范文一：今年中央财政安排医疗卫生支出逾312亿——重大传染病防治资金主要由中央财政负担

今年中央财政安排医疗卫生支出逾312亿——重大传染病防治资金主要由中央财政负

担

?

246?2O07年3月第l7卷第3期|IHEORYAN星V01.17.No.3 的基本医疗服务,而另外一部分还是要用市场的办法来解务逐步加大和保证这方面的投入.

决.所以现在要做的一件事,就是制度和政策设计.设计(据《健康报》2oo7—03—12) 做好以后,属于公共财政应该承担的责任,中央财政有义

国务院常务会议讨论通过《卫生事业发展"十

一

五"规划纲要》

据中国政府网报道国务院总理**3月21日主持

召开国务院常务会议,讨论并原则通过《国务院2007年工

作要点》和《卫生事业发展"十一五"规划纲要》.

会议指出,推进卫生事业发展,是政府全面履行职责

的重要任务,是建设和谐社会的重要内容."十一五"时

期,要在全国初步建立覆盖城乡居民的基本卫生保健制度

框架,包括比较规范的公共卫生服务体系,新型农村合作

医疗制度和县,乡,村三级医疗卫生服务体系,比较完善

的城市社区卫生服务体系,比较规范的国家基本药物制度

和公立医院管理制度,促进人人享有公共卫生和基本医疗

服务,进一步提高人民群众健康水平.实现这一目标,必

须全面贯彻党的卫生工作方针,坚持卫生事业为人民健康

服务的方向,深化医药卫生体制改革,推进制度创新;坚

持以政府为主导,强化政府责任,坚持公共医疗卫生的公

益性质;坚持以公共卫生,农村卫生和社区卫生为重点, 优化卫生资源配置;坚持中西医,中西药并重,实现中西 医药协调发展;坚持加大政府卫生投入,加强资金管理和 监督,完善公共卫生体系建设,全面提高服务能力;坚持 鼓励,引导社会力量积极参与,多渠道发展医疗卫生事 业,扩大医疗卫生服务供给.

会议要求,各级政府要把发展医疗卫生事业,增进人 民健康摆上重要议事日程,切实加强和改善对卫生工作的 领导.全社会要关心和支持卫生事业发展,尊重医学科 学,共建健康和谐的医患关系,积极推动医疗卫生事业与 经济社会建设协调发展.

(据《健康报)2oo7—03—22)

今年中央财政安排医疗卫生支出逾312亿

重大传染病防治资金主要由中央财政负担

健康报讯f记者孔令敏)财政部提交十届全国人民代 表大会第五次会议审议的《关于2006年中央和地方预算执 行情况与2007年中央和地方预算草案的报告》指出:2007 年中央财政安排医疗卫生支出312.76亿元,l:~2006年增加 145.36亿元,增长幅度为85.8%.

今年,中央财政将在以下方面加大投入力度: ——

实施免费防治重大传染病政策.将可以通过接 种疫苗有效预防的法定重大传染病纳入国家免疫规划范 围,并在原来免费救冶艾滋病,结核病,血吸虫病患者的 基础上,将救冶效果好的麻风病等纳入免费救治范围.加 大重大传染病防控经费保障力度,改变过去以地方财政为 主负担法定重大传染病防治资金的机制,实行以中央财政 负担为主的新机制.

——

加快新型农村合作医疗制度建设步伐.2007年, 新型农村合作医疗制度试点范围扩大到全国80%以上的 县f市,区),提前一年在全国范围内基本建立起新型农村 合作医疗制度.中央财政对中西部地区继续按每人20 年的标准给予补助,对东部地区给予适当补助,地方财政 补助标准也要全部提高到每人20元/年,并不断完善办法, 规范管理,确保参合农民得到越来越多的实惠. ——

支持开展城镇居民基本医疗保险试点.从2007年开始进行城镇居民基本医疗保险试点,逐步将城镇职工 以外的城镇居民纳入基本医疗保险覆盖范围,中央财政将 对中西部地区的困难城镇居民参保缴费给予适当补助.同 时,扩大城镇职工基本医疗保险的覆盖范围,支持做好关 闭破产和困难国有企业退休人员参保工作,使广大人民群 众有钱看病.

——

加大城乡医疗救助力度.2007年,中央财政将继 续加大投入,支持中西部地区完善农村医疗救助制度,稳 步推进城市医疗救助水平,加强医疗救助基金使用管理, 切实减轻城乡困难群众看病就医的经济负担. ——

大力支持提高基层卫生服务能力.力争到2010 年将农村卫生和城市社区卫生人员全部轮训一遍,所需资 金主要由中央财政和地方财政负担.同时,建立城市社区 公共卫生经费保障机制,中央财政从2007年起对中西部地 区城市社区服务人口分别按人均3元,4元的标准给予补 助,使城市居民安全,有效,方便,快捷地享受健康教育, 预防,保健,康复,计划生育服务等基本公共卫生服务. ——

大力支持中医药振兴发展.同时,大力支持加强 食品药品监管能力建设.

报告介绍,2006年全国财政医疗卫生支出1311.58亿 元,增长26.5%,其中,中央财政医疗卫生支出138亿元,增 长65.4%.2006年,在扩大新型农村合作医疗制度改革试 点范围上,全国50.7%的县(市,区)进行了改革试点,参合

中国医学理论与实践2007年3月第17卷第3期

THEORYANDPRACTICEOFCHINESEMEDICINEMarch2007,01.!!,.?247?

农民4.1亿人,中央财政安排补助资金42.7亿元. 国家将完善公共卫生和基本医疗服务体系

健康报讯(记者孔令敏)国家发展和改革委员会提 交十届全国人民代表大会第五次会议审议的《关于2006年 国民经济和社会发展计划执行情况与2007年国民经济和 社会发展计划草案的报告》指出:2007年要完善公共卫生 和基本医疗服务体系,逐步建立覆盖城乡居民的基本卫生 保健制度.健全城市社区卫生服务体系,落实经费保障措 施,方便群众防病治病,减轻医疗费用负担.继续做好重 大传染病防治工作.大力扶持中医药和民族医药发展.抓 紧研究并提出深化医药卫生体制改革的总体思路和政策 措施.'

《报告》指出,2007年要加快社会保障体系建设,尽快 使城镇基本养老,基本医疗和工伤保险覆盖到各种所有制 企业,稳步扩大,做实基本养老保险个人帐户试点工作, 开展以大病统筹为主的城镇居民基本医疗保险试点,大力 (据《健康.~/t))2007—03—09)

推进农民工工伤保险和大病医疗保障工作.2007年新型农 村合作医疗试点范围要扩大到全国80%以上的县(市, 区),人口自然增长率要控制在7.5%0.

《报告》指出,2006年公共卫生体系建设和人口计划 生育工作继续得到加强.安排国债资金27亿元,地方配套 17亿元,支持了5436所乡镇卫生院和672所县医院,县中医 院,县妇幼保健机构的基础设施建设.覆盖全国大中城市 的社区卫生服务网络初步形成.参加新型农村合作医疗的 农民已有4.1亿人,以县为单位的覆盖率达N5o.7%.人口 自然增长率5.28%0.同时,参加城镇基本养老保险,基本医 疗保险,失业保险,工伤保险和生育保险的人数分别增加 1162万元,1954万,539万,1757万和1038万. (据《健康:}1t-}2007—03—09)

北京:将全面实行双向转诊制

健康报讯(记者闫樊)从4月113起,北京城八区所有 二,三级医院都要按照属地管理原则,与对口支援的社区 医院签订《对口支援任务书》,建立双向转诊制和绿色通 道,对社区医院上转的住院病人一律免收挂号费.3月15 13,北京市卫生局召开对口支援社区卫生服务新闻发布 会,常务副局长梁万年介绍,大医院要为社区转诊病人按 一

定比例动态预留病房,保障社区转诊患者及时就医. 北京市卫生局对城八区各三级综合医院,中医医院, 二级综合医院和部分部队医院的对口支援任务做了详细 的规定,要求签订《对口支援任务书》.位于10个郊区县的 二,三级医院要在执行原有卫生支农对口支援任务的基础 上,落实临床科室中级职称以上医务人员每年必须到社区

)提供累计不少于15天服务的任务.卫 卫生服务中心(站

生局还要求大医院与社区之间建立相应的双向转诊机制 和绿色通道,保证接受和诊治受援社区卫生服务机构上转 甘肃:今年力争实现"四覆

健康报讯(记者王彦成陆一鸣J甘肃省委常委会

日前确定2007年工作要点,力争实现"四覆盖",即新型农 村合作医疗覆盖全部农业人口,城市医疗保险制度基本覆 盖非职工人群,济困病床制度覆盖省市县三级公立医院, 基层卫生院人员工资由财政全额供给覆盖全省乡镇. 该省在38个县开展新型农村合作医疗的基础上,今 年将增~[131个试点县,力争上半年新型农村合作医疗试点 基本覆盖全部农业人口.今年省级财政补助城市非职工人 的高血压,糖尿病,脑卒中,冠心病4种慢性病人,同时将 诊断明确,可以在社区进行康复治疗的病人及时转回到社 区卫生服务机构.卫生局规定:未按规定完成支援社区任 务的医院,将不能参加首都精神文明单位和人民满意医院 的评选;无故拒绝下社区或未按时完成每年下社区服务15 天任务的人员,当年不能晋升职称,不能评选为年度先 进;积极下社区并受到居民好评的医务人员,将受到优先 晋升职称,优先评选先进等奖励.

记者昨天从北京市劳动和社会保障局了解到,老百 姓在选择医保定点医院时,按照规定至少选择一家社区卫 生医疗机构,建立双向转诊制度后,只要医保定点在某个 社区卫生服务中心,向上转到医保定点医院,即便这家医 院不在自己选择的定点范围之内,也可以实现报销. (据《健康报》2Oo7—03—09)

茔,'

皿

群医疗保险费7340万元,将未参加医疗保险的263万城市 非职工人群全部纳入医疗保险范围.在去年每床补贴800o 元的基础上,今年该省实现省级医疗机构床位补贴翻一 番,达到每年每床1.52万元.全省所有公立医疗机构都要 按照不少于10%的比例设置济困病床.去年,该省乡镇卫 生院人员两万人,工资由财政供给比例为70%.2007年省

财政将投入经费3.9亿元,实现基层卫生院人员工资由财

政全部供给,覆盖全省乡镇.该省还将投入4100万元,解决

范文二：项目支出预算资金的安排使用情况审计方案

（一）项目支出预算资金审核工作的目标

依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核，旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度；促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益；增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。

（二）项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据

1、《中华人民共和国预算法》；

2、《中华人民共和国预算法实施条例》；

3、《中华人民共和国注册会计师法》；

4、《北京市预算监督条例》；

5、《关于修订的通知》

6、《中国注册会计师执业准则》；

7、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》；

8、其他相关法律、法规。

（三）项目支出预算资金审核工作的重点内容

1、项目申报是否符合政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划；

2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范，绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购的有关要求填报；

3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等；

4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定；

5、项目支出预算资金评审的组织与管理、决算流程及决算金额的合理性。

（四）项目支出预算资金审核工作的实施策略

为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况，确定审核策略为：主要证实法与较低的控制风险估计水平法相结合。

1、前期准备阶段：

1)编制工作方案，成立审核工作组。对招标方指定单位项目在进行事前调查和了解基础上，编制项目支出预算资金审核工作方案和成立审核工作组。

2)通过与招标方的充分沟通，结合预算管理的相关规定文件要求，确定具体审计方法。

3)前期资料准备和沟通。根据项目实际情况，结合本次项目项目支出预算资金审核的内容和范围，拟定须项目单位须准备的资料清单，并提交项目单位进行前期资料准备，同时通报有关审核工作程序要求配合的事项。

4)工作组人员的动员和培训。针对项目支出预算资金审核工作方案，对工作组进行前期培训，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍审核工作的目标、任务和要求。

2、开展项目支出预算资金审核工作阶段：

1)组织项目支出预算资金审核工作方案的实施，并对项目支出预算资金审核工作组进行工作计划细化，包括人员分工、时间进度控制等。

2)通过听取介绍、查阅资料、审核会计电子信息、抽查凭证、盘查资产和向有关部门、单位及人员调查等方法，获取充分适当合法有效的审计证据，并做好审计记录和审计工作底稿；

3)按业务性质划分审计重点。根据审计对象的实际情况，确定自己的审计重点及相应的审计策略，确保审计工作高质、高效完成。

4)我们将与招标方建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展：

①定期沟通制度：我们定期（具体按照招标方要求执行）将项目支出预算资金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的事项。

②建立固定联系人制度：我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。

③重大问题请示报告制度：工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向招标方提交。

5)根据被审单位审计特点和实际情况，如必要时，邀请所外专家进行咨询。

6)严格执行本所制订的质量管理措施和进度控制措施，确保项目按时高质量的完成。

3、分析总结阶段：

1）审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整理，完成必要的项目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初稿。

2）将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内容或疑问进行充分的沟通。

3）按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提出合理化建议。

（五）项目支出预算资金审核工作质量管理措施

1、挑选精兵强将组成工作组。我们将组织本所的专业经验丰富、责任心强人员组成审计工作组，严格按照审核计划和程序开展工作，并随时与招标方汇报业务开展进度，定期组织业务会议，接受招标方的业务监督。

2、按照本所审核工作的常规质量控制程序进行业务质量管理：

1）现场督导：由经验丰富的注册会计师组成督导小组，对每个层次的工作进行适当的指导监督和检查以保证所执行的工作满足相关质量标准的要求。

2）现场监控：设立现场质量控制负责人，并由其进行现场总体复核，对工作组的工作结果进行总体分析，从多方面获取证据服务于审计工作，以确保审核工作中的重要部分均已得到了注意并实施了相关的审核程序。

3）定期会议制度：定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题并根据情况要求追加相关的审核程序；

4）咨询：必要时，邀请所外专家参加相关审核工作会议，汇总专家意见；

5）工作底稿三级复核制：

① 详细复核：项目负责人进行详细复核项目支出预算资金审核工作底稿，包括审核程序执行的正确性、证据收集的完整性、数据分析的准确性、审核结论表述无误以及事项解释的清楚性的正确性等；

② 总体复核：由主管部门负责人对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审

核风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过；

③ 重点复核：本机构负责人处理和解决审核中所发现的重大问题、检查重要审核领域和问题的工作底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审核总结情况和报告阶段的工作进行控制。

3、除上述常规质量控制措施外，我们会针对被审项目的特点和实际情况，特别补充制定相关质量保证措施，以保证本项目在规定时间内高质量的完成。

（六）关键问题解决方法

1、工作组人员必须具备一定的政治素质和高度的责任感，发现审核中的疑难问题或不愿配合的项目单位，要不急不躁，耐心的进行沟通、协调，尽最大努力寻找解决方案；

2、对存在的疑难问题或关键问题，根据本所的内部管理要求进行逐级上报、汇总，由总负责人召集相关人员开会研究，必要时邀请所外具有相关专业知识的专家与会。

3、在确认必要时，应按照建立的重大问题请示报告制度与招标方进行及时沟通，听取各方意见，寻求解决途径。

4、强化对现场工作小组人员自身思想与业务水平的督导，尽量不将问题上交，圆满出色完成招标方委托的任务。

（七）工作进度控制和保密措施

1、工作进度的控制措施

1) 审核工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审核工作的按时完成。

2) 针对性的编制项目支出预算资金审核工作时间计划，并取得招标方的认可。落实审计工作前期、审核实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的沟通，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。

3) 安排足够的时间用于后期沟通。在审核工作的后期，可能发现了项目存在的若干问题，需要协调相关部门进行确认并解决。特别是与招标方、项目单位之间的沟通，确保工作的证据收集、重大问题解决方案、结论认定等得到一致确认，保证审计工作按时完成。

4) 保证留有一定的时间用于审核结论审查。审核结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，我们要对工作的重点领域等进行仔细核对，保证审核工作的最终顺利完成。

2、保密措施

1) 我们为保证保密工作的顺利开展，以机构负责人牵头成立保密工作组，组员由档案管理专职人员、项目管理人员和项目主管领导组成，并为档案管理配备专用的档案室，由项目负责人兼任保密责任人。

2) 项目未完成时，项目相关资料由项目负责人负责保管，工作组人员不得对其它部门及外单位人员透露任何内容及细节；

3) 对项目参与的所有人员进行保密宣传教育，并签订保密协议，确保保密工作的施行；

4) 档案管理人员不得将秘密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露秘密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人带入档案室，不得外传、外借相关资料。

5) 起草、打印、复印秘密文字资料时由专人负责，其它人不得随意查看；

6) 打印过的废纸和校对底稿应及时清理、销毁；

7) 司法机关、国家有关部门依照法律和其他有关规定需要查阅业务档案的，必须持有正式介绍信，经所领导批准后方可查阅。

8) 如出现泄密事件，应立即上报机构负责人，做到秘密不得扩散，同时严查相关人员的责任。

范文三：预算支出审计 项目支出预算资金的安排使用情况审计方案

(一)项目支出预算资金审核工作的目标

依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核，旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度;促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益;增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。

(二)项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据

1、《中华人民共和国预算法》;

2、《中华人民共和国预算法实施条例》;

3、《中华人民共和国注册会计师法》;

1

4、《北京市预算监督条例》;

5、《关于修订的通知》

6、《中国注册会计师执业准则》;

7、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》;

8、其他相关法律、法规。

(三)项目支出预算资金审核工作的重点内容

1、项目申报是否符合政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划;

2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范，绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购的有关要求填报;

3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等;

4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定;

5、项目支出预算资金评审的组织与管理、决算流程及决算金额的合理性。

(四)项目支出预算资金审核工作的实施策略

为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况，确定审核策略为:主要证实法与较低的

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控制风险估计水平法相结合。

1、前期准备阶段:

1)编制工作方案，成立审核工作组。对招标方指定单位项目在进行事前调查和了解基础上，编制项目支出预算资金审核工作方案和成立审核工作组。

2)通过与招标方的充分沟通，结合预算管理的相关规定文件要求，确定具体审计方法。

3)前期资料准备和沟通。根据项目实际情况，结合本次项目项目支出预算资金审核的内容和范围，拟定须项目单位须准备的资料清单，并提交项目单位进行前期资料准备，同时通报有关审核工作程序要求配合的事项。

4)工作组人员的动员和培训。针对项目支出预算资金审核工作方案，对工作组进行前期培训，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍审核工作的目标、任务和要求。

2、开展项目支出预算资金审核工作阶段:

1)组织项目支出预算资金审核工作方案的实施，并对项目支出预算资金审核工作组进行工作计划细化，包括人员分工、时间进度控制等。

2)通过听取介绍、查阅资料、审核会计电子信息、抽查凭证、盘查资产和向有关部门、单位及人员调查等方法，获取充分适当合法有效的审计证据，并做好审计记录和审计工作底稿;

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3)按业务性质划分审计重点。根据审计对象的实际情况，确定自己的审计重点及相应的审计策略，确保审计工作高质、高效完成。

4)我们将与招标方建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展:

?定期沟通制度:我们定期(具体按照招标方要求执行)将项目支出预算资金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的事项。

?建立固定联系人制度:我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。

?重大问题请示报告制度:工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向招标方提交。

5)根据被审单位审计特点和实际情况，如必要时，邀请所外专家进行咨询。

6)严格执行本所制订的质量管理措施和进度控制措施，确保项目按时高质量的完成。

3、分析总结阶段:

1)审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整

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理，完成必要的项目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初稿。

2)将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内容或疑问进行充分的沟通。

3)按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提出合理化建议。

(五)项目支出预算资金审核工作质量管理措施

1、挑选精兵强将组成工作组。我们将组织本所的专业经验丰富、责任心强人员组成审计工作组，严格按照审核计划和程序开展工作，并随时与招标方汇报业务开展进度，定期组织业务会议，接受招标方的业务监督。

2、按照本所审核工作的常规质量控制程序进行业务质量管理:

1)现场督导:由经验丰富的注册会计师组成督导小组，对每个层次的工作进行适当的指导监督和检查以保证所执行的工作满足相关质量标准的要求。

2)现场监控:设立现场质量控制负责人，并由其进行现场总体复核，对工作组的工作结果进行总体分析，从多方面获取证据服务于审计工作，以确保审核工作中的重要部分均已得到了注意并实施了相关的审核程序。

3)定期会议制度:定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题并根据情况要求追加相关的审核程序;

5

4)咨询:必要时，邀请所外专家参加相关审核工作会议，汇总专家意见;

5)工作底稿三级复核制:

? 详细复核:项目负责人进行详细复核项目支出预算资金审核工作底稿，包括审核程序执行的正确性、证据收集的完整性、数据分析的准确性、审核结论表述无误以及事项解释的清楚性的正确性等;

? 总体复核:由主管部门负责人对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审

核风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过;

? 重点复核:本机构负责人处理和解决审核中所发现的重大问题、检查重要审核领域和问题的工作底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审核总结情况和报告阶段的工作进行控制。

3、除上述常规质量控制措施外，我们会针对被审项目的特点和实际情况，特别补充制定相关质量保证措施，以保证本项目在规定时间内高质量的完成。

(六)关键问题解决方法

1、工作组人员必须具备一定的政治素质和高度的责任感，发现审核中的疑难问题或不愿配合的项目单位，要不急不躁，耐心的进行沟通、协调，尽最大努力寻找解决方案;

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2、对存在的疑难问题或关键问题，根据本所的内部管理要求进行逐级上报、汇总，由总负责人召集相关人员开会研究，必要时邀请所外具有相关专业知识的专家与会。

3、在确认必要时，应按照建立的重大问题请示报告制度与招标方进行及时沟通，听取各方意见，寻求解决途径。

4、强化对现场工作小组人员自身思想与业务水平的督导，尽量不将问题上交，圆满出色完成招标方委托的任务。

(七)工作进度控制和保密措施

1、工作进度的控制措施

1) 审核工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审核工作的按时完成。

2) 针对性的编制项目支出预算资金审核工作时间计划，并取得招标方的认可。落实审计工作前期、审核实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的沟通，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案;工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。

3) 安排足够的时间用于后期沟通。在审核工作的后期，可

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能发现了项目存在的若干问题，需要协调相关部门进行确认并解决。特别是与招标方、项目单位之间的沟通，确保工作的证据收集、重大问题解决方案、结论认定等得到一致确认，保证审计工作按时完成。

4) 保证留有一定的时间用于审核结论审查。审核结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，我们要对工作的重点领域等进行仔细核对，保证审核工作的最终顺利完成。

2、保密措施

1) 我们为保证保密工作的顺利开展，以机构负责人牵头成立保密工作组，组员由档案管理专职人员、项目管理人员和项目主管领导组成，并为档案管理配备专用的档案室，由项目负责人兼任保密责任人。

2) 项目未完成时，项目相关资料由项目负责人负责保管，工作组人员不得对其它部门及外单位人员透露任何内容及细节;

3) 对项目参与的所有人员进行保密宣传教育，并签订保密协议，确保保密工作的施行;

4) 档案管理人员不得将秘密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露秘密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人带入档案室，不得外传、外借相关资料。

5) 起草、打印、复印秘密文字资料时由专人负责，其它人

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不得随意查看;

6) 打印过的废纸和校对底稿应及时清理、销毁;

7) 司法机关、国家有关部门依照法律和其他有关规定需要查阅业务档案的，必须持有正式介绍信，经所领导批准后方可查阅。

8) 如出现泄密事件，应立即上报机构负责人，做到秘密不得扩散，同时严查相关人员的责任。

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范文四：省级重大前期项目资金计划安排工作流程图

附件:

省级重大前期项目资金计划安排工作流程图

项目单位通过市县发改

委推荐上报，中省直企 项目前期处承办人 业可直接申报 确认申报材料齐全 后即时签收。

项目前期处15个

工作日内决定 发改委办公室接收 是否进行受理 申报文件并提出 书 拟办意见

面

项目前期处20个通 工作日内完成初

审，决定是否 知

进行专家评审 项 主管主任签批

目

单 组织专家评审论

证，形成专家 位

评审纪要

处务会提出前期 委主任 项目资金 主管主任 办公会 支持建议 审核

项目申报单位 省发改委下达前与财政部门 期项目投资计划 衔接资金拨付

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范文五：重大支出事项制度

重大支出事项集体研究制度

为深入贯彻落实党的民主集中制原则,规范和监督领导 班子的决策行为,增强决策的民主性、科学性,根据《中国 共产党章程》 、 《中国共产党地方委员会工作条例 (试行) 》 《辽 宁省地方税务局关于进一步加强财务管理的通知》等相关法 律法规,制订本规则。

一、基本原则

集体研究决定重大支出事项, 必须严格遵守 “集体领导、 民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则。实行集体议事, 并以会议表决形式体现领导班子的意志,不得以传阅、会签 或个别征求意见等形式代替集体议事和会议表决。提交领导 集体研究决定的事项必须符合党的路线、方针、政策和国家 法律、法规,并按规定的权限议事和决策,不得越权做出决 策。

二、议事范围

1、财务预、决算的审定,

2、基建项目立项和招投标,

3、大宗物品的采购,

4、专项设备的购臵及大额资金的使用;

三、程序及要求

凡研究重大支出的会议,须有半数以上领导班子成员到会

方可举行,其中分管此项工作的领导班子成员必须到会,方 能举行。

集体研究决定重大支出问题时,按下述程序进行:

1、会前协调。研究决定重大支出问题的会议不得搞临 时的动议。议题应在相关领导班子成员之间做到会前协调, 然后由领导班子主要负责人决定是否提交会议。

2、准备材料。由分管领导组织有关部门准备规范的上 会材料。

3、提前通知。会议通知(含议题及有关材料)须至少 提前 2个工作日书面送达应到会人员,并履行签收手续(其 中干部、人事问题应提前 1个工作日与相关领导同志沟通) , 确实无法书面送达的,应用电话或其它方式通知。

4、充分讨论。会议由班子主要负责人主持,先由分管 领导或有关部门汇报议题内容,然后安排足够的时间对议题 进行充分讨论。 讨论时, 班子成员都要发表意见, 表明态度; 主要负责人不要首先表明自己的态度。未到会班子成员的意 见,可用书面形式在会上表达。

5、逐项表决。会议由主持人视讨论情况,确定可否进 入表决程序。意见比较一致时,可进行表决;持赞成与反对 意见(含未到会领导班子成员的书面意见)的人数接近时, 可暂缓表决,留待下次会议再议。

会议实行逐项表决。一般采用记名形式(含口头和书面

等形式) ,须将每位班子成员的表决意见记录在案,以示负 责。非领导班子成员不参加表决。

6、做出决策。实行少数服从多数决策形式,按表决意 见形成会议决议,赞成票超过应到会领导班子成员半数为通 过。

7、形成纪要。会议要形成“重大支出问题会议纪要” , 按独立序列实行年度编号。会议纪要须记录每个议题的讨 论、表决情况及最后决定,说明形成决议的依据和理由,明 确落实决定的责任及实施监督的办法。重大支出问题会议纪 要除发给领导班子成员和有关部门外,还须报上级分管领 导。

重大突发事件和紧急情况,来不及集体议事及会议表 决的,领导班子成员可临机处臵,事后应及时向领导班子集 体报告。

本规则所涉及的内容,凡党和国家的政策法律法规另有 规定的,从其规定。

本规则自公布之日起施行。

二零一六年四月二十日

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