范文一:低值易耗品采购申请单
低值易耗品采购申请单
所在建制实验室 所在实验分室
申购低值易耗品清单
低值易耗品名称 规格、型号 单价 数量 申请经费
总 计 申购低值易耗品的用途(如直接用于实验教学,请说明课程、实验项目、实验学时、学生人数等):
申购人员据实填写以上表格内容,并签署以下内容(在选择项前的空格内打?):
价格是否已经过多方对比 ?是 ?否, 经多方对比价格是否合理 ?是 ?否。
申购人员(签名):
年 月 日 所在建制实验室负责人的审核意见(在选择项前的空格内打?):
申购低值易耗品是否实验室必需的 ?是 ?否, 数量是否合理 ?是 ?否,价格是否合理 ?是 ?否。其它意见:
实验室负责人(签名):
年 月 日 学院负责人审批意见:
学院负责人(签名):
年 月 日 注:1000元以内的由建制实验室分管日常管理的副主任审核签字,1000元以上的由建制实验室主任、副主
任共同审核签字。
范文二:固定资产低值易耗品报废申请单
固定资产及低值易耗品报废申请
日期: 年 月 日
名称 所属部门 负责人 资产编号 单位 数量 净值 报废原因:
经手人: 鉴定结果:
鉴定人: 资产原值(大写): ?:
经手人 行政人力经理
财务经理 总经理
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固定资产及低值易耗品报废申请
日期: 年 月 日
名称 所属部门 负责人 资产编号 单位 数量 净值 报废原因:
经手人: 鉴定结果:
鉴定人: 资产原值(大写): ?:
经手人 行政人力经理
财务经理 总经理
范文三:低值易耗品采购申请单 - 实验教学中心
库房低值易耗品领用申请单
所在建制实验室 所在实验分室
领用低值易耗品清单
低值易耗品名称 规格、型号 数量
领用低值易耗品的用途(如直接用于实验教学,请说明课程、实验项目、实验学时、学生人数等):
领用人员据实填写以上表格内容,并签名:
领用人员(签名):
年 月 日 所在建制实验室负责人的审核意见(在选择项前的空格内打?): 领用低值易耗品是否实验室必需的 ?是 ?否, 数量是否合理 ?是 ?否。 其它意见:
实验室负责人(签名):
年 月 日 学院实验室秘书审批意见:
学院实验室秘书(签名):
年 月 日 注:1000元以内的由建制实验室分管日常管理的副主任审核签字,1000元以上的由建制实验室主任、副主
任共同审核签字。
范文四:低值易耗品
低值易耗品
第一条 低值易耗品是指单位价值不够固定资产标准,使用年限在一年以上,不作为固定资产核算的各种工具、办公用品、容器、计量器具等用具。
第二条 计量器具管理制度
1.取得:
1) 使用部门提出申请,部门主管批准,经物控审核后列入请购清单,采购员根据请购清单购买计量室指定品牌或供应商的相应计量器具。
2) 购入计量器具经计量室专业人员验收合格后,若该器具为非固定资产,由计量室填写进仓单。进仓单是计量器具购入和验收合格的凭据,一式五联:保管联、财务联、采购联、税务联、回单。采购员持进仓单采购联同发票办理报帐手续,验收单财务联应定期送交财务部,保管联为计量室登记台帐的依据。
若为当月付款,则采购员需持经部门经理、财务经理、总经理签字的发票与进仓单采购联到出纳处报帐。出纳将采购联换成财务联,并核对发票与进仓单的数量、金额,审核完毕后方可付款。发票与财务联交会计人员入帐并附于记帐凭证后。
3) 月末由会计人员对尚未报帐的计量器具进行暂估。暂估根据本月剩余的进仓单财务联,暂估的供应商、器具数量、价格均以进仓单为准。付款时,采购员持发票、进仓单采购联并填写付款通知单到会计人员处,会计人员将采购联换成财务联,并根据换出的财务联与发票冲销暂估,同时核对付款通知单是否与发票金额一致,审核完毕后在付款通知单上签字确认。采购员凭付款通知单到出纳处提请付款。若暂估与发票价格不一致,则需查明原因,当确认为价差后可以入帐。
2.变动:
1) 使用部门领用时需由领用人在计量室台帐上签字,使用中要接受计量室监测、清点,若发生损毁需退回计量室维修,无法继续使用则由计量室填写报废单作报废处理。使用部门或使用人即为该器具的责任人,对计量器具的非正常损毁、遗失负全责。计量器具不得随意借用,部门间的计量器具转移需由计量室调拨。
2) 计量室设立台帐,记录公司所有计量器具的进仓、领用、退回、报废、调拨情况,并且记录各部门所持有的计量器具情况。登记台帐的依据是进仓单、报废单和领用、退回、调拨的内部登记记录。
3) 月末计量室向财务部提交计量器具月报表、部门计量器具月报表,会计人员将暂估与月报表、月报表与部门月报表相对照并确认无误后,可以据此入帐。其中,月报表的领用、退回、退回领用应与部门领用、退回、退回领用总和相等,
3.入帐细则:
1)月末汇总剩余进仓单财务联,按照供应商分别统计金额,在与计量室提交的月报表核对后,分录如下:
借:低值易耗品—计量器具—在库
贷:预付帐款—供应商—暂估
到票后,根据发票金额冲销暂估,如有价差应予确认,分录如下:
借:预付帐款—供应商—暂估
制造费用
贷:预付帐款—供应商—到票
2)公司采用五五摊销法摊销低值易耗品,依据计量器具月报表中的领用总数,以及各部门月报表领用数,摊销当月的低值易耗品,分录如下:
借:低值易耗品—在用
制造费用
贷:低值易耗品—在库
3)若发生部门退回器具和领用已被使用退回的器具,应根据月报表中的退回、退回领用数据,分录如下:
(退回)借:低值易耗品—在库
贷:低值易耗品—在用
(退回领用)借:低值易耗品—在用
贷:低值易耗品—在库
4)报废计量器具应根据月报表的报废数据,分录如下:
借:制造费用
贷:低值易耗品—在用/在库
4.职责:
1)计量器具采购部门和人员应严格按照本制度执行,办理各项手续,对未完成所有步骤或某些环节有误的,财务部有权不予付款及办理入收手续。
2)计量器具管理部门应严格按制度做好计量器具的保管、清查、维护工作,对其他部门未能按本制度保管、使用好计量器具而造成损失的,计量室有权按照造成的损失对责任人处以相应的罚款。而由于计量器具管理部门工作疏忽造成计量器具管理不善的,品质部与财务部有权对计量人员提出批评并责令其限期改正。
3)财务部有关人员应按本制度监督计量器具的购入、领用、保管手续是否齐备,对未严格执行制度规定的,有权不予办理相关手续,因此造成损失的,应立即追究责任人的责任。
第三条 办公设备与用具
根据公司实际情况,办公用具可分为三种:办公设备、办公用具、办公消耗品。其中,办公设备属于固定资产,其管理方法与帐面处理已在固定资产管理方法中述及。办公消耗品是指在使用过程中容易消耗,且单位价值较低(一般是低于100元)的办公用品,如纸张、笔记簿、橡皮、铅笔、墨、等。办公用具是指介于办公设备与消耗品之间的办公用品。
一. 办公用具管理流程和帐务处理
1)使用部门根据部门需要提出申请,部门经理审核,由总办办公用具管理人员调配后确定需要采购的数量,并将采购申请交采购员。
2)用具采购回来后,由办公用具管理人员办理进仓手续,采购人员持进仓单采购联报帐。
3)领用:使用部门领用时需由领用人在总办台帐上签字,使用中要接受管理人员监测、清点,若发生损毁而无法继续使用需由总办填写报废单作报废处理。使用部门或使用人即为该用具的责任人,对办公用具的非正常损毁、遗失负有全部责任。办公用具不得随意借用,部门间的办公用具转移需由总办调拨。
4)总办设立台帐,记录公司所有办公用具的进仓、领用、退回、报废、调拨情况,并且记录各部门所持有的办公用具情况。登记台帐的依据是进仓单、报废单和领用、退回、调拨的内部登记记录。
5)月末管理人员向财务部提交办公用具月报表、部门办公用具月报表,会计人员将月报表与部门月报表相对照并确认无误后,可以据此入帐。其中,月报表的领用、退回、退回领用应与部门领用、退回、退回领用总和相等。
6)财务部单独设立明细帐反映办公用具实际状况,登记明细帐的依据是人事部提供的办公用具月报表。具体的入帐方法与细则详见计量器具入帐细则。
二.办公消耗品管理流程与帐务处理
其管理流程与办公用具基本一致。每月总办提交消耗品月报,记录消耗品进仓、领用情况。会计人员根据月报中领用一栏金额,借记:制造费用-低值易耗品摊销,贷记:低值易耗品-办公用品-消耗品,进仓入帐与办公用具相同。
第一节 应收帐款
第一条 销售核算流程:本流程主要是为了加强对应收帐款的管理,规范销售核算行为,保证有关凭证的正确传递和保存。销售核算处会计根据发货单和发票、出口报关单处理帐务,制作记帐凭证。货款收到后,销售核算处会计查询是哪笔货款,并填入客户代码,制作记帐凭证,会计主管审核后归档。销售核算处会计随时跟踪货款到帐情况,掌握各客户帐期。
第二条 执行细则:
a) 客户档案管理:所有客户资料必须纳入公司统一管理,客户档案资料包括:公司名称,地址,电话,传真,业务联系人,财务部电话,国内需要增值税发票的客户还须提供营业执照复印件,税务登记证。
b) 定单的管理:公司所有报价都必须由市场部经理,总经理或分管副总经理签字确认,报价按交货地点不同分两种价格,境外交货为基本报价,境内交货无论收取的是外汇还是人民币都在境外交货的基础上另加17%,所有定单由总工办统一管理,总工办审核定单报价是否合理。由于销售员与客户之间达成的价格上的变动及客户要提取贸易佣金和折扣导致与定单不符时,销售员应要求客户先按原定价格如数支付货款,不得直接从货款中扣除。由销售员向总经理、分管副总经理提出书面申请,经批准后备齐资料交财务部,包括与客户签定的佣金合同、申请以及其他财务部要求的资料,财务部在收到资料后的一周内付款,因上述手续未办造成出货与回款不符的由销售员个人承担。总工办经合同评审合格后根据销售定单安排生产。未进行客户档案登记的原则上总工办不安排生产,特殊情况除外, 但由此造成的损失由相关人员承担。
c) 出货管理:生产完毕进仓后,总工办根据定单开具发货单,由财务部签字后送交仓库,仓库凭发货单发货,发货单作为财务部入帐的依据之一,因此要求所开发货单正确无误,与出口报关单一致,因种种原因造成发货单与出口报关单不一致的,追究当事人责任。
d) 发票的管理:发票分为出口销售发票与一般销售发票,一般销售发票又分为增值税发票与普通发票,货物报关出口后根据发货单与出口报关单开具出口销售发票,国内销售根据客户的要求开具增值税发票或普通发票,开具增值税发票时,发票上客户名称必须与发货单、定单、收款单客户名称一致。境外客户在境内有分公司的,送给分公司的货物视同内销处理,开具普通发票。报价时以出口报关价为基数,在出口报关价的基础上增加17%。客户要求境外交货但是因为我司人为原因(如定单传递不及时或生产没有按时完成)造成境外交货来不及,不得不在境内交货的,由责任人承担该定单17%税款。因境外客户特殊要求可在提供上述发票的同时提供INVOICE ,对INVOICE 执行以下规定:
(一)INVOICE 原则上由跟单销售员制作,财务部审核,共三联:第一联为财务部联,第二联为客户联,第三联为销售员留存联。
(二)INVOICE 一定要注明公司发货单号码。
(三)INVOICE 所反映货物品种、名称、数量、金额要与发货单一致。
(四)INVOICE 号码编写按5段12位码规则填列:第一段为客户代码(总工办提供),
一般为三位;第二段为出货年,取2位,如2000年取末两位;第三段为发货月,取2位码;
第四段为发货日,取两位。第五段为总顺序号取3位。
五、退货补货管理:客户要求退货时,销售员必须与客户联系,确认其型号、数量、退货日期,并据此填写退货审核记录表第一项后传给总工办。总工程师确认后,由总办安排车辆拉回退货,司机必须书面与双方仓库人员交接清楚。凡属于总工办未通知司机拉的退货,司机不得擅自从客户处拉回退货,并向客户说明我司关于退货处理的具体情况。总工办专人负责对退货电池进行编号(如:TH99001-01),并存档记录。仓库收到退货后应立即清点数目,发现与客户所报数目不符的,立即通知总工办,由销售员最迟在第二天反馈客户,客户服务部在接到通知后三天内向总工办递交检验报告,并提出处理意见。总工办根据检验报告及客户要求判定处理结果,决定补货或由客户扣款。同时办理入库手续(开具红字发货单),红字发货单根据客户退货单与所收实物填写,形式必须与客户退货单保持一致,并注明扣款还是补货,需要补货的尽可能当月补齐,补货时开具发货单同时注明退货时红字发货单号码,并做好退补货的登记工作。
六、回签单管理:货物发出后,收货单位必须在发货单上签字确认证明已收到货物(回签单),这将作为收取货款的依据,因此回签单的管理尤其重要。针对此种情况,特做如下规定:总工办开出发货单时作好登记,司机送货时在登记本上签字取走客户、回单两联,司机送货回来后交回总工办有客户签字及客户公章的回单(回签单),并在总工办登记本上签字,总工办必须保证取得所有发货的回签单,收齐后定期转交财务部,由财务部签字确认。登记本由总工办作为档案妥善保管,工作交接时作为重要档案交接的一部分。销售员需要拿原件向客户收取货款的,必须复制一份留底,并在复印件上签字并注明取走日期。登记本格式如下:
七、货款回收:企业的经济业务是以实现收入为目的,因此一笔销售业务的发生,直到货款完全收回才算结束。新客户第一次业务必须现款现货,即财务部收妥对方货款后才允许发货,信用证结算除外。公司所有业务必须通过银行结算,严禁私自收取现金行为,特殊原因必须收现金的须由客户自行到公司财务部交款,或由财务部认可,并派专人陪同时方可收取。针对一些业务来往比较久信用比较好的老客户,公司会根据对方的信用情况给予一定的帐期,对于公司给予帐期的客户,跟单员必须随时掌握客户的经营情况,财务运作情况,并定期拜访客户。对于快到帐期的货款应及时提醒客户,保证客户按计划付款。对于超过帐期的客户,应分析推迟付款的原因,是客户一时资金周转困难还是经营遇到了问题,对于经营
不善的客户,及时发现其动向,及时调整销售策略,避免公司蒙受不必要的损失。对于超过帐期的客户,跟单员必须及时书面反映给公司领导,说明原因,必要时交由司法机关解决。对于没有及时书面反映情况的跟单员, 从超过帐期的下个月起从工资中扣除货款。
八、对帐:财务部应收帐款负责人应定期与客户对帐,跟单员应积极配合,应在财务部发出通知后一周内到财务部协助对帐。对于对帐过程中有特殊原因需要调帐的,销售员必须在一周内写出书面说明报公司领导审批,否则按对帐不符造成的差额执行扣款。
第三条 信用证的管理:
在信用证操作过程中,往往存在许多不符点,主要表现在以下几个方面:
1、信用证本身存在着我们无法满足的要求,而销售员未及时与客户联系进行修改;
2、交单时间超过信用证规定的期限,若信用证没有具体说明在SHIPMENT 后**天内,则有效期在21天。
3、海运提单、空运单等运输单据未严格按信用证要求制作。
4、保险单的保险条款不完整或被保险人与信用证不符。
5、单据之间的箱唛、货物总重量及货箱尺寸不一致。
6、单据的出具日期与信用证不符,如:信用证要求的传真及快递日期、最晚装运日期等。
单据存在不符点,导致信用证失效,货款回收无银行信用作保障,不仅会使我们承担客户拒付的风险,而且即使客户愿意到银行承兑付款,也会使公司蒙受不符点扣费损失。为规范信用证操作与管理,减少单据不符点,加快资金回收,维护公司经济利益,特做如下规定:
1、客户正式开立信用证前,销售员应要求客户把信用证底单传真到公司财务部,并由财务部把底单与购货合同进行核对,若一致则由销售员通知客户到开证银行正式开立信用证,否则销售员要及时与客户联系进行修改并要求其开立与购货合同一致的信用证。
2、信用证到达通知行后,由财务部通知销售员出货及备单。
3、发票及其他单据由销售员备齐,外来单据(如提单、保险单、FORM A 、商检证书等)在缮打正本之前由销售员把底单拿到财务部进行审核,若不符信用证要求,销售员应在及时修改后方可通知有关机构缮打正本。
4、销售员备齐单据后,应及时把全套单据交到财务部进行审核并由财务部到银行交单。
5、需要在香港交单的信用证,操作程序与上述一致,由香港分公司文员传真到财务部审核。
6、信用证要做到单证一致、单单相符,信用证操作实行责任分解,按上述程序操作中因特殊情况造成的信用证不符点损失,责任人承担50%,不按上述程序操作造成的不符点损失全部由个人承担。
□有关发货单、出仓单的管理规定
公司的发货单、出仓单,既是财务部记帐的原始凭证,又是财务部出具发票向客户索要货款及与客户对帐的原始依据,因此发货单、出仓单务必做到正确无误,否则会造成财务部
记帐、回款、对帐等一系列工作的混乱。现发现发货单、出仓单存在以下错误:
1、价格与定单、报关单不符或价格变动后总工办不通知财务部调帐;
2、定单号不齐或开错,物料编号开错;
3、实际送物料与报关单、发货单、出仓单不符;
4、开单人员在发货单、出仓单上更正后不签章。
为加强开单人员的工作责任感心,坚决杜绝 以上错误,特对发货单、出仓单做出以下管理规定:
1、开错的单据对责任人处以一单50元的罚款;
2、价格变动的单据总工办必须书面的形式说明并报财务部调收备案;
3、单据更正处必须由更正人签章。
范文五:低值易耗品
低值易耗品
低值易耗品的总分类核算
(一)低值易耗品的特点及其分类
概念:低值易耗品,指单位价值在规定金额之内,使用年限不满一年的劳动资料和生产经营用设备,以及使用年不超过两年的非生产经营用设备,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 物业管理企业的低值易耗品从其价值标准来看,指单位价值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。 一般可以分为以下几大类:
(1)经营用具,指经营中使用的各种用具如清洁器械、消防器械、绿化器械等。
(2) 管理用具,指企业管理中的各种家具用具,如保险柜、沙发、椅子、桌子、自行车等。
(3)包装容器,指物业管理企业在经营过程中使用的周转箱、包装袋等。
(4)一般工具,指直接用于生产的各种刀具、量具、夹具等工具和各种辅助工具等;
(5)专用工具,指专用于制造某一种产品,或某一工序上使用的工具、专用模具等;
(6)替换设备,指容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备,如轧制钢材用的轧辊.
(7)劳保用品,指在生产中保护职工劳动安全的工作服、工作鞋、安全帽、安全带等各种劳动保护用品。
(8)其他用具,指不属于以上分类的低值易耗品。
(二)低值易耗品的账务处理
1(一次摊销
(1)领用低值易耗品,按计划成本或实际成本结转
借:制造费用
管理费用
其他业务支出等
贷:低值易耗品
(2)低值易耗品报废时,将报废的残料价值冲减当月的费用
借:原材料等
贷:制造费用
管理费用
其他业务支出等
2(分次摊销
(1)领用低值易耗品,按计划成本结转
借:待摊费用
贷:低值易耗品
(2)分次摊销计入有关成本费用时
借:制造费用
管理费用
其他业务支出等
贷:待摊费用
(3)低值易耗品报废时,将报废的残料价值冲减当月的费用
借:原材料等
贷:制造费用
管理费用
其他业务支出等
3(月末,按计划成本核算的企业,分摊领用低值易耗品的成本差异(实
际成本小于计划成本的差异用红字)
借:制造费用
管理费用
其他业务支出
待摊费用等
贷:材料成本差异 按“五五摊销法”摊销低值易耗品的企业,
会计处理比照包装物核算进行。
4\ 五五摊销法。
五五摊销法即五成摊销法,是指在领用低值易耗品时摊销一半,废弃时再
在库低值易耗品"、"在用低值易耗品"、"低值易耗摊销一半的摊销方法。设置"
品摊销"三个明细帐。
环宇企业,6月份领用办公桌4台,每台价值200元,采用五五摊销法。
借:低值易耗品--在用低值易耗品 800 贷:低值易耗品--在库低值易耗品 800 同时摊销一半价值,
借:管理费用 ――低值易耗品400
贷:低值易耗品--低值易耗品摊销 400 报废时,摊销剩余价值,同时残料收入100元收到现金。 借:现金 100
管理费用――低值易耗品 300
贷:低值易耗品--低值易耗品摊销 400 同时,注销低值易耗品明细帐,分录如下: 借:低值易耗品--低值易耗品摊销 800 贷:低值易耗品--在用低值易耗品 800
(三)低值易耗品修理、报废、出售的核算
1 某物业管理企业绿化部修理割草机,支付修理费及修理零件费50元,以
现金支付。
借:管理费用――低值易耗品 50
贷:现金 50
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