事业单位现金管理浅析

范文一：事业单位现金管理浅析

上海市教育委员会财务与资产管理中心王靖《行政事业单位内部控制规范（试行）》的实施，是进一步提高行政事业单位内部管理水平的重大举措。本文主要探讨事业单位现金管理。一、事业单位现金管理的意义现金的主要特征是流动性最强，具有普遍的可接受性, 因而最易被经管人员侵吞或挪用, 是监管风险最大的资产。现金出纳是所有货币资金的收入、支付、结算以及相关的会计核算业务，是事业单位财务管理业务最频繁的部分。长期实践证明，行政事业单位财务管理中现金出纳环节是内部控制最需要关注的重要业务环节。事业单位中包括现金（钞）收付、银行存款收付、国库支付等广义现金业务占所有会计业务的绝大部分。资金结算业务是日常核算的最主要工作。如表（1）：二、事业单位现金管理控制方法

（1）制定管理流程。为了保证现金出纳业务的准确和安全，事业单位的现金出纳业务是按照高度规范程序操作的。事业单位现金业务操作程序至少包括以下程序：授予权限；制取凭证；签审凭证；审核凭证；编制凭证；收付现金；复核凭证；登记日记账；登记明细账；登记总账；盘点现金；核对账簿；清查库存。这些控制程序，能够发挥内部控制作用如表（2）。（2）实施会计委派制。会计委派制的实施可以使会计人员一定程度上独立于单位领导层，从而可以对领导层产生牵制作用，会计委派制也可以对会计人员包括出纳实施相互监督，使内部会计监督的制度化，有利于防患未然，避免违纪、违规和违法事件的发生，保障资金安全和国有资产的保值增值。（3）加强信息监管。事业单位现金管理必须利用网络和数据库等技术手段，对事业单位财务进行全过程监管。事业单位现金业务涉及到预算编制、资金审批、专项经费跟踪分析等业务过程。只有利用现代财务信息系统，将内部控制嵌入信息系统之中，可以实现内部控制的程序化和常态化，可以使管理方式由传统的日常管理向宏观的统筹管理转变，提高管理效率。（4）强化内部审计监督。事业单位的审计部门应该保持内部审计部门的独立性，对事业单位经济活动的全过程，特别是现金收支业务加强审计监督，定期或不定期检查单位内部现金管理制度和机制的建立与执行情况，以及现金出纳等内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现现金收支内部控制存在的问题并提出改进建议，发挥现金收支业务控制的积极作用。编辑：晓斌彭秋龙

范文二：事业单位现金管理制度

包括(1)事业单位财务管理的基本原则和主要任务;(2)事业单位财务管理制度的主要内容，即预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等;(3)事业单位财务管理制度存在的问题及改革。

一、事业单位财务管理制度概述

事业单位财务管理制度是规定事业单位财政管理原则和财政运行机制，明确事业单位收支范围及权限的一系列制度。

(一)事业单位财务管理的特点

1.资金来源的多样性。这是指其资金来源具有多样性。事业单位的资金来源主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。这种资金来源的多样性使得事业单位的财务管理变得比较复杂。不同性质的资金来源，需要有不同的财务制度加以管理。

2.管理目的的服务性。这是指财务管理要从财力上支持符合规章制度的管理活动开支，这是事业单位财务管理责无旁贷的义务。

3.管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

4.资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。

(二)事业单位财务管理的基本原则

1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。

2.坚持勤俭办事业的方针。

3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

(三)事业单位财务管理的主要任务

1.合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。

2.依法组织收入，努力节约支出。

3.建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。

4.加强国有资产管理，防止国有资产流失。

5.对单位经济活动进行财务控制和监督。

二、事业单位预算管理

(一)预算管理的含义

事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。

(二)预算的编制

事业单位参考前一年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，测算编制收入预算;根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

事业单位根据年度事业计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，事业单位可以报请主管部门或者财政部门调整预算;非财政补助收入部分需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

三、事业单位收入管理

(一)事业单位收入的来源

收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。事业单位收入的来源主要有：

1.财政补助收入，即事业单位从财政部门取得的各类事业经费。

2.上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

3.事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

4.经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

5.附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

(二)事业单位收入管理

事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

四、事业单位支出管理

(一)事业单位支出的范围

支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。事业单位支出包括：

1.事业支出，即事业单位开展专门业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

2.经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

3.对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

4.上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

(二)事业单位支出管理

1.事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

2.经营支出应当与经营收入配比。

3.事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

4.事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

5.事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由事业单位规定，报主管部门和财政部门备案。事业单位的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应责令改正。

范文三：行政事业单位现金管理

近年来，在审计中我们发现，很多行政事业单位的现金管理比较混乱，主要表现在

以下几个方面：1、大额现金支付的现象比较普遍。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。虽然就我国目前的实际情况来看，现金支付1000元的结算限额已经过低，可操作性不强。但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。然而，在审计中我们发现，很多行政事业单位为了方便，在可以使用转账支付的情况下仍使用大额现金支付。有的单位一次性支付5000元以上现金的业务比比皆是，甚至有的单位一次性支付上万元、上十万元的现金，严重违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。2、坐支现金的情况严重。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位的现金收入应定期存入银行；单位支付现金应从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。然而，在审计中我们发现，部分有经营收入的事业单位未按照要求将现金收入及时缴存银行，而是直接用于日常经费开支，坐支现金现象相当严重。3、帐面现金余额过大。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而，很多行政事业单位月末或年末的现金余额却很大，帐面现金余额在万元以上的单位不在少数，甚至个别单位的帐面现金余额达到了几十万或上百万。4、存在白条顶库的现象。根据国家有关规定，单位应定期对库存现金进行清理，严禁白条顶库。然而，在审计中我们发现，很多行政事业单位帐面现金余额过大的一个重要原因就是因为存在白条顶库的现象。在顶库的白条中，有的已经顶库一年甚至几年以上，有的甚至没有单位领导审批。部分单位由于领导和财务人员的变化，有的白条

现任领导和财务人员已经无法说清楚其具体情况。二、行政事业单位现金管理混乱的后果行政事业单位现金管理混乱不仅为国有资产的安全性埋下了的隐患，更为各种违法违纪行为的产生提供了便利，极有可能造成以下几种严重后果：1、为个人贪污公款提供了可能。由于单位使用大额现金支付，对现金的去向难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞，通过虚开发票、收取回扣等方式贪污公款。2、为单位私设小金库提供了便利。由于单位使用大额现金支付，就可以通过虚列支出等手段套取现金，从而私设小金库。3、难免出现挪用公款的情况。由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的情况下，就很容易出现挪用公款和公款私存的情况。4、极易造成国有资产的流失。由于白条顶库现象的存在以及单位领导和财务人员的经常变更，单位现任领导和财务人员往往弄不清楚库存现金中白条的性质，也不愿去清理收回以前年度的白条。这样，时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞帐，从而造成国有资产的流失。三、加强行政事业单位现金管理的建议通过以上阐述我们不难看出，行政事业单位现金管理混乱将造成极其严重的后果，其问题不容忽视。因此，我们建议各级政府和各部门从以下几个方面加强对现金的管理：1、建立完善现金管理制度。建议各级政府在不违反国务院和上级政府、部门有关规定的前提下，结合本地实际建立并完善切合实际的、可操作性强的现金管理制度，并要求各部门在日常工作中严格执行。2、组织各行政事业单位对本单位的库存现金进行一次彻底清理，并将清理结果报财政、监察、审计等部门备案。对清理中发现的挪用公款和公款私存等问题要及时移送有关部门严肃处理；对清理出的长期未入帐的收入支出单据要区别情况采取及时入帐或收回的措施；对作为现金顶库的白条要查明性质并及时收回，确实无法收回的要按照规定程序处

理；对库存现金余额过大的要及时缴存银行。通过清理，应当做到各单位的库存现金帐实相符、库存合理以及杜绝白条顶库和长期不入账的情况。3、进一本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！步明确现金管理职责，保障现金规范化管理。各行政事业单位要进一步明确单位负责人和会计、出纳在现金管理中的职责，建立单位负责人事前监督、出纳具体负责以及会计事后监督的体制，以确保现金规范化管理。4、建立现金管理日常监督制度，确保现金管理制度长期有效发挥作用。财政、监察、审计等部门要加强对各行政事业单位现金管理情况的日常监督，不定期对各单位现金管理的情况进行检查，对未严格执行现金管理制度的单位和有关责任人进行严格处罚，以确保现金管理制度的长期、有效执行

。

【最新资料 Word 版可自由编辑！！】

范文四：事业单位现金管理规定

事业单位现金管理规定

为落实现金管理责任制及责任制，国务院颁布了《铁路企业、行政、事业单位现金管理办法》，下面小编给大家介绍关于事业单位现金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

事业单位现金管理规定

第一章总则

第一条根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，为加强铁路企业、行政、事业单位的现金管理工作，监督铁路经济活动，保证铁路建设的顺利进行，制定本办法。

关联法规:国务院部委规章(1)条

第二条凡在银行和其他各类金融机构(以下简称开户银行)、铁路资金结算(调度)中心开立账户的铁路企业(包括集体企业)、事业单位和机关、团体等单位(以下简称各单位)，必须依照《现金管理暂行条例》和本办法的规定收支和使用现金，接受开户银行、资金中心和上级主管部门的监督。

关联法规:国务院部委规章(1)条

第三条各级财会主管部门必须加强对所属单位现金收支的监督管理。

第二章现金收支管理

第四条已成立资金结算(调度)中心的地区，各单位只能在资金结算(调度)中心开立一个基本账户，不得多头开户。

第五条各单位要与银行协商，积极推行银行代发工资业

务，以减少现金流量。

第六条运输进款现金和餐营收入按下列要求管理:

(一)各单位要选派政治素质好、业务能力强的财会人员负责运输进款保管存汇及账表编报工作，必须实行账款分管制度，业务量大及现金数量多的车站、列车(客运)段应配备专职进款员，专职进款员不得对外直接办理客货运输及收付业务。

(二)运输进款要按规定及时送存开户银行，现金数量多时要增加送款次数。取送进款时，必须由公安人员护送。当地没有银行的车站，进款随指定列车交代缴站转存银行时，车站、列车、代缴站要有严格的交接手续和安全措施。

(三)各站、段必须建立运输进款专户银行存款日记账，及时核对账目，保证账款相符。各级运输收入管理部门要经常对站、段的银行存款情况进行实地检查，要加强对站、车进款的检查监督工作。

(四)对列车上补票、餐营收入现金的管理，要求做到措施严密，责任分明，设备齐全。补票款金额往返程在五千元以上的跨局长途列车，在安全上无保证的要实行到站交款办法，局与局之间进行清算。

(五)列车乘警要把保卫列车补票进款、餐营收入的安全作为工作重点之一，检查督促有关乘务人员认真落实各项安全负责制度。夜间和列车通过治安情况复杂区段时，要加强对存放现金部位进行巡视，及时排除不安全因素。列车在终到站交款时，应由列车长和收款员一起将票款送到交款处，数额超过10万元以上时可由乘警护送，以确保安全。

第七条其他现金收入必须于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应与开户银行协商，确定送存时间，但不得超过第2天。

第八条各单位在办理结算业务时，不得填写空白支票。要

严格控制收取外单位现金，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第九条各单位从银行提取现金时，要写明真实用途，同时，必须由本单位财务主管审核盖章后，才能向银行办理提款。不得超限额提取备用金。

第十条各单位在日常经济活动中，要按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，能通过转账方式结算的，一律不准支付现金;不得从本单位的现金收入中直接支付现金(即坐支)，或者用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。

关联法规:国务院部委规章(1)条

第十一条各单位要严格执行库存现金限额管理制度，不得超限额储备现金，如有超储，必须于当日送存银行。需要增加或减少库存现金限额的，应及时向开户银行提出申请，由开户银行核定。库存现金限额的申请额，不得超过单位预计每天的现金使用额(不包括工资、奖金额)，交通不方便的单位，可适当放宽，但

不得超过单位预计三天的现金使用额。

第十二条各单位财务主管必须不定期对现金、库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单进行抽查核对，每月不得少于2次，抽查情况要有记录，发现问题要及时处理。

第十三条各单位财务主管必须保管好银行预留印鉴和个人印章，外出期间要指定出纳以外的财会人员代为保管，或者委托有关行政领导人保管，严禁支票和印鉴、印章由同一个人保管。

第十四条各单位要建立健全现金、银行存款日记账。出纳人员必须根据当天发生的经济事项和会计凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账;任何单位不准月末按银行对账单一次登账;现金日记账要求做到日清日结，银行存款日记账要做到日清月结;现金账结余额应每天与库存现金核对。

第十五条各单位必须每旬一次将银行存款日记账与银行对账单进行核对，每月对账单数量少于3 张的单位也必须做到每

月不少于一次。

现金、银行存款日记账与银行对账单不一致时，要查明原因，按规定处理。

第十六条各单位要建立单位内部制约制度。

要健全内部财务稽核制度，有条件的单位要设置专职财务稽核员，工作量较小的单位也必须指定兼职财务稽核员，以负责对本单位各项财务收支内容进行严格的事前审查，以及对其他会计资料的事后复核。

每一会计事项的处理，不得由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员处理。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

第十七条已停止手工记账的单位，其使用的会计核算软件，必须具备在结账后对计算机内数据记录不能直接修改的功能，发生错账时，只能运用补充登记法实现留有痕迹的修改。

第三章现金收支安全保卫

第十八条各单位要加强现金保管地点的安全保卫工作，配备必要的报警设备和安全防护设施，建立严格的值班和保管制度，并定期检查执行情况。

第十九条各单位每次向银行取送款金额达5千元及以上时，必须2 人同行;金额达1 万元及以上时，必须由出纳员的直接领导人员陪同，并尽可能派机动车接送;取送款额10万元及以上时，必须保证机动车接送，并由公安干警、保卫干部携带枪支或警械护送;日取送现金达50 万元及以上的单位，应尽可能配备取送款专用车辆。取送款专车严禁搭载无关人员。

第二十条各单位由于工资、奖金等未及时发完，或者现金收入超限额当天不能送存银行时，要加强现金存放地点和设施的安全保卫工作，必须安排人员值班。

第四章现金管理责任

第二十一条各单位要建立现金管理责任制。

(一)单位行政领导人负责领导本单位财会部门、财会人员和其他人员确保现金收支核算和管理的真实、准确和安全。

(二)财务主管是现金管理和监督的主要责任人，在日常工作中必须根据《现金管理暂行条例》和本办法、《银行结算办法》组织对现金、银行存款业务核算，对每一张收、付款凭证和银行对账单要做到亲自审核，外出期间应指定人员代行职权。

(三)出纳人员对银行对账单的真实性和现金收支的安全负有直接责任，对银行对账单要妥善保管，不得丢失、涂改。

关联法规:国务院部委规章(2)条

第二十二条各单位违反《现金管理暂行条例》及本办法的，由其上级财会主管部门或开户银行给予相应的处罚。

关联法规:国务院部委规章(1)条

第二十三条各单位违反本办法规定的，由其上级主管部门或根据干部管理权限，按下列原则处理:

(一)现金管理场所安全保卫工作不落实，未建立现金管理责任制，或者责任制不落实的，给予单位领导人和财务主管人员通报批评;屡教不改的，给予行政警告处分。

(二)财务主管日常把关不严，不按规定保管好预留银行印鉴，不按规定抽查、核对现金、银行存款和银行对账单的，给予通报批评;屡教不改的，给予行政警告处分。

(三)不按照本办法的规定收支和使用现金，造成单位经济损失的，要根据情节轻重，给予单位行政领导人和有关责任人员相应的行政处分和经济处罚或解除劳动合同:造成3 万元以下经济损失的，给予单位行政领导人和有关责任人员行政记大过以下处分，并处以相当于本人2 个月技能工资和岗位工资之和以下的罚款;造成3万元及以上经济损失的，处以相当于本人3个月技能工资和岗位工资之和的罚款，并视情节轻重，给予单位行政领导人和有关责任人员撤职以上处分，或解除劳动合同。

(四)对构成犯罪的，移交司法部门处理，并解除劳动合同。

第五章附则

第二十四条本办法由铁道部财务司负责解释;部属各单位要制订相应的实施办法，并报部备案。

第二十五条本办法自公布之日起实行。

关于加强事业单位货币资金管理的通知

省直各部门、单位，各市、县(区)财政局:

货币资金是行政事业单位流动性最强、风险性最高的一项资产，事业单位收入来源的多样性使得其资金管理较行政单位更为复杂。近年来，我省各级事业单位在加强预算收支、规范资金管理等方面做了大量细致工作，取得一定成效。但在实际工作中，特别是每年审计和监督检查中仍然发现一些问题，主要表现在:货币资金管理制度不完善、会计和出纳岗位没有严格分离、出纳工作监督缺失、白条抵库、公款私存现象在少数单位仍然存在等。这些问题不仅给财政性资金安全带来风险，而且严重影响了公共服务的效率和效果。为加强事业单位货币资金管理，充分发挥财

政财务职能，促进各项社会事业持续发展，依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等法律法规，现就有关问题通知如下:

一、建立健全管理制度

(一)明晰管理职责。单位负责人对本单位货币资金的安全性和大额货币资金收支负主要责任，财务负责人对货币资金收支业务、账户管理、会计核算负审核责任，出纳人员对货币资金负收支保管责任。坚持财务人员持证上岗，规范货币资金管理。

(二)科学设置岗位。事业单位应建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确财务部门和相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。货币资金业务主要涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、单位分管领导等岗位，以及具有收款职能的业务部门。货币资金业务的不相容岗位至少应当包括:货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和盘点清查，货币资金的会计记录和审计监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

(三)严格印章管理。单位财务专用章和单位负责人印章由专人管理、分开保存，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，强化内部监控和互相制约。严格印章使用管理，确保印章的使用得到适当的授权与审批，并履行必要程序。建立用印登记簿，履行登记手续，以便备查。

(四)严格现金管理。事业单位应当根据《现金管理暂行条例》和财政有关规定，加强现金支付管理，严格现金核算，健全现金保管制度。出纳人员应每天清点库存现金，登记库存现金日记账，防止坐支现金和白条抵库，确保账实一致，账账一致。

(五)严格账户管理。事业单位所有银行账户应当符合国家有关规定要求，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销。规范零余额账户使用管理，防止出现账外账和小金库。加强银行对账单的稽核和管理，出纳人员不得兼任银行对账工作。银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴，防范网上银行支付风险。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。

(六)严格执行公务卡制度。根据《关于进一步加强省级国库集中支付现金使用管理的通知》(财库〔2012〕494号)的相关规定，凡纳入国库集中支付的财政性资金，原则上一律实行直接支付和公务卡结算;凡具备刷卡条件的，一律通过公务卡进行结算，不得以现金办理支付;严格控制库存现金量，严禁违规套取现金。

(七)严格票据管理。严格执行财政部和省财政厅有关票据管理的规定，设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。明确各种票据的领购、保管、内部使用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。单位收取的非税收入，应严格执行收支两条线管理。

二、加强内控规范建设

(八)严格支付业务流程控制。任何一笔货币资金的支付都要经过申请、审批、复核、支付等手续，不得账外设账、公款私

存。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。重大货币资金支付业务，实行集体决策与审批，保留完整原始凭证和报销单据，同时建立责任追究制度。

(九)建立授权审批制度。明确审批人或授权批准人的批准方式、权限、程序、责任，明确相关控制制度和措施，明确经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。使用电子支付方式的单位办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。财政国库集中支付有特殊规定的，从其规定。

(十)完善监督检查制度。明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务的进行检查。主要内容包括:货币资金岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象;货币资金审批或授权批准制度的执行情况;抽查盘点库存现金和核对银行存款余额;支付款项印章的保管情况;票据的保管情况;全部货币资金业务，是否经过本单位财务会计部门;有关会计业务处理是否及时。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，加以纠正和完善。

(十一)制定内控规范制度。运用行政事业单位内部控制方法，梳理单位货币资金和收支等业务的流程，明确业务环节，系统分析货币资金活动存在的风险，查找出重要风险点。在此基础上根据国家有关规定制定出适合单位情况的货币资金内部控制制度，并严格执行。

三、严格落实管理责任

(十二)事业单位主要负责人要高度重视货币资金管理工作，切实履行好第一责任人的领导职责。认真学习有关财政、财务管理的法律法规，不断增强财务管理和依法理财的能力，支持会计人员依法履行职责，严格按规章制度办事。事业单位财务人员要加强业务培训，更新知识结构，提高业务能力和政策水平。

(十三)主管部门要认真履行监管职责，明确事业单位财务审批和报备事项，建立财务重大事项报告制度、内部审计制度和财务监管责任追究制度，加强对所属事业单位货币资金监管和专

项资金绩效评价。通过组织单位互查、组建财务服务中心等各种方式，加强财务收支监督，提高资金使用效益，切实防范资金风险。

(十四)财政部门要加强对本级事业单位资金管理的监督，加大监督检查力度，将定期检查和专项检查相结合，对各种专项资金要建立跟踪问效机制，加强监督，掌握资金流向，对各种财政违法行为，一经查出，严肃处理。要加强与审计、纪检监察等相关部门沟通协调，加大对事业单位货币资金监督力度，发现问题要严格依法依规追究相关责任人责任。

范文五：事业单位现金管理探讨

事业位单现金理探讨管　

刘嘉　

（性四川省医疗卫技生术咨询所摘

四

川 ?都

成６

１００００　

）要：目前事业单位内部制不度完善够，致导在现金理管面方现混出乱现状，现金的乱存放乱，任的支出和意没系有　统的收入都，将导致事业单位金现的大量流失，该问题不仅引会发事业单位贪污公款挪、用等大量的现管金理问题也　，带会资来金安全方面的隐患。因此文探章讨加强事业位单的现金管理，提有出效对策，更好实现国民经济计划。　键关词：金现管理；事业单位；策　．对　

现

金理是管国我一项重要财经的制，由度近于年来出榜　遵样守纪法，加强彻和贯学习《会计法》，定期为财　务放了现宽金管制理，造成度目现前管理金方面乱混现象的。　人员及单位内部人员训培，不定期对单位现金管理的　情其在尤事单位业，该题问更为突出，如更为系何统、明确、有　况进检行查使大，家对财务知识有更加深刻认的识和了　效的理管事业位现单金已，成为问该的题重中之重。解　严并执格行，时刻督促员完工全按制度照办事，加强执　事业单位现金理管在存的问　题行力，确单位现金保到得更合理、更规范管的理。　

一

、

（一）现金管理意识不强　（三事）业单位定期清现查金库存　为保了证事业位单现金安的全完整，应制定当相关　由目于前现金管理制度不完善不、健全，诸多单位甚　至都没有建立现金管理制度，再加上很多事业位单员　人规定对单位内部存库现金进行期定和不定期的清查工作，在市场　经条济件下对现金管理非常松懈、严不谨，有的　财清查结束后作报告出提交给单位上级领。导在若查清　过人务员根比较审本核，要只是有票发、部门领导签字可　即程中现发有资金问题，及时要相关与门部通沟协作，查明　原，因有非行法为及时报案彻查。若在清查过程中发　现拿走现金，从而导现金致的重严流失情况。　（二）业事单位放超额存金现　目前诸多事业单位以加各种借口放大存量现的，金有　的单位现金存放量达到上百万的动流资金，这重严违　反了

《现金管理暂条行例》规的定。单位现管理金应做到　日清结日的工作现状，并且根据单的资位金动状流况，存　放一定金额现金，的单且位应明确务制财度，要并求员　工格严遵守该度制，不能逾越当，现金超出财务制度时，应　立即存入相关银行　。（三）法法律规不完善过　的库存多现要金及时知通位相关单负责人员入存银行。（　四）明确位单支出项目的结算方式　业事单位要确明所有项目支出的费明细用并，在财　务制度中明哪确项些目的费用必须要通过银行转账的方　进式行结算，哪些项中目的费明用细是可通以过现金的　方进式结行算。建制度立后，严按格照制度办事，制度　要求通过银行转方账式行进结算的，单位部内人员必须通过　行银转账方式结算，决坚杜绝现以金的形式结算该　项目费用，如有发现不按制度执行的，严重惩罚，不能得过　过且，强制度加的执行。力（　）五立现建金理管监督度制　国家明应建确立事业单位现金管理监督制度对，审　、监察等计部门做出严格要，求较强对各个事业单位的现　金情的监督况，定期及定不期的到各个业事位单进行检查，　如发现有规违为行不按及制度照行执的，对相关任责人严　肃处罚，从而确保单位现金管理制度的长有效发期挥　。三、语　

目结前行执的现金管《理暂条例》是行１９９７颁布的，年但　根据是前目社会经的飞济速发，原有展的规定已能　满不现足在实际作工的求需该，条例的可操性作不强，处罚力度　不强，所以致使违规现象得不到很好的控制。　（四）事业位单超额限、超范围４支３１现金根据《　现管金理暂行条例》的规定除发，放奖金工资　及、额小福利可外使用现金，开户单位之间的钱来金，往　必须通过支票或银行转账进行结算。很多可事单位为业　了方面，在应该行银进行转的账情况，下使用却现支金付　

，

位的库单存现金是为了足满企业内部的小额资金　但需由于法律制度不的完善，单位及内部人员为了方　便已完成交易。可见前对法律法目规执的行力不强，致　求导，事业单超位额

度的用使现金进行业务来往。２００１年在审省　事使得目前多诸业事单位库存金现现出混乱的态状，　计中，发现有十二个事业单位存不同程在度的超现金　额情况尤，其是在产品物货买及购餐费费等用４支３，方面　有大量着的现流金。　

出

、事业二单位加现强金理管对策的　（一）完善事业单位现金管理制度　一进明确现金步理管职责，使金现管理规范，化强　加执行力。现且金管理面方一定明确责要任到人，出现问题，　严肃处理单，领位导加要强管制、督监，是单位内部人　

这不

给仅有国产资安全性的带来极大威的胁，使违纪得　违法的行为更的猖獗加，难以控制，私如自挪用公款、　贪污严重等罪犯行为。所以强加完善制度，加强各个门　部的监督力度已势在必行，格严按照制度约束单位人员，确　保

国有资的安全完整产　。参

考献文：　【

ｌ柴大】江李，继民溅析政行事单位内业部控存制在的问题及对

Ｊ　】．劳动障世界保（理论版），２ｌ０ｌ，（７）　员．完要全按照度办制，事不用能现金支付的定一要银行　策【［】２曹娟丽．我国企事业单位现金管理存在的问题及对策究研【Ｊ】．　转账。公领导司要定期检，如查有违反制度者，不能得　过现代营销学（苑版），０２１１，（１）．　　且过．，容该纵情事的发，生必须加强管理。　【３】素萍李．强化行政事单业位的现金管理［Ｊ】＿盐城师范学院学报　

二）加强（内部训培和学习

（　人文社会科学）版２，０１２，（３）．　

首

单先高位层及领导起要带到头作，用位员工做　单

转载请注明出处范文大全网 » 事业单位现金管理浅析