企业内部控制流程手册

企业录

第1章企业资金与授权批准控

制 .................................................................................................. 5

1(1(1 资金支付业务流程 ........................................................................................ 5

1(1(2 资金授权审批流程 ........................................................................................ 8

1(2 现金和银行存款控制 ................................................................................................ 10

1(2(1 借出款项审批流程 ...................................................................................... 10

1(2(2 银行账户核对流程 ...................................................................................... 12

第2章企业请购审批业务流程 ...................................................................................... 14

2(1(2 采购预算业务流程 ...................................................................................... 16

2(2 采购与采购验收控制 ................................................................................................ 18

2(2(1 采购业务招标流程 ...................................................................................... 18

(2 供应商的评选流程 ...................................................................................... 19 2(2

第3章企业存货与授权批准控

制 ................................................................................................ 22

3(1(1 存货采购请购流程 ...................................................................................... 22

3(1(2 存货采购管理流程 ...................................................................................... 24

3(2 存货验收与保管控制 ................................................................................................ 25

3(2(1 外购存货验收流程 ...................................................................................... 25

3(2(2 存货存放管理流程 ...................................................................................... 27

第4章企业销售与授权审批控

制 ................................................................................................ 30

4(1(1 销售业务审批流程 ...................................................................................... 30

4(1(2 销售定价业务流程 ...................................................................................... 32

4(2 销售发货与合同控制 ................................................................................................ 34

4(2(1 销售发货业务流程 ...................................................................................... 34

4(2(2 赊销业务管控流程 ...................................................................................... 36

第5章企业工程项目与授权批准控

制 ........................................................................................ 38

5(1(1 工程项目业务流程 ...................................................................................... 38

5(1(2 工程项目审批流程 ...................................................................................... 40

5(2 工程项目评价与发包控制 ........................................................................................ 42

5(2(1 项目评价分析流程 ...................................................................................... 42

5(2(2 项目发包控制流程 ...................................................................................... 44

第6章企业资产管理与审批控

制 ................................................................................................ 46

6(1(1 固定资产管理流程 ...................................................................................... 46

6(1(2 固定资产计提折旧审批流程....................................................................... 50

6(2 资产取得与验收控制 ................................................................................................ 53

6(2(1 固定资产请购流程 ...................................................................................... 53

6(2(2 固定资产租赁流程 ...................................................................................... 55

第7章企业无形资产审批与业务控

制 ........................................................................................ 57

7(1(1 外购资产请购审批流程 .............................................................................. 57

7(1(2 无形资产业务流程 ...................................................................................... 59

7(2 资产取得与验收控制 ................................................................................................ 62

7(2(1 无形资产投资预算流程 .............................................................................. 62

7(2(2 无形资产交付验收流程 .............................................................................. 64

第8章企业长期股权管理与审批控

制 ........................................................................................ 66

8(1(1 长期股权投资管理流程 .............................................................................. 66

8(1(2 投资项目减值准备审批流程....................................................................... 70

8(2 投资分析与决策控制 ................................................................................................ 72

8(2(1 投资评估分析流程 ...................................................................................... 72

8(2(2 投资决策审批流程 ...................................................................................... 74

第9章企业筹资与授权审批控

制 ................................................................................................ 76

9(1(1 筹资业务管理流程 ...................................................................................... 76

9(1(2 筹资授权批准流程 ...................................................................................... 78

9(2 筹资决策与审批控制 ................................................................................................ 80

9(2(1 筹资决策管理流程 ...................................................................................... 80

9(2(2 重大筹资方案审批流程 .............................................................................. 82

第10章企业预算与授权批准控

制 .............................................................................................. 84

10(1(1 预算工作业务流程 .................................................................................... 84

10(1(2 预算业务授权流程 .................................................................................... 86

10(2 预算编制与审批控制 .............................................................................................. 88

10(2(1 预算编制业务流程 .................................................................................... 88

10(2(2 预算草案编报流程 .................................................................................... 90

第11章企业成本费用核算与控制............................................................................................... 93

11(1(1 成本费用核算流程 ..................................................................................... 93

11(1(2 成本费用控制流程 ..................................................................................... 94

11(2 成本费用目标与预测控制 ....................................................................................... 97

11(2(1 成本费用目标确定流程 ............................................................................. 97

11(2(2 成本费用预测方案制定流程 ..................................................................... 98

第12章企业担保与评估审批控制 ............................................................................................ 100

12(1(1 担保业务管理流程 .................................................................................. 100 12(1(2

担保业务风险评估流程 .......................................................................... 104 12(2 担保监督与

披露控制 ............................................................................................ 106

12(2(1 担保项目跟踪监督流程 .......................................................................... 106 12(2(2

担保项目信息披露流程 .......................................................................... 108

第13章企业合同与审批控制 .................................................................................................... 110

13(1(1 合同管理流程 .......................................................................................... 110 13(1(2

合同谈判流程 .......................................................................................... 112 13(2 合同订立登

记控制 ................................................................................................ 114

13(2(1 合同签订流程 .......................................................................................... 114 13(2(2

合同登记流程 .......................................................................................... 116

第14章企业内部控制流程——业务外包 ............................................................................ 118

14(1 业务外包与审批控制 ............................................................................................ 118

14(1(1 核心业务外包申请流程 .......................................................................... 118 14(1(2

非核心业务外包申请流程 ...................................................................... 120 14(2 项目计划及

资质控制 ............................................................................................ 122

14(2(1 项目计划书审核流程 .............................................................................. 122 14(2(2

承包方资质审查流程 .............................................................................. 124

第15章企业对子公司业务层面的控制 .................................................................................... 127

15(1(1 子公司重大投资审核流程 ...................................................................... 127 15(1(2

子公司投资项目评估流程 ...................................................................... 129 15(2 母子公司合

并财务报表控制 ................................................................................ 131

15(2(1 母子公司合并抵销分录编制流程 ........................................................... 131 15(2(2

母子公司合并财务报表编制流程 ........................................................... 132

第16章企业财务报告编制准备及其控制 ................................................................................ 135

16(1(1 年度财务报告方案编制流程................................................................... 135 16(1(2

重大影响交易会计处理流程................................................................... 137 16(2 财务报告编

制及其控制 ........................................................................................ 139

16(2(1 年度财务报告编制流程 .......................................................................... 139 16(2(2

合并会计报表编制范围变更流程 ........................................................... 141

第17章企业人力资源规划与需求控制 .................................................................................... 144

17(1(1 战略规划业务流程 .................................................................................. 144 17(1(2

员工需求分析流程 .................................................................................. 146 17(2 人员招聘培

训与离职控制 .................................................................................... 148

17(2(1 职位分析流程 .......................................................................................... 148 17(2(2

招聘管理流程 .......................................................................................... 150

第18章企业信息系统与审批控制 ............................................................................................ 154

18(1(1 信息系统战略规划流程 .......................................................................... 154 18(1(2

重要信息系统政策制定流程................................................................... 156 18(2 系统开发与

维护控制 ............................................................................................ 158

18(2(1 信息系统自行开发流程 .......................................................................... 158 18(2(2

信息系统开发招标流程 .......................................................................... 159

第19章企业衍生工具与审批控制 ............................................................................................ 161

19(1(1 衍生工具业务审批流程 .......................................................................... 161 19(1(2

衍生工具业务风险评估流程................................................................... 163 19(2 衍生工具交

易与监督检查控制 ............................................................................ 165

19(2(1 衍生工具交易记录审查流程................................................................... 165 19(2(2

衍生工具交易检查执行流程................................................................... 167

第20章企业企业并购与审批控制 ............................................................................................ 170

20(1(1 潜在并购交易审核流程 .......................................................................... 170 20(1(2

并购交易管理控制流程 .......................................................................... 172 20(2 并购交易准

备与控制 ............................................................................................ 174

20(2(1 并购意向书编制流程 .............................................................................. 174 20(2(2

并购意向书审核流程 .............................................................................. 176

第21章企业关联方界定及其控制 ............................................................................................ 178

21(1(1 关联方名录编审流程 .............................................................................. 178 21(1(2

关联交易记录审查流程 .......................................................................... 180 21(2 关联交易与

披露控制 ............................................................................................ 182

21(2(1 重大关联交易审核流程 .......................................................................... 182 21(2(2

关联交易事项询价流程 .......................................................................... 184

第22章企业审计与检查汇报控制 ............................................................................................ 187

22(1(1 后续审计流程 .......................................................................................... 189 22(2

审计督导与质量控制 ............................................................................................ 191

22(2(1 自我质量控制流程 .................................................................................. 193

第1章企业资金与授权批准控制

1(1(1 资金支付业务流程

1(资金支付业务流程与风险控制图

...................... 148 17(2(1 职位分析流

程 .......................................................................................... 148 17(2(2 招聘管理流

程 .......................................................................................... 150 第 18 章企业内部控制流程

——信息系统 ............................................................................ 154 18(1 信息系统与审批控

制 ............................................................................................ 154 18(1(1 信息系统战略规划流

程 .......................................................................... 154 18(1(2 重要信息系统政策制定流

程................................................................... 156 18(2 系统开发与维护控

制 ............................................................................................ 158 18(2(1 信息系统自行开发流

程 .......................................................................... 158 18(2(2 信息系统开发招标流

程 .......................................................................... 159 第 19 章企业内部控制流程——衍生

工具 ............................................................................ 161 19(1 衍生工具与审批控

制 ............................................................................................ 161 19(1(1 衍生工具业务审批流程 .......................................................................... 161 19(1(2 衍生工具业务风险评估流程................................................................... 163 19(2 衍生工具交易与监督检查控制 ............................................................................ 165 19(2(1 衍生工具交易记录审查流程................................................................... 165 19(2(2 衍生工具交易检查执行流程................................................................... 167 第 20 章企业内部控制流程——企业并购 ............................................................................ 170 20(1 企业并购与审批控制 ............................................................................................ 170 20(1(1 潜在并购交易审核流程 .......................................................................... 170 20(1(2 并购交易管理控制流程 .......................................................................... 172 20(2 并购交易准备与控制 ............................................................................................ 174

20(2(1 并购意向书编制流程 .............................................................................. 174 20(2(2 并购意向书审核流程 .............................................................................. 176 第 21 章企业内部控制流程——关联交易 ............................

2(资金支付业务流程控制表

况，拟定资金支付业务管理制度 D1 2(财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求

阶段 D2 控制

3(财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4(财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5(审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

6(通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 D3 7(资金申请部门按照要求使用资金应建资金支付业务管理制度相关规范规范参《企业内部控制应用指引》照《企业会计准则—基本准则》规《内部会计控制规范—货币资金(试行) 》范文件资料责任部门及责任人资金支付申请单财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员

1(1(2

资金授权审批流程

1(资金授权审批流程与风险控制图

资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理财务总监理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核 1 拟定资金授权审批制度明确资金需求计划要求 3 汇总资金需求计划 2 拟订本部门资金需求计划填写“资金需求申请单” D1 财务部经财务部相关部门段

开始

如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 5 审批审批 4 审批审批审核审核

传达资金需求计划

审核核实 “资金需求申请单” 6 支付资金按要求使用资金 D3

如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失

资料存档结束

2(资金授权审批流程控制表

资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明

D1 阶

1(企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度

2(企业各部门制订出本部门的阶段性(1 年、半年、季度)资金需求计划并上报财务部门审核段 3(财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批控制 5(相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D2 4(相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批

D3 应建

6(根据“资金需求申请单”批准的额度，

2(资金授权审批流程控制表

1(2 现金和银行存款控制 1(2(1 借出款项审批流程

1(借出款项审批流程与风险控制图

2(借出款项审批流程控制表

况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批;不合理的采购申请，则退回请购部门 5(调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境

变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出 D3 等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算 6(财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批采购申请制度相关规参照范规范销售计划” 生产计划” 文件资料年度采购预算表采购预算调整方案” 责任部门及责任人采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员《企业内部控制应用指引》应建请购审批制度规范预算管理制度

2(2

采购与采购验收控制采购业务招标流程

2(2(1

1(采购业务招标流程与风险控制图

采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理需求部门采购部经理采购部开始供应商段阶

采购招标工作中，如果违反国提供相关资料家法律、法规，企业会遭受外部审核处罚、经济损失和信誉损失

准备招标文件 1 编制招标书 2 发布招标信息索取资格审查文件采购预算填报资格审查文件采购预算

采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失

3 进行资格审查 4 确定资格合格的供应商 5 发售标书

D2 购买标书

接收标书 6 初步评审

填报标书

如果采购招标评审不规范、选择审批了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失

参与论证

组织论证 7 选取最终中标者

8 宣布中标单位 D3

9 签订合同签订合同

结束

2(采购业务招标流程控制表

采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明 1(对需要进行招标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核 D1 2(采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目(含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模) 、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容阶 3(采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查段 D2 控 5(采购部向合格的供应商发售标书，供应商填

价制度比质、比价采购制度《企业内部控制应用指引》

规范

供应商名单

文件资料

供应商调查表《现场评审报告》

责任部门及责任人

采购部、财务部、生产部、仓储部

总经理、采购部经理、采购主管、采购专员

第3章

3(1

企业内部控制流程——存货

存货与授权批准控制存货采购请购流程

3(1(1

1(存货采购请购流程与风险控制图

存货采购请购流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为 2 组织执行 3 提出采购申请 4 计划外审批审核审核审核填写“存货采购申请单” 计划内审批 5 进行采购审核 D2 欺诈行为，从而导致资产损失审批审核 1 制订采购计划与采购预算 D1 财务部采购部开始仓储部经理仓储统计员阶段

如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、

结束

2(存货采购请购流程控制表

存货采购请购流程控制控制事项详细描述及说明 1(采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2(仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行 D1 阶段控制 3(仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请 4(仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单” 。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购;计划外存货采购申请单，需经仓 D2 储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购 5(采购部按照企业相关规定及时进行存货采购相关规范应建规范参照

存货采购管理制度存货采购申请管理制度《企业内部控制应用指引》

规范

文件资料责任部门及责任人

存货采购申请单采购部、财务部、仓储部

总经理、仓储部经理、仓储部统计员

3(1(2

存货采购管理流程

1(存货采购管理流程与风险控制图

存货采购管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门开始阶段

如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费

分

问题协商后，进行退换货处理 D3 5(验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续

相关规范

应建规范参照

存货验收管理制度采购退货管理制度《企业内部控制应用指引》

规范

采购订单”

文件资料

《采购合同》《质量检验报告》

责任部门及责任人

采购部、财务部、仓储部、质检部

总经理、采购部经理、采购专员

3(2(2

存货存放管理流程

1(存货存放管理流程与风险控制图

存货存放管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务

风险总经理仓储部经理仓库管理员相关部门段阶

如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失审批

开始 1 制定存货保管制度 D1 2 组织执行制度验收入库 3 在库保管 4 在库检查否异常是 5 D2 配合

如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等

处理异常问题不能解决解决权限内能解决

如果存货异常问题的权限外处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生审批

对异常问题进行分析 6 提出解决方案

解决异常问题 7 出库复查

结束

2(存货存放管理流程控制表

存货存放管理流程控制控制事项阶段 D1 控制等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行详细描述及说明 1(仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行 2(仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸

核对

3(仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容 D2 4(仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作 5(仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报请仓储部经理进行处理 6(仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处 D3 理，需总经理审批的方案，经总经理审批后交仓库管理员处理 7(根据分析结果，调整库存盈亏处理，填写“ 库存调整表”交总经理审批存货管理制度相关规参照范规范《企业会计准则第 1 号—存货》入库单存货明细账” 文件资料存货仓储规划表防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施责任部门及责任人仓储部、财务部总经理、仓储部经理、仓库管理员《企业内部控制应用指引》

《企业内部控制流程手册》

目录第 1 章企业内部控制流程——组织架构 ................................................................................... 4 1．1 组织架构设计与运行 ................................................................................................... 5 1．1．1 组织架构设计流程 ......................................................................................... 5 1．1．2 组织架构调整流程 ......................................................................................... 7 第 2 章企业内部控制流程——发展战略 ................................................................................... 9 2．2 企业发展战略实施 ..................................................................................................... 10 2．2．1 企业发展战略实施流程 ............................................................................... 10 2．2．2 企业发展战略调整流程 ............................................................................... 12 第 3 章企业内部控制流程——人力资源 ................................................................................. 14 3．2 人力资源的使用与退出 ............................................................................................. 15 3．2．1 绩效考核流程 ............................................................................................... 15 3．2．3 员工离职流程 ............................................................................................... 17 第 4 章企业内部控制流程——社会责任 ................................................................................. 19 4．2 企业产品质量控制 ..................................................................................................... 20 4．2．1 产品质量检验流程 ....................................................................................... 20 4 . 4 促进就业与员工权益保护 .......................................................................................... 22 4．4．2 员工职业健康监护流程 ............................................................................... 22 第 5 章企业内部控制流程——企业文化 ................................................................................. 24 5．1 企业文化建设 ............................................................................................................. 25 5．1．1 企业文化建设流程 ....................................................................................... 25 5．1．2 企业文化宣传流程 ....................................................................................... 27 第 6 章企业内部控制流程——资金活动 ................................................................................. 29 6．1 筹资业务控制 ............................................................................................................. 30 6．1．3 筹资决策管理流程 ....................................................................................... 30 6．1．4 筹资方案审批流程 ....................................................................................... 32 6．2 投资业务控制 ............................................................................................................. 34 6．2．3 投资评价管理流程 ....................................................................................... 34 6．2．4 投资执行管理流程 ....................................................................................... 36 第 7 章企业内部控制流程——采购业务 ................................................................................. 38 7．2 采购与验收控制 ......................................................................................................... 39 7．2．1 采购业务招标流程 ....................................................................................... 39 7．2．2 供应商的评选流程 ....................................................................................... 41 7．3 采购付款控制 ............................................................................................................. 43 7．3．1 付款审批业务流程 ....................................................................................... 43 7．3．2 预付账款管控流程 ....................................................................................... 45 第 8 章企业内部控制流程——资产管理 ................................................................................. 47 8．1 存货管理..................................................................................................................... 48 8．1．1 存货采购请购流程 ....................................................................................... 48 8．1．3 外购存货验收流程 ....................................................................................... 50 8．2 固定资产管理 ............................................................................................................. 52 8．2．2 固定资产请购流程 ....................................................................................... 52 8．2．5 固定资产大修流程 ....................................................................................... 54 第 9 章企业内部控制流程——销售业务 ................................................................................. 56

9．1 销售审批与定价控制 ................................................................................................. 57 9．1．2 销售合同审批流程 ....................................................................................... 57 9．1．3 销售定价业务流程 ....................................................................................... 59 9．2 销售发货与收款控制 ................................................................................................. 61 9．2．3 销售收款业务流程 ....................................................................................... 61 9．2．4 赊销业务管控流程 ....................................................................................... 63 第 10 章企业内部控制流程——研究与开发 ........................................................................... 65 10．1 立项与研究控制 ....................................................................................................... 66 10．1．1 研发项目立项管理流程 ............................................................................. 66 10．1．2 研发项目评估论证流程 ............................................................................. 68 10．2 开发与保护控制 ....................................................................................................... 70 10．2．1 研发成果开发流程 ..................................................................................... 70 10．2．2 新品试制管理流程 ..................................................................................... 72 第 11 章企业内部控制流程——工程项目 ............................................................................... 74 11．1 工程立项控制 ........................................................................................................... 75 11．1．1 工程项目业务流程 ..................................................................................... 75 11．1．2 工程项目审批流程 ..................................................................................... 78 11．5 工程验收控制 ........................................................................................................... 80 11．5．3 工程竣工验收流程 ..................................................................................... 80 11．5．4 工程项目后评估流程 ................................................................................. 82 第 12 章企业内部控制流程——担保业务 ............................................................................... 84 12．1 调查评估与审批控制 ............................................................................................... 85 12．1．1 担保业务综合管理流程 ............................................................................. 85 12．1．2 担保业务风险评估流程 ............................................................................. 88 12．1．3 担保业务审核批准流程 ............................................................................. 90 12．2 担保执行与监控 ....................................................................................................... 92 12．2．1 担保项目跟踪监督流程 ............................................................................. 92 12．2．2 担保项目信息披露流程 ............................................................................. 94 第 13 章企业内部控制流程——业务外包 ............................................................................... 96 13．1 承包方选择控制 ....................................................................................................... 97 13．1．1 核心业务外包申请流程 ............................................................................. 97 13．1．4 承包方资质审查流程 ................................................................................. 99 13．2 业务外包实施控制 ................................................................................................. 101 13．2．3 外包业务索赔申请流程 ........................................................................... 101 13．2．4 承包商履约能力评估流程 ....................................................................... 103 第 14 章企业内部控制流程——财务报告 ............................................................................. 105 14．1 财务报告编制控制 ................................................................................................. 106 14．1．1 年度财务报告方案编制流程 ................................................................... 106 14．1．7 母子公司《合并财务报表》编制流程 ................................................... 108 14．1．8 合并会计报表编制范围变更流程 ........................................................... 110 14．2 财务报告对外提供控制 ......................................................................................... 112 14．2．1 会计师事务所评选审核流程 ................................................................... 112 14．2．2 会计师事务所《初步审计意见》审批流程 ........................................... 114 第 15 章企业内部控制流程——全面预算 ............................................................................. 116

15．2 预算执行控制 ......................................................................................................... 117 15．2．1 预算执行报告流程 ................................................................................... 117 15．2．2 预算调整审批流程 ................................................................................... 119 15．3 预算考核控制 ......................................................................................................... 121 15．3．1 预算执行分析流程 ................................................................................... 121 15．3．2 预算执行考核流程 ................................................................................... 123 第 16 章企业内部控制流程——合同管理 ............................................................................. 125 16．2 合同订立控制 ......................................................................................................... 126 16．2．1 合同签定流程 ........................................................................................... 126 16．2．2 合同登记流程 ........................................................................................... 128 16．3 合同履行控制 ......................................................................................................... 130 16．3．1 合同变更解除流程 ................................................................................... 130 16．3．2 合同纠纷处理流程 ................................................................................... 132 第 17 章企业内部控制流程——内部信息传递 ..................................................................... 134 17．1 内部报告形成控制 ................................................................................................. 135 17．1．1 内部报告形成流程 ................................................................................... 135 17．1．2 内部报告审核流程 ................................................................................... 137 17．2 内部报告使用控制 ................................................................................................. 139 17．2．1 内部报告使用流程 ................................................................................... 139 17．2．2 内部报告保管流程 ................................................................................... 141 第 18 章企业内部控制流程——信息系统 ............................................................................. 143 18．1 信息系统开发控制 ................................................................................................. 144 18．1．3 信息系统自行开发流程 ........................................................................... 144 18．1．4 信息系统开发招标流程 ........................................................................... 146 18．2 信息系统运行与维护控制 ..................................................................................... 148 18．2．2 信息化会计档案的管理流程 ................................................................... 148 18．2．3 会计信息管理人员操作流程 ................................................................... 150

第1章

企业内部控制流程——组织架构

1． 1

组织架构设计与运行

1．1．1 组织架构设计流程

1．组织架构设计流程与风险控制图组织架构设计流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事会总经理战略委员会开始 1 制定企业的经营活动就没有明确的方向和目标确定企业主导业务分析主导业务流程 2 确定管理层次和管理幅度，并与领导界定不清晰，就容易出现管理混乱、相互推诿扯皮的现象层沟通、确认 3 以主导流程为基础，确定职能部门及其相互协作关系 4 确定具体岗位及人员编制 5 编制《组织架构图》、《业务流程审批审核图》、《岗位说明书》 D3 D2 参与审批审核战略发展规划 D1 人力资源部相关部门

阶段

如果没有明确的战略发展规划，企业所有

如果企业内部各层级、各职能部门关系

如果《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业的运作效率

结束

2．组织架构设计流程控制表组织架构设计流程控制

控制事项详细描述及说明 1．战略委员会在制定企业发展战略时，要考虑内、外部环境对企业发展战略的影响与制约； D1 企业发展战略规划和目标应经过企业总经理和董事会的集体讨论、审核和审批 2．每一个部门、每一位管理者都要有合理的管理幅度。管理幅度太大，可能导致管理人员无暇顾及一些重要事务；管理幅度太小，可能导致管理者不能完全发挥作用。所以，人力资源部在设计组织结构的时候，要确定合理、恰当的管理幅度阶段控制 D2 3．人力资源部应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构、各部门的职能和权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作关系；避免职能交叉、缺失或权责过于集中 4．人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系；在确保实现企业战略目标的前提下，力求部门数量最少、人员编制最精，以达到节省沟通成本、缩短业务流程、提高运营效率的目的

5．《组织架构图》、《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写

相关规范

应建规范参照规范

? 《组织架构设计规范》 ? 《岗位说明书编写规范》 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《中华人民共和国公司法》 ? 《组织架构图》

文件资料

? 《业务流程图》 ? 《岗位说明书》

责任部门及责任人

? 战略委员会、人力资源部、相关部门 ? 总经理、副总经理、人力资源总监

1．1．2 组织架构调整流程

1．组织架构调整流程与风险控制图组织架构调整流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事会总经理总经办人力资源部相关部门

阶段

如果现有组织架构存在缺陷，就会影响组织的运行效率参与评估

开始 1 组织架构运行效果评估 2 参与 D1

如果组织架构调整方案不符合企业自身特点及实际情况，就会影响企业运作效率审批审核

提出建议

征求相关人员的建议 3 编制《组织架构调整方案》

提出建议 D2

如果新的《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影审批响企业经营活动的顺利开展；如果新的组织架构运行得不到企业内部员工的积极支持，也会影响企业经营目标的实现审核

发布《组织架构调整方案》 4 编制《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位职责说明书》

组织架构调整及人员任命 5 新的组织架构运行效果分析

结束

2．组织架构调整流程控制表组织架构调整流程控制

控制事项详细描述及说明 1．人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。组织架构运 D1 行效果评估的内容主要包括现有组织架构是否有利于企业战略目标的实现、是否与企业内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求

阶段控制 D2

2．组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见 3．企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保其符合现代企业制度要求；企业设置内部机构，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等，一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时，应及时解决；企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批

4．《组织架构图》、《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写 D3 5．新的组织架构运行时，应及时查找运行中存在的问题和缺陷，以便进一步改进和优化

相关规范

应建规范

? 《组织架构设计规范》 ? 《岗位说明书编写规范》 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《中华人民共和国公司法》 ? 《组织架构图》

参照规范

文件资料

? 《业务流程图》 ? 《岗位说明书》

责任部门及责任人

? 人力资源部、相关部门 ? 总经理、人力资源部经理、相关部门负责人

第2章

企业内部控制流程——发展战略

2． 2

企业发展战略实施

2．2．1 企业发展战略实施流程

1．企业发展战略实施流程与风险控制图企业发展战略实施流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事会总经理战略委员会战略管理部开始相关部门

阶段

如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施

分解落实企业发展战略 1 做好企业发展战略宣传工作 2 做好企业软硬件配套建设

如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力审批审核

3 根据企业发展战略制订《年度工作计划》 D2

4 分解落实年度计划及目标

如果企业发展战略因主观原因频繁变动，就有可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展结束 5 对企业发展战略实施情况进行监控

监督相关部门根据企业发展战略开展工作积极配合 D3

2．企业发展战略实施流程控制表企业发展战略实施流程控制

控制事项详细描述及说明

1．企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递给内部各管理层级人员和全体员工 D1 2．企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四个软硬件方面进行配套建设；同时需要完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施阶段控制 3．各相关部门应当根据企业发展战略制订《年度工作计划》，编制全面预算，并报总经理审核、董事会审批 D2 4．企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解，形成具体的任务目标和要求，实现战略规划的可操作性

5．战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明 D3 显偏离发展战略的情况，应当及时报告

应建相关规参照范规范规范

? 《战略委员会工作规范》 ? 《发展战略管理制度》

? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《中华人民共和国公司法》

文件资料

? 《年度工作计划》

责任部门及责任人

? 董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门 ? 董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理

2．2．2 企业发展战略调整流程

1．企业发展战略调整流程与风险控制图企业发展战略调整流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

股东大会董事会总经理战略委员会战略管理部相关部门

阶段

如果企业的发展战略不能适应外在宏观环评估企业境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响发展战略实施情况 2 分析企业战略环境变化 1

开始

实施企业发展战略 D1

如果企业的《发展战略调整方案》脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失提交《发展发展机遇和动力审批审核战略调整方案》审批 3 研究、讨论企业《发展战略调整方案》 4

提出《发展战略调整建议》

如果调整后的企业发展战略方案得不到有效的贯彻执行，最终会损害企业的自身利益

发布调整后的企业发展战略文件

5 执行调整后的企业发展战略 D3

结束

2．企业发展战略调整流程控制表企业发展战略调整流程控制

控制事项详细描述及说明

1．在企业发展战略的执行过程中，战略管理部应客观评估战略执行情况与战略目标之间的差异。如果企业发展战略不能为企业带来预期的经济效益，就要重新考虑这种战略 D1 的可行性 2．战略管理部定期考察外部环境，判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化时，企业发展战略是否需要作出调整阶段控制 D2 3．战略委员会在研究讨论企业《发展战略调整方案》时，应对新的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证；必要时，战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量，咨询专业意见 4．战略委员会应提交《发展战略调整方案》，报董事会审核，股东大会审批，审批通过后方可下发执行

5．各相关部门应积极执行调整后的企业发展战略，战略管理部对其执行情况进行跟踪监 D3 督，战略委员会对其实施情况进行动态监控

应建相关规范规范

? 《战略委员会工作规范》 ? 《发展战略管理制度》 ? 《企业内部控制应用指引》

参照

? 《企业内部控制基本规范》

规范

? 《中华人民共和国公司法》 ? 《发展战略调整建议》

文件资料

? 《发展战略调整方案》 ? 股东大会、董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门 ? 董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理

责任部门及责任人

第3章

企业内部控制流程——人力资源

3． 2

人力资源的使用与退出

3．2．1 绩效考核流程

1．绩效考核流程与风险控制图绩效考核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

总经理人力资源总监开始 1 制定绩效考核政策和绩效考核标准审批 3 根据各部门工作计审批平、公正审核划制订《绩效考核计划》 4 将《绩效考核计划》绩效考核过程不合理，可能导致组织人员进行企业员工工资分配不合理整理、汇总 D2 6 会同各部门进行评估和沟通，对绩效考核结果进行修订 7 审批绩效考核报告没有经过严格审核和审批，可能导 D3 致绩效考核结果相关资料存档不权威，得不到员工的广泛认同结束审核编制《绩效考核报告》 8 公布绩效考核结果上报绩效考核结果下发至各部门 5 按照计划进行绩效考核上报工作计划 2 D1 人力资源部经理相关部门

阶段

绩效考核政策和考核标准制定不合理，可能导致企业员工绩效考核不能做到公

2．绩效考核流程控制表绩效考核流程控制

控制事项详细描述及说明 1．人力资源总监制定适合企业发展战略的绩效考核政策和考核标准 D1 2．由职能部门上报工作计划 3．人力资源部经理根据各部门工作计划制定订《绩效考核计划》阶 4．人力资源部经理将审批后的《绩效考核计划》发放至各部门段 5．各部门按照《绩效考核计划》实施绩效考核控制结果进行修订 7．人力资源部经理编制《绩效考核报告》 D3 8．《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果相关规范应建 D2 6．各部门将绩效考核结果上报后，人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通，对考核

? 《绩效考核管理制度》

规范参照

? 《企业内部控制应用指引》

规范文件资料责任部门及责任人

? 《绩效考核报告》 ? 人力资源部 ? 总经理、人力资源总监、人力资源部经理

3．2．3 员工离职流程

1．员工离职流程与风险控制图员工离职流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险

总经理财务部人力资源部经理/主管开始员工所在部门员工

段

员工离职审批不规范、不合理，可能导致企业员工频繁流动，不审批利于管理 2 下发《离职通知单》员工离职过程管理不规范、不合理，可能导致交接工作混乱，员工离职后工作不 5 发放工资工资结算 4 合同关系处理交接移交部门主管及以上级别

因故辞职 1 填写“离职申请表” D1

审核

3 事务移交

D2 能正常开展，影其他款项交割响企业生产经营正式离职

结束

2．员工离职流程控制表员工离职流程控制

控制事项详细描述及说明 1．员工因故辞职应填写“离职申请表” ，内容包括入职时间、职位、离职原因等阶段 3．离职员工应在本部门进行工作交接和事务交接控 D2 制 5．人力资源部结算工资，应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金相关规范应建 4．人力资源部进行合同关系处理 D1 2． “离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》

? 《员工管理制度》

规范参照

? 《企业内部控制应用指引》

规范文件资料责任部门及责任人

? 离职申请表、《离职通知单》 ? 人力资源部、财务部 ? 总经理、人力资源部经理、财务部经理

第4章

企业内部控制流程——社会责任

4． 2

企业产品质量控制

4．2．1 产品质量检验流程

1．产品质量检验流程与风险控制图产品质量检验流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

总经理技术总监质量管理部各生产单位

阶段

如果没有规范的产品质量检验标准和操作规范，企业生产的产品质量就得不到有效审批审核

开始 1 制定质量检验标准 2 制定《质量检验 D1 操作规范》

保障

如果对产品质量检验的每个环节把关不

执行质量检验标准

3 严，产品质量就会受到影响，企业形象和消费者利益也会受到损害产成品检验 6 如果不对产品存在的审批质量缺陷和问题进行反思总结，产品的质量就得不到有效改善，最终将不利于企结束业的长远发展 D3 审核编写《年度质检总结报告》》修订质量检验标准及操作规范在制品检验 5 D2 原材料检验 4 配合工作进行生产

2．筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制

控制事项详细描述及说明 1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公 D1 阶段控制 D3 相关规范应建规范参照规范 D2 司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行 2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》 4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评

? 《筹资决策流程管理制度》 ? 《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资计划》

文件资料

? 《筹资分析报告》

责任部门及责任人

? 财务部 ? 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员

6．1．4 筹资方案审批流程

1．筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事会如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息总经理财务总监筹资主管开始 1 编写两种以上《筹资方案》 2 审核并选择最优方案 3 组织评估小组 4 组织进行初步分析 5 筹资成本和风险评估编制 6 《筹资方案可行性报告》 7 确定筹资方案 8 选择筹资对象 D2 协调政府主管部门相关部门

阶段

未通过审批通过

筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理审批审核

未通过审批通过

配合

结束

2．筹资方案审批流程控制表筹资方案审批流程控制

控制事项详细描述及说明 1．筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核 2．财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出 D1 最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改 3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估阶段控制 D2 4．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对《筹资方案》进行比较分析 5．评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 6．财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合 D3 7．《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批 8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建

? 《筹资方案制定办法》

规范参照规范

? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业会计准则——基本准则》 ? 《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》

文件资料

? 《筹资方案风险评估报告》

责任部门及责任人

? 财务部、政府主管部门、相关部门 ? 总经理、财务总监、筹资主管

6． 2

投资业务控制

6．2．3 投资评价管理流程

1．投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事长董事会投资评价委员会总经理开始 1 考察投入成本和投资收益率与预期的差别 2 底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失分析、查找原因考察被投资项目目前状况与投资预期的差别 D1 投资部

阶段

投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻

投资（阶段）完成，组织相关人员进行投资评价

3 投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平审批 4 根据评价报告实施奖惩措施审议审核提出建议与意见审核

编制《投资项目评价报告》

修改《投资项目评价报告》

结束

2．投资评价管理流程控制表投资评价管理流程控制

控制事项详细描述及说明

阶 D1 段控制 D2

1．由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因 2．由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因

3．由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等 4．由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施应建

相关规范

? 《投资评估管理规范》

规范参照

? 《企业内部控制应用指引》

规范文件资料责任部门及责任人

? 《投资项目评估报告》 ? 董事会、投资评价委员会、投资部 ? 董事长、总经理

6．2．4 投资执行管理流程

1．投资执行管理流程与风险控制图投资执行管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

总经理《投资实施方案》制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失对投资项目派驻人员，进行跟踪管理 3 审批审核财务总监财务部投资部开始 1 根据投资类型制定相应的业务实施方案 2 D1

阶段

定期组织相关人员投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失 5 进行账务处理，及时更新账面股份数量异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的审批浪费与损失编制《应急预案》 7 按照《应急预案》处理和解决问题 6 召集相关人员商议解决方案出现异常情况及时上报以股票形式对被投资企业发放股利 4 对投资收益进行核算定期与被投资企业核对投资账目进行投资质量分析

结束

2．投资执行管理流程控制表投资执行管理流程控制

控制事项详细描述及说明 1．由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容 D1 2．企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他阶段控 D2 制 4．会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 5．对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量 6．投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案 D3 7．投资部人员按照《应急预案》处理和解决问题相关规范应建管理人员 3．投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施

? 《投资管理制度》

规范参照

? 《企业内部控制应用指引》

规范文件资料责任部门及责任人

? 《投资项目应急预案》 ? 投资部、财务部 ? 总经理、财务总监、财务主管、会计

第7章

企业内部控制流程——采购业务

7． 2

采购与验收控制

7．2．1 采购业务招标流程

1．采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

总经理需求部门采购部经理采购部开始供应商

阶段

采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审核提供相关资料

准备招标文件 1 编制招标书 2 发布招标广告索取资格审查文件采购预算填报资格审查文件采购预算

采购招标过程违反法律法规和企业规章制度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失

3 进行资格审查 4 确定合格供应商 5 发售标书

D2 购买标书

接收标书 6 初步评审

填报标书

采购招标评审不规范，可能导致审批企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失

参与论证

组织论证 7 选取最终中标者

8 宣布中标单位 9 签定合同签定合同

结束

2．采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制

控制事项详细描述及说明 1．对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核 D1 2．采购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证金，投标截止时间及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投标单位的资质要求以及其他必要的内容阶 3．采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查段 D2 控 5．采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部制 6．采购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商 7．采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标 D3 书进行论证，选出最终的中标者 8．最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位 9．采购部经理代表招标方签定《采购合同》相关规范应建规范参照规范 4．采购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商

? 《采购管理制度》 ? 《采购招标管理规定》 ? 《中华人民共和国招标投标法》 ? 《中华人民共和国合同法》 ? 《采购合同》 ? 《采购招标书》

文件资料

? 《合格供应商名单》 ? 《中标单位通知书》

责任部门及责任人

? 采购部、请购部门

? 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员

7．2．2 供应商的评选流程

1．供应商的评选流程与风险控制图供应商的评选流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

总经理采购部经理采购部开始 1 收集供应商信息配合 D1 相关部门供应商

阶段

“供应商调查表” 设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商

发放、回收调查表 2 进行比质比价 3 提出候选名单 D2 采购物资分类 4 现场评审否

比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求审核

参与

现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商审核

是组织现场评审 5 编写《现场评审报告》 6 确定《供应商名单》审批审核 D3 参与评审

资料存档

结束

2．供应商的评选流程控制表供应商的评选流程控制

控制事项详细描述及说明

1．采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、 D1 供货能力等方面的信息

2．采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业《比质比价采购制度》等相关文件，对供应商进行比质比价 D2 阶段控制 3．采购部根据比质比价结果，参照《供应商选定标准》，提出《候选供应商名单》，报采购部经理审核 4．采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级 D3 排序名单 5．现场评审后，采购部汇总评价结果，确定供应商的等级排序名单，报采购部经理审核 6．采购部根据采购部经理的审核结果确定《供应商名单》，并报采购部经理审核，总经理审批

? 《采购管理制度》

企业公司内部控制流程手册

2016年 6月

第 1章企业内部控制流程 — 资金 . .......................................................................................... 6 1. 1 资金与授权批准控制 . .................................................................................................. 6 1. 1. 1 资金支付业务流程 . ........................................................................................ 6 1. 1. 2 资金授权审批流程 . ........................................................................................ 8 1. 2 现金和银行存款控制 . ................................................................................................ 10 1. 2. 1 借出款项审批流程 . ...................................................................................... 10 1. 2. 2 银行账户核对流程 . ...................................................................................... 12 第 2章企业内部控制流程 — 采购 . ........................................................................................ 14 2. 1 请购审批与预算控制 . .................................................................................................. 14 2. 1. 1 请购审批业务流程 . ...................................................................................... 14 2. 1. 2 采购预算业务流程 . ...................................................................................... 16 2. 2 采购与采购验收控制 . ................................................................................................ 18 2. 2. 1 采购业务招标流程 . ...................................................................................... 18 2. 2. 2 供应商的评选流程 . ...................................................................................... 20 第 3章企业内部控制流程——存货 . ........................................................................................ 22 3. 1 存货与授权批准控制 . ................................................................................................ 22 3. 1. 1 存货采购请购流程 . ...................................................................................... 22 3. 1. 2 存货采购管理流程 . ...................................................................................... 24 3. 2 存货验收与保管控制 . ................................................................................................ 26 3. 2. 1 外购存货验收流程 . ...................................................................................... 26 3. 2. 2 存货存放管理流程 . ...................................................................................... 28 第 4章企业内部控制流程——销售 . ........................................................................................ 30 4. 1 销售与授权审批控制 . ................................................................................................ 30 4. 1. 1 销售业务审批流程 . ...................................................................................... 30 4. 1. 2 销售定价业务流程 . ...................................................................................... 32 4. 2 销售发货与合同控制 . ................................................................................................ 34 4. 2. 1 销售发货业务流程 . ...................................................................................... 34 4. 2. 2 赊销业务管控流程 . ...................................................................................... 36 第 5章企业内部控制流程——工程项目 . ................................................................................ 38 5. 1 工程项目与授权批准控制 . ........................................................................................ 38 5. 1. 1 工程项目业务流程 . ...................................................................................... 38 5. 1. 2 工程项目审批流程 . ...................................................................................... 41 5. 2 工程项目评价与发包控制 . ........................................................................................ 43 5. 2. 1 项目评价分析流程 . ...................................................................................... 43 5. 2. 2 项目发包控制流程 . ...................................................................................... 45 第 6章企业内部控制流程——固定资产 . ................................................................................ 47 6. 1 资产管理与审批控制 . ................................................................................................ 47 6. 1. 1 固定资产管理流程 . ...................................................................................... 47 6. 1. 2 固定资产计提折旧审批流程 . ...................................................................... 51 6. 2 资产取得与验收控制 . ................................................................................................ 53 6. 2. 1 固定资产请购流程 . ...................................................................................... 53

6. 2. 2 固定资产租赁流程 . ...................................................................................... 55 第 7章企业内部控制流程——无形资产 . ................................................................................ 57 7. 1 无形资产审批与业务控制 . ........................................................................................ 57 7. 1. 1 外购资产请购审批流程 . .............................................................................. 57 7. 1. 2 无形资产业务流程 . ...................................................................................... 59 7. 2 资产取得与验收控制 . ................................................................................................ 62 7. 2. 1 无形资产投资预算流程 . .............................................................................. 62 7. 2. 2 无形资产交付验收流程 . .............................................................................. 64 第 8章企业内部控制流程 — 长期股权投资 . ........................................................................ 66 8. 1 长期股权管理与审批控制 . ........................................................................................ 66 8. 1. 1 长期股权投资管理流程 . .............................................................................. 66 8. 1. 2 投资项目减值准备审批流程 . ...................................................................... 69 8. 2 投资分析与决策控制 . ................................................................................................ 71 8. 2. 1 投资评估分析流程 . ...................................................................................... 71 8. 2. 2 投资决策审批流程 . ...................................................................................... 73 第 9章企业内部控制流程——筹资 . ........................................................................................ 75 9. 1 筹资与授权审批控制 . ................................................................................................ 75 9. 1. 1 筹资业务管理流程 . ...................................................................................... 75 9. 1. 2 筹资授权批准流程 . ...................................................................................... 77 9. 2 筹资决策与审批控制 . ................................................................................................ 79 9. 2. 1 筹资决策管理流程 . ...................................................................................... 79 9. 2. 2 重大筹资方案审批流程 . .............................................................................. 81 第 10章企业内部控制流程——预算 . ...................................................................................... 83 10. 1 预算与授权批准控制 . .............................................................................................. 83 10. 1. 1 预算工作业务流程 . .................................................................................... 83 10. 1. 2 预算业务授权流程 . .................................................................................... 85 10. 2 预算编制与审批控制 . .............................................................................................. 87 10. 2. 1 预算编制业务流程 . .................................................................................... 87 10. 2. 2 预算草案编报流程 . .................................................................................... 89 第 11章企业内部控制流程——成本费用 ............................................................................... 91 11. 1 成本费用核算与控制 . .............................................................................................. 91 11. 1. 1 成本费用核算流程 ..................................................................................... 91 11. 1. 2 成本费用控制流程 ..................................................................................... 93 11. 2 成本费用目标与预测控制 ....................................................................................... 95 11. 2. 1 成本费用目标确定流程 ............................................................................. 95 11. 2. 2 成本费用预测方案制定流程 ..................................................................... 97 第 12章企业内部控制流程——担保 . ...................................................................................... 99 12. 1 担保与评估审批控制 . .............................................................................................. 99 12. 1. 1 担保业务管理流程 . .................................................................................... 99 12. 1. 2 担保业务风险评估流程 . .......................................................................... 102 12. 2 担保监督与披露控制 . ............................................................................................ 104 12. 2. 1 担保项目跟踪监督流程 . .......................................................................... 104 12. 2. 2 担保项目信息披露流程 . .......................................................................... 106 第 13章企业内部控制流程 — 合同协议 . ............................................................................ 108

13. 1 合同与审批控制 . .................................................................................................... 108 13. 1. 1 合同管理流程 . .......................................................................................... 108 13. 1. 2 合同谈判流程 . .......................................................................................... 110 13. 2 合同订立登记控制 . ................................................................................................ 112 13. 2. 1 合同签订流程 . .......................................................................................... 112 13. 2. 2 合同登记流程 . .......................................................................................... 114 第 14章企业内部控制流程——业务外包 . ............................................................................ 116 14. 1 业务外包与审批控制 . ............................................................................................ 116 14. 1. 1 核心业务外包申请流程 . .......................................................................... 116 14. 1. 2 非核心业务外包申请流程 . ...................................................................... 118 14. 2 项目计划及资质控制 . ............................................................................................ 120 14. 2. 1 项目计划书审核流程 . .............................................................................. 120 14. 2. 2 承包方资质审查流程 . .............................................................................. 122 第 15章企业内部控制流程——对子公司的控制 ................................................................. 124 15. 1 对子公司业务层面的控制 . .................................................................................... 124 15. 1. 1 子公司重大投资审核流程 . ...................................................................... 124 15. 1. 2 子公司投资项目评估流程 . ...................................................................... 126 15. 2 母子公司合并财务报表控制 . ................................................................................ 128 15. 2. 1 母子公司合并抵销分录编制流程 ........................................................... 128 15. 2. 2 母子公司合并财务报表编制流程 ........................................................... 130 第 16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露 . .......................................................... 132 16. 1 财务报告编制准备及其控制 . ................................................................................ 132 16. 1. 1 年度财务报告方案编制流程 . .................................................................. 132 16. 1. 2 重大影响交易会计处理流程 . .................................................................. 134 16. 2 财务报告编制及其控制 . ........................................................................................ 136 16. 2. 1 年度财务报告编制流程 . .......................................................................... 136 16. 2. 2 合并会计报表编制范围变更流程 ........................................................... 138 第 17章企业内部控制流程——人力资源 . ............................................................................ 140 17. 1 人力资源规划与需求控制 . .................................................................................... 140 17. 1. 1 战略规划业务流程 . .................................................................................. 140 17. 1. 2 员工需求分析流程 . .................................................................................. 142 17. 2 人员招聘培训与离职控制 . .................................................................................... 144 17. 2. 1 职位分析流程 . .......................................................................................... 144 17. 2. 2 招聘管理流程 . .......................................................................................... 146 第 18章企业内部控制流程——信息系统 . ............................................................................ 149 18. 1 信息系统与审批控制 . ............................................................................................ 149 18. 1. 1 信息系统战略规划流程 . .......................................................................... 149 18. 1. 2 重要信息系统政策制定流程 . .................................................................. 151 18. 2 系统开发与维护控制 . ............................................................................................ 153 18. 2. 1 信息系统自行开发流程 . .......................................................................... 153 18. 2. 2 信息系统开发招标流程 . .......................................................................... 155 第 19章企业内部控制流程——衍生工具 . ............................................................................ 157 19. 1 衍生工具与审批控制 . ............................................................................................ 157 19. 1. 1 衍生工具业务审批流程 . .......................................................................... 157

19. 1. 2 衍生工具业务风险评估流程 . .................................................................. 159 19. 2 衍生工具交易与监督检查控制 . ............................................................................ 161 19. 2. 1 衍生工具交易记录审查流程 . .................................................................. 161 19. 2. 2 衍生工具交易检查执行流程 . .................................................................. 163 第 20章企业内部控制流程——企业并购 . ............................................................................ 165 20. 1 企业并购与审批控制 . ............................................................................................ 165 20. 1. 1 潜在并购交易审核流程 . .......................................................................... 165 20. 1. 2 并购交易管理控制流程 . .......................................................................... 167 20. 2 并购交易准备与控制 . ............................................................................................ 169 20. 2. 1 并购意向书编制流程 . .............................................................................. 169 20. 2. 2 并购意向书审核流程 . .............................................................................. 171 第 21章企业内部控制流程——关联交易 . ............................................................................ 173 21. 1 关联方界定及其控制 . ............................................................................................ 173 21. 1. 1 关联方名录编审流程 . .............................................................................. 173 21. 1. 2 关联交易记录审查流程 . .......................................................................... 175 21. 2 关联交易与披露控制 . ............................................................................................ 177 21. 2. 1 重大关联交易审核流程 . .......................................................................... 177 21. 2. 2 关联交易事项询价流程 . .......................................................................... 179 第 22章企业内部控制流程——内部审计 . ............................................................................ 182 22. 1 审计与检查汇报控制 . ............................................................................................ 182 22. 1. 1 内部审计流程 . .......................................................................................... 182 22. 1. 2 后续审计流程 . .......................................................................................... 184 22. 2 审计督导与质量控制 . ............................................................................................ 186 22. 2. 1 内部审计督导流程 . .................................................................................. 186 22. 2. 2 自我质量控制流程 . .................................................................................. 188

企业内部控制手册

《企业内部控制手册》

项目说明书

一、项目的目的

按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司(以下简称“公司”)内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。

为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。

二、内部控制的组织形式

内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括(含建议成份):

(1)董事会

董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括:科学选择经理层并对其实施有效监督;清晰了解企业内部控制的范围;就企业的最大风险承受度形成一致意见;及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

(2)审计委员会

审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括:审查企业内部控制的设计;监督内部控制有效实施;领导开展内部控制自我评价;与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

(3)监事会

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。

(4)经理层

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括:贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见;为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引;定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。

(5)内部控制部门

企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工

作团队，以项目组的形式运作;也可以成立内部控制专职机构(或岗位)，专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。内部控制专职机构的职责一般包括:制定或修订内部控制手册并组织落实;确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务;指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合;向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。

(6)内部审计部门

内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议等方面起着关键作用。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责;对内部审计部门负责人的任免应当慎重;内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通;应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。

(7)财务部门

财务部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面，发挥着十分重要的作用。企业开展内部控制工作，要求财务部门不能将眼光仅仅局限于财务活动，而应贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。为此，企业经理层应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力，并支持和指导其关注经营管理的更广范畴。

(8)其他职能部门

企业内部各职能部门(或业务单位)及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。如法律部门应

当建立法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度，做好法律宣传和解释工作，确保企业合法经营;人事部门应当建立举报人保护制度，确保投诉举报机制有效运行，并成为企业反舞弊的重要手段，等等。企业可以根据需要在各职能部门(或业务单位)内部设立内部控制岗位，专门负责与本部门相关的内部控制工作，并定期与内部控制职能部门进行沟通。企业经理层应当重视全体员工在内部控制中的作用，为员工反映诉求提供信息通道。

三、内部控制手册的设计程序

(1)对企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等进行全面总结和分析。

(2)按照一定的方法，合理归集、构建适应企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内部环境系统;资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等业务活动系统。

(3)对各相关子系统进行认真研究和梳理，确定各子系统运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并针对每一个关键环节和关键控制点制定有效的控制措施。

(4)用文字、流程图、风险控制文档等多种形式将各相关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明，形成与经营管理制度有机结合的内部控

制。

四、内部控制手册的具体内容

1、企业层面控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、

控制措施、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。

企业层面控制根据环境类指引撰写，具体包括《企业内部控制指引第 1 号——组织架构》、《企业内部控制指引第 2 号——发展战略》、《企业内部控制指引第 3 号——人力资源》、《企业内部控制指引第 4 号——社会责任》、《企业内部控制指引第 5 号——企业文化》。

2、业务层面控制，是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。由于企业性质、规模、经营范围和业务特点千差万别，既要遵循法规的规定，又要结合企业的特点。

业务层面控制根据《企业内部控制应用指引》中的控制活动类指引、控制手段类指引撰写，涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

控制活动类应用指引包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等 9 个指引;

控制手段类指引包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等 4 个指引。

五、交付品样本

样式1:公司层面控制

职业道德规范的制定及推行

一、内控关注要点

管理层应该向员工传达职业道德规范，并且必须不折不扣地执行。员工应该知晓和理解这些规定。管理层应该在言谈和行动中表现出对职业道德规范一丝不苟的遵循。具体包括:

1、职业道德规范是全面的，针对利益冲突、非法或其它不当付款、反不正当竞争准则、内幕交易等;

2、公司对职业道德规范进行有效的宣传推广;

3、?????

二、措施

1、建立并推行高级管理人员的职业道德规范。

(1)公司人力资源部制定并发布《××公司员工手册(纪律分册)》，制定《××公司高级管理人员职业道德规范》，并使其与《国有公司领导人员廉洁从业若干规定(试行)》、《××公司章程》、公司精神与宗旨、公司核心经营管理理念一起成为公司对各层管理人员，包括董事在内的，特别是高级管理人员的主要道德准则;

(2)公司将对高级管理人员职业道德规范的宣传作为职业道德建设的重要工作内容: ?公司总经理是公司职业道德的倡导者，践行的表率，也是公司职业道德建设的第一责任人。在每年工作会上宣讲高级管理人员职业道德规范，同时对职业道德建设提出要求; ?公司将职业道德建设列入公司高级管理人员的培训内容，通过印发学习资料、把职业道德建设列入部分培训班的学习内容、利用网络或其它形式开设职业道德建设学习栏目等多种形式开展培训;

??????

(3)????

2、建立并推行员工职业道德规范。

(1)公司制定《××公司员工职业道德规范》，作为适用于全体员工的职业道德规范;

(2)公司对员工职业道德规范的宣传是公司职业道德建设的重要工作内容:

?总经理通过文件、讲话等不同形式把公司员工职业道德规范介绍给全体员工，并提出践行的希望和要求。公司每年的工作会议上均有宣讲职业道德的内容，并对员工提出遵守职业道德规范的要求;

????

3、对员工遵守职业道德规范情况进行监督。

公司党务管理、纪委和人力资源部等部门根据公司管理层的授权，对公司员工遵守职业道德规范的情况进行监督。员工违反职业道德规范的任何行为，除依照国家法律进行处理外，公司可以根据有关文件规定对其处分直至解除劳动合同。

三、文档性记录

1、××公司高级管理人员职业道德规范确认书;

2、培训记录;

3、会议材料(领导讲话材料)、会议纪

要(或记录)等。

样式二:业务层面控制和信息层面控制

关键控制文档

单位名称:××公司

业务流程名称:16 人力资源与薪金当前子流程名称:16.01 雇佣员工最后更新时间:

关键控制文档

单位名称:××公司

业务流程名称:16 人力资源与薪金当前子流程名称: 16.04 解雇员工最后更新时间:

业务主管部门:人力资源部

《企业内部控制流程手册》-信息系统

第1

1章．

1企业内

部制流控——程息信统

信息系系与审统批控

1．1制1．息信统系略战规流划程

．1信系息统略规划流战程与险风制控

图信息统战略系划流规程与险控制不相容风任责门/责部任人的责职工与审分批权划限分业务风险董会事始开1 下企达业务目标业提信出息系统略规划战目 2项进行行可分性析参与 D1信息化领小组信导部息用户部门段阶

息信系统略规划战如未与企业业果目务保持一标致，可能致导开的发信系息没有统实际利价用

如果信息值系战统规略划法方适不合业企实的际况情可，导致信息能系无法顺统利完成

拟定目项框架求 3 选要信息择统系战规略方划法 4起信息系草统战略划规案方 5 对方案行进价评和真仿参与D2

如信息系统果略战规未划经当适审核超或越权审授，批可能会生重产大差或舞错审

批行进真仿

6撰写信息系统战规略划报告织组发

开

弊欺诈、行，从为而企使遭受损业失

进行

开发

信系统息结

束2．信息统系战规划略流程制控

表信息统系略规划战流程控制控制项事详描细及说述 1．信明息领化小导组根据企业务业目以标实际及情提出况信息统战系规略项目 D划 1．2息化领信导组应小织评价专家组组项目进行对行性分析，主要可员成包括外聘部请的家专企及业信部、息使部门用等关相员人3．信息统战系规略方法划的选择通是过性定究研定确能可较为合本适业企况的情法方这需要，依评价靠专家组对业企实际情况进行研，究从几方类中选法几种有代表出的性法方阶 2D段 4．选两种以上方出法以后，按照这些方就法分别做战出规略划方案。不的同方最法后形控成的档是文不的，但是同会都包信息括统系模的型描述制 5．息部信按照述方案中上的描，述可以使用就息信统定系量真仿软件对方该所规案信划息系统行进真仿计 D算 63仿．真束结，后息化领导信组组小织价专评组和信息家结部合不方案同信息系统预中计设的备、发、部署开等用费预算以，及不对方案之间同施难实、风度险因等素的合综虑，考择其选中的种方一案作最为终方。最案，撰后最终的战略规划写方案文和档目项结总告相报规范应关建信?系息管理制统度规范参照?《企业内部控应用指引制规》 ?《范息系统战信规划方略》案件资文料?《信息系战略统划总结报告》规责任门部责任及人? 董会、事信化息领小导组信息部、、务部财生、部产、销售部仓储部、 ?信部息理经信息、划专规员或组合

11．2 ．要信息系统重政制策定程流

．重要1信息系统政制定流程策与险风控制图

重信要

息系统策制政定程与风险流制不相控容任责部门责/人任的责职分工与批权限审分划业务险董事会信息部风始开 1出提要重息信系政策统制申定组请编织重制信要息统系政策2 使部用门段阶

重信要系息统政策制定申请果未如审经或批越权审批可能导致企业，经济损失审批

如果职D分责工权限、围范审和程序不规批范、构设置机人员

和3

召开重信息要系统政策编研讨会制与参

整理、汇总各

部门配备合不理重、要信息统系定未制能按照批程审进序行编，制能可产生重大差错通会过或弊舞欺诈、为行，使企业遭受损失从达正下式重要《信息系政统策未通》过 4批审起草重要《息系信统政策 D》2 提出的建和议见意

料归档

资结

2．束要信重息统政系制定策流程控制

表要重信息统政系制策定程控制流控制事详细项述及描说明1 为．规范重信息要系的统开和发使，用息信部根据企业求要实和际作工需要提，重出要信系息政统制定策请 D申1阶段控制 D 4．2信息部据根议会果结起草重要，信息系统政，提策交事会审批，董批通审后，过下正式达重要的息系统信政，策审未通过批重新，开会议召讨论关相规范应建规参照范? 《业内企部制应用指引控》范规? 重要信系统政策息董?会事信息、、部产部、采购生、销售部、部人资源力、部财务等使部部门用 ? 信部息员人各信、息使用部人员 ?门信系统管息制度 ?理重要信《息统政策系制编则》细．2董经会审批事过后通信息部，组编制重织要信系息政统策相，关政符策合国和家企的业相关定规．3信息部了更为地编制好要信重系统政策，息织组召研开会讨，邀请生并部产、销售部、财务部人、力资部源、采部购仓储部、使用部等门相的人关参加

员件资料文任责部及门任人

责

1 ．

2系

开统与发护控制维

．2．1 信息1系自统开发行流

程．1信息系统行开自发流与风险程制图

信控息系自行统发流程与风险控制开不相容责任部/责任门人职责分的与审批权限划工分务风业险总经理营运总信监部息人员用部门户开始2 批审审核受该理申请 3项析分求需弊、诈欺为行从，而使业企遭损失受批审审核4 编制《系统开任务发》书 5 果信如息统系开发使与用违反家法律国、规法企，可能业受遭 7 外处罚、经部济失损信和损失安誉装调试、系统如果息系信统问访安全措施当不可，能致商导业密秘露泄结束8 使授用权开始使用D3 9 行系统测试 D进 2计程设序方案 6编写程序代码 1 提信出息系统开申请发D 1 阶

段果信如息统系开与使用未发适经审核当或超越授

权审，可批能产生会重差大或错舞

2．信息系

自统开行发程流控制

表信息系自统开行流程发控制控制事项详细描述及明说1．企业生的、销产、售仓、储财务信息等系使统用门，根部据际实工需要作，提信交息系开发统请申．信2息仔细部核用对部门户提交的请，申审核无误，提后运营总监审核、交经总审批理D 1．申请审批3，信后息部据根业相关企规以定及户部用门实的情况分际信息系析统求需 4在．分需析的求基础编上制息信统开发任务书，系提运营交监审总及总经核理批审，息信统系开发任书务包信括系统息称名、应到的达术性技能、作操环、境具工体作计、划开段发人员以费用及算等内预容控制D 2 ．系统分析人5员设信息系统计开发的体具案 6方．信部息的序程员编代码写7 ．息部信的试员进测行试

测阶

8．安

、调装后试系统，终最上线，信部息置用设户门的使部权用限 3 D．用9部门户在信部的息授下使用权息信系

统

相规关

范

应建规范照参

?信息系管理制统 ?《度信息统开发管系办理》

法?《企业内

控部应用制指》规引范?《息信系统开发任务书》文件资 ?《料信系息统设方计》案责任部及门任责 ?人信息部、财务、部产部、销生部、售仓部储总经理、?营总运、编监员程设、员、计测试、信员息部员

人

1．2．

2 息信系开发统标流招

程．信1息统系发开标招程流与险控制风图

信息系开发统标流程招与风控制不相险容任部门责责任/的职责分工人与审权批限分划务风业总险经理开始门 1定确用采招方式标选择外包作合商布招发标告广 2 索资取格查审文件1D信息部/户部用目管项理组小包商外阶段

果信息如系统开发招标违国反法律家、规，法业企可遭能受外部罚、经济损处失和信损誉失审批

3 进行格审查资4 发售招标书填报资审格查文

件果信息系如开统发招标、标不规范，评可导致能徇私弊的舞行为或业秘商密露泄从，而造企成经济损失业审参与批评标

收标接书组织评标 6 选5中标者取 7发布中标知通8谈判签订并同合

送投标书 D发

如果2信息系统发开标招程违过法反律、规和法企业的章制度规，企业能会可到有受部关的门罚处，而

从接

到中通标知书

订合同签3D

资归料档

结

束成资造损失

产

2．息系统开信发招标程流控制

表信息系统开发招流程标制控控事制详细项描述说及明1．目项理小组管根据息系统开信发难以及度业企发人员的能力开，从自开发行外购、调试外包和作合发开中以加择选根据企；业规选择外包定合作发开并采，用投招标方式选择适的合包外发

开商 D1 ．项目管理2组发布小招广告标说明招标，式方、标招目的项称名用途、、格、质量规要求及数或规量模履行、同合限与期地、投标保点金证、投标止时间截投标书及投地递点、段阶控 D2制标的时开与间地、对点标单投的位资要求以及其质有他要必明的内容 3．项目管说小理组收外包到的资格商审文查件后对，包外资商、质信等方誉进面行审查4项．管目小组向理选的定外商包售标发书5 ．目项管理组组小信息部、生产部、织售销部采购、部、仓储部、务部等财用户部相关人员门进评行标 6经过．评审后，选择中标之者，总经报理审批7．向中单标位布发《标中知书通》D 3 ．8目项管理组小负与责外包谈商判并，签订同，合合相关条同必款须符合中《人华共和国合同民法》的定规相关范应建规规范参照规 ?范信系统管理制度息《信?系息统开招发管理标规》定?《中人华共民国合和法》同《?华中人民共国和招标标法》投《信息?统招系广告》标文资件料 ?《息信统系发开标招》 ?书信息系统《发中开标知通》书责部任门及任人责 ?目管理项小组、信息部? 总经理项、目理管组小组及成长员

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