偶尔犯浑
2017人大?税务硕士考研?热点问题
经验
很多同学对于?税务硕士考研?专业课不清楚?怎么复习，在这里凯程老?师系统介绍一?下如高效率?复习专课部?分，供同学
题型:单选与判断(50分左右)，简答(50分右)，计算，筹划
单选与判断部?分涉及的知识?面非常宽，简题就是从?税法，税收学，际收和税?收征管部分各?出一，总共4道，都不难，只要认真看了?就可以，答题一定要全?面、有逻辑、有条理。复习的时候不?要有侥幸心理?，一定要全?面到位了，要主认?哪里考哪不?考，当这和住?重点是不矛?的，前期全复习?，后
案例分析一般?比较难，综合性强，要求熟练掌握?税法才可以，实务性也很强?，这部分家也?不要过于担心?，凯程师会帮?助同学们重点?复习，学好税法是进?行筹划的基础?，凯程老师会帮?助同学们打好?基本功，然后带着同学?们适当看一些?筹划的材和?案例。考试的候题?目灵，一般没死答?案，要同学敞?开思维，凯程师也会?重点炼同?们的答
1、财政学，只考察其中的?税收部分，具体就是8—11章，一定要把这部?分吃透，尤其是课后题?，那本学习指导?很重要，里面有课后题?的答案。每年的简答题?本都会从这?里一道，很多候就是?课题稍微变?变，有时至会有?
2、国际税收，重点考察2、3章，尤其是重复征?税的减除方法?，重点是抵免?，程老师总结?真题发现几乎?每必考。间接抵免只需?要掌握母子公?司抵免就可以?了，三级抵免一般?不会考察，太麻烦了。其他章节不用?看的过于细致?，掌握核心内?和基本框架即?可，具体内要?熟悉。国际收部分?的目都难?，凯程老师会?助同学们复?重，减轻复
3、法，这部分以参?照CPA来复?，知识点很全，又可以进行适?当的练习。这部分凯程老?师会通过大量?的训练来?帮助同学们复?习，因为教材知识?点太多，太乱，通过真题总?出易考点和难?点，专项复习减轻?复习压力。大家CPA?习题的时候可?能会感觉比较?难，千万不要灰心?，研究考试远?远没有达到这?个难度，都是考察比较?基础的知识，不偏不难不怪?，但是考察的面?很宽。但习的时候?还是应该尽量?把难度提高一?点，不能因为真题?简单就放松要?求，否则真上了考?场很容易慌，复习的必?须高于真题，考试才会游刃?有余，也担心题?目度突?涨。大尤其喜欢?考察最新税?制改革，考察具的税?率什么的，非细致，大家一定要关?注税制改革，不能仅了解?大面，还要深入仔细?了解，一些率者?优惠什么的?记还是要记
2017人大?税务硕士考研?习方法解
(一)参考书的阅读?方
(1)目录法:先通读各本参?考书的目录，对于知识体系?有着初步了解?，了解书的内在?逻辑结构，然后去深入?研读书
(2)体系法:为自己所学的?知识建立起框?架，否则知识内容?浩繁，容易遗忘，最好能够上?眼睛的时候，眼前出现完整?的识体
(3)问题法:将自己所学的?知识总结成问?题写出来，每章主标题?和副标题都是?
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凯程考研集训?营，为学生引路，为学员服
题素?材。尽可能把所有?的知识要点都?能够整理成问?
(二)学习笔记的整?理方
(1)第一遍学习教?材的时候，做笔记主要是?归纳主要容?，最好可以整理?出知框架记?到笔记本上，同时记下重要?知识点，如假设条件，公式，结论，缺陷等。记笔记的过程?强迫自己?对所学容进?行整理，并用自的?言表达出来，有效地加印?象。
但是切记第一?遍学习要夯实?基础，不能一味地追?记?笔记的作量?较大可能影响?复
求速度。第一遍要以稳?、细为主，而记笔能够?帮助考生有效?地达到以上两?个要求。并且在后期逐?步脱离教材以?后，笔记是一很?方便携的?识典，可以便随时?查阅相的知?
(2)第一遍的学习?笔记和书本知?识比较相近，且以基本知识?点为主。第二遍学习的?时候可以结合?第一遍的笔记?查漏补缺，记下自己生疏?的或者是何?觉得重要的?点。再后期做题?的时候注意?下典题目和?
(3)做笔记要注意?分类和编排，便于查询。可以在同的?阶段使用大小?合适的不同?笔记。也可以使用统?一的笔记本但?要注意各项?内容不要混杂?在以前，不利于以后的?查阅。同时注意编好?页码等序号。另外注意每隔?一定时间对于?在此期间自己?所做的笔记进?行相应复印?备份，以防原件失?。一参书?书店可买到?，是记是独?一无二的，笔记是整复?习过程的心?所，一定要好
2017人大?税务硕士考研?难度
本文系统介绍?人大税务硕士?考研难度，人大税务硕?就业，人大税务硕士?费，人大税务硕士?考研辅导，人大税务硕士?考研参考书五?大方面的问题?，凯程人大老师?给大家详细讲?解。特申明，下信息对?准确，凯程是王牌?
一、人大税务硕士?考研难不难，跨专的学生?多不
最年税务?士考研很火?，特别人大这?样的名校。2015年人?大税务硕士?究生计划招收?20人(含10人推免?)，相对来说生?人数还比较?多的，考研难度不大?，跨专业的考生?可以报的。在考研复试的?时候，老师更看重跨?专业学生的能?力，不是本科背?景。其次，考试科目里，税务专业基础?本身知识点难?度并不大，跨业的学?完全能够学得?懂。即使本科学财?政的同学，专业课也不见?得比你强多少?(大学学的内容?本身常浅?)。所以记住重要?的不是你之?学得如，而决定?研起就要抓紧?时间成自己?的计划，下定心，就全身投入?，要相信付出总?会有回报。在凯程辅导班?里很多这样?凯程生，的不错，主要看你努?力
二、人大税务硕士?就业怎么样,
作为名牌院校?的中国人民大?学，本身的学术氛?围好，良好的师资?力量，人脉资也不?错，出国机会也不?少，硕士毕业生社?会认可度高，自然就业就没?有问题。2014年中?人民大学硕?士毕生就?率高99.15%，就业率居于?国同类业院?校
目前由于国家?对税务的严格?管理，对税务人员的?职业操守和专?业素养要求越?来越高，对于具有较高?职业素养的税?务硕士需求比?较大，此专业的就业?前景较广阔?。其就主要?向务机关、企、中介机构司?法部等相关?
就业去向:
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凯程考研集训?营，为学生引路，为学员服
人大税务硕士?毕业生毕业后?主要从事以
1、税务局或者进?律师的税务所?(华税、金杜、君合等税务律?所)从事相关工作?。 2、考取注册?师CTA，从税务审计?，税务代理工?
3、考取注册会计?师，从事审计、税务、会方面的咨?询工
4、可以在公司里?从事税务管理?，还有很多大的?咨询公司税?务顾问等。 可考
注册税务师、资产评估师、房地产评估师?，审计师、CPAA
三、人大税务硕士?学费介
人大税务硕士?学费总额9.9元，学制2
人大税务硕士?专业学位分为?以下个培养?方
税务管理方向?
国际税收方向?
税收理论方向?
税务筹划方向?
其考试科目如?下:
科目一:思想政治理论?
科目二:英语二
科目三:经济学联考综?合能
科目四:税务专业基础?
四、人大税务硕士?考研辅班有?哪
对于人大税务?硕士考研辅导?班，业内最有名气?就是凯程。很多辅导班说?自己导人大?税务硕士考研?，您直接问一句?，人大税务硕士?考研参考书有?哪些，大多数机构瞬?间就傻眼了，或者推脱说我?们有专门的专?业课老师给学?生推荐参考书?，为什么当场答?来，因为他们根本?没有导过?大税务硕士?考研，更不有人?大税务硕士的?考研导资料?、考上大税?硕士的
在业内，凯程的人大考?研辅导非常权?威，基本是考大?的同学们都了?解凯程，凯程有系统的?辅导讲义和应?试题库与解析?，也有系统的考?研辅导班，及对人大人大?深入的理解，在大有厚?的脉，及的研信?息。妨同学实?地考察
五、人大税务硕士?考研参考书是?
人大没有指定?税务硕士考研?参考书目，凯程老师根据?多年的辅导经?验及学员反馈?，推荐人大税务?士研究生参?考材如
初试参考书:
《税法》CPA，
《财政学》，陈共，中国人大学?出
《财政学学习指?导》，陈共，中国民大学?出
《税收学》吕冰洋或岳树?民，
《国际税收》，朱青，中国人大学?出
复试参考书:
《财政学》陈共，
《财务会计学(第六版)》 戴
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凯程考研集训?营，为学生引路，为学员服
以上参考书实?际复习的时候?，请按照凯程老?师指导的重点?进行复习，有些内容是不?，帮助你减轻?习压力，提高复
六、人大税务硕士?考研复试数?线是
2015年人?大税务硕士考?研复试分数线?总分不低于3?70分，政治、英语低于5?0分，专业课不低于?90
复试包括专业?课笔试和外语?笔试、英语听力考核?及口试、专业面试及综?合素质面试。务专业硕士?笔科目:财政学、务会
专业综合课笔?试成绩60分?以上，外语笔成绩?30分以上，外语听力水平?和口语水平测?试30分以上?，专业课和综合?素质面试绩?90分以，等学加试?成60分以?上，即复试合
考研复试面试?不用担心，凯程考研有系?统的专业课内?容培训，日常问题培训?，还要进行三次?以上的模拟面?试，还有对应的复?试面试题库，你提前准备好?里面的问题答?，确保你能够在?面试游刃有?余，很老问题?都是们在模?面试准备
最后，无论以何种方?法复习，考生都要全?心投入，这样才能取得?好成绩。相信广大考生?对于人大税务?硕士考研都有?自己的理解，希望以上内?容能给考?带来助。凯程考研祝大?家考研
小提示:目前本科生就?业市场竞争激?，就业主体是研?究生，如今考研竞?争日渐激烈的?情下，我们想要不在?考研大军中变?成分母，我们需要:早开始+好计划+正确的复习思?路+好的辅导班(如果经济?允许的情况下。?2017)考研?始准备复?啦，早起的鸟儿有?虫吃，一分
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2017年税务遴选热点：企业税负“痛感”问题之我见
公务员遴选王 独家淘宝店名:公选遴选 2017年税遴选热点:企业税“痛
题之我见
最，因福耀璃大王曹德旺抱怨我国税负比美国高很多，且赴美投资办，天津财院著名教授李炜光抛出“死亡税率”说而引发企业税负“痛感”问题已成为社会舆论焦点。对，国家有关部门迅速作出回应，认为与国际相比，我国宏观税负并不高。一些专家学者有的认同税负不高但费较重，的则认为税负偏重。而不少企业家却仍然吐槽税收负担过重。孰是孰非，各执一词，近一本涂帐。笔者认为，如果争论各方在独自语境中论题，势必南辕北，必须回到大公的就税负税负这个逻辑起点上来展开对，并围绕以下五个方进行客观性分析，才有能达成共
一、论负问题需要区分几组相概念。目前，社会上对企业税负问题争论十分激烈，意分歧很大，主要原因在于没有区分与税负相关的几组概念，彼此混为一谈。讨论逻辑起点不一，得出的结自然迥异。一是宏观税负与微观负。认为业税负较是从微观角度作出的分析判，而有认为企业税负并不重则是从宏观度进行反证，认为与国际相比国宏观税负并不高。然，宏观税负体现的是总量负，微观税负表明的是局部(结构)税负，总体是局的简单相加，并完等同，因此，宏观税负不高不等于企业税不重，反之亦然。二是间接税负与直接税负。企业缴纳的税收既括增税、费税等间接税收，又包含企业所得税等直接税收。有的认为企业税负偏重是将间接税税负一起计算在内，有的认为并不重则仅仅考虑直税税负。一般地，间接税易于转嫁，税负最终都是由消费者负担，不真正构成企业的税，特别是增值税作为价外税，这种性质就更明显。因此，严格来说，讨论企业税负应撇开企业缴纳的间接税，至少是转嫁出去的间接税。三是名义税负与实税负。义税负一般是按法定税率计算出来的税负，没有考虑企否享受税收优政情况，而实际税则是剔除了企业享受的税收优惠政策，按其真正缴纳税款计算出来的负。如出口企业，若其办理口退(免)后，实际税负则明低于其名义税负。是税负与费负。认为企业税负重的，往往把企业缴交的各种收费都计算内。诚然，企业说，无论是税还是费是制度性成本，构成了经济负担。但税与费性质不同，治理的路径有别，在讨企税负问题时还是应将两者区别开来，不能相互混淆，否则，影响病分析，开出错误药方。如世银行新认定我国总税率高68%，位世界第12，就是包含了各
二、业税负“感”问题缘于比较。有纳税就有税负，有税负就有“痛感”，且“痛”程度随税负水平升降而增减。企业税负由来已久，为何至今日“感”问题才变得突出起来，原因就在于进行了比较，并果感到失望甚至不满，从而导致了“痛感”产生。然而，比什么、怎么比较很重要，它直接关乎“痛感”问题。从方法上说，较有横向、向和国际种视角。从内容上看，有税负和税率两个维度。如用三种视角比较税负，除纵向比较之外，其两种似很难得出正确结论。因为行业或企业的规模、资有构、劳生产率、经营管理水等客观存在区别，不可比性，再上量能课税是世界通行的税收原则，因此，横向比较得出的行业、企业税负不同是必然的、是正常的，
1 公选遴选王 因为专业，所以卓越～
公务选王 独家淘宝店名:公选遴选王 难说哪个行业或企业税负“痛感”强。如2015年林牧渔企业税负水平为1.9%。工业企业为6.2%、建筑业企为2.9%、批发零售企业为1.9%、交通运输、储和邮政企业为3.0%。不能说上述中税负低的“痛感”就一定比高的弱。于国际比，于国税制结构差别很大，如我国增值税、消费税等间接税为主体，美国一些经济发达国家则是以所得税直接税为主体，再加上经济发展水平、社会劳动生产率等存在明差异，简单地进行税负平国际比较，得出的结论也以令人信服。纵向比是企业自我比较，剔除了不可比因素，较能客观准地反映企业税负变化实际。如企业税负水平比过确实提高了，则表明企业的税负在重。业是我国纳税主要群体，全国90%的税来自企业。近几年来，我中口径宏观税负水平已由1994年的10(83%上至2015年的 23.3 %，增长了1.3 倍，具体到企业层面，税负虽有有减，但总体上是增加的，因此，部分税加重企业“痛感”明增强是客观存在、也是可以理解的。但应注意到，近几年来由国家实施了一系列重大减税政策，宏观税负水平逆了之前快速上升势，2012年以后直维持在23%左右，出现了稳
如果比较税率水平，则纵向之法不可取。但简单地税率水平进行横向(行业、企业)国际比，并据此直接得出税负水平之轻重过于武断。税负水平之高低除了受税率影响外，还取决于税基及其大小。因此，税率和税并不完全是一回事。按行业、企业或产品确定不同税率属于国际惯例，现的是量能课税通则、向公平则国宏观调控目。但税率在别确实损害经济效率和横向平，对税负“痛”的生也有某些
三、把控企业税负“痛感”合理区间。“世界上有死亡和纳税不可
痛感”客观存在，程度有大有小，准确量化很困难。目前仅以企业税企
负水高来判别“痛感”强度于简单，如同一个人，若原来挑了50斤担子，在他挑80斤，重量增加了60%，表面上看负担重了许多，但如果这个人有挑120斤的能力，就很难他挑80斤时“痛感”增强了。因此，量企税负“痛”大小还要与其负税能力联系，能力强的即使税负重些，“痛感”也不一定就大。虽然准确量企业税负“痛感”很困，但把控企业税负“痛”理区间至关紧要。既要防止企业税负“痛”达或超越其最大受能，是“痛感”上限，又要避免为了减轻企税负“痛感”而使国家财政收入失去最低保障，这是“痛感”限。如果“痛感”达到或越上限，就意味着税后企业的生存和发展将受到严重不利影响。若用一个定量指标观察，则可将企业或行业的税资金利润率与社会税后资金平均率进行比较。如果前者等或低于后者则表明企税负“痛感”已达上限。投资需要获取合回报，且这种回报是企业生存和发展的基石。一旦企业税后金利润率低于全社会平均水平时，企业对投资吸引力显著下降，已有投资也可能流出，这将使企业在激烈市场竞争中处分不利地位，危后续生存与发展。若低于下限，则国家必要的财政支出都得不到充保，也影响社会稳定发大局。在这合理间内，针对形发展需要，国家适时对企业税负水平进行必调整。当前，企业面临的国内外经济环境生了深刻化，场竞争更加激烈、成要素价格全面上涨、外需严重不振、规模报酬递减，不少企业利润明显下甚出现亏损，尤其是制造业企业经营更觉困难。在此情况下，全面入准确分析目前我国企业费平，进而对国家收入配政作出学评估和完善，显得尤为
四、企业税负“痛感”增强的症结。国是以增值税和企业所得为两大主体税种。自2005以来，两大主体税种均实行了以减税为特征的改革，如增值税全面转型和 “营改增”全覆盖，对高新技术企业所得行15%优惠率、型微企业所得减半计征减20%税率征收。今年前11个月仅“四
2 公选遴选王 因为专业，所以卓越～
公务选王 独淘宝店名:公选遴选王 改增就减税4699亿元，规模和力度前未有，受益面几近分之百。在此大的背景下，企业负“痛感”理应下降，为何反而增强,究因，其一是企业特别是制造企业市场竞争力和话语下降，税负难以转。在卖方市场条件，值税等间接税易于通过提价方式进转，溢价部分成业盈利，因此，对税负“痛感”不敏。如今变成买方市场，增值税等间接税不仅难以过提价转嫁，反而要采降价的方式进行促销，降价让利中税收只占小比例，损失更大的是企盈利部分。由此，企业税虽没有增加至略有下降，较于其盈利的快速减少，负“痛感”自然得灵敏起来。其二是企业各种生产素成本持续上涨，而产品价格又因供过于求难以提，两头挤压，使得企业利润空间越来越，企的负税能力趋于弱化。其三是随着税收征管系的不断完，收征管能力显增强，企业税收流失现象大为减少，实际有效税率与定义税率日益趋同，业实际负有提升，“痛”也随即增强。由此可见，在我国税制构、税率水平基本保持稳定，且实了一系减税政策的大背景下，分企业税负“痛感”不降反增，主要原因并不在于税制本身，而是些企业未能很好地尽快适应深刻变化了的经济大环境，在激烈的市场竞争中乏价实力和创新能力，致税负受力下降，“痛感”随
、缓解企业税“痛感”需多方发力。企业是社财富创造者，其税负“痛感”增强应引起高度重视，防止其超出企业能承受的临界点，并使税收配在财政需要和企业可能之间到平衡点。近十几年来，国国民收入分配局发生了很大变，个人和企业下降，政府占比上升，表明国民入分配已政向倾斜。因此，从政府来说，缓解企业税负“痛感”强度，必须进一步规范和完善三者国民收入分配中的关系，进一步减税降费，放水养鱼，当提高企业的占比，为企业强身健体创造条。在减税降费过程，要注意把结构和方向，尤其是要加大对税负“痛感”增强的实体经济企业的支持力度。对企业而言，缓解税负“痛”在于苦练内功，持续创新，不断提税负承力。因为在业产品市场价格保持不变前提下，通过国减降费确实能够助企提高利水平，但是，市场经济是完全开放和满竞争的经济，随着产品市供求系变化，价格也将时变动，因此，减税降费短期虽然可行有效，长远看，还是要紧紧抓住创新这个根本，着力推供给侧结构性革，努力提高企业产效率，不断壮大自身发展
3 公选遴选王 因为专业，所以卓越～
2017人大税务硕士考研热点问题复习经验
2017人大税务硕士考研热点问题
验
很多同学对于税务硕士考研专业课不清楚怎么复习，在这里凯程老师系统介绍一下何高效率复习业课部分，供同们
题型：单选与判断（50分左右），简答（50分右），计算，筹
单选与判断部分涉及的知识面非常宽，简题就是从税法，税收学，国际税收和税收征管部分各出一，总共4道，都不难，只要认真看了就可以，答题一定要全面、有逻辑、有条理。复习的时候不要有侥幸心理，一定复习全面到位了，不主观为哪里考里不考，然和抓住重点是不盾的，前期面复习，后
案例分析一般比较难，综合性强，要求熟练握税法才可以，实务性也很，这分大家也不要过于担心，凯老师会帮助同学们重点复习，学好税法是进行筹划的基础，凯程老师会帮助同学们打好基本功，然后带着同学们适当看一些筹划教材和案例。考试时题很活，一般有死答案，需要学们敞开思维，程老师也会重锻炼同学们的
1、财政学，只考察其中的税收部分，具体就是8—11章，一定要把这部分吃透，尤其是课后题，那本学习指导很重要，里面有课后题的答案。每年的简答基本都会从这出道，很时候就是后题稍微一变，时甚至会
2、国际税收，重点考察2、3章，尤其是复征税的减除方法，重点是免法，凯程老师总结真题发现几乎年必考。间接抵免只需要掌握母子公司抵免就可以了，三级抵免一般不会考察，太麻烦了。其他章节不用看的过于细致，掌握核内容和基本框架即，体内要熟悉。际税收部的题都不难，凯程老会帮助同学们习重点，减轻
3、法，这部可以参照CPA 来习，知识点很全，又可以进行适当的练习。这部分凯老师会通过大量真题训练来帮助同学们复习，因为教材识点太多，太，通过真题总结出易考点和难点，专项复习减轻复习压。家做CPA 习题的时候可能会感觉比较难，千万不要灰心，究生考试远远没有达到这个难度，都是考察比较基础的知识，不偏不难怪，但是考察面很宽。但复习的时候还是应该尽量把难度提高一点，不能因为真题简单就放松要求，否则真上了考场很容易慌，复习度必须高于真题，考试才会游刃有余，不用担心题难突上涨。人大尤其喜欢考察最新税制改革，考察体的率什么的，常细致，大家一定要关注税制改革，能仅仅了解大面，还要深入仔的了解，些率或者优惠什的该记还是
2017人大税务硕士考研复习方
（一）参考书的阅读
（1）目录法：先通读各本参考书的目录，对于知识体系有着初步了解，了解书的在逻辑结构，后再去深入研读的
（2）体系法：为自己所学的知识建立起框架，否则知识内容浩繁，容易遗忘，最好能闭上眼睛的时，眼前出现完整的识
（3）问题法：将自己所学的识总结成问题写出来，每章的主标题和副标题都是很好的出题。尽可能把所的知识要点都能够理成
（二）学习笔记的整理
（1）第一遍学习教材的时候，做笔记主要是归纳主要内容，最好以整理出知识框架记到笔记本上，同时记重要知点，如假设条件，公式，结论，缺陷等。记记的过程可以强迫自己对所学内容进行整理，并用自己的语言表达出来，有效地加深印象。第一遍学习记记的工作量较大可能影响复习进度，但是切记第一遍学习要夯实基础，不能一味追度。第一遍要以稳、细为，而记记能帮助生有效地达到上两个要求。并在后期逐脱离教材以后，笔记是个很方便携带的知识典，可方便随时查阅关的知
（2）第一遍的学习笔记和书本知识比较相，且以基本知识点为主。第二遍学习的时候可以结合第一遍的笔记查漏补缺，记下自己生疏的或者任何觉得重的知点。到后期题的时候注意记下型题目
（3）做笔记要注意分类和编排，便于查询。可以不同的阶段使用大小合适的不的笔本。也可以使用统一的笔记本但要注意各项内容不要混杂在以前，不利于以后的查阅。同时注意编好页码等序号。另外注意每隔一定时间对于在此期间自己所做的笔记进行相的复印备份，以防原丢失。统的考书书店以买到，笔记独一无二的，笔记整个复习过程心血所得，一定
2017人大税务硕士考研难度
本文系统介绍人大税务硕士考研难度，人大税务硕就业，人大税务硕士学费，人大税务硕士考研辅导，人大税务硕士考研参考书五大方面的问题，凯程人大老给大家详细讲解。特申明，以下信息绝准确，凯就是王的人大考
一、人大税务硕士考研难不难，跨业的学生多
最年税务士考研很火，特别人大这样的名校。2015年人大税务硕士究生计划招收20人（含10人推免），相对来说生人数还是较多的，考研难度不大，跨专业的考生可以报考。考研复试的时候，老师更看重跨专业学生的能力，而是本科背景。其次，考试科目里，税务专业基础本身知识点难并不大，专业的学生完全能够学得懂。即使本科学财政的同学，专业课也不见得比你强多少（大学学的内本身常浅）。所以记住重要的不是你之学得如何，而是决定研起就要抓紧时间成自己的计划，定心，就全心投入，要相信付出总会有回报。在凯程辅导班里很多这样凯程生，的不错，主是看你努力
二、人大税务硕士就业怎么
作为名牌院校的中国人民大学，本身的学术氛围好，良好的师资力量，人脉资源也不错，出国机会也不少，硕士毕业生社会认可度高，自然就业就没有问题。2014年国人民大学硕士业生业率达99.15%，就业率于全国同专业院校
目前由于国家对税务的严格管理，对税务人员职业操守和专业素养要求越来越高，对于具有较高职业素养的税务硕士需求比较大，此专业的就业前景较广阔。其就主面向务机关、企、中介机及司法门等相
就业去向：
人大税务硕士毕业生毕业后主要从事下几方面的
1、税务局或者进律师的税务所(华税、金杜、君合等务律所) 从事相
2、考取注册税务师CTA ，从事税务计，税务代理等
3、考取注册会计师，从事审计、税务、计方面的咨询
4、可以在公司里从事税务管理，还有很多大咨询公司的税务
可考证书：
注册税务师、资产评估师、房地产评估
三、人大税务硕士学费
人大税务硕士学费总额9.9
人大税务硕士专业学位分为以四个培养
税务管理方向
国际税收方向
税收理论方向
税务筹划方向
其考试科目如下：
科目一：思想政治
科目二：英语二
科目三：经济学联考综合
科目四：税务专业
四、人大税务硕士考研辅导班有
对于人大税务硕士考研辅导班，业内最有名气就是凯程。很多辅导班说自己导人税务硕士考研，您直接问一，人大税务硕士考研参考书有哪些，大多数机构瞬间就傻眼了，或者推脱说我们有专门的专业课老师给学生推荐参考书，为什么当场上来，因为他们根就没辅人大税务士考研，更不上人大税务硕士的研辅导资料、上人大税务硕
在业内，凯程的人大考研辅导非常权威，基本是人大的同学们都了解凯程，凯程有系统的辅导讲义和应试题库与解析，也有系统的考研辅导班，及对人大人深入的理解，在大深厚人脉，及时考研信息。不妨同们实地考
五、人大税务硕士考研参考书是
人大没有指定税务硕士考研参考书目，凯程老师根据多年的辅导经验及学员反馈，推荐人大税硕士研究生参考材
初试参考书：
《税法》CPA ，
《财政学》，陈共，中国人民大学
《财政学学习指导》，陈共，中人民大学
《税收学》吕冰洋或岳树
《国际税收》，朱青，中国人民大学
复试参考书：
《财政学》陈共，
《财务会计学（第六版）》 戴
以上参考书实际复习的时候，请按照凯程老师指导的重点进行复习，有些内容是不的，帮助你减复习压力，提高习
六、人大税务硕士考研复试分数线
2015年人大税务硕士考研复试分数线总分不低于370分，政治、英不低于50，专业课不低
复试包括专业课笔试和外语笔试、英语听力考核及口试、专业面试及综合素质面试。务专业硕士笔科目：财政学、务
专业综合课笔试成绩60分以上，外语试成绩30分以上，外语听力水平和口语水平测试30分以上，专业课和综合素质面绩90分以上，同等力加试绩60分以上，为复
考研复试面试不用担心，凯程考研有系统的专业课容培训，日常问题培训，还要进行三次以上的模拟面试，还有对应的复试面试题库，你提前准备好里面的问题案，确保你能在面上游有余，很多师问题都我们在拟面试准
最后，无论以何种方法复习，考生都要身心投入，这样才能取得好成绩。相信广大考生对于人大税务硕士考研都有自己的理解，也希望以上内容够给生带来助。凯程考研祝家考
一分耕耘一分收获。加
2017税务热点 问题清单 (2017中国税务前瞻)-8页
根据侵蚀和利润转 (BEPS) 项目第13项行划的安排, 2017年开始, 全球 的跨国企业将要开始填报包含全球运营信息的国别报告, 而各个国家将就这 些国别报开始进行信息交换。 通过别报告所包含的信, 国家税务总和其他 税务机够根据跨国企业在每一个税收管辖的盈利情转定价政策做 出评估, 这就意味着纳税人必须做好准备对异常数据进行解释。 2016年、 2017年初, 来自全球的100多个国家将就BEPS 第15项行动计划的最终 条款达成一。 届时全球数以千的双边税收协将同步更新, BEPS的防止税收 协定滥用规则和新的常设机构定义有望被引入中国许多现行的税收协定。 跨 国公司必须密切关注这些动, 必要对关文档、 协议进行更新, 并适时调整其 投资和运营构。 根据最新发的指南 (家税务总公告2016年第64号) , 了使预约定价安排能 更顺达成, 2017年开始, 企业需要在正式申请之前进行更详细的分析和更全面的 准备工作。 因此, 当跨国企业考虑申请边、 双边或者多预定价安排时, 其必须 运用一套更具战略
中将于2018年开始进行OECD统一报告标准框下的自动信息交换 (AEOI) 。 根 据国家税务总局刚刚发布的 《非民金融账户涉税信息尽职调查管理办法 (征求意 见稿) 》 , 2017年开始, 中国境内金融机构需要对在本机构开立的金融账户进行尽职 调查, 报告相关信息。 全许多其国将2017年即开始进行报告标 项下的信息交换, 纳税人应该意识, 来执法力度
更多信息请联系:池澄 , 毕马威中国全球转让定价服务主管合伙人, 邮箱:cheng.chi@kpmg.com。
更多信息请联系:邢果欣 , 毕马威中国国际税收服务主管合伙人, 邮箱:christopher.xing@kpmg.com。
国别报告 (CbCR)
多边工具 (MLI)
预约定价 安排 (APA) 统一报
2017年, 并购易的投资者在确定税务尽职查范围时, 仍需准确把握其时间/预 算限制和更加严格的税执法环境之间的平衡。 围绕间接转让规则 (国家税务总局 公告2015年第7号) 产生的质疑将是一个需要持续关注的重点领域。 及时进行 交易、 提前协商赔偿/托管安排, 是企业应对质疑的关键。 随着金税系统的一步改进, 电子发票将在2017年被更加普遍的使用。 纳税人应在 增值税上更加泛地使用科技手 (数据和析工具) , 来提高其税务合规程度和 风险管理能力。 中国预计将在2017年引入的BEPS防止税收协定滥用规则, 以及一来在享受 收协定待遇方面的质疑, 意味着中国的投资者要主管在传统资架构 下可能面临的被拒给予税收协定待遇的风。 资者需要考虑应何对其现行 架构的合理商业目的进行说明, 以应对可能的质疑, 以及对控股公的商业实质进 行略性调整, 从而足税收协定待遇
2017年, 在持续对新出台的增值税规进行明确和改进的基础, 税务机关还将同 时加强执。 鉴于营改增新政从出台到付诸实施的时间非常短暂, 即使企业已努力 遵从, 仍有可能会存在不合规处理。 之许多政策尚不确, 各地务机关存在 不解读, 企业尤其需在如此复杂环境中管理其
更多信息请联系:古军华 , 毕马威中国并购税务服务主管合伙人, 邮箱:john.gu@kpmg.com。
更多信息请联系:Lachlan Wolfers, 毕马威中国间接税服务主管合伙人, 邮箱:lachlan.wolfers@kpmg.com。
并购交易的 税务尽职 调查
增值税和 数据分析
享受税收 协定待遇 增值执法 日
海关申报表中新增的对关联方交易和特许权用费的填报、 基于海关信用评级的 海关稽查, 以及新 《海关稽查条例》 下的自愿露制度, 都求业2017谨慎处 理来自关方面
更多信息请联系:周重山 , 毕马威中国贸易与关务服务主管合伙人, 邮
海关联 交易和特 许权使用费 的持续关注 2017年, 纳税需要考虑的问题包括:(1) 其是否属于 “负面清单” 的范围, (2) 在加 计扣除适用范扩的情况下, 其是否能够享受更多优惠, 以及 (3) 其是否已适用 了最新的 “自我评估” 登记程。 2017年, 纳税人需要考虑的问题包括:(1) 其是否拥有对其主要产品/服务发挥核 心作的技术的知识产权, (2) 是否属更新后高技术企业 “正面单” 范围, (3) 其是符合新的创新能力评价标准, 以及 (4) 其是已经为新年度资料申报 程序做好
更多信息请联系:杨彬 , 毕马威中国研发税务服务主管合伙人, 邮箱:bin.yang@kpmg.com。
研发费加计 扣除政策的 变化 高技术 企业
2017年, 中国税务机关将运用更多的信息技术手段来别纳税人的税务风险并监 纳税人的税收合规情况。 因此, 中国的大企业需要在更大程度上部署其税务管理 和风险管理的技术解决方案, 此来范税收作流程控程序, 从而低 税务险并提高
2017年, 中国税务机关将对网上税申报系统收集的信息更进行大数据分析, 并 更加繁、 深入地进行税务稽查, 这就要求雇主正确地应用机制和系统来保证其员 工税收的合规性。 尤其在统报告标准即将推的况下, 个人应更加积地管 理其自身税收务, 并在要时寻求专
更多信息请联系:张豪 , 毕马威中国税务风险管理服务主管合伙人, 邮箱:tracy.h.zhang@kpmg.com。
更多信息请联系:何超良 , 毕马威中国全球人力资源服务主管合伙人,
税收管理的 技术解决 方案 个所得税 稽查
热点税务咨询
受托代二车企业什么情况下不征增值税 国家税务总局
问:税人受托代理销售二手车,什么情况下
答:《家税务总局关于二手经营业务有关增值税题的公告》 (国家税总局公 告 2012年第 23号)规定,自 2012年 7月 1日起,批准允许从事二手车经业的 纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定,收二手车时办理过户登记到自己名 下,销售时再将该二手车过户登记到买家名下的为,属于《中华人民共和国增值税暂 行条》规定的销售
除上述为以外,纳税人托代理销售二手车,同时具以下条件,不征收增值 税,不同具备以下条件的,视同售征收增值税:1. 受托方不向委托方货款。 2. 托方将《二手销售统一发票》直接开具购买方。 3. 受托方按购买方实际支付的价 款和增值税额(系代理进口销售货物则为海关代征的增
问:贸企业出口货物免退税的申报时间是
答:《国税务总局关于发布 〈出口货物劳增值税和消费税管理法〉 的公告》 (国 家税务局公告 2012年 24号)第五条、第十四条规定,外贸企业口货物免退税的 申报程序和期限:企业月出口的货物在次月的增值税纳税报期内,向主管税务机 关办理增值纳税申,将适用退(免)税政策的口货物销售额填报在增值税纳申 报表的 “ 免税货销售额 ” 栏。业应在货物报关出口之日次月起至次年 4月 30前的 增值税纳税申报期内,收有关凭证,向主管税务机关办出口货物增值税、消费税 免税申。经管税务机关批准的,企业增值税纳税申报期以外其他时间也可办 理免退申报。逾期的,企业不得
本办法四条、第五条、第六、第七条中关于退(免)税申报期的规定,第九 第二项第三款的出口货物免申报期限的规定, 以及十条第一项中关于申请具代理 出口货物证明限规定,自 2011年 1月 1日起始执行。 2011年的出物劳务, 退(免)税申报期限、第九条第二项第三款的出口货物的免税申报限、第十条第一项 申请开具代理出口货物证的期限,第十
本办法他规定自 2012年 7月 1日开始执行。始日期:于向海关报关出口的货 物劳务,以出口货物报单上注明的出口日为准;属于非报关口售的货物,以出 口发票(外销票)或普通票的开具间为准;属于保税区内出口企业或其他单位出 口的货物以及经保区出口的货物, 以货物离境时海关
问:从时起土企业开具的发票,需纳入增值税防伪税控系
答:《家税务总局关于将稀土企开具的发票纳入增值税防税控系统汉防伪项 目管有关问题的公告》 (国家税务公告 2012年第 17)规定, 自 2012年 6月 1日起,稀土企业须通增值税防伪税控开票统(稀土企业专用版)开具增值税专用 发票和增值通发票,发票的密文均为二维码形式。稀土企业应于 2012年 6月 1日 前到主税务机关办理变更行。 稀土企业使用的防伪税开票系统升级工由各地防 伪税控系统技术维护服务单
问:我公司与户签订生产销合,按照预收货款的方式造 5台
答:《中华人民共国消费税暂行条例实细则》八条第一项对 “ 消费税纳税义 发生时间 ” 规定,采预收货款结算式的,纳税义务发生间为出应税消费品的当 天。因此,上述公司应于完摩托车的建造、发出应税
问:一省不在同一县(市)的总分支机构,能否
答:《政部、国家税务总局关消费税纳税人总分支机汇总缴纳消税有关政策 的通知》(财税〔 2012〕 42号)规定,纳税人的机构与分支机构不在同一(市), 但在同一省(治、直辖市)范围内,经省(自治区、辖市)财政厅()、国 家局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费 。省(自治区、直市)财政厅(局)、国家税局应将审批同
注:热点问解答仅供参, 具体执行以法律、 法规、 规章和规范性文的规定为准。 筹建期的业务招待费可否税前
问:企筹建发的业务招待费、广告费和业务宣传费,是否可以在
答:《国家税务总局关于业所得税应纳税所得额若干务处理问的公告》 (国家 税总局公告 2012年 15号)第五条定,企业在筹建期,发生的与筹办活有关 的业务待费支出, 可按实际生额的 60%计入企业筹办费, 并按有关规定在税前扣除。 发生的广告费和业务宣传费,可按实
除。时企业处理筹建期生的费用时,还需按照《国税务总局于企业所得税若干 税事项衔接问题的通知》 (国税函〔 2009〕 98号)条的规定进行理,即新税法 中开 (筹) 办费未确列作长期待摊费用, 企业可以在开始经营之日的当年一次性除, 也可以按照新税法有关长期
问:企作已开具的增值税专用发票,是否需要收回已
答:需要收。《国家税务总局关于修订〈增税专用票使用规定〉的通知》( 税发〔 2006〕 156号)第条规定,一般纳税人在专用发票当月,发生销货退回、 开票有误等情形,收到回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。开具时发 现有的,可即时作废。作废专用票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按 “ 作废 ” 处理, 在纸质专用发票 (打印的专用发票) 各联次上注明 “ 作废 ” 字样, 全联次存。 第二十条规定,时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:1. 收到退回的票联、 扣联时间未超过销售方开票当月。 2. 销售方未抄税并且未记账。 3. 购买方未认证或者 认证结果 “ 税人别号认证不符 ” 、 “ 专用票代码、号码认证不符 ” 。因此,企业需 要收回已经购货方的联次后,才能作废增值
问:我公司是值税一般纳人,向客户销售了一批货,对方要我公司开具增 值专用发票。问,如果对方单位不是增值税一般纳
答:《中人民共和国增值税暂行条例》第二一条规定,纳税人售货物或者应税 劳务,应当向索增值税专用发票的买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发 上分别注明销售额和销项税额。属于下情形之一的,得开具增值税专用发:1. 向 消费者个人销售货物或应税务的。 2. 销售货物或税劳务适用免税规定的。 3. 小 规模纳税人销售物或者应税劳务。 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用 定〉通知》 (国税发〔 2006〕 156号)第十条规定,商业企业一般纳税人零售的、 酒、食、服装、鞋帽(不包括劳保用部分) 、化妆品消费品,不得开具专用发票。 销售免税货物不得开具
因此,要该货物销售交易不属于以上情形,就可以给对方
问:企业营的产既有应税产品又有免税产品,如果企业不享受相关免税政策
答:可以享受免税政策。 《中华民共和国增值税暂行条例实施则》第三十条 规定,纳税销售货物或者应税劳务适用免税规定,可以放弃免税,依照条例的规定 缴纳增值。放弃免税后, 36个月内不得再申请免税。另《财部、国家税务总局关于 增值税纳税人放弃免税有关问题的通知》(税〔 2007〕 127号)第一条规定,生产 和销售免征增值税货物或劳务的纳税要求放弃免税权, 应以书面形式提交放弃免 权声明,报主管税务机关备案。纳税人自提交备资料的次月起,按照现行有关规定计 算缴
问:于农大棚的卷帘机是否属于农机范围?其适用
答:《国家税务总局关卷帘机适用增值税税率题的公告》 (国家税务总局公告 2012年第 29号)规定,帘机属于《国家务局关于印发〈增值税部分物征税范围 释〉通知》 (国税发〔 1993〕 151号)规定的农
卷帘机指用农业温室、大棚,以电机驱动,对保被或草帘进行自动卷放
问:出企
答:《财部、国家税务总局关于出口物劳务增值税和消费税政策的知》(财税 〔 2012〕 39号) 第四条第六项规定, 出口项税额未计算抵扣的已使用过的备增值税 (免)税的计税依,按下列公式确定:退(免)计依据 =增值税专用发的 金额或海关进口增税专用缴款书注明的税价格 ×用过的设备固定资产净值 ÷已 使用过的设备原值。已使用过的设备固资产净值 =已使用过的备原值 -已使用过的 备已提计折旧。本通知所称使用过的设备,指口企业根据财务会计制度已经计提 折旧的
问:空公空勤人员取得的飞行小时费和伙食费,是
答:《家税务总局关于疆航空公司空勤人员行小时和伙食费入征收个人所 得税的批》 (国税函发〔 1995〕 554号)规定,根据《中华民和国个人所得税》 规定, 勤人员的飞行时费和费收入, 应全额计入工资薪金所得计征个人所得税, 不能给扣除。因此空勤人员的伙食费和飞行小
注:热问题仅供参考, 具体执行以法律、 法规、 规章和
即征退税款用于产品研发可否享
国家税务总局纳税指南
问:企业受软件品值税即征即退政策所退还的税款用于软件产品发,是否可 以享受企
答:能享受。 《政部、国家税务总局于进一鼓励软件产业和集成电路产业发 企业所得税政的通知》 (税〔 2012〕 27号)第五条定,符条件的软件企业按 照《财政部、国家税务总局
规定取得即征即退增值税款, 由企专项用于软件产品研发和扩大生产并单独进 核算,可以作不征税收入,在计算应纳税所得额时从总额中减除。根据《中华人 民和国企业所税法实施条例》第十八条规定,企业的不征税收用于出所形成 的费用或者, 不得扣除或者计算应的折旧、 摊销扣。 国家税务关于印发 《企 业研究开发费用税前扣除理办法(试行)》的通知(国发〔 2008〕 116号)第八条 规定,法、行政法和国家税务总局规定允许企业所得税税扣除的费用和支出项 目,均不允许计入研究
因此,企享受件
问:尚未行分离办会能的企业,发放给内设理发室工作人员的住房积金,能 否列入职工福
答:《中华民共和国业得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福 费支出,不超过工资、薪
另 《国税务总局关于企业工资薪金及工福利费扣除问题的通知》 (税函 〔 2009〕 3号)第条第一项规定,《中华人民共和国企业所法实施条例》第四十条规定的 企职工福利费, 包括尚未实行分离社会职能的企业, 其内设福利门所生的设备、 设施和人员,包括职工食堂、职工浴、理发室、医务所、儿所、疗养院等 福利部门的设备、设施及维修保养费用和福部门工作人员的工资薪金、社会险费、 住房公积金、劳务等。因此,尚未实行分办社会职能业发放给内设理发室工人 员的住房公积金,可列入企业职工福利费规定标准在企业所得税
问:内资公投资了一外公司,如果该外资司在 2007年以前取得的利润,
答:《政部、国家税务总局关于行企业所得税优惠政策若干题的通知》(财税 〔 2009〕 69号)第四条规定, 2008年 1月 1日以后,居企业之间配属于 2007年度 及以前年度的累积未配利而形成的股息、红利权益性投资收益,均按照企业所 得税第二十六条及施条例第十七条、第八十三条的规定处理。因此,外资公司分配 2007年以前累积未分配润,如果是符合企业得税法二十六条及实施条例十七 条、第八三条规定的权益性投资收益,投资方不
问:我公司一笔小区网套费的工程预收,尚未开工,已开具发票,是否应 认此笔收入为当期企业所
答:《家税务总局关于确认企业所税收入若干问题的通知》 (税函〔 2008〕 875)规定,企业在各个纳税期末,提供务交易的结果能够可靠估计的,采用完工 度(完工百分比)法确认提供劳务收入。提供务交的结果能够可靠估计,指同时 满足下列条:1. 收入的金额够可靠地计量。 2. 交易的完工进度能够可靠地确定。 3. 交易中已发生和将发的成本能够可靠地核算。 上述公司预收的小管网配套是工程 预收款,未工不具备上述收入认条件,在该纳税期末不应作为企业所得
得额预缴企业所
问:营利性医疗机构的收入是否征收
答:《财部、 国家税务总局关于非利组织免税资格认定管理有关题的通知》 (财 税〔 2009〕 123号)规定,经有权部门准设立或登记的非营利组织,符一定条件的, 可以向税务机关出免税资格认定。经认定后,于取得的符合《财政部、税务 总局关于非营利织企业所得税免税收问题的通知》(财税〔 2009〕 122号)规定的 符合免税收入范围的收入,免征收企业所得税。对于未过免税资格认定的,其得 的全收入,或虽经过免税格认定,但其取得收入不符合免税收入条件的,均应计 征企
注:热问题仅供参考, 具体执行以法律、 法规、 规章和
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