范文一:财务管理整改意见
近期财务管理整改意见
1、
2、 财务人员明确分工,建立分工岗位职责形成制度。 为增加股东对财务监管的透明度方便管理公司在用私人账户应有同一个户名,持卡人和出纳员不能为同一人各银行卡,折交于出纳员保管,根据管理制度办理各项收支业务,持卡人可不定期到银行调取交易明细,对公司日常各项业务进行审核、监督。
3、 财务人员必须每天把公司收支情况、账户余额日清日结。汇总后通过手机信息发给公司各股东,以便公司资金流向控制。
4、 进货支出必须由采购人提供齐全手续方可下账。包括合同,每批到货详单,入库单,审核人签字确认,审核人可后补不能超过一周时间。审核人员可以都是采购人员互相监督,如因采购产品超出市场价值或产品质量低劣,有采购人员承担差价及责任。财务人员负责督促审核人及时签字完善手续。因财务主管人员渎职将给予处罚。
5、 公司股东外出差旅费、加油,过路费等为办公事报销费用必须由所有股东相互监督签字后报董事长签字方可报销,原则上必须有正规票据。
6、
7、 公司股东个人用款必须通过股东会开会研究同意后方可支取。 运费支出必须有入库单或回单,经股东签字后支出;中介人提成要有销货清单和收条相符后股东签字方可支出。
8、 建立定期盘点制度,每月不少于一次,由财务组织保管进行,不少于两个股东监督,每次出工作记录或会议纪要,存档。
9、 建立定期查账制度。落实查账人员,不少于两个股东,每月不少于一次,出工作记录,查账人员签字后存档。银行卡存支情况全部开通信息通知,主管会计和各股东都要能收到以便于监管。
2015 年9月22日
范文二:财务整改意见和建议
财务整改意见和建议
篇一:财务检查整改意见
关于威宁县教育局对迤那教辅站财务检查的整改
报 告
教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进行了检查,针对检查情况,现将整改情况汇报如下:
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件,提高认识。要求财务人员,掌握财务制度,查找问题,认真反思,找差距,寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。 二、存在的问题,及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
、存在购置设备30000元以上,未履行向教育局领导审批程序。 6
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况,进一步规范财务管理,严格按照有关会计制度核算收支,认真整改存在问题。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训,接受专业知识培训,取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用,严格执行“收支两条线”管理制度。 4、规范固定资产登记手续,随时发生,随时登记,作到不积累,不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理,对于上级拨款资金,专款专用。严格遵守财务制度,坚决杜绝使用大额现金支付,收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义:发票是记录经济业务,明确经济责任的一种书面证明。
?用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少,对于工程类的报告不能全部支付,要到工程验收完成后才全部拔付,以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。(用款计划是在校长的带领下,有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划,方为有效合法的计划。)
?签字不规范:三签字和领导签字不规范,三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字,经办人要签明用途,领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象,当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。 ?发票金额和清单金额不相符;对于购买办公用品的发票,当发票金额与清单金额不相等的情况,将作为作废发票;对于就餐发票,当发票金额大于清单金额时以清单金额为准,当发票金额小于清单金额时以发票金额为准,简单说就是就低不就高。
?工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等;大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同,预算报告、物品清单,
保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票,要有配置清单,要用配置的材料来评估物品的价格。
?不能出现凑票报账,发票和清单上的单位名称要一至,在一次经济业务中,面额相同的发票该连号的一定要连号,该断号的一定要断号。 ?白条是我站存在的一个重大问题,大多为劳务费。自2011年起,要向税务部门交纳劳务费税金,取得相应的发票,得以规范资金的管理。 ?外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动,应严格按出差的标准执行。 ?财务公示要成为各校的一种制度,每一月末要向教师公示出本月的收支明细账,公示栏下要写明监督电话:6222355。并照照片存档,以照片作为公示的证明,希望广大教师监督。
6、在购置设备时,凡使用资金超过3000元,坚持向教教辅站打报告,上3万以上的报告要经教育局领导签字,学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题,要严格按照规范要求,收齐资料,存档备查。 今后,我们将按照财务制度管理经费,按照教育局要求严格把关,加强管理,不断进取、使工作规范化、制度化。
迤那镇教育辅导站
2011年5月10日
篇二:财务整改报告
财务部整改报告
集团公司领导:
2008年,aaaa财务部在工作中发生一些错误,均因工作人员能力有限,导致错误后果,经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查,有许多内容不符
合规定并有重大纰漏,需要立即整改,在集团财务中心的指导和督察下,我部门对发生的问题进行整改,现将整改情况汇报如下:
一、整改内容
1、
2、 收购期间票据审核不严,发生收款人在付款书上未签字现象。 价格或者扣杂有变动,对原始磅单未加变更,而直接在付款环节进行变动,致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。 3、
4、 成品库房入库数量不准确,经过实物盘点发现账实不符。 地磅室汇总台帐漏计一车原料,单据号码为702#。
二、事件发生原因
1、 工作态度不够严谨,不能严格认真的执行财务制度,未能仔细谨慎的审核财务票据,加之劳动强度超过负荷,付款业务过程和手续繁琐,金额小,客户多,而工作人员只有出票人及付款人,没有专职的开发票人员及审核人员,集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名,本部门考虑费用加大原因,决定自己克服困难努力办理,结果出票人出具错误结算单,而付款人未能认真审核便直接付款,忙乱中出错误,事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据,导致未能及时发现
失误而失去最佳纠错时机。
2、 价格和扣杂发生变化,由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单,但是均由康大公司领导签字认可,事后修改磅单当事人不在,失去了修改的客观条件及意义。
3、 成品库房产成品入库不准原因很复杂,主要因为库管员缺乏工作经验,入库计数管理流程不明确,而本部门负责人虽然多次指导,但未能对库管员的实
际操作进行严格监督、检查和督促,当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。
三、给公司造成的后果
1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。
2、没有及时修改磅单,对账务检查带来诸多不便,给公司没有造成其它实际经济利益影响,也没实际损失。
3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大,导致公司会计对存货资产无法正确计量,失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的,公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物,又给公司增加了一定的不该发生的费用。
4、地磅单据没有统计入台帐,是因为司磅员疏忽漏计,而报表报至财务部,当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。
四、整改结果
1、 未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。
2、 磅单和付款单据不符部分,已经全部查找出原因,进行备注说明,并另行制作了调节表,并与其它相关资料装订在一起,以备随时查阅。 3、 多付款部分,分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。 4、 库房盘点已经全部结束,针对该问题,公司制定了产成品出库的补充细则,并已经开始实施新的补充细则,实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点,对库管员进行了调整:由赵青俊接替库管工作,负责存货的计量和收发;原库管马艳萍因熟悉存货分布状况,以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。
5、 漏计的购入原料,经过查证得到落实,原料已经入库,货款已经支付,并已经改正原始台帐记录。
6、
7、 对账实不符部分已经做了据实调整。 全厂于2008年11月25日完成资产复查和补盘工作,现正在进行资料整理。
五、整改后的反思及建议:
1、 部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核, 以提高下属的工作能力,及时发现错误,并力争给每个岗位配备适合的工作人员,从而提高工作质量,降低发错几率。
2、 对本部门工作要进行定期和不定期的自查,发生失误和错误争 取在第一时间弥补、挽回和改正。
、 为避免发生失误,减少损失,并利于部门负责人加强对部门工 3
作的监督、检查和改进,建议在下一个生产收购期考虑以下方案:(1)增加稽核会计一人,也可以考虑长期录用,费用全年应该约2万元。(2)收购期可以仿效其他单位,聘请银行付款,安全便捷,但是手续费略微较高,按照付款金额5‰---8‰。
4、 完善管理流程和作业指导书,明确产品待检、分级、入库计数、 码垛分类等的标准方法。
以上是本财务部对此次财务整改的整体情况汇报,敬请公司领导审查验收。 Aaa公司财务部
篇三:2012财务检查整改意见
天骄物业公司
(1)库存物资领用手续不全
如:2012年7月125#凭证,各部门领用物资1,515.20元,后附“费用报销凭证”仅有报销人签字,无主管审批;后附“出库单”中制单、提货、发货、保管、记账均无签字且无主管审批;
经了解,公司库存物资由出纳代管,日常各部门物资领用仅在库存物资电子表中扣减相应数量及金额,未填写签领表,月末出纳一次性登记出库单,结转成本。
建议公司加强对库存物资使用环节的监控,全面有效的反映库存物资使用过程,及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况。
(2)记账凭证金额与后附附件金额不一致
如:2012年7月125#凭证,记账凭证记载各部门领用物资1,515.20元,后附费用报销凭证记载7月份物资出库1,517.20元。
经了解,系记账凭证登记错误,已提醒财务人员于2012年12月31日前进行更正。
(3)后附附件不全
如:2012年2月29#凭证,库存物资盘亏1,850.19元,附件仅为公司负责人陈君莉签字的盘亏说明,无盘亏明细表。
经了解,单位2012年1月举办业主联谊会领用物资未登记出库单,形成2月库存物资盘点时出现盘亏,未编制盘亏明细表。
美邻公司
(一)会计基础工作有待进一步加强
1.会计凭证附件不完整。
(1)2012年11月85#凭证,调整2012年3月83#凭证,冲减开发成本、工程往来-宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元,无调账说明。 (2)2012年3月83#凭证,预提开发成本22,954,991.82元,其中:宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元,公司根据最后的工程决算,将多预提成本冲回。会计凭证附件为预付账款清理明细表,无制表人签字。
(2)低值易耗品会计政策执行不一致
公司低值易耗品期末余额956.00元,系2011年度购UPS稳压电源、电话交换机配件等易耗品,当期未计入“管理费用”。
经了解,公司低值易耗品的摊销政策为领用时一次摊销。本次审计,已提醒财务人员于
2012年12月31前进行账务调整。
(3)建议对银行账户进行清理
? 及时清理未达账项,尽量减少未达账项的产生。
2.会计科目期末余额与实际核算情况不符
(1)应交税金-出租综合税期初余额-116,149.32元,期末余额-114,621.89元,与计提的应交税金不一致,实际应交(来自:www.zaidian.cOm 书 业网:财务整改意见和建议)税金余额应为17,848.10元。建议对应交税金期末余额进行清理,以使期末余额与实际未交纳的税款一致。
(2)其他应付款-代扣社保期初余额180,793.22元,期末余额178,557.62元;核算内容为代扣代缴职工社保个人负担部分。据向公司财务人员询问了解,期初余额180,793.22元系时间广场酒店人员社保挂账未代缴, 2012年实际发生的代扣代缴社会保险仅为29,429.40元。
3.会计档案资料记录不规范
会计档案资料记录不规范,装订的凭证封面无册数编号,无本月共 册,此系第 册。
4.进一步完善房租收入的台账,便于与各承租单位核对租金收入情况 经对其他应付款-收取的客户租金与保证金的审计,客户的房租收入难以与合同及收款情况进行核对。
建议设立房租收入的台账,对应收房租、已收房租进行记录,便于核查。
范文三:2012财务检查整改意见
天骄物业公司
(1)库存物资领用手续不全
如:2012年7月125#凭证,各部门领用物资1,515.20元,后附“费用报销凭证”仅有报销人签字,无主管审批;后附“出库单”中制单、提货、发货、保管、记账均无签字且无主管审批;
经了解,公司库存物资由出纳代管,日常各部门物资领用仅在库存物资电子表中扣减相应数量及金额,未填写签领表,月末出纳一次性登记出库单,结转成本。
建议公司加强对库存物资使用环节的监控,全面有效的反映库存物资使用过程,及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况。
(2)记账凭证金额与后附附件金额不一致
如:2012年7月125#凭证,记账凭证记载各部门领用物资1,515.20元,后附费用报销凭证记载7月份物资出库1,517.20元。
经了解,系记账凭证登记错误,已提醒财务人员于2012年12月31日前进行更正。
(3)后附附件不全
如:2012年2月29#凭证,库存物资盘亏1,850.19元,附件仅为公司负责人陈君莉签字的盘亏说明,无盘亏明细表。
经了解,单位2012年1月举办业主联谊会领用物资未登记出库单,形成2月库存物资盘点时出现盘亏,未编制盘亏明细表。
美邻公司
(一)会计基础工作有待进一步加强
1.会计凭证附件不完整。
(1)2012年11月85#凭证,调整2012年3月83#凭证,冲减开发成本、工程往来-宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元,无调账说明。
(2)2012年3月83#凭证,预提开发成本22,954,991.82元,其中:宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元,公司根据最后的工程决算,将多预提成本冲回。会计凭证附件为预付账款清理明细表,无制表人签字。
(2)低值易耗品会计政策执行不一致
公司低值易耗品期末余额956.00元,系2011年度购UPS稳压电源、电话交换机配件等易耗品,当期未计入“管理费用”。
经了解,公司低值易耗品的摊销政策为领用时一次摊销。本次审计,已提醒财务人员于
2012年12月31前进行账务调整。
(3)建议对银行账户进行清理
② 及时清理未达账项,尽量减少未达账项的产生。
2.会计科目期末余额与实际核算情况不符
(1)应交税金-出租综合税期初余额-116,149.32元,期末余额-114,621.89元,与计提的应交税金不一致,实际应交税金余额应为17,848.10元。建议对应交税金期末余额进行清理,以使期末余额与实际未交纳的税款一致。
(2)其他应付款-代扣社保期初余额180,793.22元,期末余额178,557.62元;核算内容为代扣代缴职工社保个人负担部分。据向公司财务人员询问了解,期初余额180,793.22元系时间广场酒店人员社保挂账未代缴, 2012年实际发生的代扣代缴社会保险仅为29,429.40元。
3.会计档案资料记录不规范
会计档案资料记录不规范,装订的凭证封面无册数编号,无本月共 册,此系第 册。
4.进一步完善房租收入的台账,便于与各承租单位核对租金收入情况
经对其他应付款-收取的客户租金与保证金的审计,客户的房租收入难以与合同及收款情况进行核对。
建议设立房租收入的台账,对应收房租、已收房租进行记录,便于核查。
范文四:财务检查整改意见
关于威宁县教育局对迤那教辅站财务检查的整改
报 告
教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进行了检查,针对检查情况,现将整改情况汇报如下:
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件,提高认识。要求财务人员,掌握财务制度,查找问题,认真反思,找差距,寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题,及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
6、存在购置设备30000元以上,未履行向教育局领导审批程序。
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况,进一步规范财务管理,严格按照有关会计制度核算收支,认真整改存在问题。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训,接受专业知识培训,取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用,严格执行“收支两条线”管理制度。
4、规范固定资产登记手续,随时发生,随时登记,作到不积累,不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理,对于上级拨款资金,专款专用。严格遵守财务制度,坚决杜绝使用大额现金支付,收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义:发票是记录经济业务,明确经济责任的一种书面证明。
①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少,对于工程类的报告不能全部支付,要到工程验收完成后才全部拔付,以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。(用款计划是在校长的带领下,有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划,方为有效合法的计划。)
②签字不规范:三签字和领导签字不规范,三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字,经办人要签明用途,领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象,当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。
③发票金额和清单金额不相符;对于购买办公用品的发票,当发票金额与清单金额不相等的情况,将作为作废发票;对于就餐发票,当发票金额大于清单金额时以清单金额为准,当发票金额小于清单金额时以发票金额为准,简单说就是就低不就高。
④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等;大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同,预算报告、物品清单,保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票,要有配置清单,要用配置的材料来评估物品的价格。
⑤不能出现凑票报账,发票和清单上的单位名称要一至,在一次经济业务中,面额相同的发票该连号的一定要连号,该断号的一定要断号。
⑥白条是我站存在的一个重大问题,大多为劳务费。自2011年起,要向税务部门交纳劳务费税金,取得相应的发票,得以规范资金的管理。
⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动,应严格按出差的标准执行。
⑧财务公示要成为各校的一种制度,每一月末要向教师公示出本月的收支明细账,公示栏下要写明监督电话:6222355。并照照片存档,以照片作为公示的证明,希望广大教师监督。
6、在购置设备时,凡使用资金超过3000元,坚持向教教辅站打报告,上3万以上的报告要经教育局领导签字,学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题,要严格按照规范要求,收齐资料,存档备查。 今后,我们将按照财务制度管理经费,按照教育局要求严格把关,加强管理,不断进取、使工作规范化、制度化。
迤那镇教育辅导站
2011年5月10日
范文五:餐厅整改意见
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餐厅整改意见
通过对餐厅几天的观察~汇报一下对我项目餐厅现状的一些意见~如有不妥之处~望经理加以指正:
一、餐厅现状分析
,1,员工作业标准认知有待提高:由于对于自身工作的标准不清楚~导致很多作业开展不到位~从而出现碌碌无为的情况。
,2,管理人员专业性不足:由于前厅服务人员较少~服务员由餐厅王师傅代为管理~但~由于王师傅对于服务员的作业性质、流程及标准不十分了解~一些作业时间安排略有不足~导致一些作业不能有序开展。就像如果马路的十字路口没有交通灯的指挥~车流就会乱起来~只能越来越堵。
,3,培训工作不到位:虽有培训~但针对员工平时各项作业标准的培训较少。虽有针对作业标准的培训~但员工未应用到实际的工作中。要学以致用~比如:在平时多进行一些小的技能比武~并给予优秀人员发放一些小奖品~不仅提高了员工的积极性~使员工间得到更多的交流~而且提高了作业标准及能力。
,4,由于前期疏于对前厅服务员的管理~使员工养成懒散的习惯~长期以至员工责任心不强~工作态度不认真。
1
,5,工作无计划性~整改无针对性:做计划也就是做准备~没有做好准备是失败的准备~而不做准备就是准备失败。对于现状虽经过整改~但效果仍然不佳~其主要原因是整改无针对性~路要一步一步走~整改工作一样一样来~循序渐进~这样就不会出现每一项都在整改~但每一项都未改好的情况~就好像十八般武艺样样通~样样稀松一样。
二、整改计划
?前期先从大面抓起~至少能够让甲方有一个舒适的就餐环境。
?中期针对一些卫生死角及物品摆放等细节方面进行整改~进一步提高卫生标准。
?多与员工进行沟通~了解员工心声~及时解决员工生活、工作上的困难。在前两期整改的同时~逐步加强对员工的管理~针对专业性的服务标准进行培训~并在通过员工一点一滴的日常作业中~要求员工按照标准化作业~理论结合实践~使员工对标准有深刻的了解及记忆。
?通过组织一些小活动、小比赛~提高员工积极性~加强工作责任心。
目前~我正按此计划对我项目餐厅服务方面进行整改~通过片区内复检~总体而言虽有一些小小的改善~但仍有很多不足之处~且本人工作方式方法还存在着一些不足~希望经理给予指正、支持与鼓励~相信我可以做得更好。
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