营业税退税所需资料及注意事项

　　纳税人因各种原因申请退还已入库的营业税、城建税、教育费附加时，申请退税的税款自该笔税款入库日期起不得超过3年退税期限。办理退税请携带所需资料到税务所专管员处办理。
　　一、退税通用材料
　　这是每份退税都需要提交的材料
　　 《退税申请书》一式三份
　　 电子缴税付款凭证原件及复印件一份
　　 营业执照副本原件及复印件一份
　　 地税税务登记证副本原件及复印件一份
　　 受理通知书
　　 提交资料清单
　　 税务文书送达回证

　　二、四技收入退营业税
　　 退税通用资料
　　 四技收入《受理备案通知书》及四技收入《受理备案通知书明细表》原件及复印件各一份
　　或新版《技术交易免征营业税申请受理通知书》及《技术交易免征营业税备查通知书》原件及复印件各一份
　　 《技术交易免征营业税说明表》一份
　　 《技术交易免征营业税说明表》中与每个合同所列“退税对应备案金额”对应的四技收入发票（记账联）复印件一份
　　 《技术交易免征营业税数据备查表》一份

　　三、合同终止（全部或部分终止）退营业税
　　 退税通用资料
　　 企业申请退税理由详细说明一份
　　 企业原合同和终止合同复印件各一份
　　 企业原合同已开具发票的，提供收回原发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份，并携带作废发票原件到税务所查验。
　　 若企业原合同部分终止，提供重新开具发票的记账联复印件一份
　　 企业取得合同收入并缴税的记账凭证复印件各一份
　　 企业若有退款发生，提供与退款有关的记账凭证，银行对账单复印件各一份

　　四、应交增值税误交营业税后退营业税
　　 退税通用资料
　　 企业申请退税理由详细说明一份
　　 企业申请退税有关收入的合同复印件一份
　　 企业原合同已开具发票的，提供收回原发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份，并携带作废发票原件到税务所查验。
　　 企业申请退税有关收入已缴纳增值税的，提供增值税缴款书复印件一份；因其他原因未缴纳增值税的，提供申请退税有关收入涉及的增值税报表复印件一份，并加盖国税主管税务所所章。

　　五、税款重复缴纳退营业税
　　 退税通用资料
　　 企业申请退税理由详细说明一份
　　 企业误缴税款对应的所属期正确缴纳税款的完税凭证或《电子缴税付款凭证》复印件一份
　　 企业重复缴税依据，包括误缴税款对应的所属期取得收入并纳税的记账凭证复印件

　　六、建筑业总分包业务退营业税
　　（总包方已代扣代缴分包方税款，分包方再次缴纳营业税）
　　 退税通用资料
　　 企业申请退税理由详细说明一份
　　 企业申请退税有关收入的总分包合同复印件一份
　　 税务机关出具的《总包及分包完税证明》复印件一份
　　 分包方给总包方开据的发票记账联复印件一份
　　 分包方收到总包方款项当月取得收入并纳税的记账凭证复印件一份，以及收到总包方款项对应的银行对账单复印件一份

　　《退税申请书》填写要求 ：
　　1、 分税种填写《退税申请书》一式三份，缴款明细写不下时，由纳税人另附一张明细表，表格样式与《退税申请书》样式相同。 另附明细表时，《退税申请书》中缴款明细第一行应注明“详见附件”字样，税种税目，税款所属期限，入库金额，申请退税金额填写完整。

　　2、《退税申请书》中 “开户银行”及“银行账号”应与在地税登记备案的记录完全一致。 “申请退税金额合计（大写）”应填写完整正确。“申请退税理由”处：a.“申请人”和“公章”不得为空。“申请人”为人名，不是公司名。b.减免性质的退税，应在理由中注明文件依据（文件号）。 c.误收性质的退税应将退税理由填写清楚（包括造成退税的原因等相关情况）。

　　3、 《退税申请书》中，营业税退税在“申请退税理由”处只填写营业税，城建税和教育费附加填在其相关申请书中。

　　4、 四技收入退营业税，在《退税申请书》中“申请退税理由”处，文件依据一律用“北京市地方税务局2010年第6号公告”。

　　5、《退税申请书》中，银行要求以下五项不得涂改，否则需重新填写：纳税人填写日期、纳税人名称、申请退税金额、退税金额人民币大写、退税金额附件明细表

　　6、退税的附件资料统一使用A4纸。附件中复印件及其他资料需加盖单位公章，并注明“此复印件与原件一致”字样，并签上经办人姓名及日期。（成册不可拆分的资料可以在首页加盖公章，同时加盖齐缝章）

　　7、四技收入退营业税，《技术交易免征营业税说明表》中：每一个合同的相关内容填写完整清楚。“合同有效期”格式为：xxxx年x月x日－xxxx年x月x日。 “单位负责人”，“财务负责人”填写清楚，并在“报送单位（章）”处加盖单位公章。《说明表》中数据准确，完整。同时需在每一张发票复印件上注明对应的合同编号。

　　8、办理退税事项时，退税申请书中“纳税人名称”与所附资料中纳税人名称一致，若不一致，需提供工商部门出具的《更名证明》复印件。

　　《退税申请书》填写说明

　　现行使用的《退税申请书》一式四联，无碳复写的A4纸型，要求一次性填写，字迹要清楚，工整，大小写金额要一致，并且不许涂改！具体指标填写说明如下：
　　1、“申请单位（人）”——是纳税人的单位名称的全称。可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“纳税人全称”栏填写。
　　2、“纳税人识别号”——是纳税人税务登记号的15位或18位号码。可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“纳税人代码”栏填写。
　　3、“纳税人编码”——是纳税人12位电脑编码。若没有该号码，则可以不填写。
　　4、“开户银行名称”——是纳税人缴纳税款的银行名称。可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“收款银行”栏。
　　5、“开户银行行号”——是对应填写缴纳税款银行名称的行号（8位号码）。可参照《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》中的“收款银行”栏。
　　6、“收款帐号”——是填写纳税人缴纳税款的银行账号。
　　7、“税款所属期”——指纳税人发生该笔应交税款的所属期。
　　8、“税票号码”——根据《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》右上角红色的8位号码来填写。
　　9、“税种”——根据《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》上的“税种（品目名称）”栏的内容填写。
　　10、“已入库税额”——根据《中华人民共和国税收电子转帐专用完税证》上标明的税款金额。
　　11、“申请退税金额”——纳税人申请的退税额。“合计”栏小写金额前必须有人民币符号“￥”，大写金额与“人民币”字样间不得留有空白。
　　12、“申请退税原因”——必须填写，一式四联均要加盖公章！公章内容要与申请单位一致。若无公章的个体户，必须由法定负责人签名。