需求。 (4) 按所有者性质和组织形式细分

市场经济主体的多元化以及企业属性上的差别是商业 银行按企业性质细分市场的先决条件。在我国,随着 社会主义市场经济体制的建立和完善,单一的经济结 构模式被打破,也使得商业银行按企业性质及组织形 式对公司信贷客户市场进行市场细分的条件开始成

熟。一般而言, 根据企业性质及组织形式细分,公司 信贷客户包括以下几种。

①国有企业

现阶段,随着我国国有企业改革的推进,商业银行应 做好两手准备 : 一方面,仍应该重点争取需要大量的 融资机会和中间产品服务的大型重点国有企业;另一 方面,应在整体评估的基础上,慎重选择处于困境中 的中小型国有企业为服务对象。

②民营企业

伴随着我国的经济体制改革,民营企业得到了迅速发 展,在一些经济发达的省份,民营企业已经成为地方 经济的重要组成部分。商业银行应根据民营企业的现 实需求设计出合适的银行产品和服务,主要是手续简 便、快捷的贷款产品和方便的中间业务。但是,与这 类客户建立业务之前必须重点考察其管理水平及可能 存在的隐患,以确保资产的安全性和盈利性。

③外商独资企业

这类客户是商业银行希望得到的业务伙伴,但其对商 业银行的金融产品和服务的要求也较高。商业银行要 想与之建立长期的业务合作关系,必须在提高产品和 服务水平的同时,选派对现代金融理论及金融创新有 较高造诣的高素质客户经理前往接洽,以保证业务的

顺利开展。

④合资和合作经营企业

这两类企业都有外资参与,基本上是比较规范的现代 股份制企业,经营规模较大,经营业绩良好,是商业 银行重点争取的对象。这类客户对商业银行的产品和 服务的需求与外资企业相同。

⑤业主制企业

即个人独资企业 ,是由一个自然人投资,财产为投资 者个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无 限责任的经营实体。这类企业对商业银行产品的需求 与个人客户有相似之处。

4. 细分市场评估

银行在按照一定的标准细分完市场之后,就要对细分 市场进行分析,分析的内容主要包括以下五个方面 : (1)市场容量分析

银行进入某一市场是期望能够有利可图的,如果市场 规模狭小或者趋于萎缩状态,银行进入后很可能难以 获得发展,因此,对细分市场的评估首先要进行市场 容量分析,即潜在细分市场是否具有适当的规模和发 展潜力。通常,和规模较小的细分市场相比,规模较 大的细分市场更受青睐,因为大市场意味着销量大, 也更容易获得规模效益,但是,由于大量银行受其吸

引,大细分市场通常存在激烈竞争。

(2) 结构吸引力分析

一个具有适度规模和良好潜力的细分市场, 如果存在 壁垒很高、竞争者很容易进入等问题,它对银行的吸 引力也会大打折扣。因此,对细分市场的评估除了考 虑其规模和发展潜力之外, 还要对其吸引力作出评价。 波特认为有 5 种力量决定整个市场或其中任何一个细 分市场的长期的内在吸引力。 这 5 个群体是 :同行业竞 争者、潜在的新加入的竞争者、替代产品、购买者和 供应商。 细分市场的吸引力分析就是对这 5 种威胁银 行长期盈利的主要因素作出评估。

(3) 市场机会分析

即分析银行所用的资源条件和经营目标是否能够与细 分市场的需求相吻合。首先,银行的任何活动都必须 与其目标保持一致,如果细分市场的选择能给银行带 来短期利益,但不利于其长期目标的实现,或者偏离 其既定发展轨道, 或者对其主要目标的完成带来影响, 银行一定要慎重考虑。细分市场的选择应服从于银行 的长期和主要目标。其次,市场可能很有吸引力,但 银行不具备在该细分市场获得成功所需要的资源和能 力,那么贸然进入可能会导致失败。最后,即使银行 具备相关的资源和能力,如果和竞争对手相比没有优

范文二：公司信贷

一、 贷款分类的含义和标准

1、贷款分类的含义

贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类。

表面上，贷款分类就是把贷款按照风险程度划分为不同档次。实际操作中，银行的信贷分析和管理人员、银行监督官员或其他有关人员必须综合能够获得的全部信息，熟练掌握贷款分类的标准，才能按照贷款的风险程度对贷款进行正确分类。

2. 贷款分类的标准

中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001年12月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类（亦称“五级分类”）即正常、关注、次级、可疑、损失。

我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。还款能力还是占主导地位的因素。这种差异，通过比较中美两国贷款分类的核心定义可以看出来。

贷款分类的核心定义及比较

中国 美国

正借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还常 款本息不能按时足额偿还 贷款本息

关尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是对其财务状况产生不利影响的主客观因素。存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响 如果这些因素继续存在，可能对借款人的偿 的因素 还能力产生影响

借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其借款人的还款能力出现了问题，依靠其正常次正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即经营收入已无法保证足额偿还贷款本息 级 使执行担保，也可能会造成一定损失

可借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担疑 担保，也肯定要造成较大损失 保，也肯定要发生一定的损失

损在采取所有可能的措施和一切必要的法律程失采取所有可能的措施和一切必要的程序之序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极后，贷款仍然无法收回 少部分

二、贷款分类的意义

1. 贷款分类是银行稳健经营的需要

2. 贷款分类是金融审慎监管的需要

3. 贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要

4. 不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法

三、贷款风险分类的会计原理

1. 历史成本法

传统上比较常用的历史成本法，主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是具有客观性且便于核查。根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。假设没有倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是当前未偿还贷款总额。历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。

历史成本法的缺陷主要有以下几点。

第一，与审慎的会计准则相抵触。根据审慎原则，收入只有在实现之后才应得到承认，而损失只要预见到就要计人。历史成本法的匹配原则，平均摊派成本，不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理。

第二，不能反映银行或企业的真实价值或净值。在市场经济条件下，资产的当前价值往往与账面价值有很大差距。按照历史成本法，只有当资产出售或负债清偿时，市场条件变化对其造成的影响才能得到反映。此外，历史成本法或通过呆账准备金的计提，或通过资产注销反映资产的损失。因此，历史成本法不能及时、、准确地反映资产价值的变化。但是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。

2. 市场价值法

市场价值法按照市场价格反映资产和负债的价值。如果完全实行市场价值法，收入即代表净资产在期末与期初的差额。因此，与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。市场价值法的优点是它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可以根据市场价格的变化为其资产定值。

但是，市场价值法也有其不可克服的缺点。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。首先，当市场发育不成熟的时候，市场价格既有可能高估也有可能低估资产的价值; 其次，即使市场成熟，由于信息不对称，银行可能只将不良资产出售，而保留优质资产。在这种情况下，市场会产生逆向选择效应。 因此，市场价值法虽然被认为是一种较为理想的定价方法，但是实际上并没有广泛用来对贷款定价。原则上，有市场价格的资产，例如有价证券、外江等，可以用市场价值法，但是对于贷款等非市场性金融产品，只能使用其他方法。

3. 净现值法

按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。总之，净现值法虽然从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。

4. 合理价值法

国际会计标准委员会于1991年对合理价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。从这个意义上说，合理价值法与市场价值法相比，似乎是一种次佳的方法。同年，国际会计标准委员会发表的关于金融会计标准的声明规定，如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。判断的依据包括期限、利率和与各等级类似的贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。总之，在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值做出的判断，就是合理价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。

一、贷前调查的方法

1. 现场调研——直接

现场会谈、实地考察

2. 搜寻调查——间接

搜寻调查指通过各种媒介物搜寻有价值的资料开展调查。这些媒介物包括：杂志、书籍、期刊、互联网资料、官方记录等。搜寻调查应注意信息渠道的权威性、可靠性和全面性。

3. 委托调查

委托调查可通过中介机构或银行自身网络开展调查。

4. 其他方法

业务人员可通过接触客户的关联企业、竞争对手或个人获取有价值信息，还可通过行业协会（商会）、政府的职能管理部门（如工商局、税务机关、公安部门等机构）了解客户的真实情况。

二、贷前调查的内容

贷前调查的主要对象就是借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等。 1. 贷款合法合规性调查

贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查的内容应包括：

（1）认定借款人、担保人法人资格。

（2）认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性，并依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具有签署法律文件的资格、条件。

（3）对需董事会决议同意借款和担保的，信贷业务人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性。

（4）对抵押物、质押物清单所列抵（质）押物品或权利的合法性、有效性进行认定。

（5）对贷款使用合法合规性进行认定。

（6）对购销合同的真实性进行认定。

（7）对借款人的借款目的进行调查。

2. 贷款安全性调查

贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，避免风险，保证银行稳健经营和发展。调查的内容应包括：

（1）对借款人、保证人、法定代表人的品行、业绩、能力和信誉精心调查。

（2）考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制。

（3）对借款人、保证人的财务管理状况进行调查。

（4）对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查。

（5）对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查。

（6）对抵押物的价值评估情况做出调查。

（7）对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵（质）押担保额的影响程度。

3. 贷款效益性调查

贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。调查内容应包括：

（1）对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力。

（2）对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性。

（3）对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。

一、基本信贷分析

在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入; 还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源; 贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响; 还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

1. 贷款目的分析

贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。如借款人申请的是一笔短期贷款，但是后来贷款被用做一块土地的先期付款，短期贷款变为长期使用，贷款被挪用，还款周期加大，贷款偿还可能性受到影响。

2. 还款来源分析

还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。

一般情况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。但通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。 银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同; 与合同上还款来源不一致的偿付来源; 与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

3. 资产转换周期分析

从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。 生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。生

产转换周期是以资金开始，以资金结束。由于资金流出和流人在时间上存在差异，就产生了借款需求。

资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。借款人投人大量的资金用于购买生产设备，希望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金。当借款人需要扩大经营、取得更多的销售收入时，就必须购买更多的生产设备。贷款的原因就是购买新设备以实现扩大经营的目标。还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。根据借款人一个周期所产生的利润，判断其需要几个周期能够完全偿还贷款来确定贷款的期限，贷款期限的确定要符合资本循环的转换，否则期限的确定是不合理的。

4. 还款记录分析

借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明，它包括两个方面的内容，一是从贷款档案中直接反映借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据; 二是从信贷监测网络（电子档案）中反映借款人偿还其他银行及所有债务的能力。即使借款人目前能够偿还该行贷款，但是不能偿还其他银行贷款，那么就说明借款人的偿还能力已经出现了问题，最终也会影响该行贷款的偿还。借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。

通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销，贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。

二、还款能力分析

贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。

①利用财务报表评估借款人的经营活动。

②利用财务比率分析借款人的偿债能力。

现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况。判断贷款的最终偿还能力，还要观察连续各期的现金流量表，比较各期相关项目金额，分析某些指标增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，对未来可能出现的结果做出预测。

三、还款可能性分析

一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。

1. 担保状况分析

银行设立抵押或保证的目的在于，明确规定在借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施。

在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性; 二是

经济方面，即担保的充分性。无论是抵押与保证都必须具有法律效力，担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上。因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够尽可能地消除或减少贷款风险损失的程度。

2. 非财务因素分析

由于借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素在很大程度上影响借款人未来的现金流量和财务状况，进而影响借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又对贷款的最终偿还产生重大影响。因此在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析，评价其对现金流量及其他财务指标的影响方向和影响程度，进而对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态的评估，判断贷款偿还的可能性。

四、确定分类结果

通过以上对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，并且对贷款偿还能力与偿还可能性有了一定的分析与判断，因此，在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。

1. 正常类贷款

正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有任何理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。这就是正常贷款的典型特征。对于正常贷款的判断，是经过对影响贷款偿还的各种因素进行分析之后才能得出的。

2. 关注类贷款

关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归人关注类。

3. 次级类贷款

次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。那么，针对这类贷款的特点，在贷款分类时，一定要抓住“明显缺陷”这一内在特征，借款人当前净值、还款能力或担保不能充分保证贷款的偿还，且存在明显缺陷，如果不纠正，银行就可能承担一定损失。

4. 可疑类贷款

可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。

5. 损失类贷款

损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。但在贷款分类过程中，银行一定要掌握损失类贷款的定义特征，损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。

一、贷款损失准备金的含义和种类

1. 贷款损失准备金的含义

从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。

贷款风险分类的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。

2. 贷款损失准备金的种类

商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。

(1)普通准备金

普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。

(2)专项准备金

专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。

(3)特别准备金

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。

二、贷款损失准备金的计提基数和比例

1. 贷款损失准备金的计提基数

普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数; 二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数; 三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

在实际操作中，并不是简单地以各类不良贷款为基数，乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提; 对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。

特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行业等) 的全部贷款余额。

2. 贷款损失准备金的计提比率

普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。

专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。

特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。

三、贷款损失准备金的计提原则

1. 计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求

2. 计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则

四、贷款损失准备金的计提方法

商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分组分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失准备金。虽然是逐笔计提，但这只与计算方法有关，计提出的贷款损失准备金是总体用于弥补贷款组合中可能发生的损失，而不是与具体的贷款一一对应。

商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：

1. 对大额不良贷款逐笔计提专项准备金

对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金。对于可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算，专门计提专项准备金。对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值; 对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。

2. 按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金

对于“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。有些国家或地区的监管当局采用了固定的贷款损失准备金计提比率，即对不同类别的贷款，根据对其平均历史损失率的统计分析或国际惯例，制定一个固定的准备金计提比率，由贷款分类结果直接计算应计提的贷款损失准备金。而有些国家的商业银行在确定“非正常类贷款”计提准备金的比例时，可以直接按照商业银行自身近期的贷款历史损失概率在一定范围内浮动。

3. 对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金

对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。对此类贷款，分类过程主要是参考了贷款的逾期期限。具体损失比率与根据借款人还款可能性综合分析得出的各级别普通贷款的损失比率应该有一定的差距，其计提比例的确定应主要参考该类贷款的近期损失记录。

4. 对正常贷款计提普通准备金

各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，有的国家或地区对正常贷款不计提普通准备金，还有的国家(比如美国) 对正常贷款在一定比率区间内计提准备金。

对普通准备金的计提基数的确定方法，各国也有不同。有些国家是按照全部贷款的余额确定; 有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定; 还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。按照三种方法分别计算出的普通准备金水平略有不同，第一种方法计算出的准备金水平最高，但有重复计算风险的可能; 第二种方法略微复杂，但更为合理; 第三种方法相对简便，但计算出的普通准备金水平相对较低。目前，比较常用的方法是第二种方法。

5. 计提特别准备金

特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合(主要是国别和行业等) 计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，必要时还要根据事件的进展情况及时调整。

6. 汇总各类准备金

将以上五步计算出的贷款损失准备金相加，初步得出应计提的贷款损失准备金数额。

7. 根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整

一般来讲，对商业银行贷款偿还可能性存在影响的因素主要包括：商业银行贷款增长速度、信贷管理水平、不良贷款催收能力以及银行所在地区的宏观经济走向等。这些因素对贷款偿还可能性的影响具体化时，会表现在某一笔或几笔贷款操作中。但是以上因素对银行的整个贷款组合都会产生或多或少的影响，所以，在计算这类因素对贷款损失准备金水平的影响时，无法针对具体的贷款或贷款类别进行调整，只能在前面已经计提出的贷款损失准备金水平上进行总体调整。另外，银行的贷款分类政策、分类标准或松或紧，对银行根据自身贷款分类结果进行贷款损失准备金的计算时有比较大的影响。如果监管当局或内审部门在评价商业银行的贷款损失准备金水平时，参考了全部或部分商业银行对贷款的内部分类结果，还应该根据这项因素的判断对计算出的贷款损失准备金水平进行调整。

一、不良贷款的定义

定义：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。 按照四级分类的标准，我国曾经将不良贷款定义为呆账贷款、呆滞贷款和逾期贷款(即一逾两呆) 的总和。从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款指次级类、可疑类和损失类贷款。

二、不良贷款的成因

我国商业银行不良资产的产生与下列因素有关。

1. 社会融资结构的影响

2. 宏观经济体制的影响

3. 社会信用环境影响

4. 商业银行自身问题

三、不良贷款的处置方式

银行在深入分析不良贷款成因的基础上，可有针对性地采取以下方式化解不良贷款。

1. 现金清收

对于借款人尚存在一定的偿还能力，或是银行掌握部分第二还款来源时，银行可尝试通过催收、依法诉讼等手段进行现金清收。

2. 重组

对于借款人经营、管理或是财务状况等方面存在问题而形成的不良贷款，银行可尝试对借款人、担保条件、还款期限、借款品种、借款利率等进行恰当的重组，重新组合和安排借款要素，改善借款人财务状况，增强其偿债能力，使重组后的贷款能够降低银行的信用风险，从而改善银行的贷款质量。这需要银行付出更多的尽职调查资源，以确保重组方案的合法合规性，有效防范企业逃废银行债务。

3. 以资抵债

以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人) 不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。

4、呆账核销

对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销。

随着我国不良资产交易市场、不良资产评估市场的不断发展，银行将有更 多、更合理的途径和方式转移和化解不良贷款。

范文三：公司信贷

公司信贷

我国中央银行目前主要按期限和用途的差别设置不同的贷款利率水平。

公司信贷产品的特点主要有无形性、不可分性、异质性、易模仿性、动力性。

信贷中台部门包括信贷管理部门、风险管理部门、 合规部门、 授信执行部门等。个人贷款业 务部门属于信贷前台部门。

贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况, 是商业银行经营管理活动的主要动力。 其调查内容 应包括:①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查, 并进一步分析行业前景、 产品销路 以及竞争能力; ②对借款人当前经营情况进行调查, 核实其拟实现的销售收入和利润的真实 性及可行性;③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效 益情况进行调查、分析、预测。不包括借款人和保证人的财务管理状况。

客户经理与客户面谈后, 业务人员须及时撰写会谈纪要撰写内容包括贷款面谈涉及的重要主 体、 获取的重要信息、 存在的问题与障碍以及是否需要做该笔贷款的倾向性意见或建议。 与 客户面谈后进行内部意见反馈的原则适用于每次业务面谈。

常用内部指标包括三个方面,即信贷资产质量(安全性)、盈利性和流动性。

启动阶段行业的销售特点是:由于价格比较高,所以销售量很小。并非成长阶段。

在银行自身的风险内控管理水平中, 盈利性是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。 并 非信贷资产质量。

季节性资产增加有三个主要融资渠道:①季节性负债增加, 即应付账款和应计费用; ②内部 融资,来自公司内部的现金和有价证券;③银行贷款。没有外部融资。

在销售阶段, 收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。 收款条件主要包括预收货 款、现货交易和赊账销售三种。并不包括期贷交易。

利息保障倍数 =(利润总额 +利息费用 )/利息费用。 该比率越高, 表明借款人支付利息费用的能 力越强, 因此它既是借款人举债经营的前提, 又是能衡量借款人长期偿债能力强弱的重要指 标。

杠杆比率一般包括资产负债率、 负债与所有者权益比率、 负债与有形净资产比率、 利息保障 倍数等。

在比较分析法中,通常以上市公司的标准作为行业平均水平。

相关项目是指由拟建项目引起的,并与建设、生产、流通、耗费有联系的原材料、燃料、动 力运输和环境保护等协作配套项目。

财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算, 用试差法求得。 计算财务内部收益率用的 两个相邻折现率之差最好不要超过 2%,最大不超过 5%。

资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。不括法定盈余公积。 银行如果让质押存款的资金存放在借款人在本行的活期存款账户上,是有司法风险的。 质押贷款中,银行在放款时占主动权,处理质物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银 行可控制性强、 易于变现处理用于抵债的特点。 因此, 它是银行最愿意受理的担保贷款方式。 抵押物价值的变动趋势, 一般可从下列方面进行分析:①实体性贬值是由于使用磨损和自然 损耗造成的贬值;②功能性贬值,即由于技术相对落后造成的贬值;③经济性贬值,即由于 外部环境变化引起的贬值。

通过全部投资现金流量表计算的指标是判断项目效益情况的主要依据。

国有独资公司是一类特殊的有限责任公司。

在制定贷款合同的过程中要坚持维权原则, 即贷款合同要在法律框架内充分维护银行业金融 机构的合法权益。

信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。而不是非分类管理。

一级信贷文件(押品)主要是指信贷抵(质) 押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷 结清通知书。其中押品主要包括:银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票,上市 公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵(质)押物的 物权凭证、 抵债物资的物权凭证等。 二级信贷文件主要指法律文件和贷前审批及贷后管理的 有关文件。

银行应通过检查企业的银行对账单,分析公司的最近经营状况。

财产保全可以在起诉前申请, 也可以在起诉后、 判决前申请, 起诉前申请财产保全被人民法 院采纳后,应该在人民法院采取保全措施 15天内正式起诉。

在担保的问题上,银行要重点考虑担保的有效性。

在指数预警法中,扩散指数大于 0.5时,表示警兆指标中有超过半数处于上升,即风险整体 呈上升趋势;如果小于 0.5则表示半数以上警兆指数收缩或下降,即风险整体呈下降趋势。 贷款风险的预警信号系统中, 有关经营者的信号主要包括:关键人物的态度变化, 尤其是缺 乏合作态度; 董事会、 所有权变化或重要的人事变动; 还款意愿降低; 财务报表呈报不及时; 各部门职责分裂;冒险兼并其他公司;冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。 借款人已资不抵债属于可疑类贷款的特征。

复式记账法的理论依据是资产 =负债 +所有者权益。

我国商业银行现行的按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。

资产管理公司, 是指具有健全公司治理、 内部管理控制机制, 并有 5年以上不良资产管理和 处置经验,公司注册资本金 100亿元(含)以上,取得银监会核发的金融许可证的公司,以 及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。

经营业绩分析的指标包括:经营业绩指标 (通常指与行业比较的销售增长率)、市场占有率 (通常指客户产品的市场份额) 、 主营业务指标 (即主营业务收入占销售收入总额的比重) 。 不包括利润增长率。

按经营模式,公司信贷可分为自营贷款、委托贷款、特定贷款、银团贷款。

随着货币形式的多样化, 非银行金融机构也可以提供货币; 银行应超出单纯提供信贷货币的 界限,要提供多样化的服务。属于超货币供给理论的观点。

贷款能否到期归还, 是以未来收入为基础的; 稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款 的证券担保的基础上;中央银行成为资金流动性的最后来源。属于预期收入理论的观点。 处于启动阶段的行业年增长率可以达到 100%以上;处于成长阶段的行业通常年增长率会超 过 20%;处于成熟阶段的行业增长较为稳定,一般年增长率在 5%— 10%之间。

审贷分离中的地区分离主要表现在:有的商业银行设立地区信贷审批中心, 负责某个地区辖 内机构超权限的贷款审批,旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性。

我国外汇贷款利率由金融机构自行确定。 目前我国央行已不再干涉外汇贷款利率制定, 各金 融机构可根据国际金融市场利率的变动情况以及资金成本、 风险差异等因素, 自行确定外币 贷款利率及其计结息方式。

并非任意一个第三人都能担当保证人。

房地产贷款主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款。 项目盈利能力分析的主要指标包括财务内部收益率、 财务净现值、 投资利润率、 投资利税率、 资本金利润率、净现值率、投资回收期。

“实贷实付”的核心要义包括:①满足有效信贷需求是“实贷实付”的根本目的;②按进度 发放贷款是“实贷实付”的基本要求;③受托支付是“实贷实付”的重要手段;④贷放分控 是“实贷实付”的内部治理机制;⑤协议承诺是“实贷实付”的外部执行依据。

关注类贷款的特征:贷款的抵押品、质押品价值下降;银行对贷款缺乏有效的监督。

次级类贷款的特征:借款人支付出现困难, 并且难以按市场条件获得新的资金; 借款人不能

偿还对其他债权人的债务;借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。

在流动资金贷款中,如为票据贴现,应出具承兑的汇票是银行承兑汇票或商业承兑汇票。 在客户法人治理结构评价中, 对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下四个关键要素:① 董事长和总经理如何产生; ②董事长、 总经理和监事之间是否兼任, 是否兼任子公司或关联 公司的关键职位; ③董事长和总经理的薪酬结构和形式; ④内部决策的程序和方式, 董事长、 总经理和监事之间是如何相互制衡的。

银行对公司的季节性融资通常在一年以内,而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中。 除了常规的送审材料外,出口卖方信贷报审材料还需包括:①出口许可证或其他证明文件; ②借款人具有机电产品出口经营权的证明文件; ③出口企业与进口商签订的贸易合同; ④出 口合同(或草本)和进口方银行保函 /信用证的审查文件;⑤信用证、保函项下的权益是否 已转让给银行或借款人是否承诺在信用证、 保函项下获得的全部收益优先还贷; ⑥国内保险 公司是否承诺办理出口信用险;⑦借款人是否同意出口信用险项下全部赔付款优先用于还 贷; ⑧借款企业与供货部门签订的购销合同审查情况; ⑨进口国、 进口商及进口方银行概况。 再贴现政策作为中央银行货币政策工具,主要包括两方面的内容:①通过再贴现率的调整; ②规定再贴现票据的种类。

贷放分控的现实意义包括:①有利于防范贷款风险, 保障贷款人的资金安全; ②有利于建设 流程银行,提高专业化操作质量和效率。(只有这两个)

公司信贷风险预警的理论和方法主要包括评级方法、 统计模型、 专家判断法、 信用评分方法。 没有多重分析理论。

在对固定资产周转率的实际分析中, 需考虑以下几个问题, 以便真实反映固定资产的运用效 率:①固定资产的净值随折旧时间推移而减少, 随着固定资产的更新改造而增加; ②在不同 企业间进行比较时, 还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响; ③不同行业间 作比较时, 应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。 不用考虑不同企业采用 不同折旧方法对固定资产周转率产生影响。

商业银行客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法两类方法。 定性分析方法主要指专 家判断法; 定量分析方法在信用评级中越来越受到重视, 较常见的定量分析方法主要包括各 类违约概率模型分析法。

无形资产应根据其原值采用平均年限法分期摊销,规定使用期限的,按规定期限平均摊销; 没有规定使用期限的,按预计使用期限或者不少于 10年的期限平均摊销。

影响贷款价格的因素包括贷款成本、 银行品牌、贷款风险程度、贷款费用、 借款人与银行的 关系、 银行贷款的目标收益率、 贷款供求状况和借款人从其他途径融资的成本。 不包括贷款 期限、贷款利率。

项目立项文件、项目配套文件、开户及保险文件、其他有关商务合同只有长期贷款需提交, 短期贷款无须提交。 借款用途证明文件, 短期贷款需提交,长期贷款无须提交;贷款担保文 件,长短期贷款均需提交。

国民经济、产业链位置属于影响行业的外部因素。

公司贷款定价原则不包括顾客利益最大化原则。

对项目进行财务分析,进行税金审查时,从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、 资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;从利润中扣除的有企业所得税。所以 就没必要从销售收入中扣除企业所得税。

借款人如出现违约,银行有权分别或同时采用下列措施:①要求借款人限期纠正违约事件; ②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度; ③宣布贷款合同项下的借款本息全部 立即到期, 并根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布 提前到期的所欠全部债务;④宣布借款人在与银行签订的其他合同项下的借款本息立即到

期,要求借款人立即偿还贷款本息及费用。没有加罚利息。

现金清收准备主要包括债权维护和财产清查两个方面。 没有财产清查、 财产评估、 股权清查 等。

超货币供给理论是一种银行资产理论,出现于 20世纪六七十年代。

信贷资金运动的基础是社会产品的再生产。并非借款人的资金需求。

运用产品广告是公司信贷营销的主要方式。

对于单笔贷款计提准备金时,应当扣除该笔贷款抵押品的价值;对批量贷款计提准备金时, 则不需要扣除。

并购融资在 20世纪 80年代非常普遍,而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易。

赊销收入净额 =销售收入 -现销收入 -销售退回 -销售折让 -销售折扣。因此不考虑销项税额。 自有资金现金流量表从投资者的角度出发, 以投资者的出资额为计算基础, 用于计算自有资 金财务内部收益率、净现值等评价指标,考查项目自有资金的盈利能力。

对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率,是质押率不是费用。

虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。

净现值率主要用于投资额不等的项目的比较。

借款合同履行中签订的补充协议、 条款变更协议、 展期通知等各种合同附件和与借款合同有 关的文件,应在签订或收到之日后的 3日内归入借款合同案卷。

红色预警法属于风险预警方法,重视定量分析与定性分析相结合。

凡采用“脱钩”方式转贷的,在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前,经银行同意,视 其具体情况允许适当展期,但每次展期最长不超过 2年。

补偿余额是指应银行要求,借款人在银行保持一定数量的活期存款和低利率定期存款。 贷款承诺费是指银行对已承诺贷给客户,而客户又未使用的那部分资金收取的费用。 贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第 2年起计算。其中:① 5年期,一般适用于 短期贷款,结清后原则上再保管 5年;② 20年期,一般适用于中、长期贷款,结清后原则 上再保管 20年;

在依法收贷工作中要区别对待,并非一视同仁。

次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题, 依靠其正常经营收入已无法保证足额偿 还本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。损失是能确定损失,而不是可能。 中国人民银行从 1998年 5月开始试行《贷款风险分类指导原则》,并在 2001年 12月修订 后正式发布。

按照净现值法,贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。

所谓和解, 是指人民法院受理债权人提出的破产申请后 3个月内, 债务人的上级主管部门申 请整顿, 经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致, 由人民法院裁定认可而中止破产 程序的制度。

根据是否诉诸法律, 可以将清收划分为常规清收和依法收贷两种。 其中, 常规清收包括直接 追偿、 协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式。采取常规清收的手段无效以后,要采取 依法收贷的措施。

预期收入理论认为稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。 短期贷款与中长期贷款应提交的借款人资信审查文件基本相同。 需提交的文件均为:①办 理年检的营业执照;②初次贷款还需提交公司章程;③外商投资企业提交合资 /合作企业合 同、章程及合同、章程的批复文件及批准证书;④资本金到位证明(验资报告)、近三年的 财务报表;⑤贷款证;⑥借款人信用等级证明或其他证明借款人资信情况的材料。

费率是除利率以外银行提供信贷服务的价格,费率中不包含利率。

银行内控能力通常会体现在银行的经营指标和数据上, 常用的内部指标包括三个方面:信贷

资产质量(安全性)、盈利性和流动性。

在会计上,土地是不折旧的。

真实票据理论的缺陷有:银行短期存款的沉淀、 长期资金的增加, 使银行具备大量发放中长 期贷款的能力, 局限于短期贷款不利于经济的发展, 同时, 自偿性贷款随经济周期而决定信 用量,会加大经济的波动。

产品线专业型是指商业银行根据自己的专长, 专注于某几类产品或服务的提供, 并将他们推 销给各类客户,这种策略强调的是产品组合的深度和关联性,产品组合的宽度一般较小。 组合营销渠道策略又分为营销渠道与产品生产相结合的策略、 营销渠道与销售环节相结合的 策略、营销渠道与促销相结合的策略。

“ 6C ”标准原则的内容有品德、能力、资本、担保、环境和控制。

还款来源存在风险的预警信号有贷款用途与借款人原定计划不同、 偿付来源与合同上的还款 来源不同、贷款目的与借款人主营业务无关、偿付来源与借款人主营业务无关。

现金流量中的现金包括库存现金、活期存款、其他货币性资金以及 3个月以内的证券投资。 不包括应收账款等。

目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再拿来还款。

目前,商业银行坚持“区别对待,择优扶植”的原则,具体掌握上要做到:①贷款的发放和 使用应当符合国家的法律、 行政法规和监管部门发布的行政规章; ②按国家经济发展计划和 产业政策的要求, 区分轻重缓急, 使贷款的投向能突出重点; ③要根据企业的经营管理和经 济效益选择贷款对象, 从企业资金的实际需要出发, 把握贷款投放的合理性, 严格区分优劣; ④要按程序办理贷款,防止违规现象发生。

对项目单位概况的分析应从企业的基础、 企业管理水平、 企业财务状况、 企业经营状况和企 业信用度等几个方面入手。不包括投资环境。

影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的,一般可以从借款人的行业风 险、 经营风险、 管理风险、 自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析其对贷款偿 还的影响程度。包括了银行的信贷管理风险。

行政型贷款重组, 主要是指 20世纪 90年代以来, 为了配合政府的经济结构调整以及国有企 业兼并破产和减员增效, 四大国有商业银行对部分国有企业进行的倩务调整, 包括变更债务 人、豁免利息、延长还款期限以及实施债转股。没有破产重组。

根据五级分类制度,采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的,应归入次级类贷款。

对于有明确市场价格的质押品,如国债、上市公司流通股票、存款单、银行承兑汇票等,其 公允价值即为该质押品的市场价格。

基本信贷分析包括贷款目的分析、还款来源分析、 资产转换周期分析、 还款记录分析。 不包 括资产转换方式。

对拟建项目的投资环境评估的具体评价方法主要有等级尺度法、 冷热图法、 相似度法、 道氏 评估法。 最低成本介析法属于项目规模评估的方法, 不属于拟建项目的投资环境评估的具体 评价方法。

呆账核销审查要点包括:呆账核销理由是否合规, 银行倩权是否充分受偿, 呆账数额是否准 确,贷款责任人是否已经认定、追究。不包括小额呆账是否可授权一级分行审批。

许多金融机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型, 通过监测一套先 导指标体系来预测危机发生的可能性。 主要方法有:专家判断法、 评级方法、 信用评分方法、 统计模型。不包括内部评级方法。

与项目有关的协作机构大致可分为三个层次:①国家计划部门和主管部门; ②地方政府机构:③业务往来单位。没有地方计划部门。

资产转换理论带来的一些问题, 主要包括:①缺乏物质保证的贷款大量发放, 为信用膨胀创

造了条件; ②在经济局势和市场状况出现较大波动时, 证券的大量抛售同样造成银行的巨额 损失;③贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险。

投资回收期也称返本年限, 是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间, 它是项目在财务 投资回收能力方面的主要评价指标。 在财务评价中, 将求出的投资回收期与行业基准投资回 收期比较, 当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时, 表明该项目能在规定的时间内 收回投资。 投资回收期不一定是整数, 投资回收期不一定是项目的累计净现金流量开始出现 正值的年份数。

信用证包括国际信用证和国内信用证。因此信用证并非专指国际信用证。

银行效益评估包括盈利性效益评估、 流动性效益评估和银行效益动态分析三个方面。 没有稳 定性效益评估。

市场专业型是指商业银行着眼于向某专业市场提供其所需要的各种产品。 这种策略强调的是 产品组合的广度和关联性,产品组合的深度一般较小。

根据成本加成定价法确定的贷款利率由四部分组成; ①筹集可贷资金的成本; ②银行非资金 性的营业成本; ③银行对贷款违约风险所要求的补偿; ④为银行股东提供一定的资本收益而 必须考虑的每笔贷款的预期利润水平。

扩展产品也称为附加产品, 是指在基础产品的基础上, 为客户提供的系列化服务, 这类服务 虽然是从属产品, 但起到方便客户、 锦上添花的作用。 例如为公司信贷客户开立临时存款账 户,办理公司财务有关贷款文件的起草、 登记等手续,为客户免费保管质押品,为客户提供 便利窗口等。不包括融资便利。

投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税要在税收审查时进入项目总投资。 利息实收率主要用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况。

经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示剂。 经营杠杆越大, 销售量对营业利润 的影响就越大。 通常情况下, 高经营杠杆代表着高风险; 低经营杠杆行业的变动成本占较高 比例, 但是,在经济增长、 销售上升时,低经营杠杆行业的增长速度要比高经营杠杆行业的 增长速度缓慢得多,当市场竞争激烈时更容易被淘汰。

国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽;

公司信贷客户的理性动机是指客户为获得低融资成本、 增加短期支付能力以及得到长期金融 支持等利益而产生的购买动机;没有获得影响力。

资产效率的下降属于资产变化引起的资金需求。

进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性影响。 信贷人员分析客户的进货渠道可以从以下 四个方面来考虑:①有无中间环节; ②供货地区的远近; ③运输方式的选择;④进货资质的 取得。不用考虑运输费用的多少。

因为家族决策主要存在于民营客户中,上市客户一般无此问题。

项目现金流量计算的内容包括固定资产投资。

就涉及领域而言, 项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的, 它们的区别主要表现在:发 起的主体不同、 发生的时间不同、 研究的范围与侧重点不同、 进行项目评估和可行性研究的 目的不同。

与以往财务报表相比, 项目评估财务报表的最大特点是销售收入中不含增值税的销项税, 总 成本中不含进项税, 销售税金中不含增值税, 这是根据现行的新税制和企业实际会计核算办 法设置的。与以往财务报表相比,项目评估财务报表的特点不包括销售税金中包含所得税。 由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的,借款人有义务据此提前还款。

蓝色报警法侧重定量分析, 根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度, 具体分为指数预警 法和统计预警法两种模式。

实际上,当前较为普遍的贷款分类方法的主要依据是公允价值法。

银行如果不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起 15日内向上一级人民 法院提起上诉。

严格控制原则要求银行债权应首先考虑以货币形式受偿,从严控制以物抵债。

可用来考察借款人与银行关系的项目是不良贷款比率 .

可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要发生一定的损失。 超过风险承受能力是指一家商业银行对单一集团客户授信总额超过商业银行资本余额 15%以上或商业银行视为超过其风险承受能力的其他情况。

依法收贷的对象是不良贷款。

风险分析为银行抵押贷款的首要工作。 为避免抵押合同无效造成贷款风险, 银行抵押贷款首 先要做好风险分析,才能真正保证贷款抵押的安全性。

按贷款期限划分,我国人民币贷款利率分为三种:短期贷款利率、 中长期贷款利率、票据贴 现利率。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户, 主要用于办理日 常的转账结算和现金收付。

在征得贷款人的同意后,借款人可以将债务全部或部分转让给第三人。

杠杆比率一般包括资产负债率、 负债与所有者权益比率、 负债与有形净资产比率、 利息保障 倍数等。利息保障倍数不是偿债比率。

公司可能会遇到意外的非预期性支出, 比如保险之外的损失、 设备安装费用、 与公司重组和 员工解雇相关的费用、 法律诉讼费等, 一旦这些费用超过了公司的现金储备, 就会导致公司 的借款需求。不包括利润率下降。

借款用途证明文件主要包括原辅料采购合同、 产品销售合同、 进出口商务合同。 不包括公司 章程和保证人的营业执照。

恰当的市场定位可以使银行或信贷产品为更多客户接受和认同和使银行充分利用自身优劣 势,攻击对手弱点(只有这两点)

行业风险的产生主要受以下因素影响:①受经济周期的影响; ②受产业发展周期的影响; ③ 受产业组织结构的影响; ④受地区生产力布局的影响; ⑤受国家政策的影响; ⑥受产业链的 位置影响。不包括生产成本。

提款期可能属于宽限期。

信 用 风 险 量 化 模 型 是 定 量 分 析 法 的 一 种 。 具 有 代 表 性 的 模 型 有 穆 迪 的 RiskCalc 和 CreditMonitor 、 KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型。 5Cs 是对企业信用的定性分析 方法。

产品成熟期的特点是银行产品已被客户广泛接受,销售量的增长出现下降趋势。

广义的信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式,包括存款、贷款、担保、承兑、赊欠 等活动;

在抵押期间, 银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善, 足以使抵押物价值减少, 或 巳使抵押物价值减少时, 其拥有的权利不包括只能在抵押人因损害而得到赔偿范围内要求提 供担保和只能要求抵押物未减少的部分作为债权的担保。

企业在工商管理部门登记的注册资金称为股本、资本金、实收资本。

客户法人治理结构分析主要包括控制股东行为、 激烈约束机制、 董事会结构和运作过程、 财 务报表与信息披露的透明度四个方面。不包括成立动机。

企业与银行往来的异常现象主要包括:①借款人在银行的存款大幅下降; ②在多家银行开户 (数量明显超过公司经营需要) ;③对短期贷款依赖较多,要求贷款展期; ④还款来源没有 落实或还款资金为非销售回款; ⑤贷款超过借款人的合理支付能力; ⑥借款人有抽逃资金的

现象, 并寻求贷款; ⑦借款人在资金回笼后, 在还款期限未到的情况下挪作他用, 增加贷款 风险。

损失类贷款具有的主要特征包括借款人无力偿还, 抵押品价值低于贷款额, 抵押品价值不确 定,借款人已彻底停止经营活动,固定资产贷款项目停止时间很长,复工无望。

借款人已资不抵债是可疑类贷款具有的特征。

银行在深入分析不良贷款成因的基础上, 可有针对性地采取以下方式化解不良贷款:①现金 清收;②重组;③以资抵债;④呆账核销。不包括长期挂账。

投资利润率、 投资利税率、 资本金利润率均需以项目达到设计能力后的正常年份的年利润为 基础进行计算, 因而在项目达产后才能使用这些指标。 财务内部收益率、 净现值率以项目建 设、投产、经营期内的现金流为基础计算,可在达产前使用。

公司信贷的基本要素主要包括交易对象、 信贷产品、 信贷金额、 信贷期限、 贷款利率和费率、 清偿计划、担保方式和约束条件等。

专款专用可以作为抵押的财产。

商业银行不可以简化办理贷款的程序。

直线职能制保证了集中统一指挥, 能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用; 矩阵制是指 在直线职能制垂直形态组织系统的基础上, 再增加一种横向的领导系统。 事业部制的缺点是 需要较多具有高素质的专业人员来运作, 出现矛盾时银行领导协调起来比较困难。 矩阵制的 缺点是成员不固定,有临时观念。事业部制对具有独立信贷产品市场的部门实行分权管理。 流动资金贷款中, 银行既要借助其考察借款人财务状况, 又要借助其分析贷款必要性的指标 为流动资产和流动负债。

公司的应付账款周转天数下降时, 这意味着公司的运营周期将发生长期性变化, 因此, 采用 长期融资方式更合适。

现阶段, 商业银行对待国有企业的主要应对措施有仍应该重点争取有大量融资和中间产品服 务需求的大型重点国有企业、 应在整体评估的基础上,慎重选择处于困境中的中小型国有 企业为服务对象。

对企业经营状况的分析, 主要包括企业目前的利税水平、 产销率、 市场占有率、 产品优良率, 并据此全面评估与分析投资者的经营状况。不包括产品信誉。

商业银行高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策,制定风险管理的程序和操作规 程,及时了解风险水平及其管理状况,有效地识别、计量、检测和控制各项风险。

在信贷资金运动中,信贷资金首先由银行支付给使用者,这是第一重支付。

产品线专业型是指商业银行根据自己的专长, 专注于某几类产品或服务的提供, 并将它们推 销给各类客户。这种策略强调的是产品组合的深度和关联性,产品组合的宽度一般较小。 在面谈过程中,调查人员应了解到的抵押品可接受性的信息不包括抵押品的用途。

利润表分析中,计算企业净利润的步骤应为毛利润一营业利润一利润总额一净利润。

衡量流动性的指标有很多, 其中, 用于衡量目标区域流动性状况的主要指标有流动比率、 存 量存货比率、增量存货比率。

在行业的成熟阶段, 资产增长放缓, 营业利润创造连续而穗定的现金增值, 现金流最终变为 正值。成熟而不是衰退,所以是正值。

应付账款被认为是公司的无成本融资来源, 因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部 分资金购买商品和服务等。

不属于贷款新规对贷款人应在合同中与借款人约定的内容的是借贷双方的权利与义务、 担保 方式、违约责任。

资本性支出用于支持长期销售增长。 主要包括内部留存收益与外部长期融资两种, 其中, 内 部留存收益是靠公司生产经营积累的、未作为红利发放出去的收益。

当企业总资产利润率高于长期债务成本时,企业举债扩大资产规模经营就能获得正的利润, 从而在权益资本一定时, 可提高企业权益资本收益率。 反之则意味着企业举债扩大资产规模 经营获得利润还不抵举债的成本, 此时扩大资产经营规模会降低企业现有利润水平, 从而降 低权益资本收益率。

财务状况说明书主要是对借款人的生产经营状况、 利润实现和分配状况、 资金增减和周转情 况及其他对财务状况发生影响事项的说明。

财务报表资料应包含注册会计师查账验证报告, 不包含普通会计师查账验证报告, 因为普通 会计师查账报告公信力不够,不能作为银行信贷参考资料。

会计报表是指借款人在会计期间编制的各类会计报表, 除包含资产负债表、 利润表、 现金流 量表,还包含相关附表。

银行向企业发放贷款时,最关键的问题是贷款定价,不是企业财务情况。

项目建设期间发生的工程费用、 工程其他费用及预备费属于建设投资。 建筑工程费用属于工 程费用的一种。

无形资产没有规定使用期限的,按预计使用期限或者不少于 10年的期限平均摊销。开办费 在项目投产后按不短于 5年的期限平均摊销。

资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现为项目对投资环境的选择。

在固定资产抵押中,预计净残值率一般取 3%~5%。

质权的标的物为动产和财产权利,动产质押形成的质权为典型质权。

常用固定资产折旧方法的是平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。

目前各家银行规定,只有本银行系统的存单才可用于在本行作质押贷款。

贷款银行应根据贷款种类,在 60个工作日内,告诉借款单位固定资产投资贷款审批结果。 如果抵押物价值不足, 抵押人应根据银行的要求按现有贷款余额补充落实抵押物, 重新签订 抵押合同。现有,不是原有。

对于银行转贷款而言,国内借款人向银行提前还款与银行作为借款人向国外银行的提前还 款,通常有“挂钩”和“脱钩”两种业务模式 :前者即国内借款人向银行的提前还款,以银 行向国外贷款行提前还款为前提, 同步进行; 后者即或者国内借款人向银行提前还款, 或者 银行向国外贷款行提前还款, 二者不同步。 在银行转贷款中, 国内借款人向银行提前还款以 银行向国外贷款行提前还款为前提的业务模式称为挂钩。

对保证人的管理主要有以下三个方面的内容:固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款。 管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查, 尤其是对不利变化情况的调查。 此部分调 查的特点是对人及其行为的调查。

对于划分为损失类的贷款,应按贷款余额的 100%计提专项准备金。

和解与整顿由政府行政部门决定和主持, 带有立法之时的时代特征, 不符合今天市场经济发 展的形势 .

在市场约束和法制健全的情况下,借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。

根据现行规定,银行可以自主免除符合下列条件的表外欠息:借款企业信用评级在 BBB 级 以下(含 BBB 级)。

周转性贷款是银行对企业在正常生产经营过程中经常性占用的合理流动资金需要所发放的 贷款。周转性贷款具有短期周转、长期使用的特点。

历史成本法的重要依据是匹配原则,即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。 历史成本法的缺陷主要有:①与审慎的会计准则相抵触; ②不能反映银行或企业的真实价值 或净值。

抵债资产变现率 =已处理的抵债资产变现价值 /已处理抵债资产总价 x100%。 抵倩资产收取后 应尽快处置变现, 应以抵债协议书生效日, 或法院、 仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日

为抵债资产取得日, 不动产和股权应自取得日起 2年内予以处置。 动产应自取得日起 1年内 予以处置。

在固定成本较高的行业中,经营杠杆及其产生的信用风险也较高。

贷前调查的方法包括现场调研、 搜寻调查、 委托调查和其他方法; 开展现场调研工作通常包 括现场会谈和实地考察两个方面。

成熟阶段行业的销售、利润和现金流分别有以下特点:①销售方面,产品价格继续下跌,销 售额增长速度开始放缓, 产品更多地倾向于特定的细分市场, 产品推广成为影响销售的最主 要因素;②利润方面,由于销售的持续上升加上成本控制,这一阶段利润达到最大化; ③现 金流方面,资产增长放缓,营业利润创造连续而稳定的现金增值,现金流最终变为正值。 对于固定资产贷款, 银行确立贷款意向后, 借款人除提供一般资料, 还应提供符合国家有关 投资项目资本金制度规定的证明文件、 项目可行性研究报告及有关部门对其的批复、 其他配 套条件落实的证明文件。

在成长期,研制费用可以减少。

在分析资金结构是否合理时, 要注意以下两方面内容:①资产负债表结构是否合理, 即长期 资产应由长期资金和所有者权益支持, 短期资产由短期资金支持; ②企业经营风险水平, 即 企业控制和管理的全部资产的不确定性如何。(只有两个方面)

目前企业的会计核算实行价税分离, 在货物购进阶段, 增值税计入进项税额, 用于计算销售 收入的销售价格为含税价格,产品成本中不含增值税。

人员促销的方式主要有两种:①在营业地点设置专门咨询服务台, 由熟悉业务的职员向客户 介绍产品;②建立客户经理制。

贷放分控的操作要点包括:①明确放款执行部门的职责; ②明确岗位设置和业务流程; ③完 善对放款执行部门的考核和问责机制。没有“注意中央的一些新发文件”。

“实贷实付” 的现实意义在于:①有利于将信贷资金引入实体经济; ②有利于加强贷款使用 的精细化管理;③有利于银行管控信用风险和法律风险。没有“有利于保证银行盈利”。 “项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析” 不属于项目建设配套条件评估。 项目产 品市场情况分析和项目产品的竞争力分析是项目评估的内容。

中长期贷款中,项目配套文件不包括项目可行性研究报告。

申请财产保全也应谨慎, 因为一旦申请错误, 银行要赔偿被申请人固有财产保全所遭受的损 失,因此银行银行不“应对每笔逾期贷款及时申请财产保全,以防止债权损失”

以外汇作为借贷货币的贷款称为外汇贷款。现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英 镑和欧元。没有澳元。

银行的促销方式主要有四种:广告、人员促销、公共宣传和公共关系、销售促进。人员直销 是销售的一种方式,不是促销方式。

利息保障倍数 =(利润总额 +利息费用) /利息费用。

借款人的信用承受能力的内容有不包括审查保证人的资格及其担保能力。

银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较, 可以作出合理的贷款决策:①如果实际 增长率显著超过可持续增长率, 那么, 这时公司确实需要贷款; ②如果实际增长率低于可持 续增长率,那么,公司目前未能充分利用内部资源,银行不予受理贷款申请。

按营销渠道场所分析, 公司信贷营销渠道包括网点营销、 电子银行营销和登门拜访营销。 没 有代理营销。

如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平, 那么红利发放就不能成为合理 的借款需求原因。

信息披露的质量难以保证, 很多上市公司信息披露的形式大于内容, 甚至有时在形式上亦未 能达到要求。 其主要原因在于:①缺乏对信息披露主体的有效法律约束机制; ②行政干预和

资本市场缺乏足够的竞争;③客户内部缺乏有效的信息披露实施机制。股权结构不合理 不是原因。

在建设投资中, 工程费用包括建筑工程费用、 设备购置费用、 安装工程费用。不包括基本预 备费用。

内部融资的资金来源不包括 IPO 。

高经营杠杆增加竞争,市场成长越缓慢, 竞争程度越大, 退出市场的成本越高,竞争程度越 大。

长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。

财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。

在编制自有资金现金流量表时,项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本。

目融资贷款是银行对大型、 特大型工程项目建设发放的贷款。 项目融资的报审材料中, 应注 重的内容有:①项目建设成败与经营效益分析, 且应有项目完工和经营收益稳定性的担保文 件; ②应对项目产品的买主或项目设施用户的资信状况充分了解; ③项目的风险分析; ④风 险规避措施;⑤控制项目的财务收支。买主不是卖主。

企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户, 该账户可办理转账结算和 存入现金,但不能支取现金。

贷款发放中, 借款合同条款的审查应着重于合同核心部分, 即合同必备条款的审查。 借款合 同的必备条款主要有贷款种类、借款用途、借款金额、贷款利率、还款方式、还款期限、还 款责任和双方认为需要约定的其他事项。

在审查担保类文件时,公司业务人员应特别注意抵 (质) 押协议生效的前提条件(如需向有 关部门登记生效)。

挂钩” 方式是指按照与国外银行签订的贷款协议规定的条件对内转贷; “脱钩”方式指在借 款人接受和总行同意的情况下, 按照不同于国外贷款协议规定的条件对内进行转贷。 凡采用 “挂钩” 方式转贷的, 一般不允许展期。 借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期时未能 偿还的款项,均应按逾期贷款处理。

留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间, 没有约定或者约定不明确的, 留置 权人应当给债务人 2个月以上履行债务的期间,但鲜活易腐等不易保管的动产除外。

呆账发生后的处理原则不包括自动转账。

客户生产阶段的核心是技术, 信贷人员对客户技术水平的分析主要可从研发能力、 内外研发 机构协作能力、科研成果三方面进行。

银行信贷档案实行集中统一的管理原则。 借款人借阅档案时, 应填写借阅单, 经有权人员签 字才能到档案室调阅档案,且在调阅过程中,档案资料不得带出档案室。

贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础, 根据国家现行方针政策、 财税制度以及银行 信贷政策的有关规定, 结合调研得来的有关项目生产经营的信息材料, 从技术、 经济等方面 对项目进行科学审查与评价的一种理论与方法。 贷款项目评估不是以贷款人出具的资料为基 础。

关注类贷款的主要特征:净现金流减少、 借款人的还款意愿差,不与银行积极合作、银行对 抵押品失去控制。

银团贷款的报审材料除了常规的送审材料外, 还需提供银团的组成方式、 牵头行的管理情况、 借款人向牵头行出具的委托书及内容、贷款条件。无需提供商务合同。

银行常常采取以下五种市场营销控制方法:年度计划控制、盈利能力控制、 效率控制、 战略 控制、风险控制。

按客户风险评级授权, 根据银行信用评级政策, 对不同信用等级的客户分别授予授权人不同 的权限。并非是“根据客户信用等级的高低”。

通过公允价值法判断贷款定价的依据有期限、 利率、 各等级类似贷款的市场价格、 专门评级 机构对类似贷款的评级。没有贴现率。

对于没有明确市场价格的质押品, 如上市公司法人股权等, 应当在以下价格中选择较低者为 质押品的公允价值:①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明 的质押品的净资产价格; ②以公司最近的财务报告为基础, 测算公司未来现金流入量的现值, 所估算的质押品的价值; ③如果公司正处于重组、 并购等股权变动过程中, 可以交易双方最 新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。

资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、 存货周转天数和应付账款周转天 数有关。

对于借款人尚存在一定的偿还能力, 或是银行掌握部分第二还款来源时, 银行可尝试通过催 收、依法诉讼等手段进行现金清收。

贷前调查的方法不包括定性调查。

按贷款主体的经营特性划分, 企业贷款可分为生产企业贷款、 流通企业贷款、 房地产企业贷 款。

在总结国内外监管经验的基础上, 中国银监会提出了银行业监管的新理念:管风险、 管法人、 管内控、提高透明度。没有“管机构”。

除首次放款外, 以后的每次放款无需重复提交许多证明文件和批准文件, 通常只需提交以下 文件:①提款申请书; ②借款凭证; ③工程检验师出具的工程进度报告和成本未超支的证明; ④贷款用途证明文件;⑤其他贷款协议规定的文件。项目可行性报告不在其中。

抵债资产管理应遵循严格控制、 合理定价、 妥善保管、 及时处置的原则。 没有 “监督检查” 。 制约一个项目规模大小的因素主要有:①国民经济发展规划、 战略布局和有关政策; ②项目 所处行业的技术经济特点;③生产技术和设备、设施状况;④资金和基本投入物; ⑤其他生 产建设条件(土地使用权取得、交通运输、环境保护、人员编制、设备供应等)。没有市场 竞争状况。

订立保证合同时,最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额。

贷款项目的相对收益水平是决定贷款项目盈利能力的根本因素, 其影响因素主要包括贷款利 率水平、行业收益水平和贷款项目市场前景。

依法清收包括:提起诉讼、财产保全、申请支付令、申请强制执行、申请债务人破产。没有 重组。

《贷款通则》 对面谈会谈纪要的撰写主要有四个方面要求:条理清晰、 言简意赅、 内容详尽、 准确客观。没有“观点鲜明”的说要求。

供应阶段的核心是进货,信贷人员应重点分析货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。

范文四：公司信贷

1. 销售利润率（毛利润率）：销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%

销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加

2. 营业利润率：营业利润率=营业利润/销售收入净额×100% 营业利润=销售利润-管理费用-财务费用

3. 税前利润率和净利润率：税前利润率=利润总额/销售收入净额×100%

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 净利润率=净利润/销售收入净额×100%

净利润=利润总额-所得税

4. 成本费用利润率：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用

5. 资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额×100%

6. 负债与所有者权益比率：负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益×100%

7. 负债与有形净资产比率：负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产×100%

有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产

8. 利息保障倍数：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用

9. 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债×100%

10. 速动比率：速动比率=速动资产/流动负债×100%

11现金比率：现金比率=现金类资产/流动负债×100%

12. 营运资金：营运资金=流动资产-流动负债

13. 现金债务总额比：现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

14. 总资产周转率：总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额×100%

资产平均总额=（期初余额+期末余额）/2

15. 流动资产周转率：流动资产周转率=主营业务收入净额/流动资产平均净值×100%

流动资产平均净值=（期初流动资产+期末流动资产）/2 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率

16. 固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入净额／固定资产平均净值×100％ 固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值) ／2

17. 应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额／应收账款平均余额×100％ 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额) ／2

18. 存货周转率：存货周转率=销货成本／平均存货余额×100％

平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额) ／2

19. 资产收益率：资产收益率=税前净利润／资产平均总额×100％

资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额) ／2

20. 所有者权益收益率：所有者权益收益率=利润总额／有形净资产×100％

范文五：公司信贷

?第 1题 如果一个公司的固定资产使用率大于 60%或 70%,这就意味着()

A .投资和借款需求很快将会下降

B .投资和借款需求很快将会上升

C .投资和借款需求不变

D .投资和借款需求无关

您的答案 :A正确答案 :B

解析:如果一个公司的固定资产使用率大于 60%或 70%,这就意味着投资和借款需求很快将会上升,具 体由行业技术变化比率决定。

?第 2题 以下不属于银行信贷人员在面谈中需要了解的客户信息的是()

A .信用履约记录

B .贷款背景

C .项目收益

D .抵押品变现难易程度

您的答案 :A正确答案 :C

解析:面谈中需了解的信息包括:①客户的公司状况,包括历史背景、股东背景、资本构成、组织构架、 产品情况、经营现状等;②客户的贷款需求状况,包括贷款背景、贷款用途、贷款规模、贷款条件等;③ 客户的还贷能力,包括现金流量构成、经济效益、还款资金来源、担保人的经济实力等;④抵押品的可接 受性,包括抵押品种类、权属、价值、变现难易程度等;⑤客户与银行关系,包括客户与本行及他行的业 务往来状况、信用履约记录等。

?第 3题 以下关于贷款偿还的描述,不正确的是()

A .贷款逾期后,银行要对应收未收的利息计收利息,即计复利

B .对不能按借款合同约定期限归还的贷款,应当按规定加罚利息

C .因提前还款而产生的费用应由银行负担

D .银行在短期贷款到期 1个星期之前、中长期贷款到期 1个月之前,应当向借款人发送还本付息通知单

您的答案 :A正确答案 :C

解析:因提前还款而产生的费用应由借款人负担。

?第 4题 ()是指企业长期使用但没有实物形态的资产,包括土地使用权、专利权、商标权、 商誉等。

A .递延资产

B .流动资产

C .固定资产

D .无形资产

您的答案 :D正确答案 :D

解析:无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产,包括土地使用权、专利权、商标权、商誉等。 ?第 5题 盈利能力()

A .是区域风险高低的最终体现

B .不能通过总资产收益率来衡量

C .不能通过贷款实际收益率来衡量

D .较高,则区域风险相对较高

您的答案 :A正确答案 :A

解析:盈利能力是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。通过总资产收益率、 贷款实际收益率两项主 要指标,来衡量目标区域的盈利性。总资产收益率反映了目标区域的总体盈利能力,而贷款实际收益率则 反映了信贷业务的价值创造能力。

?第 6题 积极拓展信贷业务, 搞好市场调查,优选客户, 受理借款人申请, 这是()的职责。

A .信贷业务岗位

B .信贷审查岗位

C .信贷发放岗位

D .信贷授信岗位

您的答案 :A正确答案 :A

解析:积极拓展信贷业务,搞好市场调查,优选客户,受理借款人申请,这是信贷业务岗位的职责之一。 ?第 7题 下列有关固定利率的说法,错误的是()

A .固定利率是指在贷款合同签订时即设定好固定的利率

B .借款人按照固定的利率支付利息

C .借贷双方所承担的利率变动风险较大

D .在贷款合同期内,若市场利率变动,则利率按照固定幅度调整

您的答案 :D正确答案 :D

解析:固定利率是指在贷款合同签订时即设定好固定的利率,在贷款合同期内,不论市场利率如何变动, 借款人都按照固定的利率支付利息。

?第 8题 高经营杠杆行业的特征不包括()

A .其产品平均成本随着生产量的增加迅速下降

B .在经济增长、销售上升时,其增长速度要比低经营杠杆行业缓慢得多

C .其销售量对营业利润的影响相对低经营杠杆行业更大

D .高经营杠杆通常会产生较高的信用风险

您的答案 :B正确答案 :B

解析: A、 C 、 D 三项都是高经营杠杆行业的特征。在经济增长、销售上升时,高经营杠杆行业的增长速度 要比低经营杠杆行业的增长速度快得多。

?第 9题 风险预警程序是()

①风险处置;②后评价;③信用信息的收集和传递;④风险分析

A .①③④②

B .④①③②

C .③④①②

D .①③④②

您的答案 :C正确答案 :C

解析:风险预警程序是:信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价。

?第 10题 贷款总结评价的内容不包括()

A .对贷款的还款情况的评价分析

B .对贷款客户选择的评价分析

C .对贷款综合效益的评价分析

D .对贷款方式选择的评价分析

您的答案 :A正确答案 :A

解析:贷款总结评价的内容主要包括:①贷款基本评价,就贷款的基本情况进行分析和评价,重点从客户 选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结;②贷款管理中出现的问题及解决措施,分析出 现问题的原因,说明针对问题采取的措施及最终结果,从中总结经验,防范同类问题重复发生,对发生后 的妥善处理提出建议;③其他有益经验,对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理 方法进行总结。

?第 11题 关于贷款利率的确定,以下论述最恰当的是()

A .应当在中国人民银行规定的法定利率基础上在人民银行允许的范围内确定

B .全部由借贷双方自主协商

C .由银行来定

D .由第三者中介机构来定

您的答案 :A正确答案 :A

解析:贷款利率应当在人民银行规定的法定利率基础上在人民银行允许的范围内确定。

?第 12题 受法律保护的借贷关系开始于()

A .贷款审查通过

B .贷款审批通过

C .签署借款合同

D .借款合同生效

您的答案 :D正确答案 :D

解析:借款合同一经签订生效后, 受法律保护的借贷关系即告确立, 借贷双方均应依据借款合同的约定享 有权利和承担义务。

?第 13题 下列不属于我国公司信贷的提供主体的是()

A .中国工商银行

B .中国建设银行

C .花旗银行

D .中国移动通信

您的答案 :D正确答案 :D

解析:公司信贷是指以银行为提供主体, 以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用 支持活动。

?第 14题 下列关于原材料供应条件分析的说法,不正确的是()

A .原材料的供应不应包括在加工过程中的物料损耗量

B .需进口的原材料应注意今后的汇率和税率变化

C .原材料供应来源的可靠性直接关系到项目成本及经济规模

D .应估计原材料的供应价格弹性和互补性

您的答案 :A正确答案 :A

解析:原材料供应数量要满足项目生产能力的需要,应根据项目设计生产能力、 选用的工艺技术和设备性 能来估算项目所需的基本材料和投入数量。①原材料的供应需包括在加工过程中的物料损耗量,还需判断 供应来源的可靠性;②原材料作为项目的投入物其价格及其供应来源的可靠性直接关系到项目成本及经济 规模;③通过对主要原材料的价格变动做趋势分析,以预测供求情况;④估计原材料的供应价格弹性和互 补性,如果是需进口的原材料还应注意今后的汇率和税率变化。这些对于控制项目成本和保证资源优化利 用有着很好的意义。

?第 15题 下列关于信贷资金的运动的说法不正确的是()

A .信贷资金的运动是区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一

B .信贷资金首先由银行支付给使用者

C .由使用者转化为经营资金,用于购买原料和支付生产费用,投入再生产,这是信贷资金的第一重支付

D .信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流

您的答案 :C正确答案 :C

解析:信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。信贷资金首先由银行支付给使用者,这是第 一重支付;由使用者转化为经营资金,用于购买原料和支付生产费用,投入再生产,这是第二重支付。经 过社会再生产过程,信贷资金在完成生产和流通职能以后,又流回到使用者手中,这是第一重归流;使用 者将贷款本金和利息归还给银行,这是第二重归流。财政资金、企业自有资金和其他资金都是一收一支的 一次性资金运动。信贷资金的这种运动是区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一。 ?第 16题 认为银行稳定的贷款应建立在现实的归还期限与贷款的证券担保 (合格的票据 ) 基础上, 从而导致银行长期设备贷款、住房贷款、消费贷款迅速发展的信贷理论是()

A .资产转换理论

B .超货币供给理论

C .真实票据理论

D .预期收入理论

您的答案 :A正确答案 :D

解析:预期收入理论认为,贷款能否到期归还,是以未来收入为基础的,只要未来收入有保障,长期信贷 和消费信贷就能保持流动性和安全性。 在这种理论影响下, 第二次世界大战后中长期设备贷款、住房贷款、 消费贷款等迅速发展起来,成为支持经济增长的重要因素。

?第 17题 下列利率中,由非政府部门的民间金融组织,如银行业协会等确定的利率是()

A .法定利率

B .行业公定利率

C .市场利率

D .浮动利率

您的答案 :B正确答案 :B

解析:法定利率是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率, 它是国家实现宏观调控的一种政策工具; 行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织,如银行业协会等确定的利率,该利率对会员银行具有约 束力;市场利率是指随市场供求关系的变化而自由变动的利率;浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市 场利率或其他因素变化相应调整的利率。

?第 18题 抵押的一个重要特征是债务人保持对抵押财产的,而债权人则取得。()

A .占有权;占有权

B .所有权;所有权

C .占有权;所有权

D .所有权;占有权

您的答案 :C正确答案 :C

解析:抵押的一个重要特征是债务人仍保持对抵押财产的占有权,而债权人则取得所有权或部分所有权, 或者当债务人未按期偿还债务时获得对抵押财产所有权的权利。

?第 19题 贷款风险处置中的预控性处置是指()

A . 在风险预警报告已经做出, 而决策部门尚未采取相应措施之前,由风险预警部门和决策部门对尚未爆发 的潜在风险提前采取控制措施,避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响

B .在风险预警报告已经做出,而决策部门尚未采取相应措施之前,从内部组织管理、业务经营活动等采取 措施来控制、转移和化解风险,使风险预警信号回到正常范围

C .商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统、详细的分析后,从内部组织管理、业务经营活动等采取 措施来控制、转移和化解风险,使风险预警信号回到正常范围

D .商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统、详细的分析后,由风险预警部门和决策部门对尚未爆发 的潜在风险提前采取控制措施,避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响

您的答案 :B正确答案 :A

解析:预控性处置是在风险预警报告已经做出,而决策部门尚未采取相应措施之前, 由风险预警部门和决 策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施,避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。

?第 20题 下列关于贷款担保中人的担保的说法,错误的是()

A .担保人可以是法人,也可以是自然人

B .担保人是借款人和贷款人之外的第三人

C .担保人将特定财产抵押给银行

D .若借款人未按期还款,担保人承担还款责任

您的答案 :C正确答案 :C

解析:贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。 人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提 供的,许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款,担保人将承担还款的责任,所以 A 、 B 、 D 选项说法正确, C 选项说法错误。

?第 21题 长期贷款展期的期限累计不得超过()

A .原贷款期限的一半

B . 1年

C . 3年

D . 5年

您的答案 :C正确答案 :C

解析:长期贷款展期的期限累计不得超过 3年。

?第 22题 潜在的市场需求量是指在一定时期内,在一定行业营销水平和一定的市场环境下,一个 行业中所有企业可能达到的最大()之和。

A .营销量

B .投资量

C .消费量

D .需求量

您的答案 :D正确答案 :A

解析:潜在的市场需求量是指在一定时期内,在一定行业营销水平和一定的市场环境下, 一个行业中所有 企业可能达到的最大营销量之和。

?第 23题 ()集团是一国国民经济的重要支撑者和贡献者,是政府的重点主抓对象,而且这 类企业对资金的需求十分庞大,对银行扩展自身市场份额有很大的作用。

A .大型和特大型企业或企业

B .大中型企业

C .大型企业

D .中型企业

您的答案 :A正确答案 :A

解析:一般而言, 大型和特大型企业或企业集团是一国国民经济的重要支撑者和贡献者, 是政府的重点主 抓对象,而且这类企业对资金的需求十分庞大,对银行扩展自身市场份额有很大的作用,因此,这类企业 也理所当然地成为各商业银行争相夺取的重点客户。

?第 24题 蓝天公司向银行申请 1 000万元的贷款。首先,银行为了取得这笔资金,以 4%的利率吸 收存款,这笔贷款成本中含有 4%的资金成本;其次,分析、发放和管理这笔贷款的非资金性营业成本估计 为总贷款额的 2%;再次,银行贷款部门可能会因为贷款违约风险追加 2%的贷款利率;最后,银行在贷款财 务、运营和风险成本之上,再追加 1%的利润率,作为这笔贷款为股东创造的收益。总的来看,这笔贷款利 率为()

A . 8%

B . 9%

C . 10%

D . 13%

您的答案 :D正确答案 :B

解析:贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理利润为幅度。 银行贷款所支付的费用包括 资金成本、提供贷款的费用以及今后可能发生的损失等。合理的利润幅度,是指应由贷款收益提供的,与 其他银行或企业相当的利润水平。因此,这笔贷款利率为 4%+2%+2%+1%=9%。

?第 25题 贷款风险分类传统上比较常用的是()

A .历史成本法

B .市场价值法

C .净现值法

D .公允价值法

您的答案 :C正确答案 :A

解析:略。

?第 26题 一般认为流动比率应在()以上。

A . 2:1

B . 3; 1

C . 1:1

D . 1:2

您的答案 :B正确答案 :A

解析:一般认为流动比率应在 2:1以上。

?第 27题 ()是对警兆与警素之间的相关关系进行相关分析,确定其先导长度和先导强度, 再根据警兆变动情况,确定各警兆的警级,结合警兆的重要性进行警级综合,最后预报警度。

A .统计预警法

B .红色预警法

C .指数预警法

D .黑色预警法

您的答案 :B正确答案 :A

解析:统计预警法是对警兆与警素之间的相关关系进行相关分析,确定其先导长度和先导强度, 再根据警 兆变动情况,确定各警兆的警级,结合警兆的重要性进行警级综合,最后预报警度。

?第 28题 银行广告一般有形象广告和产品广告两种类型。下列不属于产品广告的差异化策略的是 ()

A .在广告形式上加以创新以引起客户的注意和兴趣

B .同类产品中,尽力找出并扩大自己的产品和其他银行产品的区别

C .利用“人无我有”的创新产品,大做广告

D .利用产品品质上的优势,突出宣传产品以及形象的差异

您的答案 :A正确答案 :A

解析: A项应由形象广告引起客户的注意和兴趣后,以产品广告予以补充和深化、具体化。

?第 29题 ()是指贷款经营的盈利情况,是商业银行经营管理活动的主要动力。

A .贷款安全性调查

B .贷款合规性调查

C .贷款风险性调查

D .贷款效益性调查

您的答案 :D正确答案 :D

解析:贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况,是商业银行经营管理活动的主要动力。 贷款的盈利水平是 商业银行经营管理水平的综合反映,同时也受外部环境众多因素的影响。

?第 30题 我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容,即贷款()

A .偿还的可能性

B .风险程度

C .担保程度

D .损失程度

您的答案 :B正确答案 :A

解析:我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容,即贷款偿还的可能性。 在市场约束和法制健全的情况 下,借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。

?第 31题 贷款按照贷款对象可分为()

A .人民币贷款和外币贷款

B .生产企业贷款、进出口企业贷款、外商投资企业贷款

C .短期贷款和中长期贷款

D .浮动利率贷款和固定利率贷款

您的答案 :B正确答案 :B

解析:按照贷款对象可分为生产企业贷款、进出口企业贷款、外商投资企业贷款。

?第 32题 银行对某借款公司剩余固定资产寿命进行估计,发现该公司固定资产账面净值为 500万 元,年折旧支出为 50万元,则该公司固定资产剩余寿命为()年。

A . 5

B . 10

C . 15

D . 20

您的答案 :B正确答案 :B

解析:固定资产剩余寿命一净折旧固定资产÷折旧支出 =500÷50=10(年 ) 。

?第 33题 年折旧率一 (折旧年限一已使用年限 )q-[折旧年限×(1+折旧年限 ) ÷2], 而年折旧额 =(固 定资产原值一预计净残值 ) ×年折旧率。这是计算固定资产折旧()的方法。

A .平均年限法

B .分类折旧法

C .双倍余额递减法

D .年数总和法

您的答案 :C正确答案 :D

解析:年数总和法:年折旧率 =(折旧年限 -已使用年限 ) ÷[折旧年限×(1+折旧年限 ) ÷2],年折旧额 =(固 定资产原值一预计净残值 )X 年折旧率。

?第 34题 下列关于质押和抵押的区别说法,不正确的是()

A .质权的标的物为动产和财产权利,动产质押形成的质权为典型质权

B .抵押权的设立不转移抵押标的物的占有,而质权的设立必须转移质押标的物的占有

C .质权的设立不交付质物的占有,因而质权人没有保管标的物的义务,而在抵押的场合,抵押权人对抵押 物则负有善良管理人的注意义务

D .在抵押担保中,抵押物价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押

您的答案 :C正确答案 :C

解析: C选项抵押权的设立不交付抵押物的占有, 因而抵押权人没有保管标的物的义务, 而在质押的场合, 质权人对质物则负有善良管理人的注意义务。

?第 35题 呆账发生后的处理原则不包括()

A .自动核销

B .随时上报

C .随时审核审批

D .及时转账

您的答案 :A正确答案 :A

解析:呆账发生后,能够提供确凿证据、经审查符合条件的,按随时上报、随时审核审批、及时转账的原 则处理。

?第 36题 对()来说,对区域风险影响最大、最直接的因素是区域经济发展水平。

A .信贷管理

B .信贷经营

C .信贷处置

D .信贷分析

您的答案 :A正确答案 :B

解析:对信贷经营来说,区域经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下,区域经 济发展水平越高,区域信贷风险越低。所以,本题的正确答案为 B 。

?第 37题 某项目初期投资 100万元, 第一、 第二、 第三、 第四年年末的净现金流量分别为 30万元、 40万元、 40万元、 40万元。如果折现率为 15%,其财务净现值为()万元。

A . 55. 4

B . 0. 54

C . 5. 45

D . 5. 54

您的答案 :C正确答案 :D

解析:折现率为 l5%的第一至第四年的折现系数分别为 0. 87、 0. 756、 0. 658、 0. 572,本项目的财务 净现值 =-100+30×0. 87+40×0. 756+40×0. 658+40X0. 572=5. 54。

?第 38题 抵押合同除对抵押物特定化外,还应该表明()

A .侵权行为范围

B .抵押物使用权权属

C .抵押物的所有权

D .抵押物的所有权或使用权权属

您的答案 :D正确答案 :D

解析:由于抵押是以特定的财产担保特定债务的履行, 抵押人对抵押物应具有所有权或者对抵押物享有使 用权。因此抵押合同除对抵押物特定化外,还应当表明抵押物的所有权或使用权权属。

?第 39题 下列各项不属于常用固定资产折旧方法的是()

A .平均年限法

B .固定年数法

C .综合折旧法

D .快速折旧法

您的答案 :C正确答案 :B

解析:在项目评估中,固定资产折旧可用分类折旧法,也可以用综合折旧法计算。由于目前企业固定资产 实行分类折旧,因此评估中一般先对固定资产进行分类,根据财政部公布的折旧年限和残值率。采用平均 年限法计算折旧和快速折旧法。

?第 40题 ()是控制客户产品成本的第一道关口。

A .上游厂商资质

B .把好进货价格关

C .把好生产技术关

D .控制好销售费用

您的答案 :B正确答案 :B

解析:由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本,进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低, 因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。

?第 41题 抵押期限应()贷款期限,凡变更贷款主合同的,一定要注意新贷款合同与原贷款 抵押合同期限的差异,不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。

A .大于

B .小于

C .等于

D .等于或大于

您的答案 :D正确答案 :D

解析:抵押期限应等于或大于贷款期限, 凡变更贷款主合同的, 一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同 期限的差异,不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。

?第 42题 ()是贷前调查中最常用、最重要的一种方法。

A .现场调研

B .搜寻调查

C .委托调查

D .通过行业协会了解客户情况

您的答案 :A正确答案 :A

解析:贷前调查的方法包括现场调研、搜寻调查、委托调查和其他方法。由于现场调研可获得对企业最直 观的了解,所以现场调研成为贷前调查中最常用、最重要的一种方法,同时也是在一般情况下必须采用的 方法。

?第 43题 平均年限法的固定资产折旧计算公式为()

A .固定资产年折旧额 =固定资产原值×(1-预计的净残值率 ) ×100%

B .固定资产年折旧额 =固定资产原值×年折旧率

C .固定资产年折旧额 =固定资产账面净值×年折旧率

D .固定资产年折旧额 =固定资产原值÷年折旧率

您的答案 :A正确答案 :B

解析:固定资产年折旧额 =固定资产原值×年折旧率。

?第 44题 抵押权人对抵押物行使权利的条件是()

A .主债务履行期限届满

B .贷款合同期内,借款人由于管理不善,出现了明显的影响还款能力的不利情况

C .主债务履行期限届满,抵押权人的债权未受清偿

D .债权人有扩大信贷规模的倾向

您的答案 :B正确答案 :C

解析:抵押权人对抵押物行使权利的条件是主债务履行期限届满,抵押权人的债权未受清偿。

?第 45题 项目非财务分析的内容不包括()

A .项目背景分析

B .生产规模分析

C .原辅料供给分析

D .项目现金流量分析

您的答案 :D正确答案 :D

解析:项目现金流量分析属于项目财务分析,所以 D 选项符合题意。

?第 46题 某企业 2009年资产负债表中应收账款平均余额为 120万元, 年初应收票据余额 50万元, 未向银行办理贴现手续,到年末应收票据余额 70万元,其中 20万元已向银行办理贴现手续,年末计提坏 账准备 30万元,若该企业 2009年赊销收入净额为 60万元, 计算期按 180天算, 企业的应收账款回收期为 ()天。

A . 60

B . 105

C . 150

D . 180

您的答案 :B正确答案 :B

解析:计算应收账款周转率时, 应收账款数额应包括资产负债表中应收账款与应收票据等全部数额, 堡如 果应收票据已向银行办理了贴现手续,则不应在计入应收账款平均余额内。另外,坏账准备也应当从应收 账款余额中扣除出去。所以,本题中应收账款平均余额应为:(50+F70-20-30)÷2=35(万元 ) ,应收账款回 收期为:180×(35÷60)=105(天 ) 。

?第 47题 ()行业表现出较强的生产半径和销售区域的特征。

A .水泥

B .软件

C .金融

D .服装

您的答案 :A正确答案 :A

解析:是否靠近原料产地、是否接近市场,是判断一个行业能否生存的重要依据。例如水泥行业,受水泥 产品的性质、技术要求,表现出较强的生产半径和销售区域的特征,所以 A 选项符合题意。软件、金融和 服装行业受地区生产力布局的影响较小。

?第 48题 贷款意向书、贷款承诺须按()审批权限批准后方可对外出具。

A .银行内部

B .总行

C .省级以上分行

D .基层行

您的答案 :A正确答案 :A

解析:贷款意向书出具的注意事项之一是贷款意向书、 贷款承诺须按银行内部审批权限批准后方可对外出 具。

?第 49题 审贷分离的形式不包括()

A .责权分离

B .岗位分离

C .部门分离

D .地区分离。

您的答案 :D正确答案 :A

解析:略。

?第 50题 下列()属于有关贷款经营者状况的风险预警信号。

A .固定资产迅速增加过快

B .长期债务大量增加

C .资本与债务的比例低

D .冒险投资于其他新业务、新产品

您的答案 :D正确答案 :D

解析: A、 B 、 C 属于有关贷款项目财务状况的风险预警信号。

?第 51题 审贷分离中的地区分离是指()

A . 在分行乃至总行等较高层级的单位, 应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门, 前者履行贷前调查 和贷款管理职能,后者履行信贷审查职能

B . 在分行乃至总行等较高层级的单位, 应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门, 前者履行贷前调查 和贷款管理职能,前者履行信贷审查职能

C .在基层经营单位,由于人员限制,无法设立独立的部门履行信贷审查的职能,一般设置信贷业务岗和信 贷审查岗,由信贷审查岗履行信贷审查的职能

D .有的商业银行设立地区信贷审批中心,负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批,旨在通过地区分离、 异地操作来保证贷款审批的独立性

您的答案 :B正确答案 :D

解析:地区分离:有的商业银行设立地区信贷审批中心,负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批,旨在 通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性。

?第 52题 信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包 括对企业借贷信用、()、产品信誉等的评估。

A .企业还款记录

B .企业财务比率

C .经济活动信誉水平

D .经济合同履约信用

您的答案 :D正确答案 :D

解析:对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。企业借贷 信用的评价通过贷款按期偿还率、还本付息率等指标来评价。经济合同履约信用的评价主要通过经济合同 履约率这一指标来分析。

?第 53题 SWOT分析方法中,“ S ”和“ w ”分别代表()

A .劣势;机会

B .优势;劣势

C .优势;机会

D .劣势;威胁

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析: SWOT分析方法中,“ S ”代表优势;“ W ”代表劣势;“ O ”代表机遇;“ T ”代表威胁。

?第 54题 对于银行和企业,决定资产价值的主要是()

A .资产账面价值

B .预计的市场价格

C .当前的市场价格

D .资产历史成本

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:对于银行和企业,决定资产价值的主要是当前的市场价格。历史成本不能决定资产价值,也不能及 时、准确地反映资产价值的变化。

?第 55题 历史成本法的重要依据是()

A .审慎的会计准则

B .匹配原则

C .及时性原则

D .准确性原则

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:历史成本法的重要依据是匹配原则,即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。

?第 56题 项目的财务评估不包含()

A .项目投资估算与资金筹措评估

B .项目基础财务数据评估

C .流动性效益评估

D .不确定性评估

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:流动性效益评估属于银行效益评估。因此 C 为正确选项。

?第 57题 下列关于区域风险的说法,错误的是()

A .区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响,而使贷资产遭受损失 的司能性

B .区域风险包括外部因素引发的区域风险

C .区域风险包括内部因素导致的区域风险

D .区域风险表现为利率风险、清算风险、汇率风险

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响,而使信贷资产遭 受损失的可能性。这既包括外部因素引发的区域风险,也包括内部因素导致的区域风险。所以, A 、 B 、 C 三个选项的叙述是正确的,选项 D 的叙述是错误的。国别风险 (而不是区域风险 ) 表现为利率风险、清算风 险、汇率风险。因此,本题的正确答案为 D 。

?第 58题 贷款风险预警的()重视定量分析与定性分析相结合。

A .黑色预警法

B .蓝色预警法

C .红色预警法

D .橙色预警法

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:红色预警法重视定量分析与定性分析相结合。

?第 59题 指数预警法的扩散指数小于()时,表示警兆指标中有半数处于下降,风险正在下 降。

A . 0. 3

B . 0. 6

C . 0. 4

D . 0. 5

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:扩散指数大于 0. 5时,表示警兆指标中有半数处于上升,即风险正在上升;如果小于 0. 5,则表 示半数以上警兆指数下降,即风险正在下降。

?第 60题 ()是项目的净现值与总投资现值之比。

A .投资回收期

B .内部收益率

C .净现值率

D .投资利税率

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:净现值率 =财务净现值÷总投资现值。

?第 61题 以下各项中不得抵押的财产是()

A .抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品

B .抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C .土地所有权

D .存货

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:根据我国《担保法》的规定,土地所有权不得抵押。

?第 62题 处于衰退期的行业的风险性()

A .最高

B .中等

C .最低

D .较高

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:处于衰退期的行业具有相对较高的风险;处于启动阶段的行业具有最高的风险; 处于成长阶段的 企业具有中等程度的风险;处于成熟期的行业具有最低的风险。所以,本题的正确答案为 D 。

?第 63题 信贷资金的供求状况属于影响银行营销决策的()因素。

A .经济与技术环境

B .社会与文化环境

C .宏观环境

D .微观环境

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:微观环境包括:①信贷资金的供求状况;②信贷客户的需求、信贷动机及直接影响客户信贷需求的 因素;③银行同业竞争对手的实力与策略。

?第 64题 一般来说,下列关于速动比率和企业资产变现能力关系的说法中,正确的是()

A .速动比率越高,说明企业资产的变现能力越强

B .速动比率越高,说明企业资产的变现能力越弱

C .速动比率越低,说明企业资产的变现能力越强

D .速动比率与企业资产的变现能力没有直接关系

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:一般来说,速动比率越高,说明企业资产的变现能力越强;反之亦成立。

?第 65题 反映拟建项目拥有的智力情况,表明拟建项目的人力资本存量的为()

A .人力资源自然结构

B .人力资源业务或工种结构

C .人力资源专业技能结构

D .人力资源文化结构

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:人力资源文化结构是以受教育程度来考察的人力资源组合情况,它反映拟建项目拥有的智力情况, 表明拟建项目的人力资本存量。

?第 66题 下列贷款不能归为次级类的是()

A .同一借款人对其他银行的部分债务已经不良

B .借新还旧

C .借款人恶意逃脱银行债务,本金已经逾期

D .重组后的贷款仍然逾期

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:重组后的贷款如果仍然逾期,或借款人仍然无力偿还贷款,应至少归为可疑类,所以 D 选项符合题 意。

?第 67题 真实票据理论的局限性不包括()

A .忽视了贷款需求的多样性

B .忽视了贷款自偿性的相对性

C .没有认识到活期存款余额的相对稳定性

D .强调银行应保持其资金来源的高度流动性

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:真实票据理论的局限性在于:首先,这一理论没有认识到活期存款余额的相对稳定性,即在活期存 款的存取之间,总会有一个相对稳定的资金余额可用于发放长期贷款,而是将银行资产过多地集中于盈利 性很差的短期自偿性贷款上;其次,这一理论忽视了贷款需求的多样性;此外,它还忽视了贷款自偿性的 相对性,即在经济衰退时期,即便是有真实票据作抵押的商业性贷款,也会出现缺乏偿还性的情况,从而 增加了银行的信贷风险。

?第 68题 对于出现的较大风险,客户部门无法自行在()个月内控制和化解处置风险的,应 及时报告授信审批行风险资产管理部门或信贷管理部门。

A . 1

B . 3

C . 6

D . 12

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:对于出现的较大风险, 客户部门无法自行在 3个月内控制和化解处置的, 应视贷款金额的大小及风 险状况及时报告授信审批行风险资产管理部门或信贷管理部门,授信审批部门调整客户分类和授信方案, 介入风险认定和处置。

?第 69题 下列不属于资产负债表的基本内容的是()

A .资产

B .负债

C .资本结构

D .所有者权益

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。

?第 70题 某公司第一年的销售收入为 100万元,经营成本比率为 30%,第二年的销售收入为 200万元,经营成本比率为 40%,则经营成本比率的增加消耗掉()万元的现金。

A . 20

B . 40

C . 60

D . 80

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:如果第二年保持第一年的经营成本比率 30%,那么经营成本应当是 200×30%=60(万元 ) ,但经营 成本比率的增加使得实际经营成本达到了 200×40%=80(万元 ) 。因此,经营成本比率增加消耗掉 20万元 的现金。

?第 71题 以下不属于所有者权益项目的是()

A .未分配利润

B .资本公积

C .盈余公积

D .流动资产

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:所有者权益按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

?第 72题 真实票据理论又称()

A .高风险贷款理论

B .低风险贷款理论

C .银行贷款理论

D .商业贷款理论

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:

?第 73题 贷款人()是实贷实付原则的主要体现方式,最能体现实贷实付的核心要求,也是 有效控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。

A .委托支付

B .受托支付

C .自主支付

D .协议支付

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式,最能体现实贷实付的核心要求, 也是有效控制贷 款用途、保障贷款资金安全的有效手段。

?第 74题 银行营销机构的组织形式不包括()

A .直线职能制

B .事业部制

C .合伙合作制

D .矩阵制

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:银行公司信贷营销组织的形式多种多样,主要有直线职能制、矩阵制、事业部制。合伙合作制不属 于银行营销机构的组织形式。

?第 75题 借款人应在提前还款日前()天以书面形式向银行递交提前还款的申请。

A . 20

B . 30或 60

C . 50

D . 10

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:借款人应在提前还款日前 30天或 60天以书面形式向银行递交提前还款的申请。

?第 76题 根据 2001年 12月修订后的《贷款风险分类指导原则》,在采取所有可能的措施和一切 必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分,这是()贷款。

A .关注

B .损失

C .可疑

D .次级

解析:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分,这 是损失贷款。

?第 77题 担保是银行根据客户的要求,向()保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务 或承担责任的行为。

A .客户

B .债务人

C .受益人

D .监管部门

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:担保是银行根据客户的要求, 向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任 的行为。

?第 78题 一个行业的进入壁垒越高, 则该行业的自我保护越 () , 该行业的内部竞争越 () 。

A .强;强

B .强;弱

C .弱;强

D .弱;弱

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:由于市场容量和生产资源的有限性,所以一个行业的进入壁垒越高,则该行业的自我保护就越强, 该行业内部的竞争也就越弱。

?第 79题 主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是()

A .成本费用率

B .存货持有天数

C .应收账款回收期

D .流动比率

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:通过比较流动资产与流动负债关系来反映借款人偿还到期债务能力的指标主要有三个:流动比率、 速动比率、现金比率。其中,流动比率 =流动资产/流动负债×100%;速动比率 =流动资产中的速动资产/流动负债 Xl00%;现金比率 =流动资产中的现金类资产/流动负债×100%。它们统称为流动比率指标。 A 项属于盈利比率指标; B 、 C 两项属于效率比率指标。

?第 80题 某企业向银行申请短期季节性融资,银行净借款需求分析,发现该企业比以往季节性融 资时所持现金少很多,原因是该企业新近购买了一台长期设备,此时银行应向企业提供()

A .短期贷款

B .长期贷款

C .固定资产贷款

D .长、短期贷款相结合的贷款

解析:企业真正的资金需求应为购买新设备导致的需求,因而其除了短期季节性融资需求外, 还需要长期 的设备融资,相应银行应当使用短期贷款和长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。

?第 81题 借款人需要将其动产与权利凭证移交银行占有的贷款方式为() I

A .质押贷款

B .抵押贷款

C .信用贷款

D .留置贷款

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:将借款人的动产与权力凭证移交银行占有的方式属于质押,因而此种贷款方式属于质押贷款。 ?第 82题 按照(),贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。

A .现金流入法

B .现金流出法

C .现金流量法

D .净现值法

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:按照净现值法,贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值,这样,贷款组合价值的确定 将包括贷款的所有预期损失,贷款盈利的净现值也会得到确认。

?第 83题 我国()分类的标准有一条核心的内容,即贷款偿还的可能性。

A .贷款风险

B .贷款分析

C .贷款级别

D .贷款处置

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容,即贷款偿还的可能性。 在市场约束和法制健全的情况 下,借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。

?第 84题 按贷款用途划分,公司信贷的种类不包括()

A .基本建设贷款

B .技术改造贷款

C .流动资金贷款

D .自营贷款

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:按照实际贷款用途分类, 信贷分为流动资金贷款和固定资金贷款。 流动资金贷款是指由于借款人生 产经营过程中的周转资金需要而发放的贷款。根据期限不同,它主要分为短期流动资金贷款和中期流动资 金贷款。固定资金贷款是指由于借款人在建筑、安装、维修等固定资产更新改造中的资金需要而发放的贷 款。它包括基本建设贷款和技术改造贷款。

?第 85题 贷款目的是判断贷款()的最基本标志。

A .正常与否

B .风险大小

C .额度大小

D .应当发放与否

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:贷款目的即贷款用途, 是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最 基本判断因素之一,因为贷款一旦被挪用,就意味着将产生更大的风险。

?第 86题 下列关于还款可能性分析中,说法不正确的是()

A . 银行设立抵押或保证的目的在于, 当借款人不能履行还贷义务时, 银行可以取得并变卖借款人的资产或 取得保证人的承诺

B .在贷款分类中,需要对借款人的各种非财务因素进行分析

C .担保也需要具有法律效力,并且是建立在担保人的财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上

D .银行设立抵押或保证后,如果借款人不能偿还贷款,银行不可以追索债权

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:银行设立抵押或保证后,如果借款人不能偿还贷款,银行可以依据抵押权或保证权追索债权。对贷 款设定抵押或担保,可以使银行对借款人进行控制。担保是银行防止遭受损失的保障措施,是银行为保证 贷款足够安全,在贷出资金周围设立的安全防护措施。

?第 87题 某企业到甲银行存钱取得存单,再用此存单到乙银行取得质押贷款,之后到甲银行挂失 原存单取走存款,这种行为造成的风险属于()

A .虚假质押风险

B .司法风险

C .汇率风险

D .市场风险

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。 例如,不法企业用变造或伪造的银行定期存单到银行 骗取贷款,另外有些到甲银行先存一笔款取得真存单,到乙银行取得质押贷款后,回头又到甲银行挂失原 存单取走存款。

?第 88题 一般认为速动比率应在()以上。

A . 2 t 1

B . 3:1

C . 1:1

D . 0. 5:1

您的答案 :未作答 正确答案 :C

解析:一般认为速动比率应在 1:1以上。

?第 89题 《贷款风险分类指导原则》采用贷款风险分类方法,按风险程度,将贷款划分为五类, 即正常、关注、次级、可疑、()

A .危险

B .无期

C .坏账

D .损失

您的答案 :未作答 正确答案 :D

解析:中国人民银行从 1998年 5月开始试行《贷款风险分类指导原则》,并在 2001年 12月修订后正式 发布。指导原则采用贷款风险分类方法,按风险程度,将贷款划分为五类即正常、关注、次级、可疑、损 失。

?第 90题 小王在某行业从业多年,经验丰富,前年他辞职后自己开办了企业,继续干老本行,由 此可推断企业成立的动机是()

A .基于人力资源

B .基于技术

C .基于行业利润率

D .基于产品分工

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:客户的组建往往基于以下几个方面的动机:①基于人力资源,创始人具有某个行业的从业经验。原 受雇于某个客户,又另立门户而成立新公司。可见,与题干相符。②基于技术资源,创始人或合伙人拥有 某项专有技术,拥有技术的一方投资合伙或以技术投资人股而成立新公司。③基于客户资源,创始人拥有 某个行业的下端客户资源,或独自或邀人入伙而成立新公司。④基于行业利润率,创始人并没有可利用的 某项独特资源,而是看到某个行业一时利润诱人,便成立新公司。⑤基于产品分工,原客户同时生产几种 产品,其中某种产品做大做强后,便成立新公司专事此种产品的生产。⑥基于产销分工,原客户产品的经 销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。

二、多项选择题 (以下各小题所给的五个选项中有两项或两项以上符合题目要求,请选 择相应选项,多选、少选、错选均不得分。共 40小题,每小题 1分,共 40分 )

?第 91题 下列关于速动比率的说法,正确的有()

A .一般情况下,速动比率低于流动比率

B .速动资产不包括货币资金和短期投资

C .一般认为速动比率应在 2:1以上

D .企业的速动比率越高越好

E .不同行业速动比率的正常标准有所不同

您的答案 :未作答 正确答案 :A,E

解析:速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。速动比率比流动比率能够更加准确、 可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力。根据经验,一般认为速动比率为 1较为合适,流

动比率为 2较为合适。如果速动比率低,说明借款人的短期偿债能力存在问题;速动比率过高,则又说明 借款人拥有过多的速动资产,可能失去一些有利的投资或获利机会。

?第 92题 关于全部投资现金流量表,下列说法正确的是()

A .不必考虑项目投资资金的来源及构成

B .可以使筹资成本和负债水平不同的项目相互比较

C .所计算的投资收益率便于同市场利率和行业平均盈利率相比较

D .不必考虑还本付息的问题

E .可用于计算自有资金的内部收益率、净现值等指标

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量, 即借款不作为现 金流入,借款利息和本金的偿还不作为现金流出,全部投资均视为自有资金。用该表可以计算全部投资的 内部收益率、净现值、投资回收期等评价指标。

?第 93题 项目审批单位核定投资项目资本金比例的根据是()

A .企业资产负债率

B .银行评估意见

C .投资项目的经济效益

D .银行贷款意愿

E .国家产业政策

您的答案 :未作答 正确答案 :B,C,D,E

解析:投资项目资本金的具体比例, 由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意 见等情况,在审批可行性研究报告时核定。经国务院批注,对个别情况特殊的国家重点建设项目,可以适 当降低资本金比例。

?第 94题 下列关于抵押物估价的一般做法,不正确的有()

A .可由银行自行评估

B .可由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值

C .可委托具有评估资格的中介机构给予评估

D .可由抵押人自行评估

E .可由债务人自行评估

您的答案 :未作答 正确答案 :D,E

解析:由于我国的法律还未就抵押物估价问题做出具体规定, 常用的做法是由抵押人与银行双方协商确定 抵押物冉 9价值,委托具有评估资格的中介机构给予评估或银行自行评估。

?第 95题 下列关于公司信贷基本要素的正确说法有()

A .信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额

B .贷款费率是指银行提供信贷服务的全部价格

C .贷款利率是指借款人使用贷款时所支付的价格

D .信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式

E .公司信贷业务的交易对象包括银行及其交易对手

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,D

解析:公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、信贷价格、清偿计划、 担保方式和其他约束条件。其中,信贷金额是指银行承诺向借款人提供的、以货币计量的信贷产品数额。 贷款费率是指在利率以外的、由银行提供的信贷服务的价格。贷款利率即借款人使用贷款时支付的价格。 信贷产品是指特定产品要素组合下的信贷服务方式。交易对象是指经过工商行政管理机关 (或主管机关 ) 核 准登记、拥有工商行政管理部门颁发的营业执照的企 (事 ) 业法人和其他经济组织等。

?第 96题 质押担保的范围包括()

A .主债权及利息

B .质物保管费用

C .实现质权的费用

D .贷款担保费用

E .违约金及损害赔偿金

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。 ?第 97题 一般来说,一个较完整的公司信贷产品市场营销计划应包括()等。

A .当前营销状况

B .机会与问题分析

C .营销目标

D .损益预算表

E .营销控制

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D,E

解析:一般来说,一个较完整的公司信贷产品市场营销计划应包括以下几个板块:计划概要、当前营销状 况、机会与问题分析、营销目标、营销战略与策略、行动方案、损益预算表和营销控制。

?第 98题 下列哪些贷款应至少归为关注类 ? ()

A .借新还旧,或者需通过其他融资方式偿还

B .改变贷款用途

C .本金或者利息逾期

D .逾期 (含展期后 ) 超过一定期限、其应收利息不再计人当期损益

E .同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,E

解析:《贷款风险分类指引》第十条规定,下列贷款应至少归为关注类:①本金和利息虽尚未逾期,但借 款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑;②借新还旧,或者需通过其他融资方式偿 还;③改变贷款用途;④本金或者利息逾期;⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良;⑥违 反国家有关法律和法规发放的贷款。

?第 99题 根据我国《担保法》的规定,保证人()

A .必须具有民事行为能力

B .必须具有代为履行主债务的资力

C .不得为医院、学校等以公共利益为目的的事业单位

D .不可以为自然人

E .不得为企业法人的职能部门

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,E

解析:保证人可以是自然人,所以 D 选项说法错误。

?第 100题 根据真实票据理论,以商业行为为基础的短期贷款的特点包括()

A .带有自动清偿性质

B .有利于经济的发展

C .以真实的商业票据为凭证作抵押

D .有利于满足银行资金的流动性需求

E .信用量不随经济周期变化而变动,因此起到稳定经济作用

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,D

解析: B选项银行短期存款的沉淀、长期资金的增加,使银行具备大量发放中长期贷款的能力,局限于短 期贷款不利于经济的发展; E 选项自偿性贷款随经济周期而决定信用量,从而可以加大经济的波动。 ?第 101题 客户法人治理结构分析包括()

A .控股股东行为

B .激励约束机制

C .董事会结构和运作过程

D .成立动机

E .财务报表与信息披露的透明度

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,E

解析: D属于客户历史分析的内容。

?第 102题 根据波特五力模型,下列因素中可影响一个行业面临的潜在风险的有()

A .行业成熟度

B .替代品的威胁

C .成品结构

D .盈利结构

E .新进入者进入壁垒

您的答案 :未作答 正确答案 :B,E

解析:波特五力模型认为,影响一个行业风险大小的主要因素包括五种力量:①新进入者进入壁垒;②替 代品的威胁;③买方讨价还价能力;④供方讨价还价能力;⑤现有竞争者的竞争能力。

?第 103题 下列选项中,属于项目宏观背景分析的有()

A .项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策

B .投资者目前市场占有率

C .企业财务状况

D .是否符合国家或行业 (地区 ) 的社会经济发展规划

E .替代品的价格

您的答案 :未作答 正确答案 :A,D

解析: B、 C 、 E 属于项目微观背景分析。

?第 104题 项目规模的主要制约因素有()

A .交通运输、环境保护

B .资金和基本投入物

C .项目所处行业的技术经济特点

D .生产技术和设备、设施状况

E .交通运输、环境保护、人员编制、设备供应

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D,E

解析:项目规模的主要制约因素有:国民经济发展规划、战略布局和有关政策;资金和基本投入物;项目 所处行业的技术经济特点;生产技术和设备、设施状况;交通运输、环境保护等其他生产建设条件。 ?第 105题 当企业出现与银行往来异常的现象时,银行应该()

A .从企业本身获取信息

B .及时整理、更新有关企业信息

C .对重大情况应及时报告,并形成文字材料存档

D .从企业的外部机构收集企业信息

E .冻结企业资金

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:当企业出现与银行往来异常现象时, 银行应及时整理、 更新有关企业信息, 对重大情况应及时报告, 并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外,也应努力从企业的外部机构收集企业的信息,注意信息 来源的广泛性、全面性、权威性和可靠性,以便对企业变化情况进行全方位把握。

?第 106题 借款人的全部资金来源于()

A .流动负债

B .长期负债

C .所有者权益

D .流动资产

E .非流动资产

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C

解析:借款人的全部资金来源于两个方面:一是借入资金,包括流动负债和长期负债;二是自有资金,即 所有者权益。

?第 107题 当借款人根本不了解自己借款需求的本质原因时,()

A .无法提供详细的贷款使用计划

B .银行无法了解公司的真实借款需求原因

C .银行无法了解公司的真实借款需求的期限

D .银行无法确定合理的贷款结构以及贷款利率

E .银行能够更有效地评估风险

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:借款需求与还款能力和风险评估紧密相连,是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。通过了解借 款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件,银行能够更有效地评估风险,更合理地确定贷 款期限,并帮助企业提供融资结构方面的建议。有些情况下,借款公司根本不了解自己借款需求的本质原 因,因此也就无法提供详细的贷款使用计划。在这种情况下,银行无法了解公司的真实借款需求原因以及 借款需求是短期的还是长期的,因此银行无法确定合理的贷款结构以及贷款利率。

?第 108题 下列关于启动阶段行业的说法,正确的是()

A .企业管理者一般都缺乏行业经验

B .资金应当主要来自商业银行

C .由于价格比较高,导致销售量很小

D .销售量低而成本相对很高

E .现金流为正值

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,D

解析:由于启动阶段的企业将来获得成功的几率很难估算, 所以这~阶段的资金主要来自于企业所有者或 者风险投资者,而不应该是来自商业银行,所以 8选项说法错误。启动阶段行业的低销售、高投资和快速 的资本成长需求造成现金流也为负值,所以 E 选项说法错误。

?第 109题 按照贷款期限划分,公司信贷分为()

A .透支

B .短期贷款

C .中期贷款

D .长期贷款

E .永久贷款

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:公司信贷按贷款期限分为:①透支;②短期贷款,贷款期限在 1年以内 (含 1年 ) 的贷款;③中期贷 款,贷款期限在 1年以上 (不含 l 年 )5年以下 (含 5年 ) 的贷款;④长期贷款,贷款期限在 5年 (不含 5年 ) 以上的贷款。

?第 110题 贷款人出现任何违约事件,银行有权分别或同时采取下列哪些措施 ? ()

A .要求借款人限期纠正违约事件

B .停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度

C . 宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期, 根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款 用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务

D . 宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期, 要求借款人立即偿还贷款本息及费

用

E .向人民法院提起诉讼

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:如果贷款人出现任何违约事件, 银行有权分别或同时采取下列措施:①要求借款人限期纠正违约事 件; ②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度; ③宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期, 根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务 f ④宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期,要求借款人立即偿还贷款本息及费 用。

?第 111题 项目背景分析中的企业分析包括()

A .企业的基础

B .企业的管理水平

C .企业的财务状况

D .企业的经营状况

E .企业信用度

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D,E

解析:略。

?第 112题 利用财务报表评估借款人的经营活动,考察的内容有()

A .借款人过去和现在的收入水平

B .资产状况及其构成

C .所有者权益状况

D .偿债能力

E .财务趋势与盈利趋势

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D,E

解析:通过财务报表和数据的分析与预测,考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有 者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

?第 113题 企业信用度是指企业在经济活动中履行诺言、 讲求信誉的程度, 对企业信用度的分析主 要包括()的评估。

A .企业借贷信用

B .企业广告信誉度

C .产品信誉

D .经济合同履约信用

E .企业产品的优质率和合格率

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,D,E

解析:信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。 对企业信用度的分析主要包括对企业借 贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。产品信誉评价主要评价产品的优质率和合格率,以及产 品的市场占有率和市场竞争力。

?第 114题 在建设投资中,工程费用包括()

A .安装工程费用

B .建筑工程费用

C .基本预备费用

D .设备购置费用

E .涨价预备费用

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,D

解析:在建设投资中,工程费用包括安装工程费用、建筑工程费用和设备购置费用。基本预备费用和涨价 预备费用属于预备费。

?第 115题 风险预警的处置措施包括()

A .列入重点观察名单

B .要求客户限期纠正违约行为

C .要求增加担保措施

D .暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等

E .换客户

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:略。

?第 116题 影响贷款价格的主要因素包括()

A .贷款成本

B .贷款风险程度

C .贷款费用

D .借款人信用

E .贷款供求状况

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D,E

解析:影响贷款价格的主要因素除上述五项外,还包括借款人与银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷 款期限及借款人从其他途径融资的融资成本等方面因素。

?第 117题 在贷款决策中使用的财务指标分为哪几类 ? ()

A .固定比率

B .盈利比率

C .效率比率

D .杠杆比率

E .流动比率

您的答案 :未作答 正确答案 :B,C,D,E

解析:在贷款决策中,需使用财务指标综合反映借款人的财务状况。这些指标分为四类:盈利比率、效率 比率、杠杆比率、流动比率。

?第 118题 从损益表来看,()可能影响企业的收入支出,进而影响企业的借款需求。

A .固定资产重组

B .商业信用的减少

C .债务重构

D .一次性或非预期支出

E .利润率下降

您的答案 :未作答 正确答案 :D,E

解析:从损益表来看,一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响,进而影 响到企业的借款需求。

?第 119题 下列关于季节性融资的说法,正确的有()

A .季节性融资一般是短期的

B .公司利用了内部融资之后需要外部融资来弥补季节性资金的短缺

C .银行对公司的季节性融资的还款期应安排在季节性销售高峰之前或之中

D .银行应保证季节性融资不被用于长期投资

E .银行应保证发放的短期贷款只用于公司的短期投资

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,D,E

解析:季节性融资一般是短期的。 在季节性营运资本投资增长期间, 这时往往需要外部融资来弥补公司资 金的短缺,特别是在公司利用了内部融资之后。银行对公司的季节性融资通常在一年以内,而还款期安排 在季节性销售低谷之前或之中,此时,公司的营运投资下降,能够收回大量资金。但如果公司在银行有多 笔贷款,并且贷款是可以展期的,那么银行就一定要确保季节性融资不被用乎长期投资,比如营运资金投 资。这样做的目的就是为了保证银行发放的短期贷款只用于公司的短期投资,从而确保银行能够按时收回 所发放的贷款。

?第 120题 资本公积金包括()

A .法定盈余公积金

B .任意盈余公积金

C .股本溢价

D .法定财产重估

E .接受捐赠的资产价值

您的答案 :未作答 正确答案 :C,D,E

解析:资本金是投资者实际投入生产经营活动供长期使用的资金。资本公积金包括股本溢价、 法定财产重 估和接受捐赠的资产价值等。盈余公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。

?第 121题 从资产负债表看,()可能导致流动资产增加。

A .商业信用的减少及改变

B .季节性销售增长

C .长期销售增长

D .资产效率下降

E .固定资产重置及扩张

您的答案 :未作答 正确答案 :B,C,D

解析:从资产负债表看,季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加;商业信 用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产 的增加;红利支付可能导致资本净值的减少。

?第 122题 产品技术方案分析包括()

A .产品的规格

B .产品的品种

C .产品的技术性能

D .产品的质量

E .产品的数量

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C,D

解析:略。

?第 123题 目前,财政部规定的快速折旧法有()

A .平均年限法

B .年数总和法

C .工作量法

D .直线折旧法

E .双倍余额递减法

您的答案 :未作答 正确答案 :B,E

解析:财政部规定使用的快速折旧法有两种:双倍余额递减法和年数总和法。

?第 124题 项目财务评估包括()方面。

A .项目负责人私人财产数量

B .项目投资估算与资金筹措评估

C .项目的风险及抗风险的能力评估

D .项目的盈利能力评估

E .项目的清偿能力评估

您的答案 :未作答 正确答案 :B,D,E

解析:项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、 项目的盈利能力和清偿 能力评估,以及不确定性评估四个方面。

?第 125题 现金流量表将现金的使用和需求分为()

A .资产的增加

B .债务的减少

C .与现金使用相关联的因素

D .营业支出

E .投资支出

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C

解析:现金流量表将现金的使用和需求分为资产的增加、债务的减少和与现金使用相关联的因素三类。 其 中,与现金使用相关联的因素又包括营业支出、投资支出和融资支出。

?第 126题 ()属于处于衰退期的行业特点。

A .利润慢慢地由正变为负

B .现金流始终为正值

C .现金流先是正值,然后慢慢减小

D .利润始终为正值

E .销售额在很长时间内都是处于下降状态

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,E

解析:衰退阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点:①销售:通常以较为平稳的速度下降,但在一些 特殊行业中有可能出现快速下降;②利润:慢慢地由正变为负;③现金流:先是正值,然后慢慢减小,现 金流维持在正值的时间跨度一般长于利润的。

?第 127题 下列关于财务净现值的说法,正确的是()

A .财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标

B .一个项目的净现值是指项目按照财务内部收益率,将各年的净现金流量折现到建设起点的现值之和

C .财务净现值等于总投资现值乘以净现值率

D .财务净现值大于零,表明项目的获利能力超过设定的收益率

E .一般来说,财务净现值大于零的项目是可以接受的

您的答案 :未作答 正确答案 :C,D,E

解析:财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的静态评价指标,所以 A 选项说法错误。 一个项目的净 现值是指项目按照基准收益率或者按照项目的实际情况设定的折现率,将各年的净现金流量折现到建设起 点的现值之和,所以 B 选项说法错误。

?第 128题 根据我国《担保法》,下列选项中,不可以作保证人的有()

A .中国科学院

B .金丝猴集团

C .学校

D .国家图书馆

E .省政府

您的答案 :未作答 正确答案 :A,C,D,E

解析:从事符合国家法律、 法规的生产经营活动的企业法人可以接受为保证人, 以公益为目的的事业单位、 社会团体,包括学校、幼儿园、医院、科学院、图书馆、广播电台、电视台等不可接受为保证人。

?第 129题 关于项目的可行性研究同贷款项目评估关系的正确说法是()

A .两者权威性相同

B .两者发生时间不同

C .两者研究范围和侧重点不同

D .两者的目的不同

E .两者发起主体相同

您的答案 :未作答 正确答案 :B,C,D

解析:就涉及的方面和采用的公式而言, 项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的, 它们的区别主要表 现在以下几个方面:①发起主体不同;②发生的时间不同;③研究范围与侧重点不同;④进行项目评估和 可行性研究的目的不同。

?第 130题 基准利率包括()

A .市场利率

B .行业公定利率

C .法定利率

D .年利率

E .月利率

您的答案 :未作答 正确答案 :A,B,C

解析:略。

三、判断题 (请对以下各小题作出判断,正确的用 A 表示,错误的用 B 表示。共 15小题, 每小题 1分,共 15分 )

?第 131题 信贷资金的运动以企业为轴心。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:信贷资金的运动以银行为轴心。

?第 132题 短期贷款通常采取多次还清贷款的还款方式。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:短期贷款通常采取一次性还清贷款的还款方式。

?第 133题 “借新还旧”和“还旧借新”都不属于贷款重组。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:贷款重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难, 银行在充分评估贷款风险并 与借款企业协商的基础上,修改或重新制定贷款偿还方案,调整贷款合同条款,控制和化解贷款风险的行 为。

?第 134题 商业银行贷款的流动性与效益性成正比。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:银行在从事贷款业务时,要全面考虑贷款的安全性、流动性和效益性的要求。流动性与安全性成正 比,但与效益性相矛盾。

?第 135题 借款需求与还款能力和风险评估紧密相连,是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。 ()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:略。

?第 136题 信用贷款期限一般较短。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:因信用贷款仅凭借款人的信誉进行发放,风险较大,因此期限一般较短。

?第 137题 结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:略。

?第 138题 在固定成本较高的行业中,经营杠杆及其产生的信用风险也较高。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:在固定成本较高的行业中,经营杠杆及其产生的信用风险也较高。

?第 139题 对处于衰退行业的企业进行的贷款中,短期贷款更为安全。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:衰退行业仍然在创造利润和现金流,短期贷款对银行来说更容易把握也更安全。

?第 140题 我国外汇贷款利率由各金融机构自行确定。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:目前我国央行已不再干涉外汇贷款利率制定, 各金融机构可根据国际金融市场利率的变动情况以及 资金成本、风险差异等因素,自行确定外币贷款利率及其计结息方式。

?第 141题 抵押协议一旦正式签署,立即生效。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:抵 (质 ) 押协议生效的前提条件是向有关部门登记。

?第 142题 两个处于不同行业中的企业之间不会存在相互竞争行为。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:两个处于同行业或不同行业中的企业,可能会由于所生产的产品是互为替代品, 从而在它们之间产 生相互竞争行为。

?第 143题 在抵押担保中,若债务人按期偿还债务,则债权人无权出售抵押品。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:略。

?第 144题 商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :A

解析:《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第十条规定,商业银行对集团客户授信应实行客户经 理制。商业银行对集团客户授信的主管机构,要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。

?第 145题 信贷资金可用于财政支出。()

没有选项

您的答案 :未作答 正确答案 :B

解析:《贷款通则》第六十条规定,信贷资金不得用于财政支出。

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