(一 ) 企业基本情况

企业

纳税人登记

开户银行:本存款账户,工商

地址:红星路 518号;

填写

长江公司

开户银行:本存款账户,交

地址:长江路 18 号;

黄河公司

开户银行:本存款账户,建设

地址:人民路 108号。

(二 ) 实验要求

1、根据资料()开设总分类户和有关细类(序时)账户(包 括:库存现金和银行款日记账;原材料、应收账款、应付款、生产成 本等明细分类账户)

2、根据资填制制原始凭证,根

3、根据账凭证编制科目

4、根据记凭

5、计算账户本期发生额及

6、在账相符的基础上,

7、会计案整理,将会

(附:本作业需记凭证 60-70张,总分账 30-40张,三栏式细 账 8-10张,栏式明细账 3-5张,数量金额式明账 3-5张,资产负债 表和利润

(三 ) 核算原则

1.该公司属制造,会计核算实行权

2.原

3.

4.发放工人的工资为

5. 增值率 17%,运

二、建帐资料

红星工厂 2011 3月初有关总分

2、

原材料 -----

----- 材

----- 材

应收账款 -----黄

-----长江公司 10 000元

应付账款 -----东

------西北公司 22 000元

3、 2月份利润表本期金额如下:

(三)

1、 3月 1日,开出支票一张,从银行提取

2、 3月 1日,李明

红 星 工 厂 领 款 凭 证

3、 3月 2日,以金支付办品费 300,其中车间办公

用品发票 2张)

浙江温

收款人 :孙美 开票人 :吴东 开票单位盖章

浙江温

收款人 :孙美 开票人 :吴东 开票单位盖章

4、 3月 3日,上购入乙材

收 料 单

材料类别:编 号:112803 供货单位:

采购员: 检验员: 记账员: 保管员:

5、 3月 3日,银行

6、 3月 4,向西北公购入甲材料 1000公斤 , 每公 19.50元,计 19500元,增值税率 17%,以账支票支付(附件 2张:转账支票

此 联 收 款 人 开 户 银 行 作 收 入 传 票

此 联 收 款 人 开 户 银 行 作 收 入 传 票

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063490

7、 4月 4号,现金 500元支付

公路、内河货物运输业统一发票

发 票 联 发票代码:239082205

8、 3月 6日,仓库送收入库甲材料 1000

收 料 单

材料类别:编 号:112804 供货单位:

9、 3月 8日,一车间生产 A 产品领用甲料 500公斤 , 每公斤 20元,计 10000元 ,乙材料 500公斤 , 每公斤 10元,计 5000元(附件 1张:

10、 3月 8日,现金支票一张,从银行

11、以银行存上交税金 2500元和

中

税 收 缴 款 单

隶属关系:

12、 3月 8,领用丙材料 1000公 , 每公斤 5元,计 5000元,其中 用车 间修理 600公斤,厂部行政管理门修理 400公斤,(附件 2

领 料 单

领 料

单

13、 3月 9日,以现金支付会议费用 150元(附件 1张:费用发票 1张)

浙江温

14、 3月 9日,金支付下季度报刊

中国邮政报刊费收据

户名:红星工厂

地址:红星路 518号 日期:2006年 3月 9日 订

2.如有询、退订、改

3.报刊名称前

15、 3月 9日,售给长江 A 产品 800件, ,

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053490

16、 3月 10日,

中国工

17、 3月 11日,

偿还

18、 3月 11日,黄河公司出售 A 产

17%,款收到存入银行(

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053491

中国工

19、 3月 12,以现金支付汽车修

*市服务业统一发票

20、 3月 12,一车间生产 A 产品领用甲材料 1000公斤 , 每公斤 20元, 计 20000元,一车间一般耗用领用丙料 100公斤 , 每

领 料 单

21、 3月 13日,出售给河公司 A 产 200件, , 每斤 50元,税率 17%,其中 5000元已收到存入银行,其余未收(附件 2张:发票和收

中国工

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053492

22、 3月 14日,上海机械购

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0065495

公路、内河货物运输业统一发票

发 票 联 发票代码:239082205

23、 3月 14日,现金支票一张,提取现

24、 3月 15日,金 10000元支付

工 资 结 算 单

资 5000,生产 B 产品工工 2500元,

工资费用分配表

26、 3月 16日,李出差回来,销差旅费 750,收回现金 50,结 清 前欠数(附件 3张:公出审批单、差旅费报销单

姓名: 差 旅 费 报 销 单

27、 3月 16日,

3

此 联 款 人 开

此 联 款 人 开

28、 3月 17日,向北公司购乙料 5000公斤 , 每公斤 10,税率 17%,款 未付,材料已验收入库(附件 2张:

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063497

收 料 单

材料类别: 编 号:112805 供货单位:

29、 3月 17日,以现金支付职

**

姓名:王冠 管理模式:现金

30、 3月 18日,

31、 3月 19日,银行存款 20000

此 联 收 款 人 开 户 行 作 收 入 传 票

21

32、 3月 19日,车间生 B 产品领用甲材

领 料 单

领料

33、 3 20日,出售给河

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053490

发 票 联 开票期 : *年 月 日 此

22

23

34

、 3月 20日,以银存款支付 2000元,其

供水专用收

委邮 委托日期 2006 年 03 月 18 日

35、 3 20日,银行转

未付,材

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063495

此 联 款 人 开

收 料 单

材料类

供货单位:

37、 3月 21日,王红出差,报销差旅费 1200元,扣除

红星工厂公出审批单

备注:本单一三,凭第一联预支借

姓名:差 旅 费 报 销 单

职务:年 月 日 单位:元

25

38、 3月 22日,不用设备对外投资,该设备

39、 3月 24日,向西公司购入丙料 1000公斤, , 每公斤 5元,增值 率 17%,材料尚未入库,货以银存款支付(附件 2张:发

委 托 收 款 凭 证(支款凭证)

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063496

发 票 联 开票

26

40、 3月 26日,计提本月资产折旧 5000元,其中:

41、 3月 28

银行借款利息计提表

27

42、 3 28日,分

费用分配表

43、 3月 30日,根上年发放工福利情况及应缴纳公积金和养老保 等 , 决定按工资总额的 14%计提本月职工福利费。(参

福利费用分配表

44、 3月 30日,按工时比配本月制造费 9240元,

28

45、 3月 30

47、 3

所得税费用计提表

48、 3 30日,按本月各

49、 3 30日,按税

50、 3月 30,将本月提取盈余公

29

会计基础综合实训

会 计 基 础 综 合 实 训

2009 年第三版

广东建设业技术学院

1

一、实验目的 1、根据一个月的基本经济业务资料，建立一完整的账簿体系，使学生对 会计算的起点和有一个清晰系统的认识，明确会计确认、计量、 报告的意义和关。掌握会计算的基本程序和核方法。 2、巩固和掌所学理论知识，提学生基本操作技能，后续专业课 程的学奠定基础。 3、加深对会工作的了，培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作 风。 二 实验要求 1、熟悉模拟企业的概况，掌握模拟企业会策和会计算规定。 2、按照行《企业会计准》进行会计处理。 3、严格执行实验操作程序，保证实验作的准。 三、会计实验程序 1、建 1）、根据实训内容，开设总分类账以及细分类。 2）、根据给出的期初建账资料开设账户，填写期初余额。 2、处理日常经济业务 1）、填制和审核原始凭 实验每一笔济业都配有相应的原空单， 需要根据业务 描述正确填写原始凭证，达到掌握经济业务的主要内容的目的。 2）、填制和核记账凭证 根经济业务的描，逐笔填写并审核记账凭证，然后将相匹的 原单据裁减来，粘贴在账凭背。 3）、登记各式帐簿（日记账、明细账和总账） 3、对账和结账 1）对账（全部经济业务登记入账并结出余额后）： * 通过编制“余额试算平衡表”，进行总平试算 * 明账与总账的核对 2）、结帐（对账准无

2

4 、编制会计报表 1）、资产负债表 2）、利润表 5、整理订会计资料 1）、装订会计凭证 2）、装订页会计账 3）、报表 6、撰写实验报告 内容包括实班、实人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。 四、实验资料 1、公司概况 广州市凯瑞电子公司为值税一税，增值税税为 17％，企业 下设两个生产间，生产晶管、整流管和蜂鸣器三种产品，生产用材料 全部外购。其他如下： 会计：王 主管：张静 出纳：

开户银行：工商银行梅花支行 账号：28030056473040927 税务登记号：440300157402568 公司地址：广州市梅花路 257 电话：020－22223333 相关公司资料 湾公司： 开户银行：工商银行湾支 账：30695724440923162 税务登记号：440300295746543 公司地址：广州市友谊路 39

行号：5709

3

萝岗公司： 开户银行：工商银行萝岗支行 账号：40652376840001142 税务记号：440500394852476 公司地址：广州市振华路 69 号 电话：020－87045632 2、核算要求 会计核算采用借贷记账，材、产成品按实际本计。为简化核算， 材购进支付的运费全部入存货成本。发出存货按题中予单价核。 生产成本核算：设置四个成本项目：直接材料、直接人、其他直接支出和 制造费用。 税费计算按增值税税率为 17％， 城建按 7％计征， 教育附加按 3％计征， 职工福利费按 14％计提， 职工教育经费按 1.5％提， 工经费按 1％计提。 3、建账资料其他资料。 该公司 2007 年 12 总账账户，明细账账户期初余额资料如下: 账户名称 现金 银行存款 收票据 应收账款 其他应收款 原料 产成品 固定资 长投资 金 15,500 314360 50,000.00 32,000.00 900.00 55,000.00 47,990.00 460,000.00 200000.00 账户名称 短期借款 应付票据 应付款 其应款 交税费 应付工薪 实资本

合计

1， 175， 750.00

合计

1， 175， 750.00

4

原材料明细账 账户名 管芯 线路板 绝材料 合计 数

产成品明细账 名称 体管 整流管 蜂器 合计 数量(

应交税费 名称 应业税 应交城建税

合计

2,000.00

5

应付票据 称 荔公司

应收票据 称 天公司

应付账款 称 新华司 越

应收账款 称 萝公司

其他应付 名称 李红

其他应收 名称 李坤

合计

920.00

合计

900.00

应付职工薪酬 称 工资 福利费 育

6

四、经济业： 1、1

中国工商银行 现金支票存根（粤） 现金支票存根 支票号码：01345190 科目_____________ 对方科目__________ 出日期 收款人: 金 额: 用 途: 用途__________ 上款项请从 我账户内支付 单位主管 会计 出票签章 帖对号单处 年 日 现金支票（粤） 中国工商银行 现金票 出票期（大） 收款人： 人 民 币 （大写） 科目（借） 对方科（贷） 付讫期 出纳 年 复核 月 日 记账 百 十 万 年 NO:01345190 月 日 行名称： 出票人账号：

2、1 日，行政办室王萍销 Office－box 购

广东省商品销售统一发票 发票联 G：1150106782 №35462783 客户名称及地址：广州市凯瑞电公司 品 规格 单位 数量 单价 2007 年 12 1 金额 十 万 千百十元角 分 复写纸 记本 凤尾夹 计人民币 （大写） 填票人 收款 包

第

2－1

现金付讫

单位名称

发票专用章

7

2－2 凯 瑞 报 销 单

200__年__月__日 报销金额 内容 负责人 部盖章 说明： 财务

3、4 日、采购何浩 1 1 日－4 去上海出差，经批准报差旅费，每日伙 食补 50 元、每日住宿补助 150

差 旅 费 报 销 单 200__年 __ 月__ 填 姓 出差 地点 乘 乘 乘 行李运 出差补助费 旅 其他 合计金额 写 大写 会计主管： 出纳： ￥ 单位负 责人 报销人： 馆 费 费 费 费 自 自 公 天 天 站至 站至 站至 站 站 站 元 出差 事 金额 金额 金额 额 金额 金额 说明： 附件 日 期

每公斤 定额 定额

8

3-2 广州市火车票 粤 G0029576 州上海 2007 年 12 月 1 日 15.48 分开 07 车 003 号中铺 ￥445.00 元 限乘当日当次车 四日内到

3－3 上海市火车票 沪 S46785034 海_至广州 2007 年 12 月 4 日 11.08 分开 10 车 089 号下铺 ￥455.00 元 限乘当日当次车 四日内到

4、 4 日， 生产车间管芯 800 个， 值 12000 元， 绝材料 700kg,价值 12600， 元， 用于生产晶体管和整流管。 中晶体管耗用管芯 500 ， 绝缘材料 450Kg， 整流耗用管 300 个，绝

200__年 __ 月__ 日

物料号码

备注：

领料部门负责人：

领料人：

会计：

发料人：

5，4 日，从荔公司购入管芯 1000 个，单价 15.00 元，绝缘料 1300kg，单价 18.00 元，已如数验收入库。货款、

9

5－1

中国工商银托承付 托收承付

委托日期： 收 款 位 托收 金额 附 件 人民 （写） 商品发运情况 合同名号码 全称 账号 开户银行 行号 年 月 付 款 单 位 千 百 十 万

附寄单证 张数册数 注 款项收妥日期

10

5－2

增值税专用发票 开票期： 购 货 单 位 名称： 密 纳税识别号： 码 地址：电话： 区 开户银行及账户 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 三 联 货物应税劳务名称 第 _____年__月___

合计 价税合计（大写） 销 单 位 名： 纳税人识别号： 地址、电话： 开户及账号： 收款人： 复核： 开票： 注 销货单位： 备 财务专

税号 440300295746543 扣

章

联

11

5－3

增值税专用发票

开票日期： 购 货 单 位 名

№ 0038124

密 纳税人识号： 码 地址：电： 区 开户银行账户 规格型号

合计 价税合计（大写） 销 单 位 名： 纳税人识别号： 地址、电话： 开户及账号： 收款人： 复核： 开票： 注 销货单位： 备 财务专

税号 440300295746543 票

章

联

6、5 日、收萝岗

中国工

支票号码：01343260 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO: 01343260

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

12

6－2

中国工商银行 进账单 （单） ______年___月____日 全 款 账号 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 票据张数 单主管 会计 复核 记 收单位开户行盖章 转账支票 收 全称 账号 人 开户银行 千百十万千百十元角分

7、6 日、受南湖公司资的全新 STS 机床一台，该

7－1

固定

______年___月____日 固定资 编号 总价 （净） 属设备或建筑 验收意 见 验收 人签 章 原值 保管使用人签章 称 规格 型号 计 数量 建造 单位 建造 号 计 资金 来源 预计 年限 已提折 旧 附

13

7－2 中国工商银行 转账支票存根（粤）

支票号码：01343260 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

单位主管：

会计

7-3

建筑

客户名称：

NO831536

金额 千 百 十 万

机床安装其 他费用

第 一 联 发 票

人民

收款单位（盖章）

华海

会计：

复核：

制单：王静

8、8 日原生产用机设备因陈旧、修理用大等原因经批予以废，该设备 原值 29000 元， 已提折旧 25000， 在清理过程中支华海

8－1

14

固定

单位： 固资产 名 称 机 报废原因 技术鉴定 意见 使

支票号码：01345195 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

__________ 规 格 型号 单位 数

第 已提 折旧

号 预计净 残值率

经办人： 鉴定责： 固定资产管理部

单位主管：

会计

8－3

建筑

客户名称：

千 百 十 万

NO831539

金额

千

机床

一 联 发 票

人民币合计（写） 备注： 收款单

15

会计：

复核：于立

制单：王静

9、8 日，付

中国工

支票号码：01345196 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

单位主管：

会计

9－2 广东省广告业用发票 发 票 客户名称： 目 算标准 单价 金 十 万 额 百 十 元 角 No0007489 _____年___月___日 第

合

计

合计人

财务

10、9 日，付

中国工

支票号码：01345196 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345196

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

16

10－2 广东电信有限公司费专用发

合计（

小写：

收款单位：

11、 日， 9 到银行来存款利息结算单， 计息基数

11－1

中 国 工 商 银 行 第三联 存款息通知单 存帐户名： 利息计算时间： 2007 年 12 月 1 日 12 月 31 日 止 计息基数共计： 利

No0259923 代收账通知

账号：28030056473040927 左列存款息已存入你 起

17

12、9 日，以面金额 120％的

广州市（）财政局国债务部 买 卖 证 券 凭 证 _____年____月___日 证券 名称 2000 年 国债 张

百 十 2

2

0 4

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

￥ 出纳： 复核：

2

4

0

0

0

0

0

0

经办：

13、10 日、信部李坤

中国工

支票号码：01345199 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（大写） 支 收款人： 人 民 币 （大写） 款 期 用途__________ 十 上列款项从 我账户内支 科

NO:01345199

付款行名： 出票人账

日 记账

单位主管

会计

出票

18

13－2 借 款 单

字第 0049

_____年___ 月 ____ 日

号

借款人 所属部 借款金 人民币（大 写） 审批意见： 年 会计主管： 日 复核： 借款事由 核准金额 人民币 （大写） 归还

归还 期限 出纳：

14、10 日、生产

领 料 单

200 领部门： 品名 型号 年 用途： 单位 数

备

注 领料门负责人： 领

15、10 日、公职工加里组织的职工技能培训，

19

15－1

中国工

支票号码：01345200 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支

NO:01345200

付款行名： 出票人账

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

16，13 日，收取海公司

收款单位 金额 （大

百 十 千 百 十

现金收讫

制单：

备注：

17、13 日，开出支票，支付管理部门资

中国工

支票号码：01345201 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345201

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

20

18、13 ，银行存款支付短期

中国工

支票号码：01345202 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345202

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

21

19、13 日，过银行转账发放

工资结算单 部门： 编报日期：2007 年 12 月 10 日 应 扣 应付 代扣款项 津和补贴 工 工资 资 伙 保 物价 夜班 住房 事 小计 食 险 补贴 津

姓名

基本 工资

实发 金额

合计

张凯均 王芳 静

4,123 3,773 3,451 3,406 2,983 2,800 2,800 2,798 2,798 2,798 2,790 2,790

6,286 6,210 5,617 5,820 5,169 4,923 4,923 4,921 4,841 5,194 5,198 4,898 64,000

37,310 2,400 1,200 23,391 37 部门主管： 工资核算员：

22

19－2

中国工

支票号码：01345203 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345203

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

20、13 日，原收取的装物押金 920 元，因包装物毁损不予偿，经准予以 转销。 21、15 日，售整流管 200 件给萝岗公司，售为每件 150 元，品出， 单位成本 70.00 ，货款税款已采取托收承

21-1 委收号码： 0004657

委邮 收 款 位 收 金额 款项

委 托 收 凭（回单） 委托

此 联 账号或 收 款 地址 单 位 开户 开 银 户 千 百 十 万 百 十 元 角 分 给 收 款 附寄单 单 位 证张数 的 款项收托日期 回 单 年 月 日 收

行 号

付 款 单 位

全称

人民币 （大写） 货款

23

21-2

增值税专用发票

记账联 购 货 单

№ 03495263 ____年___

第 四 联

货物或应税劳务名称

合计 价税计（大写） 销

税号 440300157402568

（小写）

记 账 联

财务专用

收款人： 21-3

销货单位： 章

出库单

_________月____日 产品名称 单位 数

购货

销售部门负责人：

发货人：

提货人：

制单：

22、16 日、以金支付从税局入空白增值税用票 50 份，每份 3.5 元。 见 22－1 国家税务局系统 行政收费专用收据 填发日

缴 费 凭

No：04456452 征收机关：

金额

人民

24

证

备注：

23、16 日、向东公司开个月期限的无息业承兑汇票，

23－1 商 业 承 兑 汇 票（卡片）

出票日期 （大写） 全称 款 人 账号 住址 开户行 人民币 （大） 票到期日 本汇票一经承兑 到期无条件款 本汇票请予以承兑于到期日付款 承人签章 承兑日期 年 日 票人签章 交易合同号码 行号 收 款 人 全称 账号或 住

出票金额

千 百 万 千

23－2

增值税专用发票

发票联 购 货 单 名称： 税人识别号： 地址：电话：

№

07365588

200__年___月___

第 四 联

货物或应税劳务名称

合计 价税合（大写） 销 货 名称： 纳税识别号： 地址、

税号 440300133241235

（小写） 备

发 票 联

收款人：

25

24、20 日，银行

中国工

支票号码：01345198 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345198

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

24-2

中国工商银行

委托日

（回单） 电汇凭证

年 月 日 全称 收 账号或住址

N0： 0534230

第 号

账号或住址

汇出 点 人民币（

此

款 人

汇入 地点

千 百 万 千

款 人 的

汇款用

（汇出

26

25、21 日、到开户

中国工商银特种转账 特种转

年 月 日

付

全称 账

收 款 单 位

全称 账号或址 开户银行 千

原凭证名称 寄单 张数或册数 转账

26、22 日，计提本月固定资

固定

___年____月___日

使用部门 固定资产类 别 房屋及建筑 物 车间 器设备 小计 房屋建筑 物 管理部门 机器设备 小计 合计 上月计提 折旧额 上月增加的 固定产应 计提的折旧 额 上月少的 固定资产应 计提的折旧

单位：元

本月应计 提的折

2500 5200 7700 980 300 1280 8980

27

27、23 日，生病

广东省商品销售一发票 广东商品销售一票 发票联 客户名： 商品名称 规格 位 _____年___月___日 数量 单价 金额 十 万 千百

G：26787765523 №22424323 第 二 联 发 票 联

合计人民 （大写）

发票专用章

27－2 凯 瑞 电 子 公 司 报

200__年__月__日 报销金额 内容 负责人 部盖章 说明： 财务

销

单

28、23 日，在财清查中

28

28－1

资产

_____年 ____月 ____日 资名 资产 型号规格 数 量 单 价 盈 金 额 数 量 盘 单 价 亏

清查小组

领导审批

年 制表：

月

29、23 日，出转支

中国工

支票号码：01345204 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345204

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

29

29－2 广州市供电局 电费专用发票

No：0353152 填发日期： 用户 本月

人民

29－3

十二

单价：0.85 元 部门 生产车间－蜂鸣器 －体管 －整流器 车一般用 管理部门 合 计 用电量（度） 1800 2000 2280 2110 930 9120 金

30

30、28 日、将本月工资费

工资费用分配表

2007 年 12 月 项目 一车 生产工人 工资 车间 车管理人员工资 行政管理人员资 销售员工资 合 计 39000.00 4500.00 8500.00 蜂鸣器 晶体管 整流管 生产成 11,000.00 15,000.00 13,000.00 4,500.00 8,500.00 12,000.00 12000.00 64,000.00

31、28 、

福利

2007 年 12 月 应付福利费(14％) 项目 蜂鸣器 产工 人工资 晶体管 整流管 车间理人员工 资 行政管理人员工 销售人员工资 合 计 提标 准 金额 教育经费(1.5%) 计提标 准 金额 工会经费（1％）

32、28 日，整流、晶体管和蜂鸣器的生

31

32－1 制费分配表 年 受益

主管： 记账： 复核： 制表：

月 分配率

单位：元

工资总额

分 配 金 额

33、28 日、本月生产晶管 600 件，整流管 450 件均全部完工，产已验收入 库。结转本月完工产品的生产成本（按实际生产成本结

33-1

产

交库单位：生车间 产名称

合

计 车间交件人：

检验： 库验收：

34、28 日，销晶体管和整流管 500 件华贸易公司，售价分别为 160 元 和 180 元，产品已发出并代垫运 150 元，款项未

32

增值税专用发票

记账联 购 货 单 名称： 税人识别号： 地址：电话：

№

05364297

200__年___月___

第 四 联

货物或应税劳务名称

合计 价税合（大写） 销 货 名称： 纳税识别号： 地址、

税号 440300157402568

（小写） 备

记 账 联

收款人：

34－2

产

单位： 产品名称 规格 计量单 200______月___日 请数量 交付数量 单价 － － － 检验： 提示：产品销售出仓 仓库验收： 金额 － － － 编

仓库交件人：

不需要作售成本结转账务处

34－3

公路、 公路、内河货物运输业统一发票

33

备查号 开票日 机打代码 机打号码 器号 收货人及纳税人别号 发货人及纳税

发票联

发票代码：37658645230 发票号码：00275431 税 控 码 承运人及纳税人识别号 主管税务机关及代码

运费金额

其 他 金 他费用小计 （小

备注 （手无效） 代开单位

开票人：

35、31 日，收光贸易 28 日购货支票，连同

转账支票（

本 支 票

中国工商银行 转账支票存根（粤） 转账支票存根 支票码：06565998 科目_____________ 对方科目_________ 日期 月 日 收款人: 金 额: 用 途: 单位主 会计 NO:06565998 月 目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 纳 帖对单处 年 复核 月 日 记账 百 十 日 万 千 百 付款行名

年

收款人： 人 民 币 （大写）

我账

35－2

34

中国工商银行 进账 （回单） ______年___月____日 付 全称 款 号 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 据张数 单位主管 会计 复核 记账 转账支票 收 全称 款 账

№ 2547683 号

千百

收款单位开户行盖章

36、 日， 31 向东方百公司销售绝材 100kg， kg 售价 22 元， 每 增值税 17%， 货款及增值税已经

增值税专用发票

№

02487369

开票日期：200__年__月__ 购 货 单 位 名称： 密 纳税人识别： 码 地址：电话： 开户银行及账户 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 四 联 货物

合计 价税合（大写） 货 单 位 名称： 备 纳税识别号： 地址、

税号 440300157402568

记 （小写）￥ 账 联

财务专用

章

35

中国工商银行 转账票存根（粤） 转账支票存根 支号码：06565998 科目_____________ 对方科目_________ 出票日 年 月 收款人: 金 额: 用

本 支 票

转账支票（粤） 国工

NO:06565998

科目（借） 对科（贷） 付讫日期

我账

36－3

中国工商银行 进账单 进单（回单） ______年___月____日 全称 款 账号 人 开户银行 人币 （大写） 票据种类 票据张数 位主管 会计 复核 账 款单位开户行盖章 转账支票 收 全称 款 账号 人 开

37、31 ，转出售材料的实际

37－1

36

材料出库单

材料科目：原料 交料门：仓部 交料原因：出 材料编号 材

200___年___月____日 计量单位 数量 出 库

备注 仓管员： 交料人：

38、31 日，算本缴纳的增值税、城市

城建税、 城税、教育附加计表 200____

39、以银存款支本月应值税、城市维护建设税，教

39－1

37

中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书

隶书关系： 注类型：限责任公司 税源

国

征收

缴

代 全 账 目 称

码 称

开户银行

预 编码 称 科 目 级

010208 增税 中 75%区县 25% 中

税款所属时___年__月__

税款限

第 一 联 缴 据 款 国 单

合计

（大写） 上列项妥并划转收款单位账

缴款单位（） （盖章） （

盖

39-2

隶属关系： 注册类：有限

地

缴

代 全 账 目 称

码 称

开户银行

预 编码 称 科 目 级

100625 城市维护建设税 市级

税款所属时___年__月__

税款限缴日

第 一 联 缴 据 款 国 单

合计

（大写） 上列项妥并划转收款单位账

缴款单位（） （盖章） （

盖

39-3

38

中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书

隶书关系： 注类型：限责任公司 税源

地

征收

缴

代 全 账 目 称

码 称

开户银行

预 编码 称 科 目 级

424000 教育费附加 市级

税款所属时___年__月__

税款限缴日

第 一 联 缴 据 款 国 单

合计

（大写） 上列项妥并划转收款单位账

缴款单位（） （盖章） （

盖

39－4 中国工商银

支票号码：01345197 科目_____________ 对方科目__________ 出票日期 收款人: 金 额: 用 途: 年 月 日

中国

本 出票日期（写） 支 款人： 民 币 付 （大） 款 期 十 用

NO:01345197

付款行名

科目（借） __________ 对方科目（

单位主管：

会计

出票人签章

复核

记账

40、31 日，计算结转本售成本，见 40－1 （整流

40－1

39

产品销售成本计算表

200___年___月____日

类别

产品名称 及规格

单 月初结 本月收入 位

销售 数量

销 售 销售 单 位 总 成 成 本 本

产 成 品 合 计

41、31 日，结转各益类账户。见 41－1 月终结转“年利” 月终结转“本年利润”明细 200____年____月____日 转入贷方额 户名称 主营业务成本 主营务税及附加 营业费用 其他业务支出 管理费

账户名称 营业务收入 其他

转入借方金额

合

计

合

计

42、31 ，算并结转应缴纳的

200____年____月____日

应税

应税金额

税率

应交所得税税额

备注

合计 主管 复核 43、以银行存

制表

43－1

40

中国工商银行 转账票存根（粤） 账支票存根 票码：06565998 目_____________ 对方科目_________ 出票日期 年 月 日 收款人: 金 额: 用

本 支 票

转账支票（） 中工商银

NO:06565998

对方科目（贷） 讫日期 出纳

我账

44、31 日，将本年现的净利润结转“润分配－未分配利”户。 45、31 日，经董事研究决定，按当年实现利润的 10％和 5％计提法盈余 积、任意盈余公积，按可投资分配利润的 40％向投资者分配现金股利。

利润分配明细表

200___年____月____日

项 目 利润总 减：所得 利润净 提盈余公积 任意余公积 分 分配给资者利润 配 其中：分给国家投资 去 分给其他投资者 向

比例 25%

金额

备注

10% 5% 30% 10%

46、

41

会计基础综合实训

会计基

通过实训，以真实的票证、单、账表再现企业主要经济务，为学生创造真实的会工作环，使学生全面了解和掌握会计专业干程的关业务内容，提高分析问题、解决问题和动手操技能，适应实际工作的需要。本实提供的经济业务，尽量选择真实的原始凭，按照际工作中日常业务发生顺序编排，使学生了解和掌握会计工作

本实训尽量采用规范的原始凭证，要求生在处理每一经济务之前，必须先对原始凭证行认真地审核，并在此基础上制记账凭证、登记会账簿和编制会计报表等账处理，使学生在具体操作中，理解会计核算方

二、 实训安排

以一个企业12月份所发的典型业务为资料，按照会计核算工作程要求，在教师指导下，让学生独完成一个月的会计处理业务流程，括期初建账、填制审核证、登记账簿和编制会计报。综

综合实训安排表

序号

建账

编制记账证 根据经济业

登记账簿 根据记账凭证或科

年终决算 对账、结账、编制

债表和利润表

装订和总结 装订会计凭证、

师总结

合计 20

三、实训内容

会计模拟实训不普通教材式章节为序，而按照实际工作中日常务发生的顺序编排，而使学生按照会计实务的具体程序、方法和要求进行仿真演练。实训

? 账户期初余额

? 12月份的经济业务

1

?练习科汇总表核算组织程

四、实训要求

根据所提的实训资料，按

1、填制并审原凭证，编制记账凭

应的记账凭证后。

2、根据记账凭登记现金记账、银行日记账和有关明细。 3、选择科目汇表账务处理程序，根据一定时期内所有的记账凭证，汇总编制“

4、根

5、月份终了，将金日记账、银行存

账余额核对相符。

6、月份终了，根

编制

7、装

五、实训资料

实训前，将文字表述的经业务资料收回，让学直接根据各种原凭证，使学生置身于会计实际工作之中，学生根据原始凭证独立辨别、分析同的经济业务及其务处程序，有效提高学生实际操作能和析解决问题的能力，实现综合实训与学生上岗

(一) 实训材料准备

1、记账

2、科目汇总表。

3、账页

(1) 总账账页

(2) 现金日记账

(3) 银行存款日记账

(4) 材料明细账

(5) 三栏式明细账

(6) 多栏式明细账

4、其他材料

(1) 剪刀、胶水、曲别针、直尺

(2) 凭证装订机等

(二)公司概况

1、

2

公司名称:红运械有任公司(以下简称

基本存款账户开户:中商银行合肥市分行丹霞

纳税人登记:678956700832100 为增值税一

部门设置:公内一个生产车间，另

2、有关人员

法人代表:

会计:实

保管员:王丽

3、企

会计核

产品成

盈余公积:在末次提取，法定盈余

提取

其他:本实训用始凭证，企业、

律省略，并假设主管，

有关账户余额资料

2008年12月初总分类账户余额如表

会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 30 000 银行存款 500 000 应账款 20 000 应收票据 10 000 其他应收款 10 000 预付账款 20 000 原材料 10 000 低值易耗品 5 000 存商 1 100 000 固定资产 300 000 累计旧 20 000 短期借 100 000 应付账款 300 000 应付据 20 000 预收账款 10 000 应付职工薪酬 10 000 应交费 10 000 其他

3

实收资

资本公

盈余

本年

利润分

生产

合

(三)红运司08年12月份发

(1)1日，收到天河公司归

中国工商行 进账

2008

给 此天河公 红

联持 12-65478923156-78963214782账 号 票 账 号 款

是票 人 人 农业银营业部 工商银行合分行丹霞支 开户银行 开户银行 持人 仟 佰 万 仟 佰 拾 元 角 分 票的 金 人币 陆捌仟伍佰元整 5 8 5 0 0 0 0 ? 收 额 (大写) 开账 账支票 据类 通 户 壹 票据张数 银知 行 位主管 会计 复核 记账 收款人开

(2)2日，从南京市华工厂购入A材料1 000千克，每千克20元，计20 000元，增值税为3 400元;B材料2000千克，每克60元，计120 000元，增值税为20 400元。保管员填制收料单，材料已如数入库，根据合同的

江苏

发 票 联

红运机械有限责任公 购 名称 纳人登记号 350660432001540 货 工商银行合肥分行丹霞行 第地址 丹霞路33号 单 开户银行账

发票 4 联

购货方记账凭证

金 额 商品劳算 数量 单价 率/% 务名称

A材料 千克 1000 20 2 0 0 0 0 0 0 17 3 4 0 0 0 0

B材料 千

1 4 0 0 0 0 0 0 2 3 8 0 0 0 0 ? ?

×佰壹拾 万 叁 仟 玖

销 南京华盛

货

地址 单 南市

收款人 开票单位(未盖章无效) 结算方式

供货

材料科目

材料类别

数 量 实成本 材规计量第 二买价 单位 编号 格 单位

送003 A材料 PU 千克 1000 1000 20 20 000 20 000 20 会 计 部004 B材料 FJ 千克 2000 2000 60 120 120 60 门 000 000

保管

(3) 4日企业售甲产品给青长城公司，值发票已开出，产品已过铁路运输部门发出，开出转账支票代购货方垫付运费1 680元。货款已办妥托收承付手续，取

安徽

发 票 联

开票日期:2008年 12 月 4 日 NO.06742132

5 第四联

记账

销货方记账凭证

长城公司 382415675361234购 名称 纳税人登记号

货 地址 青岛市平路4

金 额 税 商品或计 数量 单价 税/% 务名称 单

甲产品

3 2 0 0 0 0 0 0 5 4 4 0 0 0 0 ? ?

×佰 叁 拾 柒 万 肆 仟 佰 零 拾 元 零 角

销 红运机械有责

货

工商银行合分行丹支行 址 单 丹霞路33号 开

收款人 开票单位(未盖章无效) 结算方式

中国工商银行

转账支票存根

?4987

科 目 银行存款

对方

出票日期 2008

铁路

金 额: 1680.00

代垫

赵祥 备 注:

单位主

铁路运杂费专用

合肥 青岛 发 站 到 站 车车 货车自重 集箱型 运到期限 价金额 运价里程 收发长城公司 运有限责任公司 支票 全称 全

青岛市和平路4号 丹霞路33号 金

6

1590.00 货物称 件数 物重量 计费重 运价号 运价

发

1680.00 铁路明事项: 计 发站承运期 2008

托收承付凭证(回单) 1

邮 委托 2008 年 12 月 4

红运有限责公

此56-78963214782 28-715689719 收 账号或住址 付 账 号 联款 款 是收工商行合肥分行丹霞支行 农行三支行 人 人 户行 户银行 款人 开户仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 银托收 人民币 叁拾柒万陆仟零拾元整 行额 (大写) 给 收款附 件 品发运情况 合同名称号码 人的附寄单证 回肆 铁路 GH—0123 单

收

年 月 日

单位

(5)5日，到银收账通知，华扬公司

中国工商行 进账

2008 年12 月 5 日 第 06326 号

此华扬公司 红运有限责任公司 全 称 全 出 收 联是12-654789231 56-78963214782票 账 账 号 持票青州市中行天山支行 工商银行合肥分丹霞支行 人 人 开户银行 户银行 开仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 金 人民

转账

壹 票据张数

单位主

(6)7日，务李庆出差预支旅差

进付讫。

借 款 单

2008 年 12 月 7 日

销售部 李庆 姜

业务洽谈 津

借款

借 对方 开户行账号 付款方式 款 单位

人民币 叁

(7)9日，发账支票一张，预

统 一 收 据 NO 002138

2008 年12月 9 日

今收到 红运有限责任公司 来 预付货款 人民币,大写, 壹

收款单位,公章,大华

8

中国工商银行

转账支票存根

? ?2498

科 目 银行存款

对方

出票日期 20087

大华

100 000.00 金 额:

预付

刘军 备 注:

单位主

,8)10，签发转账支票支

客户名称:红有限责任司 2008年12 月 10

金 项

广告费 次 1 2 400 2 4 0 0 0 0

人民币 2 4 0 0 0 0 ×万 贰 仟 肆

中国工商银行

转账支票存根

? ?6673

科 目 银行存款

对方

出票日期 2007

电视

2 400.00 金 额:

广告

刘欣 备 注:

单位主

(9)12日据同的约定以电汇方

中国工商银行 电汇凭证(回单)

9

委托日期 2008

红运有限责任公司 南京盛工厂 全 全 称 收 56-78963214782 设银行，9823651 账 号 账 号 江苏省 人 合肥市 工行霞支 人 建行玄武支行 汇出地点 汇出行 汇入

仟 佰 拾 仟 佰 拾 元 分 金 人民 壹拾陆万叁仟

汇款

偿还前欠货款

2008年 12 12 日 上款已

(10)13日，以现金800元购买办公用品。

客户名称: 红有限

金 额 品及规

第 二钢笔 支 20 18 ? 3 6 0 0 0 联

稿纸 本 200 1 ? 2 0 0 0 0 发 票

合计

开票单位(章)

(11)15企收到银行转来的收账

10

取的

托收承付凭证(收账通

2008 年 12 月 15 日 第 05562 号

红运有限责任

56-78963214782 28-715689719 款 款 号或住址 账 号 此收人 人 农行三支 开户银行 工行丹霞支行 开户银行 联款是人仟 佰 拾 佰 元 角 分 收的托收 人民币 款叁拾柒万陆零捌拾元整 人3 7 6 0 8 0 0 0 额 () ? 账开 户知 银附 件 商品发运情况 合同名称号码 行附寄单证 在肆 铁路 GH—0123 款张数或册数 项收备注: 款项收托 妥后 收款人开户

2008

单位

(12)16日务庆出差回来，报销差

旅差费报销单

单位:业务部 2008年 12

6月7日 李庆 务洽 共 9 天 出 差

市 出发时间 到时间 住勤费 火 卧 汽 轮 宿 其 车 铺 车 机 合计金额 天 金 车 船 费 他 月 日 时 地

6 7 21

6 15 22 天

500 500 1 400 2 400 合 计

合计(大写) 贰仟肆佰元整 ? 2 400.00

11

单位负责人 肖剑 部门负责人 复核 报销人 李庆

NO.523 收款日期 2008 年 12 月 16 日 付款单位 收款单位 第 李庆 财务部 暂借款 收款项目 (交款

仟 佰 拾 仟 佰 拾 元 角 分 结算方式 人民币 陆佰

款 部

位 上述款项数收

收 收款单财专用章: 王

(13)20，为生产甲品领用A料700千克、B材料300千克，为生产产品领用B材料500千克。A、B材料的单位成本分别为20

领 料 单

领用单位,生车间 2008 年12月 20 日 编

用途,生产甲产品 发料仓库2号

第数量 二料编 材料名称 规格 计

送千克 700 700 20 PU A材料 14 000 003 会

领料人 :

领 料 单

领用单位,生车间 2008 年12月 20 日 编

用途,生产乙产品 发料仓库2号

第数量 二料编 材料名称 规格 计

送千克 500 500 60 FJ B材料 30 000 004 会计 部门

12

叁万元

领料人 :

(14)21日，红有限公司从银行回现金80 000元，备发工资，开出现金支。 中国工商银行

出票日期(大写)贰零年 拾贰月贰拾壹日

? ?2366 收款人: 运限责任公司

佰 拾 万 佰 拾 元 角 分 对

出票日期2008年12月 21日 (大写) ,8 0 0 0 0 0 0

支票付款期限十天 科目(借方) 库存现金 红运有限责

收款人: 对方科目 银行存款 任公司

用途:

80 000 上列款

我账户内支出 发工资 用 : 出票人

(15)30，月末财产查中发现，A料盘亏70千克，1 400元;B料盘盈15千克，计900元，待批准处理(暂不考虑增值税的

财产盘点报告单

单位名,2号

盘盈 盘亏

财产名

数量 金额 数量 金额

千克 20 70 1 400 待查 A材料

千克 60 待查 15 900 B材料

900 1400 合 计

仓库保管员 : 王丽 盘点人:

(16)31日，配本月工资，产甲产品工人资30 000元，生产乙产工人工资20 000元，车间管理人员工资5 000元，公司行政管

13

2008 年 12 月 31 日 单位:元

车间、

30 000 生产甲产品

车间生产

50 000 生产人员工资小计

5 000 车间管理人员

15 000 行政管理人员

10 000 销售部门人员

合 计 80 000

审核 会计 制单

(17)31日按工总额的14%

福利费分配表

2008 年 12

车间、部门 计提基数 金额

30 000 生产甲产品

车间生产

50 000 生产人员工资小计

5 000 车间管理人员

15 000 行政管理人员

10 000 销售部门人员

合 计 80 000

审核 会计 制单

(18)31，按规定计本月固资

固定

2008 年 12

生产用固定产 非产用固

14

生产车间 5 000 000 0.6% 30 000 5 000 000 30 000

6 044 828 000 0.73% 6 044 828 000销售部门

1 912 000 0.73% 13 956 1 912 000 13 956 行政管理部门

5 000 000 0.6% 30 000 2 740 000 0.73% 20 000 7 740 000 50 000 合 计

审核 会计 制单

(19)31日，将本生的制造费用按生产

(20)31日财计人员根据应交值税、应交业税、应交消费税明细账应缴的上述3项税金的合计数，按税收的有关规定编制城市维护建设税和教费附加计算表计算本月应交城市维护建设

城市护建设税和

2008 年 12

城市维护建税 教费附 税依据 计 税 额 计

7% 3%

82 134 7% 5 749.38 82 134 3% 2 464.02 合计

主管 张明 审核

(21)31，结转有关益类账户，算本月实现的利润额。 (22)31日，计算并结转本月所得税，所得税率为25%(假设无纳税

12月份所得税计算表

年 月 日

项目 计算依 率 税额 备注

纳税

15

合计

审核: 会计: 制单:

所得税结转单

年 月 日 单位:元

项目 科目 金额

应借科目

应贷科目

审核: 会计: 制单:

(23)结转本年实现的净利润

(24)提取本年盈余公积

16

盈余

年 月 日 单位:元

项目 计

全年

法定

审核: 会计: 制单:

,25,结转本年利润和利润分配。

17

会计基础综合实训

会计基础综合实训

,,

,220,

,

,

...

1

,

Niudown.COM

Niudown.COM

Niudown.COM

Niudown.COM

2

3

通过实训，以真的票证、单、账

创造真实的会计作环境，使学全面了

内容，提高分析题、解决问题动手操

所提供的经济业，尽量选择真的原始

顺序编排，使学了解和掌握计工

本实训尽量采用范化的原始证，要

必须先对原始凭进行认真地审，并在

和编制会计报表账务处理，使生在具

互联系。

以一个企业12份所发生的型业务

求，在教师指导，让学生独立完一个

填制和审核凭证、登记账和编制会报告。综合训的时间

序号 实训项目 教

建账 根据期初余

编制记账凭 根据经济业

登记账簿 据记账凭证或科

年终决算 账、结账、编制

债表和利润表

装订和总结 订会计凭证、账

师总结

合计 20

会计模拟实训不普通教材式章节为

生的顺序编排，而使学生按照会实务

实训主要内

? 账户期初余额

4

? 12月份

?练习科目总表核算组织程

根据所提供的实训资料，按列要求进行计处理。 1、填制并审原始凭证，编制记

应的记账凭证后。

2、根据记账证登记现金日账、

3、选择科目汇表账务处理程，根据

“科目汇总表”。

4、根据“科目汇总表”，登记总分类账。

5、月份终了，现金日记账、行存款

账余额核对相符。

6、月份终了，据核对无误的总

编制资产负债

7、装订会计资料，

实训前，将文字述的经济业资料收

使学生置身于会实际工作之中，让学生

济业务及其账务理程序，有效高学生

实现综合实与学生上岗

1、记账凭证：款凭证、付凭证

3、账页

（1） 总账账页

（2） 现

（3） 银行

（4） 材

（5） 三

（6） 多

4、其他材料

（1） 剪刀、胶

（2） 凭

5

1、公司基

公司名称：运机械有限责任

经营地址：合肥

基本存款账户开户行：中国工商银行合肥市行丹霞

纳税人登记号：678956700832100 增值税一

部门设置：公司设一个生产车，另

2、有关人员

法人代表：肖

会计：实训

保管员:王丽

3、企业财务制度

会计核算程序：科目

产品成本核算：采用

盈余公积：在年一次提取，法盈余公

提取

其他：本实训所原始凭证，业、税

律省略，假设主管，

2008年12月初

会计科 借方余额 贷方余额 库存金 30 000 银行存款 500 000 应收账款 20 000 应收票 10 000 其他应款 10 000 预账款 20 000 原材 10 000 低值易耗品 5 000 库存商品 1 100 000 固定资产 300 000 累计折旧 20 000 短

6

其他应付款 5 000

实收资本 1 400 000

资本公积 100 000

盈余公积 10 000

本年利润 10 000

利润分配-未分配利润 20 000

生产成本 10 000

合 计 2 015 000 2 015 000

（1）1日，到天河公司归还

(收账通知) 1

200年 12

此给 天河公司红运机械有限任公司全 全 称 出 收 联持 56-78963214782账 号 12-654789231 账 款 票 农业银行营业部工商银行合肥分行丹支 开银行 开户银行 人 人 持人 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角

转账支票

壹 票据

行 单位主管 计 复核

(2)2日，从南市华工厂购入A材料1 000千，每千20元，计20 000元，值为3 400元；B材料2000

在拾日内付清。

江苏省增值

发 票 联 开票日

红运机械有限责任司 名称 纳税

工商银行合肥分行丹霞支行 货 地址 霞路33号

7

发票联

购货方记账凭证

位

金 额 额 品或劳计算 数 单价 税率/% 务名称 单

A材料 千克 1000 20 2 0 0 0 0 0 0 17 3 4 0 0 0 0

B材料 千克 2000 60 1 2 0 0 0 0 0 0 17 2 0 4 0 0 0 0

1 4 0 0 0 0 0 0 2 3 8 0 0 0 0 ? ?

×佰壹拾 陆 万 叁 仟 玖 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ?163 800.00 价税合计

销 南京华盛工

货

地址 单 南京玄武路 建设银

收款人 票单位(未

供货单位 南

材料科目 原材料 2008 年 12 月 2 日 发票号码 067142

材料类别 主要材料 编 号 10

数 量 实际成本 材料规计第名称 买价 单位 二编号 格 单位 收 实收 运杂费

送003 A料 PU 千克 1000 1000 20 20 000 20 000 20 会 计004 B

保管人

(3) 4日企业售甲产品给青长城公

运输部门发出，并出转账支票代货方垫

付手续，取得托

安徽省增值

发 票 联

8

第四联

记账联

销货方记账凭证

4 日 NO.06742132 开票日

货 地址 青岛市和

金 额 额 商或劳计算 数

甲产品 件 100 3200 3 2 0 0 0 0 0 0 17 5 4 4 0 0 0 0

3 2 0 0 0 0 0 0 5 4 4 0 0 0 0 ? ?

×佰 叁 拾 柒 万 肆 肆 佰

销 红运机械有限

货

工商银行合肥分行丹霞支 地址 丹霞路33号 开户

收款人 票单位(未

中国工商银行

转账支票存根

?4987

科 目 银行存款

对方科目 应收账款

出票日期 2008

铁路运输公司 收款人：

金 额： 1680.00

代垫运费

赵祥 备 注：

单位主管 会计

铁路运杂费专用发

合肥 青岛 发 站 到 车种车号 车自重 集装箱型 运到期限 价金额 运价里程 收长城公司

9

货货青岛市和平4号 丹霞路33号

1590.00 货物名称 数 货物重 计费量 价号 运价 运 费 甲产

发货人声

1680.00 铁路声明事： 合计 站承日期 2008 12 月 4

(回单)

邮

红运有限责任司 长城公

此56-78963214782 28-715689719 收 账号或住址 付 账 联款 款 收工商银行合肥分行丹霞支行 行三支行 开户行 开户银行 款人 户仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 银收 人币 叁拾柒万陆仟零捌拾元 行金额 (大写) 给 收款附 件

收款人开户

年 日

单位主管 计

（5）5日，收银行收账通知，华扬

银行。

(收账通知) 1

200年12 月 5 日 第 06326 号

此华扬公司红运有限任公全 称 全 称 出 收 联是12-654789231票 账 号 款 56-78963214782账 号 持票人 人 青州市中行天支行工商银行合肥分行

仟 佰 拾 万 仟 佰 元 角 金 人民 陆拾万元

转账支票 票

壹 票据张数

单位主管 会

(6)7日，务员李庆出差预旅差

进付讫。

2008 年 12 月 7 日

销售部 李庆

业务洽谈 天津 张力 预付

借款 其 出差

借 对方 开户行账号 付款方式 款 单位

人民币 叁仟元整 ? 3 000.00 (大写)

（7）9日，签转账支票一，预付

NO 002138

2008 年12月 9 日

今收到 红运有限责任公 交 来 预付货款 民币（大写） 壹

收款单位（公章）华工厂

11

中国工商银行

转账支票存根

? ?2498

科 目 银行存款

对方科目 预付账款

出票日期 20087

大华工厂

100 000.00 金 额：

预付货款

刘军 备 注：

单位主管 会计

8）10日，发转账支票支付

客户名称：红运有限责任公司 2008

金 额 项 目 单 位 单

广告费

人民币 2 4 0 0 0 0 ×万 贰 仟 肆 佰 零 拾 零

中国工商银行

转账支票存根

? ?6673

科 目 银行存款

对方科目 销售费用

出票日期 2007

电视台广告部 收款人：

2 400.00 金 额：

广告费 用 途：

刘欣 备 注：

单位主管 会计

（9）12日根合同的约定以汇方式

12

(回单)

委托日期 2008

红运有限责任公司 南京华盛工 全 称 称 汇 收 联56-78963214782 建银行，9823651 账 号 账 号 款 款 是江苏省 汇人 合肥市工行丹霞支行 人 建行玄武支行汇出点 汇出行 汇入地点 汇入行 出 南 行给仟 佰 拾 万 仟 拾 元 角 分 汇金 人民币

偿还前欠货款

2008年 12 月 12 日 款已

（10）13日，以现金800元购买办公用品。

合肥市商

客户名称： 红运有

金 额 品名及格 单 位

第 二钢笔 支 20 18 ? 3 6 0 0 0 联

稿纸 本 200 1 ? 2 0 0 0 0 发 票联 笔记本 本 80 3 ? 2 4 0 0 0

合计 捌

开票单位(盖章) 收

13

（11）15日业收到银行转来收账

取的货款已

(收账通

2008 年 12 月 15 日 第 05562 号

红运有限责任公

56-78963214782 28-715689719 款 款 号或住址 账 号 此收人 农行三支行 户银行 工行丹霞支行 开户银行 联款是人仟 佰 万 佰 拾 元 分 收托收 人民币 款叁拾柒万陆仟零捌拾元整 人3 7 6 0 8 0 0 0 金额 (

2008 年 12 月 15

单位主管 计

（12）16日业员李庆出差回来，报销差费2400

单位：业务部 2008年 12月 16 日

6月7日 李庆 业务谈 共 9 天 差 人 共 1

市 出发时间 到时间 住勤费 火 卧 汽 飞 内 轮 宿 其 车 车

6 7 21 本市 6 8 5 天津 250 430 1 400 2 080

6 15 22

14

500 500 1 400 2 400 合 计

合计(大写)

单位负责人 肖剑

收款日期 2008 年 12 月 16 日 NO.523

付款单位 收款单位 第 李庆 财务 暂借

仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 算方 联 民币 陆佰

款 部 门 收款 退回预借差费

位 上述款项照数讫无误。 会主管

收 收款单位

（13）20日，

品领用B材料500千克。A、B材料

领用单位：生产

用途：生产甲产品 发料仓库2号

数量 第 二材料号 材料名称 格 计

千克 700 700 20 送PU A料 14 000 003 计千克 300 300 60 FJ B材料 18 000 004

领料人 ： 发料

领用单位：生产

用途：生产乙产品 发料仓库2号

数量 第 二材料号 材料名称 格 计单位 联单

送 15

千克 500 500 60 FJ B材料 30 000 004

叁万元整 30 000 合 计

领料人 ： 发料

（14）21日，红运限公司从银行提回金80 000元，备发

支票。

中国工商银

出票日期(大写)贰零捌年 拾贰月贰壹日 款行名称：合

? ?2366 收款人： 红运有限责公司

佰 拾 万 仟 拾 元 角 对

出票日期2008

支票付款期限十天

收款人： 对方科目 银行存款 任公司

用途： 发放工 付讫

80 000 上列款

我账户内支出 发工资 用 途： 票人签章 出纳 复

（15）30日，月末财产清查中现，A材料盘70千，计1 400元；B材

单位名称：2号仓库 2008 年12月 30 日 单位：元

盘盈 盘亏

财产名称 计量单

数量 金额

千克 20 70 1 400 待查 A材料

千克 60 待查 15 900 B材料

900 1400 合 计

仓库保管员 ： 王丽 盘点人：

(16)31，配本月工资，生产甲产工人工资30 000元，生产产品工人工20 000元，车管理人员工资5 000元，司行政管理人

16

2008

车间、部门 应

30 000 生产甲产品

车间生产工

50 000

5 000

15 000 行政管理人员

10 000 销售部门人员

合 计 80 000

审核 会计 制单

（17）31日职工总额的14%

2008 年 12

车间、部门 计

30 000 生产甲产品

车间生产工

50 000

5 000

15 000 行政管理人员

10 000 销售部门人员

合 计 80 000

审核 会计 制单

（18）31，按规定计提本固定资产折旧50 000元，其中车间为30 000元，行政管

2008 年 12

17

生产用固定资产 非生产固定资产 计 车间、

生产车间 5 000 000 0.6% 30 000 5 000 000 30 000

6 044 828 000 0.73% 6 044 828 000

5 000 000 0.6% 30 000 2 740 000 0.73% 20 000 7 740 000 50 000 合 计

审核 会计 制单

（19）31日，将本月发生的制费用

品制造成本。

（20）31日会计人员根据应增值

纳的上述3项税的合计数，按收的有

加计算表计本月应交城市

2008 年 12

城市维护建设税 教育费加 计税据 计 税 额 计提

7% 3% 增值税 营业税 消费税

82 134 7% 5 749.38 82 134 3% 2 464.02 合计

主管 张明 审核 王

（21）31，结转有关损益类户，计算本月现的利总额。 （22）31日，计算并结转本月所

年 月 日

项目 计算依据

18

应交所得税 25%

假设不考虑 纳税调整事项

合计

审核： 会计： 制单：

年 月 日 单位：元

项目 科目 金额

应借科目

应贷科目

审核： 会计： 制单：

（23）结转本

（24）提取

19

年 月 日 单位：元

项目 计

全年净利润总

法定盈余公积 10%

审核： 会计： 制单：

（25）结转本年

20

会计基础综合实训

综合实训

实训目的：模拟一个经济业务比简单的企，以其量的、不同别的、较为典型的经济业务，照会计核算程序行系统的综合，从建账开始，填制和审核始证、填和审记账凭、登记类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完一个会循环结束。以便于学员完整解和掌握基础会计学教材的内及各章节之间的联系，加深对会计

实训步骤：科目汇总表账

2．填制记账凭（包括填制制原

4．登记现金日记账

5．根据记账凭证编制科目总表，并据科目汇总

一、实训目的

掌握会计循环（记凭证的填制——计账簿

二、实训资料

（一）红星公司是一生企业，主生产经营A、B两种产

2、有关明细

（1） “原材料”余额320000元，其中：

（2） “生产本”余额40000元，其中：A产品25000元（接材料12000元、接人工6000元、

（3） “库存商品”余额480000，其中：A品100吨，单位成本2000

（4） “应收账款”余180000元，其：应收红叶

（5） “其他应收款”额6600元，其中：工李军的款1600元，

（6） “应付账款”额120000元，其：应付东

3．红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料

资 产

利 润 表

（二）12月份发生

1、1日，收晨光公司前欠购

2、1日，以存从宏达公司购入材料60吨，单1190元，计71400元，值税12138元，支

3、4日，从东林公司购入材料20吨，单价900

4、4日，以银行存款购设备一台，价款20000元，增税3400元，

5、6日，以银行存支付办公费3200元，其

6、6日，从银行提取现100000元，以备工资和零开支。 7、6

8、6日，采购员明报销差旅费1800

9、8日，收投者追加投资160000元，已存入银行。 10、8日，财务部工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见

11、9日，以银存款上交11月应交的

12、16日，销售B品25吨，单价3000元，计75000元，增

13、18日，接到银行通，收

14、18日，向晨光公销售A产品50吨，单价3200元，计160000

15、22日，以银行存款支付

16、22日，以银行存支付水电3800元（其中生产间3200元，

17、24，以现金支

18、24，以银行存款

元，B产品工人工资30000元，生产车管理人员

21、31，按工资总额

22、31日，计提本的固定资产折旧费10000，其中生产车

23、31日，摊销本应负担的书报费120元。 24、31日，计

25、31日，按产工人工资比例分配结转本月制造费用。 26、31日，A品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完55吨（单位

27、31日，结转月已售产品成本（A产品单位

28、31日，计算月应城市维护建设税1610元，教费附加690元。 29、31日，结转本收类各账户。 30、31日，结转本用类各账户 31、31日，按本年利润额的33%计算所得

33、31日，结转本

34、31日，税后利润的10%计提法定公积金，5%计公益金。 35、31，企业决定向投资者分

三、实训要求

1、 根据作的会计分录编

3、 根据记账凭证登记银存款日、现金日记账。 4、 根据记账凭证登记“材料明细账（料明细账或数量金额式明账）”、“制费用细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多）”、“管理费用明细账（多栏式）”、“库存商品明细账（

5、 根据记账证编制科目

7、 结出各账户本期发生额及

9、 编制2004年12月31日资产负债表和利润表。

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