范文一:财务报告范文
财务报告范文http://www.qqzf.cn/lizhi19796/【篇一:财务出纳述职报告范文】
我从20XX年4月进入计划财务部,迄今为止任职半年多时间,主要负责出纳工作。现就任职以来的具体情况述职如下:
在公司各级领导的正确领导下,本人深入学习理论,不断改造人生观和价值观,团结协作,廉洁自律,刻苦努力,勤奋工作,圆满地完成了上级赋予的各项工作。
一、思想素质和理论水平方面。一年来,本人能认真学习业务理论知识,不断加强自身世界观、人生观和价值观的改造,坚持理论联系实际的学习方法,进一步加深了对学习内容的理解。在实际工作中认真贯彻公司管理制度的执行。在工作中,有较强的法制意识观念,严格依照法律程序做好每件工作。
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二、必须具有高度的责任心。出纳工作繁杂、琐碎,整天与数字打交道,容不得半点马虎,细心是最基本的要求,高度的职业责任感,一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责,才能在工作中发现问题。
三、出纳工作职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。出纳工作责任重大,而且有不少学问和技术问题,需要好好学习才能掌握。因此,工作的效率很一般,对工作形成了难度,如何办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整,如何填制和审核许多原始凭证,以及如何进行帐务处理等问题,通过实践,业务技能得到了很快的提升和锻炼,工作水平得以迅速的提高。
经过7个月紧张的工作实践和总结,出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分,它是公司财务管理的一个重要岗位,因此,它要求出纳员要有熟练的业务技能,严谨细致的工作作风,作为一个合格的出纳,我认为必须具备以下的基本要求:
1、学习、了解和掌握相关的政策法规和公司制度,不断提高自己的理论水平。
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2、出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员,不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识,还要具备处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
3、做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业道德。
4、出纳人员要有较强的安全意识,现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并相互牵制;也要有对外的保安措施,维护个人安全和公司的利益不受到损失。
5、出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,精业、敬业,要竭力为公司工作,为公司的总体利益、为全体职工服务。
以上是我7个月工作以来的一些体会和认识,也是我不断在工作中将理论转化为实践的一个过程。在工作中学习和努力提高业务技能,使自身的工作能力和工作效率得到了迅速
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提高,在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏,做好自己的本职工作。
我任职七个月来的述职报告,不妥之处,敬请公司领导和同事们批评指正。
【篇二:财务工作报告】
各位领导,各位代表,同志们:
我受学校委托,向五届二次教代会作xx年度财务工作报告,请予审议。
第一部分财务收支情况
一、收入预算执行情况
xx年,我校预算收入1.57亿元,实际收入2.72亿元,完成年度预算的172.52%。其中:财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元,增幅41.43%。
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收入增长的主要原因:一是财政拨款增幅较大。拨款总量达1.1亿元,比上年增加5252万元,增长90.40%。包括:(1)基建经费拨款3639.56万元,包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元;(2)国家奖学金、助学金拨款396.60万元;(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元,其中:教育事业收入比上年增加325万元,达1.01亿元;科研事业收入2347万元,比上年增加1428万元,增长155.47%。三是上级补助收入增加278万元,主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况
xx年,我校预算支出1.73亿元,实际支出3.23亿元,完成年度预算的186.71%。支出总量较上年增加1.4亿元,增幅77.13%。支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。
(一)人员经费支出情况
xx年度,我校人员经费支出8788万元,较上年增加1967万元,增长28.84,。支出明细为:
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1、工资福利支出4844万元,较上年增加1025万元,增长26.85,。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资,基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外,本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险,增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元,比上年增加942万元,增长31.39%。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因:一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴,离退休人员支出增加114万元;二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元;三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数,增加支出83万元;四是医疗费用支出继续上升;五是因学费收入增加,提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。
xx年,学校发放住房补贴596万元,包括住房公积金458.66万元、提租补贴132.34万元。
本年度,我校医疗经费支出592万元,比上年增加90万元,
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其中:公费医疗支出259万元,医疗补助支出124万元,上解社保部门医疗保险支出209万元。当年医疗经费拨款288.90万元,医疗费用超支303万元,均由学校预算外资金支付,体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心,为全校职工的健康提供了资金保障。
xx年,我校在职职工年平均收入为41946元,比上年增加3633元。离休干部年平均收入为56568元,比上年增加15978元,主要是实行阳光津贴,每人每月增加收入1000元;退休职工年平均收入34786元,比上年增加3435元。职工收入稳步上升,充分体现了学校积极落实国家政策,保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发放。
(二)公用经费支出情况
xx年,我校公用经费总支出2.35亿元,比上年增加1.21亿元,增长105.98,。支出明细为:
1、商品和服务支出4600万元,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(维护)费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。其中:水电费798.73万元(包括校本部642.28
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万元和南校区156.45万元),较上年减少32.57万元,降幅3.9,,但支出总量仍较大。劳务费262.14万元,比上年减少25.5万元,支出水平持续下降。交通费144.52万元,差旅费249.17万元,维修(维护)费587.61万元,培训费101.53万元,招待费118.47万元,实验专用材料542.30万元,工会经费44.10万元,福利费385.77万元。
2、其他资本性支出1.88亿元,主要包括:房屋建筑物购建1.35亿元,其中:和平苑3栋职工住宅楼投入3117万元,校本部研究生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元,南校区学生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入3855万元,二附院医疗综合楼基建投入3240万元。专用设备购置3057万元,主要是招生规模扩大后,为进一步改善实验和教学条件,学校增加经费投入,建成70万元的大学生外语自主学习中心,完成130万元校园二级子网的升级和改造等建设任务;同时中央与地方共建专项资金1100万元的投入,改善了学校基础实验室的装备条件。基础设施建设1167.39万元,主要用于实验室和基础设施的修缮与改造。
xx年度,全校实现收入2.72亿元,发生支出3.23亿元,年度超支5136万元,均为基本建设形成的负债。截至xx年底,学校各类贷款余额为2.54亿元。
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第二部分xx年主要财务工作
xx年,在校党委、行政的正确领导下,财务管理工作以科学发展观为统领,贯彻落实学校十一五发展规划,服务于教学研究型大学的办学定位要求,多方筹集办学资金,全面改善办学条件,努力提高办学效益,积极推进和谐校园建设。
一、完善财务运行机制,不断适应财务管理工作新形势。
一是加强会计基础工作,努力提高会计工作质量。重点是加强往来款项的清理工作。二是加强专项经费管理,发挥校级财务的监督作用。财务处会同教务、审计部门对教学单位xx年度教学经费使用情况进行专项检查,确保教学运行经费的有效使用,提高办学效益。同时,启动了财政拨款5万元以上的科研课题项目经费的财务收支检查工作,强化科研经费监督。
二、健全财务管理制度,保证财务工作健康有序运行
为加强往来款项管理,学校专门制定了《往来款项管理办法》,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,提高资金
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使用效益。还制定了《xx大学贯彻教育部、财政部关于十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见的实施意见》,完善财务管理制度和监督体系,促进财务管理的民主化、制度化和科学化,确保学校各项事业持续健康发展。
三、加强财务预算管理,增强依法理财意识。
年度预算安排围绕学校中心工作,坚持全面完整、科学规范、保证重点、绩效预算、适度负债的原则,按照部门预算的要求,认真编制预算方案,重点向教学科研倾斜,为提高教学质量、加强学科学位点建设、实施人才强校战略、改善校园环境提供财务保障。加强预算执行,对支出实行分类管理,支出安排上做到有预算安排、有支出标准、有制度依据,维护预算的严肃性和权威性;坚持勤俭节约、从紧必需的原则,严格控制消费支出。对部门发放给个人的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理,切实强化成本意识,努力降低管理成本,提高资金使用效益。
四、多渠道筹集办学资金,为学校事业发展提供财务保障
一是积极争取财政专项资金。全年共争取上级财政专项拨
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款5310万元,为我校做大做强提供了必要的财政支持。包括:财政部中央与地方共建特色优势学科实验室专项资金500万元、教育部共建实验室专项资助760万元、省发改委新图书馆建设经费300万元、省政府二附院医疗综合楼财政专项投入3750万元。二是积极争取科研经费,全校获准立项的科研项目经费达2500多万元,创学校科研项目经费投入新高。各类自然基金、863、973和国家十一五支撑计划项目拨款共计1623万元,充分体现了我校在承担国家高层次科技项目的能力不断增强。三是利用银行贷款6500万元,保证研究生公寓楼、新图书馆和南校区四期工程等项目的建设资金需求。
为降低筹资风险,学校去年成功申请建行1亿元10年期的项目贷款,以逐步置换现有1年期的流动资金贷款,贷款结构得到优化,实现了流动资金贷款为主向项目贷款为主的结构性转变,减轻了偿债压力。同时,强化与银行的联系,在国家银根紧缩的环境下,实现了部分贷款在国家基准利率基础上的下浮,为学校节约了经费。
五、完善困难学生资助体系,帮助家庭贫困学生完成学业
全面贯彻国家助学贷款新政策、新机制,按时缴纳风险补
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偿金,与校国家助学贷款办公室和经办银行积极配合,认真做好国家助学贷款的各项工作,加快贷款发放进度。xx年,银行为我校1343名同学发放国家助学贷款856万元。本年度,学校还发放2885人奖学金283万元,资助家庭贫困学生2460人共332万元,帮助家庭困难学生度过经济难关。
六、严格执行政府采购制度,全面推行政府采购工作
xx年,我校进一步加大政府采购项目执行力度,全年完成政府采购项目总额达1154万元,节约经费约83万元。由于政府采购执行情况好,省教育厅一次性奖励我校10万元。自行采购方面,财务处配合总务、设备、审计等部门,依法参与招投标活动。
七、关注民生工程,提高教职工的福利待遇
近年来,为加快发展,学校基本建设投入较大,但涉及职工福利等民生问题,学校总是全力保障。xx年,学校在以下方面积极关注民生问题:一是在财政拨款未到位情况下,提前兑现xx年工改工资;二是认真落实国家政策,按照每人每月1000元的标准兑现离休干部阳光津贴;三是进一步提高教职工的年终津贴发放水平,在职人员平均水平较上年增
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加910元,退休人员平均水平较上年增加766元;四是及时调整工改后医疗保险和住房公积金的缴费基数;五是提高住房提租补贴,从xx年7月1日起按工改后的工资标准3%的比例增加房补,该项目已于本月兑现。六是为全校职工的身体健康提供资金保障,全年医疗经费支出592万元,比上年增加90万元。七是保障幼儿园和附属小学正常运转,解决职工子弟学前教育和小学教育。
八、认真开展资产清查和核实工作,加强往来款项的管理
为贯彻落实财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》精神,自xx年3月份开始,历时近半年时间,对学校的基本情况、财务情况及资产情况进行了一次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行,学校专门成立了资产清查工作领导小组,下设6个清查工作组,具体负责组织实施全校资产清查工作。在全校各部门的支持和配合下,各工作组按照资产清查的规定和要求,认真开展清查工作,克服各种困难,按时完成资产清查工作。进入资产核实工作阶段以后,又制定了《资产核实工作方案》,并结合学校相关工作需要,成立了资产核实工作领导组和3个工作组,负责报废设备、已交付未决算基建工程和往来款项专项清理工作。截至到年底,清理已交付未决算基建项目12项近1.9亿元,清
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理暂付款2000万元。通过资产清查工作,摸清了家底,促进了资产管理工作,进一步推动了资产的优化配置和有效利用。
第三部分财务工作面临的问题、对策和建议
十一五期间,随着办学规模的进一步扩大,高校财务管理的内涵与外延发生了很大变化,客观上对高校财务管理工作提出了更高的要求。为了促进学校事业全面协调可持续发展,确保十一五目标和任务的实现,结合xx-xx年度财务工作的实际情况,我们对学校财务工作中存在的问题进行了认真分析,在今后的学校财务工作中应当重点关注。
一、进一步贯彻落实《关于十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》精神,高度重视和加强学校财务管理工作
教育部、财政部《关于十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》,是十一五期间高等学校财务改革与管理的纲领性文件,在加强高校财务管理机制建设、预算管理、收费管理、支出管理、资产管理、财务风险管理和内部控制管理等方面都提出了一系列的管理意见,对促进高等学
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校发展、加强高等学校财务管理具有重要的指导意义。学校要进一步贯彻落实文件精神,以科学发展观统领学校财务工作全局,充分认识财务工作在学校教育改革、发展和稳定中的重要地位和作用,高度重视并切实加强财务管理工作,为学校教育事业的持续健康发展提供有力财务保障。
二、加大增收节支力度,努力提高资金使用效益
根据学校收入的主要来源渠道,为增加学校收入,建议:一要进一步争取上级主管部门的支持,增加财政专项拨款;二要适度扩大招生规模,主要是增加二级学院招生人数,努力增加教育事业收入;三要进一步加大科研课题申报力度,努力提升科研事业收入总量。支出管理方面,一要进一步加强预算管理,强化预算约束,维护预算的严肃性、权威性。二要加强项目支出管理,切实加强水电、修缮等项目管理,进一步控制消费性支出,提高资金使用效益。
三、银行贷款规模较大,存在一定的财务风险
到xx年底,学校的贷款规模已达2.54亿元,全年支付的贷款利息高达2208万元。与办学规模相比,我校贷款总量已处于较高的负债水平,给财务运转和办学效益提高带来了
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压力。逐渐增加的债务负担,使得学校的财务风险在逐步积聚。根据我校现有的财务收支状况,当前的贷款规模已处于较高风险水平,需要引起高度重视。学校既要抓住机遇,促进发展,又要做好偿债准备,防范风险,最大限度地发挥贷款资金的效益。要坚持适度负债,风险可控,注重效益的原则,根据学校财力和建设需要,合理安排贷款投向,严格控制贷款规模。同时,要逐步调整贷款结构,增加中长期的项目贷款比重,缩减短期的流动资金贷款,减轻资金筹措与贷款偿还的压力,积极防范财务风险。
第四部分xx年财务工作要点
一、完善财务制度,确保学校事业健康发展
xx年,根据教育部、财政部《关于十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》的要求,按照事权和财权相统一的原则,建立《xx大学经济责任制》,将分别建立校领导和各部门、各单位行政负责人的经济责任制,以及各级财务主管、财务人员的经济责任制,构建多层次的经济责任体系,将财经工作的任务和责任层层分解落实到校内各部门、各单位直至个人。建立健全学校经济责任制,是贯彻实施《高教法》、提高管理水平和避免财经工作失误的必然要
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求和有效途径。经济责任制的内容应贯穿于学校财经工作的全过程;结合财政部《行政事业单位国有资产管理办法》和安徽省相关政策的要求,修订学校《国有资产管理条例》,完善资产管理制度,盘活存量资源,合理配置校内教育资源,形成有利于国有资产的保值增值机制,努力提高资产使用效益。
二、多渠道筹集办学资金,努力保障建设发展需要
一是积极争取财政专项资金投入。认真做好xx年中央与地方共建项目的申报工作,努力争取中央财政的支持;结合学校基本建设经费短缺的现状,积极争取省财政的基本建设专项拨款支持。二是依法组织事业收入。通过加强学生收费管理工作、加大学生欠交学费的催交力度、推进国家助学贷款的发放进度等途径,确保学校及时足额地收取学费和住宿费,按期实现事业收入预算。三是努力拓展其他融资渠道。如继续调整贷款结构,适量增加中长期贷款,努力保障学校事业发展。
三、加强内部控制,有效防范控制财务风险
xx年,我们将进一步建立健全以内部控制为核心、实行不
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同岗位的内部牵制制度。包括:及时办理银行对账,加强资金安全管理;强化贷款风险意识,按期偿还贷款,合理控制贷款规模,调整债务结构,逐步增加项目贷款比重,减轻资金筹措与贷款偿还的压力;加强经济合同管理,明确经济合同的签订权限和程序,防范因合同签订失误而可能引发的经济纠纷和财务风险。通过完善内控制度,树立风险意识,有效防范财务风险。
四、加强会计基础工作,推进财会信息化建设
继续做好资产核实清理工作,推进暂付款等往来款项和已交付使用未决算基本建设项目的清理工作,及时办理项目财务决算和资产交付手续,增加学校资产总量;充分利用现代信息技术,全面推进财务管理的信息化和网络化,更新现行财务软件,实行财务计划的IC卡管理,提高预算管理水平和工作效率;在此基础上,建立财务信息基础数据库励志网http://wWw.qqZf.cN/,利用校园网络平台,增强财务信息共享程度,逐步实现财务预算(计划)、职工工资和学生交费等信息的网上查询。
五、加强二级财务管理,切实发挥校级财务的监督作用。
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逐步建立健全会计委派人员的选拔聘用制度、业务考核制度、岗位轮换制度、重大事项报告制度等,强化对会计委派人员的后续管理和业务指导,强化财务监督。同时,对二级财务机构实施财务检查和会计稽查,发现问题,及时纠正,充分发挥校级财务机构的监督和业务管理作用。
各位代表、同志们,xx年是我校实施十一五规划的关键一年,我们将在校党委和行政的正确领导下,继续坚持和发扬勤俭办学、艰苦奋斗的优良传统,求真务实,开拓创新,为学校事业发展做好财务保障~
谢谢大家~
【篇三:财务工作报告范文】
一、效益情况:
1、公司效益:全年销售收入1***万元,不含税收入***万元,不含税销售成本***万元,毛利率**%,与上年同期减少**%。各类费用支出计***万元,与上年同期***万元相比略有减少。上缴各类税费***万元,比上年减少**万元。
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2、局经费收支情况:今年经费收入***万元,年支出***万元。与上年同期***万元相比增加**万元。
二、局(公司)合并费用结构分析:
全年局(公司)费用共计支出****万元,比上年同期***万元增加**万元。其中:
1、固定费用支出:工资、养老金、住房公积金、医疗保险、离退休费用、折旧福利费等共计支出***万元,占总费用支出****万元的**%,比上年同期增加***万元。主要原因是:工资支出比上年同期增加***万元,其中福利费转入工资总额**万元,下乡交通费转入工资总额**万元;养老金及各类保险金比上年同期增加**万元,离退休费用及精简人员费用比上年同期支出增加**万元。
2、可变费用支出:生产经营费用、正常办公经费、市场管理费用、利息支出等共计支出***万元,占总费用支出****万元的**%。比上年同期***万元减少**万元。主要原因是:差旅费福利费转入工资总额**万元,招待费比上年减少***万元,运费、装卸费比上年同期减少**万元。
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比上年同期增加的费用有:小车费用比上年增加*万元;利息支出比上年同期增加*万元,税金比上年增加**万元。
租赁费、市场管理费用支出基本与上年持平。
总之,上半年费用支出增加部分大都是职工工资福利性支出及利息支出的增加,消耗性支出除小车费用和利息支出同比增加外,其他支出与上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算
财务科的主要职责是做好财务核算,进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等,每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准
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确性。
2、配合审计检查,完善内部管理制度;
为进一步规范本单位的财务工作、提高会计信息的质量,财务科比较全面的制定了财务管理制度体系,包括:财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工,对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。年中县审计局对本单位内部财务控制情况进行了审计检查,检查中,审计同志对本单位近年来的一系列制度建设及内控管理执行情况做了充分肯定,得到了一致好评。
3、费用支出实行预算管理,提高资金利用率:
年初,根据县财政核拨给本单位的大预算摆好下属单位的
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小预算,做到各项费用支出心中有数。在预算执行过程中,严格控制费用。财务科每月度考核预算执行情况,协助各责任单位负责人加强预算管理,要求下属各单位认真执行全年费用预算管理制度,明确下属单位内勤、领导把好审核第一关。严格执行财务制度,规范财务行为,坚持收支两条线,加强财务核算和财务监督,杜绝不合理开支,加强应收款项的回收,尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆,合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率,合理组织贷款,最大限度地减少利息支出,为企业增收节支、提高经济效益把关。
4、加强专业理论学习,提高团队凝聚力
财务科参加了省市两批财务人员培训与经验交流会,听取了会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座,丰富了财务人员税务知识,强化了各岗位会计人员的责任感,促进了各单位的交流、合作与团结。同时随着财政管理制度改革的不断深化,企业改革层层推进,软硬件不断更新,对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外,还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中,对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习,及时适应,
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同时还与兄弟单位会计人员经常交流,取人之长,补己之短。
四、存在的主要问题及今后工作目标
财务部门作为公司的一个主要职能监督部门,当好家、理好财,更好地服务企业是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结,管理工作才能得到提高~一年来财务工作虽然取得了较好的成绩,但还存在着一些问题,有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,主要表现在以下几个方面:
1、进一步加强财务分析:
财务分析工作虽然已展开,但仍处在账面、报表层面上的说明分析,分析深度不够。为提高财务分析能力,把财务分析纳入日常工作中去,我们将量化分析具体的财务数据,并结合企业总体战略,为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集,加强学习,提高财务分析能力,做到较全面地反映一定时期的财务情况。明年将努力做到如下分析:
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对资产结构变动的分析:以资产负责表为主,对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析,对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。
对损益情况的分析:以损益表为主,对盈利目标是否完成进行分析,对收入、成本、费用、税金的配比进行分析,评价其经营活动的绩效和经营结构,反映主营业务与其他业务对利润的影响。
对成本、费用支出的分析:以对成本、费用支出预算执行情况进行分析为主,实际支出与预算异动的原因分析,成本、费用支出对资金的影响分析,费用之间的比例分析。
2、加强费用费用管理
降低费用压力层层传递不够,特别是有的部门对控制费用支出工作存在错误认识,不能正确处理费用与效益的关系,错误地认为工作的业绩体现在某些费用支出的多少上,某些费用支出多,表示其工作积极等等,我们不否认某些费用支出多少与其工作努力程度是有一定的联系,但这不是绝对
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的。个别单位费用预算管理不到位,月月超支,报销票据不符实际,不符合真实性要求。今后要进一步落实费用管理责任,层层传递压力;严格奖惩,加大对各单位费用的管理、控制力度,严格按有关管理规定执行。
3、加强对白条子的管理。
近年来,在本单位领导的关心支持下,本单位历史以来随便以白条子报销的陋习有了很大的改观,我们将进一步加强对白条子的管理,争取消灭白条子。
【篇四:财务自查报告范文】
我委根据文件精神,从12月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、
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编制财务会计报告,范文之整改报告:财务工作自查报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
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2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制
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度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。励志名人名言http://www.qqzf.cn/
【篇五:财务分析报告范文】
一、基本情况
1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量:
3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:
4、财务部职能及各岗位职责
(1)、财务部职能(略)
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(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
(3)、财务部各岗位职责(略)
二、主要会计政策、税收政策
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策
(1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。
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(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购
买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度
(一)财务管理制度(略)
(二)内部控制制度
1、内部会计控制规范货币资金
2、内部会计控制规范采购与付款
3、物资管理制度
4、产成品管理制度
5、关于加强财务成本管理的若干规定
四、资产负债表分析
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1、资产项目分析
(1)、银行存款分析银行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行:;账号:
(2)、应收账款分析应收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(3)、其他应收款分析其他应收款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
(4)、预付账款(无)
(5)、存货分析期末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。
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(6)、长期债权投资(无)
(7)、长期股权投资分析对XXXX有限公司投资,账面余额X万元。
【篇六:财务整改报告范文】
教育局检查组2014年5月9日对我站财务工作进行了检查,针对检查情况,现将整改情况汇报如下:
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件,提高认识。要求财务人员,掌握财务制度,查找问题,认真反思,找差距,寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题,及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
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3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
6、存在购置设备30000元以上,未履行向教育局领导审批程序。
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况,进一步规范财务管理,严格按照有关会计制度核算收支,认真整改存在问题。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训,接受专业知识培训,取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用,严格执行收支两条线管理制度。
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4、规范固定资产登记手续,随时发生,随时登记,作到不积累,不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理,对于上级拨款资金,专款专用。严格遵守财务制度,坚决杜绝使用大额现金支付,收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义:发票是记录经济业务,明确经济责任的一种书面证明。
?用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少,对于工程类的报告不能全部支付,要到工程验收完成后才全部拔付,以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。(用款计划是在校长的带领下,有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划,方为有效合法的计划。)
?签字不规范:三签字和领导签字不规范,三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字,经办人要签明用途,领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象,当出现需要代签字的时候要写明经XXX同意XXX代签。
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?发票金额和清单金额不相符;对于购买办公用品的发票,当发票金额与清单金额不相等的情况,将作为作废发票;对于就餐发票,当发票金额大于清单金额时以清单金额为准,当发票金额小于清单金额时以发票金额为准,简单说就是就低不就高。
?工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等;大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同,预算报告、物品清单,保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票,要有配置清单,要用配置的材料来评估物品的价格。
?不能出现凑票报账,发票和清单上的单位名称要一至,在一次经济业务中,面额相同的发票该连号的一定要连号,该断号的一定要断号。
?白条是我站存在的一个重大问题,大多为劳务费。自2014年起,要向税务部门交纳劳务费税金,取得相应的发票,得以规范资金的管理。
?外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动,应严格
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按出差的标准执行。
?财务公示要成为各校的一种制度,每一月末要向教师公示出本月的收支明细账,公示栏下要写明监督电话:6222355。并照照片存档,以照片作为公示的证明,希望广大教师监督。
6、在购置设备时,凡使用资金超过3000元,坚持向教教辅站打报告,上3万以上的报告要经教育局领导签字,学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题,要严格按照规范要求,收齐资料,存档备查。今后,我们将按照财务制度管理经费,按照教育局要求严格把关,加强管理,不断进取、使工作规范化、制度化。
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范文二:财务报告范文
一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重. (3)
利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平. (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%. (2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%. 2.现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发展. (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展. 三,财务绩效评价 (一) 偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率 速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现 金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能 力综合分数为 52.79,较上年同期提高 38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大 幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了 极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降 低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中 处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能 力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指 标. (二) 经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段, 如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司 本期经营效率综合分数为 58.18,较上年同期提高 24.29%,说明公司经营效率处 于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很 大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效 率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好 的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与 提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽 可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是 引起经营效率变化的主要指标. (三) 盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%) 净利润率(%) 成本费用利润率(%) 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利 能力综合分数为 96.39,较上年同期提高 36.99%,说明公司盈利能力处于高速发 展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进 步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力 的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础. 从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本
费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标. (五) 企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%) 流动资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%) 企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预 测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为 65.38,较上年同 期提高 92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求, 提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀 的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很 大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场, 提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽 全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起 增长率变化的主要指标. 总则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式,全面揭示经济活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作 用,特制定本规定. 第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位,包括独立核算单位和单独核算单位. 主要经济指标完成情况 主要经济指标完成情况 第三条 各项指标数值的计算填列. (一)各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行. (二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数. (三)工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平. (四)投资收益率指标只限于年度分析填列. 财务状况分析 财务状况分析 第四条 生产经营状况分析 从产量,产值,质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明.
第五条 成本费用分析 (一)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明. (二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费,销售佣金单列分析. (三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成 本的可行途径.
第六条 利润分析 (一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业,贸易和其他行业分为产品销售利润,商品销售 利润和营业利润). (二)对各项投资收益,汇总损益及其他营业收入作出说明. (三)分析利润无成情况及其原因. 第七条 资金的筹集与运用状况分析 (一)存货分析 1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况. 2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度. 3.本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量,金额及导致的损失. (二)应收账款分析 1.分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况. 2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因. 3.应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款,定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而 挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明. 4.季度,年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明. 第八条 负债分析 (一)根据负债比率,流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小. (二)分析本期增加的借款的去向. (三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借 款渠道和计划的依据之一. 第九条 其他事项分析 (一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等). (二)对数额较大的待摊费用,预提费用超过限度的现金余额作出分析. (三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明. 措施与建议 措施与建议 第十条 通过分析对所存在的问题,提出解决措施和途径,包括: (一)根据分析结合具体情况,对企业生产,经营提出合理化建议. (二)对现行财务管理制度提出建议. (三)总结前期工作中的成功经验. 第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名,并在第一页表上的右上盖上单位公章,如栏目或纸张不够,请 另加附页,但要保持整齐,美观. 第十二条 各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部,一式二份. 各项财务指标说明 1.应收账款周转天数=(应收账款平均点用额×30)÷本月销售收入(或营业收入) 2.流动资金周转天数=(全部流动资金平均占用额×30)÷本月销售收入(或营业收入) 3.存货周转天数=(存货平均占用额×30)÷本月销售收入(或营业收入) 4.销售利润率=销售利润(或营业利润)÷本月销售收入(或营业收入)×100% 5.产品销售率=本月产品销售收入÷∑(各产品产量×销售单价)×100% 假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同, 但这是否意味着它们 具有相同的获利能力呢?答案是否定的, 因为这两家公司的资产总额可能并不一 样,甚至还可能相当悬殊.再如,某公司 2000 年度实现税后利润 100 万元.很 显然,光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平,对报 表使用者来说还无法做出最有效的经济决策.但是,如果我们将该公司 1999 年 度实现的税后利润 60 万元和 1998 年度实现的税后利润 30 万元加以比较,就可 能得出该公司近几年的利润发展趋势, 使财务报表使用者从中获得更有效的经济 信息. 如果我们再将该公司近
三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进 行分析,就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来.可见,财务 报表的作用是有一定局限性的,它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平,财务 状况及资金流动情况.报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息,必须 以财务报表和其它财务资料为依据, 运用系统的分析方法来评价企业过去和现在 的经营成果,财务状况及资金流动情况.据以预测企业未来的经营前景,从而制 定未来的战略目标和作出最优的经济决策. 为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系, 全面反映企业经营业绩 和财务状况,可将财务报表分析技巧概括为以下四类:横向分析;纵向分析;趋 势百分率分析;财务比率分析. 一,财务报表分析技巧之一:横向分析 横向分析的前提,就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表,即将企业连续 几年的会计报表数据并行排列在一起, 设置"绝对金额增减"和"百分率增减" 两栏, 以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情 况.下面,以 ABC 公司为例进行分析(见下表). 比较利润及利润分配表分析: ABC 公司比较利润表及利润分配表 金额单位:元 项目 2001 年度 2002 年度 绝对增减额 百分率增减额(%) 销售收入 7655000 9864000 2209000 28.9 减:销售成本 5009000 6232000 1223000 24.4 销售毛利 2646000 3632000 986000 37.7 减:销售费用 849000 1325000 476000 56.1 管理费用 986000 103000 217000 22.0 息税前利润(EBIT) 811000 1104000 293000 36.1 减:财务费用 28000 30000 2000 7.1 税前利润(EBT) 783000 1074000 291000 37.2 减:所得税 317000 483000 166000 52.4 税后利润(EAT) 466000 591000 125000 26.8 年初未分配利润 1463000 1734100 271100 18.53 加:本年净利润 466000 591000 125000 26.8 可供分配的利润 1929000 2325100 396100 20.54 减:提取法定盈余公积金 46600 59100 12500 26.8 提取法定公益金 23300 29550 6250 26.8 优先股股利 现金股利 125000 150000 25000 20.0 未分配利润 1734100 2086450 352350 20.32 ①2002 年度, 公司的销售收入比上一年度增长了 2209000 元, ABC 增幅为 28.9%. ②ABC 公司 2002 年度的销售毛利比 2001 年度增加了 986000 元, 增幅达 37.7%. 这意味着公司在成本控制方面取得了一定的成绩. ③2002 年公司的销售费用大幅度增长,增长率高达 56.1%.这将直接影响公司 销售利润的同步增长. ④ABC 公司 2002 年度派发股利 150000 元,比上一年增加了 20%.现金股利的大 幅度增长对潜在的投资者来说具有一定的吸引力. 二,财务报表分析技巧之二:财务报表纵向分析 横向分析实际上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析; 而纵向分 析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析.纵向分析也有个前提,那就是 必须采用"可比性"形式编制财务报表,即将会计报表中的某一重要项目(如资 产总额或销售收入)的数据作为 100%,然后将会计报表中其他项目的余额都以 这个重要项目的百分率的形式作纵向排列, 从而揭示出会计报表中各个项目的数 据在企业财务报表中的相对意义. 采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模 不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能. 由于各个报表项目的余额 都转化为百分率, 即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有 "可比性".但是,要在不同企业之间进行比较必须有一定的前提条件,那就是 几家企业都必须属于同一行业, 并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序 必须大致相同. 仍以 ABC 公司的利润表为例分析如下: ①ABC 公司销售成本占销售收入的比重从 2001 年度的 65.4%下降到 2002 年度的 63.2%.说明销售成本率的下降直接导致公司毛利率的提高. ②ABC 公司的销售费用占销售收入的比重从 2001 年度 11.1%上升到 2002 年度的 13.4%,上升了 2.3%.这将导致公司营业利润率的下降. ③ABC 公司综合的经营状况如下:2002 年度的毛利之所以比上一年猛增了 37.3%,主要原因是公司的销售额扩大了 28.9%,销售额的增长幅度超过销售 成本的增长幅度,使公司的毛利率上升了 2.2%.然而,相对于公司毛利的快速 增长来说,公司的净利润的改善情况并不理想,原因是销售费用的开支失控,使 得公司的净利润未能与公司的毛利同步增长. 三,财务报表分析技巧之三:趋势百分率分析 趋势分析看上去也是一种横向百分率分析, 但不同于横向分析中对增减情况百分 率的提示.横向分析是采用环比的方式进行比较,而趋势分析则是采用定基的方 式,即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起,同期年的相应 数据作百分率的比较. 这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状 况的变化趋势相当有用.趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年,然后设基 年会计报表中若干重要项目的余额为 100%,再将以后各年度的会计报表中相同 项目的数据按基年项目数的百分率来列示. 下面,将趋势分析的技巧运用于 ABC 公司 1999——2002 年度的会计报表,以了 解该公司的发展趋势. 根据 ABC 公司的会计报表编制如下表格. ABC 公司 1999——2002 年度部分指数化的财务数据 项
目 1999 年度(%) 2000 年度(%) 2001 年度(%) 2002 年度(%) 货币资金 100 189 451 784 咨产总额 100 119 158 227 销售收入 100 107 116 148 销售成 100 109 125 129 净利润 100 84 63 162 从 ABC 公司 1999——2002 年度会计报表的有关数据,我们了解到,ABC 公司的 现金额在三年的时间内增长将近八倍! 公司现金的充裕一方面说明公司的偿债能 力增强;另一方面也意味着公司的机会成本增大,公司大量的现金假如投入资本 市场,将会给公司带来可观的投资收益.另外,公司的销售收入连年增长,特别 是 2002 年,公司的销售额比基年增长了几乎 50%,说明公司这几年的促销工作 是卓有成效的.但销售收入的增长幅度低于成本的增长幅度,使公司在 2000 年 和 2001 年度的净利润出现下滑,这种情况在 2002 年度得到了控制.但从公司总 体情况来看,1999——2002 年间,公司的资产总额翻了一倍多,增幅达 127%. 相比之下,公司的经营业绩不尽人意,即使是情况最好 2002 年,公司的净利润 也只比基年增加了一半多一点.这说明 ABC 公司的资产利用效率不高,公司在生 产经营方面还有许多潜力可挖掘. 四,财务报表分析技巧之四:财务比率分析 财务比率分析是财务报表分析的重中之重. 财务比率分析是将两个有关的会计数 据相除, 用所求得的财务比率来提示同一会计报表中不同项目之间或不同会计报 表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧.然而,单单是计算各种财务 比率的作用是非常有限的, 更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比 较分析,以帮助会计报表使用者正确评估企业的经营业绩和财务状况,以便及时 调整投资结构和经营决策.财务比率分析有一个显著的特点,那就是使各个不同 规模的企业的财务数据所传递的经济信息标准化.正是由于这一特点,使得各企 业间的横向比较及行业标准的比较成为可能. 举例来说, 国际商业机器公司 (IBM) 和苹果公司(Apple Corporation)都是美国生产和销售计算机的著名企业.从 这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看,IBM 要高出苹果公司许多倍.然 而,光是笼统地进行总额的比较并无多大意义,因为 IBM 的资产总额要远远大于 后者.所以,分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较,而财务比率分析就是 一种相对关系的分析技巧, 它可以被用作评估和比较两家规模相差悬殊的企业经 营和财务状况的有效工具.财务比率分析根据分析的重点不同,可以分为以下四 类:①流动性分析或短期偿债能力分析;②财务结构分析,又称财务杠秆分析; ③企业营运能力和盈利能力分析;④与股利,股票市场等指标有关的股票投资收 益分析. 1.短期偿债能力分析.任何一家企业要想维持正常的生产经营活动,手中必须持 有足够的现金以支付各种费用和到期债务, 而最能反映企业的短期偿债能力的指 标是流动比率和速动比率.(1)流动比率是全部流动资产对流动负债的比率, 即:流动比率=流动资产÷流动负债;(2)速动比率是将流动资产剔除存货和预 付费用后的余额与流动负债的比率,即:速动比率=速动资产÷流动负债.速动 比率是一个比流动比率更严格的指标, 它常常与流动比率一起使用以更确切地评 估企业偿付短期债务的能力.一般来说,流动比率保持在 2:1,速动比率保持 在 1:1 左右表明企业有较强的短期偿债能力,但也不能一概而论.事实上,没 有任何两家企业在各方面的情况都是一样的. 对于一家企业来说预示着严重问题 的财务比率,但对另一家企业来说可能是相当令人满意的. 2.财务结构分析.权益结构的合理性及稳定性通常能够反映企业的长期偿债能 力.当企业通过固定的融资手段对所拥有的资产进行资金融通时,该企业就被认 为在使用财务杠杆.除企业的经营管理者和债权人外,该企业的所有者和潜在的 投资者对财务杠杆作用也是相当关心的, 因为投资收益率的高低直接受财务杠杆 作用的影响.衡量财务杠杆作用或反映企业权益结构的财务比率主要有:(1) 资产负债率(%)=(负债总额÷资产总额)×100%.通常来说,该比率越小, 表明企业的长期偿债能力越强;该比率过高,表明企业的财务风险较大,企业重 新举债的能力将受到限制.(2)权益乘数=资产总额÷权益总额.毫无疑问,这 个倍数越高,企业的财务风险就越高.(3)负债与业主权益比率(%)=(负债 总额÷所有者权益总额)×100%.该指标越低,表明企业的长期偿债能力越强, 债权人 权益受到的保障程度越高.反之,说明企业利用较高的财务杠杆作用. (4)已获利息倍数=息税前利润÷利息费用.该指标既是企业举债经营的前提条 件, 也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志. 企业若要维持正常的偿债能力, 已获利息倍数至少应大于 1,且倍数越高,企业的长期偿债能力也就越强.一般 来说,债权人希望负债比率越低越好,负债比率低意味着企业的偿债压力小,但 负债比率过低,说明企业缺乏活力,企业利用财务杠杆作用的能力较低.但如果 企业举债比率过高,沉重的利息负担会压得企业透不过气来. 3.企业的经营效率和盈利能力分析.企业财务管理的一个重要目标,就是实现企 业内部资源的最优配置,经营效率是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方 面,它的高低直接影响到企业的盈利水平.而盈利能力是企业内外各方都十分关 心的问题,因为利润不仅是投资者取得投资收
益,债权人取得利息的资金来源, 同时也是企业维持扩大再生产的重要资金保障.企业的资产利用效率越高,意味 着它能以最小的投入获取较高的经济效益. 反映企业资产利用效率和盈利能力的 财务指标主要有:(1)应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款净额;(2) 存货周转率=销货成本÷平均存货;(3)固定资产周转率=销售净额÷固定资产 净额;(4)总资产周转率=销售净额÷平均资产总额;(5)毛利率=(销售净额 -销售成本) ÷销售净额×100%; 经营利润率=经营利润÷销售净额×100%; (6) (7)投资报酬率=净利润÷平均资产总额×100%(总资产周转率×经营利润净利 率);(8)股本收益率=净利润÷股东权益×100%(投资报酬率×权益乘数). 以上八项指标均是正指标,数值越高,说明企业的资产利用效率越高,意味着它 能以最小的投入获取较高的经济效益.
4.股票投资收益的市场测试分析. 虽然上市公司股票的市场价格对于投资者的决 策来说是非常重要的. 然而, 潜在的投资者要在几十家上市公司中做出最优决策, 光依靠股票市价所提供的信息是远远不够的. 因为不同上市公司发行在外的股票 数量,公司实现的净利润以及派发的股利金额等都不一定相同,投资者必须将公 司股票市价和财务报表所提供的有关信息综合起来分析, 以便计算出公司股东和 潜在投资者都十分关心的财务比率, 这些财务比率是帮助投资者对不同上市公司 股票的优劣做出评估和判断的重要财务信息. 反映股票投资收益的市场测试比率 主要有: ①普通股每股净收益= (税后净收益-优先股股息) ÷发行在外的普通股数. 通常, 公司经营规模的扩大,预期利润的增长都会使公司的股票市价上涨.因此,普通 股投资者总是对公司所报告的每股净收益怀着极大的兴趣, 认为它是评估一家企 业经营业绩以及不同的企业运行状况的重要指标. ②市盈率=每股现行市价÷普通股每股净收益.一般来说,经营前景良好,很有 发展前途的公司的股票市盈率趋于升高; 而发展机会不多, 经营前景暗淡的公司, 其股票市盈率总是处于较低水平. 市盈率是被广泛用于评估公司股票价值的一个 重要指标.特别是对于一些潜在的投资者来说,可根据它来对上市公司的未来发 展前景进行分析,并在不同公司间进行比较,以便最后做出投资决策. ③派息率=公司发行的股利总额÷公司税后净利润总额×100%. 同样是每股派发 1 元股利的公司,有的是在利润充裕的情况下分红,而有的则是在利润拮据的情 况下,硬撑着勉强支付的.因此,派息率可以更好地衡量公司派发股利的能力. 投资者将自己的资金投资于公司,总是期望获得较高的收益率,而股票收益包括 股利收入和资本收益.对于常年稳定的着眼于长期利益的投资者来说,他们希望 公司目前少分股利,而将净收益用于公司内部再投资以扩大再生产,使公司利润 保持高速增长的势头.而公司实力地位增强,竞争能力提高,发展前景看好,公 司股票价格就会稳步上涨,公司的股东们就会因此而获得资本收益.但对另一些 靠股利收入维持生计的投资者来说, 他们不愿意用现在的股利收入与公司股票的 未来价格走势去打赌, 他们更喜欢公司定期发放股利以便将其作为一个可靠而稳 定的收入来源. ④股利与市价比率=每股股利发放额÷股票现行市价×100%. 这项指标一方面为 股东们提示了他们所持股票而获得股利的收益率; 另一方面也为投资者表明了出 售所持股票或放弃投资这种股票而转向其它投资所具有的机会成本. ⑤每股净资产=普通股权益÷发行在外的普通股数.每股净资产的数额越高,表 明公司的内部积累越是雄厚,即使公司处于不景气时期也有抵御能力.此外,在 购买或公司兼并的过程中, 普通股每股账面价值及现行市价是对被购买者或被合 并的企业价值进行估算时所必须参考的重要因素. ⑥股价对净资产的倍率=每股现行市价÷每股净资产.倍率较高,说明公司股票 正处于高价位.该指标是从存量的角度分析公司的资产价值,它着眼于公司解散 时取得剩余财产分配的股份价值. ⑦股价对现金流动比率=每股股票现行市价÷(净利润+折旧费)÷发行在外的普 通股数. 这一经比率表明, 人们目前是以几倍于每股现金流量的价格买卖股票的. 该倍率越低则意味着公司股价偏低;反之则表明公司的股价偏高. 总之,近年来大量的经济案件告诉我们,企业通过粉饰财务报表来欺诈投资者的 现象越来越多. 对于财务报表使用者来说, 阅读财务报表时如果不运用分析技巧, 不借助分析工具,而只是简单地浏览表面数字,那就难以获得有用的财务信息, 有时甚至还会被会计数据引入歧途,被表面假象所蒙蔽.随着我国市场经济体制 改革的不断深入,中国加入 WTO 后,将面对国际上的竞争对手,与狼共舞的年代 已经到来,企业间的兼并和个人投资行为越来越普遍,财务报表使用者只有在阅 读财务报表的同时,利用分析技巧对企业公布的财务数据进行综合分析,才能从 中获得对经济决策更有用的财务信息. 公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为: 1 由于同业竞争日趋尖锐,致使材料价格偏高,加之公司经营效率低落,生产成本增加将更为严重. 公司收益率呈长期下降趋势. 2 因借入资本过多,且历年盈余再投资能力低;加之受历年景气过热投资过速的影响,造成生产规模 不当.公司安定力已呈长期减弱趋势. 3 公司日常偏重生产问题的解决,营销活
动滞后.同时,应收账款的回收率低.生产计划与控制计划 配合不当.生产设备的年平均利用率相对较低;材料与产品的厂内托运路线迂回,人力成本较高;材 料管理不规范,散失走漏现象时有发生,致使生产成本偏高.公司经营能力历年均未达到应有水准. 4 经营均衡性欠考虑, 因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司; 生产安排紊乱, 客户满意度低; 销售人员取巧,从中抽取回扣,这是影响公司生存发展的严重问题.公司成长力等各项之间不匹配. 因此,可以将这些情况归属为四级状况,可以通过四种方式来进行分析. 受益力分析 目的: 1 了解公司获利状况; 2 自有资金累计能力; 3 偿付本息能力; 4 公司的制品,商品,服务,到底以多少的获利率在从事销售. 工具: 1 营业收入净益率=本期净利/销货净额 表示销货一单位能获利多少? 越高越好,一般 10%以上良好〔不能以此判断公司获利能力高低〕 若营业收入净益率高,销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕 ,总体公司获益力亦低 2 投资报酬率=本期净利/资产总额 表示资金一元能获利多少? 8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低 总资本净益率=总资产周转率子
范文三:财务报告范文
财务报告范文
篇一:财务报告基本范文
财务分析报告 财务分析报告 分析,说明: 该分析报告模版~ 仅供各企业参考使用~ 不作统一要求。 分析报告的内容~请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对 经营情况的分析和说明~财务经营指标可以简化。 , 年度情况整体说明~主要描述内容为:反映 xx 年度公司取得的 年度情况整体说明 经营业绩,比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平, ~ 实现营业收入 亿元~净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素~拟采取的主要措施~以及其他或有事项等可能产 生影响的未确定因素。 具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 ,具体描述内容请各企业依据实际情况进行 具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 改或补充~分析数据以“万元”为单位。 , 改或补充~分析数据以“万元”为单位。 补充 公司 xx 年度经营指标完成情况表 项 目 xx 年预算 xx 年实际 完成计划%营业收入 净利润第一部分一、总况,合并报表, 总况,合并报表,xx 年度公司财务概况截至 xx 年末~ 年末~ 公司资产总额 ,一, 公司资产总额 少数股东权益 万元~所有者权益负债总额 万元~ 万元, 万元,万元 ~年度公司 公司实现营业收入 ,二,xx 年度公
司实现营业收入 万元~利润总额 万元~扣 公司净利润 万元。 除所得税 万元和少数股东损益 万元~公司净利润 万元。 ,三,xx 年集团上缴国家各项税金共计 万元。 年上缴院国科控股利润 万元。 ,四,xx 年上缴院国科控股利润 万元。 ,五,主要财务指标情况: 主要财务指标情况: 指标情况 1、资产负债率 %,1
2、流动比率 %, 3、总资产报酬率 %, 4、净资产收益率 %, 5、国有资产保值增值率 % 6、其他比率 %。 ,六,合并数据说明 合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家~与 xx 年度相比~增加,减少,了**********公司、********* 公司 户。增加,减少,原因是: 增加,减少,原因是: 增加 2、由于会计政策的************方面发生了变化~由原来的 由原来的 *************** 变 更 为 ~ 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 ~ 具 体 为: 。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 公司经营情况 截至报告期~按照公司各控股公司上报的报表数据合并~xx 年 度公司实现营业收入 万元~净利润 万元。 年度营业收入、 公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表 单位: 万元 序 号 1 2 3 4 5 6 控股公司 公司本部 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司2营业收入 金额 比例,%, 金额净利润 比例,%,
7 8 9****公司 ****公司 ****公司 合并数 ,一,公司本部经营情况 公司本部经营情况 1、收入情况,大幅增长、减少、持平, 收入情况,大幅增长、减少、持平, 情况 xx 年度公司本部主营业务收入 万元~完成预算指标 %~同比 100% 100.0%增长,减少, %。 1,xx 年公司本部仍然以 业务,产品、项目,为主~共取得 万元。增加 增加收入 万元~占全部收入 %~比上年度增加,减少, ,减少,的主要原因是 减少, 。2,xx 年度公司本部第二大收入为 产品,项目, ~取得收入 万 元~占全部收入的 %~比上年度增加,减少, 的主要原因是 。 和 ~共取得收入 万 万元。增加,减少, 增加,减少, 增加3,xx 年度公司本部其他收入为元~占全部收入的 %~比上年度增加,减少, 万元,增加,减少, 增加,减少, 增加 的主要原因是 。2、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本 万元~同比增长 %~与收入 。增长率相比高 ,低, 个百分点。 成本增加 减少, ,减少, 的主要原因是 ,多因素分析法进行分析, 3、管理费用情况xx 年度公司本部管理费用支出 万元~ xx 年增加 比 ,减少, 万 元。主要原因是 主要原因是 。 ,多因素分析法进行分析,4、财务费用情况 xx 年财务费用 因是 。3万元~比 xx 年度增加,减少, 万元~主要原 主要原
5、投资收益情况 1, xx 年度公司投资收益 万元~主要
构成情况为: 2, xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表 持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算 本年度实际上 缴合计 6、纳税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明: 说明: 7、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元~现金总流出 xx 万元~现金净 流入 xx 万元。其中:经营活动的现金净流入 xx 万元~投资活动净流 入 xx 万元~筹资活动现金净流入 xx 万元。 ,二,控股公司经营情况 1、*********公司 *********公司 *********公司合并营业收入 预算指标的 %和 %。4万元~净利润万元~分别完成
原因分析:********公司销售收入持续稳定增加,减少, ~ 原因分析:********公司销售收入持续稳定增加,减少, 但由 公司销售收入持续稳定增加 于主要是原材料,或其他原因,上涨幅度过大,减少, ~ 于主要是原材料,或其他原因,上涨幅度过大,减少, 年度净利润 过大 同比有较大下降~ 加上 同比有较大下降~ 2、********公司 ********公司 *********公司 xx 年进一步调整公司业务结构~突出重点发展 主业~经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 务产品销售收入 万元~同比增长 万元~占总收入 %~其中公司主营 %~同比增长 类业 原因的影响~ 净利润同比减少了 原因的影响~ 万元。 万元%。公司成本费用合计 万元~ 同比增长 %~ 低于收入增长率~
比预算减少支出 万 元, 公司经营净利润 万元~ 同比增长 %~ 超额完成年度预算的 3、**********公司 **********公司 ,三,公司财务状况 公司财务状况 截至 xx 年末~ 公司合并报表资产总额 少数股东权益 万元~所有者权益 万元。 公司财务状况比较表 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1、资产总额比年初增加,减少, 资产总额 万元~主要是流动资产净增 年初数 年末数 增长数 单位: 万元 增长率 万元~ 负债总额 万元~ %。加,减少,万元~其中存货增加,减少, 万元,应收款项增加,减 少, 元~预付账款增加,减少, 万元~货币资金增加,减少, 万 元、短期投资增加,减少, 元,长期投资增加,减少, 资产增加,减少, 元~固定元、无形资产增加,减少, 万元等,重要项目大幅增减的原因进行说明, 。5
篇二:财务分析报告范文【免费下载】
财务分析报告范文
1 报告目录
一、 利润分析
,一,集团利润额增减变动分析
1. 水平分析
2.结构分析
,二,各生产分部利润分析
1、 生产本部,含QY分厂,利润增减变动分析:
2、 一季度AY分公司利润增减变动分析:
二、收入分析
,一,销售收入结构分析:
,二,销售收入的销售数量与销售价格分析:
,三,销售收入的赊销情况分析
三、成本费用分析
,一,产品销售成本分析
,二,各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
,一,现金流量表增减变动分析
,二,现金流量分析
五、有关财务指标分析
,一,获利能力分析
,二,短期偿债能力分析
,三,长期偿债能力分析
六、存在问题及分析
,一,销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
,二,借款增加~获利能力降低~偿债风险加大
七、意见和改进措施
2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间~我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原
因还是主观原因造成的,材料利用率能否控制,现销收入能否更多些,赊销收入资金回笼能否更快些,在目前产销两旺的形势下~企业资金能否良性循环,
3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落~销售成本又居高不下~销售毛利率下降~利润总额同比减少50.5万元,赊销收入同比增加~不良及风险应收款项比例加大,经营现金净流量不足以抵付经营各项支出,负债及应付款项、利息增加~贷款还本付息压力加重,但销售、生产还较正常~资产负债率稍高~也算正常~目前短期还债能力较强。
2009年一季度财务分析
一、利润分析:
,一,集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
?净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元~比上年同期减少了55.16万元~减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元~二是由于所得税税率增长~缴纳所得税同比增加4.65万元~其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
?利润总额分析:利润总额140.48万元~同比上年同期190.98万元减
少50.5万元~下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元~补贴收入增加17万元。
?营业利润分析:营业利润123.18万元~较上年190.42万元大幅减少~减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致~分别减少46.53万元和20.71万元。
?产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元~下
降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元~增长率27%,不利因素是三项期间费用686.41万元~同比增加208.65万元~增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡~销售收入同比增长53%~销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财
务费用~同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元~其中销售费用和财务费用同比增长最快~分别增长98%和67%。
?产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元~销售毛利较上年
增加162.12万元~增长率27%,销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加
2600.20万元~增长53%,产品销售成本同比增加2438.07万元~增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看~产品销售利润占营业收入的比重为1.11%,比上年同期2.66%下降了1.55%,本期营业利润占收入结构比重
1.65%~同比上年的3.91%下降了2.26%,利润总额构成1.88%~同比3.92%下降了2.04%,净利润构成为1.41%~比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看~盈利能力比上年同期都有下降~各项财务成果结构下降原因:
?产品销售利润结构下降~主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本~控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
?营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外~其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
?本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%~是利润总额增加的有利因素~而营业外收入结构比重下降~营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
,二,各生产分部利润分析
1、一季度生产本部,含QY分厂,利润增减变动分析:
?本部利润总额129.91万元~同比减少48.94万元~下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元~补贴收入增加17万元~及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 ?本部产品销售利润72.58万元~较上年同期117.35万元减少44.77万元~减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度~造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元~增长55.97%,而销售成本、费用增加2357.44万元~成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元~增长70.52%,期间费用增加214.46万元~47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
?AY分公司利润总额10.56万元~同比减少1.56万元~下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
?产品销售利润10.38万元~较上年同期12.13万元减少1.75万元~减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨~因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元~增长38.95%,
而销售成本增加295.09万元~增长42.23%,产品销售毛利较上年减少7.57万元~减幅19%,期间费用21.53万元~同比减少5.81万元~费用率下降21.25%。
二、收入分析
,一,销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX
篇三:公司财务报告范文
《公司财务分析报告》范文
一总体评述
,一, 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据~运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析~我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
,二, 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二财务报表分析
,一, 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多~为xx万元。企业将资金的重点向固定资产
方向转移。应该随时注意企业的生产规 模~产品结构的变化~这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力~也决定了企业的生产经营形式。因此~建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中~存货资产的比重最大~占xx%~信用资产的比重次之~占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中~货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度~说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长~说明企业的货款的回收不够理想~企业受第三者的制约增强~企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长~说明企业存货增长占用资金过多~市场风险将增大~企业应加强存货管理和销售工作。总之~企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看~企业的流动负债比率为xx%~长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中~流动负债减少xx%~长期负债减少xx%~股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%~营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降~主要是应付帐款的降低引起营业环节
的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%~xx%~该项数据比去年有所降低~说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高~说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配
利润比去年增长了xx%~表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高~说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上~企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动~资金 成本相对比较低。
,二, 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额
所得税 净利润 毛利率,%, 净利率,%, 成本费用利润率,%, 净收益营运指数
1.利润分析
,1, 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中~经营性利润xx万元~占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元~占利润总额xx%.
,2, 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元~较上年同期增长xx%.其中~营业利润比上年同期增长xx%~增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%~减少营业外收支净额xx万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%~说明公司业务规模处于较快发展阶段~产品与服务的竞争力强~市场推广工作成绩很大~公 司业务规模很快扩大。
3.成本费用分析
,1, 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中~主营业务成本xx万元~占成本费用总额xx;营业费用xx万元~占成本费用总额xx%;管理费用xx万元~ 占成本费用总额xx%;财务费用xx万元~占成本费用总额xx%.
,2, 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元~增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元~增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元~降低 xx%;管理费用比去年同期增加xx万元~增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元~降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中~主营业务收入比上年同期增加利润xx万元~主营业务成本比上年同期减少利润xx万元~营业费用比上年同期 增加利润xx万元~管理费用比上年同期减少利润xx万元~财务费用比上年同期增加利润xx万元~投资收益比上年同期减少利润xx万元~营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%~公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩~提请分析者予以高度重视~因为公司 利润积累的极大提高为公司壮大自身实力~将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5.经营成果总体评价
,1, 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%~综合净利率为xx%~成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%~xx%~xx%~平均提高xx%~说明 公司获利能力处于较快发展阶段~本期公司在产品结构调整和新产品开发方面~以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步~公司获利能力在本期获得较大提高~
,2, 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量~衡量风险的指标。
本期公司净收益营运指数为1.05~比上年同期提高了xx%~说明公司收益质量变化不大~只有经 营性收益才是可靠的~可持续的~因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
,3, 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%~其中~主营收入增长率为xx%~说明公司综合成本费用率有所下降~收入与利润协调性很好~未来公司 应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%~说明公司综合成本率有所下降~毛利贡献率有所提高~成本与收入协调性很好~未来公 司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降~营业费用与收入协调性很好~未来公司应尽可能保持对企业营业 费用的控制水平。管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降~管理费用与利润协调性很好~未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务 费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降~财务费用与利润协调性很好~未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
,三, 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目 当期数据 上期数据 增长情况,%, 经营活动
产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量
经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析
,1, 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元~其中~经营活动产生的现金流入为xx万元~占总现金流入的比例为xx%~投资活动产生的现金流入为xx万元~占总现金流入的比例为xx%~筹资活动产生的现金流入为xx万元~占总现金流入的比例为xx%.
,2, 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元~其中~经营活动产生的现金流出xx万元~占总现金流出的比例为xx%~投资活动产生的现金流出为xx万元~占总现金流出的比例为xx%~筹资活动产生的现金流出为xx万元~占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
,1, 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大~偿债能力越强。本期公司现金流
入负债比为0.59~较上年同期大幅提高~ 说明公司现金流动性大幅增强~现金支付能力快速提高~债权人权益的现金保障程度大幅提高~有利于公司的持续发展。
,2, 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%~较上年同期小幅提高~说明公司将全部资产以现金形式 收回的能力稳步提高~现金流动性的小幅增强~有利于公司的持续发展。
三财务绩效评价
,一, 偿债能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况,%, 流动比率
速动比率 资产负债率,%, 有形净值债务率,%, 现金流入负债比 综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力~是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79~较上年同期提高38.15%~说明公司偿债能力较上年同期大幅提高~本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高~为将来公司持续健康的发展~降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看~公司偿债能力极
强~在行业中处于低债务风险水平~债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中~现金流入负债比和有形净值债务率的变动~是引起偿债能力变化的主要指标。
,二, 经营效率分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况,%, 应收帐款周转率存货周转率 营业周期,天, 流动资产周转率 总资产周转率
分析企业的经营管理效率~是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段~如果企业的生产经营管理效率不高~那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期 经营效率综合分数为58.18~较上年同期提高24.29%~说明公司经营效率处于较快提高阶段~本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩~公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视~公司经营效率的较大提高为将来降低成本~创造更好的经济效益~降低经营风险开创了良好 的局面。从行业内部看~公司经营效率远远高于行业平均水平~公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位~未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中~应收帐款周转率和流动资产周转率的变动~是引起经营效率变化的主要指标。
,三, 盈利能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情
况 总资产报酬率,%,净资产收益率,%, 毛利率,%, 营业利润率,%, 主营业务利润率,%,
净利润率,%, 成本费用利润率,%,
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利(来自:www.zaidian.cOm 书 业网:财务报告范文)能力综合分数为96.39~较上年同期提高36.99%~说明公司盈利能力处于 高速发展阶段~本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步~公司盈利能力在本期获得极大提高~提请分析者予以高度重视~因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大~创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看~公司盈利能力远远高于行业平均水平~公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力~未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中~成本费用利润率和总资产报酬率的变动~是引起盈利能力变化的主要指标。
,五, 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率,%, 净利润增长率,%,流动资产增长率,%, 总资产增长率,%, 可持续增长率,%,
企业为了生存和竞争需要不断的发展~通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本
期成长能力综合分数为65.38~较上年同 期提高92.81%~说明公司成长能力处于高速发展阶段~本期公司在扩大市场需求~提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步~公司表现出非常 优秀的成长性。提请分析者予以高度重视~未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看~公司成长能力在行业中处于一般水平~本期公司在扩大市 场~提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平~未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中~净利润增长率和可持续增长率的变动~是引 起增长率变化的主要指标.
篇四:公司财务分析报告范文1
公司财务分析报告范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时
注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所
降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
(2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;
营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%.
(2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额
比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为
xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重.
(3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有
所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为
xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.
(2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
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2、流动比率 %;、总资产报酬率 %;、净资产收益率 %;、国有资产保值增值率 %、其他比率 %。 合并数据说明 合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家,与 xx 年度相比,增加了**********公司、********* 公司 户。增加原因是: 增加原因是: 增加、由于会计政策的************方面发生了变化,由原来的 由原来的 *************** 变 更 为 , 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 , 具 体 为: 。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 公司经营情况 截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx 年 度公司实现营业收入 万元,净利润 万元。 年度营业收入、 公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表 单位: 万元 序 号 1 控股公司 公司本部 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司2营业收入 金额 比例 金额净利润 比例
9****公司 ****公司 ****公司 合并数 公司本部经营情况 公司本部经营情况 1、收入情况 收入情况 情况 xx 年度公司本部主营业务收入 万元,完成预算指标 %,同比 100% 100.0%增长 %。 1)xx 年公司本部仍然以 业务为主,共取得 万元。增加 增加收入 万元,占全部收入 %,比上年度增加 的主要原因是 减少) 。2)xx 年度公司本部第
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二大收入为 产品 ,取得收入 万 元,占全部收入的 %,比上年度增加 的主要原因是 。 和 ,共取得收入 万 万元。增加 增加 增加3)xx 年度公司本部其他收入为元,占全部收入的 %,比上年度增加 万元;增加 增加 增加 的主要原因是 。2、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本 万元,同比增长 %,与收入 。增长率相比高 个百分点。 成本增加 减少) 的主要原因是 、管理费用情况xx 年度公司本部管理费用支出 万元, xx 年增加 比 万 元。主要原因是 主要原因是 。、财务费用情况 xx 年财务费用 因是 。3万元,比 xx 年度增加 万元,主要原 主要原
5、投资收益情况 1) xx 年度公司投资收益 万元,主要构成情况为:) xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表 持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算 本年度实际上 缴合计、纳税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明: 说明:、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元,现金总流出 xx 万元,现金净 流入 xx 万元。其中:经营活动的现金净流入 xx 万元,投资活动净流 入 xx 万元,筹资活动现金净流入 xx 万元。 控股公司经营情况 1、*********公司 *********公司 *********公司合并营业收入 预算指标的 %和 %。4万元,净利润万元,分别完成
原因分析:********公司销售收入持续稳定增加 , 原
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因分析:********公司销售收入持续稳定增加 但由 公司销售收入持续稳定增加 于主要是原材料上涨幅度过大 , 于主要是原材料上涨幅度过大 年度净利润 过大 同比有较大下降, 加上 同比有较大下降,、********公司 ********公司 *********公司 xx 年进一步调整公司业务结构,突出重点发展 主业,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 务产品销售收入 万元,同比增长 万元,占总收入 %,其中公司主营 %,同比增长 类业 原因的影响, 净利润同比减少了 原因的影响, 万元。 万元%。公司成本费用合计 万元, 同比增长 %, 低于收入增长率, 比预算减少支出 万 元; 公司经营净利润 万元, 同比增长 %, 超额完成年度预算的、**********公司 **********公司 公司财务状况 公司财务状况 截至 xx 年末, 公司合并报表资产总额 少数股东权益 万元,所有者权益 万元。 公司财务状况比较表 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1、资产总额比年初增加 资产总额 万元,主要是流动资产净增 年初数 年末数 增长数 单位: 万元 增长率 万元, 负债总额 万元, %。加万元,其中存货增加 万元;应收款项增加 元,预付账款增加 万元,货币资金增加 万 元、短期投资增加 元;长期投资增加 资产增加 元,固定元、无形资产增加 万元等 。5
公司财务分析报告范文
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一,总体评述
总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.
公司分项绩效水平 项目 公司评价
二,财务报表分析
资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,
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企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低.
利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
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主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率
净利率
成本费用利润率
净收益营运指数
1.利润分析
利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,
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增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%.
成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润
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xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额
比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础.
5.经营成果总体评价
产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重.
利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综
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合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
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经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.
现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%.
2.现金流动性分析
现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发
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展.
全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
《公司财务分析报告》范文
一总体评述
总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
公司分项绩效水平
项目
公司评价
二财务报表分析
资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也
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决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为
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xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配
利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。
利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额
所得税 净利润 毛利率 净利率 成本费用利润率 净收益营运指数
1.利润分析
利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.
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其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额xx万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。
3.成本费用分析
成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元, 占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低 xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中,主营业
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务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期 增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司 利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5.经营成果总体评价
产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明 公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经 营性收益才是可
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靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司 应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公 司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业 费用的控制水平。管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务 费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目 当期数据 上期数据 增长情况 经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流
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入量 总现金流入量
经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析
现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析
现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现
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金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。
全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式 收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。
三财务绩效评价
偿债能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 流动比率
速动比率 资产负债率 有形净值债务率 现金流入负债比 综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和
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有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。
经营效率分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 应收帐款周转率存货周转率 营业周期 流动资产周转率 总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期 经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好 的局面。从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。
盈利能力分析
相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率净资产收益率 毛利率 营业利润率 主营业务利润率
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净利润率 成本费用利润率
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。
企业发展能力分析
相关财务指标:
项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率 净利润增长率流动资产增长率 总资产增长率 可持续增长率
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同 期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的
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进步,公司表现出非常 优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市 场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引 起增长率变化的主要指标.
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范文五:财务报告范文
财务报告范文
篇一:财务报告范文
一、财政预算执行情况
,哈尔滨市国民经济继续保持又好又快发展,全市财政收入较快增长,财政支出保证了社会事业发展需要,财政预算执行情况良好。
市按现行财政体制测算,全市实现了财政收支平衡,略有结余。
为完成市十三届人大二次会议确定的预算任务,各级财政部门重点推进了以下工作:
(一)大力增收节支,确保财政预算顺利执行。加大财政收入组织力度,正式启用企业基础信息共享系统,加强对税源企业监管,促进各项税收及时足额入库。抓好非税收入管理,通过收入直缴、以票管费、机打票据等方式,杜绝收费单位截留、坐支、拖延上缴收费资金。同时,认真贯彻落实市委、市政府关于在年初预算基础上压缩公用经费支出5,支援地震灾区恢复重建的要求,压缩公用经费3470万元。与有关部门配合,在17个市直单位实行公务用车制度改革试点,市委、市政府办公厅印发了《关于加强市直行政事业单位公务用车管理的通知》,规范未参加车改试点单位车辆使用管理。加强差旅费管理,
制定下发了《哈尔滨市市直机关和事业单位差旅费管理办法》,进一步规范差旅费开支行为。严格按照规定标准核定外事出国和会议经费,超标不予核销。
。
(三)围绕全市经济发展重点,支持企业改革发展和园区建设。一是支持推进新型工业化。拨付资金12.1亿元,支持哈尔滨轻型车厂等大型国有企业战略重组和哈空调、哈药集团制药总厂等企业项目发展。继续向市民营企业担保中心注入资本金5000万元,增强担保中心担保实力,为140户民营企业贷款担保6.7亿元。二是扶持重点财源项目发展。研究制定对风电装
备产业、金融行业及哈尔滨卷烟总厂、龙运物流园区等行业、企业的财政扶持政策,促其加快发展。认真筛选重点财源项目向省申报,争取省级财源建设资金支持6906万元。三是支持推进企业改革。落实资金9.6亿元,用于中央和省属企办校剥离、中央企业破产、厂办大集体改革、国有企业“三供”分离和国有流通企业历史金融债务回购工作,并根据政策规定为84户改制企业减免契税7100万元。在国家政策支持下,开展解决国有和集体企业拖欠职工工资工作,解决企业拖欠工资14.9亿元。
(五)大力推进依法理财,着力加强财政监管。开展了全市财政法律知识竞赛,并组织财政干部、财会人员等1.5万人参加全国财政法规知识竞赛,强化财政干部、财会人员依法理财意识。加大财政监督工作力度。利用财政财务管理系统和国库集中支付系
统平台,加强对市直行政事业单位财务收支情况和会计管理情况日常监督,对发现的问题及时纠正。开展全市财政收支、土地出让金和“小金库”清理等专项检查各位代表,,哈尔滨市财政预算执行情况总的看是好的,但也存在一些需要注意和解决的问题:主要是与同类城市相比,财源建设速度不快,财政收入规模偏小,财政收支矛盾突出;财政支出结构还需优化,对民生保障能力仍需提高。对这些问题我们要高度重视,采取更加有力的措施逐步加以解决。
二、财政预算安排情况
哈尔滨市财政预算安排的指导思想是:以**理论、三个代表重要思想为指导,以科学发展观为统领,全面贯彻落实十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神,认真落实国家实施的积极财政政策,加大财源建设力度,按照保增长、保民生、保稳定的要求,进一步调整优化财政支出结构,增加“三农”、教育、社保等社会事业发展投入,着力保障和改善民生;继续深化财政改革,大力推进财政科学化、精细化管理,着力提高财政管理绩效,促进经济社会平稳较快发展。
7,。
三、完成预算任务的主要措施
围绕落实市人大本次会议提出的各项任务,各级财政部门将重点抓好以下几项工作:
(一)大力加强财源建设,促进经济平稳较快发展。一是支持大
项目建设。为应对国际金融危机冲击,国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策,相关投资大幅增加,要抓住这一契机,与有关部门配合,筛选一批大项目向上申报对接,争取上级给予政策和资金支持;对需要地方配套的项目,积极落实好配套资金。完善哈尔滨市鼓励招商引资的财税优惠政策,促进项目落地。二是支持经济结构优化和园区发展。综合运用新型工业化、财源建设、发展高新技术产业等专项资金,支持主导产业做大做强和新兴战略产业加快发展,现代物流、金融、旅游和服务外包业发展壮大。培育对俄出口骨干企业,扶持哈尔滨市对俄出口加工园区和加工基地建设。支持哈大齐工业走廊园区和航空汽车产业城等重点工业园区建设。三是支持发展民营经济。认真贯彻落实哈尔滨市《关于进一步促进非公有制经济又好又快发展的若干意见》,将哈尔滨市中小企业发展专项资金由1000万元增加到万元,用于发展中小企业公共服务平台等。继续向民营企业担保中心注入资本金5000万元,增强其贷款担保能力,并建立创新型企业专项担保基金,更好地支持科技型、创新型民营企业发展。四是做大做强投融资平台。支持向市投资集团、市城投公司等融资平台注入资金和资产,提高其融资能力,促其争取更多银行贷款或以发行债券等方式为经济建设筹集资金。五是支持国有企业改革。认真研究推进公益性企业改革的财政政策,通过市场化运作促进国有公益性企业改革发展。建立健全国有资本经营预算制度,逐步扩大试点企业,为国企改革发展提供资金支持。
(二)进一步加大财政对农业投入力度,支持农村改革发展。认真落实《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》和《中共哈尔滨市委贯彻落实的实施意见》,保证国家和省、市有关财政政策落实。各级财政对农业投入增长幅度要高于经常性收入增长幅度。同时更加注重发挥财政支农资金的引导、激励作用,通过贷款贴息、担保等方式,引导金融资本投入农业生产和农村建设,放大投入规模。深化农村综合改革。继续深化乡镇机构、财政体制和农村义务教育体制改革,建立农村经济管理的新体制、新机制。大力推进农村公益事业“一事一议
”制度建设,认真落实以奖代补政策。继续化解乡村债务,在解决普九债务的基础上,化解其他教育和公益事业债务。
(三)增加对公共领域的投入,切实保障和改善民生。一是支持就业再就业和社会保障工作。贯彻《就业促进法》,进一步加大就业再就业资金投入力度,保证有关就业扶持政策落实到位。积极做好小额贷款担保工作,扩大贷款对象范围,提高贷款额度,拓宽财政贴息资金使用渠道,支持更多的下岗失业人员等自主创业。完善医疗保障体系,在做好企业职工基本医疗保险工作的同时,支持城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险参保人员扩面工作。完善城乡最低生活保障制度,实现动态下的应保尽保。二是支持保障性安居工程建设。积极落实资金,确保哈尔滨市棚户区改造、农村泥草房建设顺利实施。支持做好廉租住房租赁补贴发放和廉租住房实物配租工作。三是支持教育事业发展。支持
开展全市中小学校舍安全检查和危房改造,继续推进农村寄宿制学校建设。启动实施第八批中小学“行业规划”改造,全市改造资金由原每年4500万元增加到6000万元。加大贫困助学工作力度,帮助家庭经济困难学生顺利完成学业。四是支持城市建设
。在加大财政投入的基础上,通过纳入储备土地的开发整理、提升土地收益水平以及整合城市空间资源、转让市政设施冠名权等方式,进一步拓宽城建资金收入渠道,重点支持轨道交通、城市路网改造、三环西桥、无灯街改造和“干净城市”建设。
(四)继续深化各项财政改革,提高财政管理效能和资金使用效益。继续深化部门预算改革。在将哈尔滨市部门预算上报人大财经委审议的同时,继续将预算单独安排的5000万元民生项目支出提交人大财经委审议,自觉接受人大监督。稳步推进项目支出绩效评价和参与式预算改革。扩大开展绩效评价项目数量,选择一批重点项目、民生项目进行绩效评价试点,提高财政资金使用效益。推进参与式预算改革向纵深发展,逐步增加参与式预算项目类型,将教育、文化等与百姓生活密切相关的项目纳入参与式预算范围;在每个区县选择部分村进行参与式预算试点,凡是能通过参与式预算方式运作的新农村建设及农村公益事业建设资金,都要实行参与式预算。完善市对区财政体制。在深入调研基础上,对现行市对区分税制财政体制进行进一步完善,调动各区培植财源、招商引资、发展经济的积极性,更好发挥财政体制调节收入分配格局的积极作用。同时继续推进财政国库集中支付和政府采
购制度改革。(五)大力增收节支,保证财政收入稳定增长。积极协调税务部门落实年度征收计划,强化征管措施,保证各项税收及时足额入库。大力加强非税收入管理,切实抓好行政事业性收费和政府性基金征收工作。同时,加强财政支出管理。修订市级专项资金管理办法,规范财政资金分配程序。按照“编内按实有人数,超编按编制数”的原则核定市直行政事业单位人员经费。严格按照有关规定,控制外事出国和接待经费支出。配合有关部门,做好哈尔滨市公务用车改革扩大试点工作。严格控制党政机关信息化建设项目,促进资源整合,避免重复建设和损失浪费。
(六)强化财政法制和财政监督,保证财政资金运行安全、规范、有效。一是加强财政法制建设。严格执行《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规,自觉接受市人大的执法监督检查,落实行政执法责任制。二是加大财政综合监督和财政投资评审工作力度。在继续加强对预算单位日常财务监督的基础上,重点围绕部门预算编制执行、会计信息质量、财政专项资金管理使用等进行专项监督检查;认真执行《哈尔滨市财政投资评审管理规定》,加大评审工作力度,提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。三是加强行政事业单位资产管理。制定出台《市直行政事业单位国有资产处置办法》,规范市直行政事业单位资产处置行为。严格履行非经营转作经营使用资产和事转企单位资产的申报、审核、批准程序,防止资产流失。四是建立健全政府债务管理机制。坚持“权、责、利”和“借、
用、还”相统一的原则,进一步完善《哈尔滨市政府债务管理办法》,细化政府债务管理制度,规范政府债务管理程序。
篇二:财务报告范文
财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告是一个完整的报告体系,它由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书所构成。以下是2016年财务工作报告最新样本汇编推荐,仅供参考。
财务工作报告范文篇一:
财务工作二十余年,也写了近二十份的年终总结,按说,我们每个追求进步的人,免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。
作为**集团子公司的**公司,财务部是**公司的关键部门之一,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比**年又迈进了一步。回顾即将过去的这一年,在公司领导及部门经理的正确领导下,我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上,紧紧围绕重点展开工作,紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为
了总结经验,发扬成绩,克服不足,现将**年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的工作可以分以下三个方面:
一、费用成本方面的管理
1. 规范了库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用。建立了材料领用制度,改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少,都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2. 在原来的基础上细划了成本费用的管理,加强了运输费用的项目管理,分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目,真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、 会计基础工作
(1) 认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
(2) 国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下,突然接受检查,但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来,评给最高分的一家公司。
(3) 按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务
报表,及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中,积极配合相关人员工作。
三、 财务核算与管理工作
(1) 按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核,制定相应的财务制度。统一核算口径,日常工作中,及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见,与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
(2) 正确计算营业税款及个人所得税,及时、足额地缴纳税款,积极配合税务部门使用新的税收申报软件,及时发现违背税务法规的问题并予以改正,保持与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持与指导。
(3) 在紧张的工作之余,加强团队建设,打造一个业务全面,工作热情高涨的团队。作为一个管理者,对下属充分做到察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长,充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质,树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
(4) 作为基层管理者,我充分认识到自己既是一个管理者,更是一个执行者。要想带好一个团队,除了熟悉业务外,还需要负责具体的工作及业务,首先要以身作则,这样才能保证在人员偏紧的情况下,大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,我们决心再接再厉,更上一层楼。**年我们将向财务精细化管理进军,精细
化财务管理需要确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、优化财务管理手段等,这样,就足以对公司的财务管理做精做细。要以细为起点,做到细致入微,对每一岗位、部门的每一项具体的业务,都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域,通过行使财务监督职能,拓展财务管理与服务职能,实现财务管理零死角,挖掘财务活动的潜在价值。虽然,精细化财务管理是件极为复杂的事情,其实正所谓天下难事始于易,天下大事始于细。
财务工作报告范文篇二:
岁月如梭,光阴如箭,xx年即将过去, 崭新的xx即将到来,回顾过去,在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下,我们克服了一切不利因素,共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利,但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来!
我来到公司已经4个月了,在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解,并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就xx年度会计组做如下工作汇报; 一、xx年度工作总结
(一) 财务工作
1. 日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证,装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。
2. 月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制
作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。
3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。
4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作,完成税控系统限额增额工作(由原来的100万额度增加到500万额度)、完成发票数量增额工作(由原来的4本发票增加到15本发票)、完成发票金额增额工作(由原来的1万额度增加到10万额度)、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。
5. xx年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司2012年年报审计工作,并出具审计报告。
6. xx年3月税审工作。配合税审人员完成公司2012年年终税审工作,并出具税审报告。并于3月完成2012年度企业所得税汇算清缴工作。
7. xx年11月完成xx年预算工作。由各部门配合完成xx年预算工作,按时向公司上报酒店财务预算报表。
(二) 成本核算工作
1. 日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上,每日审核、上报成本日报表,审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表,并计算月底酒水库存成本;月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点;依收入报表、总账成本情况,计算分析成本率,重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。
2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。
(三) 资产管理工作
1. 配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。
2. 每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。
3. 进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。
4. 接收公司农家院库存,进行资产盘点工作。
(四) 库房管理工作
1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。
2.日常出入库单据的录入工作。
3.补库物资及日常原材料的申报工作。
4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。
5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。
6.成本会计进行月末库存盘点工作。
(五)人员培训、酒店活动
一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核,员工手册培训考核,并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。
三季度配合人力资源部进行公司待客之道培训工作,积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。
二、工作中存在的不足及改进
(一)财务部人员分工很明确,每个人的工作专业性很强,而在完成本职工作时,不愿接受新的事物,自主学习能力弱,往往是
被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中,我们做好本职工作的同时,还要多学习其他同事的工作,进行多元化发展。团结同事,互帮互助,希望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。
(二)部门之间存在信息不对称,相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展,离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中,需要多听取多方意见和建议,寻求多方支持,并加强与其他部门的交流和沟通,大家携手促进工作的协调和稳步发展。
(三)有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度,需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议,加强组员间的工作沟通。
三、xx年工作计划
(一)财务工作
1.继续做好日常财务工作,快速、准确、有效的完成领导交待的工作
2.在财务部内部明确考核制度:财务人员的分工及各职能部门的协作,要分工明确并相互协作补充,在相互配合的工作中不断学习,对各项费用的合理支出起到监督作用,对违规违纪行为起到监督职能。
3. 加强对应收账款的监督工作,加强对白条底库的管理工作。
4. 继续做好年末预算、审计、建账工作。
5.严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。
(二)组员的思想工作
1.做好工作,首先要摆正心态。米卢曾说:态度决定一切 有了正确的态度,才能运用正确的方法,找到正确的方向,进而取得正确的结果。既然我们选择做一名财务人员,那就努力去爱这份工作,然后为自己的所爱尽自己最大的努力去做好,工作不该是一个任务或者负担,应该是一种乐趣,是一种享受,而只有你对它产生兴趣,彻底的爱上它,才能充分的体会到其中的快乐。可以说,懂得享受工作,你才懂得如何成功。
2.培养组员的团队精神,适当的和组员进行郊游、踏春活动,促进组员间的感情和团队精神
最后在新的一年里,力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作,以提高员工素质、工作效率为工作目标,从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划,学习好的工作经验和精神,落实各项规章制度,努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。会计组每个员工将一如既往地为公司更好的发展做出努力。
财务工作报告范文篇三:
回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然,在取得成绩的同时也还存在
一些不足,下面我一一向各位领导和同仁汇报:
一、财务核算和财务管理工作
组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。
财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着”认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张,处理会计凭证xxxx张,
准确无误地出具各类会计报表无数。
制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。
财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。
二、资金调度和信贷工作
资金对于企业来说,就如”血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在x-x月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了x月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设
的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资x。x亿元,偿还到期贷款xxxx万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转,更是继续树立了东方公司”aaa资信企业”的良好形象。
自项目启动以来,一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展,财务部与工行东塘支行建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的。我部于x月x月向银行申请房地产开发贷款xxxx万元。期间收集、整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识。
三、全力协助招商工作
招商是本年度的重中之重,招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定,为公司制定销售价格、租赁价格,出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。
由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见,以及全体员工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至xx月xx日,门店销售:xxx个、住房销售xxx个,成交率xx。xx%,成交额xxxxx万元,实收房款xxxx万元,尚有未收房款xxxx万元,资金回收率为xx。xx%;预定门店xx套,收取定金xxx万元。
出租自有门店xx套,收取定金xx万元,出租率xx。xx%。在这x个月中,财务部和招商部同心协力,加班加点,尤其是在审批至xx月xx日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款xxxx万元,创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。
时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史。一年中,财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序、统一财务管理表格上,在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是xxxx年财务管理要重点思考和解决的主题,也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员,我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长。
感谢各位对我本人及财务部的支持,谢谢大家!
2016年财务工作报告最新样本汇编推荐的内容已经呈现在各位面前,希望看完后内容对你有帮助。想了解更多精彩的内容,
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篇三:财务报告基本范文
财务分析报告 财务分析报告 分析(说明: 该分析报告模版, 仅供各企业参考使用, 不作统一要求。 分析报告的内容,请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对 经营情况的分析和说明,财务经营指标可以简化。 ) 年度情况整体说明,主要描述内容为:反映 xx 年度公司取得的 年度情况整体说明 经营业绩(比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平) , 实现营业收入 亿元,净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素,拟采取的主要措施,以及其他或有事项等可能产 生影响的未确定因素。 具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 (具体描述内容请各企业依据实际情况进行 具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 改或补充,分析数据以“万元”为单位。 ) 改或补充,分析数据以“万元”为单位。 补充 公司 xx 年度经营指标完成情况表 项 目 xx 年预算 xx 年实际 完成计划%营业收入 净利润第一部分一、总况(合并报表) 总况(合并报表)xx 年度公司财务概况截至 xx 年末, 年末, 公司资产总额 (一) 公司资产总额 少数股东权益 万元,所有者权益负债总额 万元, 万元; 万元;万元 ,年度公司 公司实现营业收入 (二)xx 年度公司实现营业收入 万元,利润总额 万元,扣 公
司净利润 万元。 除所得税 万元和少数股东损益 万元,公司净利润 万元。 (三)xx 年集团上缴国家各项税金共计 万元。 年上缴院国科控股利润 万元。 (四)xx 年上缴院国科控股利润 万元。 (五)主要财务指标情况: 主要财务指标情况: 指标情况 1、资产负债率 %;1
2、流动比率 %; 3、总资产报酬率 %; 4、净资产收益率 %; 5、国有资产保值增值率 % 6、其他比率 %。 (六)合并数据说明 合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家,与 xx 年度相比,增加(减少)了**********公司、********* 公司 户。增加(减少)原因是: 增加(减少)原因是: 增加 2、由于会计政策的************方面发生了变化,由原来的 由原来的 *************** 变 更 为 , 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 , 具 体 为: 。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 公司经营情况 截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx 年 度公司实现营业收入 万元,净利润 万元。 年度营业收入、 公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表 单位: 万元 序 号 1 2 3 4 5 6
控股公司 公司本部 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司2营业收入 金额 比例(%) 金额净利润 比例(%)
7 8 9****公司 ****公司 ****公司 合并数 (一)公司本部经营
情况 公司本部经营情况 1、收入情况(大幅增长、减少、持平) 收入情况(大幅增长、减少、持平) 情况 xx 年度公司本部主营业务收入 万元,完成预算指标 %,同比 100% 100.0%增长(减少) %。 1)xx 年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主,共取得 万元。增加 增加收入 万元,占全部收入 %,比上年度增加(减少) (减少)的主要原因是 减少) 。2)xx 年度公司本部第二大收入为 产品(项目) ,取得收入 万 元,占全部收入的 %,比上年度增加(减少) 的主要原因是 。 和 ,共取得收入 万 万元。增加(减少) 增加(减少) 增加3)xx 年度公司本部其他收入为元,占全部收入的 %,比上年度增加(减少) 万元;增加(减少) 增加(减少) 增加 的主要原因是 。2、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本 万元,同比增长 %,与收入 。增长率相比高 (低) 个百分点。 成本增加 减少) (减少) 的主要原因是 (多因素分析法进行分析) 3、管理费用情况xx 年度公司本部管理费用支出 万元, xx 年增加 比 (减少) 万 元。主要原因是 主要原因是 。 (多因素分析法进行分析)4、财务费用情况 xx 年财务费用 因是 。3万元,比 xx 年度增加(减少) 万元,主要原 主要原
5、投资收益情况 1) xx 年度公司投资收益 万元,主要构成情况为: 2) xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表 持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年
度预算 本年度实际上 缴合计 6、纳税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明: 说明: 7、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元,现金总流出 xx 万元,现金净 流入 xx 万元。其中:经营活动的现金净流入 xx 万元,投资活动净流 入 xx 万元,筹资活动现金净流入 xx 万元。 (二)控股公司经营情况 1、*********公司 *********公司 *********公司合并营业收入 预算指标的 %和 %。4万元,净利润万元,分别完成
原因分析:********公司销售收入持续稳定增加(减少) , 原因分析:********公司销售收入持续稳定增加(减少) 但由 公司销售收入持续稳定增加 于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少) , 于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少) 年度净利润 过大 同比有较大下降, 加上 同比有较大下降, 2、********公司 ********公司 *********公司 xx 年进一步调整公司业务结构,突出重点发展 主业,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 务产品销售收入 万元,同比增长 万元,占总收入 %,其中公司主营 %,同比增长 类业 原因的影响, 净利润同比减少了 原因的影响, 万元。 万元%。公司成本费用合计 万元, 同比增长 %, 低于收入增长率, 比预算减少支出 万 元; 公司经营净利润 万元, 同比增长 %, 超额完成年度预算的 3、**********公司 **********公司 (三)公司财务状况 公司财务状况 截至 xx 年末, 公司合
并报表资产总额 少数股东权益 万元,所有者权益 万元。 公司财务状况比较表 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1、资产总额比年初增加(减少) 资产总额 万元,主要是流动资产净增 年初数 年末数 增长数 单位: 万元 增长率 万元, 负债总额 万元, %。加(减少)万元,其中存货增加(减少) 万元;应收款项增加(减 少) 元,预付账款增加(减少) 万元,货币资金增加(减少) 万 元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 资产增加(减少) 元,固定元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明) 。5
篇四:公司财务分析报告范文1
公司财务分析报告范文
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所
有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起
营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.
(2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元.
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
(1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%.
(2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额
比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础.
5.经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风
险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重.
(3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.
(2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出的比例为 xx%.
2.现金流动性分析
(1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还
短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.