地高级政府部门的关注 公众信心:公众对俱乐部的的安全性造成怀疑，相当数量的公众不再到俱乐部消费。 5灾难性的 人员:造成人员死亡或顾客受伤，公众生命受威胁; 俱乐部营业状况:安全度严重降低，造成俱乐部关闭，给俱乐部带来严重的直接损失; 媒体运行:媒体关注引起公众对俱乐部的问责; 公众信心:公众表现出对俱乐部的强烈抵制。 风险评估3.3风险度分级 评估风险的标准用风险度Risk表示风险度是风险发生概率与影响值的乘 积。 风险度(Risk)可能性(Probability)×严重度Severity概率影响矩阵: 严重度 风险度 1可忽略的 2轻微的 3严重的 4特别严重 5灾难性的 可能性 5—特别频繁 5 10 15 20 25 4—相对可能 4 8 12 16 20 3—可能性很小 3 6 9 12 15 2—不太可能 2 4 6 8 10 1—极不可能 1 2 3 4 5 风险评估根据不同的风险度，俱乐部将风险分为3级 风险度 措施 1—4 低风险，在考虑风险的各种因素后，俱乐部正常运行。 5—9 中等风险，俱乐部可以继续运行，但必须采取风险控制措施。 ?10 高风险，不可以接受。俱乐部采取对应的控制措施，直至风险降低后才能恢复运行。 风险评估3.4危险源安全评价与分析危险源编号 危险源描述 可能性 严重性 风险度 可接受程度? 演员表演施放烟火 4 3 12 不可接受? 屋顶采用了大量吸音海绵装修 4 3 12 不可接受? 排烟系统没安装双路线 3 4 12 不可接受? 自动喷淋系统出问题 3 3 9 风险缓解后可接受? 10米长的狭窄过道 3 4 12 不可接受? 消防通道堵塞 2 4 8 风险缓解后可接受? 只有极少数员工知道安全出口的位置 3 4 12 不可接受 四、选择风险控制方案危险源:?10米长的狭窄过道危险源:?只有极少数员工知道安全出口的位置危险源:?消防通道堵塞危险源:?屋顶采用了大量吸音海绵装修危险源:?演员表演施放烟火 危险源:?排烟系统没安装双路线危险源:?自动喷淋系统出问题控制措施:对员工进行安全培训，让他们知道安全通道的位置控制措施:疏通消防通道，不在通道上堆放杂控制措施:扩宽走廊，使其宽度达到防火间距的要求控制措施:减少屋顶吸音海绵的使用量控制措施:在进行表演前，确定表演的安全性，使用合格的道具。 控制措施:安装双线路排烟系统控制措施:每天营业前对自动喷淋系统进行检查剩余风险:可能性:3风险:物风险: 风险: 可能性:4 可能性:4 可能性:3剩余风险:可能性:2剩余风险:可能性:2 严重度:4 严重度:3 严重度:3 严重度:4 严重度:2 严重度:2 风险度:3 ××34 12 风险度:4 × 3 12 风险度:4 ×4 12 风险度:3 2 4 12 风险度:2 风险度:2 × 2 风险是否是可接受的:不可接受 风险是否是可接受的:不可接受 风险是否是可接受的:不可接受风险是否是可接受的:可接受4 风险是否是可接受的:不可接受 风险是否是可接受的:可接受控制措施:对员工进行安全培训，让他们知道安全通道的位置，同时控制措施:扩宽走廊，同时在走廊安装应急指示灯控制措施:屋顶不使用海绵进行专修控制措施:使用合格道具，并制定应急方案衍生风险:无 控制措施:安装双路线排烟系统，并在每天营业前对其进行检查剩余风险: 可能性:2衍生风险:无剩余风险:可能性:2剩余风险: 可能性:2在每一个房间都贴一张安全通道的指示图 剩余风险: 可能性:1 严重度:2剩余风险:可能性:2 严重度:2 严重度:3 严重度:4 严重度:2 ×2 4 风险度:2 ×3 4 风险度:2 风险度:2 ×× 24 4 风险度:1 6 风险度:2 × 2 4 风险是否是可接受的:可接受 风险是否是可接受的:可接受 风险是否是可接受的:可接受 风险是否是可接受的:可接受 风险是否是可接受的:可接受衍生风险:无衍生风险:使用了其它的易燃材料替代了海绵衍生风险:无 衍生风险:无衍生风险:无

控制措施:俱乐部的装修应符合防火标准，不使用易燃材料剩余风险:可能性:2 严重度:2 风险度:2 × 2 4 风险是否是可接受的:可接受 五、实施风险控制 按照要求制定实施计划: 1)对于危险源?，采取的风险控制措施为在进行表演前，确 定表演的安全性，使用合格的道具，并制定应急方案活动 开始时间 预定结束时间 负责人1. 练习表演内容，确定安 表演开始前三个星期 表演开始前两个星期 表演部经理 全性2.制定应急措施 表演开始前21天 表演开始前21天 表演部经理3.上报需要采购的道具 表演开始前21天 表演开始前21天 表演部经理4.批准采购 表演开始前14天 表演开始前14天 总经理5.按要求采购材料 表演开始前14天 表演开始前7天 采购部经理 五、实施风险控制 2)对于危险源?，采取的风险控制措施为俱乐部的装修应符合防 火标准皇褂煤,嗟纫兹疾牧稀;疃?开始时间 预定结束时间 负责人1(检测装修材料是否符合 装修开始前70天 装修开始前60天 行政经理 防火标准2.上报需要采购的装修材 装修开始前60天 装修开始前50天 行政经理 料3.批准采购 装修开始前50天 装修开始前45天 总经理4.按要求采购材料 装修开始前45天 装修开始前35天 采购部经理 五、实施风险控制 3)对于危险源?，采取的风险控制措施为安装双路线 排烟系统，并在每天营业前对其进行检查活动 开始时间 预定结束时间 负责人1.上报安装双路线排烟系统 施工开始前60天 施工开始前50天 行政经理 需要采购的材料2.批准采购 施工开始前50天 施工开始前45天 总经理3.按要求采购材料 施工开始前45天 施工开始前35天 采购部经理4.与施工方签订合同 施工开始前45天 施工开始前35天 总经理5.每天营业前对排烟系统进 营业前两小时 营业前一小时 设备维修部经理 行检查 五、实施风险控制 4)对于危险源?，采取的风险控制措施为每天营业前 对自动喷淋系统进行检查活动 开始时间 预定结束时间 负责人每天营业前对排烟系统进行 营业前两小时 营业前一小时 设备维修部经理 检查 五、实施风险控制 5)对于危险源?，采取的风险控制措施为扩宽走廊，使其宽 度达到防火间距的要求，同时在走廊安装应急指示灯活动 开始时间 预定结束时间 负责人1.上报所需扩宽的走廊宽度 施工开始前60天 施工开始前50天 行政经理 及安装应急灯所用材料2. 批准采购 施工开始前50天 施工开始前50天 总经理3. 按要求采购材料 施工开始前45天 施工开始前35天 采购部经理4. 与施工方签订合同 施工开始前45天 施工开始前35天 总经理 五、实施风险控制 6)对于危险源?，采取的风险控制措施为疏通消防通道，不 在通道上堆放杂物活动 开始时间 预定结束时间 负责人清理消防通道上所堆积的杂 营业前三天 营业前一天 行政经理 物 五、实施风险控制 7)对于危险源?，采取的风险控制措施为对员工进行安全培训，让他们 知道安全通道的位置，同时在每一个房间都贴一张安全通道的指示图活动 开始时间 预定结束时间 负责人1.制定员工安全培训计划 培训开始前60天 培训开始前50天 安全监管部经理2. 审批培训计划 培训开始前50天 培训开始前50天 总经理3. 对员工进行安全培训 员工上岗前15天 员工上岗前5天 安全监管部经理4.粘贴安全通道指示图 培训前45天 培训开始前35天 安全监管部经理 六、持续监控1. 俱乐部的安全监管部每个月组织其成员对俱乐部设 备的维护工作及记录进行检查，逐项核对各级管理 者与员工是否履行其职责。2. 对于检查中发现的问题，在每个季度的安全总结会 以上提出。同时提出改进措施，明确各方的职责， 使其更加有效的实施。3. 俱乐部所在地的消防部门每个季度组合人员，对俱 乐部进行消防安全抽样检查，对于检查中出现的问 题，俱乐部应进行及时的改进4. 俱

乐部 安监部 每半年 进行一 次消防安全的全面检 查，重点检查每个月中出现的安全问题，看其是否 进行了整改。5)在每年末的安全工作总结会上，总结本年度出现的 问题及 改进的 效果， 同时提 出下一年度的安全计 划。 风险识别报告所用的主要方法及分工 主要方法 主观概率法 风险度分析 危险源识别 王周苗 风险评估 邓心怡分工 风险控制方案的选择与实施 徐妍 PPT制作 赵帅 PPT演示 马广启

风险识别报告

上海“倒楼”工程事故

风险识别报告

管理学院

国际工程项目管理

目录

一(背景............................................................................................... 2

二.危险源识别 ..................................................................................... 2

三.风险评估 ......................................................................................... 3

3.1可能性分级表 .......................................................................... 3

3.2严重度分级表 .......................................................................... 3

3.3风险度分级 .............................................................................. 4

3.4危险源安全评价与分析 .......................................................... 4

四.选择风险控制方案 ......................................................................... 5

五.实施风险控制 ................................................................................. 7

六.总结 .................................................................................................. 7

1

一(背景

2009年6月27日5时30分左右，上海市闵行区莲花南路、罗阳路在建的“莲

花河畔景苑”商品房小区工地 “莲花河畔景苑”商品房小区工地共有11幢在建

13层楼房，在淀浦河(宽约40m)的南面， 11幢在建楼房长度方向与淀浦河河

岸基本平行，这些楼房北面边界距淀浦河河岸距离在20~50m之间。

二.危险源识别

三.风险评估

风险管理的相关量化指标和标准

2

3.1可能性分级表

3.2严重度分级表

3

3.3风险度分级

评估风险的标准用风险度(Risk)表示,风险度是风险发生概率与影响值的乘积。 风险度(Risk)=可能性(Probability)×严重度(Severity)概率影响矩阵:

根据不同的风险度，施工单位将风险分为3级

3.4危险源安全评价与分析

4

四(选择风险控制方案

5

6

五.实施风险控制

按照要求制定实施计划:

，经常清理建筑旁堆土，让其不超过一定高度，并每天检查 1)对于危险源1

2)对于危险源2，加长基础长度，严格按照设计执行。

3)对于危险源3，加强外界监督，监理工程师严格督查，上级主管部门经常巡查，避免监理部门和承包商串通。

4)对于危险源4，加强外界监督，监理工程师严格督查，上级主管部门经常巡查，避免监理部门和承包商串通。

5)对于危险源5，加强外界监督，对监理单位进行监督。上级主管部门经常巡查，定期检测建筑质量。

六(总结

工程事故发生的可能性是不可避免的，于是乎作为工程人员，我们必须对施工工程中可能发生的工程隐患尽量考虑进来，竭力减少事故发生的可能性，在技术上把关遵循基本建设程序、严格按规程施工。在材料质量上把关，避免因材料制品质量低劣而导致质量事故的发生。在施工管理上把关，重视质量检查及验收等工作。总之，在建过程中，我们应该建立安全的组织机构，加强对施工人员的安全教育，加强现场安全监督。

为了达到预防事故和减少事故损失的效果，应采取以下安全技术措施。

(1) 规范模板支撑系统的搭设和拆除。高度重视支撑系统搭设的稳定性，严控立柱对接、严控支撑选材和立柱垂直度、严控主柱违规垫砖，严控纵横向水平支撑的规范设置和材质，严惩钢木混支，严惩违规拆除模板支撑系统，高度重视和严管高支模的规范搭设和拆除。

(2) 高度重视基坑支护。规范基坑的开挖和临边洞口的防护，加强对基坑及基坑周边的监测，并按规定建档;重视机械、气瓶、潜水泵用电等的安全规范操作。

(3) 规范临边洞口及出入口的防护。落实使用工具化、定型化防护产品，重点抓电梯井口按规定使用工具化、定型化防护门;重视戴安全帽和高处作业系安全带;督促按规定使用合格的安全密目立网、水平网、安全帽和安全带。

(4) 规范现场施工用电。重视采用TN-S系统，确保专用保护零线被用电设备使用;重 7

视“三级配电二级保护”和落实“一机一间一漏一箱”;重视总配电房的规范设置;重视漏电保护装置参数的匹配;规范使用合格的标准配电箱，正确出入配线;抓现场配电线路的规范布设;高度重视外电防护和懂行持证电工的配备。

(5) 规范现场施工机具的防护。如塔吊、井架、物科提升机、圆盘锯、电焊机、搅拌机、水磨机、潜水泵等的安全防护。要保持设备的良好状态，提高它的使用期限和效率。

(6) 设置安全警示装置:在醒目位置设置安全警示标牌等装置，重视现场防火和施工现场标牌的设置。

(7) 加强和规范现场文明施工。重视文明施工意识宣传，抓现场场容场貌、硬地化、通道、材料堆放、工完场清、排水系统、封闭治理，高度重视和规范生活设施。

(8) 合理使用劳动保护用品。 统一采购合格防护用品，妥善保管，正确使用防护用品也是预防事故、减轻伤害程度的不可缺少的措施之一。

(9) 季节性安全技术措施，由于季节性施工造成事故的突发性较强，应从防护、技术、管理等方面采取综合措施。

8

风险识别报告说明

风险识别报告说明

合肥市国税局；

我单位于2014年4月10日收到合肥市国税局开提出的风险识别报告，现就此报告做出说明

一、 企业基本情况：

企业名称：XXXX有限责任公司

纳税人识别号：XXXX

法定代表人：XXXX

生产经营地址：XXXX

登记注册类型：有限责任公司

行 业：批发

二、 我公司情况说明：

本公司成立于2008年7月，成立之后就申请了一般纳税人。注册资金50万。许可经营项目：餐饮、住宿。一般经营项目：电厂机械设备修配；粉煤灰开发、利用；百货、劳保用品、办公及文教用品、水泥添加剂销售；物业管理；绿化维护；工程项目承包与维护；小型基建与安装（涉及许可及资质的凭有效许可证及资质证经营）。公司下设财务经营部、综合部、生产部、采购部、后勤服务部五个部门，现有职工58人，外包劳务工187人。

三、 指标扫描结果数据异常说明

1、增值税指标

（1） 本期增值税税负0.1156,

我公司2012年实现销售收入53703598.66元，其中缴纳增值税的销售收入为48826218.94元。增值税销项税额8257013.08元，取得进项税额2670778.05元，实际交纳增值税5642580.2元，税负率达11.56%。导致税负率达11.56%的原因主要是2012年11月、12月购进的货物未及时取得进项税票，所以按不含税价暂估入库，实际进项税在2013年2月抵扣，金额为449084.65元。如剔除以上因素，本月应纳增值税额为5193495.55元，税负率为0.1063.

（2） 本期营业费用与主营业务收入比0.7604，因我司主要是商贸性企业，

所以主要的支出都是费用支出，且比上年的费用降低了536854.67元。

2、所得税指标

（1）本期营业费用占营业收入比率

本期营业费用占营业收入比率= 5777552.5/ 48826218.94=10.76%

我公司是属于批发零售行业，而非制造业，故为了扩大销售量，推广市场占有率，相对的销售成本也会增加，且2012年整个行业经济不景气，为了不影响销售量，公司投入的费用相对也增加了。同时用工成本也增加了227936.29元，人工管理成本也增加了126164.30元。

（2）主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的弹性系数-2.7015 主营业务收入变动率=（48826218.94- 58827846.79）/ 58827846.79=-17% 主营业务成本变动率=（13818900.15- 19330494.24）/ 19330494.24=-28.51% 弹性系数=-28.51%/-17%=1.68，与扫描结果不一致。

因受金融危机影响，整体经济不景气，同时影响了我公司主要产品的销售量与采购量，所以主营业务收入与主营业务成本同时降低，且为了不使存货积压，在淡季采取了降价销售，同样购进的货物的价格也相应的降低了，但变动比率不同。

（3）本期管理费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数。

主营业务收入变动率=（48826218.94- 58827846.79）/ 58827846.79=-17% 本期管理费用变动率=（14734563.46- 13499942.28）/ 13499942.28=9.15% 弹性系数=9.15/-17%=-0.5379

本期管理费用比上期增加了1234621.18元，其中固定资产累计折旧增加937481.79元，招待费增加415268.5元。招待费主要是为了拓展市场产生。

四、 总结：

我公司为有限责任公司，从领导到财务都有很强的纳税意识，遵守国家税务以及财务制度。此次数据出现指标波动情况，是由于2012年度经济环境不景气，影响销售量，且为了尽量保持销售额，及保持市场占有率，增加了一些费用。这样的情况不是常态，是在特定的时期产生的特别数据。在以后的生产经营中，随着经济环境的好转会逐渐走向正常。我们会保持我们较强的纳税意识的优点，努力经营，为国家税收和市民就业率努力奋斗。

说明单位：XXXX 2014-4-11

财务报告风险识别

财 务 报 告 风 险 识 别

在我们从事的担保业务中，借款人提供的财务报告是我们评价借款人资信状况、财务实力的基础和重要依据。借款人财务报告的质量，对我们选择客户，承担业务，降低代偿风险极为重要。

从有粉饰财务报告动机的主体来分析，往往是一些自身实力较差、经营状况不佳又急需资金的借款主体。我们可以通过对客户财务报告的分析、核查发现异常并以此指导我们保前调查工作的重点和方向，达到把握借款人真实财务状况、经营成果的目的。

一、资产负债表风险点的识别

1、“虚增资产项目”的一般表现

（1）虚构销售业务,虚增应收账款。有些企业销售能力有限，但为了取得银行信贷资金，夸大自已的经营能力，在损益表上夸大自已的收入，相应的在资产负债表上增加应收款项金额。

a、在资产负债表上的反应（见表）。资产类：应收账款呈现大幅增长的趋势；权益类：未分配利润大幅增长。

b、我们一般的应对方法：在保前调查工作中加大对大额应收款项购销合同等相关事项的调查力度。

（2）在建工程长期挂账。这主要体现在大部分企业在自行建造固定资产时，都会向外部融入资金。而借款需按期计提利息，按会计准则的有关规定，这部分借款利息在在建工程没有办理竣工手续之前应予以资本化。如果企业在建工程完工了而不进行竣工结算，那么利息就可计入在建工程成本，从而使当期费用减少（财务费用减少），另一方面，又可以少提折旧，这样就可以从两个方面来虚增利润。

a、在资产负债表上的反应。资产类：（见表）在建工程长期挂账；权益类：未分利润偏大，水份高。

b、我们一般的应对方法：在实地调查工作中加大对这部分在建工程存在情况、使用状况的勘察，并通过访谈和调阅有关资料，确实掌握在建工程的实际状况，如果存在上述两种虚增资产事项，应在调查报告中充分考虚该事项对资产整体状况的影响程度。

2、“夸大资产的质量和价值”的一般表现

由于我们面对的客户群体中大部分在会计核算中不能按照新会计准则的有关要求充分计提各项资产减值准备，这种情况更要求我们对客户进行财务分析时要关注其资产的质量问题，防止对客户财务分析结果的严重偏差

（1）应收账款长期挂账。应收账款是企业因销售产品，提供劳务等应向购货方或接受劳务单位收取的款项。因为它是企业销售业务也是企业的主营业务，因此，一般而言，应

收账款能否收回，对企业业绩影响很大。但对于三年以上的应收账款，收回的可能性极小，应按规定比例转入坏账准备并计入当期损益。

a、在资产负债表上的反应。（见表）应收款项类资产的金额与预期给企业带来的实际资金流入相差较多，导致借款人资产不实，虚高。

b、我们一般的应对方法：重视应账款账龄分析，对账龄较长应收账款加大可回收性的调查，以核实资产，排除资产中的水份。

（2）借款人通过调整存货的计价方法，达到虚增、虚减资产和费用的目的。如通过少结转存货成本，使账面资产或产品成本费用虚增、虚减。另外存货中还可能包含有滞销、贬值、报废甚至不真实的部分。

a、在资产负债表上的反应。（见表）存货类资产与其可变现价值相差悬殊，导致资产不实。

b、我们一般的应对方法：首先，在存货计价方面。抽取存货中有代表性的部分（如量少价高，金额占比重大等），对其市价进行相关的调查，如存在单价严重偏离的现象，调查报告中应反映该事项对客户资产整体状况及其它事项的影响。其次，存货质量的方面。在调查过程中关注借款人存货账务上流转性差的部分，调查该部分存货是否存在质量差、不能变现的情况。如存在以上情况，应考虑该事项对企业资产状况的影响程度。

（3）固定资产、无形资产价值中存在与现实公允价值背离较远的部分或者已经不能再给企业带来可预见的经济效益但仍反映在账表上的部分，等等。 a、在资产负债表上的反应（见表）。借款人长期资产价值账实相差较大，导致资产不实。

b、我们一般的应对方法：在现场调查中对大宗固定资产项目的存在状况、使用状况予以关注。。。。。调查无形资产的经济内容，分析其末来给企业带来收益的可能性或是纯粹的未摊销费用等。

企业资产质量不佳及计价因素形成资产的虚增，是我们担保行业出险以及执行过程损失的重要因素之一。

3、通过虚拟资产大量渗透实现

部分企业资产负债表中，列入资产类项目的待处理财产损溢、待摊费用、长期待摊费用等较直观的虚拟资产部分占有较大的数额，这部分资产是未来必须用盈利来消化的包袱。分析企业财务情况时要考虑这部分资产对其整体资产水平的影响。

a、在资产负债表上的反应（见表）.xls。资产项目中存在待处理财产损溢、待摊费用、长期待摊费用。

b、我们一般的应对方法：当这部分资产在借款人全部资产中占比较大时，我们应对其资产质量提出怀疑，并在调查报告中充分考虑对借款人实力的影响。

4、少报负债额度，隐藏财务风险

负债额大小，反映企业财务状况的好坏，是我们评价客户偿债能力的重要指标。若企业负债额过高，财务风险过大，影响到客户债务融资的成败。部分负债高的企业会在资产负债表中有意调减负债，人为降低企业财务风险，一般通过对外欠款在当期漏记、少计或不计利息费用或少估应付费用等方法来隐瞒真实的财务状况。

以上是对资产负债表调查中关注点的介绍，针对我们的担保业务的特点，无论是在对客户一般调查还是对客户现场调查中，都应在分析客户财务情况，确定重点的前提下进行，以防止走马观花、低效率的情况。

二、损益表风险点的识别

1、通过调整收入调节利润。

一些企业通过混淆会计期间，把下期收入提前记入当期，或错误运用会计原则，将非销售收入列为销售收入，或虚增销售业务等方法来增加本期利润以达到利润操纵之目的见表。

2、通过往来账调节利润

（1）企业通过往来账隐瞒收入，主要是将产品销售收入、其他业务收入等挂往来，不挂利润。例如：部分企业将销售收入计入到其他应付款科目下，使这部分资金很容易被抽出企业（取得收入时：借银行，贷其它应付款；款项划出时借：其它应付款，贷银行）。

（3）利用往来账调节利润，企业利润指标完成的好时，利入其它应付款隐藏利润；任务完成的不好的，利用其它应付款虚增利润，进行人为调节。

（2）对外投资挂应收账款，将取得的投资收益不入“投资收益”账，或将对外投资的产品，在账务上作应收销货款处理，分得的利润不入账。

3、通过存货计价方法调节成本，企业采用不适当的方法或任意分摊存货成本调节营业利润见表。

如按定额成本法计算产品成本，应将定额成本与实际成本的差异，按比例在期末在产品、库存产成品和本期销售产品之间进行分摊，但企业为了达到操纵利润的目的，定额成本差异只在期末在产品和库存商品之间分摊，本期销售产品不分摊产品成本差异，从而达到虚增本期利润的目的。也有些企业任意改变存货发出的核算方法，如物价上涨的情况，把加权平均法，改为先进先出法，以达到高估本期利润的效果。

4、通过折旧调节成本利润。

企业对固定资产正确地计提折旧，对计算产品成本（营业成本），计算损益都产生重大影响。有些企业通过扩大或缩小计提折旧资产的范围，任意提高或降低折旧率，改变计提折旧的方法，达到多提或少提折旧的目的。

5、通过预提、待摊费用调节成本，利润。

一些企业往往通过待摊费用的多摊或少摊，预提费用的多提或少提来调节利润。

6、通过非经常性收入进行利润调节

（1）其他业务利润：其他业务利润是企业经营过程中发生的一些零星的收支业务，其他业务不属于企业的主要经营业务，但有些公司利用它对公司总体利润进行调节。

（2）投资收益：投资者将部分资产转给其他单位使用，通过其他单位使用投资者投入的资产创造的效益后分配取得的投资收益，或者通过投资改善贸易关系等达到获取利益的目的。有些企业往往利用投资收益掩盖企业亏损。

（3）补贴收入：还有一些企业能够取得国家的政策性的财政。包括增值税退税收入、安置特困企业费用补贴、地方所得税以退抵征、银行贷款利息核销等内容。通过上述补贴收入掩盖企业主营业务的亏损状况。

创业企业风险识别报告

创业企业风险识别报告 许俊楠 0807517123 缪天宇 0807517143 周培祥 0807517159

方驰 0807517151 林跃 0807517162 朱伟坤 0807517166

一、 风险识别目的

一是衡量风险的大小;二是为了选择最佳的风险处理方案。 二、创业企业风险

创业企业在成长的过程中承担必然存在的风险。大致可归为以下五类:

1、管理风险:(1)管理层的综合素质风险;(2)团队稳定性风险;(3)决策风险;(4)组织风险;(5)股本结构风险;

2、技术风险:(1)技术上成功的不确定性风险;(2)技术效果的不确定性风险;(3)配套技术的不确定性风险;(4)技术发展前景的不确定性风险;(5)技术的可替代性风向;

3、市场风险:(1)市场接受能力的不确定性风险;(2)市场接受时间的不确定性风险;(3)赢得市场竞争优势的不确定性风险;(4)创新产品扩散速度的不确定性风险;

4、财务风险:(1)融资方资金不能按期到位的风险;(2)产品成本提高的风险;(3)销售价格降低的风险;(4)通货膨胀的风险;

5、环境风险:(1)国家产业政策风险;(2)社会服务环境风险;(3)社会文化风险。

三、风险识别方法

风险识别的方法有许多种，主要有以下五种:

1、风险损失清单法;

2、现场调查法;

3、财务报表法;

4、流程图法;

5、因果图法和事故图法。

四、创业企业风险分析

假定一家加工型企业，通常加工企业的流程为:供货商?原料仓库?产品线加工?产品配送包装?产品仓库存储?发货零售商。在生产经营的过程中，企业存在的财务风险，主要是产品成本升高带来的风险，导致的后果是企业入不敷出，因此，风险识别的重点就放在导致入不敷出的风险因素上。根据调查绘制出因果图，如图所示:

随着资源的过度开发与利用，原材料大幅度涨价，对于处在产业

链下游的加工型企业而言，这无疑是致命的打击，成本的升高意味着利润的减少，因此，在创业过程中，创业者必须对成本进行详细地分析。

另外，企业的财务风险还包括资金分配风险，风险管理者可利用事故树图分析这一风险，如图所示:

资金分配风险:创业企业在创业之初，创业者手中的资金非常有限。然而面临的需要花钱的地方却特别多:如租金、装修、人工、进货、宣传等。如何分配这些资金，将是创业企业能否经受住前期风险、迎接商机的关键所在。资金分配风险主要有以下五个方面:

1、失误使用资金，无法及时筹集投资所需资金的风险。当企业未能预计投资的时间、所需资金时，可能出现企业过度发放股利，造成企业投资的内部资金不足(使得企业需要放弃投资机会或加大外部

筹资额度。一般说来，外部筹资的风险高于内部筹资风险，企业内部收益的风险会传递和加大外部筹资风险，并进一步影响整个企业筹资风险。

2、虚盈实亏，过度分配的风险。企业由于会计政策选择的不当或处于通货膨胀时期，企业虽然账面盈利，但由于会计政策的选择不当或通货膨胀的影响，企业的现金流实际上是不能够维持企业的简单再生产。企业的现金流被永久地侵蚀掉了。此时以账面利润对企业进行分配甚至不能维持企业的简单再生产。

3、降低企业偿债能力的风险。企业过度发放盈余或选择以现金形式发放盈余，会影响企业的流动资金，大不能到期偿还债务的风险，降低企业的偿债能力。

4、没法利用收益进行在投资，从而是利润最大化。

5、员工积极性降低的风险。过度保留留存收益，会引起员工短期利益与长期利益的冲突。当企业保留盈余时，其假设前提是能够获得更多的未来收益，但由于企业规模的扩大市场竞争的激烈，投资报酬率长期是逐渐下降的趋势。当企业的投资报酬率无法满足员工的最低要求时会挫伤他们的积极性，同时由于未来收益的不确定性，员工一定程度上更重视短期利益，不分配或少分配更容易引起他们的不满情绪，影响企业未来发展。

对于加工型企业而言，企业面临的风险因素相对比较多，于是，风险管理者利用清单法列举出企业可能面临的风险源，如图所示:

风险损失清单表

假定一家批发企业，风险管理者可使用流程图分析企业的管理风险:

1、产品销售流程图

供应商

质量抽检 不合格

合格

入库登记

货物仓库

零批

发售

出库登记 安排供货

零售商A 零售商C 零售商B 零售商D 、 2、流程图解释表

阶段 出纳登记

可能发生的事故 登记数据混乱

导致事故发生的原因 出纳员失误、货物杂乱 可能产生的结果 运作困难，不能顺利安排货物。

阶段 安排供货

可能发生的事故 未能及时供货

导致事故发生的原因 运输途中事故，库存数据混乱 可能产生的结果 信誉受损

另外，批发型企业通常拥有自己的仓库，于是，风险管理者常用现场调查法识别仓库存在的风险——火灾风险。

(1)编制调查表

仓库识别火灾风险检查表

(2)调研人员深入仓库进行现场调查和访问

(3)调研人员撰写仓库调查报告，包括以下几个方面内容:?仓库里各个建筑物的用途，如仓库里存放的东西;?仓库中哪些环节容易引发风险事故;?消防器材的详细情况，其适用性、位置、完好状态。 五、风险识别评价

创业企业成长过程通常可种子期、导入期、成长期、成熟期，不同发展阶段，企业识别风险的方法不同，在具体的风险识别中，需要灵活运用各种风险识别方法，及时发现各种风险因素。

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