设立内部控制监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财会计部控制中的重大缺陷提出书面告，对发问题和薄弱节，要取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务

一、预算控

主要内容包括：

1.医院财务是否建立严格的预算编制度。是执单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管

2.所编制的预算是否坚持以收定、收支、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科

3.是否按已编制的

4.对预算执行中的问题，是否做学、客观地分析并采取了改

二、收入控

主要内容包括：

1.各项收入的取得是否符国家的有关法律和政策定。所取得各项入是否由财务部门统一核算、

2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查位置是否合理，是否存在人兼任两个不相容岗

3.票据管理员是否按规定管理收据，有无私自印制、票据遗失

4.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发、登记，跟踪款票使用的个环节，收款员是否按票收款额交款、出纳员是否及

5.门诊收款员、稽核员、出纳员是按规定收程序和要求进行工作，有无不按规定办

6.检查各位收款人员是否将当日所收的项交给出员医院指定的银行收款员，有无不及时交款或不

7.检查稽核员是否进行认真稽，检查门诊收款员使用的自费收、微机收据、收金等据的领、返回情况，检查门诊、住院费是否合理、所附凭证是否完整及

8.检查预收金明细帐登记情况，是否及时准确将发生的收收支入帐，月末是否准确的计预收明细余额并与总

三、支出控

主要内容包括：

1.与付款业务有关的岗位的设置况：是否按不相容职务相分离的原

2.付款程序是否准确，手续

3.各项支出是否符合国法令法规，是否严格行审批程序，付原始收据是否真实、合法、有，记帐凭证的填写是否

四、货币资金

主要内容包括：

1.货币资金业务相关岗位及人员的置情况：点检查是否存在货币资金不相容职务混

2.货币资金支付授权批准制度的执行情：重点检货资金支付授权批准手续是健全、是否存在越权

3.银行预留印鉴的保管情况：重检查是存办理付款业务的全部印章交由一人保

4.银行结算票据的管理情况：重点检票据的买、领用、保管手续是否健全，票据管理是否

5.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银对单、银行日记帐、银行款余额调节表，核对

6.货币资金收入支出是否取得合理合的凭据，入出是否及时准确下帐，单位科室是否设置“

五、药品、库存

主要内容包括：

1.药品、库存物资保管、核算岗位置及人配的情况：是否存在由一人兼任不相容职

2.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关定，是否开明，验收入库手续是否齐全，是否存在无实物的验收

3.药品、库存物资出库制度的执情况：检查出库单是否填写详实、出库手续是

4.药品、库存物资盘点制度的执情况：重点检查物资管理部门是否期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相的措施进行处理，是否在物资损、长期积压采取处理措施现象，对品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是完备。部细会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，于不相符的帐目否按财务制度进

六、固定资产

主要内容包括：

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁报废、闲、偿转让等环节的会计核算是执行国家有关法律法规

度，固定资产技术改造、大修理换下来材零部件是否存在越权处置或处置不当

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况何，固定资产档案管理是否完、规范，档案与实物

3.闲置的固定资产是否已由供应科固资管理人员进行封存管理，并定期进

4.毁损、报废的固定资产是否进行技鉴，是否办理相关报批手续并进行财

5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行亏责任定及是否按国家有关的法法规和医院有关制度

七、债权和债

主要内容包括：

1.债权、债务相关岗位人员设置否理，是否符合不相容职务相分

2.债权是否存在越权审批，审批手是否健。是否定期进行债权清理工作及进行债权

3.预收金、应收在院病人医、医疗欠费管理制度的执

4.债务控制制度的执行情况：是越权审批，是否进行及时清

八、财务电算

主要内容包括：

1.相关科室是否建立会计电算化理制度岗责任制。所设岗位权限是否不相容职

2.门诊收款、住院结算会

3.是否建立用户操作管理制度、上机守、操作规程及上机管理制度，是否按制

数据、程序及网络安

4.是否建立财务电子信息

保定天鹅：内部控制监督检查制度

保定天鹅股份有限公司第

保定天鹅

内部控制

第一章 总则

第一条 为保证保定天鹅股份有限公司（以下简称“公司”）部控制制度的有效实施，提高公司经营管理水平和风防范能，促进公司可持续发展，维护资者的合益，根据《司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》等律、法规章以及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》规定，结合司实际情况，

第二条 公司应对内部控制的实施情况进行定和不定期的检查。董事会和管理层通过内部控制实施情况的督检查，现内部制是否存在缺陷和实施中是否存在问题，应督促相关部门、子公司及时予以改进，确保内

第三条 公司董事会负责公司内部控制的监检查工作授董事会审计委员会对内部制监督检查工作进行指

公司审计部负责内部控制日常监督检查工作并备专门的内控监督检查人员。审计部直接向事会或董事会审计委员

第二章 检查的频

第四条 公司审计部应在每度结束后两个月内对公司内部控制进一次续性监督检查。公司审计部还应情况不定期的对公司的内部控

项检查、抽

第五条 公司审计部在进年度内部控制监督检查，应当制订度部控制监督检查计划提交董事审计委员会审核，在审核

内部控制监督检查应涵盖经营中所有业务环节，包括但

（一）销货及收款环节：包括合同管理、信管理、运送物、开出销货发票、确认收入应收账款、收到现款及

（二）采购及付款环节：括采购申请、处理采购、验收货物、填写收报告或处理退货、记录应付款、核准付款、支付现款

（三）生产环节：包括拟定生产计划、开出用清单、储原材、投入生产、计算存货生成本、计算销货成本、

（四）固定资产管理环节：包括固定资自建、购置、处置、维护、保管与

（五）货币资金管理环节：包括货币金的入、出、记录、报告、出纳人员和财务人员

（六）关联交易环节：包括关联的界定，联交易的定价、授权、执行、报告和

（七）担保与融资环节：包括借款、保、承、赁、发行新股、发行债券等的授权、执行

（八）投资环节：包括投有价证券、股权、不动产、经营性资产其长、短期投资、委托理财、募集金使用的决策、执行、保

（九）研发环节：包括产品设计、术开发、研发记录及文件

（十）人事管理环节：包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、班、离岗、辞、退休、计时、计薪金、计算个人所得税及项代扣款、薪资记录、薪资支付、

应将收购和出售资产、关联易、向他人提供财务资助、为他人提供保、集资金使用、委托理财等重大事作为内部控制监督检查计划

检查的内容主要是以上各个业环节或事项的内部控制制是否建立健全，是否在缺陷；内部控制制度是否有效实，是否出现过重大风险及控

第六条 公司审计部开展内部控制监督检查工作时，可以取谈话、现场考察、财务审计、文件审核等方式行。司各部门、各子公司对内部控监督检查有配合义务，接检的部门或子公司的负责人应组织相关人按审计要求，及时提供检查所需的凭证、报表、文件等 相关资料，

第三章 检查结

第七条 公司审计部应在每年度部控制监督检查或每次不定期查结束后一个内向事会审计员会提交年度或专项内部控监督检查工作报告并同时通报管

第八条 内部控制监督检查工作报告应列明检查中现的内部控制缺陷（包括设计缺陷和运行缺），分析缺陷的性质和产生的因，提改方案；如映内部控制制度不健全、不完善之处以及实存在的问题，应提出完善内部控制制度的建议和意见

公司审计部如果发现公司存在重大异常情况，可或已经遭重大失时，应立即报告董事会审委员会并同时通报管理

第九条 公司审计部对于检中发现的内部控制缺陷及施中存在的题，在向董事会审计委员会报告后进追踪，以确定相关部门已及时

进措施。

第十条 董事会审计委员会负责审阅公审计部提交的内部控制监督检查工作报并根据内部控制监检查作报告相息，评价公司内部控制的建立和施情况，编制内部控制自我评价报告草案，

第十一条 董事会根据审计委员会编制内部控制评价报告草案及相关信息，对部控制的有效性进自我价，形内制评价报告。董事会应在审议年报告等事项的同时，审议公司内部控制评价

第十二条 公司内部控制自

（一）董事会对内部

（二）内部控制评

（三）内部控

（四）内部控

（五）内部控制

（六）内部控制

（七）内部控制缺陷的整改

（八）内部控

第十三条 注册会计师在对公司进年度审计时，应参照有关主管部的规定，就公内部控情况具计报告。 公司内部控制审报告应当与内部控制评价报告同时对

第十四条 公司内部审计部应妥保管内部控制建立和实施过程的相关资料，括内控制监督查工作报告、记录和工作底，以确保内部控制建立和实施过

第四章 内部控制监督

第十五条 为调动全体员工参与内部控制活动积极性，公司鼓励员工以口头或书面式向司董事会或公司审计部映公司部控制存的及实施中存在的问题并提出改进的建议措施。对于提出改进建议和措施的员工，公司将

第十六条 公司将把内部控制监督检查中所现的内部制陷及实施中存在的问题列各部门绩效考核的重要

由于相关人员的失职，导致内部控制存在重大缺陷或重大风，给公司造成严重影响或损失的，由审计部提出建报公司事会，给予相关责任人相应处。由于审失职，导致部制陷及实施中存在的问题未被发现或提出，给公司造严重影响或损失的，由董事会审计委员会提出建议公司董事会，

第五章 附则

第十七条 本制度自董事会

第十八条 本制度由公司董事会负责解。本制未事宜，按照国家有关法律、法规和规章的

保定天鹅

董事会

2010年11月16日

内部监督检查制度

内部监督检查制度

1、为进一步确立和完善监督制约机制，加强运政人员职业道德建设，履行道路输管理职责，促进路运市场管工法制化、规范化、制度化，运管实行内部监督检查制度，根据工作需要随时

2、运政管理督查主要对运管所内部所有运管理人员法行职责行使职权，遵守各工作纪律制度情况进行

3、检查内容

（1）遵守和执行《中华人民共和国行政许法》、《中华人民共和国道路运输条例》、《交通行政许可实施序规定》、《交通复规定》、《河南省道路运输条例》、《交通行政许可监督检查及责任追究规定》等相

（2）遵守运政人员行为规范、务公开各工作纪律、规章制度、规范自身行为

（3）执行相关政策，保证

（4）运政管理人员的工作质量，办事效，服务态度，着装风纪和执法车辆使用

（5）调查核实群众检举报告运政管理人员政不作为，办推诿，以权谋私，吃拿卡，违规乱收费、乱处

4、督察人员在执行督

5、督察人员在现场督查中发现政管理员下列违反着装风纪等规定，应当场予

（1）不按规定

（2）仪容不整；

（3）着装在公

（4）稽查标志车停

（5）在运政执法

（6）在执行公务

（7）其他违反仪

6、督察人员在现场督察中发现运政管理人员有反《交通政执禁令》者，一律调离交通行执法岗位，收回交通行

内部监督检查制度

内部监督检查制度

内部监督检查是指由特定机构或人员对内部制设计的全与合理性～以及实施的有性进行的检查、测试

一、 检

医院应当对内部控制进行监督检查,对院财务会计内部控制制度的建立健全及施进行评价,并对务会内部控中大缺陷提出书面报告,对发现的题和薄弱环节～提出有效措施～改进和完善

二、 监

由审计部门负责财务会计内部控制制执行情的督检查～确保财务会计内部控制制度的有

三、 监督

,一, 检查单位授权批准控制～在理财务会计业务时管理人员是否按照权批准的范围、限行使承担责～办人员是否在授权范围内办理业～特别要注意单位高层管理人员越权行

,二, 检查单位经济业务审批人、办人、会计人员、财产保管人员、核检查人员的职责、权限否明确～是行不相容岗位分离～相互之间否形成制约关系～是否存在一人办理经

,三, 检查单位会计系

1

家统一的会计制度制定本单位的会理制度～充分发挥会计监督的

,四, 检查单位预算控制～是否按照国家政部门规定程进行预算编制、预算审定、预算批复～是否严格执

,五, 检查是否按照国家政策规定得各项入～是否存在挪用、截留、转移和“小金库”

,六, 检查各项支出是否符法规、规章和制度～是否有任扩大开支范围、提高支标准的题,重大支出是否集体策～是否按照国家规定进行招投

,七, 检查出纳人员是否做到不兼管稽核、计档案保、收、费用、债权债务账目的记工作～会计人员是否

,八, 检查单位财产保全控制～是否确保动资产、固资及其他资产的安全、完整～是否做到账账相符、账

,九, 检查重大对外投资、资产处、资金调度和其他重要经济业务项的决策和执行～是否到单位导体决策和联签～是否做到决策和执行人实行分离～是否做到相互监

,十, 检查监督会计电算化部会计控制～是否做到对会电算化输入、理、出环节的制～是否做到对会计电算系统设备、数据、程序、网络

,十一, 检查会计机构

2

确了专职或兼职稽核人员～稽核人员对日常计核算工中出现的疏忽、错误及舞弊问题是否做到及时纠正

四、 监督检

,一,、通过审阅相关的章制度、现场询问有关员、实地察等查了解内部控制制度的建立执行的详细情况～并做出

,二,对内部控制制度进行评价。要是对内部控制中具体问题～特别对差错、浪费、失、授权用或用职权等敏感问题进行评价～找出失控的原因～提出相应的改进意

,三,编写内部控制评价报告。主要说明内控制程序是否符合国家有关规定～是否利于医疗机构经营目的实现～是否满足机经营管理的需要～内部控制制度在行中存在的漏洞或缺陷～改进的措施及具体计

,四,监督检查的方法:自查、重查、专项检查和普遍检查相

3

内部控制制度-内部控制检查评价

内部控制制度

——内部控制检

第一章 总 则

第一条 为了保证某某公司 (以简 “公” ) 内部控制度的建立健全和 有效执行,促进公司规范运作和康发展,根据《中华人民共和国公司法》 、 《 华人民共和国证券法》等国家有关法、法规和《企业内部控基本规范》的规 定,合本公司经营特点和所处环

第二条 本制度所称内部控制,是指公司为实现经目标,保资安全 整, 保遵循家法律法规, 高织运营的效率及效果而采取的各种政策和程 序。公司内部控制是由董事会、监事会、经理层全体员工实的,旨在实现控 制目标的过程。内部控制的目标是合理保公司经管理合合规、资产安全、 财务报告及相关息真实完整,提高经营效率效果,促进公司实现展战略。 由于人为误、 恶意串通弊、 境变化及成本益原则等因素的影响, 内部控 制存在固有限制,可能无法发挥

第三条 公司应加强宣传引导和教训,通种途径广泛宣公司内部 控制制度, 引导全体员工掌握公司内控制制度的本质要求, 促进全体员工强 职道德修养、提高专业胜任能力,自觉守公司内控制制度各项规定。 第四条 司建立与实施内部控制,

(一)全面性。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司 及所公司的

(二) 重性则。 内部控制应当在全面控制的基础上, 关注重要业

(三)制衡性原。内控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互督的机制,同时兼顾

(四)适应性原。部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平相适应,并着情况变化及时加

(五) 成效原则。 内部控制应当权衡实施成本与预期效益, 以适当成

第五条 司建立与实施有效的内部控制,应当包括

(一) 内部环境。 环境是指公司实施内部控制的基础, 一般包括治理结 构、机构设置、权责分配、内部计、人力源政策、企

(二) 风险评。 险评估是指公司及时识别、 系统分析经营活动中与实现 内部控制目标相关风险,合确定风险应

(三) 控制动。 控制活动是指公司根据风险评估结果, 采用相应的控制措 施,风险控在可承受

(四)信息与沟。信沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控 制相关的信息,确保信息在公司内、公司与部之间进行

(五) 内部监督。 内部是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检 查,评价内部控制的效性,发现内部控制缺陷,并当及加以改进。 二章 职责分

第六条 公司指内部计部门 (以下称 “监督检查部门” ) 负责内部控制的 日常监督检查工作,备专门的部控制监督

第七条 建立健内部制并保持其有效运作,是被检查单位的责任,监督 检查部门的责任是对内部控制是存在和其效性进行测

第八条 内部控制监督检是指检查人员在实施检查过程中对被检查单 位内部控制制度的健全性、 合理及内控制过程的有效性所进行的测试评价 动,目的是合保证被检查单位实

(一)遵国家有关法律法规和公司内部

(二)信息的真实、

(三)资产的安全、

(四)经济有效地使用

(五)提高经营效率和

(六)实现经营

第九条 监督检查部门向董会及计委员会报告内部控制监督检查有关 工作情况, 同时通报监事会。 公司董事会其审委员会对内部控制监督检查工 作进指导,阅监督检查部门交的内部控制监督

第十条 控制监督检查既可以作为独立的审计项目实施,

施其他审计项目的重要

第三章 内部控制检查评价程序、方

第十一条 公司对内控制度的执行进行定不定期的检查。监督检查 部门通过对内控制度执行情况的检查监, 以发现内控制度是否存在缺陷和实施 中是否在问题, 评估其执行的效果和效, 并及时告, 同应督促相关部门、 位及时予以改进,确保内控

第十二条 监督检查部门应每半年度结束后两个月内公的内控制行 一次期的持续性检督,至少包括重要业务、财务事项,收购和出售资产、 关联交易、从事衍生品易、提供财资助、为他人提供担保、募集资金使用、 委托理等重大事项。 各部门、 分公司、 子公司应半年度结束后半个月内行 自查, 并向司监督检查部门报自查情况。 监督检查部门还将定期地对公司 的内部控制开展各项专项检、抽查等监

第十三条 监检部门开展内部控制检查监督工作前,应事先报告公司董 事会审计委员,并制详细的工

第四条 监督检查部门开展内部控制检查监督工作时,可采取现场谈 问卷调查、财务计、文审核、合同协议审查或书面告方式进行。 第十五条 公司各部门、分公司、子公司的负责人应负责组织相关人员按监 督检查部门的要求, 及时向监督检部门提供所需的原始凭证、 报、 操作规程、 合同协议和书面报告文件资,接受监检查部门的话、调查、审查等。 第十六条 公司的控制环境主要包括公司的济性质和经营类型、管理的 经营理念、组织文、法人治理结构和议规则、织结构、职责分工人员配 置、 人力源政策及其执行。 公司的监督检查门对控制环境重点

(一)组织的管理哲学和经

(二)诚信原则和道德价

(三)经营活动的复杂

(四)管理权限的集中

(五)管理层对逾越既定控制程序

(六)法人治理结构的健全性和

(七)组织结构和职责划分的

(八)组织各阶层人员的知识

(九)权责匹配程度以及人力资

(十)员工业绩考核与激励机制的

(十一)员工聘用程序及培训制度的

(十二)员工对企业文化内容的理解和认

第十七条 公司的风险估主要识别和分析影响组织目标实现的各类风 险、对业务流程进行风险评估、时调风险应对策略,建立风险管理体。 公的监督检查部对风险评估重点审

(一)确定风险、评估风险的

(二)可能引发风险的内外

(三)风生的可能性和预计带来的后果,对抗可能发生

(四)风险管理机制的健全性和

第十八条 公司的控制活动要包括容职务分离、授权审批、明确业务 流程、 会计系控制、 财产保护控制、 预算制、 运营分析控制、 绩效考评控制、 独业务审。公司的监督检部门对控制活动重点

(一)不相容职务相

(二)货金、实物管理的关键控制点,会计记录与实物保

(三)销售策的健全性和有效性,采购各环节的相互

(四)本费用控制政策的健全性和

(五)预算管理体系的健

(六)投决策程序的有效性,投资风险

(七)产研发决策程序的健全有效性,研发风

(八)筹资活动控制的有

(九)实施绩效考评的有

第十九条 公司的信息与沟通主括建息与沟通制度,明确内部控制 相关信息的收集、处理和传递序,及时、准确、完整地记录所有信、保管 理信息系统的安全可靠及有序运行, 建反舞弊机。 公司的监督检部门对信 息与沟通重点

(一)各部门间信息的传递

(二)各经济业务的会计处理程序和所依据信

(三) 理息系统控制流程获取及处理信息的能力以及信息传递渠

(四)信处理的及时性、适当性,信息系统的安

(五) 明舞弊工作的重点领域、 关键环节和有关机构在反舞弊作中

第二十条 公司的部监要包括董事会、监事会及管理层对内控制度的 监督检查(内部控制的自我评估) 、内部制监检查部门实的独立的监督

公司的监检查部门对内部监督重点审查

(一)对控制及经营活动监督、检查和评价而实施

(二)部控制自我评估系统缺陷处

(三)内部审计的设置和工

第二十一 公司内部控制监督检查应关注

(一)所在行业状况及近期的经

(二)管当局的诚信、能力及发生舞弊

(三)管当局评价内部控制有效性的方

(四) 对性水平、 固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有

(五)交易的性质和

第二十二条 公司的内部制监督部门对内部控制实施监督检查时,可 对全部内部制要素实施测试评价,也可对分内控制要素实施测试评价。 第二十三 公司督检查部门对内控制监督检查时应遵

(一)对控制进行调查了解,描述内部控制,初步评价内

(二)对部控制的执行情况进行符合性测试及实

(三)内部控制综合

第二十条 调查内部控制主要包括以

(一)查阅各项管理制度和相

(二)询问管理人员和其他有

(三)查经营管理过程中形成的文件

(四)察业务活动和内部控制的实际运

调查时, 应当考虑被检查单位业务规模、 复杂程、 控制型和制序, 恰当地确调范围;关注控制环节、控制执行记录和控制程序运用的连续性。 第二十五条 描述内部控,采用文字记录、调查表、业务流程图的形式将 查的内部控制行情况加以记录、 描述, 以测试和评价; 根据现内部控制 描述关业务的流程和控点, 与理想式比较, 结合专判断, 着重描述应设 立的控制点,特是关键控制

第二十六条 了内部控制设置情况后,应当初步评价内部控制风险,确 符

(一)析可能发生错弊的业务环节和活

(二)初评价相关内部控制的合理性和运行

(三)确定内部控制风险

第二十七条 进行符合性

(一)按业务流程检查各项内部控制规定是否

(二)选关经济业务,检查流程中的关键控制点是否真

(三)重新执行有关内部

符合性测试可运用检、、现场观察、穿行测试等方法。监督检查人员 应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率,合理定符合性测的性质、 时

第二十八条 对内部制执行况进行符合性测试后,综合分析被检查单位 内部控制的健全性和有效性, 提出内部控制测试评价结果, 并此确定实质性 试的范围、

第二十九条 试部控制的健全性。依据授权原则、效益性原则,检查评 价内部控健全性,并考虑以

(一) 控制措施是否

(二) 控制程序是否具备可

(三) 否存在失控环节,失控的性质和原

(四) 内部控制的局

第三十条 测试内部控制的有效性。在健全测基础上进符有性测 试,取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等方法,测有 关经业务活动的运行与相关内部控制的符合程度, 评价内控制措施是否得到 贯彻执行; 是否达到预期标; 是否存在遵循内部控制度处理业务重大事 项;无因制度失控而造成重大经济损失或

第三十一条 检查评价内部控制健全性和有效性时,应当考虑内部控制

(一)内控制的设置和运行受制于成本

(二)部控制一般仅针对常规业务活动

(三) 即使设完善的内部控制, 也可能因有关人员的疏忽、 误解和判断 错误、相勾结、内恶意串通

(四)内制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部

(五)内部制可能因经营环境、业务性质的改变而削

第三十二条 综评价部控制。评价内部控制设置的适用性、健全性、合 理性以及控制的有效性,能否保经营目标实现和规

(一) 评价内控制用性、 科学性, 即内部控制是否有利于促进公司发 展,有利于推进管理创新和术创新,强企业的核

(二)披露各控措施存在的缺陷,对相应的业务系统内部控制的影响, 揭示面临风险可能产生

(三) 对内部制健全性、 有效性进行整体的分析与评价, 针对内部控制 存在的缺陷、薄弱节,提加强和完善

第三十三条 遵循全面原则、要性原则、合法性原则、制衡性原则、适 时性原则、 成本效益原则。 在评价特定内部控制未得到遵的风时, 监督查 人员应当考

(一) 交量和性质发生的变化, 以及对特定内部控制的设计和

(二)内部控制发生的

(三)特定内部控制的复杂

(四)特内部控制对其他内部控制有效性的

(五)行或监控内部控制的关键人员发

第三十四条 监督检查人员对控制行价时应选择适当的标准:选择 组织已有的标准, 如果为已有标准不合适, 应向适当的理层报; 如果管理 层没有制定合适的标准, 监督检查员可以基于组织利

第三十五条 监检员应将对被检查单位内部控制调查、测试和评价的 过程及结果与被检查单位进沟通,征被检查单位

第四章 评价报告程序、方

第十六条 监督检查部门应对公司内部控制运行情况进行检监督,并将 检查发现的部控制陷和常事项、 改进建议及解决进情等形成内部控 制评价报告, 向董事会及其审计委员会报告并通报监事会。 公司监督检查部门如 发现公司存重大异常情况, 可能或已经遭受重大损失时, 应即报告公司董事 会及其审计委员会并报监事。公司董会应出切实行的解决措施。 第三十七条 监督检查部门应在每次的定期检查及每一次的不定期检查后 向公司董事会审计委员会告内部检查工作情况和现的问, 并于年度结束 四个月内向董事会其审计委员会提交年度内部控制评价报, 上述报告同时

第三十八条 内部控制评价报告少应包查中发现的控制度不健全、 不完善之处, 内部控制缺陷实施中存在的问题, 针对存在的问建议采的改 进措施, 也可以对公司内控制度下一发展方向出建议, 以及监督查部门认 为应当写明

第三十九条 监督检查人员对于检发现内控制缺陷及实中存在的 问题, 应在内部控制检查监督工作告中据实反映, 并在向审计委员会报后进 后续追踪检查, 以确定相关部门已及时采取适的改进措, 并撰写落实情况 报告,对被检查单位的整

监督检查人员针对检查中发现的内部缺陷及中存在的问题, 应提出 追究相关责任单位或者责任人有关责任的建; 对内部控制比较健全有效的单位, 提表扬和励的建议。 公司应将内部控制检查所现的内部控缺陷及实中 存在的问题列为各门、分公司及子公司绩效考核

第四十条 公司事审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导,并审 阅监督检查部门提交内部控监督检查评

第四十一条 董事会可根据内部制查监评报告及相关息,评价公 司内部控制的建立和实施情况, 成内部控制自我评估报告。 公司董事在审议 年度财务报告等事项的同时, 可依据相关规定公司内部制自我评估报告形成 决议,同时监事会也应对

第四十二 公司内部控制自我评估报告至少应包括

(一)内控制度是否建立

(二)内制度是否有效实施运行,是否

(三) 内控检查监督工作的情况, 尤其是本制度中重点关注的控制活 的

(四)内

(五)对年度内部控制检查监督工作计划完成情

(六)对内部控制整体情况的自

(七)完善内控制度的有关措下一年部控制的有关工作计划。 第四十三条 年度终了,监督查机构应对本年度内部控制检查过程发现 的内部控制的缺陷及异常事项、 相应的处建议及改情况进行总结, 监督检 查机构工作报

第四十四条 督查部门的工作资料,包括内部控制检查监督评价报告、 工作底稿及相关料,保时间不少

第四十五条 注册会计师在对公行年度时,应参照有主管部门的 规定, 就公司内部控制情况出评价意见, 如注册会计师对公司内部制有效 表示异议的, 董事会、 监事会应针对该价意见涉事项进行核实做出项说明, 专项说明至少

(一)异议事项的基本

(二)事项对公司内部控制有效性的影

(三)司董事会、监事会对该事项

(四)消除该事项及其影响的

(五)消除该事项及其影响的具

第五章 责任追究

第四十六条 被检查单位应对内部控制的性和有效责,对所提供资 的真实性、 完整性负责。 由于被检查单位内部控制程序现严重缺陷和出现重 大违反国家财经法纪的行, 及相人员失职导致内部控制存在重大缺陷或存在 重大风险, 公司造成严影响或损失的, 由监督检部门建议, 追究被检查单 位

第四十七条 由于监督检查部门失,导致部制缺陷及实施存在的问 题未被发现或提出,给公司造成严重响或损失的,由董事会审计委员会建议, 追究督检查部门相关责任人的责任。但执行了《内部计具体准第 17号》 中第

第四十八条 被检查单位拒绝、阻碍内部控制检查,或拒绝、拖延供相 资或证材料,提供虚假资料的,司应当及时予以处理,给予通报批评、警 告、辞退、索赔及追究有关责任人责任;涉嫌犯的,依法移交法机关处理。 第四十九条 监督检查人员滥用职权、玩忽守、私舞弊、贪污受贿、泄 露秘密的,对严重内缺陷、重大违纪、违法事项意不披露的,以及由未履 行职责出现大审计事项错漏、 应当予通报批评、 警告、 辞退及追究相关责任 的处理;涉嫌犯罪,依法移交司

第五十条 监督查机和人员为公司避免或挽回重大经济损失,提出的管 理建议被采纳后取得显著经济效,公司应予适当的表

第五十一条 公司所有员工均有权随时书形式、子件、传真或口 等方式向公司董事会及其审计委员会或监督检查部门反映公内部控制存在的 缺陷及实施中存在的问题, 针对存在问题建议采取的改进措施, 以及对公司 控制度下一发展方向提建议。 同时, 公司将

第六章 附 则

第五十二条 本度适用于公司及所属公司,包括公司总部、各分公司及全 子公

第五十三条 公司所属司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行 办法, 实施细则或执行办法不得违反制度关规定。 实施细则或执

司总经办公会批准后执行,并上报公

第五十四 本制度由公司董事会负责解

第 五 十 五 条 本 制 度 自 公 司 董 事 会 审 议 批 准 之 日 起 执

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