是一种赌博用语。所谓“切锅”就是参与人员在一“锅”牌玩完之后,某人从赢家的头上抽取一定量的喜钱。

浅谈如何对企业短期偿债能力进行分析

展开全部 有几个指标可以用来进行分析。

营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金/流动负债现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债其中速动资产是从流动资产中剔除了存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产这几种非速动资产之后的流动资产。

在速动资产的基础上把应收账款、应收票据、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产剔除，就是货币资金。

现金流量净额仅指的是经营活动的现金流量。

流动负债可以采用期初和期末的平均数，而在现金流量比率中，流动负债只能采用期末数。

另外还要考虑影响企业短期偿债能力的其他因素，有利因素如可动用的银行贷款指标、可以很快变现的非流动资产、偿债能力的声誉、不利因素如与担保有关的或有负债、经营租赁合同中的承诺付款。

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我需要一份财务报表分析范文

财务分析报告 一、 总体评述：（一）公司财务业绩概况根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

（二）各经济指标完成情况本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

二、财务报表分析 （一） 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明： 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多，为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43.66%， 在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低. （二） 利润及利润分配表（附后） 1.利润分析 （1） 利润构成情况 本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元. （2） 利润增长情况 本期公司实现利润总额2016217.24元，较上年同期增长19.3%.其中，营业利润比上年同期增长18.4%，增加利润总额326217.24元。

2.收入分析 本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中，主营业务成本38240729.96元，占成本费用总额0.89；营业费用430998.04元，占成本费用总额0.9%；管理费用3951383.13元，占成本费用总额9.2%；财务费用273588.97元，占成本费用总额0.6%. 4.利润增长因素分析. 本期公司利润总额增长率为19.3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成果总体评价 （1） 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %，其中，主营收入增长率为0.06 ，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。

未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。

管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三，财务绩效评价 （一） 偿债能力分析 流动比率 速动比率 资产负债率 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标.（二） 经营效率分析 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期（天） 分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的...

求一份财务报表分析报告

展开全部2008 年青岛海尔股份有限公司财务分析公司 科目：财务报表分析 内容简要：先看公司背景与经营行业，后分析其五大财务能力指标及三大报表，以我们的角度来看待现况和未来的对比。

目 录 （一）公司简介 （二）财务能力分析 （二）财务能力分析 （三）08年主要所属行业财务能力比较 （四）总体经营情况分析 （五）公司未来发展展望 （六）学习心得 （一）公司简介 青岛海尔股份有限公司前身是成立于1984年的青岛电冰箱总厂。

经中国人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股，1989年3月24日经青体改[1989]3号文批准，在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上，以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公司。

1993年3月和9月，经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准，由定向募集公司转为社会募集公司，并增发社会公众股5000万股，于1993年11月在上交所上市交易。

经营范围：电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、吸尘器及配件、通讯设备制造。

公司主要产品电冰箱先后通过了美国UL、德国VDE、欧洲CB 认证；所属行业：制造业，机械、设备、仪表，电器机械及器材制造业 。

财务能力分析 一.盈利能力分析： 在整个盈利指标模块中，可以明显看出几乎全部都呈现增长趋势，这样就要进一步分析每个指标的增长幅度与其合理性。

从营业盈利方面看，先是营业毛利率快速增长，后销售净利率也随之上升，营业毛利率从06年的14.04%上升到08年的23.13%，仅仅两年时间就将营业毛利率提升4.12个百分点，使得销售净利率也在两年内上升了1.4个百分点。

在成本费用利润率中，因为营业成本减少而营业收入增加，所以也从06年的2.43%上升到08年的3.88%，但是期间费用一直在增加会影响成本费用利润率上升幅度不大。

再从资产盈利方面来看，先看总资产利润率的增长，06年到08年分别为6.07% 8.95% 9.71%都处于稳步且大幅度增长，其实因为它的增长也直接引起总资产净利率和总资产报酬率上升，最后使得两者在08年分别上升到8.44% 10.60%。

进一步分析能引起总资产利润率上升的因素是流动资产利润率和固定资产利润率，其中流动资产利润率增长幅度不大，到了08年才为14.53%，两年内只上升4.41个百分点；而固定资产利润率从06年到08年上升19.30个百分点，达到08年的47.23%，是流动资产利润率的3倍多，出现了资产配置不合理问题，很可能是流动资产过多，相应的固定资产不足，很容易出现流动资产闲置或浪费和固定资产过渡使用。

就目前来说，资产配置问题还不能直接拉下总资产利润率。

在资本盈利上看，很明显知道，营业盈利与资产盈利能力都逐渐加强，直接使得资本盈利能力增强。

所有者权益利润率两年内就增长了一倍多，也使净资产收益率增长一倍多，到 08年时两者分别为15.41% 13.26%。

股本在07到08年都没增加，利润的增加长促使股本收益率增长，分别为59.51% 73.12%，还有资产保值增值率都比100%大，所以说盈利能力在逐渐加强。

二.营运能力分析： 能反映盈利水平和经营管理状况的营运能力分析是必要的财务指标分析，它的强弱直接影响获利多少。

公司总资产周转率在06 07年间还能保持一定增长，分别为2.57 3.00次，可是一到08年就下降到2.60，周转天数也比07年增加了18天多，虽然有所下降，但是比06年还算不错，引起总资产周转率在08年下降的原因是固定资产和流动资产的周转率都下降。

其中流动资产周转率由07年的4.41次下降到08年的3.89次，还比06年的4.16次少，且两年内平均周转天数增加了8.69天。

进一步分析流动资产结构中的存货和应收账款的周转率，存货周转率在两年间都是下降趋势，从06年的15.15次减少到08年9.78次，周转天数也增加13天；应收账款周转率与存货周转率恰恰相反，从06年到08年，应收账款周转率上升27.81次，周转天数减少13天多（证明公司注重应收账款的回收），由于存货周转率处于下降状态，所以应收账款周转率在一定程度上还不及把流动资产周转率拉升。

固定资产周转率波动与总资产周转率变化相似，先增长后下降，直到08年时的固定资产周转率水平比06年的要高，周转天数平均减少了0.4天。

周转水平还可以说稳定不降，但是还需要有待提高。

三.获现能力分析： 从销售获现方面看，销售获现比率从06年到08年分别为32.80% 105.60% 56.14%，总的来说08年比06年大有提高，在07年出现比率为105.60%，就是说明销售商品 提供劳务收到的现金大于当年的营业收入，一般来说当年营业收入会大于或等于销售商品 提供劳务收到的现金，这可能是公司在07年收到06年的应收账款所至；每元销售现金净流入07 08年都为0.0433 ,06年为0.0630，相对略有下降，公司还需要在这方面做好一点的，这有可能是有一部分账款暂时不能转为货币资金。

从资产获现方面看，资产获现率变化相似于销售获现比率变化，06年到08年分别为84.30% 316.30% 145.79%，在07 08年都大大超过100%，就是说公司这几年的销售商品 提供劳务收到的现金比总资产还要多，很明显...

财务分析报告怎么写？

展开全部 1，你是小企业，可以简单地来写。

就是把利润表（数字）分项的按文字叙述一遍，如果有重大事项或什么变更，也披露一下。

2，以资产负债表、损益表还有的是现金流量表为主要依据，利用应收款、流动资产，负债，总资产，收入、利润，费用等数据，进行周转率、负债率等各项财务指标分析资金运营，负债情况等情况。

3，在实际工作中，除了上市公司和国有投资公司， 要按正规的写，（就是算出财务分析资料）。

私企你是为了让老板看懂，更讲究实用性。

所以简单说出，收入多少，成本多少，纳税多少，利润多少，可用流动资金多少，大的往来款多少，就可以了。

4，具体的小企业财务分析报告操作如下： 《公司财务分析报告》范文 一，总体评述 （一） 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. （二） 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二，财务报表分析 （一） 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明： 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信用资产的比重次之，占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%，表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低. （二） 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下： 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率（%） 净利率（%） 成本费用利润率（%） 净收益营运指数 1.利润分析 （1） 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元.其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%；营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%.其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元；营业外收支净额比去年同期降低xx%，减少营业外收支净额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 （1） 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额xx；营业费用xx万元，占成本费用总额xx%；管理费用xx万元，占成本费用总额xx%；财务费用xx万元，占成本费用总额xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%；主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长xx%；营业费用比去年同期减少xx万元，降低xx%；管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%；财务费用比去年同期减少xxx万元，降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高...

怎么分析企业的短期偿债能力？

一个企业的短期偿债能力大小，要看流动资产和流动负债的多少和质量状况。

流动资产的质量是指其“流动性”即转换成现金的能力，包括是否能不受损失地转换为现金以及转换需要的时间。

第一，资产转变成现金是经过正常交易程序变现的。

第二，流动性的强弱主要取决于资产转换成现金的时间和资产预计出售价格与实际出售价格的差额。

第三，流动资产的流动性期限在1年以内或超过1年的一个正常营业周期。

短期偿债能力 - 衡量指标 （1）流动比率 流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。

其计算公式如下： 流动比率=流动资产÷流动负债 这个比率越高，说明企业偿还短期偿债能力流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。

（2）速动比率 在流动资产中，存货需经过销售，才能转变为现金，若存货滞销，则其变现就成问题。

一般来说，流动资产扣除存货后称为速动资产。

速动比率的计算公式为： 速动比率=速动资产÷流动负债 =（流动资产—存货）÷流动负债 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。

（3）现金比率 速动资产扣除应收账款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。

现金比率的计算公式为： 现金比率=现金类资产÷流动负债 =（货币资金+有价证券或短期投资）÷流动负债 =（速动资产—应收账款）÷流动负债 通常现金比率保持在30%左右为宜。

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企业财务分析报告怎么写

企业财务分析报告的格式及内容一般如下：一、基本情况即概括说明公司综合情况（主要是通过对公司的主要经济指标及财务指标的说明，概括说明公司整个经济形势及总财务状况的优劣及影响），让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

二、公司财务状况运行情况说明主要是对公司运营及财务现状进行具体的介绍，适当运用绝对数、比较数及复合指标数对经济指标进行说明。

特别是要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

三、财务分析主要是结合第二部分内容对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

分析问题一定要抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

四、财务评价 作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

五财务建议 即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

为什么证券公司不注重短期偿债能力分析？比如现金比率、流动比率这...

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力.能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志.企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面.短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的实力；长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息.企业偿债能力分析主要运用以下财务比率指标. （1）流动比率.流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，计算公式为： 流动比率=流动资产÷流动负债 为了便于说明，下面有关财务比率指标的计算举例将以上述远大股份有限公司的2001年度资产负债表和利润表资料为依据.因此，远大股份有限公司2001年年初和年末的流动比率可计算如下： 年初流动比率=9502800÷5302800=1.792 年末流动比率=8278670÷3145299.7=2.632 流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标.从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强.不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同.例如，商业零售企业所需的流动资产，往往要高于制造企业，因为前者需要在存货方面投入较大的资金.另外，企业的经营和理财方式也影响流动比率.比如，采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其所需的流动比率就高于那些以现金销售为主的企业. 一般认为流动比率不宜过高也不宜过低，应维持在2:1左右，因而也称之为2与1比率.过高的流动比率，说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用，如出现存货超储积压，存在大量应收账款，拥有过分充裕的现金等，资金周转可能减慢从而影响其获利能力.有时，尽管企业现金流量出现红字，但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率. （2）速动比率.速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力.速动比率是对流动比率的补充.计算公式如下： 速动比率=速动资产÷流动负债 速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金，短期投资和应收账款等.存货是企业流动资产中流动性最差的一种，其变现不仅要经过销货和收账两道手续，而且存货中还会发生一些损失.因此，在分析中将存货从流动资产中减去，可以更好地表示一个企业偿还短期债务的能力.根据表所举远大股份有限公司2001年12月31日资产负债表的资料，可计算该公司年初，年末的速动比率如下： 年初速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 =（9502800-5160000）÷5302800=0.819 年初速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 =（8278670-5149400）÷3145299.7=0.995 一般认为速动比率应维持在1:1左右较为理想，它说明1元流动负债有1元的速动资产做保证.如果速动比率大于1，说明企业有足够的能力偿还短期债务，但同时也说明企业拥有过多的不能获利的现款和应收账款；如果速动比率小于1，企业将会依赖出售存货或举借新债偿还到期债务，这就可能造成急需售出存货带来的削价损失或举借新债形成的利息支出.如同流动比率，各企业的速动比率应该根据行业特征和其他因素加以评价.在对速动比率进行分析时，要注重应收帐款变现能力这一因素的分析. （3）现金比率.现金比率是指企业现金与流动负债的比率，反映企业的即刻变现能力.这里所说的现金，是指现金及现金等价物.这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力.其计算公式为： 现金比率=现金÷流动负债 根据资料，假设远大股份有限公司无现金等价物，则该公司年初，年末的现金比率如下： 年初现金比率=2812600÷5302800=0.53 年末现金比率=1630870÷3145299.7=0.52 这项指标近几年随着现金流量信息在财务分析中受到的关注而被日益重视，运用它可以更准确地评价企业短期的偿还能力. 请给好评，谢谢

企业短期偿债能力的四个指标？

展开全部 流动比率、速动比率、营运资金比率、现金比率 分析企业短期偿债能力的指标： 净营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。

一、流动比率=（流动资产/流动负债）*100% 速动比率是反映变现性的可靠的现金、应收账款、有价证券等速动资产与流动负债对比关系的比率。

速动比率=（速动资产/流动负债）*100% =〔（货币资金+短期投资+应收账款+应收票据）/流动负债〕*100% =〔（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债〕*100% 一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

国际上通常认为流动比率为100%时比较恰当。

三、现金流动负债比率=（本期经营现金净流量/期末流动负债）*100% 该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。

短期偿债能力指标短期偿债能力的衡量指标主要有：流动比率、速动比率、现金流动负债比率。

1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债*100% 一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。

国际上通常认为流动比率为200%比较合适。

运用流动比率时，必须注意以下几个问题： （1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。

原因在于流动资产的质量如何影响企业真实的偿债能力。

比如，流动比率高，也可能是存货积压、应收账款增加且收款期延长以及待处理财产损失增加所致。

（2）从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。

但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。

（3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的。

（4）应剔除一些虚假因素的影响。

2.速动比率 所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产损失和其他流动资产等之后的余额。

由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产，因此，比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力。

速动比率=速动资产/流动负债*100% 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 =流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

国际上通常认为速动比率为100%时较为恰当。

3.现金流动负债比率 该指标是从现金流量角度反应企业当期偿付短期负债的能力。

现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100% 该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。

还有现金流量比率： （1）现金比率 现金比率=现金÷流动负债 2）到期债务本息偿付比率 到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量÷（本期到期的债务本金+现金利息支出） （3）现金流量比率 现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债 （4）现金净流量负债总额比率现金净流量经营活动债务 现金净流量负债总额比率=经营活动现金净流量÷债务总额 这四项指标值与同业平均数据相比，比率越大偿债能力越强，承担债务的能力也越强

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