范文一:财政的职能作用
7、怎样理解财政的职能作用,
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【问题提出与解析思路】
教材从“集中力量办大事”和“人民生活有保障”两个方面归纳和阐述了财政在我国经济社会发展和对人民生活的巨大作用。这里,我们从财政的一般职能的角度对财政作用进行分析。教学中,学员可将两种分析的方法和内容综合运用,使理论与实际有机地结合起来,不仅能丰富教学内容,更有利于提高教学内容的逻辑性。
【问题解析】
对于财政的职能作用有很多不同角度的归纳,一般可以概括为:资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能、监督职能、经济稳定职能及经济发展职能等。
一、资源配置职能
资源配置职能。指财政通过收支活动,调节和影响社会资源配置的方向和数量,使社会总资源得到最有效的利用,以满足社会全体成员在生产和生活上的需要。运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构,达到优化资源结构的目标。主要包括两个方面:一是社会总资源的平衡,财政通过收支活动,使社会总资源在政府部门和非政府部门之间的配置达到均衡;二是把满足政府需要的资源,在政府各部门之间进行最合理的配置,以最大限度地做到用最少的财政支出,取得最大的社会经济效益,达到资源的最优配置。财政配置资源的手段,主要有预算、税收、国债、转移支付、投资支出、财政补贴等。
二、收入分配职能
财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标,通过财政收支活动,对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。在各种不同的财政
手段中,实现再分配的最直接的手段有:一是税收转移支付,即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法;二是用累进所得税的收入,为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。三是对主要由高收入消费者购买的产品进行课税,并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法;四是完善社会福利制度,使低收入者实际收入增加,个人收入差距缩小;五是建立统一的劳动力市场,促进城乡之间和地区之间人口的合理流动,这是调动劳动者劳动积极性,遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
三、宏观调控职能。指国家财政在参与社会产品分配时,由于引起有关各方在生产要素分布和国民收入占有份额上发生变化,从而对对国民经济运行状况进行引导、调节和控制。
四、监督职能。指财政在分配与调节社会产品货票国民收入的过程中,对国家财政管理相对人的财政收支与财务收支的合法性、真实性、有效性,依法实施监督检查。对社会经济活动情况进行全面的信息控制。以及对社会经济各方面进行有效制约的职能。
五、经济稳定职能
在市场经济中,实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转,保持经济稳定发展,就必须采取相机抉择政策,即根据经济形势的变化,即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。同时采用“自动”稳定装置,以不变应万变,减缓经济的波动。在政府税收方面,主要体现在累进的所得税上。当经济处于高峰期时,可抑制需求;当经济处于低谷时,刺激需求,促使经济复苏。在政府支出方面,主要体现在社会保障支出上,用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。同时还有政府的农产品价格支持制度。这些都是促进经济发展,实现经济稳定发展的重要措施和手段。
六、经济发展职能
一是财政的经济建设支出,直接促进了经济的发展。二是通过财政促进经济总量和结构的调整,以实现国民经济的持续、快速、健康发展。发展是人类永恒的主题。特别是中国,作为发展中的大国,市场欠发达,经济结构亟待调整,资本相对匮乏,企业家阶层尚未形成,促进经济发展是财政无法推卸的责任。而在社会主义市场经济体制下,政府完全可以利用有效的财政政策,加快经济增长,促进经济结构调整,实现经济发展。
【问题拓展】
财政在我国社会主义市场经济中有什么特殊作用,财政和预算、决算是什么关系,预算和决算有什么区别和联系,
范文二:发挥财政职能作用 做好聚财
发挥财政职能作用 做好聚财“八钱”文章
基于当前财政形势,市财政局深度把握财政规律,充分发挥财政职能,千方百计做好生钱、收钱、借钱、贷钱、融钱、赚钱、省钱、要钱“八钱”文章,多方聚财增收,壮大财政实力,服务科学发展。
推进财源建设,做好生钱文章。一是做强支柱财源。通过奖励补助、贷款贴息等形式,加大对传统支柱产业的技改投入。二是催生新型财源。研究制定财政政策,支持商贸物流、休闲旅游、金融保险等现代服务业发展。三是培育后续财源。支持建设周期短、科技含量高、税收贡献大的项目,大力支持骨干工业企业扩能项目,增强财政增收后劲。四是壮大基础财源。从政策、资金等多方面支持,鼓励全民创业,培育实体经济。
实施综合治税,做好收钱文章。充分发挥财政部门在组织收入上的牵总、协调职能,加强涉税信息收集、税源监控、税负比对、税收结构分析,为税务部门提供征管依据。对税负偏低、纳税异常的企业,协调税务部门开展纳税评估和税务稽查。协调税务、法院、纪检、审计等部门严厉打击偷税逃税抗税行为。
加强沟通协调,做好借钱文章。为及时保证市委、市政府重大项目建设资金所需,积极争取借用上级国库资金支持,缓解支出压力,保障资金急需,服务全市发展。
深入研究政策,做好贷钱文章。一是激励银行放贷。对商业银行安全性、贡献度等指标进行考核,将考核结果作为调配各家商业银行财政存款的依据,激励金融机构放贷。二是运作土地贷款。积极盘活闲置土地资源,作为质押条件,向银行申请贷款,用于收储土地成本支出。三是抓实涉外贷款。
创新体制机制,做好融钱文章。一是招商引“钱”。引进大企业、大财团等战略投资者。二是BT融“钱”。对城市道路、桥梁等公益性城建基础设施项目,探索运用BT方式融集建设资金,缓解政府一次性投资压力。三是债券筹“钱”。面向市场发行企业债券,实现平台直接融资。
强化“四资”运作,做好赚钱文章。一是运作专户资金。二是搞活国有资产。三是经营城市资源。按照经营城市的理念,对能够进入经营领域的城市基础设施、空间资源等进行市场化运作,实现各类资源效益最大化。
严格资金监管,做好省钱文章。一是绩效预算省资金。二是严格管理省资金。严控一般性支出、严控“三公”经费增长、严控预算外追加。三是投资评审省资金。
积极跑部进厅,做好要钱文章。最大限度地争取上级政策、资金、体制支持。
范文三:积极正确发挥财政职能作用
积极正确发挥财政职能作用
厅局长论坛
党的十七届五中全会和河北省委 七届六次全会确定"十二五"期间要 坚持以科学发展为主题,以加快发展 方式转变为主线,全面推进小康社会 进程.河北财政作为河北省政府施政 的基本物质手段,政策工具和体制保 障,要积极发挥职能作用,全力支持, 积极配合中央和省委关于"十二五"规 划建议的贯彻落实.
经济发展方式具有十分广泛的内 涵.在推进经济发展方式转变过程 中,必须正确处理政府和市场的关 系,既要充分发挥市场机制对资源配 置的基础性作用,也要积极正确地发 挥政府职能作用,及时解决大量公共 性问题,有效激发和引导各种市场活 动主体的积极性.政府发挥职能作用 过程中,应当因事制宜地综合运用各 种必要的经济,法律和行政手段.就 地方而言,财政是政府调节经济社会 运行,促进经济发展方式转变的一种 基本经济手段,要为经济发展和人民 生产生活提供尽可能好的外部环境, 但河北省财力拮据,能够直接用于促 进经济发展的资金有限,因此,政府
齐守印
运用财政促进经济发展方式转变,既 要尽力而为又要量力而行,既要多管 齐下又要因事制宜;面对各种经济领 域的矛盾,要坚持有所为,有所不为 的方针,集中财力,突出重点,巧用 杠杆,选择适当的调节工具努力解决 加快经济发展方式转变过程中应该 由财政来解决的问题.
(一)积极发挥财政政策功能,促 进产业技术进步和结构优化升级.首 先,要认真落实税费优惠政策.这些 年国家围绕促进科技进步和节能减 排出台了一系列力度很大的税收优惠 政策,包括增值税转型,新产品新技 术研发税前扣除,固定资产加速折旧 等等,要不折不扣地将这些政策落 实到位,用足用好,而不是在此之外 千方百计越权开减免税的政策口子. 为了有利于企业监督有关部门全面 落实这些税收优惠政策,省财政厅 2009年向全省企业免费印发了5.1万 本专项宣传手册.据统计,2009年全 省落实税费优惠政策减轻企业负担 153亿元,其中仅实施促进企业进行 机器设备投资和技术改造的增值税 转型改革抵扣税款一项就达63亿元. 这对推动经济发展方式转变是一项 很大的财政支持,今后应当继续在落
实促进科技进步的各项税费优惠政 策方面下功夫.其次,坚持资金整合 使用的正确方向,以贴息,奖补等杠 杆引导方式使用好产业发展专项资 金,重点支持支柱性传统产业科技研 发,节能减排和促进高新技术产业, 现代服务业和文化产业发展,努力提 高资金使用效益.财政科技专项资金 要改变过去那种"点对点"分散的一 次性补助方式,转而采取集中财力, 连续支持以重点骨干企业为依托,产 学研联合攻关的方式,着力解决传统 产业优化升级和新兴产业发展中的 重大共性关键技术问题,然后发挥 好相关科研成果的低成本转化效应, 带动同行业众多企业技术提升.对中 小型科技创新企业,则主要通过财政 出资建设公共技术服务平台,增强风 险投资机构融资能力以及贷款担保 等方式给予支持.再次,继续发挥好 政府采购和奖励政策的作用,通过财 政性资金优先采购合法确认的高新 201o.22中国财政23
墅煎
技术,节能减排产品和对省级以上名 牌产品给予一次性奖励等方式,促 进科技创新,节能减排和产品结构升 级.第四,采取以奖代补方式激励企
业管理创新,促进企业提高科学管 理水平,增强企业科技进步,降低成 本,提高质量,增加利润的内生动力. (二)积极发挥财政体制功能,促 进产业聚集和城镇化进程,促进产 业布局集约化和城乡结构合理化. 2003年以来,河北省着眼于强化经 济发展动力,相继实施了两轮省对市 县的激励性财政体制政策,对促进各 市县加快项目建设,实现快速发展发 挥了重要作用.本轮激励性财政体制 政策2010年底到期.根据加快经济 发展方式转变的要求,应当相应转变 激励性财政体制政策的调节着力点, 即由普遍强化一般发展动力转变到 着力促进产业聚集,包括:对曹妃甸
渤海新区继续实行省级"四税" 新区,
定额分享,超收全返的激励性财政体 制政策,以促进内地部分适宜产业向 两个沿海新区转移聚集,助推秦唐沧 沿海经济隆起带加快形成;对其他 市县实施激励工业聚集区发展的财 政体制政策,引导和鼓励聚集区"两 低两高"(低能耗,低排放,高技术, 高效益)工业加快发展,以促进全省 工业经济结构升级,空间布局优化和 依托工业聚集的城镇化进程提速.与 此同时,继续实施政府主导的产业项 目"异地投资税收分享"体制政策,继
续完善旨在促进县域经济资源集约 布局,加快重点城镇发展和县内基本 公共服务均等化的县乡财政体制. (三)进一步健全和完善政府投融 资体系,提升政府投融资对经济发展 方式转变的促进功能.政府投融资是 24中国财政CHINASTATEFINANCE
公共财政的延伸.当前河北财政还不 富裕,保运转,保民生支出需求较大, 增长较快,拿不出太多资金用于基础 设施建设,支持包括农业和高新技术 产业在内的经济发展.在这种条件下, 借助政府投融资平台筹集部分支持 城市建设,立体交通,科技风险投资, 信息产业等发展资金是必要的,但不 讲条件地一哄而上,无序发展也会放 大平台的经营风险和财务风险,最终 导致政府财政风险.对此,应根据融 资项目的公益性程度,对投融资平台 及其融资进行分类清理,整合,对其 中公益性的融资项目,政府要通过更 加规范的购买(回购)商品或服务的 形式,将公共投融资与公共财政衔接 起来,积极探索建立成熟项目适时退 出,滚动投入机制,充分发挥政府投 融资功能,保证融资平台有可靠的还 款来源.在国家政策允许和金融机 构认可的范围内,逐步将政府掌握的 优质资源和资产注入投融资平台,提
高投融资平台的集中度和融资能力. 与此同时,应当建立健全财政监管机 制,切实加强对投融资平台资产财务 以及融资规模,方式和投资项目的监 管力度,防范和化解投融资平台的经 营风险和财务风险,有效防范政府投 融资风险转化为现实财政风险. (四)进一步发挥财政促进金融 服务业发展的作用,强化金融对经济 发展方式转变的资金支撑.资金是现 代经济的血液,其中金融资金是民间 经济的血液,财政资金是公共经济的 血液.加快转变经济发展方式,企业 是主体,政府是主导.企业转变发展 方式的投入离不开金融资金的支持, 财政要为企业获得更好的金融服务 提供助力.河北省已经研究制定了财 政促进金融服务业发展的政策措施, 包括:对引进银行业金融机构给予 一
次性奖励,通过财政存款的调节运 作鼓励银行增加信贷投放,提高贷存 比,扭转金融资源外流的局面,改善 金融供给.同时,省市县财政都不同 程度地出资建立和发展政府性贷款 担保体系,其中省级已有中小企业融 资担保,农业产业化融资担保,国控 担保三个较大的担保机构.省财政支 持的河北省产业投资基金正在争取
获批.
(五)适当调整财政对教育投入 的结构,强化教育产出对经济发展方 式转变的人力资源支撑.由于种种原 因,目前河北省的职业教育,普通大 中专教育结构和学生质量还明显不 适应调整优化产业结构,加快转变经 济发展方式的需要.因此,应当借助 于各级财政逐步大幅度增加教育投 入的契机,积极调整优化财政教育投 入结构,相应调整优化职业教育和普 通大中专的专业结构和课程设置,提 高实训仪器设备水平,从而增强这些 学校毕业生对产业结构优化调整的 适应性,更好地满足全省加快经济发 展方式转变对人力资源的需求. (六)动态调整国民收入分配结 构,逐步提高居民收入水平.随着发 展方式转变,经济效益提高和财政 收人增加,全省应相应提高企业职 工收入在国民收入初次分配中的占 比和机关事业单位职工工资水平,进 一
步完善社会保障体系,适时适当提 高社会保障水平,为第三产业特别是 生活服务业加快发展创造前提和奠 定基础.
(作者为河北省财政厅厅长) 责任编辑冉鹏
范文四:发挥公共财政职能作用
发挥公共财政职能作用
农村综合改革
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区.从去年起,通过招商在项目区里建 成了淮安市首个台湾农业创业同,形 成亮点效应.二是围绕项目招商,实现 园区建没持续开发.借助本地丰富的 农业资源和旅游资源,精心组织包装 开发项目,并借助承包,租赁等形式在 项目区内进行农业招商,吸引更多资
实现项目区的可持 本注入,共同开发,
续发展.2008年引进澳大利亚客商投 资兴建了盱眙县满江红万亩龙虾养殖 园区,形成了集研发,养殖,捕捞,贩 运,营销,餐饮为一体的产业链.现在 有4所大学,3个省级部门在满江红 龙虾养殖园里建立自己的研发基地, 进一步凸显了盱眙龙虾养殖基地产业 链发挥的链条传动效应.是围绕产 业招商,实现项目集聚开发.通过组织 邀请客商参观开发项目,开展农业综 合开发项目推介会,研讨会,宣传农业 综合开发优惠政策,坚定客商对特色 产业的投资信心.近几年,盱眙县主打 "盱眙龙虾","丘陵山区"地方特色牌, 利用本县境内淮河流域,洪泽湖区位
优势,制定优惠政策,招引现代农业龙 农村社会保障是整个社会保障制 度的重要组成部分.南于其提供者是 政府,这就必然要求财政作为政府提 供农村社会保障的后盾.鉴此,吉林省 通化市东昌区自2006年建立农村社 会保障制度以来,就对农村五保户供 养,农村最低生活保障,新型农村合作 医疗和医疗救助,就业等实行_『五项 农村社会保障制度.
一
,建立农村特困户生活救助和
农村居民最低生活保障制度
为了加快建立惠及农村低收入户 的农村最低保障制度,并逐步与城市 低保制度接轨,2006年上半年,财 政拿出20万元资金,将1960多名贫 闲农民纳入最低生活保障范围,每人 每年最高保障为720元,高于省标准. 两年来全区逐步完善'T《东昌区农村 低保扩面工作实施方案》,扩大低保覆 头企业10多家,扩大特色产业开发的 规模和相关农产品的深度加工,形成 产业的集聚效应.
四,围绕工程质量.加大项目管理 力度
县财政和农业资源开发部门为确 保工程质量,通过不断探索,对涉农项 目采用"四定六统"工作法."四定"即
采取GPS定位,定设计图纸,定最低 价招标,建成后定管护责任;"六统"即 由县级以上有资质部门统一设计,统 一
预算决算编制与审查,统一招投标 程序,统一施工与监理,统一报账,统 一
验收,围绕工程质量对农业综合开 发项目管理严把六关.一是严把项目 工程设计关.县财政,农业资源开发部 门安排精通业务人员积极参与市场调 研,去项目申报单位现场勘察,对项目 设计材料完整性,工程设计科学性,造 价的合理性进行初步审查,编报年度 计划,列入项目库,向社会公示后择优 上报.二是严把项目管理关.县财政, 农发部门严格执行项目审批计划,组 织项目实施.增强项目管理严肃性, 盖而,重点解决农村无劳动能力,无收 入来源,无子女供养的基本生活问题. 采取各乡镇,村入农户摸底排查的方 式,遵循'农村低保向最贫困户倾斜, 根据贫困程度安排低保资金"的原则, 按照低保对象所享受差额补助的不同 档次,实施分类保障.通过民主评议和 张傍公布确定低保对象,增强政策实 施的透明度.在资金的筹措_}二,区财 政,民政和乡镇按3:3:4的资金比 例建立低保救助基金,并设立农村低
保资金专户,实行专款专用.2008年 全农村享受低保人数达1700余户, 4200余人,累计发放最低生活保障金 180万元.与此同时,结合本地实际情 况,制定了《农民基本养老补贴实施办 法》,在农村实施基本低保的基础上, 对农村60岁以上老人从当年7月1 日开始每人每月发放不低于60元的 绝随意性.对涉农重大项目报送县政 府审批后组织实施.三是严把招标投 标关.根据L级批准的计划,及时将项 目工程纳入县政府工程招标投标管 理,严格按规定开展招投标工作,规范 操作程序,做到"公开,公平,公正,透 明".项目工程招投标结束后,及时将 情况以书面形式汇报给省市有关部 门.四是严把工程质量关.盱眙县根据 国家和省市有关部门要求选定具备优 良资格监理单位,监督工程项目质量. 工程监理人员实行现场跟班,发现质 量问题当场解决.对工程施工做到有 督查,有记录,有考核.五是严把项目 验收关.积极探索聘请专家和社会中 介机构参与项目检查,验收,评估,考 核,加强项目工程质量管理,提升了项 目管理专业水平.六是严把资金拨付 关.对峻工已经通过验收的项目,除根 据文件要求拨付启动资金外,余款根 据审计结果进行拨付,从而让项目资
金管理更加科学,透明.
(作者单位:江苏省盱眙县财政局) 责任编辑:申度
28农村财政与财务20l0年第12期 养老补贴;钊'对村十部在职期间为农 村发展经济做出了很多贡献,离任后 没有工资保障的实际,制定了《东昌区 离任村干部基本养老补贴实施办法》, 符合条件的村干部分层次领取养老补 贴,每人每月发放6O一300元的养老 补贴.全区受益农民达3750多人,区 财政每年支出这项补贴资金270万 元,解决了村干部和农民养老基本生 活保障问题.为了解决农村贫困户住 房问题,在推进农村泥草房改造过程 中,上半年区财政拿出60万元配套资
全市失地农 金用于农村泥草房改造.
民养老保险工作也在东昌区先行试 点,《新征地农民基本养老保险暂行办 法》已于2007年7月1日施行,彻底 解除了失地农民的后顾之忧.通过对 这些方式的有机衔接和有效整合,在 农村建立起了一套统一协调,相互衔 接的农村社会保障体系.形成r一套 能有效实施,监督,协作地保证农村社 会保障体系健康运行的长效工作机 制,确保了农村社会保障的规范化管 理,使有限资金发挥最大的效益. 二,加大新型农村合作医疗的投
入,扩大覆盖面和受益面
新型农村合作医疗制度是南政府 主导,农民自愿参加,并由政府,集体 和个人多方筹资,实行社会统筹与个 人账户相结合,但以大病统筹为主的 模式.这项制度的建立,在帮助农民抵 御重大疾病风险,减轻农民医疗负担, 防止农民因病致贫,因病返贫等方面 发挥越来越重要的作用.东昌区新型 农村合作医疗制度,在没有被纳入国 家和省新型农村合作医疗试点范围的 情况下,克服财政困难,于2006年7 月在全省先行启动.投入140多万元, 率先实施了新型农村合作医疗制度, 撑起了农民健康的保护伞.新型农村 合作医疗制度是一种顺应形势,适合 国情和经济发展状况的理性制度安 排,为农村居民提供适度的医疗和卫 生保障方面发挥了一定作用.2007年 财政安排补助资金200万元,人均补 助金额达1360元,使全区新型农村合 作医疗参保人数达30000多人,参合 率95%,使1320名农民享受到合作 医疗带来的实惠.同时,又筹资将农村 低保对象纳入商业医疗保险,形成低 保户"双保"机制.2008年,全区新型 农村合作医疗被纳入国家统筹范围, 筹资标准提高至每人每年85元.其 中,国家,省,市,区补贴70元,乡镇补
贴5元,农民个人承担lO元.不但筹 资水平高于全国平均80元的标准,并 全面提高了住院报销补偿比例.特别 是大病二次补助,每人每年报销封顶 线由2万元提高至3万元,首次把中 医药纳入新型农村合作医疗报销之 内,把更大的实惠送给参合农民.区财 政每年列支15万元,建立农村大病医 疗救助基金,对农村低保户实施医疗 保险救助.农村低保户在享受新型农 村合作医疗补助,大病救助的基础上, 与保险公司签订协议纳入商业医疗保 险,特困低保对象还可以预借2000元 住院抵押金.新型农村合作医疗制度 实施,不仅为农民的健康提供了一定 的制度保障,同时也增强了农民的自 我保健和保障意识,极大地调动了农 民的参保积极性.新型农村合作医疗 制度与旧合作医疗制度相比,统筹层 次高,管理体制健全,各级财政补贴资 金及时到位,并逐渐形成了一体化的 管理和服务体系.推行新型农村合作 医疗制度并不断扩大覆盖范围,既是 建立社会主义和谐社会的根本要求, 也是实现城乡居民共同享有经济发展 成果的重要途径.让农民了解参保的 受益状况,引导和鼓励农民参保,提高 农民的参保积极性和自觉性,使绝大 多数农民愿意为自己的健康投保.
三,加强农村劳动力培训转移. 实现稳定就业和增加农民收入 农村劳动力转移培训工作,是以 劳动力市场需求为导向,以提高农民 转产转岗就业技能为重点,以促进农 村劳动力转移就业,增加农民收入,服 务当地农业农村经济和县域经济发展 农村综合改革
为目标,大力开展"阳光培训"的一项 工程.通过提高补助标准,完善管理制 度,创新工作机制,强化项目监管,不 断提升培训质量和农民技能层次,促 进了农村劳动力转移培训工作健康有 序发展.2007年,投入资金1O多万 元.根据不同培训H,j-问,采取不同的补 助标准,重点向技术含量高的中长期 培训倾斜,做到上级资金与地方资金 捆绑使用.全年共举办各类技术培训 班309期,培训农民15699人次,其中 有699位农民接受专业技能培训.转 移农村富余劳动力6300多人,每年劳 务经济收入达到5700多万元.根据全 区农民的具体条件,组织不同的培训. 农村劳动力转移培训既要有简单易学 的培训,针对许多农民属于兼业型的, 农忙还得回家干农活,外出打工就是 想多挣一些钱的迫切就业愿望,以及 许多企业也着急召人开工的要求,就 进行短期的培训.对技术含量要求较
高的,就开展时间较长的培训,让农民 真正掌握一技之长,工作稳定,收入提 高,实现稳定转移就业.在农村劳动力 转移培训上,全区根据市场变化和农 民就业需要,以制药,建筑,烹饪,装 饰,机械与维修等专业为重点,全面开 展"绿色证书"和"阳光工程"等培训活 动.此外,对有志创业但缺乏资金的青 年还进行小额贷款扶持,符合条件者 可享受每人2万元的小额贷款.在广 开就业门路上,建立区,乡(镇),村三 级农民就业服务网络:在乡镇建立劳 动保障事务所,在村设置劳动保障服 务站,指派专人负责劳动保障工作,积 极协调安置农民就业,积极向外输出 农民劳动力.东昌区与北京,大连,山 东,深圳等地建立了长期劳务输出合 作关系,确保农民充分,稳定就业,推 动农村劳动力培训转移工作的开展. 从而发挥财政利民生,促发展,保稳定 的积极作用.
(作者单位:吉林省通化市东昌区 财政局)
责任编辑:中度
农村财政与财务2o10年第12期29
范文五:第二讲 财政的职能作用
第二讲 财政的职能作用
一、 社会主义市场经济中财政的地位
(一) 市场失灵与政府干预
历史证明,市场是一种效率极高的运行机制,它以价值 规律为杠杆,以价格信号为引导,自发而有序地引导着人们 生产什么、如何生产、生产多少。但市场功能不是万能的, 市场经济在运行中存在着其本身固有的缺陷和不足,经济学 称之为市场失灵和市场缺陷。当仅靠市场解决不了问题时, 就应由政府出面干预,以求得市场的经济效率和政府的社会 公平、经济稳定的有机统一。
1、 资源配置方式的市场失灵与政府干预
(1)公共产品方面。由于公共产品具有非排他性和非竞 争性的特征,其供应和消费如由市场解决,则每个消费者都 不愿掏钱购买,而是等着“搭便车” 。如国防消费,显然不 能靠个体付费来购买和平安宁。从一定意义上说,由于“搭 便车”现象的存在,需要政府来提供公共产品。可见,市场 适合提供的是私人产品和服务,而提供市场失效的公共产品 和服务恰恰是政府的首要职责。
(2)外部性方面。外部性也称外部效应,是指经济行 为的主体从事某些经济活动而对他人带来损失或效益,却没 有为之承担应有的成本或没有获得相应的报酬。外部效应有
正负之分,正效应如对某种传染病的免疫接种,使接受免疫 接种和来接受免疫接种的人同时降低了传染几率,导致正效 应外溢;负效应如生产工厂排污对河流土地造成的污染,把 成本和损失转嫁给他人,导致负效应外溢。外部性也是市场 无法克服的问题,需要通过政府予以解决。对产生正外部性 的行为主体,政府采取提供补助等鼓励措施,使其获得部分 补偿;对产生负外部性的行为主体,政府通过法律、行政或 经济手段来加以校正,使其承担成本,减少损害。
2、收入分配领域的市场失灵和政府干预。市场分配遵 循的是要素投入和要素贡献相对称的规则,市场机制按照人 们的能力或贡献大小、个人拥有财产多少来分配收入,追求 经济上的效率和公平,这也是市场经济体制的优点。但由于 生产条件占有、受教育水平及劳动能力的差异,市场机制形 成的分配结果不可能达到社会认可的公平状态。在收入差距 较大、富人不自愿资助穷人时,政府有必要通过强制性的收 入政策和转移支付的方式矫正社会分配不公。
3、 经济运行领域的市场失灵和政府干预。市场并不是 万能的,由于自发性、盲目性等固有弊端,不可避免地会造 成失业、通货膨胀和经济波动。要促进就业、稳定通货、熨 平经济波动,政府的宏观调控是必要的,这已为国内外实践 所证明。
(二)财政与经济的关系
财政与经济的关系可以概括为:经济决定财政,财政影 响经济。
1、 经济决定财政
(1)经济发展的规模和速度决定着财政分配的规模和 财政收支的增长速度。
(2)经济结构决定财政分配结构。表现为社会经济关 系结构(所有制结构) 、产业部门结构决定财政收入来源构 成和部门构成;经济结构合理与否制约财政收入增长速度。 (3)经济增长方式和经济效益高低决定财政收入的增 长速度。
(4)生产关系性质和生产资料所有制形式决定财政分 配的性质和形式。
(5)经济体制及运行方式决定财政分配体制及调控方 式。
2、财政影响经济
(1) 、 财政分配规模制约经济发展规模, 推动经济发展。
(2) 、财政分配制约经济结构、效益和速度,影响着经 济的增长方式和质量。
(3) 、财政分配促进社会再生产各环节的衔接和协调, 促进市场供需平衡。
(4) 、财政分配促进生产关系的变革、巩固的完善。 二、财政的职能
(一)资源配置
资源相对于人类的需求来说,数量总是有限的,称之为 资源的稀缺性。在市场经济条件下,起主导作用的资源配置 方式是市场。在市场竞争中,受物质利益的驱使,每一经济 主体都会不断根据市场的需求调整自己的经济行为,从而调 整对资源的配置,以便获得最大的利润。由于市场在资源配 置过程中存在着自身难以克服的市场失灵领域,就要求政府 介入资源配置过程,弥补市场缺陷,承担起那些市场不能或 不宜承担的资源配置任务。可见,市场配置并不排斥政府配 置,恰恰相反,只有市场配置与政府配置相结合,才能达到 优化资源配置的目标。
财政的资源配置职能,是指通过各种财政手段,诸如税 收、财政支出等,对现有人力、物力、财力等社会经济资源 进行合理调配,实现资源配置的合理化,使其得到最有效的 使用,实现经济效益和社会效益的最大化。具体体现在以下 几个方面。
1、在公共需要之间配置资源。财政的首要职能是为政 府满足社会公共需要提供财力保证。鉴于社会需要无限性与 可分配资源有限性的矛盾,财政要根据不同时期政府公共服 务的重点,调节资源在公共需要之间的配置,力求使公共资 源得到最优化配置。
2、在地区之间配置资源。在世界各个国家和地区,经
济发展不平衡是普遍现象。在我国,这种现象尤为突出。要 解决地区之间经济发展不平衡问题,单靠市场机制往往收效 不大,有时还会出现差距越来越大的现象,即资源从落后地 区向发达地区流动,使落后地区更落后,发达地区更发达。 从整体上看,这样不利于经济的均衡发展和社会的稳定,这 就要求通过各种财政手段,如税收、投资、财政补贴和财政 转移支付等来进行调节,以财政的资源配置职能促进城乡统 筹和区域协调发展。
3、在产业部门之间的配置资源。调整产业结构的途径 主要有两条:一是调整投资结构, 二是调整资产的存量结构。 在这两方面,财政都能够发挥其调节作用。如通过直接的预 算投资改变现有的产业结构,如增加对能源交通、原材料等 基础产业和国民经济薄弱环节的投资,减少对加工工业的投 资;还可以利用税收、财政补贴手段,引导企业增加对国民 经济短线产品的投资,抑制对国民经济长线产品的投资,从 而导向微观经济主体的投资方向,促进产业结构合理化。从 调整资产存量结构来看,财政通过采取有利于竞争和对不同 产业区别对待的税收政策,发挥调节作用。
4、在政府部门与非政府部门之间配置资源。这种调节 的实质是将资源在社会公共需要与个人需要之间进行配置。 社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置比例,主要取 决于一定时期内政府职责范围的大小和国家的经济管理体
制。随着国家经济管理体制改革与政府职能的调整,应当使 财政部门支配的财力与其承担的社会政治经济责任相适应, 比重过高或过低,都不符合资源优化配置的要求。
(二)收入分配
在市场经济条件下,个人收入的最终形成要经过两个 环节:一是微观层次的市场分配环节,二是宏观层次的社会 分配环节。市场分配是在各生产经营单位及其收益之间进行 的分配,它以效率为准则,以利益主体为社会提供生产要素 的数量和质量为依据,因而能够调动劳动者的积极性。但现 实生活中由于各种因素的影响,人们通过市场获得的收入份 额会存在过分悬殊。一些丧失劳动能力或失去就业机会的人 甚至无法从市场分配中获取维持其基本生存需要的收入份 额,从而出现收入分配社会不公的现象。这种现象市场本身 难以消除,因而必须借助于以政府为主体的社会性分配来调 节。财政的收入分配职能是指财政作为以国家或政府为主体 的分配活动,按照社会公平原则的要求,改变和调整个人收 入的市场初次分配结果,以协调各种利益分配关系。协调收 入分配是政府财政的一项重要职能。
1、调节个人之间的收入分配关系。在市场经济条件下, 尽管市场机制对个人收入的分配体现了效率准则的要求,但 却难以兼顾社会公平。由于个人所拥有的财产不同,劳动能 力不同,就业机会、竞争条件存在差异,因此市场分配的结
果会形成投资者与劳动者之间、劳动者之间、就业者与失业 者之间、有劳动能力与无劳动能力者之间的收入份额的悬殊 差异,因而需要政府运用财政手段来协调。
2、调节企业之间的收入分配关系。从宏观负担方面看, 在市场经济条件下,合理的财政税收负担应当是既能满足政 府实现其职能的财力需要,又要使作为经济活动主体的企业 具有自我积累、自我发展和自我改造的能力。从企业的公平 竞争环境看,财政税收还应区别情况考量负担,通过税收剔 除或减少客观因素对企业利润水平的影响,使企业大致相同 的条件下获得大致相同的利润,为企业创造一个公平竞争的 外部环境。
3、调节地区之间的收入分配关系。不同地区共同发展 是经济发展和社会进步的重要标志。在市场经济条件下,若 仅按照要素投入与要素报酬对等的原则进行收入分配,在经 济条件不同的地区之间会形成收入分配不均等的情况,这种 差距的存在不符合社会共同进步、人类福利普遍提高的要 求,因而必须借助政府的力量,通过财政的收入分配职能来 调节。
(三)经济稳定
在市场经济中,微观经济主体的趋利动机虽然为经济增 长提供了动力,但由于受到了近期利益及信息等条件的局 限,难以把握社会需求的长期变动趋势,不可避免地产生一
定程度的自发性和盲目性,进而导致经济运行的周期性波 动。为了弥补市场在稳定经济发展方面的缺陷,政府必须借 助于包括财政手段在内的各种手段对经济予以调节和控制, 使其协调发展和稳定增长。
1、调节社会总需求,实现供求总量的大体平衡。在现 代社会中,经济稳定与否与政府的财政活动有着密切联系。 财政活动通常是同社会总供给,尤其是同总需求联系在一起 的。一方面,财政收支规模的收缩,直接构成了社会总需求 规模伸缩的一个重要组成部分;另一方面,财政收支规模的 变化、财政收支结构的调整以及税种、税率的变化,都会不 同程度地影响到社会总需求的规模和结构。因此,可以通过 财政手段促进实现社会总需求与总供给的大体平衡。
2、调节社会供求结构的平衡。经济稳定增长往往要以 协调的经济结构为前提,协调的经济结构可以创造出适宜于 经济发展的供给,从而为经济稳定增长提供良好的供给条 件。同时,经济结构协调本身就意味着社会需求与供给之间 的相互适应。经济结构失衡会导致供给结构相对于需求结构 的不适应,这经常成为经济波动的重要诱因。财政可以通过 投资、补贴和税收政策等多种制度安排,促进“瓶颈”产业 发展,改善社会需求结构,从而促进社会供需结构的大体平 衡。
三、财政政策
(一) 财政政策的含义及类型
财政政策是指国家在参与社会产品分配和再分配过程 中,利用一系列财政手段对社会经济活动和经济利益进行宏 观调节和控制的政策措施。财政政策的调控机制主要是通过 资金的无偿转移来实现宏观经济的调控,它是经济手段、法 律手段和行政手段的统一。通过财政政策手段的实施可以促 进社会总供求平衡,产品结构优化升级,收入分配、物价、 就业及国际收支的合理和均衡。
财政政策从不同角度可以划分为不同的类别,这些类别 主要包括:
1、根据财政政策对总需求的影响,把财政政策划分为 扩张性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策。扩张 性财政政策是通过扩大财政支出或减少财政收入等分配活 动来刺激社会总需求,以此推动经济增长的财政政策;紧缩 性财政政策,是指通过减少财政支出或增加财政收入等分配 活动来减少或抑制社会总需求,从而稳定经济的财政政策; 均衡性财政政策,是指在保持财政收支平衡的情况下,实现 社会总供给和总需求平衡和经济结构合理的财政政策。 2、根据财政政策对经济的调节是自动的还是自觉的, 把财政政策划分为自动调节的财政政策和相机抉择的财政 政策。
自动的财政政策又称“内在稳定器” ,是利用财政工具
与经济运行的内在联系来自动调节经济运行的财政政策。这 种内在联系是指财政政策工具在经济周期中,能够自动调节 社会总需求变化所带来的经济波动。如累进税制随经济周期 变化自动调节税负;社会保障支出随人们收入变化自动调节 财政支出,等等。
相机抉择财政政策,是指国家为达到预定目标,根据宏 观经济形势的不同,适时调整财政收支规模和结构的财政政 策,如调整税率和税收减免政策、改变政府支出规模都属于 相机抉择的财政政策安排。
3、根据财政政策调节的对象是收支总量还是收支结构, 把财政政策划分为宏观政策和微观政策。宏观财政政策,是 指通过税收、财政支出等政策工具的变化,影响需求和供给 的总量,以达到经济稳定和经济增长目标的财政政策。微观 财政政策,是指在国家收支总量既定的前提下,通过税收和 支出结构的变化来影响相对价格,进而影响微观经济主体的 经济活动或行为,影响需求如供给结构,以达到资源配置合 理和收入分配公平目标的财政政策。
(二)财政政策工具
1、税收。税收的调控作用主要表现在三个方面:第一,调节社会总供给与总需求的平衡关系。对总收入 征税的效应偏重于供给方面,提高或降低税率就会直接限制 或刺激供给数量;对纯收入征税的效应偏重于需求方面,尤
其是累进税制下,具有自动稳定需求的效应。
第二,通过税率调整、税收减免或加征等措施,调整产 业结构,优化资源配置。
第三,调节收入分配,通过征收多种所得税、财产税使 收入分配相对公平合理。
2、财政支出。财政支出作为政策工具被使用时,可以 对不同的政策目标产生影响。
第一, 通过财政支出的增减, 可以调节社会消费和投资, 以此调节国民收入和经济周期。现代财政理论揭示,财政支 出具有乘数效应,可以作为杠杆和导向对经济运行产生数倍 于资金分配量的影响,从而实现宏观总量财政目标。
第二,通过财政投资政策来调节国民经济的产业结构、 部门结构、技术结构和地区结构;通过支出政策来改善社会 投资环境,刺激和引导私人投资的增加,从而实现微观结构 性调节的财政目标。
3、国债。国债是诸多财政政策工具中具有有偿特征的 一种手段,兼具财政调节和金融调节的双重特征和功能。国 债的调节作用,从购买国债看,主要表现在调节居民收入的 使用方向和结构; 从国债资金的使用看, 主要调节产业结构、 消除瓶颈制约;从财政金融的双重影响看,主要调节资金供 求和货币流通,进而影响社会总供给与总需求。
4、政府预算。主要通过平衡性预算、盈余性预算和赤
字性预算三种收支对比状态来实现调节作用,分别体现国家 财政政策的均衡、紧缩和扩张。
(三)财政政策实践
1、积极财政政策的运用
我国运用的积极财政政策,是在外部影响的不确定性增 加,国内有效需求不足,投资、出口和经济增长乏力等情况 下,在政策环境允许的限度内,所采取的一种阶段性或反周 期的适度扩张性政策。积极财政政策是政府通过增加购买和 加大公共支出带动私人部门的投资和消费,通过刺激社会累 积需求的形成,实现对国民经济增长的促进作用。积极财政 政策主要以国债和支出两大政策工具的运用为主。
1998年, 受亚洲金融危机影响, 我国长期以来投资扩张 带来的资本存量过高等深层次矛盾,在国际经济环境急剧变 化和国内市场约束双重因素作用下凸现,内需不振,出口下 降,投资增长乏力, 1998年下半年,中央提供了实施积极财 政政策的紧急措施。一是增发国债、加强基础设施建设;二 是为防范金融风险,充实国有独资银行资本金;三是调整税 收政策,减轻企业负担;四是增加社会保障、救灾和科教等 重点支出。通过上述积极财政政策的实施,拉动了经济的平 稳发展,加快了完善基础设施建设的步伐,促进了经济结构 的优化升级,增加了就业,促进了区域经济的均衡发展。 2008年四季度以来, 为了应对国际金融危机, 促进我国
经济平稳较快发展,我国政府果断决策,明确规定要实施积 极的财政政策和适度宽松的货币政策:一是扩大政府公共投 资,着力加强重点建设;二是推行税费改革,实行结构性减 税,规范行政事业性收费和政府性基金管理;三是提高低收 入群体收入, 大力促进消费需求; 四是进一步优化支出结构, 保障和改善民生;五是大力支持科技创新和节能减排,推动 经济结构调整和经济发展方式转变。
2、稳健财政政策的运用
实行稳健的财政政策,是在积极财政政策导致财政预算 赤字上升较快,债务警戒水平较高,为防止通货膨胀,服从 服务于改革发展大局而采取的松紧适度、着力协调、控制赤 字、调整结构的财政政策。稳健性财政政策主要是通过控制 财政赤字、调整支出结构和国债资金投向、采取增收节支等 措施,为市场主体和经济发展创造一个相对宽松的财税环 节。稳健财政政策既要抑制积极财政政策带来的膨胀,又要 防止政策突变带来的紧缩,在经济可承受的范围内,以调整 结构为主线,渐进性地实现政策目的。稳健性的财政政策也 为“中性”财政政策。