序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 编号 1001 1003 1011 1012 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1431 1441 1461 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1701 1702 会计科目 一、资产类 库存现金 存放中央银行款项 存放同业 他货币资金 存出保证金 交易性金融资 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账 贴资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付券 代理业务资产 贵金 债资产 融赁资产 持有至到期资 有至到投资减值备 可供出售金融资产 长期股权投资 期股投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工 工程资 固定资产清理 担保余值 无形资产 累计销 75 76 77 78 79 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2311 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2701 2702 2711 2801 2901 序号 41 42 43 44 45 编号 1703 1711 1801 1811 1901 商 长期待摊费用 递延所得税资产 待理产损溢 二、负债类 短期借款 存入保金 拆入资金 向中央银行借款 收存 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金资产款 付票据 应付账款 预账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 代理买卖证券款 代理承销证款 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 长期应付 未确费用 专项应付 计负债 延所得税负 会计科目 无

三、资产负债共同类 3001 清算资金往

四、所有者权益类 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 6011 6021 6041 6051 实收本 资本公积 盈余公积 般风险准备 本年利润

91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103

6061 6101 6111 6301 6402 6403 6411 6421 6602 6701 6711 6801 6901

汇兑损益 允价值变动损益 投资收益 营业外收入 其他业成本 营业税金及附加 息支出 续

银行业会计科目表

银行业会计科目表

序号

一、资产类 无形资减值准备 41 1703 存现金 商誉 1 1001 42 1711 存放中央银款项 期待摊费用 2 1003 43 1801 存放同业 递延所税资产 3 1011 44 1811 其货币资金 待处理财产

交易性金融资产 短期借款 6 1101 46 2001 买入返售金资 存入证金 7 1111 47 2002 应收票据 拆入资金 8 1121 48 2003 应账款 向中央银行借款 9 1122 49 2004 预付账 吸收存款 10 1123 50 2011 应收利 同业存放 11 1131 51 2012 应收利息 贴负债 12 1132 52 2021 他应收款 交易性金融负债 13 1221 53 2101 账准备 卖出回购融资产款 14 1231 54 2111 贴现资产 应付票据 15 1301 55 2201 拆出资金 应付款 16 1302 56 2202 贷款 预账款 17 1303 57 2203 贷款损失准备 应付职工薪 18 1304 58 2211 代理付证券 应交费 19 1311 59 2221 代理业资 应付利息 20 1321 60 2231 贵金属 应付股利 21 1431 61 2232 抵债产 其他应付款 22 1441 62 2241 融资租赁资产 买卖证券款 23 1461 63 2311 持有至到期投资 代理销券款 24 1501 64 2312 有到期投资减值准备 代理兑付证券款 25 1502 65 2313 可供出售金融资产 代理业务负债 26 1503 66 2314 长期股权 递延收益 27 1511 67 2401 长期股权投资减值准备 长期款 28 1512 68 2501 投资性房地产 应付债券 29 1521 69 2502 长期应收款 长期应付 30 1531 70 2701 未实现融资收益 未确融资用 31 1532 71 2702 定资产 专项应付款 32 1601 72 2711 累计折旧 预计负债 33 1602 73 2801 固定资产减值准备 递延所得税负债 34 1603 74 2901 在工程 三、资产负债

工程物资 清算资往来 36 1605 75 3001 固资产清理 货币兑换 37 1606 76 3002 未担保余值 衍

四、所有者权益类 汇兑损益 91 6061 实收资本 公允价值变动损益 80 4001 92 6101 资公 投资收益 81 4002 93 6111 盈余公积 营业外收入 82 4101 94 6301 一般风险准备 其他业务成本 83 4102 95 6402 本年利润 营业金及附 84 4103 96 6403 润分配 利息支出 85 4104 97 6411 库存股 手续费及金支出 86 4201 98 6421 五、损益类 管费用 99 6602 利息收入 资产减值失 87 6011 100 6701 续费及佣金 营业外支出 88 6021 101 6711 租赁收入 所得税费用 89 6041 102 6801 其他业务收

银行业会计科目表

序号

编号

会计科目 一、

银行业会计科

会计科目 保证金 本票 付利息 其他应付款 应付工资 应付费 交税金 应付利润 预提费 长期借款 发行债 长期应付款 住房周转金 外汇买 三、所有权益 实收资本 本公积 盈余公积 本利润 利润分配 四、损益类 利收入 金融业往来收入 手续费收 其他营业收入 汇兑收益 投资收益 营业外收入 利息支出 金企业支出 手续费

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

101 102 103 111 112 113 121 122 123 124 125 126 127 129 131 132 138 139 141 142 151 152 153 154 161 162 163

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

201 205 211 215 221 231 232 233 241 242 243 244

现金 银行存款 贵金属 存中央银行款项 存放同业款项 存放联款 放同业 拆放金融性公司 短贷款 中长期贷款 押贷款 贴现 逾期贷款 贷款呆帐准 进出口押 应利息 坏帐准备 其他应收款 短期投资 长期资 固定资产 计折旧 定资产清理 建工程 无形资产 递延产 待处理财产损溢 二、负债类 活期款 定期存款 活期储蓄存 定蓄存款 财政

54 55 56 57 58

301 302 303 311 312

59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75

501 502 511 512 513 514 515 521 522 531 532 533 534 535 536 550 560

银行业会计科目表

银行业会计科目表

序编序编号 号 会 计 科 目 名 称 号 号 . 资产类 38 243 1 101 现 39 244 2 102 行存

应解汇款 汇出汇款 保证金 本票 应付利息 5 112 6 113 7 121 8 122 9 123 10 124 11 125 12 126 13 127 14 129 15 131 16 132 17 138 18 139 19 141 20 142 21 151 22 152 23 153 24 154 25 161 26 162 27 163 28 201 29 205 30 211 31 215 32 221 33 231 34 232 35 233 36 241 37 242 存放同业款项 存放联行款项 拆放同业 拆金融性公 短贷款 中长期贷款 抵贷款 贴现 逾期贷款 呆账准备 进出口汇 应收利息 坏账准备 其他应收款 短期投 长期资 固定产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 延资产 待处理财产损溢 二．负债类 活期存款 定期款 活期储蓄存款 定储蓄款 财存款 向中央行借款 同业

其他应付款 应付资 应付福利费 应交税金 应付润 费用 长期借款 发行

三．所有者权益 实收资本 资本公积 盈公积

金融企业往来入 手续费收入 其他营业入 汇

金融企业往来支出 手续费支出 营业费用

营业税金附加 其他营业支出 汇兑损

新准则下银行业会计科目表

新准则下银行业会计

序 号编 号会

一、资产类

库存现金

银行存款

存放中央银行款项

结算备付金

存放同业

存出保证金

交易性金融资产

买入返售金融资产

应收手续费及佣金

应收股利

应收利息

其他应收款

坏账准备

贴现资产

拆出资金

贷款

贷款损失准备

代理兑付证券

代理业务资产

贵金属

抵债资产跌价

持有至到期投资

持有至期投资减值准备 可供出

26 可供出售金融资产

271511长期股权投资 281512长期股

291521投资性房地产 301601 固定资产

311602 累

321603固定资产减值准备 331604在建工程

341606固定资产清理 351701无形资产

361702累

371703无形资产减值准备 381711商誉

391801长待摊费用 401811递延得税产 411901

422002 存入保证金 432003 拆入资金

442004向中央银行借款 452011吸收存款

462012同

472021贴

482101交易性金负债 492111卖出回金融资产款 502202付续费及佣金 512211应

532231应

542232应

552241其他应付款 562311代理买卖证券款 572312代理承销

612502应

622701

652901递延所得

三、共同类

663001清算资金往来 673002货币兑换

683101衍

693201套

703202被套

四、

724002 资

734101 盈

744102一般风险准备 754103 本年利润

764104 利

774201库

五、成本类

785301研

六、损益类

796011利

806021手续费及佣金收入 816051其他业务收入

826061汇

836101公允价值

846111投

856301营业

866402其他业

876403营业税金

886411利

896421手续费及

906601业务及

916701资产减

926711营业

936801所得

946901前年度损益调整企业会准则应用指南——会计

2006-7-27

企业会计准则应用南——会计科目和主要账务处理 序号

一、资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1003 存放中央银行款项 银行用 4 1011

5 1015 其他货币资

6 1021 结备付金 证券专用 7 1031 存出保

9 1101 交易性金融资

10 1111 买入返售金融资产 金

12 1122 应收账款

13 1123 预付账款

14 1131 应收股利

15 1132 应收利息

16 1211 应收保户储金 保险专 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分账款 保险用 19 1223 应分保未到期责任备金 保险专用 20 1224 应收

22 1241 坏账准备

23 1251 贴现资产 银专用 24 1301 贷款 银行保险共用 25 1302 贷款损失准 行和保险共用 26 1311 代理兑付证

28 1401 材料采购

29 1402 在途物资

30 1403 原材料

31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品

33 1407 发出商品

34 1410 商品销差价 35 1411 托物资 36 1412 包装物及低易耗品 37 1421 消耗性物资 农业专用 38 1431 转料建造 承包商专用 39 1441 贵金属 银行专 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资

44 1511 立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期资 46 1522 持有至到投资减值备 47 1523 可出金融资产 48 1524 长期股权投

52 1541 实现融资收益 53 1551 存出本

55 1602 累计折旧

56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程

58 1605 工程物资

59 1606 固定产清理 60 1611 资资产 租赁专用 61 1612 未担余值租赁专用 62 1621 产性物资产 农业用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 油天然

68 1702 累计摊销

69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉

71 1801 长

72 1811 递延所得税资产 73 1901 待

二、负债类

74 2001 短期借款

75 2002 存保证金 金融共用 76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专 78 2011 同业放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融

84 2202 应付账款

85 2205 预收账款

86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费

88 2231 应付股利

89 2232 应付利息

90 2241 其他应付

91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应分保账款 93 2311 理买卖证款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券银行共用 95 2313 代理兑付证券

98 2411 预计负债

99 2501 递延收益

100 2601 长期借

101 2602 长期债

102 2701 未到期责任准备 金保险专用 103 2702 保险责准备金 金保险专用 104 2711 户储金 金保险专用 105 2721 独立账户负

107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款

109 2901 递延所得税负

三、共同类

110 3001 清算资金往来 银行专 111 3002 外

113 3201 套期工具

114 3202 被套期项

四、所有者权益类

115 4001 实收资

116 4002 资本公

117 4101 盈余公

118 4102 一般风险准备 金融

120 4104 利润分

121 4201 库存股

五、成本类

122 5001 生产成

123 5101 制造费

124 5201 劳务成

125 5301 研发支

126 5401 工程施工 建造承包

128 5403 机械作

六、损益类

129 6001 主营务收入 130 6011 利入 金融共用 131 6021 手续费入 金融共用 132 6031 保费入 保险专用 133 6032 分费收 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇损益 金融专

139 6201 摊回保险责准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税及附加 146 6411 利息支 金融共用 147 6421 手续支出 金融共用 148 6501 提取未期责任准备 保险用 149 6502 提取保险责任准备金 险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保红利支出 保险专用 152 6531 退保金 险

155 6601 销售费用 156 6602 管理费 157 6603 财务用 158 6604 勘探

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